Глава 7
СТРАХОВАНИЕ - ИНСТРУМЕНТ ФИНАНСОВОГО РИСК -МЕНЕДЖМЕНТА
Страхование одновременно выступает как один из стабилизаторов экономической и социальной ситуации в стране и как одна из сфер экономики и бизнеса.
Одновременно страхование считается одним из методов управления риском. Специфика страховой защиты состоит в компенсации ущерба при осуществлении страхового случая.
Велико значение страхования в инвестиционной деятельности и управлении капиталами финансово-промышленных групп и холдингов.
Наконец, страхование выступает как одно из средств обеспечения экономической свободы и прав личности в условиях рыночной экономики.
Традиционное фондовое страхование (далее просто страхование) как инструмент финансового менеджмента используется тогда, когда:
- меры по предупреждению и снижению рисков оказываются либо недостаточными, либо экономически не эффективными;
- имеет место экономическая обособленность субъектов хозяйственной деятельности, базирующаяся на многообразии форм собственности;
- в производстве и отрасли имеется добавочный продукт, необходимый для добровольного страхования;
- риск деятельности существует, но не слишком опасен;
- страховые услуги достаточно надежны, а финансы страховщика устойчивы, чтобы обеспечить реальную страховую защиту страхователя, его ответственности, имущества и др.
В настоящей главе представлены основы страхования как инструмента финансового риск-менеджмента предприятий. При этом страховой тариф рассматривается с методологических позиций общеэкономического нормирования.
7.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ, РОЛИ СТРАХОВАНИЯ
Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх” /1/.
Страхование удовлетворяет потребность в безопасности, которая в соответствии с иерархией потребностей Маслоу (потребности физиологические, безопасности, социальные, уважения, самовыражения) индивидуум или предприятие стремится удовлетворить сразу же после удовлетворения физиологических потребностей /2/ .
Природные явления, ненадежность технических элементов, человеческий фактор могут быть источниками риска и приводить к ущербу. Это может быть причиной перебоев в воспроизводственном процессе, приводить к подрыву экономических основ существования индивидуума и общества в целом. В результате может возникать социальное напряжение в обществе.
Вместе с тем еще Адам Смит считал благоприятную для бизнеса моральную атмосферу в обществе одним из необходимых условий для развития бизнеса. Поэтому кроме воспроизводства рабочей силы обязательное имущественное и социальное страхование призваны обеспечивать еще и создание в обществе благоприятной для бизнеса моральной атмосферы.
Это объективно порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации разрушительных последствий стихийных и других бедствий, а также по безусловному возмещению нанесенного ущерба. '
Число пострадавших всегда меньше тех, кто подвергается риску, поэтому закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества.
Сущность страхования составляет солидарная замкнутая территориальная и временная раскладка ущерба.
Необходимыми условиями раскладки ущерба при страховании являются: имущественная обособленность хозяйственных звеньев и семей граждан; значительное число хозяйств, участвующих в страховании; разнообразие и различная природа источников опасности.
Выделяют следующие специфические признаки страхования, характеризующие его как экономическую категорию и как денежные перераспределительные отношения:
1) наличие страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства;
2) удовлетворение объективно существующей потребности индивидуума, предприятия, общества в безопасности,
3) замкнутый характер отношений между его участниками, связанный с солидарной раскладкой суммы ущерба в одном или нескольких хозяйствах на все хозяйства, вовлеченные в страхование;
4) перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени;
5) возвратность мобилизованных в страховой фонд страховых платежей. Страховые платежи определяют на основе страховых тарифов, отождествляемых с брутто-ставкой, которая состоит из двух частей: 1) нетто-ставки, предназначенной для возмещения вероятного ущерба; 2) нагрузки, включающей расходы на содержание страховой организации и на предупредительные мероприятия, а также прибыль.
Признак возвратности средств приближает страхование к категории кредита. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие, обусловленных страховых сумм.
