Глава 9. Другие (прочие) банковские услуги
В этой главе рассматриваются:
• Другие банковские услуги, такие как совместное участие в сделках, осуществление функций исполнителя завещания (душеприказчика) и доверенного лица (попечителя), а также страховые услуги
• Упрощенный балансовый отчет розничного банка и замечания по его структуре.
9.1. Введение
В этой главе мы подробно рассмотрим основные банковские услуги, предоставляемые индивидуальным клиентам помимо приема депозитов и предоставления ссуд и овердрафтов.
Для лучшего понимания банковских услуг желательно знать структуру банковских балансовых отчетов. Эти отчеты помогают также объяснить роль банковских услуг в обществе.
9.2. Персональные услуги
Перевод денежных средств и платежные услуги
Мы уже рассматривали различные методы платежей, совершаемых банками в интересах клиентов, а также способы перевода денежных средств в гл. 6 и 7. Для получения необходимой
информации читатель может снова обратиться к этим главам. Следует отметить, что услуги, рассматриваемые в данной главе, относятся к наиболее важным услугам, предоставляемым банками, и по своей значимости следуют сразу за первыми двумя основными услугами — приемом депозитов и предоставлением денежных ссуд.
Статусные запросы
Владелец индивидуального счета периодически может делать запросы, касающиеся контрагентов, с которыми он собирается начать деловые отношения. Он собирается, например, сдавать внаем меблированные комнаты, и ему нужны определенные гарантии, касающиеся платежеспособности жильца, и, по возможности, его порядочности. Ему нужно узнать название банка будущего жильца и передать эту информацию в свой банк с указанием суммы арендной платы. Ответ банка, ведущего счета жильца, будет сдержанным и без подписи, но поможет клиенту решить, имеет ли смысл продолжать дальнейшие переговоры. Как мы видели в гл. 4, банки должны быть очень осторожны в передаче информации о делах своих клиентов, но существует негласное соглашение, что они могут отвечать на статусные запросы, а после соответствующего отчета Jack Committee они начали обращаться к своим клиентам с просьбой подписать заявление, что они не возражают против ответов на подобные запросы.
Хранение ценных бумаг
Клиенты, имеющие закладные и сертификаты акций, могут хранить их в банках; где также можно хранить и другие ценности, которые помещаются в запертые абонентские ящики или опечатываются в пакетах. Эти ящики и пакеты нумеруются для идентификации, а клиентам выдаются расписки, на которых обычно написано "Contents Unknown" (содержимое неизвестно). Банкам нет необходимости знать о содержимом, но они обычно рекомендуют клиенту оформить соответствующую страховку. Банки в настоящее время за услуги по хранению берут комиссионные, т.е. являются платными хранителями (но, как мы видели в гл. 4, то обстоятельство, что они перестали быть бесплатными хранителями, на их юридическое положение, видимо, не повлияло.
Ценные бумаги и акции
Покупка ценных бумаг и акций скорее представляет больший интерес для индивидуальных клиентов, чем для компаний, акционерных обществ и др., а все желающие купить или продать ценные бумаги могут поручить банку организовать соответствующие сделки. Банк передает поручение дилеру по ценным бумагам, который, в случае крупного розничного банка, может быть представлен одной из компаний, имеющих деловую связь с банком. При этом клиент может отказаться от предложенного банком дилера и заявить, что он хочет провести сделку через другого дилера. Если клиент хочет получить консультацию по определенной компании или сектору рынка, то банк передаст соответствующий запрос своему дилеру по ценным бумагам, за исключением тех случаев, когда предполагается вложить сумму на инвестирование. В этих случаях клиент обращается к одному из банковских финансовых консультантов, который согласится его проконсультировать по стратегии инвестиций. Как мы видели в гл. 4, в соответствии с правилами SIB (Управление ценных бумаг и инвестиций) банк может отдавать предпочтение организациям независимых консультаций по финансовым вопросам или по вопросам продаж только своих собственных финансовых услуг.
Банк управляет портфелем инвестиций клиента, получая за это ежегодную плату, и, если клиент предоставляет полномочия, покупает и продает ценные бумаги по своему усмотрению в целях обеспечения или увеличения дохода и/или капитальной стоимости инвестиций.
Некоторые банки участвуют в системе PEP (Personal Equity Plan — система владения персональными акциями) и предлагают свои услуги клиентам, которые вкладывают средства в ценные бумаги и акции, а также в паевые фонды. Инвестиции в систему PEP освобождены от подоходного налога и налога на увеличение стоимости капитала (см. 3.5).
