Глава 1
ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
 
Считают, что система - это то, что решает проблему. Организационно-производственной системой (ОПС) условимся называть совокупность множеств технологий, средств производства, вспомогательных элементов, персонала, соединенных структурно и функционально таким образом, чтобы на заданном множестве условий реализовать определенное множество целей.
В качестве ОПС в данной книге условимся рассматривать: государство (первый, высший уровень), административно-территориальные единицы (второй уровень), холдинги и финансово-промышленные группы (третий уровень), предприятия различных форм собственности, предприниматели без образования юридического лица и физические лица (четвертый, нижний уровень иерархии).
Финансовые отношения являются частью социальных и производственных отношений. Управление финансами (финансовый менеджмент), наряду с управлением технологиями, средствами производства, запасами, персоналом является одним из контуров управления ОПС. Особенностями управления финансами является то, что такое управление, с одной стороны, во-многом, определяет эффективность других контуров управления, а с другой стороны, оно базируется и использует ресурсы, созданные в других контурах управления.
Двадцатый век характеризуется неуклонным и постоянным ростом значимости финансов и, соответственно, финансового менеджмента, социальным и научно-техническим развитием общества. Могут быть названы следующие причины такого положения:
1) стремительный рост сложности социальных, производственных, технологических процессов;
2) рост ресурсоемкости процессов разработки товаров, степени и форм конкуренции (на международных рынках), которые сделали нереальными внешнеэкономическую деятельность без поддержки государства в определяющих областях развития: энергетике (включая атомную), авиации и космонавтике, производстве средств производства и вооружений и др.;
3) рост числа источников и вероятностей реализации рисков, глобализация последствий возможных аварий;
4) переход предприятий от сбытовой к маркетинговой стратегии на большинстве товарных и финансовых рынков;
5) все возрастающее влияние науки, культуры, образования на возможность дальнейшего развития общества.
В силу глобальности происходящих перемен в настоящее время как основные понятия финансов, так и методологическая основа финансового менеджмента находятся в стадии развития. Важной, впервые исследуемой в настоящей книге является связь финансов предприятия с его маркетинговой или сбытовой стратегией на товарных рынках.
Все большую роль в финансах играет финансовый менеджмент. При этом сам финансовый менеджмент все больше осознают как одно из направлений общего менеджмента. Все больше практиков и теоретиков финансов осознают, что финансовое управление является одним из контуров в управлении рассматриваемыми сложными организационно-производственными системами.
В рамках системного подхода признается, что финансовый менеджмент органически связан с производственным менеджментом, управлением запасами, персоналом, технологиями и др.
Во-многом поэтому представляется настоятельной необходимость разработки системных основ финансового менеджмента как одного из видов менеджмента вообще. Рассмотрение совокупности существующих понятий финансовой науки в их взаимной связи обнаруживает некоторые пустоты и несоответствия с точки зрения непротиворечивости, исключения дублирования, системного единства этой совокупности финансовых понятий. Такое положение может приводить как к неправильным теоретическим результатам, так и тяжелым практическим последствиям особенно в переходный период развития экономики.
Целями настоящей главы являются:
- пополнение и уточнение понятийного аппарата научных финансов с учетом требований его системного единства;
- функциональное структурирование и разработка высшего уровня иерархии системных основ теории финансов.
 
1.1. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВ ДЛЯ РЕШЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОБЛЕМ
 