Поэтому фондовое страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба юридическим и физическим лицам.
Экономической сущности страхования соответствуют его функции, выражающие общественное назначение данной категории. Функции, присущие страхованию: рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.
Главная - рисковая функция - непосредственно связана с основным назначением страхования по страховой защите (оказанию денежной помощи пострадавшим). Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.
Предупредительная функция направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда локальных мероприятий по исключению или уменьшению страхового риска объектов страхования.
Сберегательная функция - это сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие. Оно связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного социального положения и достатка (потребления).
Контрольная функция страхования заключена в обеспечении строго целевого формирования и использования средств страхового фонда на основании законодательных документов.
Роль страхования в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного производства проявляется в конечных результатах его проведения, которое отражается:
1) в обеспечении социальной и экономической стабильности за счет полноты и своевременности возмещения ущерба и потерь в доходах;
2) в участии временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций;
3) в пополнении за счет части прибыли от страховых других хозяйственных операций доходов государственного бюджета страны;
4) в оптимизации сферы применения страхования и ее трансформации в соответствии с потребностями общественного производства и международного разделения труда. Страхование является своеобразным индикатором отраслей прибыльных и с умеренным риском;
5) в достигнутых показателях развития страховых операций на макроэкономическом уровне.
Известны две теории страхового фонда: рисковая и амортизационная. Согласно рисковой теории источником формирования страхового фонда является добавочное производство. В условиях простого воспроизводства отсутствует возможность для выделения каких бы то ни было запасов. Поскольку добавочное производство достигается за счет создаваемого прибавочного продукта, то источником страхового фонда служит часть прибавочной стоимости, а потому и прибавочного продукта.
Однако в современном обществе формирование страхового фонда связано со страховой защитой не только предприятий и их деятельности, но и наемных работников. Поэтому в страховой фонд закономерно попадает и часть необходимого продукта за счет вычетов из заработной платы рабочих.
В рамках амортизационной теории страховой фонд отождествляют с амортизационным фондом. Источником его формирования является не прибавочная стоимость, а необходимые издержки производства. Между тем у этих фондов в корне различна экономическая основа: естественное и моральное изнашивание оборудования - для амортизационного фонда и рискованный характер производства - для страхового фонда/1/. Выделяют три типа страховых фондов:
централизованные страховые фонды (государственные резервы, создаваемые за счет бюджетных средств);
страховой фонд страховщика или взаимного страхования (создается за счет взносов страхователей),
фонд самострахования (создается за счет накопления в натуральном виде или в виде денежных средств субъектом хозяйственной деятельности).
Для фондового страхования характерны экономические отношения, связанные только с перераспределением доходов и накоплений для возмещения материальных и иных потерь. Тем самым страхование связано с вероятным движением денежной формы стоимости.
7.2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ СТРАХОВАНИЯ
В связи с проведением страхования возникает совокупность сложных специфических отношений, связанных с проявлением различных страховых интересов участников страхования, разнообразием подлежащих страхованию объектов, наличием широкого круга страховых случаев, охватываемых страхованием, и другими факторами.
Поэтому каждый страховой термин выделяет характерные черты и содержание определенной группы страховых отношений.
Можно выделить три группы страховых отношений, выражаемых специфической страховой терминологией/1/:
1) страховые отношения, связанные с проявлением специфических страховых интересов участников страхования, определением наиболее общих условий страхования;
2) страховые отношения, связанные с формированием страхового фонда,
3) страховые отношения, связанные с расходованием средств страхового фонда.
Кроме того самостоятельную группу страховых отношений составляют международные термины. Здесь приведены лишь наиболее распространенные из них.