Туристические услуги
Клиенты, которые путешествуют за границу, могут получать денежные средства в иностранной валюте и дорожные чеки от своего банка (см. рис. 9.1). Дорожные чеки выдаются в удобной для клиента деноминации (в фунтах стерлингов или в иностранной валюте). Они выписываются на солидный международный банк, и их можно обналичить в банках за рубежом. Клиент подписывает дорожный чек в присутствии служащих банка, прежде чем заберет его, а при обналичивании чека за границей подписывает чек еще раз в присутствии кассира, чтобы можно было сличить обе подписи. Аналогичным образом при обналичивании чека в гостинице за границей он также подписывает его. В случае потери чека его можно блокировать, известив банк, выпустивший данный чек.
Как альтернативу дорожным чекам или в дополнение к ним клиент может использовать книжку еврочеков и специальную чековую гарантийную карточку, которые предоставляются его банком, но он не имеет права использовать свою обычную чековую гарантийную карточку. Если у него имеется банковская золотая карточка, то он сможет получать по ней иностранную валюту в зарубежных банках, которые входят в системы MasterCard или Visa (любую из них). Обычная кредитная карточка, на которой имеется обозначение любой из этих организаций, также может использоваться для получения денежных средств или покупки товаров за границей.
Клиент может также получить туристическую страховку через страховой отдел своего банка.
Страховые услуги
Кроме туристических страховых услуг, о которых было сказано выше, страховой отдел банка или специализированная дочерняя компания могут предоставлять широкий диапазон страховых услуг, включая обеспечение страхования, которое может потребоваться при получении закладной, обеспечение обычного полиса страхования жизни, облигации инвестиционных трастов и т.д. Банки также предоставляют персональные пенсионные системы через свои страховые отделения.
Услуги исполнителя завещания (душеприказчика) и доверенного лица (попечителя)
Крупные банки имеют отделы, занимающиеся нуждами тех клиентов, которые делают завещание, или, возможно, оспаривают завещание. Они действуют в качестве исполнителя завещания (душеприказчика) и, если требуется, доверенного лица (попечителя) по завещанию, а также оказывают помощь клиенту в поиске родственника или друга, который взял бы на себя эту задачу.
Услуги по подоходным налогам
Соответствующий отдел банка берет на себя подготовку и представление декларации по подоходному налогу и в результате хорошего знания налоговых скидок, на которые может претендовать клиент, экономит клиенту суммы, которые превосходят затраты на соответствующие банковские услуги.
Имущественные агентства
Во время строительного бума 1980-х годов два банка (Lloyds и TSB), как и Abbey National, включили в сферу своей деятельности услуги, которыми обычно занимаются имущественные агентства. Так как эти банки одновременно предоставляют ссуды на покупку домов, они могут объединить свои усилия, предлагая ипотечное финансирование (закладную) клиентам, которым продают дома (как и всем другим клиентам). Если какой-либо клиент банка покупает дом через банковское имущественное агентство и берет закладную из этого банка, то банк оказывается в лучшем, чем обычно, положении, контролируя все соответствующие финансовые операции и оказывая давление на продавца, если происходят задержки. Если клиент одновременно продает один дом и покупает другой (и требуется "промежуточное" финансирование, см. 8.3), то все это также осуществляется под контролем данного банка.
9.3. Балансовый отчет розничного банка
Взглянув на балансовый отчет крупного розничного банка, мы можем многое сказать о сферах его деятельности, в особенности об источниках его денежных средств и об использовании этих средств для получения прибыли. Большие иностранные банки входят в банковскую группу, центральной (головной) компанией которой является розничный банк. Здесь нам можно ознакомиться только с балансовым отчетом розничного банка (но не всей банковской группы). Если вы работаете в банке, то мы рекомендуем ознакомиться с балансовым отчетом своего банка, а также и с балансовым отчетом соответствующей банковской группы (чтобы понять назначение дочерних компаний), но основное внимание следует все же уделить балансовому отчету головного банка. Прочитайте пояснительные замечания, сопровождающие балансовый отчет, а также отчет председателя совета директоров банка, который, несомненно, содержит дополнительную информацию о деятельности банка.
Балансовый отчет банка, как и любой другой компании, показывает состояние на определенную дату (обычно 31 декабря). Суммы, относящиеся к предыдущему году, стоят рядом с текущими суммами. Однако в отличие от балансового отчета обычной компании активы показываются в обратном порядке: вместо указания основных средств (например, помещений) в начале списка, они указываются в конце, а оборотные (ликвидные) средства (начиная с текущей наличности — наиболее ликвидного актива) указываются первыми.