В статье 7 Конституции Российской Федерации (РФ) записано, что она является социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. Переходный период развития экономики повышает актуальность теоретических разработок в социальном менеджменте.
Основными критериями благополучия в экономике за рубежом считают высокий уровень производительности труда, конкурентоспособность производимой продукции и уровень жизни народа. Для достижения этих целей начаты социально-экономические преобразования. Однако реформирование в рамках государства, понимаемого как инструмент принуждения:
1) имеет своей движущей силой определяющее влияние отдельных социальных групп - инициаторов реформ, которое реализуется через ветви и органы власти:
2) нарушает естественное эволюционное развитие общества под действием результирующих социальных усилий общества, являющихся суммой усилий отдельных социальных образований - классов;
3) приводит к ускорению социальных процессов в такой мере, что значительное число членов существовавших социальных классов не имеют возможности и не способны в силу личностных свойств приспособиться к стремительным изменениям;
4) характеризуется тем, что управляющие воздействия вырабатываются и реализуются в условиях повышенной информационной неопределенности и воздействия случайных факторов, а их последствия наблюдаются в течение длительного периода времени;
5) приводит к тому, что юридическая и нормативная база объективно отстают от процессов и явлений практики. Представляется, поэтому во избежание ситуации правового вакуума в стране-первопроходце капиталистических отношений - Великобритании - стало действовать прецедентное право. Такое право позволяет минимизировать временное отставание создания юридических норм от практики общественной и хозяйственной жизни;
6) характеризуется тем, что часть членов общества руководствуются юридическими, социальными, моральными нормами исходной общественной формации, а другая часть действует с учетом не всегда верных представлений о нормах нового общества;
7) приводит к тому, что в связи с неэффективностью Закона увеличивается та часть конфликтов, которая носит скрытый (латентный) характер, что затрудняет их диагностику;
8) характеризуется тем, что открытые и неурегулированные, а также скрытые (латентные) конфликты снижают эффективность реформ, приводят к ущербу для общества в целом, снижают темпы продвижения к новому состоянию.
В условиях огромных запасов ядерных и химических материалов, физического старения и уязвимости жизнеобеспечивающих газопроводов, линий электропередач, железных дорог классовые антагонизм и борьба могут быть чреваты глобальной катастрофой. Это повышает ответственность менеджмента всех уровней за социальные, экономические, экологические последствия.
В развитых странах общество уже осознало, что чрезмерное угнетение, противостояние участников воспроизводственного процесса, принадлежащих к различным общественным классам и социальным группам, приводит к снижению эффективности производства, пропуску социальных и рыночных возможностей. Поэтому в США в 1985 году Том Петерс разработал теорию “человеческих отношений”. Эта теория определяет персонал, как один из основных факторов и ресурсов развития организации.
По той же причине зародилась теория социального государства. Центр деятельности в таком государстве переносится с принуждения на согласование целей, своевременное выявление и законное разрешение социальных конфликтов. Этим обеспечивается ускорение развития государства как единой социально-экономической системы. Важно найти в деятельности государства рациональное соотношение функций принуждения и консолидации общества при решении социальных проблем.
Социальная проблема - это критическое рассогласование между желаемым состоянием социальных отношений и реальным. Источниками социальных проблем могут быть критические соотношения доходов, возможности доступа к собственности на средства производства.
Социальное государство - сложная система, создаваемая с целью решения социальных проблем общества преимущественно ненасильственными методами. Для этого такое государство должно обеспечивать возможность обнаружения и диагностики социальных проблем, предотвращения “социальных взрывов”, выработки и согласования компромиссных целей и решений, а также обладать возможностью развития и др. Поэтому для социального государства может быть характерно следующее:
1) оно рассматривается как сложная система, эффективность которой определяется составом и взаимодействием ее элементов;
2) его целью является улучшение здоровья общества и его элементов вплоть до индивидуума;
3) в нем признается приоритет прав человека;
4) государство и общественные классы одновременно отказываются от насилия, в том числе - избыточного информационного воздействия - как средства разрешения социальных проблем;
5) в равной мере признается необходимость для воспроизводственного процесса всех существующих социальных классов и групп;
6) при структурной перестройке экономики и необходимости реформ компенсирующие воздействия предшествуют ущемляющим;
7) общественные классы признают необходимость получения всеми участниками воспроизводственного процесса и его общеэкономического обеспечения справедливого вознаграждения за свой вклад, размер которого определяется на базе теории “социальных услуг” или по аналогии с отраслями развитых стран-аналогов;
8) власть, деловые круги в своей деятельности используют социально-этические целеполагание, маркетинг, менеджмент;
9) при формировании органов государственной власти используют принципы прямого избирательного права, реального разделения властей на ветви целеполагания, маркетинга, менеджмента;
10) государство стимулирует создание и поддерживает независимые средства массовой информации;
11) существуют законные процедуры изменения элементов государственного устройства и их функций;
12) сильное и действенное антимонопольное законодательство во всех отраслях, кроме стратегических и социально значимых;
13) признается объективная необходимость и неконъюнктурный характер научного проектирования государственного устройства;
14) методической основой проектирования такого государства признаются теория систем, теория исследования операций, маркетинг, менеджмент.
Как известно, в настоящее время в социальном менеджменте развитых рыночных стран дискутируются два подхода.
Первый подход Милтон Фридман определил как роль бизнеса (деятельности, дела), состоящую в “использовании его энергии и ресурсов в деятельности, направленной на увеличение прибыли при условии, что он придерживается правил игры ... и участвует в открытой конкурентной борьбе, не прибегая к мошенничеству и обману”. Эта точка зрения соответствует либеральному взгляду на экономику и социальный менеджмент. Ее непременным условием является наличие “правил игры” - устоявшихся и исполняемых норм права, социальных и моральных норм. В переходный период развития экономики это основное условие использования либерального менеджмента объективно отсутствует.
Второй подход отразил Кит Дэвис, указав, что бизнес обязан быть активно социально ответственным по причине “железного закона ответственности” и утверждая, что “в долговременной перспективе те, кто не пользуется властью в таком направлении, каковое общество считает ответственным, эту власть потеряет”.
Для понимания роли финансов в современном государстве важно установить связи технологического базиса и социального устройства страны. При этом важно рассмотреть отношения социальных политики, целеполагания, маркетинга, менеджмента. Полезно структурировать инструменты социального менеджмента, определить условия и ограничения на их использование.
Субъектами социальных политики и менеджмента выступают органы власти в центре и на местах, а их объектами - общественные классы.
В маркетинге принято выделять общественные классы - сравнительно стабильные группы в рамках общества, располагающиеся в иерархическом порядке и характеризующиеся наличием у их членов схожих ценностных представлений, интересов и поведения/1/.
Общественным классам присуще несколько характеристик:
1) лица, принадлежащие к одному и тому же классу, склонны вести себя почти одинаково;
2) в зависимости от принадлежности к тому или иному классу люди занимают более высокое или более низкое положение в обществе;
3) общественный класс определяется на основе комплекса факторов: занятий, доходов, богатства, образования, ценностной ориентации и тому подобных характеристик принадлежащих к нему лиц;
4) индивиды могут переходить в более высокий класс или опускаться в один из нижних классов;
5) “входные барьеры” каждого класса имеют более высокий уровень по отношению к “выходным барьерам” этого же класса и др.
В США выделяют следующие общественные классы:
1) высший высший класс (1% общества) -элита общества, происходящая из именитых семей и живущая на наследуемое богатство;
2) низший высший класс (2%) - лица свободных профессий или бизнесмены, получающие высокие доходы в силу своих исключительных способностей;
3) высший средний класс (12% общества) - делающие карьеру лица свободных профессий, управляющие, бизнесмены;
4) низший средний класс (30% общества) - служащие, мелкие предприниматели, “рабочая аристократия (водопроводчики, средний инженерно-технический состав заводов и др.)”;
5) высший низший класс (35% общества) - мелкие служащие, квалифицированные и полуквалифицированные рабочие:
6) низший низший класс (20% общества) - неквалифицированные рабочие, лица живущие на пособия.
Социальную устойчивость западных демократий обеспечивает существование “среднего класса”, включающего около 80% общества (высший средний класс - 12%, низший средний класс - 30%, высший низший класс - 35% ).
Условимся, что в силу различий факторов (занятий, источников доходов, богатства, уровня и характера образования, ценностной ориентации и тому подобных факторов) общественные классы могут быть разделены на социальные группы.
Социальные группы - это группы людей, принадлежащих к одному социальному классу, но отличающихся отношением к средствам производства, профессией, типом личности и др.
Известно, что в период директивной экономики было принято выделять классы рабочих (пролетариат), колхозного крестьянства и прослойку - рабоче-крестьянскую интеллигенцию.
В начальный период реформ обсуждалось дискуссионное предложение выделять еще один класс - бюрократию.
Таким образом становится очевидным, что в результате реформы в РФ должны измениться как состав элементов (общественных классов) социальной системы государства, так и взаимоотношения между ними.
Поэтому все управляющие воздействия государственного регулирования должны ставить и решать две задачи: первая - создать в обществе соответствующие классы; вторая - установить правила взаимоотношений и разрешения межклассовых конфликтов, принятые в развитых рыночных демократических странах.
На процесс трансформации общественных классов влияют: 1) положение в промышленности: конверсия военно-промышленного комплекса; неконкурентоспособность на мировых рынках значительной части продукции машиностроения;
2) трансформация пропорций потребительского спроса, обусловленная невысоким уровнем платежеспособности значительной части населения;
3) острый дефицит бюджета, что не позволяет в должной мере финансировать конверсию, структурную перестройку, осуществлять поддержку малого и среднего бизнеса;
4) неравные возможности доступа и наличие административных барьеров на рынках товарных, собственности и др.;
5) острый дефицит бюджета, что не позволяет обеспечить выполнение международно признанных социальных стандартов для индивидуумов, пострадавших в процессе реформ.
В настоящее время определить структуру социальных классов в России проблематично. Высокие налоги, административные ограничения, низкая заработная плата не способствуют образованию среднего класса.
Пока не удалось создать ни конкурентную среду, ни классовую структуру общества с опорой на многочисленный средний класс. Не удалось создать в рамках каждого из классов и социальные группы эффективных собственников. Практика показала, что приватизация сама по себе, автоматически не делает собственность эффективной.
Эффективными собственниками принято называть собственников, которые (в массе своей) способны создать для большинства населения страны условия жизни на основе международных социальных стандартов, норм демократии, процесса расширенного воспроизводства. Поэтому возможно использование ценных бумаг и других финансовых инструментов для дальнейшего рыночного перераспределения собственности, формирования устойчивой классовой структуры общества. Эти процессы должны закончиться созданием устойчивой классовой структуры, выделением в соответствующих классах практически стабильных во времени социальных групп эффективных собственников.
Вероятно в перспективе в РФ возможно такое же деление на классы, как в США, но с таким их соотношением, которое соответствует структуре экономики РФ, ее месту в международном разделении труда (экспорт энергоносителей, вооружений, металлов и др.; импорт продуктов питания, электроники, бытовой техники и др.).
Однако, в настоящее время в РФ сложилась следующая ситуация:
1) высший высший класс - элита общества, происходящая из именитых семей и живущая на наследуемое богатство, - отсутствует;
2) низший высший класс представлен бюрократами высокого уровня иерархии, крупными бизнесменами, шоуменами, получающим высокие доходы, директорским корпусом;
3) высший средний класс - делающие карьеру лица свободных профессий, управляющие, бизнесмены - практически отсутствует;
4) низший средний класс представляют служащие местных органов власти, естественных монополий, коммунального хозяйства, мелкие предприниматели, “рабочая аристократия (водопроводчики, средний инженерно-технический состав заводов, выпускающих конкурентоспособную продукцию)”;
5) высший низший класс составляют научные работники, преподаватели, мелкие служащие, квалифицированные и полуквалифицированные рабочие;
6) низший низший класс - неквалифицированные рабочие, лица, живущие на пособия, - также имеется.
При нормальном состоянии общества все социальные классы существуют в системном единстве. Каждый из них выполняет вполне определенные социальные функции. Например, известно определение: “Предприниматель (бизнесмен) - это человек, способный понять структуру потребностей и сочетать это свое понимание со знаниями в области управления производством в целях создания благ. Предприниматель способен творчески решать и задачи согласования потребностей с производственными ресурсами, располагает капиталом, энергией и несет расходы, необходимые для организации дела (бизнеса)”. А так называемые “бюджетники” обеспечивают общие условия воспроизводства и т.д. Предприниматели или пролетариат в отдельности не могут обеспечить воспроизводство.
Для снижения вероятности социальных конфликтов важно, что бы оценка вклада каждого из социальных классов и групп в воспроизводственный процесс признавалась справедливой другими группами, а абсолютный объем материального вознаграждения обеспечивал бы физическое выживание индивидуумов.
Для оценки вклада каждого из социальных классов и групп в воспроизводственный процесс представляется возможным предложить “теорию социальных услуг”, в соответствии с которой каждый из социальных классов должен получать вознаграждение, эквивалентное его влиянию на благосостояние общества и развитие экономики.
Социальным целеполаганием назовем выбор целей развития общества и их согласование с различными социальными классами и группами с использованием принятых процедур /2/.
Социальной целью назовем идеальный результат деятельности общества в будущем.
Цель определяет то, ради чего создают систему - государство, территорию, холдинг, предприятие и др. При этом цель всегда лежит вне системы. Она отражает реакцию среды на систему. Качество цели может определять успех или неудачу социального менеджмента. Формами гармонизации целей по вертикали и горизонтали могут выступать их согласование или приоритет целей высшего уровня над целями низшего уровня.
В менеджменте считают, что деятельность организации, не имеющей четко сформулированных целей, не может быть успешной.
Формулирование целей - процесс очень сложный. Формальных методов синтеза целей не существует. Процесс формулировки целей носит эвристический характер.
Для демократического государства основной целью может быть гармоничное развитие общества при соблюдении прав человека и социальных стандартов развитых стран. При этом могут формулироваться дополнительные ограничивающие требования, например, обеспечения безопасности, недопущения ущерба и т.п.
Общие цели демократического общества представляют собой компромисс целей ее частей - общественных классов. Для поиска такого компромисса в странах развитой демократии используют различные процедуры согласования целей: парламентские слушания, круглые столы, форумы и т.д./2/.
В тоталитарном государстве цели высшего уровня - государственного - имеют приоритет и определяют цели нижнего уровня. В таком государстве цели не обсуждают, а добиваются их исполнения.
Цель должна отвечать следующим требованиям:
1) быть достижимой и реалистичной;
2) быть понятной и недвусмысленно сформулированной;
3) быть измеряемой;
4) иметь сроки исполнения.
Традиционно в менеджменте различают три типа организационных целей: официальные, оперативные, операционные.
Официальные цели определяют общее назначение организации, например, государства. Они должны объяснять необходимость конкретной организации для общества, а также имеют внешнюю направленность и выполняют важную защитную функцию, создавая государству соответствующий имидж.
Оперативные цели определяют, чем на самом деле в текущий период занимается организация, и могут не полностью совпадать на конкретный период с официальными целями. Такие цели имеют внутреннюю направленность и призваны мобилизовать ресурсы организации. Формой их выражения может быть план работы.
Операционные цели еще более конкретны и измеряемы, чем оперативные. Они направляют деятельность конкретных органов и работников управления, а также позволяют давать оценку их работе. Такие цели формулируют в виде конкретных заданий отдельным органам государственного управления, группам и исполнителям.
Различие между этими типами целей может дать ценную информацию для оценки правильности социального управления.
Представляется, что переходные процессы в обществе или появление воздействий внешней среды (например, кризис на биржевых фондовых рынках Юго-Восточной Азии), выходящих за оговоренные пределы, могут вызывать необходимость разработки стабилизационных целей.
Стабилизационные цели часто не самостоятельны. Они могут определять в качестве идеального результата менеджмента /2/:
1) удержание параметров объекта управления в некотором допуске оговоренных значений;
2) недопущение перехода объекта управления в область недопустимых или неуправляемых состояний.
Различие в целях управления требует выделения в организационной структуре субъекта социального управления подсистем, соответствующих функций и контуров управления.
Цели становятся инструментом социального управления, когда они:
1) определены или сформулированы;
2) известны обществу;
3) приняты общественными классами к реализации.
Представляется возможным признать методической основной целеполагания прогностику (футурологию) - научную дисциплину о закономерностях разработки прогнозов.
Прогноз - это вероятностное суждение о состоянии объекта в определенный момент времени в будущем или об альтернативных путях достижения этого состояния/3/.
Прогнозирование и дальнейшее планирование при социальном менеджменте осуществляется исходя из научно обоснованных норм расходования ресурсов в процессе соответствующей деятельности. При прогнозировании, в связи с большим периодом упреждения, используются более общие, расчетные или экспертные нормы.
Социальным развитием назовем совокупность целей, путей их достижения, источников финансовых ресурсов и объектов социальных инвестиций.
Социальное развитие отвечает за своевременный поиск ответов на вопросы:
1) к какому состоянию стремится общество?
2) за счет каких источников ресурсов будет достигнуто это состояние?
3) какими путями может быть в принципе достигнуто это состояние?
4) какие социальные группы будут объектами инвестиций?
5) какие мотивы будут двигать социальное развитие?
6) какие организационные формы может принимать конкретное направление социального развития?
7) каким должен быть контроль за социальным развитием?
Маркетинг не имеет однозначного определения в силу своей сложности/1/.
Существует определение маркетинга как деятельности, нацеленной на создание спроса. Определяют маркетинг и как вид человеческой деятельности, направленный на удовлетворение нужд и потребностей. В более широком понимании маркетинг - это философия рыночной деятельности, направленная на получение прибыли за счет более полного удовлетворения потребностей покупателей /1/.
В настоящее время в странах развитой демократии принята концепция социально-этичного маркетинга /1/. При этом утверждается, что задачей организации (в данном случае государства) является установление нужд, потребностей и интересов, обеспечение желаемой удовлетворенности более эффективным и продуктивным (по сравнению с другими субъектами управления и вариантами действий) способом с одновременным сохранением или укреплением благополучия потребителя и общества в целом.
Инструменты и способы достижения целей, не удовлетворяющие условию: “с одновременным сохранением или укреплением благополучия потребителя и общества в целом”, отвергаются как неприемлемые.
Назовем маркетинговой возможностью социальной политики привлекательное направление маркетинговых усилий на котором общество ожидает определенный прогресс, связанный с более полным удовлетворением потребностей членов общества /2/.
Социальным маркетингом назовем выбор инструментов социального менеджмента и способов их использования в конкретной ситуации управления.
Средством решения задач социального маркетинга может быть нормативный прогноз - прогноз, устанавливающий пути и сроки достижения определенных состояний объекта прогнозирования.
Однако прежде чем устанавливать пути и сроки достижения определенных состояний общества, необходимо определить перечень возможных инструментов социального менеджмента.
В качестве эффективных инструментов социального менеджмента могут рассматриваться /2/:
1) законодательная и нормативная деятельность;
2) прямое администрирование;
3) информационные технологии и реклама в средствах массовой информации (СМИ);
4) финансы и финансовый менеджмент.
Социальный маркетинг может включать маркетинг идей, профессий, мест, создание референтных групп и др.
Маркетингом идей или общественным маркетингом условимся называть разработку инструментов и методов их использования, обеспечивающих достижение определенного общественного прогресса. Это относительно новое направление в маркетинге. Маркетинг идей может быть направлен на то, чтобы /1/ :
1) изменить основополагающие представления;
2) побудить к единовременному действию;
3) достичь понимания.
Маркетинг мест - это деятельность, предпринимаемая с целью создания, поддержания или изменения отношений и/или поведения, касающихся конкретных мест. Маркетинг мест включает маркетинг жилья, зон хозяйственной застройки и инвестиций в земельную собственность, мест отдыха /1/.
