Предприятием за квартал было реализовано готовой продукции на сумму = 1 234 109 руб., были приобретены канцтовары на сумму = 59 000 руб. (в том числе НДС = 9 000 руб.). Документы были получены в этом же отчетном периоде. Заработная плата с начислениями составила 95 000 руб. Больше никаких операций в этом отчетном периоде не проводилось. Найти НДС, сумму которого необходимо перечислить в бюджет за отчетный период. (Ставка НДС 18%).
Решение:
На сумму реализации готовой продукции необходимо начислить задолженность бюджету по НДС на сумму 188 253,92 руб. (1 234 109 *18/118)
НДС к вычету (имеем ввиду, что сумма канцтоваров списана на расходы)
9 000 руб.
Заработная плата с начислениями не влияет на сумму НДС.
Итого задолженность по НДС 188 253,92-9 000=179 253,92 руб.
Ответ: Необходимо перечислить в бюджет за отчетный период НДС на сумму 179 253,92 руб.