Теперь рассмотрим по очереди пассивы и активы упрощенного балансового отчета. В столбце пассивов (обязательств) даны источники денежных средств, а в столбце активов — использование этих средств банком.
БАНК XYZ Балансовый отчет от 31 декабря 1992 г. (млн. ф. ст.)
Капитал и Резервы
Заемный капитал в Банке Англии Депозиты
Имеющаяся наличность Остатки на счетах
Деньги до востребования
и с краткосрочным
уведомлением Дисконтированные векселя Чеки в процессе инкассации Максимальный пик депозитов Инвестиции Займы Помещения
* В Российской системе бухгалтерского учета активы отражаются в левой части, а пассивы — в правой, однако подобные различия не имеют принципиального значения. (Примеч. научн. ред.)
9.4. Пассивы
Капитал и резервы
Аналог первой статьи пассивов банковского балансового отчета, т.е. "Капитал и Резервы", можно найти в балансовом отчете любой компании. Обычный акционерный капитал — сумма, на которую подписались владельцы обычных акций. Может быть также привилегированный акционерный капитал — это подписной капитал, на который начисляются дивиденды по фиксированной ставке, и они должны выплачиваться владельцам привилегированных акций до выплаты дивидендов владельцам обычных акций. Резервы формируются посредством отчислений от прибыли в течение ряда лет, а также при переоценке основных средств, поскольку их стоимость растет вместе с повышением стоимости имущества в течение всего периода существования банка. Хотя эти два пункта дают сами по себе очень большие суммы, они тем не менее малы по сравнению с общей суммой пассивов. Наоборот, в балансовом отчете промышленной или коммерческой компании денежные средства акционеров составляют значительную часть пассивов. Это происходит потому, что у банков гигантский пассив составляют депозиты клиентов, что характерно для любого учреждения, принимающего депозиты.
Заемный капитал
Это — денежные средства, которые были взяты в долг, в отличие от денежных средств акционеров, которые получены по подписке и представляют собой собственность акционеров. Лица, предоставляющие взаймы денежные средства, не являются акционерами и не имеют права голоса в управлении банком. Они получают согласованную процентную ставку с капитала, ссуженного банку на определенный срок.
Депозиты
Эта статья, огромная по сумме, представляет собой депозиты (вклады), которые акцептовал банк, как от своих индивидуальных (розничных) клиентов, так и через оптовый денежный рынок. В данную статью также включаются относительно небольшие суммы, относящиеся к собственным внутренним счетам банка. Отношение текущих счетов к сберегательным и инвестиционным счетам зависит в первую очередь от процентных ставок, выплачиваемых по сберегательным и инвестиционным счетам. Если эти ставки являются достаточно высокими, клиенты склонны к переводу денежных средств со своих текущих счетов на более прибыльные счета, в то время как при низких процентных ставках они стараются поддерживать большие остатки на своих текущих счетах.¹
9.5. Активы
Наличность в банке и остатки на счетах в Банке Англии
Наиболее ликвидным активом в банке являются наличные деньги в кассах и хранилищах, причем банк вынужден поддерживать достаточное количество наличности, чтобы можно было в любой момент удовлетворить требования клиентов. Остатки на счетах в Банке Англии имеют почти такую же ценность, как и наличные деньги, поскольку в любой момент их можно снять для получения дополнительных средств в банкнотах и монетах. Их можно использовать и при расчетах между самими банками. Любой международный банк держит остатки в государственных банках за границей в тех же целях, т.е. для получения дополнительного количества наличных денег и для урегулирования сделок с другими банками.
Банки используют остатки на своих текущих счетах в Банке Англии для проплаты сделок друг с другом через Лондонскую Банковскую Расчетную палату (Banker's Clearing House), а также сделок с самим Банком Англии. Эти остатки также являются жизненно важными резервами, которые необходимо держать для обеспечения ежедневных потребностей, особенно связанных с требованиями клиентов по выплате наличных. Банк Англии требует (в соответствии со своими полномочиями по контролю деятельности банков, см. 2.2), чтобы банки представляли ему каждый месяц свои балансовые отчеты и другие формы финансовой отчетности. Если при проверке выявляется, что какой-либо банк имеет недостаточное количество наличности, то Банк Англии реагирует на это. Банки всегда стремятся к тому, чтобы держать наличность и остатки в Банке Англии на минимальном уровне, поскольку они не приносят дохода. В дополнение к своим операционным счетам в Банке Англии банки обязаны там же поддерживать остаток на своем неоперационном счете приблизительно равный 0,5% учитываемых пассивов (т.е. краткосрочных депозитов в фунтах стерлингов).