Референтная группа - это группа, оказывающая прямое (то есть при личном контакте) или косвенное влияние на отношение или поведение человека. Это кумиры, герои общества, чьи поступки и реакции являются эталоном поведения для определенных социальных групп. Менеджеры, создавая референтные группы, могут создавать предпосылки для управления, инициировать определенное поведение общественных классов и социальных групп.
Важнейшим инструментом социального маркетинга является реклама. Признается, что любая реклама имеет социальный характер/1/. Реклама представляет собой неличные формы коммуникаций, осуществляемые через посредство платных средств распространения информации, с четко указанным источником финансирования.
Социальная реклама может иметь прямой и косвенный характер. Косвенная социальная реклама имеет место при рекламе более качественных товаров, условий жизни и др. При избыточном рекламном воздействии может осуществляться “избыточное информационное воздействие”. Оно может нарушать принципы равенства возможностей и добросовестности конкуренции. Демократическое социальное государство стремится ограждать своих граждан от избыточного или (и) недобросовестного рекламного воздействия.
В социальном менеджменте по взаимодействию с объектом управления возможны различные подходы.
Традиционный менеджмент (подход) разрабатывает и использует принципы и правила управления, пригодные для любых организаций. Традиционный подход понимает менеджмент как достаточно простое одномерное взаимодействие общественных классов.
Системный менеджмент (подход) может концентрироваться на взаимодействии общественных классов и социальных групп, обращает внимание на важность изучения каждой отдельной части в контексте целого. Основой системного подхода в социальном менеджменте может быть признан тот факт, что только все общественные классы в их совокупности могут обеспечить воспроизводственный процесс в государстве. При этом управляющее воздействие на отдельный социальный класс влияет на эффективность социальной системы в целом.
Ситуационный менеджмент основан на том, что в управлении не существует только одного набора принципов (правил), который мог бы использоваться во всех ситуациях. Под ситуацией понимают тройку “состояние объекта управления - располагаемые управляющие воздействия - последствия управляющих воздействий”. Такой менеджмент направлен на максимальное использование преимуществ создавшейся ситуации.
Социально-этический менеджмент направлен на снижение вероятности принятия решений, способных привести к нанесению недопустимого ущерба общественным классам, попадающих в сферу влияния принимаемых решений.
Стабилизационный менеджмент имеет своей целью либо обеспечить нахождение объекта управления в заданной области значений параметров, либо не допустить переход этого объекта в области неуправляемых, недопустимых состояний. Этот тип менеджмента не ставит новых самостоятельных целей. Важно учитывать, что различные типы менеджмента: во-первых, в целом в различной степени используют прогнозирование и планирование как инструмент менеджмента;
во-вторых, в частности, они в разной степени используют различные методы прогнозирования и планирования (Так, типовой традиционный менеджмент в большей мере склонен опираться на результаты прогнозирования по аналогии, экспертного прогнозирования.).
Устройство политической системы демократических государств предусматривает разделение функций государственных органов -разделение властей. Для обеспечения эффективности социального развития демократических государств признано целесообразным разделять функции: социального целеполагания, социального маркетинга, социального менеджмента. Это объективная основа разделения властей. Функции социального целеполагания, социального маркетинга, социального менеджмента выполняют конкретные субъекты политического устройства государства. Кроме того, большое значение придается обеспечивающим общедемократический процесс функциям объективного и достоверного информирования общества, разрешения конфликтов на основе закона.
Для того, чтобы реализовать в государстве сбалансированную социальную политику, эти субъекты должны быть относительно независимы, и одновременно представлять некоторое системное единство - политическую систему. Различные соотношения функций социального целеполагания, маркетинга и менеджмента, контроля и разрешения социальных конфликтов способны порождать различные политические системы, например президентскую республику, парламентскую республику и другие формы демократий. Перечень функций государства и подфункции, выполняемые его элементами, определяет конституция. Политическая система несомненно относится к числу сложных. Следовательно, ей присущи все свойства таких систем (эффективность, большое число разнородных элементов, иерархия и др.). Перечень свойств сложной финансовой подсистемы рассмотрен в параграфе 1.6.
Сложная система должна развиваться в направлениях открывающихся социальных и экономических возможностей, реагировать на угрозы, адаптироваться к изменению внешних условий, проявлять живучесть при отказе элементов. Для этого должна быть предусмотрена возможность изменения ее структуры (реконфигурация), алгоритмы изменения состава и функций элементов. Также для оценки состояния системы необходимо рассчитать вероятность реализации таких алгоритмов. При этом:
1) для обеспечения необходимой стабильности системы вероятность изменения элементов системы должна быть относительно невысокой.
2) если вероятность изменения для различных элементов существенно отличается, то это может порождать нестабильность системы;
3) если вероятность изменения системы чрезмерно низка, то система не обладает реальными шансами к адаптации при изменении условий.
Противоречия, разрешаемые в рамках системы, находящейся в сопряженном состоянии со средой, в рамках действующей конституции называют “социальными конфликтами”.
Если среда изменяется, а система, функции и отношения ее элементов не способны изменяться, то в конце концов сопряженность состояний системы и среды будет нарушена по причине их критического рассогласования. Тогда система и среда переходят в несопряженные состояния. При этом нарушается единство системы и среды, называемое в системологии “миром”.
При проектировании политической системы должно учитываться экономическое и социальное состояние страны. В менеджменте известно положение, что управляющее воздействие может быть эффективным только тогда, когда оно доведено и принято к исполнению. Отсутствие гармонии во взаимоотношениях социальных классов повышает риск конфликтов, может быть одной из причин замедления развития общества.
Было бы логичным признать, что целеполагание на конкретный срок может осуществляться в программах кандидатов в губернаторы, президенты. Их избрание может отождествляться с выбором целей общества. В период между выборами соответствующие администрации могли бы производить декомпозицию целей (строить дерево целей для регионов, отраслей). Для реализации конкретного дерева целей, мониторинга достижения этих целей должна разрабатываться структура “вертикали”.
Функции согласования целей в промежутках между выборами, социального маркетинга (выбор источников ресурсов и инструментов достижения целей) могут выполнять представительные органы власти. При этом используются процедуры выборов в парламент, утверждения бюджетного послания, бюджета, утверждения законов и др.
Функцию социального менеджмента - поддержание баланса в треугольнике “цели - люди - ресурсы” - в процессе реформ при определенных целях, источниках ресурсов, инструментах менеджмента, юридических нормах можно признать задачей исполнительной власти.
Общие условия эффективного функционирования политической системы обеспечивает ряд общественных институтов. Прежде всего это средства массовой информации и судебная власть.
Средства массовой информации обеспечивают “информационную прозрачность общества” и свободу слова индивидуума. Для объективности и достоверности информирования общества часть средств массовой информации должна быть независимы от государства, холдингов, финансово-промышленных групп.
Реализация любого управленческого решения изменяет баланс власти, порядок распределения ресурсов и т.п. и может приводить к конфликту. Конфликт может снижать эффективность, блокировать выполнение решения, увеличивать затраты на его выполнение, повышать риски. Поэтому важно при работке управленческого решения прогнозировать конфликты и предусматривать меры по их разрешению.
Таким образом при подготовке и реализации управленческих решений социального менеджмента необходимо учитывать особенности возникновения и разрешения конфликтов переходной экономики /3/.
“Социальный конфликт определяется тем, что сознательное поведение одной из сторон (личностью, социальной группой или общественным классом) вызывает расстройство интересов другой стороны, которое порождает такое поведение или ответное противодействие этой (другой) стороны, которое приводит к снижению эффективности совместной работы, повышению риска, прекращению совместной деятельности, “пропуску” социальных возможностей, блокированию выполнения решений или другим негативным последствиям”.
Чаще всего основой социальных конфликтов являются финансовые конфликты целеполагания, маркетинга, менеджмента, рассматриваемые в параграфах 3.12,4.17.
Судебная власть играет роль инструмента цивилизованного разрешения конфликтов на всех уровнях иерархии.
При разработке управленческого решения в социальном менеджменте может быть рекомендовано:
1) оценить его воздействие на внешнюю и внутреннюю среду организации;
2) осуществить прогноз возможных причин, форм, следствий конфликта:
3) предложить и включить в состав решения меры, снижающие вероятность возникновения как внешнего, так и внутреннего конфликта;
4) предусмотреть возможные методы и резервные ресурсы для разрешения все же возникших конфликтов.
Согласование решений - один из элементов процедуры разработки решений при социальном менеджменте. Важно, что согласование решений может выступать в качестве способа предупреждения и разрешения конфликта как при определении целей и сценариев их достижения, так и в процессе исполнения решений.
Процедуры согласования решений определяются еще и типом организации (корпоративная или индивидуалистская), характером взаимодействия объектов и субъектов управления при различных типах менеджмента.
В социальном менеджменте демократических государств для согласования решений часто используют метод круглого стола. Специальная комиссия, входящая в состав этого круглого стола, обсуждает соответствующие проблемы с целью согласования мнений и выработки единого мнения. Недостаток метода в том, что эксперты в своих суждениях изначально ориентированы и руководствуются в основном логикой компромисса, что увеличивает риск получения искаженных результатов прогноза.
Вопрос ответственности в социальном менеджменте переходного периода имеет особо актуальное значение.
Ответственность за результаты менеджмента может быть трех видов: юридическая, социальная, моральная. В зависимости от культурных, национальных особенностей менеджмента они имею различную значимость. В обществе переходного периода объективно, в силу процессов передела собственности, а следовательно, и власти, все виды ответственности могут снижаться.
Известно, что юридическая ответственность может иметь уголовный и гражданский характер. Уголовная ответственность -это обязанность виновного лица держать в установленном порядке ответ за совершенное им преступление: подвергнуться правоограничениям, вытекающим из уголовно-процессуального порядка, быть осужденным и понести соответствующее наказание.
Гражданская ответственность возникает в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств из договоров, причинения вреда. Это принудительная мера, выражающаяся в имущественном воздействии на правонарушителя. Она состоит в компенсации убытков или возмещении причиненного вреда.
Социально-этический менеджмент обеспечивает социальную и юридическую ответственность менеджмента.
Моральная ответственность менеджмента состоит в следовании нормам человеческих отношений. На этот тип ответственности менеджмента большое влияние оказывают культурные, религиозные и другие особенности среды, в которой осуществляется менеджмент.
Законодательство предусматривает возможность прямого административного управления при социальном менеджменте в обществе переходного периода, например, через введение прямого Президентского правления.
Другими административными методами могут быть названы:
1) условия (входные барьеры) и процедура выдачи лицензий, на определенные виды деятельности;
2) условия (входные барьеры) и процедура определения квот на производство и экспорт различных видов продукции (нефти, газа, вооружений, продуктов питания и др.);
3) налоговые льготы определенным категориям предпринимателей и социальным группам;
4) льготы гражданам по оплате коммунальных услуг и др.;
5) регулирование степени открытости общества и экономики.
Известно определение И.Озерова финансов как науки, изучающей совокупность отношений, которые возникают на почве добывания союзами публичного характера материальных средств. Видимо, это слишком широкое определение финансов. Вместе с тем, представляется возможным утверждать, что финансы - это элемент социальных отношений в формах деньги-собственность и денежной. Поэтому финансы, особенно фондовый рынок, тесно связаны с проблемами политики, социальных отношений, доверия к государству и правительству, информационной прозрачности общественной и финансовой деятельности, эффективности управления и законов.
Объективным показателем возрастающей роли финансов в выполнении государством своих функций и социальном менеджменте является увеличение бюджетов всех развитых и динамично развивающихся стран. Так, известно, что объем госбюджета США за период с 1950 по 1985 год в текущих ценах увеличился более чем в 20 раз, Великобритании - более чем в 40 раз, ФРГ - почти в 20 раз, Франции - в 30 раз.
Финансы и финансовый менеджмент становятся все более весомы в связи с развитием демократии с присущим ей приоритетом управления экономическими и информационно-маркетинговыми методами.
Велика роль финансов в предупреждении и разрешении социальных конфликтов, улучшении здоровья граждан.
Необходимыми условиями эффективности финансовой системы является устойчивость банковской системы и снижение рисков, в частности рисков, связанных с покупательной способностью денег и инвестиционных рисков/4/. Для обеспечения этого центральные банки развитых стран относительно независимы.
Соотношение децентрализованных и централизованных финансов может быть важным показателем экономической свободы юридических лиц и граждан.
Особо важную роль играет один из финансовых институтов -биржа. Биржи считают барометром экономической и даже политической жизни стран. Большое внимание уделяется результатам информационной деятельности биржи. Информация о курсах ценных бумаг отражает коллективные ожидания и прогнозы деятелей рынка.
Известен целый ряд финансовых инструментов, которые по-разному используют в социальном менеджменте.
Трансферты и дотации применяют для управления социальными процессами в регионах. Они способны создавать, усиливать или ослаблять сепаратистские тенденции в регионах. Конфликт оценки значимости органов власти различных уровней государственной иерархии получил название “проблемы бюджетного федерализма”. Возможный методический подход к разрешению такого конфликта рассмотрен в четвертой главе.
Кроме того дотации применяют для поддержки социально значимых отраслей производств.
Субвенции и льготы используют для помощи отечественным монополиям в конкурентной борьбе на международных рынках, управления научно-техническим прогрессом экономики и отраслевого социального управления.
Налоги являются мощным и многофункциональным средством ускорения или замедления экономического и социального развития страны в целом, мобилизации финансовых ресурсов в бюджеты различных уровней, обеспечения занятости, создания благоприятного или неблагоприятного инвестиционного климата и др.
Государственный кредит - мощное средство структурной перестройки экономики. Одновременно он является эффективным средством формирования как общественных классов, так и социальных
групп (производственных, коммерческих, финансовых и др.) в рамках общественных классов. Признано, что необходимость обслуживания большого внутреннего и внешнего долга и связанные с этим высокие налоги замедляют формирование среднего класса в России.
Государственная гарантия экспортных поставок активно используется за рубежом (в развитых странах) для стимулирования экспансии местных производителей товаров на внешние рынки. Эта экспансия позволяет монополиям страны активней участвовать в конкурентной борьбе на внешних рынках, ускоряет научно-технический прогресс, создает рабочие места и источники налоговых платежей внутри страны.
Приватизация - это процесс перехода государственной, общественной формы собственности в частную, акционерную. Она изменяет социальную структуру, распределение власти, методы социального управления, может улучшать или ухудшать социальную ситуацию. Улучшение ситуации происходит лишь в том случае, если собственность становится более эффективной, обеспечивая большие материальные блага обществу. Автоматически приватизация эффективного собственника не создает.
Национализация - это процесс, обратный приватизации. Он состоит в выкупе государством собственности других форм. Этот финансовый инструмент применяют при необходимости повышения эффективности, технического переоснащения в стратегических и социально значимых отраслях.
Такие финансовые инструменты, как финансовый лизинг, франчайзинг, используют для ускорения научно-технического прогресса, изменения соотношений социальных групп производственной и торговой ориентации, а также для изменения соотношения мелких и средних предприятий.
Долевые ценные бумаги позволяют конвертировать (превращать) денежные ресурсы в собственность. При этом изменяется структура экономического базиса, например, при образовании холдингов и финансово-промышленных групп. Обращение таких ценных бумаг позволяет с использованием рыночного механизма купли-продажи перераспределять собственность, изменяет классовую структуру общества, создает условия формирования класса эффективных собственников.
Долговые ценные бумаги (облигация, вексель) позволяют обеспечивать финансовыми ресурсами те отрасли, в которых ощущается их недостаток. При этом происходит отток финансовых ресурсов из отраслей, где они менее эффективны или ощущается их относительный избыток. Таким образом ускоряется научно-технический прогресс, развивается добросовестная конкуренция и др. В социальном плане они могут позволять юридическим и физическим лицам накапливать денежные средства для преодоления финансовых входных барьеров конкретных социальных классов и товарных рынков.
Инвестиционная деятельность граждан может рассматриваться как “индикатор” социального состояния общества:
1) степень развития правового государства, информационной прозрачности бизнеса представляется возможным оценить отношением инвестиций в ценные бумаги к объему ВВП;
2) степень доверия инвесторов к эмитентам или их группам на рынке предлагается оценить по соотношениям депозитных сертификатов банков, долевых и долговых ценных бумаг:
3) достаточность уровня доходов населения можно оценить долей населения, которая имеет вклады, пакеты ценных бумаг и др.
В последнее время все большую социальную роль и роль в коллективном экспертном прогнозировании экономических процессов играют финансовые деривативы (инструменты, построенные на базе производных ценных бумаг: опцион, фьючерс, своп)/5/.
Известны такие деривативы как свопционы, то есть свопы на опционы и др.
Рынки деривативов открывают большие возможности для спекулятивной игры и обогащения, чем способствуют формированию общественных классов.
Это связано с тем, что если производные финансовые инструменты пригодны для управления риском, то фирмы могут начинать проекты, которые были бы невозможны без их использования. Например, сначала можно выпустить опцион на акции, затем на вырученные денежные ресурсы выпустить эти акции, потом за счет акционерного капитала реализовать инвестиционный производственный проект и т.д. Это способствует как экономическому, так и социальному прогрессу.
Деривативы позволяют прогнозировать как уровень цен, так и тенденции их изменения и на базе этой прогнозной информации гибко управлять риском.
Рынки финансовых деривативов играют важнейшую роль в предоставлении обществу экономической информации, так как заключение сделок с производными финансовыми инструментами позволяет получить информацию о ценах. Это в свою очередь позволяет более точно распределять и использовать ресурсы. Фирмы и частные лица могут использовать эту информацию для повышения качества своих экономических решений и в том случае, если они не работают на рынках финансовых деривативов.
Поэтому, как считает Р. Колб, финансовые деривативы приносят реальную пользу всему обществу.
Страхование, в частности - обязательное страхование, обеспечивает бесперебойность воспроизводственного процесса и тем самым способствуют сохранению социальной структуры общества, является гарантом от крупных социальных потрясений.
При достаточном уровне развития страхование может способствовать созданию благоприятной для развития бизнеса моральной атмосферы в обществе.
Кроме того страхование может быть важным индикатором • ситуации в отраслях промышленности и в экономике в целом. Например, доля страхования в ВВП может свидетельствовать о приоритетах защиты (при благополучном состоянии) и проблемах (при низком уровне страхования) экономики страны.
Соотношение добровольного и обязательного страхования представляется возможным использовать для оценки уровня достаточности добавленной стоимости.
Показатель убыточности страховой суммы в регионе или отрасли может свидетельствовать об уровне страхового ущерба, определяемого риском соответствующей деятельности. Увеличение убыточности страховой суммы может порождаться старением основных фондов.
Развитие личного страхования может свидетельствовать о доле населения с достаточным уровнем социальной защищенности в стране.
В целом все приведенное выше свидетельствует о достаточно тесной системной связи финансов с процессами в экономике и социальном управлении.
Это подтверждается материалами следующего параграфа, которые свидетельствуют, что исторически в периоды относительно благополучного эволюционного развития в финансах преобладал либеральный подход (государство уходило из сферы регулирования финансов, уступая место частной инициативе).
В условиях относительно стабильной финансовой ситуации, близкой к состоянию стагнации, либеральный подход способен придавать дополнительные импульсы развитию за счет инициативы финансовых предпринимателей.
Наоборот, в периоды глубоких экономических и социальных кризисов государственные финансы использовались как одно из эффективнейших средств обеспечения выхода из кризиса и достижения поставленных социальных и экономических целей.
 