Наиболее общие условия страхования выражают следующие страховые понятия и термины:
страховая защита - понятие, имеющее широкое и узкое смысловое значение:
- при широкой трактовке - это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями;
- при узкой трактовке - это совокупность перераспределительных отношений по поводу преодоления и возмещения ущерба, наносимого конкретным объектам общественного производства;
страховой интерес - понятие, которое также может иметь два смысловых значения:
- во-первых (широкий подход), это экономическая потребность, заинтересованность участвовать в страховании;
- во-вторых (узкий подход), это страховая сумма, в которую оценивается ущерб в связи с возможной гибелью или уничтожением имущества;
страховщик - это специализированная организация, проводящая страхование, принимающая на себя за плату материальные последствия риска страхователя и возмещающая ущерб страхователю в случае наступления страхового случая;
страхователь - физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающее в конкретные страховые отношения с передачей риска страховщику. В практике международного страхования его называют “полисодержатель”.
застрахованный - это физическое лицо, жизнь, здоровье, трудоспособность которого являются объектом страховой защиты по личному страхованию;
объекты и предметы страхования - подлежащие страхованию материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном страховании: жизнь, здоровье и трудоспособность граждан;
страховая ответственность (страховое покрытие) - это обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев.
В зависимости от числа страховых случаев, включаемых в объем страховой ответственности, различают широкий и ограниченный объем страховой ответственности. В практике международного страхования термину “страховая ответственность” соответствует термин “страховое покрытие”.
выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или страховой суммы - это физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств;
страховое свидетельство (страховой полис) - это документ, удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования. За рубежом страховой полис может быть ценной бумагой. Законодательство РФ не относит страховой полис к ценным бумагам.
Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда.
Страховая оценка (страховая стоимость) - термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования. В зависимости от условий страхования имущества страховая оценка может быть ниже действительной стоимости, но не должна быть выше первоначальной, восстановленной стоимости.
Страховое обеспечение - это уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для страхования. Выражается в процентах от указанной стоимости или нормируется в рублях на один объект страхования. При этом в целях стимулирования полного страхового обеспечения установлены следующие системы страхового обеспечения:
1) система пропорционального страхового обеспечения, при которой страхователю возмещается не вся сумма ущерба, а лишь столько процентов, на сколько было застраховано имущество;
2) система первого риска предусматривает возмещение ущерба не более страховой суммы, установленной по желанию страхователя в пределах полной стоимости имущества. Если сумма ущерба оказалась больше страховой суммы, то разница не возмещается. При этом ущерб в пределах страховой суммы называется первым (возмещаемым) риском, а сверх страховой суммы - вторым (невозмещаемым) риском. Например, стоимость домашнего имущества - 50 000 руб., а договор страхования был заключен только на 25 000 руб. Сумма ущерба, нанесенного пожаром, была определена в 40 000 руб. Возмещению подлежит ущерб в сумме 25 000 руб. (первый риск). Оставшаяся сумма 15 000 руб. (второй риск) не возмещается.
Если имущество застраховано в полной стоимости, то исчезает разница между указанными системами страхового обеспечения и происходит полное возмещение ущерба.
Система предельного страхового обеспечения - такая система, при которой возмещается ущерб, определяемый как разница между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода.
Обычно она используется при страховании дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
Страховая сумма - это сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье. По имущественному страхованию она является денежным выражением страхового обеспечения, причем, в добровольном страховании по желанию страхователя ее можно устанавливать ниже страховой оценки. По добровольному личному страхованию эта сумма определяется только по желанию страхователя при заключении договора. Ее размер зависит, как правило, от материальных возможностей страхователя, поскольку тарифные ставки устанавливаются с каждых 100 рублей страховой суммы.
Страховой тариф - это выраженная в рублях плата со ста рублей страховой суммы или процентная ставка от совокупной страховой суммы. В специальной литературе тариф называется также тарифной брутто-ставкой, состоящей из нетто-ставки, предназначенной для выплат страхового возмещения и страховых сумм, и нагрузки к нетто-ставке, включающей расходы на ведение дела, предупредительные мероприятия, прибыль.