 
¹ Высокие процентные ставки по привлеченным средствам означают, однако, меньшую норму прибыли для банка. (Примеч. научн. ред.}
 
Чеки в процессе инкассации
Поскольку процесс клиринга, связанный с банком, занимает три рабочих дня. Поэтому в любой момент имеется значительная сумма денег, которая должна поступить в банк от других банков по чекам, которые еще не прошли через процесс клиринга. В балансовом отчете такая сумма составляет 1000 млн. фунтов, и эти деньги "простаивают", т.е. не приносят дохода. На первый взгляд данные денежные средства кажутся ликвидными, поскольку они будут получены в ближайшие несколько дней и, следовательно, их общую сумму можно включить в банковские ликвидные активы. Однако это не так, поскольку имеются также чеки, находящиеся в процессе клиринга, которые являются денежными требованиями к банку, т.е. чеки, выписанные на банк его клиентами и предназначенные к оплате клиентам других банков. Мы должны предполагать, что общая сумма этих чеков составляет что-то около 1000 млн. фунтов (т.е. приблизительно равна сумме чеков, выписанных на другие банки), и если бы банки должны были закрыться в ближайшие несколько дней и погасить все неоплаченные требования, то эта статья исчезла бы из балансового отчета. Отсюда ясно, что статью "Чеки в процессе инкассации" не следует рассматривать как ликвидный актив, и ранее, когда действовали официальные коэффициенты ликвидности и коэффициенты резервов, этот актив не учитывался при расчете показателя ликвидности банка.
Деньги до востребования и с краткосрочным уведомлением
Этим активом являются суммы, ссуженные на один день (или с краткосрочным уведомлением до 14 дней) в основном Лондонским учетным (дисконтным) домам, а также брокерам денежного рынка, дисконтным брокерам (брокерам с пониженной комиссией), биржевым брокерам и брокерам (фирмам), ведущим операции с золотом. Большинство этих денег может быть внесено на следующий день, и размер этих средств отражает банковские потребности на этот день. Если ожидается снятие клиентами больших сумм или банк предполагает еще какой-то расход наличности (из имеющихся наличных и с остатков на счетах в Банке Англии), то он будет использовать свои деньги до востребования, чтобы обеспечить дополнительные суммы наличных. Этот актив приносит прибыль банку, но ставки получаемых процентов зависят от состояния денежного рынка, хотя в среднем они будут относительно низкими вследствие их высокой ликвидности. Если на денежном рынке недостаточно средств, банки для их привлечения могут устанавливать относительно высокие процентные ставки. Большинство денежных средств, которые ссужены учреждениям денежного рынка, защищено депонированием государственных ценных бумаг и векселей. Деятельность банков по предоставлению денежных средств дисконтным домам оказывает влияние на рынки государственных облигаций и векселей. Предполагается, что банки будут удерживать каждый день определенную часть своих учитываемых пассивов в виде обеспечиваемых займов дисконтным домам, чтобы обеспечить эффективное функционирование этих рынков.
Дисконтированные (учтенные) векселя
К дисконтированным векселям относятся векселя Казначейства и торговые векселя, учтенные данным банком, который намерен держать их до окончания срока погашения. Скидка при покупке торговых векселей представляет собой сумму, которую банк получает по этому активу. Процентная ставка при исчислении этой суммы изменяется в соответствии с состоянием рынка, но обычно она выше банковской базовой ставки. Банки покупают векселя Казначейства у дисконтных домов обычно после того, как их продержали не менее недели. Процентная ставка по этим векселям определяется на еженедельных аукционах (см. 2.2) и оказывается приблизительно на 0,5% ниже банковских базовых ставок. Это — 91-дневные векселя. Торговые векселя обычно имеют срок погашения три или шесть месяцев, хотя некоторые из них могут иметь и более длительный срок.