1.2. КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ ИЗ ИСТОРИИ ФИНАНСОВ
 
Считается, что как историческая категория финансы появились одновременно с появлением государства при расслоении общества на классы. Первое, рабовладельческое, государство возникло при появлении классов рабовладельцев и рабов. В таком обществе как средства производства, так и рабочая сила принадлежали рабовладельцу. Рабовладельческие государство и строй уступили место более производительному - феодальному строю. При таком строе феодал являлся собственником средств производства и только части рабочей силы (в России два - три дня в неделю). Как при рабовладельческом, так и при феодальном строе носитель рабочей силы не был собственником своей рабочей силы и субъектом добровольных договорных отношений при организации воспроизводственного процесса.
Однако исторически более эффективным оказался капиталистический способ производства, при котором средства производства и предметы труда принадлежат капиталисту, а права собственности на рабочую силу - ее носителю - наемному работнику. При этом в конце двадцатого века собственность на рабочую силу все больше разделяется на ее физическую и профессиональную составляющие: собственно рабочую силу и нематериальную составляющую рабочей силы - интеллектуальную собственность. Это разделение достигло такой стадии, что стало возможным выделение франчайзинга как комбинации аренды результата интеллектуальной собственности (ноу-хау) и финансового лизинга изготовленных для осуществления этой новой технологии средств производства и др. Современный капитализм допускает:
1) что собственник своей рабочей силы становится совладельцем средств производства. Достигаться это может использованием: долевой акционерной формы капитала, финансового лизинга (арендатор может стать владельцем средств производства), франчайзинга;
2) собственник нематериальных активов, созданных на базе интеллектуальной собственности, может сдавать их в аренду, например, по договору коммерческой концессии, объединять их с собственностью на средства производства в рамках франчайзинга и т.д.;
3) переход прав собственности на средства производства может осуществляться при конвертации долговых ценных бумаг (векселей, облигаций) в долевые (акции), при проведении приватизационных аукционов, национализации путем выкупа, залога, иппотеки, банкротства.
Большое, но пока не нашедшее должного осмысления в теоретических финансах, значение имел переход во второй половине двадцатого века субъектов хозяйствования на товарных и финансовых рынках от деятельности в рамках сбытовых стратегий к деятельности в рамках маркетинговых стратегий. Важным для финансов обстоятельством представляется переход в странах с развитой рыночной экономикой в шестидесятых годах от просто маркетинга к социально-этическому маркетингу/1/.
Эволюция финансов неразрывно связана с развитием бюджетных отношений. Главными расходами рабовладельческих и феодальных государств были затраты на ведение войн, содержание двора монарха и госаппарата, строительство объектов инфраструктуры (портов, дорог и т.д.). Главными доходами являлись: поступления от государственного имущества - доменов и регалий (монопольного права монарха на отдельные промыслы и торговлю определенными товарами); натуральные и денежные сборы и повинности; пошлины; займы; военная добыча и дань с покоренных народов/6/.
Для выполнения функций государства использовались различные фонды, в частности, резервные и страховые. Эти фонды наполнялись путем установления различного рода натуральных повинностей. Денежное хозяйство в это время было наиболее развито в армии. Перераспределительные отношения были относительно простыми, что определялось их натуральным характером: определенные ткани могли расходоваться только на одежду; фураж - на корм скоту и т.д. Объекты управления тоже были довольно простыми. Так же просто прогнозировали и определяли последствия, например, изъятия фуража у крестьян и выделения его армии. Управлять этими перераспределительными отношениями можно было эвристически, на базе здравого смысла. Потребность в специальной науке - теоретических финансах - была невелика. Затем положение изменилось.
С разложением феодализма и постепенным развитием капиталистического производства доля натуральных сборов и повинностей сократилась. Все большее значение стали приобретать многовариантные денежные доходы и расходы государства. Это усложнило перераспределительные отношения: денежные средства могли расходоваться на различные ткани, фураж и т.д. Усложнение объектов управления породило многовариантность управляющих воздействий. Одновременно усложнились реакции на эти воздействия (например, на выделение или изъятие дополнительных денежных средств). В 16-17 веках финансы как объект управления усложнились настолько, что произошло разделение государственной казны и собственности монарха/6/.
С усложнением технологий, используемых в воспроизводственном процессе, возрастает период времени и неопределенность формы возможных реакций производства и рынка на управляющие воздействия финансового менеджмента. Так возникает необходимость в научном подходе к финансам и финансовому менеджменту.
Основателем финансовой науки считают А. Смита/6/. В труде “Исследование о природе и причинах богатства народов” он начал разработку положений науки государственных финансов и впервые выделил производительный и непроизводительный труд.
Производительный труд обменивается непосредственно на капитал, а непроизводительный труд обменивают на доход, то есть зарплату и прибыль. А. Смит дал характеристику основным финансовым категориям (расходам и доходам государства). Он считал, что почти весь государственный доход, полученный за счет налогов, расходуется непроизводительно, поэтому государственные расходы сокращают возможности накопления капитала и роста национального дохода. Однако в определенных пределах они необходимы, так как обеспечивают общие условия производства.
А. Смит сформулировал основные принципы целесообразной организации налогообложения:
налоги уплачивают в соответствии со способностями и силами подданных;
размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены;
время взимания налогов устанавливается удобным для плательщика;
обеспечиваются минимальные издержки при сборе налогов.
Д. Рикардо в своем главном труде “Начала политической экономии и налогового обложения”, исходя из теории трудовой стоимости, указал, что все налоги неизбежно влияют либо на капитал, либо на доход. Если они взымаются с капитала, то уменьшается фонд, предназначенный для содержания производительного труда. При оплате налогов с дохода сокращается накопление капитала либо снижается потребление налогоплательщика. Налоги на предметы первой необходимости, вызывая рост цен, падают на плечи потребителя в гораздо более высокой пропорции, чем количество потребляемых ими товаров.
Рикардо считал, что налоги должны быть минимальными, а задача правительства - поощрять накопление капитала.
Финансовая политика передовых стран в 18 и начале 19 века в интересах буржуазии провозгласила принцип невмешательства в хозяйственную жизнь страны.
Стремительное развитие производства в 19 веке сопровождалось ростом противоречий между трудом и капиталом. Для уменьшения этих противоречий английский ученый Д. Милль предложил внести изменения в сферу распределения доходов. Он разработал “налоговую теорию услуг”. Согласно этой теории каждый гражданин должен отдать государству часть своего дохода за полученную от него поддержку. Он установил строгую зависимость между государственными расходами и налогами.
Для снижения социальной напряженности Д. Миллем были разработаны новые принципы налоговой системы. Эта налоговая система предполагала введение специального необлагаемого налогами минимума дохода, равного доходу, необходимому для существования. Это направление финансовой теории развивали затем шведские экономисты К. Виксель и Э. Линдаль, а в наше время американский ученый П. Самуэльсон.
В 70-х годах 19 века немецкие ученые Г. Шмоллер, М. Вебер, А. Вагнер предложили свой вариант решения проблемы накопления капитала с использованием и расширением объемов государственной административной, социально-культурной и инвестиционной деятельности.
А. Вагнер развил смитовские принципы налогообложения, сгруппировав их в четыре раздела: достаточность и подвижность; выбор надлежащего источника и объекта; всеобщность и равенство; определенность - удобство - дешевизна.
К. Маркс исследовал методы первоначального накопления капитала с использованием государственных расходов, кредита, налогов. Он считал, что основным вопросом бюджета является соотношение расходной и доходной частей, то есть сальдо бюджета (излишек или дефицит средств). По его мнению именно сальдо определяет сокращение или увеличение налогообложения. К. Маркс и Ф. Энгельс выделяли налоги как важнейшую финансовую категорию. Они подчеркивали, что налоги являются орудием дополнительной эксплуатации. При анализе циклических кризисов перепроизводства не допускалась возможность их ослабления за счет финансовой политики государства. Отрицалась возможность государства изменить соотношение между прибылью, процентами и заработной платой.
В конце 19 и в начале 20 веков как реакция на марксизм возникла “теория предельной полезности”. Сторонники этой теории выступили против трудовой теории стоимости, заменив ее анализом цены, определяемой предпочтением покупателей. Государственные расходы и налоги рассматриваются в ней как многочисленные сделки между государством и частными лицами. При этом считается, что предельная полезность государственных услуг должна сочетаться с предельной полезностью налогов.
Острейший кризис 1929-1933 годов показал практическую необходимость в государственном регулировании экономики развитых государств. В работе “Общая теория занятости, процента и денег” Дж. Кейнс обосновывает необходимость вмешательства государства в экономику в условиях обобществления капитала и труда. Финансовые категории (в первую очередь, государственные расходы) должны стать инструментами вмешательства в циклическое развитие экономики /6/.
Государственные расходы, их формирование, структура и рост являются важными факторами достижения “эффективного спроса”. Рост государственных расходов за счет налогов и займов смогут оживить предпринимательскую деятельность и обеспечить увеличение национального дохода, а также ликвидировать безработицу. Высказывалось также мнение, что для достижения этой цели государство не только обязано поднять уровень своих расходов, но и воздействовать на личное и инвестиционное потребление.
Дж. Кейнс считал, что люди склонны увеличивать свое потребление в меньшей степени, чем увеличился доход. При этом производство сокращается, а спрос падает. Государство (по Кейнсу) должно увеличить недостающий спрос либо путем увеличения своих расходов за счет налоговых поступлений, займов, либо различными методами стимулировать частные инвестиции.
При разработке “теории экономического роста” последователи Дж. Кейнса в 1950-1960 годах дополнили его теорию динамическим элементом. Интернациональные усилия ученых трансформировали эту теорию в “фискальную антициклическую теорию”. Эта теория рекомендует так изменять государственные доходы и расходы, чтобы сбалансировать экономическое развитие.
Неокейнсианцы отстаивали идею “дефицитного финансирования” как способа достижения эффективного спроса. Развитие этих идей привело к созданию теории “циклического балансирования бюджета”. Согласно этой теории государство должно покрывать дефициты бюджета, возникшие в период кризиса, излишками, образованными в периоды подъема экономики. Неокейнсианское требование - активней применять государственный бюджет для регулирования и стимулирования капиталистического хозяйства.
Эти положения нашли отражение в теории “встроенного бюджетного стабилизатора”. В ней используется предложенное Кейнсом понятие “налогового стабилизатора”. Такой стабилизатор, действуя автоматически, обеспечивает устойчивость финансовой системы. Неокейнсианцы предложили “управляемые стабилизаторы” - изменяющиеся налоговые мероприятия государства при изменении экономических условий.
С середины 1950-х годов оживились неоклассические теории, пропагандирующие идеи свободного предпринимательства при ограничении государственного регулирования.
Сторонники этого направления выступают за сокращение государственных расходов при одновременном изменении их структуры. Считаются важными: снижение уровня налогов, бездефицитность бюджета, увеличение затрат на образование и науку. Предпочтение отдается “инвестициям в человеческий капитал”.
По мере усиления инфляционных тенденций и ухудшения условий воспроизводства возрастает критика неокейнсианских положений.
Неоконсервативное направление неоклассической теории разрабатывает теорию “экономики предложения”. Его последователи исходят из того, что экономический рост определяется сбережениями и накоплениями. Государство через налоговую систему должно создать необходимые условия для формирования сбережений, достаточных для обеспечения инвестиций в стране. Эта теория требует снижения налогового изъятия для поддержания высокого уровня сбережений и инвестиций. При этом финансовой системе государства предписывается обеспечить научно-технический прогресс и долгосрочное поощрение экономического роста.
Американский экономист А. Лэффер показал, что высокие налоги сдерживают темпы экономического роста. Его рекомендации стали основой налоговых реформ, проведенных во многих странах /6/.
Посткейнсианское направление подвергло критике как основные положения неоклассической школы, так и неокейнсианцев. Они выступают за расширение государственного вмешательства с помощью финансов. Финансовая политика должна стать главной и направляться на ограничение деятельности монополий и сокращение военных расходов. Наилучшими считают налоги на расходы. Предлагают заменить подоходный налог налогом на потребление - части дохода, идущей на личные расходы. Предполагается, что это сможет стимулировать сбережение и ослабить инфляцию.
Н.И. Тургенев своей работой “Опыт теории налогов”, изданной в 1818 году, положил начало отечественной финансовой науке /6/. В этой работе были изучены особенности налогов, их значение для экономики страны. На рубеже 19 и 20 веков основным направлением было исследование государственных финансов. Адресно исследовались вопросы доходов государства, порядок и форма взимания налогов, контроль, источники покрытия дефицита бюджета, развитие государственного кредита. Особое внимание уделялось отношениям бюджета и местных финансов, кассовое устройство бюджетного процесса.
В теории российские ученые были приверженцами прагматического подхода, сторонниками теории “удовлетворения коллективных потребностей”. В учебнике сторонника этой теории И. Озерова “Основы финансовой науки” утверждалось, что “одни потребности удовлетворяются самими единоличными усилиями, другие - совместно с другими лицами, для чего история выработала союзы людей (государство, община и т.д.)... коллективные потребности требуют громадных средств”. Там же утверждалось, что “...финансовая наука изучает финансовое хозяйство, т.е. совокупность отношений, которые возникают на почве добывания союзами публичного характера материальных средств: она изучает те способы, посредством которых эти союзы добывают себе нужные средства, и как эти способы отражаются на других сторонах жизни, почему в одну эпоху преобладают одни способы, а в другую - другие”.
В дореволюционных статьях В. Ленина были критически рассмотрены система доходов и расходов бюджета, раскрыта социальная характеристика косвенных налогов, показано плачевное финансовое состояние государства/б/.
Наука о финансах в СССР с конца 1920 до начала 1950 годов разрабатывала вопросы использования финансов как инструмента классовой борьбы и обеспечения построения социалистического государства. В работах классика социалистических финансов В. Дьяченко раскрыта сущность финансов, показаны их функции в общественном воспроизводстве, место финансов в распределении национального дохода, состав финансовой системы и др.
В. Дьяченко предложил такое определение финансов: “Финансы социалистического государства есть система денежных отношений, на основе которых через плановое распределение доходов и накоплений обеспечивается образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов государства в соответствии с его функциями и задачами”. Эти взгляды В. Дьяченко концентрировано отражены в работе “К вопросам о сущности и функциях советских финансов”. В последующий период это направление финансовой науки развивалось в двух планах: исследовалось развитие финансовых категорий: описывалась реальная практика финансов.
Приведенные выше данные из истории- научных финансов позволяют сделать вывод, что для различных социально-экономических ситуаций могут быть рекомендованы как невмешательство государства в финансы (периоды относительного благополучия ), так и вмешательство (кризисы и необходимость масштабных структурных изменений ).
Кроме того материалы настоящего параграфа позволяют выделить следующие актуальные проблемы, постоянно находящиеся в сфере внимания финансовой науки:
- связь политики, экономики, финансов и “способов добывания союзами публичного характера материальных средств” ;
- рациональная налоговая политика, источники финансовых ресурсов и объекты инвестиций;
- взаимоотношения государственного бюджета, местных бюджетов, финансов предприятий - вертикальный финансовый конфликт;
- стадии воспроизводственного процесса, охватываемые финансовыми отношениями;
- степень вовлеченности и способы использования финансов в социальном менеджменте и регулировании темпов экономического развития на государственном уровне;
- разработку специальных методов и процедур выбора способов управления финансами в условиях конкретной экономической ситуации;
- соотношение в финансах методов, обеспечивающих выполнение функций государства (удовлетворения коллективных потребностей), и методов обеспечения свободы удовлетворения потребностей индивидуума;
- разработка налоговой системы с учетом положений теории “удовлетворения коллективных потребностей” в отношении таких организационно-правовых форм рыночной деятельности, как финансово-промышленные группы, холдинги, предприятия, предприниматели без образования юридического лица, физические лица (инвесторы).
Важно, что финансовой наукой ранее не исследовались актуальные в настоящее время:
- проблемы разработки процедур логического выбора финансовой стратегии в реальных экономических условиях;
- связи финансовых отношений и отношений собственности на материальные и нематериальные активы, превращения (конвертации) и конвергенции (взаимопроникновения) одних отношений в другие;
- влияние на структуру и параметры финансовой системы страны участия в международном разделении труда и характера общественного производства;
- влияние на структуру и параметры страховой подсистемы финансовой системы участия в международном разделении труда и характера общественного производства;
- влияние перехода на товарных рынках от сбытовой к маркетинговой стратегии на структурирование воспроизводственного процесса, на охватываемые финансами стадии;
- влияние перехода на финансовых рынках от сбытовой стратегии к маркетинговой;
- соотношения и взаимосвязи финансовых понятий с общеэкономическими (например, тарифа в страховании и норм в экономике), возможности распространения методологий других отраслей экономики (например, расчета норм) с финансовыми методами (например, актуарными расчетами) и др. Исследованию этих проблем и будет посвящена настоящая книга.
 
1.3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ - ФИНАНСЫ
 
По вопросу определения места финансов в системе расширенного воспроизводства ведется длительная научная дискуссия. Одна группа ученых считает, что место финансов - это лишь система отношений распределения денежных средств, носящая безэквивалентный характер. При этом считают, что финансы лишь косвенно через распределение влияют на отношения производства, обмена и потребления. Другая группа ученых считает, что финансовые отношения охватывают все стадии воспроизводства. Этот подход характеризует широкую концепцию финансов в рамках сбытовой стратегии.
Как показано ниже возможен и третий подход при работе в рамках маркетинговой стратегии и учете требований утилизации отработавших товаров.
Финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП). Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях /6/.
Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения.
Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, Денежный характер финансовых отношений - важный признак финансов. Если нет денег, то не может быть и финансов. Более того, существует точка зрения, что отсутствие движения денег на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов/7/. Представляется, что эта точка зрения не учитывает то обстоятельство, что движение денежных средств носит как пространственный, так и временной характер. При этом движение во времени существует объективно, происходит с течением времени всегда вне зависимости от воли хозяйствующих субъектов.
Известно утверждение, что разные виды денежных отношений выражаются в разных экономических формах:
1) отношения, связанные с распределением денежной формы стоимости общественного продукта, составляют содержание категории финансов;
2) отношения, возникающие в процессе товарного обращения на основе систематически совершаемых актов купли-продажи, принимают форму расчетов, осуществляемых посредством денег как всеобщего эквивалента и цены как денежного выражения стоимости.
Необходимо отметить возможную справедливость этих возражений против широкой трактовки финансов при работе предприятий и экономики в целом в рамках сбытовой стратегии.
Отмечают, что помимо финансов распределительные отношения могут происходить путем использования цен и кредита. Цена - денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение национального дохода, товар должен быть реализован.
Процесс формирования различных частей стоимости включает два этапа /7/:
1) перенос авансированной стоимости и создание доходов в производстве;
2) выделение фонда возмещения и первичных доходов в различных конкретных их формах - стоимостное распределение. На данном этапе каждой части стоимости придается определенная количественная пропорция. Этот этап формирования элементов
стоимости осуществляется уже не с помощью цены, несмотря на то, что потенциально все части стоимости в ней заложены.
Однако эта точка зрения не учитывает, что при работе предприятия в рамках маркетинговой стратегии производству предшествуют этапы выявления потребностей покупателей и проектирования товара, на которых осуществляется проектирование цены с активным использованием финансовых инструментов и методов.
Таким образом в финансовом распределении могут быть выделены два этапа. Первый этап - расчленение стоимости общественного продукта на фонд возмещения и различные виды доходов (то есть самостоятельные экономические формы). Он начинается уже при разработке стратегии финансового менеджмента маркетинговой стратегии воспроизводственного процесса, а заканчивается при реализации этого распределение на стадии распределения воспроизводственного процесса.
Второй этап составляют финансы в их узком традиционном понимании. Относительная самостоятельность второго этапа финансового метода распределения приводит к тому, что конечная структура распределенного общественного продукта и национального дохода отличается от пропорций, заложенных ценой.
Цена предопределяет объем и скорость поступления денежных средств, от реализации продукции к ее собственникам. Это связано с объективно существующим и известным в маркетинге законом спроса: “чем выше цена, тем ниже спрос”. Исключения из этого закона: эффект Гиффена (рост цены на товары первой необходимости может приводить к повышению спроса); снижение цены на престижные товары может приводить к падению спроса. Следовательно, цена является основой дальнейшего перераспределительного процесса и фактором финансового менеджмента предприятий.
В условиях современной рыночной экономики на большинстве товарных рынков используют маркетинговые стратегии. При этом цена как денежное выражение стоимости может в значительной мере определяться стоимостью рыночных усилий по сбыту товара, то есть имеет место распределение денежной формы стоимости и при совершении актов купли-продажи в различных сбытовых каналах. Игнорировать это объективное обстоятельство в реальной стратегии финансового менеджмента было бы практически неразумно. Более подробно модель финансового менеджмента маркетинговой стратегии рассматривается в отдельном параграфе настоящей книги.
Часто в состав финансов включают как отношения первичного распределения стоимости, так и ее перераспределение. Это связано с тем, что благодаря финансам (непосредственно или в сочетании с другими стоимостными категориями) осуществляются процессы первичного распределения стоимости на отдельные составные части, каждая из которых получает определенное целевое назначение.
В отношении финансов часто используют термин “императивность”, который трактуется учеными по-разному:
- одни видят активную роль государства по организации финансовых отношений;
-другие - причину, порождающую функционирование финансов.
Финансы и кредит в сочетании обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе.
Кредит - это движение ссудного фонда, осуществляемое через банковскую систему и специальные финансово - кредитные институты.
Тогда как финансы выражают одностороннее и безвозмездное движение стоимости, кредит должен быть возвращен в оговоренный срок кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов. Вместе с тем государственный кредит может рассматриваться и как финансовый инструмент.
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства/6/.
Разнообразие распределительных отношений приводит к тому, что на второй стадии воспроизводственного процесса действуют разные экономические категории: финансы, кредит, заработная плата, цена.
Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эту стоимость разделяют на составляющие ее элементы:
С - постоянный капитал, включающий стоимость средств производства и предметов труда;
V - расходы на зарплату;
т - прибыль, или разница между полученной выручкой за произведенную продукцию и ее себестоимостью, то есть суммой C+V;
и при этом происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений.
Вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и др. осуществляется с использованием финансов и отражает процесс распределения стоимости согласно целевому назначению каждой ее части. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и др.) и конкретизация целевого назначения прибыли тоже осуществляются в рамках финансов.
Принято считать, что материальное содержание финансов составляют целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны /6/. .
Финансовые ресурсы являются материальными носителями финансовых отношений. Принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования и государству позволяет отделить их от денежных средств населения и, в частности, провести границу между финансами и заработной платой. Вместе с тем представляется целесообразным ту часть денежных средств населения, которая направляется на инвестиции и участвует в процессах перераспределения собственности, относить к финансам.
Распространено мнение, что областью возникновения и существования финансовых отношений является стадия воспроизводственного процесса, когда происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Именно при этом появляются финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. При традиционном подходе в финансах выделяют три стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление/7/.
Финансы организуют многообразные процессы перераспределения стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики (в отраслях материального производства и непроизводственной сферы) и на различных уровнях хозяйствования (государство, территория, предприятие, семья). Эти перераспределительные отношения сопровождаются движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Такие ресурсы формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений. Затем эти ресурсы используют на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.
Правомерность широкой трактовки финансов оспаривается/?/. Основанием для этого считают утверждение, что распределение и обмен - это разные стадии воспроизводства, имеющие свои особые экономические формы выражения. Поэтому якобы нелогично относить разные по характеру денежные отношения, возникающие на разных стадиях воспроизводственного процесса к одной и той же категории - финансам.
Часто в финансовой системе выделяют две подсистемы -централизованных и децентрализованных финансов.
Под централизованными финансами понимаются экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах.
Под децентрализованными финансами понимают денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий. Кроме того к децентрализованным финансам представляется возможным причислить денежные распределительные и перераспределительные отношения в рамках финансово-промышленных групп, холдингов, а также финансы предпринимателей без образования юридического лица, инвестиционную деятельность граждан, семьи.
Финансы выражают денежные отношения между:
1) предприятиями в процессе образования товарно-материальных ценностей и реализации товаров и услуг:
2) предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;
3) государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;
4) государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
5) предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;
6) отдельными звеньями бюджетной системы;
7) органами имущественного и личного страхования при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая/8/;
8) различными денежными фондами предприятий различных форм собственности;
9) различными участниками и направлениями деятельности финансово-промышленных групп и холдингов;
10) различными направлениями и этапами деятельности предпринимателей без образования юридического лица;
11) гражданами, участвующими в инвестиционной деятельности и эмитентами и другое.
Финансовая наука изучает не финансовые ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; исследует закономерности развития финансовых отношений и методы управления ими.
Представляется возможным отнести к финансовым отношениям гибридные отношения по трансформации денежных фондов в другие виды фондов, например, основные (при покупке контрольного пакета акций) и оборотные (при использовании векселей в торговом обороте).
Финансовые отношения могут существовать в фондовой и нефондовой формах. Исторически использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения.
Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и имеет некоторые преимущества перед нефондовой формой, а именно:
1)позволяет теснее увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями общества;
2) обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства;
3) дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы для интеграции усилий по развитию общественного производства.
Вместе с тем (и это важно) возможна и не фондовая форма финансов. В настоящее время эта форма финансов развивается наиболее интенсивно.
Важно, что другим формам распределительных отношений (кредит, заработная плата, цена) не присуща фондовая форма. Поэтому финансы в их широкой трактовке в большей мере имеют нефондовую форму.
К финансам в широком понимании также можно отнести трансформирующие отношения “деньги - собственность (форма собственности: владею, пользуюсь, распоряжаюсь)” при приватизации государственной и муниципальной собственности, договорах лизинга, франчайзинга, залоге, конвертации долговых ценных бумаг в долевые, трастовых операциях и др.;
Финансы являются неотъемлемым связующим звеном между созданием и использованием национального дохода.
Основным материальным источником денежных фондов и доходов является национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.
Величина национального дохода определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и характер (например, расширенное) общественного производства.
Национальный доход делят на две части - фонд потребления и фонд накопления. Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики и ее структуру. Объективно потребность в перераспределении национального дохода определяется:
1) наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (управление, просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение), но без которой производство не может быть эффективным. Непроизводственная сфера обеспечивает создание национального дохода через воспроизводство рабочей силы. В стоимость рабочей силы помимо оплаты труда входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение;
2) существованием для различных стран и отраслей сравнительных преимуществ, которые определяются тем, что производство товаров характеризуется относительными преимуществами или недостатками, которые различны для конкретных стран/1/;
3) необходимостью обеспечения благоприятного для бизнеса социального и морального климата в обществе. Для этого используют финансовые инструменты, в том числе, дотации, субсидии, пенсии, пособия;
 