Страховая премия (страховой взнос, страховой платеж) - это плата в рублях с совокупной страховой суммы. Страховая премия исчисляется как произведение страхового тарифа на число сотен страховой суммы. Если тарифом является процентная ставка, то страховой взнос определяется как произведение этой ставки на совокупную страховую сумму, деленную на 100. В зависимости от условий страхования страховой взнос может быть разовым или уплачиваться периодически, в рассрочку.
Срок страхования - это период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. Обязательное имущественное страхование является бессрочным и действует, пока эксплуатируется застрахованное имущество. По добровольному имущественному и личному страхованию срок страхования строго обусловлен договором. От срока страхования следует отличать срок действия страхования, который начинается с момента вступления договора страхования в силу после уплаты разового или первого взноса и заканчивается одновременно с окончанием срока страхования.
Страховое поле - это максимальное количество объектов, которое можно застраховать. По имущественному страхованию за страховое поле понимается либо число владельцев имущества, либо количество подлежащих страхованию объектов в данной местности. Страховое поле по личному страхованию включает число физических лиц, с которыми могут быть заключены договоры, либо общую численность населения района города, области, республики, либо число работающих на данном предприятии, в организации.
Страховой портфель - это фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования на данной территории или на предприятии. Под страховым портфелем может понимается также сумма месячного страхового взноса по действующим договорам долгосрочного страхования жизни на определенную дату в данном регионе.
Охват страхового поля - это показатель уровня развития страхования, вычисляемый как отношение страхового портфеля к страховому полю, выраженное в процентах.
Страховой возраст - это возрастные группы, в пределах которых принимаются на страхование граждане или подлежит страхованию поголовье сельскохозяйственных животных. Например, договоры смешанного страхования жизни у нас заключаются с гражданами от 16 до 77 лет.
С расходованием средств страхового фонда связанны следующие страховые термины.
Страховой риск - это термин, имеющий четыре смысловых значения:
1) вероятность нанесения ущерба от страхового случая:
2) конкретный страховой случай, т.е. определенная опасность, от которой проводится страхование;
3) часть стоимости имущества, не охваченная страхованием и оставляемая тем самым на риске страхователя:
4) конкретные объекты страхования по их страховой оценке и степени вероятности нанесения ущерба. В этом понимании в зависимости от их страховой оценки различают крупные, средние и мелкие страховые риски, а также более опасные и менее опасные риски по степени вероятности их гибели или повреждения.
Страховой случай - это фактически происшедшее событие, в связи с негативными или иными заранее оговоренными последствиями которого может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма. Страховой случай в имущественном страховании -это стихийные бедствия, пожары, аварии, взрывы и т.д. Страховой случай в личном страховании - дожитие до обусловленного срока или события, наступление несчастного случая, смерти и др.
Несчастный случай - частная форма проявления страхового случая - есть внезапное событие, наносящее вред здоровью застрахованного и, как правило, связанное с получением им травматического повреждения. Если по условиям личного страхования за последствия несчастного случая подлежит выплате страховая сумма, то он называется страховым несчастным случаем.
Страховой акт - это документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая. В имущественном страховании он является основанием для расчета суммы ущерба и определения права страхователя на получение страхового возмещения. В личном страховании акт необходим для подтверждения факта и обстоятельств несчастного случая, связанного с работой или нахождением в пути, при страховании работников за счет организаций, по обязательному страхованию пассажиров.
По другим видам личного страхования для подтверждения несчастного случая страхового акта не требуется. Для этого используются медицинские документы.
Страховой ущерб - это стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.
Страховое возмещение (в личном страховании - страховая сумма) - это причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба.
Выкупная сумма представляет собой часть страховой суммы по дожитию, накопившуюся к моменту прекращения договора страхования жизни и выплачиваемую в связи с досрочным прекращением уплаты очередных взносов.
Страховое сторно - это число досрочно прекращенных договоров страхования жизни в связи с неуплатой очередных взносов.