Депозитные сертификаты
Депозитные сертификаты удостоверяют, что некая сумма денег помещена в банк на указанный период времени. Они выдаются обычно на значительные суммы, кратные 10000 фунтам, — не менее 50000 фунтов и обычно не более 500000 фунтов. Депонированная сумма подлежит выплате владельцу сертификата в указанный срок, и по этой сумме начисляются проценты по согласованной ставке, указанной на сертификате. Поскольку депозитный сертификат является обращающимся документом (сертификат просто передается из рук в руки), его можно легко продать по рыночной цене депозитных сертификатов на день продажи. Цена продажи отражает текущие процентные ставки на денежном рынке в период, оставшийся до срока погашения. Что касается активов балансового отчета банка, то эта статья соответствует депозитным сертификатам, которые находятся в собственности банка, т.е. сертификатам, выпущенным другими банками. При наступлении срока погашения они предъявляются им для оплаты. Любые сертификаты, выпущенные банком, балансовый отчет которого мы рассматривали, включаются в статью пассивов "Текущие, депозитные и другие счета".
Инвестиции
Инвестиции — это в основном вложения в государственные и поддерживаемые государством ценные бумаги. Они имеют различные сроки погашения, и банк приобретает их с таким расчетом, чтобы его портфели ценных бумаг погашались регулярно (через равные периоды времени), так же как и некоторые долгосрочные ценные бумаги, от которых ожидается хорошая прибыль в будущем. Эти ценные бумаги приносят банку более высокий доход, чем любые из рассматривавшихся до сих пор активов, но точная сумма прибыли зависит от уплаченной за них цены, а также от выплачиваемой по ним процентной ставки.
Займы
Займы — это пока самый большой актив, и эта статья является наиболее прибыльной для банка. В нее включаются овердрафты и ссуды всех типов, например, прямые ссуды отдельным лицам и фирмам, персональные ссуды с фиксированными ежемесячными взносами, срочные ссуды промышленным предприятиям, ссуды под недвижимость и экспортные ссуды. В эту статью также включаются крупные суммы денег, размещаемые на оптовых денежных рынках на сроки свыше одного месяца.
По большинству этих займов взимаемая процентная ставка соответствует базовой ставке банка или ставке LIBOR (Лондонская ставка предложения по межбанковским депозитам) и котируется как таковая с превышением в диапазоне от 1% для крупных промышленных клиентов и до 5% и более для частных заемщиков. По долгосрочным ссудам она котируется в качестве особой процентной ставки, как и для закладных. Для персональных ссуд с фиксированными ежемесячными взносами ставка постоянна и взимается со всей суммы в течение всего срока ссуды, несмотря на то, что этот заем выплачивается ежемесячными взносами и средняя неоплаченная сумма составляет лишь половину предоставленной ссуды. Тем самым реальная процентная ставка приблизительно вдвое превышает номинальную ставку, взимаемую с клиента, что обычно бывает в договорах о продаже в рассрочку. Осмотрительный банкир должен также учитывать, что некоторые из займов не будут возвращены, т.е. нужно предусмотреть, что из суммы доходов по всем займам нужно будет вычесть сумму неоплаченных и сомнительных долгов. В периоды спадов деловой активности, когда многие фирмы и компании испытывают трудности, банки, естественно, должны предусматривать рост неоплаченных долгов.
Помещения
В этот актив включаются все банковские помещения и оборудование с учетом износа.
9.6. Что может нам сказать балансовый отчет об услугах банка?
Статья "Текущие, депозитные и другие счета" в колонке пассивов отражает одну из основных банковских услуг — прием вкладов по текущим, депозитным и другим счетам.
Статья "Имеющаяся наличность" в колонке активов необходима в том случае, когда банк предоставляет услуги по выдаче банкнот и монет по требованию клиентов. К статье "Чеки в процессе инкассации" относятся чеки, которые были внесены клиентами и которые проходят через процесс клиринга от имени клиента. Механизм оплаты чеков является одной их важнейших услуг, предоставляемых банками. Предоставление средств до востребования является важной услугой для денежного рынка, а также для государственных учреждений с точки зрения выполнения денежной политики. Аналогичным образом, приобретая и храня векселя Казначейства, банки предоставляют денежные средства государству, а также помогают государству в проведении финансовой политики.
Вторая часть актива "Дисконтированные векселя" — торговые векселя, которые были дисконтированы, — является еще одной из наиболее важных услуг банковским клиентам. Дисконтируя векселя, банк фактически предоставляет краткосрочное финансирование, предполагая получить прибыль при погашении этих векселей. Это особенно важно для экспортеров. Банковские "Инвестиции" в основном направляются в государственный сектор, и в этом случае банки предоставляют услуги центральным и местным властям, давая им возможность получать необходимые денежные средства и, когда дело касается центральных властей, проводить свою налоговую (фискальную) и финансовую политику.