4) необходимостью обеспечения расширенного воспроизводства как экономической основы социального развития. Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост валового внутреннего продукта и его главной части - национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений.
Валовой внутренний продукт (ВВП) представляет собой стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени.
Резидент - это физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории страны, в том числе временно находящиеся вне ее; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России (РФ), с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицам, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства вышеуказанных резидентов; дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за ее пределами/6/.
Нерезиденты - это физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ филиалы и представительства вышеуказанных нерезидентов; находящиеся в РФ иностранные и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства/6/.
Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, социальных мероприятий и налоговую политику.
В результате перераспределения образуют вторичные или производные доходы. К ним относят доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Вторичные доходы определяют конечные пропорции использования национального дохода. При этом финансы считают прежде всего распределительной категорией.
Функции финансов - это способ выражения их сущности. Финансы выполняют следующие функции /7/:
1) распределительную;
2) контрольную;
3) формирования денежных фондов. Распределительная и контрольная функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая функция означает распределение общественного продукта и национального дохода, при контроле за этим распределением.
Распределительная функция финансов проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных, доходов. Их сумма равна национальному доходу страны.
Эти основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: первая группа - заработная плата рабочих, служащих и других категорий наемных работников, занятых в сфере материального производства; вторая группа - доходы предприятий сферы материального производства.
Для выполнения функций государства как организационно-производственной системы может потребоваться дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.
Принято считать, что материальное содержание финансов (во всяком случае их фондовой части) составляют целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны /6/.
Задачи финансов реализуется через вторичное распределение или перераспределение национального дохода. Часть национального дохода, перераспределяемая через все звенья финансовой системы, может колебаться от 9% до 50%. В качестве основных направлений такого перераспределения могут быть названы социальные расходы, расходы на оборону, природоохранные мероприятия, ликвидация последствий катастроф, аварий и др.
Контрольная функция финансов проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта.
Основная задача (подфункция) финансового контроля - это проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной подсистемой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий, организаций, граждан по расчетам и платежам.
Распределительная и контрольная функции финансов реализуются через финансовый механизм, который является частью хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство /6/. В таком толковании термин “финансовый механизм” не вписывается в понятийный аппарат теорий систем и алгоритмов. Это затрудняет интеграцию финансов в общенаучный процесс.
Используя терминологию теории управления, представляется возможным утверждать, что финансовый механизм - это совокупность способов управления финансовыми отношениями и, одновременно, подмножество способов экономического управления в данном государстве.
 
1.4. ДИСКУССИОННЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННЫХ ФИНАНСОВ
 
В финансах при деятельности предприятия на товарных рынках в рамках сбытовой стратегии традиционно выделяют два подхода.
В соответствии с первым считают, что финансы возникают на конечных стадиях воспроизводственного процесса при распределении и перераспределении стоимости общественного продукта.
При втором рассматривают финансы как категорию воспроизводства в целом, включая в состав финансов также денежные отношения на стадии обмена.
Положение меняется, если предприятие работает на товарном рынке в рамках маркетинговой стратегии.
Маркетинг не имеет однозначного определения в силу своей сложности. Существует определение маркетинга как деятельности, нацеленной на создание спроса.
В более широком понимании маркетинг - это философия рыночной деятельности, направленная на получение прибыли за счет более полного удовлетворения потребностей покупателей/1/.
В развитых странах переход от сбытовых к маркетинговым стратегиям произошел на товарных рынках в 50-е годы, а на финансовых - в конце 70-х годов.
По мере истощения природных ресурсов и осознания степени экологической опасности значимость и необходимость финансового обеспечения этапа утилизации в рамках воспроизводственного процесса будет возрастать.
Таким образом при маркетинговой стратегии и учете требований экологии воспроизводственный процесс включает этапы: выявления потребности, разработки товара или услуги для их удовлетворения, а уже затем производство, распределение, потребление и, наконец, утилизация остатков товара. Товар здесь должен рассматриваться на четырех уровнях, включая стадию утилизация товара или его остатков после потребления /3/. При этом возникают финансовые отношения между денежными фондами, создаваемыми для реализации каждого из этапов воспроизводственного процесса и для разработки каждого из уровней товара.
Кроме того следует учесть, что работы на каждом из этапов воспроизводственного процесса могут облагаться налогами по различным процентным ставкам. Менеджер, изменяя объемы каждого из видов работ, может влиять на формирование денежных фондов, как на уровне бюджета, местных финансов, так и финансов предприятий. Поэтому возникло дискуссионное предложение рассматривать финансы как категорию, относящуюся к процессу удовлетворения потребности в целом, включая стадии выявления потребности индивидуума, проектирование товара или услуги для удовлетворения этой потребности, производства этих товара или услуги, их распределения, потребления, утилизации. Это позволяет определить широкий подход в финансовом менеджменте, который трактуется как совокупность методов оптимизации элементов стоимости. Такой финансовый менеджмент разрабатывается в четвертой главе.
В качестве основных факторов, влияющих и определяющих развитие современных финансов могут быть названы:
1) переход от сбытовой к маркетинговой стратегии на товарных рынках и возможность финансового менеджмента маркетинговой стратегии, начиная со стадии формирования потребности и до ее удовлетворения;
2) переход от сбытовой к маркетинговым стратегиям на финансовых рынках;
3) возрастающее значение активного участия государства в конкурентной борьбе на международных рынках высокотехнологичных товаров и услуг;
4) возрастающее взаимопроникновение финансовых отношений и отношений собственности, которое находит отражение в развитии рынков лизинга, франчайзинга, конвертируемых ценных бумаг (например, конвертация облигаций в акции), иппотеки, залога и др.;
5) все большее осознание системных связей финансов с контурами управления технологиями, ресурсами, персоналом: часто источники финансовых проблем лежат именно в этих областях;
6) повышение уровня экологических требований к последствиям жизнедеятельности человека;
7) необходимость дальнейшей интеграции финансов в общенаучный процесс.
В России переходного периода на теорию и практику финансов большое влияние оказывают следующие факторы:
- кризис неплатежей и вызванное им снижение роли денежных отношений;
- конверсия и структурная перестройка промышленности;
-дефицит бюджета;
- высокий уровень инфляции;
- значительное сокращение и трансформация структуры внутренних товарных рынков в результате “отпуска цен” и отсутствия необходимых компенсирующих мероприятий;
- массовое изменение форм собственности предприятий в результате приватизации;
-тот факт, что не все собственники по результатам приватизации оказались эффективными;
- отсутствие необходимой инфраструктуры и нормативной базы финансовых рынков;
- отсутствие (в необходимом для нормальной работы финансовых рынков количестве) квалифицированных кадров, цивилизованных традиций делового мира;
- использование государством ценных бумаг для безинфляционного покрытия дефицита бюджета в совокупности с высокими процентными ставками по этим государственным ценным бумагам и др.
Кроме того можно предложить рассмотреть принадлежность к финансам отношений потребительской стоимости и цены товара при ее формировании и государственном регулировании на основе деления товаров на социальные товары, “предметы роскоши” и др.
С возрастанием роли государства, в частности, в вопросах поддержки отечественных монополий в конкурентной борьбе на внешних рынках, ускорения научно-технического прогресса в отраслях, обеспечивающих конкурентные преимущества, увеличивается составляющая финансов, ориентированная на перераспределение прав собственности на основные фонды с использованием финансовых инструментов (продажи пакетов акций, финансового лизинга и др.)/8/.
В мировой практике известны случаи приватизации (денационализации) как отдельных предприятий, так и целых отраслей из соображений обеспечения их большей экономической эффективности. Как известно, практика переходного периода экономического развития России сопровождалась массовой приватизацией, когда было приватизировано около 70% принадлежавших ранее государству основных фондов.
Национализация предприятий путем их выкупа у владельцев (акционеров) применялась за рубежом для выполнения программ переоборудования при больших объемах затрат на модернизацию стратегических и социально важных отраслей и предприятий.
Представляется, что можно отнести к финансам и процессы приватизации с перераспределением прав собственности на основные фонды. В пользу этого говорят следующие обстоятельства:
1) основные фонды предприятий и отраслей создавались в период государственной собственности на средства производства с использованием фонда накопления - части национального дохода, возникающей в результате финансовой процедуры. При этом производилось распределение национального дохода на фонд потребления и фонд накопления. Последующими процедурами фонд накопления перераспределялся для использования его в различных направлениях. Известно, что фонд потребления - это часть национального дохода, предназначенная для удовлетворения потребностей населения и содержания учреждений и организаций непроизводственной сферы. Также известно, что фонд накопления - это часть национального дохода, направляемая на расширенное воспроизводство и развитие материальной базы непроизводственной сферы, на прирост запасов и резервов. В составе фонда накопления в тот период выделяли фонды производственного и непроизводственного накопления. При этом фонд производственного накопления включал прирост производственных основных фондов, материальных оборотных средств в сфере производства, запасов в сфере обращения. Таким образом приватизируемые основные фонды создавались в результате финансовой деятельности государства;
2) в России переходного периода денежные средства, вырученные от приватизации, направлялись для решения проблем бюджета. Таким образом налицо своеобразный перераспределительный финансовый цикл с включением в него на определенном этапе отношений собственности как составляющей этого цикла,
3) в настоящее время рассматриваемое перераспределение прав собственности, как правило, происходит с использованием финансовых инструментов (продажи государственных пакетов акций, финансового лизинга и др.) или процедуры банкротства, основанием для проведения которой являются финансовые результаты деятельности предприятия.
Использование ценных бумаг позволяет трансформировать финансовые ресурсы в права долевой собственности на имущество предприятий.
Все выше сказанное, представляется, позволяет следующим образом определить современные финансы:
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные:
во-первых, в нефондовой форме с распределением стоимости;
во-вторых, в фондовой форме с формированием, перераспределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств и основных фондов в целях выполнения функций и задач организационно-производственных систем различных уровней иерархии (в том числе, государства) для обеспечения условий расширенного воспроизводства при маркетинговой и(или) сбытовой стратегии на товарных рынках.
Важной теоретической и практической областью финансов переходного периода является инвестиционная деятельность. Подъем производства возможен только в результате роста инвестиций в российскую экономику.
В настоящее время актуальны следующие направления инвестиционной политики:
- дальнейшее совершенствование нормативной базы и деловой практики в целях расширения возможностей привлечения иностранных инвестиций;
-дальнейшая децентрализация инвестиционного процесса на основе развития различных форм собственности, развития инфраструктуры фондового рынка, расширения вторичного рынка ценных бумаг;
- повышение ответственности эмитентов и других участников инвестиционного процесса на основе действенного финансового права как необходимое условие расширения вторичного рынка ценных бумаг:
- перенос центра тяжести с безвозвратного бюджетного финансирования на кредитование;
- развитие конкурсных начал при выделении государственных целевых кредитов на инвестиционные проекты;
- усиление государственного контроля за целевым расходованием средств федерального бюджета, направляемых в форме безвозвратного финансирования и льготного кредитования;
- повышение эффективности процедуры банкротства как одного из действенных инструментов структурной перестройки и др.
В настоящее время в России переходного периода развернута научная дискуссия о составе финансов как экономической категории /6, 7,8/. При этом финансы рассматриваются в широком и узком их понимании. Финансы в узком понимании исследованы и описаны в работах /6,7/. При узком подходе от финансов отделяют страхование, которое рассматривают как самостоятельную экономическую категорию/8/.
В ходе дискуссии подчеркивается важность трактовки состава финансов, страхования как наук для решения практических задач развития рыночных отношений. Отмечается, что неправильная теоретическая трактовка может уводить практиков финансов и страхового дела, в частности, в сторону, создавая трудности при решении практических проблем.
В узком (и меркантилистском) понимании финансов при действии в рамках сбытовой стратегии выделяют этапы производства, распределения, обмена, потребления. При этом финансы охватывают только стадию распределения, а их действие рассматривается в отдельности от цены, кредита, заработной платы, страхования.
Финансы в их широком (и физиократическом) понимании возникают при работе в рамках маркетинговой стратегии с учетом требований экологии и утилизации товаров, когда можно выделить этапы: обнаружения потребности, разработки товара (услуги), производства, распределения, обмена, потребления, утилизации. При этом финансы охватывают все стадии воспроизводственного процесса и включают в себя разные экономические категории: финансы (в узком их понимании), кредит, заработную плату, цену, страхование.
Основанием для включения в сферу финансов (в широком их понимании) цены и зарплаты может быть названо то, что хоть они и не реализуют перераспределительных отношений, но определяют возможность существования, объемы, интенсивность определенных источников финансовых ресурсов, что способно замедлять или ускорять оборот капитала. Важно, что цена и зарплата связаны с финансами через налоги. Кроме того цена может быть связана с финансами через льготы и дотации. Это влияние более подробно обсуждается в четвертой главе настоящей книги, посвященной финансовому менеджменту.
Сферой использования широкой трактовки финансов является вся маркетинговая стратегия предприятия в целом, источники финансовых ресурсов, их интенсивность и влияние на распределительные и перераспределительные отношения.
Широкая трактовка финансов включает не только перераспределительные, но и распределительные отношения. По форме это могут быть как фондовые, так и нефондовые отношения/9/.
Вопрос об использовании широкого или узкого понимания финансов, самостоятельности или подчиненности одной категории другой может решаться с учетом целей и объекта исследований, а именно, если проводится локальное исследование, то целесообразней рассматривать узкое понимание финансов, а другие названные экономические категории удобней рассматривать изолированно.
В том же случае, когда исследование носит системный характер, исследуется совместное воздействие или “вес” этих категорий как факторов влияния на экономический или социальный процесс, соответствующие категории следует рассматривать в их системном единстве как части некоторого единого целого.
На эту роль “некоторого целого” - системы, представляется, наиболее подходит категория “финансы”, понимаемая в широком смысле. Основанием для такого подхода может быть то, что все рассматриваемые категории связаны с финансами и друг с другом по крайней мере через один финансовый инструмент - налоги. Посредством налогов же финансы связаны со всеми стадиями воспроизводственного процесса и различными уровнями товара.
Возможность широкой и узкой трактовки предмета финансов связана с такими положениями теории систем, как процедуры агрегирования (объединения элементов в целое - систему) и декомпозиции (расчленение целого на части - элементы)/10/.
Известно, что эти процедуры применяются в зависимости от теоретических или практических целей и удобств исследования. Причем если в реальной задаче объект исследования оказывается:
1) слишком сложным, и это не позволяет получить результат, то в рамках системного подхода производят декомпозицию объекта исследования на элементы настолько простые, чтобы они позволяли достичь цели исследования;
2) слишком простым, и это не позволяет установить характер воздействия тех или иных факторов, то системный подход рекомендует объединять элементы таким образом, чтобы проследить последствия воздействия исследуемых факторов.
Таким образом при решении “внутрифинансовых проблем” может быть рекомендован узкий подход. При решении, например, проблем влияния финансов на экономические и социальные процессы, взаимосвязей финансовых и воспроизводственных процессов более правильно исходить из широкой трактовки финансов.
Для того, чтобы облегчить читателю самостоятельное суждение и выбор соответствующего подхода и использования каждой из названных категорий, проведем логический анализ их свойств. Сходства и различия характера и сфер действия финансов (при узком подходе), кредита, цены, заработной платы, страхования отражает логическая матрица характеристики этих экономических категорий, представленная в таблице 1.1.
Номера строк соответствуют наименованиям экономических категорий соответственно:
1 - финансы (при узком подходе);
2 - кредит;
3 - цена;
4 - заработная плата;
5 - нефондовое страхование (смотри шестую главу );
6 - фондовое (традиционное) страхование.
Номера столбцов соответствуют следующим признакам действующих отношений:
1 - стадия воспроизводственного процесса при маркетинговой стратегии, а именно:
1.1 - обнаружение потребности;
1.2 - проектирование товара или услуги (проект-конкретный образец будущего);
1.3 - производство товара;
1.4 - распределение;
1.5 - обмен;
1.6 - потребление;
1.7 - утилизация.
знак “ + ” - существование элемента на данном этапе;
знак “-”- отсутствие элемента на данном этапе.
2 - степень широты распространения денежных отношений:
знак “ + ” - отношения носят только денежный характер;
знак “ - ” - отношения носят денежный и натуральный характер.
3 - характер данного экономического элемента (фондовый или одновременно и фондовый и нефондовый):
знак “+” - только фондовый характер отношений
знак “-”- фондовый и нефондовый характер отношений.
4 - характер распределения данного экономического элемента:
4.1 - первичное распределение на базе стоимости и цены;
4.2 - вторичное распределение на базе чистой прибыли;
знак “+” - присутствует;
знак “ - ” - отсутствует.
5 - признак наличия прямой денежной возмездности:
знак “ + ” - наличие прямой денежной возмездности;
знак “-”- отсутствие прямой денежной возмездности.
Таблица 1.1. Логическая (булева) матрица анализа характеристик экономических и финансовых категорий.