Процент сторно - процентное отношение страхового сторно к расчетному страховому портфелю дает показатель, который используется для оценки состояния работы по развитию страхования жизни. Под расчетным страховым портфелем понимается число действующих договоров страхования жизни на отчетную дату, увеличенное на количество договоров, выбывших за отчетный период в связи с дожитием, смертью и досрочным прекращением.
Страховая рента - это регулярный доход страхователя (ежемесячный, ежегодный), связанный с получением пожизненной или временной пенсии (страховой ренты) за счет расходования внесенного в страховой фонд единовременного страхового взноса или накопления определенной суммы денежных средств регулярными взносами по добровольному или обязательному страхованию пенсии.
Убыточность страховой суммы - это выраженное в рублях отношение совокупной величины страхового возмещения или выплаченных страховых сумм в масштабе области, республики или страны в целом к числу сотен соответствующей страховой суммы всех застрахованных объектов.
Уровень выплат - это процентное отношение суммы выплат к поступившим страховым платежам, которое позволяет приближенно оценивать финансовые результаты проведения того или иного вида страхования.
Перестрахование - это страхование страховщика (см. параграф 7.13).
Дальнейшая либерализация внешнеэкономической деятельности, интеграция экономики РФ в мировую увеличивают потребность знать международные страховые термины и понятия. Кроме того становление внутреннего страхового рынка в условиях перехода к рыночной экономике делают необходимым изучение опыта зарубежных стран в области страхования.
Основные международные страховые термины приводятся в данном разделе, в соответствии с/1/:
адендум - в страховании дополнение к договорам страхования или перестрахования, в котором содержатся согласованные между сторонами изменения к ранее установленным условиям таких договоров;
форс-мажор - это обстоятельства непреодолимой силы, чрезвычайное событие, наносящее катастрофический ущерб (например, войны);
страховой бонус - это термин транспортного страхования, означающий скидку со страховой премии за безаварийную езду или за длительное необращение за страховым возмещением;
страхование карго - это страхование грузов, перевозимых морским, воздушным или наземным транспортом, без страхования стоимости самого средства транспорта;
страхование каско - это страхование морского судна или иного средства транспорта без страхования перевозимых грузов;
оговорка страховая - это типовое условие в страховых, фрахтовых, торговых сделках, в соответствии с которым рекомендуется регулировать взаимоотношения сторон при наступлении какого-либо обстоятельства или изменения в будущем обстоятельств, имевших место во время заключения сделки. Могут вырабатываться Институтом лондонских страховщиков;
Ллойд - международная корпорация и саморегулируемая организация - объединение частных лиц - “подписчиков” со штаб-квартирой в Лондоне. Подписчики объединены в синдикаты, во главе каждого из которых стоит андеррайтер, принимающий на страхование риски от имени всех членов синдикатов. В настоящее время подписчиками Ллойда являются около 30 000 членов, объединенных в 370 синдикатов. Каждый из подписчиков принимает страхование “на свой страх и риск”, исходя из собственных финансовых возможностей. Ллойд как организация не несет юридической ответственности по претензиям, которые могут быть предъявлены к индивидуальным подписчикам по результатам их страховой деятельности.
Для того, чтобы стать страхующим членом (подписчиком) Ллойда, претендент должен занимать определенное финансовое положение в обществе и быть готов в обеспечение своей деятельности внести депозит. От суммы депозита зависит размер участия подписывающего члена в страховании соответствующего риска.