Предоставление кредита клиентам в форме овердрафтов и ссуд различных типов отражено в статье "Займы".
Балансовый отчет банка показывает, что денежные средства акционеров и вкладчиков инвестируются банком самыми разнообразными способами. Некоторые активы хранятся в банке, поскольку они являются ликвидными (т.е. либо они представлены в форме наличных, либо могут быть быстро и без потерь обращены в наличные), а некоторые инвестируются в государственные ценные бумаги, но большинство предоставляется частным заемщикам для получения максимальной прибыли.
Банку приходится решать задачу поддержания баланса между использованием привлеченных средств в ликвидной форме для выплаты средств вкладчикам по требованию или в течение предупредительного периода, требуемого по определенному типу счетов, и долгосрочным (т.е. более прибыльным) их инвестированием. Высокие прибыли от предоставления займов позволяют банку оправдывать ожидания своих акционеров с точки зрения получения хороших дивидендов и накапливать значительные резервы, но доля инвестируемых таким образом депозитов должна быть ограниченна, чтобы баланс банка оставался достаточно ликвидным. Конечно, в поддержании баланса банкам помогает опыт, особенно тех банков, которые в прошлом испытали трудности при выплатах по требованию клиентов и которым приходилось "закрывать свои двери" (или "выживать", привлекая средства под определенный процент от других банков). Существует еще одна важная проблема: банки должны не только ограничивать долю предоставляемых взаймы депозитов, но и распределять эти займы по самым различным отраслям, т.е. диверсифицировать вложения.
Контролируя банки, Банк Англии особенно тщательно следит за соотношением между ликвидными активами и депозитами (коэффициентом ликвидности) каждого банка, а также за способами распределения займов, и требует определенных изменений, если его не удовлетворяет деятельность какого-либо банка.
Как мы видели в гл. 2, Банк Англии ведет дела Фонда защиты депозитов (Deposit Protection Fund), на который подписываются все банки, и в случае ликвидации какого-либо банка из-за того, что он не может полностью рассчитаться по своим обязательствам, каждому владельцу счета гарантируется выплата 75% при максимальном остатке на счете 20000 фунтов, т.е. максимальная выплата составит 15000 фунтов.
 
Вопросы для самопроверки
1. Что означает статусный запрос? (9.2)
2. Почему банки должны проявлять осторожность в передаче информации о своих клиентах при ответах на статусные запросы? (9.2)
3. Какие типы ценных бумаг и других ценностей может поместить клиент на хранение в банк? (9.2)
4. Какую помощь может оказать банк клиенту в покупке и продаже акций? (9.2)
5. Может ли банк брать на себя управление портфелем ценных бумаг и акций клиента? (9.2)
6. Какие банковские туристические услуги может получить банковский клиент, который собирается в поездку за границу? (9.2)
7. Какие типы страхования предоставляют банки? (9.2)
8. Может ли банк действовать как исполнитель завещания (душеприказчик) и как доверенное лицо (попечитель)? (9.2)
9. Может ли банк заполнять для клиента налоговую декларацию? (9.2)
10. Какие потенциальные преимущества получает банк, если он имеет свое собственное имущественное агентство? (9.2)
11. Какая статья является главным пассивом банка? (9.4)
12. Какое значение имеет актив "Имеющаяся наличность и остатки на счетах в Банке Англии"? (9.5)
13. Почему актив "Чеки в процессе инкассации" не является ликвидным? (9.5)
14. Что включается в актив "Деньги до востребования и с краткосрочным уведомлением"? (9.5)
15. Какие два типа векселей включаются в актив "Дисконтированные векселя"? (9.5)
16. Что является источником для депозитных сертификатов, которые отражаются в активе банковского балансового отчета? (9.5)
17. Как образуется актив "Инвестиции"? (9.5)
18. Какие банковские услуги соответствуют активу "Займы"? (9.5)
19. Как может определяться процентная ставка по займу? (9.5)
20. Как отражаются различные банковские услуги в банковском балансовом отчете? (9.6)
21. Почему банку приходится поддерживать баланс между ликвидностью и прибыльностью? (9.6)
Вопросы прошлых экзаменов
П. Фог собирается на отдых примерно на 80 дней. Он предполагает путешествовать по нескольким странам. Укажите два способа, которые он может использовать для оплаты дорожных расходов и два преимущества каждого из этих двух способов. Какой способ оплаты вы рекомендуете?
(Частичный вопрос, 6 баллов)