	1.1	1.2	1.3	1.4	1.5	1.6	1.7	2	3	4.1	4.2	5
1	-	-	-	+	-	+	+	+	+	-	+	-
2	+	+	+	+	+	+	+	-	-	+	-	+
3	-	-	-	-	+	-	-	+	-	+	-	+
4	+	+	+	+	-	+	-	-	-	+	-	+
5	-	-	+	+	+	+	-	+	-	+	-	+
6	-	-	+	+	+	+	+	-	+	-	+	+

Отечественным финансистам и страховщикам более известна узкая трактовка финансов как перераспределительных отношений в денежной форме на стадии распределения воспроизводственного процесса. Представляется, что такая трактовка также правомерна, как и широкая. Однако сфера применения ее гораздо уже, чем при широком подходе, а именно - в перераспределительных отношениях в денежной форме на стадии распределения воспроизводственного процесса. Основная форма финансовых отношений в их узком понимании - фондовая.
В настоящей книге показано, что и в страховании возможны как фондовая, так и нефондовая формы, как узкий подход, так и широкий. При широком подходе в страхование могут быть включены отношения по поводу ограничения объема возможного отрицательного результата реализации риска - ущерба. Это хеджирование в широком его понимании. Такие отношения практически известны и реализуются в нефондовой форме.
Более подробно эти подходы в страховании обсуждаются в шестой и седьмой главе настоящей книги.
 
1.5. ОСНОВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВ В ОБЩЕСТВЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ И МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЯХ
 
Финансовые отношения (распределительные и перераспределительные по характеру) одновременно являются неотъемлемой частью всей системы производственных отношений и органически связаны со всеми стадиями воспроизводственного процесса.
Известно мнение, что роль финансов в развитии международных связей может проявляться по трем направлениям/6/:
1) изыскание источников и мобилизация финансовых ресурсов для обеспечения различных направлений международного сотрудничества (например, российско-американского космического проекта создания орбитальной станции);
2) регулирование международных интеграционных процессов (например, вхождение в международные организации);
3) стимулирование развития каждого вида международных отношений и непосредственных участников этих отношений.
Усиливается роль государства в поддержке отечественных предприятий в конкурентной борьбе на международных товарных рынках. Это следствие объективных сравнительных преимуществ.
Сравнительные преимущества определяются тем, что производство товаров характеризуется относительными преимуществами или недостатками, которые различны для конкретных стран. Поэтому производителям товаров отдельных стран выгодно специализироваться на производстве одних товаров и импортировать другие.
Страна может извлечь выгоды, концентрируя свои ресурсы в тех областях, где ее сравнительные преимущества выше.
Если страна в международном масштабе специализируется на добыче непереработанных энергоносителей, производстве высокотехнологичных вооружений, металлов, то это должно влиять на ее финансовую систему.
Например, добыча энергоносящего сырья требует больших объемов капитальных вложений. Здесь могут рассматриваться альтернативные варианты развития финансовой системы такого государства, обеспечивающие условия создания источников для необходимых капитальных вложений. При этом инвестиции возможны из следующих источников:
1) фонд накопления государства (за государственный счет);
2) внешние кредиты под гарантии государства;
3) крупные частные капиталы. Для этого государство своей финансовой политикой должно обеспечить условия для накопления крупных частных капиталов;
4) массовые мелкие инвестиции из денежных фондов частных лиц. При этом государство должно обеспечить, во-первых, возможность появления свободных денег для широких масс (пенсионеров, государственных служащих и т.п.), во-вторых, политические, юридические условия для обеспечения риска вложений в ценные бумаги на уровне, приемлемом для широкого круга мелких инвесторов.
Разработка высокотехнологичных товаров требует развития науки, образования, технологий производства. Для этого тоже требуются большие объемы финансирования. Однако структура источников финансирования будет несколько иной. Это связано с тем, что наука и образование финансируются, как правило, из государственного бюджета. И только третий необходимый компонент - технологии производства - может финансироваться из перечисленных выше источников.
Таким образом принятие решения относительно выбора одной из приоритетных сфер экономической деятельности должно привести к изменению пропорций между фондом накопления и фондом потребления.
Участие и место страны в международном разделении труда должно влиять на структуру этих фондов, финансовой системы в целом, а также и на структуру одной из ее подсистем - системы страховой защиты государства.
Это связано с тем, что рыночная деятельность, новаторство -дело весьма рискованное и требует страхования. Для этого может быть использовано нефондовое страхование (или хеджирование в широком смысле) с использование опционов, форвардных, фьючерсных контрактов, договоров комиссии или создания специальных венчурных фирм, использования биржевой торговли. Такое страхование оплачивается за счет части планируемой прибыли.
Как было показано выше, подсистема фондового (традиционного) страхования за счет ранее полученной прибыли тоже должна в своей структуре учитывать международную специализацию народного хозяйства. Специализация на разработке и производстве того или иного вида товаров предопределяет характер возникающих рисков.
В финансах риск, связанный с разработкой сложных больших систем и товаров, чаще может носить характер критического или катастрофического. Риск, связанный с разработкой и возможной рыночной неудачей относительно простых товаров, чаще может быть допустимым или критическим.
Поэтому международная специализация народного хозяйства влияет прежде всего на:
1) размер страховой ответственности по страховому договору, определяющей необходимую емкость страховых организаций. Крупные проекты способны страховать либо государство, либо страховой пул из нескольких страховых компаний, а менее значимые проекты могут страховать более мелкие страховые организации;
2) необходимый объем страховых взносов. Прибыльность конкретного бизнеса, уровень доходов граждан в стране должны обеспечивать возможность их участия в страховании;
3) сроки действия страхового договора. При длительных договорах ситуация в стране должна быть достаточно стабильной;
4) перечень страховых случаев (реальных опасностей);
5) соотношение сострахования, перестрахования, страхования в страховой подсистеме финансовой системы государства.
Развитие и участие государства в международном разделении труда и специализации может влиять на роль государственного кредита и деятельности самого государства как гаранта финансовых результатов деятельности и др./11/.
Через налоговую систему государство может: 1) в целом ускорять или замедлять экономическое развитие. Как уже отмечалось, американский экономист А. Лэффер показал, что высокие налоги сдерживают темпы экономического роста /6/;
2) стимулировать развитие отдельных видов производств;
3) создавать или наоборот ухудшать условия для накопления частных капиталов, решать другие разнообразные задачи.
Таким образом финансы в условиях рыночной экономики выступают как совокупность регуляторов, способная обеспечить достижение различных целей.
 