Размещение страхований в Ллойде осуществляется аккредитованными при нем брокерами, выступающими в качестве посредника между страхователями и андеррайтерами. Кроме проведения страховых операций Ллойд через свои структурные подразделения, включая агентов в портах и крупных городах мира, оказывает широкий круг услуг информационного, консультативного, рекомендательного и практического характера не только членам корпорации, но и всем, кто прямо или косвенно имеет интерес в страховании;
андеррайтер - в страховании это лицо, уполномоченное страховой (перестраховочной) компанией или синдикатом Ллойда принимать решение о страховании или перестраховании риска. Он отвечает за формирование страхового (перестраховочного) портфеля страховщика (перестраховщика). Должен обладать необходимыми знаниями и практикой для установления степени риска, ставок премии и условий страхования. Внимание: понятие “андеррайтер” на рынке ценных бумаг имеет иное значение;
страховой брокер (маклер) - это компания (или отдельное лицо), выступающая посредником между страхователем и страховщиком. По своему статусу брокер является представителем страхователя и должен обеспечить для него размещение страхования у финансово устойчивой страховой компании на оптимальных условиях как по страховому покрытию, так и размеру страховых платежей. Брокер оказывает также содействие страхователю в получении сумм страхового возмещения;
страховой пул - это объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков, которое создается преимущественно при приеме на страхование крупных и опасных рисков (см. организация страхового дела);
сюрвейер - это эксперт или агент по осмотру застрахованного имущества;
ковернота страховая - свидетельство о страховании, выдаваемое брокером страхователю и подтверждающее заключение договора страхования с указанием списка страховщиков. Ковернота свидетельствует о полноте страхования, но не имеет юридической силы. Поэтому брокер в течение обусловленного срока должен вручить страхователю страховой полис;
коносамент - это документ, который выполняет три функции: расписки в получении груза судном (важно в страховании); товарораспределительного документа в международной торговле; доказательства наличия и содержания договора о перевозке, определяя одновременно правовые отношения между перевозчиком груза и его получателем. Может использоваться как ценная бумага;
отбор рисков - это меры страховщика по целенаправленному формированию сбалансированного и прибыльного страхового портфеля посредством приема на страхование объектов определенного рода и уклонения от приема на страхование других объектов. Может входить в противоречие с положением Гражданского Кодекса РФ о публичном характере договора страхования;
прецедент в страховании - это практика рассмотрения претензий, согласно которой вынесенное судом или арбитражем решение по соответствующему убытку автоматически распространяется на аналогичные убытки без дальнейшего рассмотрения их по существу. Прецедентное право имеет место в Великобритании;
авария (в морском страховании) - это ущерб, убытки, причиненные судну, грузу и фрахту в ходе осуществления морского предприятия. Следовательно, под понятием “авария” морское право
подразумевает не сам факт аварии, а связанные с ней убытки, понесенные участниками морской перевозки. Выделяют общую и частную аварию. Общая авария распределяется между судном, грузом и фрахтом пропорционально. Частная авария попадает на того, кто ее потерпел, или на того, кто ответственен за ее возникновение;
аварийный сертификат - это документ, подтверждающий характер, размер и причины убытка в застрахованном имуществе. На основании аварийного сертификата страховщик принимает решение об оплате или отклонении претензии страхователя. В аварийном сертификате должно быть указано: кто и когда обратился за осмотром; где застраховано имущество; вид транспортного средства; производилась ли перегрузка в пути; количество и род упаковки поврежденного груза; дата выгрузки; дата и место осмотра груза или имущества; подробное описание убытка и его причин. Аварийный сертификат не служит безусловным доказательством ответственности страховщика, о чем аварийный комиссар в тексте делает соответствующую оговорку;
кумуляция (в страховании) - это совокупность рисков, при которой большое количество застрахованных объектов или несколько объектов со значительными страховыми суммами могут быть затронуты одним и тем же страховым случаем, в результате чего возникает очень крупный убыток;
максимально возможный убыток - это оценка размера ущерба, который может быть причинен застрахованному объекту в результате страхового случая;
страховой убыток - в практике страхования выражение “убыток” имеет несколько значений: подлежащий возмещению страховщиком ущерб, причиненный застрахованному имуществу в результате страхового случая; сам факт наступления страхового случая -произошел убыток, т.е. страховой случай; дело, заводимое страховым обществом по соответствующему страховому случаю, дело с документами по такому случаю. Ликвидировать убыток значит оплатить убыток или отклонить его;
страховая франшиза - это неоплачиваемая часть ущерба, примерно соответствующая затратам страховщика на определение суммы ущерба. Освобождение страховщика от оплаты незначительного ущерба в размере действующей франшизы позволяет ему упростить и удешевить порядок возмещения ущерба и, соответственно, снизить тарифные ставки. Франшиза устанавливается в процентах от страховой суммы или в твердой денежной сумме. Она может быть условной и безусловной. При условной франшизе не возмещается сумма ущерба в пределах суммы денежных средств, составляющих франшизу. Если же сумма ущерба превышает франшизу, то он возмещается полностью. При безусловной франшизе из любой суммы ущерба вычитается франшиза.
В перестраховании франшиза - это собственное участие перестрахователя в покрытии ущерба.
7.3. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ
Рыночная экономика развитых стран и подавляющего большинства развивающихся государств - это гибко регулируемая система. Страхование выступает, с одной стороны, как один из элементов этого регулирования, обеспечения устойчивости производства и потребления, а с другой - как объект регулирования, функционирующий в рамках общих и специфичных для него правил. Таким образом в рамках государства система страхования - является подсистемой экономической системы государства. Поэтому на организацию страхования оказывают влияние:
1) история экономического развития и традиции деловых кругов. Например, исторически появление корпорации Ллойд в Великобритании обусловлено страховыми интересами международной морской торговли .метрополии с колониями;
2) политическая система. Например, страховая система США не имеет единого законодательства, единого органа надзора. Либеральный характер экономики США, развивавшейся “снизу” на основе частной инициативы, отражают оргнизационные формы: акционерное и взаимное страхование;
3) участие в международном разделении труда, для обеспечения которых должны создаваться страховые компании соответствующей специализации и страховой емкости. Например, для страхования масштабных проектов в области высоких технологий или энергетики необходимы страховые компании с большим собственным капиталом, с участием государства или страховые пулы.
Информация о распределении инвестиционных проектов по отраслям, срокам, страховым суммам может позволить определить структуру страховой системы страны.
Требования к подсистеме страхования экономической системы обсуждаются в параграфе 1.5.
Основным элементом системы страхования являются страховые компании. Известно определение страховой компании как исторически определенной общественной формы функционирования страхового фонда, представляющую собой обособленную структуру, осуществляющую заключение договоров страхования и их обслуживание/3/.
Страховой компании свойственны технико-организационное единство и обособленность. Экономическая обособленность страховой компании заключается в том, что ее ресурсы принадлежат конкретному страховщику, в их самостоятельном полном обороте.
Страховые компании помимо страховой деятельности осуществляют инвестиции временно свободных средств в различные проекты (инвестиционная деятельность), а также могут быть управляющими компаниями инвестиционных фондов, за что могут получать соответствующее вознаграждение (в РФ до 5% от прибыли).
Экономически обособленные страховые компании строят свои отношения с другими страховщиками на основе перестрахования, сострахования, взаимного страхования.
С потребителем страховой услуги страхователь строит свои отношения либо в форме обязательного либо в форме добровольного страхования. Поэтому страховая система государства может быть представлена как совокупность подсистем обязательного и добровольного страхования.
Подсистема обязательного страхования строится на базе страховых отношений, устанавливаемых законодательно в интересах обеспечения социальной и экономической устойчивости государства.
Краткая характеристика обязательного страхования в РФ дана в параграфе 2.5.
Подсистема добровольного страхования строится на рыночных принципах. Страховым рынком представляется возможным назвать совокупность страхователя, страховщика, множества страховых услуг, цены на каждую из услуг, правил заключения и исполнения сделок.
Структурой страхового рынка условимся называть множество его элементса и связей между ними. Элементами организации страхового дела в стране могут быть совокупность страховщиков, страхователей, брокеров, андеррайтеров, сюрвейеров, аудиторов, инфраструктура страхового рынка, подсистема законодательного обеспечения деятельности и др.