1.6. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ
 
Считается, что понятие финансовой системы является развитием более общего определения - финансы /6/. При этом, как отмечалось ранее, финансы выражают экономические общественные отношения.
В теории систем и менеджменте системой называют то, что решает проблему/2/.
В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать:
- недостаточные темпы развития экономики;
- диспропорции развития экономической системы;
- отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;
- излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс;
- низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.
В менеджменте по характеру и частоте взаимодействия с внешней средой выделяют два основных типа систем: закрытые и открытые.
Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия независимы от среды, окружающей систему. В условиях директивной экономики была закрытая финансовая система вследствие того, что/и/:
- курс валюты был строго фиксирован;
- собственником средств производства, земельной собственности, крупной недвижимости было государство;
- предприятия могли обменивать отечественную валюту на иностранную в пределах установленного жесткого плана (плановая конвертируемость);
- имела место замкнутость валюты в том смысле, что в контрактных договорах цены не выражались в отечественной валюте;
- валютные ценности в крупных размерах могли вывозиться только государством, но не гражданами или предприятиями и др.
Открытая финансовая система характеризуется достаточно частым и интенсивным взаимодействием с внешней средой.
Финансовые ресурсы, информация - это объекты обмена с внешней средой через проницаемые границы открытой системы.
Финансы организационно-производственной системы в условиях рынка - это более открытая система, чем в условиях директивной экономики.
Открытость финансовой системы в условиях рынка обусловлена многообразием форм собственности, в частности, акционерной собственностью.
Такое многообразие форм собственности открывает возможность создания ряда финансовых инструментов: лизинг, франчайзинг, залог, иппотека и др. Эта открытость определяется возможностью свободно продавать и покупать валюту, ценные бумаги, совершать внешнеэкономические страховые операции, участвовать в деятельности международных финансовых организаций и т. д.
Степень открытости финансовой системы должна регулироваться в интересах развития экономики страны.
Известно определение: “финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий”/6/.
В другом труде выделяют в общей совокупности финансовых отношений (структурируют) три взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, учреждений), страхование, государственные финансы /7/. Каждое из этих звеньев (подсистем) имеет свои задачи (подфункции финансовой системы), собственную организационную структуру финансового аппарата, а в совокупности они образуют финансовую систему государства.
Однако приведенные определения не могут быть исчерпывающими по причине того, что финансовая система относится к категории сложных систем, а следовательно, им присущи все свойства такого рода систем /9/.
В теории систем до настоящего времени нет согласованного определения понятия “система”/10/. Причина такого положения кроется как в сложности характеризуемого объекта, так и в многоплановости практического использования понятия “система”.
Поэтому большинство ученых сошлись во мнении, что сложной является система, обладающая определенным набором свойств.
Представляется возможным назвать следующие свойства финансовой системы/11/:
1) эффективность - способность достигать поставленных целей за оговоренный период времени при расходе определенного количества ресурсов;
2) физическая неоднородность и большое число элементов: органы законодательной и исполнительной власти, финансовое право, казначейство, биржи, телекомуникационные сети, инвестиционные кампании, финансовые консультанты, финансовые брокеры, эмитенты, инвесторы, внебюджетные фонды, страховые кампании, ценные бумаги и другое;
3) эмергентность - несводимость свойств отдельных элементов и свойств системы в целом. Например, казначейство или пенсионный фонд в отдельности не реализуют всех функций финансовой системы.
Со свойством эмергентности тесно связаны процедуры агрегирования и декомпозиции. Агрегирование - это объединение нескольких параметров системы низшего уровня в параметры системы более высокого уровня (параметры более низкого уровня находят отражение в агрегированных параметрах высшего уровня). Например, размер основных и оборотных фондов, сфера деятельности, квалификация персонала, доходность акций и другие факторы находят агрегированное отражение в рыночной цене акции. Декомпозиция - это разделение целого на части. Например, фондовый рынок может быть разделен на рынки долевых и долговых ценных бумаг;
4) иерархия - наличие нескольких уровней и способов достижения целей соответствующих уровней, что порождает внутриуровневые и межуровневые конфликты в системе. В финансовой системе иерархия финансовых подсистем отражает иерархию финансовых отношений. На первом уровне иерархии находятся финансы государства, на втором уровне иерархии - местные финансы, на третьем уровне - финансы холдингов и финансово-промышленных групп; на четвертом уровне финансы предприятий, предпринимателей без образования юридического лица, на пятом - финансы физических лиц (граждан и семьи).
Между этими уровнями иерархии финансовой системы имеют место конфликты. Например, конфликт между первым и вторым уровнями называют проблемой бюджетного федерализма и др.;
5) многофункциональность - это способность большой системы к реализации некоторого множества функций на заданной структуре. Она проявляется в свойствах гибкости, адаптации, живучести. Многофункциональность финансовой системы проявляется в том, что одновременно выполняется ряд функций: поддержка фирм в конкурентной (в том числе на внешних рынках) борьбе; развитие стратегически и социально важных, а также оборонных производств; обеспечение социальной стабильности; обеспечение расширенного воспроизводства вообще и расширенного воспроизводства рабочей силы, в частности; компенсацию последствий стихийных бедствий и техногенных катастроф и др.;
6) гибкость - это свойство изменять цель функционирования в зависимости от условий функционирования (адаптация) или состояния подсистем (живучесть). Финансовая система должна обеспечивать своевременное изменение целей (например, при прекращении холодной войны и начале конверсии; переходе к рыночным отношениям) и, соответственно, перераспределение денежных потоков в зависимости от складывающейся ситуации и соответствующих ей новых целей;
7) адаптация - это способность изменения целей функционирования при изменении условий функционирования. Финансовая система страны должна приспосабливаться к внешним изменениям (например, кризису на международных финансовых рынках юго-восточной Азии );
8) живучесть - это способность изменять цели функционирования при отказе и(или) повреждении элементов системы. Живучесть финансовой системы обеспечивается с использованием резервных фондов Министерства по чрезвычайным ситуациям, страховых фондов страховщиков и взаимного страхования, фондов самострахования;
9) надежность системы - это свойство системы реализовывать заданные функции в течение определенного периода времени с заданными параметрами качества. Например, финансовая система должна обеспечивать выплату пенсий и пособий с задержкой, не более допустимой, и с вероятностью, не ниже заданной;
10) безопасность системы - это способность не наносить недопустимые воздействия техническим объектам, персоналу, окружающей среде при своем функционировании. Существуют два вида безопасности.
Экологическая безопасность - это когда недопустимые воздействия возникают за время, сравнимое с периодом жизни человека, при нормальном функционировании системы. Безопасность чрезвычайных ситуаций, связанная с возникновением поражающих факторов в результате отказов и с нанесением недопустимого ущерба объектам, находящимся в зоне действия поражающих факторов, за короткий промежуток времени.
Безопасность финансовой системы проявляется в том, что она должна обеспечивать финансовые условия:
- для успешной конкуренции предприятий на международных рынках;
- для выживания и существования наиболее обездоленных слоев населения страны;
- для контроля за состоянием опасных и стратегически важных объектов, атомных электростанций;
11) стойкость - это свойство системы выполнять свои функции при выходе параметров внешней системы за определенные ограничения или допуски. В отношении механических систем говорят о запасе прочности. Стойкость финансовой системы проявляется, например, в способности функционировать при пониженном уровне сбора налогов; повышенных расходах, например, при чрезвычайных ситуациях, неблагоприятных изменениях на международных товарных (например, нефтяных) и финансовых рынках;
12) уязвимость - способность получать повреждения при воздействии внешних и (или) внутренних поражающих факторов. Уязвимость финансовой системы определяется возможностью нанести ей ущерб в результате ошибочных, неправильных или злонамеренных действий, например, от использования фальшивых финансовых инструментов (авизо, чеков), действий биржевых игроков (“черный вторник” в октябре 1994 года), действий “хакеров” и т.п.;
13) устойчивость - способность возвращаться в исходное состояние после некоторых возмущающих воздействий. В Российской практике оценки финансовой устойчивости предприятий в соответствии с известным Постановлением №490 в качестве возмущающего воздействия рассматривается необходимость единовременного погашения всех краткосрочных обязательств предприятия. Для этого должен использоваться стабилизационный тип финансового менеджмента, применяться “налоговые стабилизаторы” и др.
Известно предложение определить устойчивость “как способность субъекта рынка сохранить количество и качество своих финансовых ресурсов при изменении среды” /12/. При этом декларируется, что финансовые ресурсы имеют достаточное качество с позиций финансовой устойчивости, если позволяют предприятию адаптироваться к требованиям рынка.
Такой подход смешивает понятия адаптации и устойчивости, имеющие различные цели и природу. Это снижает эффективность исследований и может приводить к практическим ошибкам. Важно, что процесс восстановления состояния при случайном возмущающем воздействии принципиально отличается от процесса целенаправленного приспособления к изменению условий на рынке.
Еще представляется целесообразным обратить внимание на различие понятий “надежность”, “безопасность”, “стойкость”. Часто различия между этими понятиями не делаются, что на практике может привести к тяжелым последствиям.
В процессе создания сложной финансовой системы синтез и анализ могут использоваться поочередно, а сам процесс имеет характер ряда последовательных приближений - итераций. При этом синтез чаще выполняют эвристически. В процессе анализа ранее эвристически синтезированный вариант может быть проверен на гибкость, надежность, стойкость, безопасность.
По причине сложности не всегда возможно исследовать и провести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к декомпозиции - разделению системы на части - и исследуют эти части как самостоятельные объекты. В частности, выделяют субъект и объект управления. Каждая из этих подсистем в ОПС является сложной системой. Необходимо помнить, что декомпозиция может нарушать свойство эмергентности системы.
Подсистемами называют крупные составляющие сложных систем, которые обычно, в свою очередь, являются сложными системами.
В качестве подсистем финансовой системы могут рассматриваться: казначейская система, фондовый рынок, финансовое право, фондовый рынок, страхование и т.д.
Структура финансовой системы - это совокупность ее элементов и связей между ними.
Известно, что государственная финансовая система развитых капиталистических стран включает четыре звена (подсистемы)/6/:
1) государственный бюджет;
2) местные финансы;
3) специальные внебюджетные фонды;
4) финансы государственных корпораций.
Считается, что финансовая система РФ включает /6/: 1 ) государственную бюджетную систему;
2) внебюджетные финансовые фонды (Пенсионный фонд, Государственный фонд занятости, Фонд обязательного социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования);
3) фонды личного и имущественного страхования;
4) финансы предприятий различных форм собственности.
Вместе с тем возможны и другие варианты структуризации финансовой системы. Например, выделение финансов холдингов, финансово-промышленных групп, финансов семей и граждан.
Выбор принципа декомпозиции является важным этапом исследования. Чаще всего декомпозицию производят по функциональному (обеспечение воспроизводства рабочей силы, обеспечение обороноспособности и т.п.) или агрегатному принципу (казначейство, налоговая инспекция и т.п.). Это отражается в типовом представлении финансовой системы. Такие представления рассмотрены в одном из следующих параграфов этой главы/11/.
 
1.7. ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТИТУТЫ
 
Известно утверждение, что “каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств”/6,7/.
По аналогии с обобщающим понятием субъектов фондового рынка - “инвестиционный институт” - введем понятие “финансовый институт”.
Финансовый институт - любой из субъектов финансовых отношений, являющийся подсистемой (или элементом) финансовой системы, при реализации соответствующей функции финансовой системы. На множестве “финансовых институтов” может быть установлена иерархия, соответствующая иерархии: государство - местные финансы - финансы предприятий.
Вместе с тем, при установлении иерархии могут быть использованы и иные подходы, например, срочность, важность подлежащих решению задач.
Следует заметить, что финансовая система страны является одной из быстро развивающихся, подвергающихся реформированию. Наименования важнейших элементов финансовой системы страны и их полномочия довольно часто изменяются.
В настоящее время наблюдается некоторое пересечение полномочий и задач финансовых институтов, что может быть и бывает источником ролевых конфликтов в финансовой системе. Например, известны дискуссии по распределению функций и сфер ответственности при аттестации специалистов и лицензировании юридических лиц в части их работы на рынке ценных бумаг и т.д.
Поэтому функции элементов перераспределяются в соответствии с текущим этапом развития финансовых рынков и новыми задачами реформирования экономики. Представляется полезным дальнейшее перераспределение функций элементов финансовой системы и с учетом разделения задач финансовых целеполагания, маркетинга, менеджмента.
Распределение функций между финансовыми институтами высшего уровня иерархии современной России может быть следующим:
Администрация Президента РФ - целеполагание финансовой политики: построение “дерева финансовых целей” для территорий и отраслей, определение допустимых и возможных источников финансовых ресурсов; разработка Указов и законодательных инициатив в области финансов;
Совет Федераций - построение и согласование “дерева целей”, маркетинг и согласование финансовых инструментов, принятие законов, утверждающих выбор финансовых инструментов и ограничений на их использование, утверждение бюджета;
Государственная Дума РФ - маркетинг и согласование финансовых инструментов государства, разработка и принятие законов, утверждение бюджета;
Министерство финансов РФ - финансовый менеджмент. Оно состоит из управлений, имеющих свои специфические подфункции. Так бюджетное управление составляет проект федерального бюджета. Кроме того оно включает отраслевые управления народного хозяйства (обороны и оборонной промышленности, строительства и строительной индустрии, транспортных систем и связи, охраны природы, сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности и др.); контрольно-ревизионное управление и др. Казначейство РФ - обеспечивает кассовое исполнение бюджета;
Центральный банк РФ - обеспечивает макроэкономическое регулирование денежного обращения, чем влияет на состояние финансовой системы; является агентом Правительства РФ по размещению внутреннего долга, регулирует деятельность коммерческих банков на финансовых рынках;
Счетная палата - обеспечивает мониторинг и аудит исполнения бюджета;
Налоговая инспекция - обеспечивает правильность и контроль сбора налогов;
Таможенный комитет - обеспечивает сбор таможенных пошлин, соблюдение правил ввоза на территорию РФ ценных бумаг и их бланков;
Государственный комитет по управлению имуществом - является номинальным держателем государственных пакетов акций и осуществляет управление ими от имени государства;
Федеральная комиссия по предупреждению несостоятельности и банкротства - осуществляет процедуры продажи и санации предприятий-банкротов;
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг - ответственна за разработку основных направлений развития рынка ценных бумаг, разработку и утверждение единых требований к правилам осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, обеспечивает аттестацию персонала, выдачу лицензий на деятельность на фондовом рынке и др.;
Антимонопольный комитет - ограничивает и контролирует сделки с крупными пакетами (35%) акций.
Представляется, что изложенное выше свидетельствует об актуальности разработки формальных методов проектирования финансовой системы и ее подсистем. Базой для такого проектирования могут быть типовые представления сложных систем.
 
1.8. ТИПОВЫЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ
 
Финансовая система может складываться в соответствии с требованиями экономического развития и участия в международном разделении труда эволюционно. Так эволюционно финансовая система складывалась в странах с развитой рыночной экономикой. При этом процесс проектирования и создания финансовой системы происходил эвристически, на основе здравого смысла, опыта и интуиции.
В период реформирования экономики нашей страны финансовая система подверглась наиболее радикальной перестройке. Это связано с тем, что финансовая система выступает в качестве “ключевого звена” реформ в социальной сфере и экономике. При этом в динамике своего изменения она должна соответствовать структуре и специализации отраслей промышленности, которые в свою очередь тоже реформируются и перестраиваются.
В связи с тем, что финансовая система относится к разряду сложных для повышения эффективности проекта финансовой системы и управления полезно использовать формальные методы.
Менеджер для принятия решений должен обладать определенной информацией о структуре, параметрах и других характеристиках субъекта и объекта управления. Информацией при этом могут считаться только те данные, которые снимают неопределенность в знании об субъекте и(или) объекте с точки зрения конкретной задачи.
При этом другие данные являются своеобразным “шумом” и способны не только затруднить, повысить стоимость решения задачи менеджером, но и даже спровоцировать неверное решение. Менеджеру приходится искать компромисс между риском отбросить полезную информацию и понести излишние затраты времени и сил на обработку данных, не являющихся информацией.
Финансовый менеджмент осуществляется через управление технико-экономическим состоянием, и формируемым на его базе финансовым состоянием объекта управления. Поэтому в финансовом менеджменте типовые представления используют в двух направлениях:
-для представления непосредственно финансовой системы;
- для представления организационно-производственных систем, обеспечивающих создание финансовых ресурсов.
Типовые представления сложных систем - это минимальный объем информации об объекте и субъекте, позволяющий корректно решать задачи их проектирования и менеджмента.
Практическая польза типовых представлений состоит в сокращении затрат на выбор типа менеджмента, метода прогнозирования, разработку прогнозной модели, выбор метода планирования эксперимента и другое. Типовое представление позволяет сократить или избежать затрат на разработку серии гипотетических поисковых (предварительных) моделей. Оно обеспечивает неразрывность процесса структуризации информации при подготовке прогнозной модели и предмодельных исследованиях.
Типовые представления можно разделить на два класса:
- кибернетические, то есть абстрагирующееся от структуры представляемого объекта;
- не кибернетические, то есть представляющие структуру объекта.
Основные требования к объему информации при типизации представлений организационно-производственной и(или) финансовой системы:
1) достаточность для разработки модели и решения поставленной задачи;
2) минимальный объем информации (минимальная размерность модели).
Последнее требование диктуется необходимостью уменьшения затрат на разработку модели и прогнозирование.
Наиболее часто при диагностике проблемы, прогнозировании и решении задач технико-экономического анализа используют следующие отражающие структуру объекта типовые представления:
- функционально-декомпозиционное представление;
- представление в виде контуров обслуживания;
- агрегативно-декомпозиционное;
а также абстрагирующее от структуры представление в виде модели “параметр - поле допуска” кибернетического типа.
Функционально-декомпозиционное представление/2/. Такое представление следует за предметным описанием организационно-производственной и (или) финансовой системы. Исходя из располагаемой на ранних этапах разработки таких систем информации, в это представление целесообразно включить сведения об условиях и целях функционирования, то есть о выполняемых функциях. При таком представлении узловым понятием является понятие “функция сложной системы”.
Выделяют три типа таких функций. Обозначим {F} - конечное множество функций ОПС. Выделим в нем три непересекающихся подмножества: {f^t } - подмножество функций цели; {F^Y } - подмножество функций адаптации; {F^V } - подмножество функций живучести.
Функцией цели F^T₁ назовем однозначные отображение i-того элемента К - разбиения множества условий эксплуатации Yi I Y; Yi ? Y^j =0, в соответствующий элемент Pi множества {Р} целей функционирования:

Перечень функций цели системы удобно задавать в виде таблицы функциональных отображений. В первом столбце таблицы функциональных отображений помещают номера функций цели, во втором - формальное, описание i-того элемента К -разбиения множества условий эксплуатации, в третьем - описание i-той цели функционирования. В четвертом столбце может помещаться время реализации функций цели.
В предметном смысле функция цели агрегирует (иерархически объединяет) все то, что должна сделать система для достижения цели функционирования и то, с какими параметрами она должна это сделать.
В процессе функционирования системы любая из функций может принимать два значения: 1 - при нормальном функционировании, О - в противном случае.
Кроме того могут изменяться условия функционирования или состояния системы вследствие отказа подсистем.
Функцией адаптации F^Y _j назовем отображение изменения условий функционирования в изменение цели функционирования:

где: t - момент изменения условий функционирования;
t_ц - интервал времени системного выбора цели системы, соответствующей условиям функционирования; t_p - интервал времени реконфигурации функции цели.
Условия функционирования системы могут изменяться естественным образом, например погодные, и в результате случайных или умышленных действий человека, например, рыночных стратегий конкурентов.
Функцией живучести назовем отображение изменения состояния системы вследствие отказа или повреждения подсистем в изменение цели ее функционирования:

в общем случае:

где: T, Т_ц, T_p - обозначения, аналогичные ранее введенным.
Подмножества функций адаптации и живучести могут быть заданы в виде квадратных таблиц, номера строк и столбцов которых соответствуют номерам функций цели. В пересечении строки и столбца проставляется “ +1 ” (или параметры агрегата, обеспечивающего переход), если возможен переход от выполнения функции цели с номером строки к выполнению функции цели с номером столбца, и “О” - в противном случае. Названные таблицы функций адаптации и живучести задают отношения достижимости функций цели по условиям применения и живучести, соответственно.
В таблице функциональных портретов (таблице функций и элементов) фиксируют участие подсистем в реализации определенных функций цели системы.
Номера строк этой таблицы соответствуют номерам функций цели, а номера столбцов - номерам подсистем. В пересечении строки и столбца проставляется “ +1 ”, если подсистема участвует в реализации функции цели с номером строки, и “-1” - в противном случае.
Вместо “ +1 ” могут проставляться характеристики подсистемы, важные с точки зрения задач разработки или исследования. Например, могут проставляться занимаемые площади и (или) объем финансирования системы.
В состав функционально-декомпозиционного представления может включаться и другая информация о системе, необходимая для решения поставленных задач менеджмента или прогнозирования. Например, кроме перечисленных характеристик в функционально-декомпозиционное представление может входить модель изменения важнейших параметров, а также допущения в свойствах системы.
Основные преимущества такого представления:
- оно позволяет выделить межконтурные связи (переходы), отделив их от внутриконтурных;
- относительно небольшой объем исходной информации.
Это облегчает возможность выделения менеджеров (или групп оборудования), которые отвечали бы за осуществление переходов от выполнения одной функции к другой, а также упрощает выделение действий, необходимых для этого.
Такие свойства типового представления позволяют проводить анализ сверхсложных систем, систем на начальных стадиях разработки, при экспресс-анализе вариантов развития и операций.
Пример. Использование функционально-декомпозиционного типового представления для анализа участия различных органов в реализации определенных функций государства иллюстрирует таблица 1.2.
Таблица 1.2. Таблица функции и элементы (функциональных портретов) гипотетической финансовой системы.

№	ФУНКЦИИ	ЭЛЕМЕНТЫ
		Э1	Э2	ЭЗ	Э4	Э5	Э6
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обеспечение правопорядка	+	+		+	+
2	Конверсия производства	+		+	+	+	+
3	Обеспечения структурной перестройки	+			+	+	+

 
В этой таблице использованы обозначения:
Э1 - Министерство финансов;
Э2 - Министерство внутренних дел;
ЭЗ - Министерство обороны;
Э4 - Министерство промышленности;
Э5 - Казначейство;
Э6 - Министерство высшего образования.
Представление в виде контуров обслуживания /2/. Контуром называют набор взаимосвязанных элементов, функционирование которых направлено на реализацию алгоритма решения задач управления одним из процессов в системе.
При использовании многоконтурного подхода объект управления рассматривается в виде взаимосвязанной совокупности технологических процессов, заданных графом G (J, Г), где: J - множество процессов, Г - множество технологических связей между J.
Структура многоконтурной системы имеет вид:
S - { S_a , S_ф , S_и , S_T , S_тп }, где:
S_a - алгоритмическая структура,
S_ф - функциональная структура,
S_и - информационная структура,
S_T - техническая структура,
S_тп - топологическая структура.
Они определяют соответственно взаимосвязные наборы алгоритмов решения задач управления, функции информационных массивов, технических средств для выполнения функций контуров управления и обеспечения связи между ними. Например, контур управления переподготовкой кадров при конверсии и структурной перестройке включает Государственную думу (принятие законодательных актов, утверждение бюджетных ассигнований), Министерство Высшего образования, Казначейство, центры переподготовки, управления кадров предприятий и Министерство промышленности.
Агрегативно-декомпозиционное представление/2/. При таком представлении рассматривается абстрактная схема функционирования сложной системы, центральным звеном которой является агрегат. Схематичное представление агрегата изображено на рис. 1.1.

Считается, что в каждый момент времени t, принадлежащий интервалу [0,?], агрегат находится в одном из возможных состояний Z(t).
Состояние агрегата в фиксированный момент времени t>to определяется предыдущим состоянием Z(to) и управляющим воздействием g(t) в соответствии с оператором переходов Н с использованием зависимости:

Агрегат имеет входные контакты. На них поступают входные сигналы х (t), которые в соответствии с оператором выходов G преобразуются в выходные сигналы у (t):

Агрегатное представление наиболее наглядно и поэтому наиболее часто используется в настоящее время. В качестве агрегатов финансовой системы могут рассматриваться Пенсионный фонд, Фонды обязательного медицинского и социального страхования, банки, фондовые биржи, инвестиционные компании и др.
Однако такое представление имеет недостатки:
1) при большом числе агрегатов такое представление становится труднообозримым;
2) не позволяет выделить межконтурные связи (переходы), отделив их от внутриконтурных. Это может повышать уязвимость системы, так как именно межконтурные связи (переходы) используются “хакерами” для “взломов” фондов денежных средств, банковских и информационных систем.
Кибернетическое представление в виде модели “параметр -поле допуска” 121. При таком представлении считают, что система -объект управления - обладает определенными выходными параметрами. Совокупность значений этих параметров Пi(t), i= 1,...,п определяет работоспособность системы. Условие работоспособности соответствующего объекта имеет вид:

где: П_iH , П_iB - верхний и нижний допуски на i-тый параметр.
Эти допуски в количестве 2 х п образует некоторое пространство, являющееся п - мерным прямоугольным параллелепипедом.
Выход любого (i-того) параметра за пределы оговоренных допусков переводит объект управления в области недопустимых или неуправляемых состояний.
Это представление не описывает структуру объекта, и поэтому оно может быть использовано для контроля, но не для диагностики состояний этого объекта.
При практическом использовании этих представлений в процессе проектирования финансовой системы и(или) ее финансового менеджмента должны быть учтены следующие факторы:
- цели и задачи финансовой системы и менеджмента;
- имеющаяся информация об объекте управления, объем которой тесно связан с этапом жизненного цикла ОПС или товара -сложной технической системы;
- имеющиеся в распоряжении время, средства и т. п. для решения стоящей задачи.
При анализе финансовых систем высокой сложности рекомендуется разрабатывать их представления последовательно, начиная с более общих (предметное, функционально-декомпозиционное, контурами обслуживания, агрегативно-декомпозиционное, “параметр - поле допуска”), обеспечивая таким образом постепенное и управляемое наращивание информации об объекте исследования.
 
1.9. ОЦЕНКА ДИНАМИЧЕСКИХ СВОЙСТВ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ
 
Менеджмент рассматривает подвижность среды как скорость, с которой происходят изменения в окружении организации. Однако сама по себе эта скорость ни о чем нам не говорит. Важно, как эта характеристика влияет на состояние финансовой системы, возможность и эффективность финансового менеджмента.
Поэтому необходимо рассматривать следующую логическую взаимосвязь: “подвижность среды - динамические характеристики объекта прогнозирования - длительность цикла управления - эффективность системы или(и) управления”.
Финансовый менеджмент не может быть эффективным, если финансовая система - объект управления находится в недопустимом или неуправляемом состоянии.
Недопустимое состояние означает выход параметров системы из области допустимых состояний и прекращение функционирования объекта управления.
Неуправляемым назовем такое состояние объекта управления, при котором невозможно прогнозирование и(или) достаточно эффективное управление этим объектом. В общем случае области недопустимых или неуправляемых состояний могут не совпадать.
Далее могут быть выделены несколько состояний финансовой системы, например, предпочтительных, допустимых, нежелательных, недопустимых. Переход объекта из одного состояния в другое осуществляется под воздействием внешней среды и, чаще всего, является случайным событием. Период времени, в течение которого может осуществляться такой переход, определяется: параметрами начального состояния объекта, его динамическими свойствами, интенсивностью внешнего или внутреннего воздействия и др.
При прогнозировании последствий управляющих воздействий финансового менеджмента должна учитываться возможность перехода объекта управления из одного состояния в другое. В частности, время реализации алгоритма менеджмента ( t_y ) не может быть больше, чем время, в течении которого объект управления переходит из текущего состояния в недопустимое с вероятностью, превышающей заданное значение.
То есть время разработки и реализации финансового управляющего воздействия не должно быть больше, чем время, в течение которого объект управления переходит из текущего финансового состояния в недопустимое с вероятностью, превышающей заданное значение. В противном случае управляющие финансовые воздействия будут запаздывать, а эффективность управления - снижаться.
Прогнозирование и менеджмент, обеспечивающие нахождение объекта в области управляемых состояний с вероятностью выше заданной (в том числе при возникновении нештатных ситуаций), будем называть финансовым менеджментом в реальном масштабе времени.
Цель такого управления - обеспечить нахождение объекта управления в области допустимых или управляемых) состояний /3/.
При этом считается, что выход любого из параметров П_i , (t+t_y ) из области допустимых состояний /3/:

переводит объект управления в область недопустимых состояний:

Система финансового менеджмента работает в реальном масштабе времени, если выполняется соотношение:

где: Род (t, t_y )- вероятность нахождения объекта управления в области допустимых состояний; Р_зад - заданное минимальное значение вероятности нахождения объекта управления в области допустимых состояний.
Вероятность нахождения объекта управления в области допустимых состояний может быть определена с помощью формул:

где: i-1,...,n - номера параметров объекта управления;
t - текущий момент времени;
P_дi (t,t_y )- вероятность нахождения объекта управления в области допустимых или управляемых состояний по параметру П_рi ;
П_рi ^max , П_рi ^min - максимальное и минимальное значение скорости изменения i-того параметра, при котором в момент исполнения команды управления объект управления будет находиться в области допустимых состояний;
П_pi - скорость изменения i-того параметра объекта управления; f ( П_рi ) - плотность распределения скоростей изменения i-того параметра (включая нештатные ситуации).
Реализация прогноза может быть успешной только при выполнении необходимого условия - обеспечения вероятности нахождения объекта управления в управляемом состоянии не ниже заданной.
Время разработки прогноза и реализации алгоритма менеджмента может быть рассчитано с использованием метода сетевого планирования.
Для упрощенной оценки времени, располагаемого на выполнение операций финансового менеджмента может использоваться показатель “математическое ожидание времени (среднее время) выхода параметров объекта управления из заданной области (или области допустимых состояний)”.
Пример. Пусть один из фондов содержит 20 миллионов рублей. Средства этого фонда расходовались с понедельника по пятницу в суммах 2,6; 3; 2,5; 3,3; 2,7 миллионов рублей, соответственно. За неделю расход средств составил 14,1 миллиона рублей. Остаток свободных средств равен 5,9 миллиона рублей. Средняя скорость расходования средств за прошедшую неделю равна 2, 82 миллиона рублей/сутки. Математическое ожидание времени (среднее время) выхода параметров объекта управления из заданной области -положительных значений средств фонда равно 5,9/2,82 = 2,1 суток.
Поэтому решение по пополнению фонда должно быть принято и исполнено в течении 2 суток.
 
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 1
 
1. Финансовые системы возникли с зарождением классового общества и развивались как часть политической, социальной и экономической системы государства.
2. Наряду с прямым администрированием, информационным воздействием, законодательной и нормативной деятельностью финансы являются одним из инструментов социального менеджмента.
3. История экономического развития и финансов показывает, что в периоды относительного благополучия и устойчивого развития государства для оживления деловой активности используют либеральный подход, а в периоды кризисов и возрастания социальной напряженности усиливается роль государства, государственных финансов в социальных и экономических преобразованиях.
4. Возможны широкая и узкая трактовка предмета финансов, связанные с использованием положений теории систем, известных как процедуры агрегирования (объединения элементов в целое) и декомпозиции (расчленение целого на части) при исследованиях.
5. Аргументом в пользу того, что финансы охватывают все стадии воспроизводственного процесса может быть то, что движение денежных средств носит как пространственный, так и временной характер. При этом движение во времени существует объективно и всегда вне зависимости от воли хозяйствующих субъектов. Такое движение объективно обеспечивает перераспределение денежных средств даже тогда, когда нет их пространственного движения.
6. Существует тесная взаимосвязь цены, зарплаты, кредита с возможностью и интенсивностью источников финансовых ресурсов, временной ценностью финансовых потоков. Наличие такой тесной взаимосвязи, представляется, может позволять отнести цену, зарплату, кредит к категориям относительно самостоятельным, но входящим в сферу финансовых отношений.
7. Системообразующим финансовым инструментом, формально и непосредственно обеспечивающим включение цены, зарплаты, кредита, страхования в сферу финансов, являются налоги.
8. В состав децентрализованных финансов кроме денежных отношений, опосредующих кругооборот денежных фондов предприятий могут быть включены и денежные распределительные и перераспределительные отношения в рамках финансово-промышленных групп, холдингов, а также финансы предпринимателей без образования юридического лица, инвестиционная деятельность граждан по сохранению или изменению своего социального статуса;
9. Финансы играют различную роль в деятельности организационно-производственных систем, работающих на товарном рынке в рамках сбытовой стратегии или маркетинговой стратегии;
10. Наблюдается все более тесная связь финансовых отношений и отношений собственности, что находит отражение, в частности, в развитии процедур приватизации, финансового лизинга, франчайзинга, залога, конвертации долговых ценных бумаг в долевые и др.;
11 .Финансовая система обладает всеми свойствами сложных систем: большое число разнородных элементов, эмергентность, иерархия, надежность, гибкость, уязвимость, устойчивость и др.
12.Финансовую систему необходимо проектировать. Для этого могут быть использованы типовые представления и, в частности, метод функционально-логического проектирования финансовой системы.
13.При проектировании финансовой системы необходимо обеспечить вероятность нахождения объекта проектирования в области управляемых состояний не менее заданной, а управление осуществлять в реальном масштабе времени.
 
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ГЛАВЕ 1
 
1. Назовите факторы, обуславливающие повышение роли финансов в социальном государстве.
2. Назовите основные направления использования финансов в социальном менеджменте.
3. Назовите ученых, которые, по Вашему мнению, внесли большой вклад в развитие теоретических финансов.
4. Охарактеризуйте научный вклад известных Вам ученых-финансистов.
5. Дайте определения финансов в их широком и узком понимании.
6. В чем состоит отличие финансов и денег?
7. Дайте определение денег.
8. Дайте определение цены.
9. Назовите факторы отношений финансов и цены.
10.Что может быть основанием для включения в сферу финансов цены, зарплаты, кредита, страхования?
11.Что может быть основанием для включения конвертационных отношений “деньги - собственность” в сферу финансов?
12.Назовите сферы применения узкой и широкой трактовок финансов.
13. Назовите и охарактеризуйте роль финансов на основных этапах воспроизводственного процесса в рамках сбытовой и маркетинговой стратегий.
14.Почему финансы играют различную роль в деятельности организационно-производственных систем, работающих на товарном рынке в рамках сбытовой стратегии или маркетинговой стратегии?
15.Назовите основные финансовые институты РФ высшего уровня иерархии и их функции.
16.Назовите основные свойства сложной финансовой системы.
17.Дайте определение понятия “эффективность финансовой системы”.
18.Что такое эмергентность финансовой системы?
19.Охарактеризуйте и приведите примеры процедур агрегирования и декомпозиции.
20.Что такое иерархия и какие конфликты она способна порождать в финансовой системе?
21.В чем заключается надежность финансовой системы?
22. Приведите определения и поясните различия безопасности, стойкости, уязвимости финансовой системы.
23.Дайте определение устойчивости финансовой системы.
24.Назовите основные типовые представления и последовательность, в которой рекомендуется их разрабатывать.
25.Что такое “финансовое управление в реальном масштабе времени”?
 
ЛИТЕРАТУРА К ГЛАВЕ 1
 
1. Ф.Котлер. Основы маркетинга. С-Петербург, АО “КОРУНА”, АОЗТ “ЛИТЕРАТУРА ПЛЮС”, 1994, 698 с.
2. Глущенко В.В. Менеджмент: системные основы. Железнодорожный, М.О., НПЦ "Крылья", 1998, 224 с., изд. 2-е
3. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. Прогнозирование - планирование. Теория проектирования экспериментов. Железнодорожный, НПЦ “Крылья”, 1997, 400 с.
4. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент.-М.:Финансы и статистика, 1996. -192 с.б ил.
5. Колб Р.У. Финансовые деривативы. -М.: “Филинъ”, 1997.-360 с..
6. Общая теория финансов: Учебник/Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной.-М.: Банки и биржи,ЮНИТИ, 1995. -256 с.
7. Финансы/ В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И.Гончаренко и др.; Под ред. В.М. Родионовой.-М.:Финансы и статистика, 1995.-432 с.
8. 3. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов.-М.Страховой полис, ЮНИТИ, 1997.-311 с.
9. Глущенко В.В., Глущенко И. И. Факторы развития современных финансов. М.: Рук. дел. в ВИНИТИ №3067-В97 от 15.10. 1997 г.
10. Флейшман Б.С. Основы системологии. - М.: Сов радио, 1980.-469 с.
11. Глущенко В.В. Методические аспекты проектирования финансовой системы.М.: Рук. дел. в ВИНИТИ №3277-В97от11.11.1997г.
12.Л.А.Орланюк-Малицкая.О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний. М.: Финансы и статистика, Вестник Финансовой академии, 1998, №1, с. 33-39