С институциональной точки зрения могут быть выделены: государственные страховые компании; коммерческие страховые организации - юридические лица любой, разрешенной Гражданским кодексом РФ организационно-правовой формы (чаще общества с ограниченной ответственностью, закрытые и открытые акционерные общества); общества взаимного страхования (некоммерческие организации).
Соотношение в страховой системе государства страховых организаций, различных в институциональном плане, связано с экономической необходимостью страхования различных объектов, от различных опасностей, на различные сроки. Это требует от страховых компаний определенных минимальных размеров собственных капиталов, квалифицированных специалистов, различных инвестиционных программ и др. Так мелкие страховые риски физических лиц, малых и средних предприятий в рамках добровольного страхования оперативней и полнее могут обслужить коммерческие страховые организации.
Для страхования крупных инвестиционных и инновационных проектов нужны или создание пулов коммерческих страховых организаций (их участие в масштабном страховом проекте на основе со-страхования), или перестрахование, или государственное страхование. В зависимости от порядка создания первоначального капитала коммерческих организаций различают: общества с ограниченной ответственностью (капитал разделен на доли), акционерные общества открытого (акции передаются без согласия других акционеров) и закрытого типа (акции одного акционера могут быть переданы другому лицу только с согласия других акционеров).
Акционерное страхование - это организационная форма страховой деятельности, при которой в качестве страховщиков выступают акционерные общества, формирующие свой уставной капитал посредством эмиссии акций. Это позволяет ведущим акционерам быстро развернуть проведение страховых операций с использованием денежных ресурсов других юридических и физических лиц.
Взаимное страхование (некоммерческая организация страхования) - это такая организационная форма страховой защиты, при которой каждый страхователь одновременно является страховщиком, т.е. членом страхового общества. Эта некоммерческая организация является объединением страхователей в целях обеспечения взаимопомощи при наступлении страховых случаев. Как правило, такие организации специализируются на тех рисках, которые не берут страховщики (например, риск ответственности владельцев за столкновение морских судов).
Известно мнение, что кооперативное страхование по своему содержанию равнозначно взаимному/1/.
Страховой пул - это возможно временное объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков, которое создается преимущественно при приеме на страхование крупных или малоизвестных и новых рисков. Деятельность пула строится на принципе сострахования. Каждая компания передает в пул застрахованные риски, получает определенную долю собранных пулом взносов и в той же доле несет ответственность по возмещению убытков. Квота членов пула определяется пропорционально объему переданных в общий котел взносов или устанавливается договорным соглашением. Пулы получили развитие за рубежом в страховании авиационных, атомных, военных рисков, ответственности.
Особую группу составляют страховые компании, входящие в состав финансово-промышленных групп и холдингов.
Развитие страхового дела в Российской Федерации привело к созданию самоуправляемых союзов страховщиков. Эти союзы имеют своей целью оказание методической и организационной помощи своим учредителям, координацию их деятельности по проведению различных видов страхования, участие в подготовке законодательных актов по страхованию, содействие научной разработке вопросов перспективного развития страхования, повышение профессионального статуса страховых специалистов, осуществление в определенных пределах контроля за финансовым положением членов союза и др.
7.4. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ
Государственное регулирование - часть организации страхового дела. Целями государственного регулирования является:
1) защита интересов страхователей;
2) обеспечение формирования и развития эффективно функционирующего рынка страховых услуг в интересах развития экономики в целом;
3) создание необходимых условий для деятельности страховщиков различных организационно-правовых форм и др.
Государственное регулирование страховой деятельности может осуществляться:
1)регулированием допуска на страховой рынок при регистрации и лицензировании компаний;
2) контролем деятельности страховых компаний на рынке;
3) налогообложением страховой деятельности. Государственное регулирование страховой деятельности в России осуществляют: департамент Министерства финансов по надзору за страховой деятельностью (Госстрахнадзор), Российская инспекция государственного страхования, Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, Государственная налоговая служба, Счетная палата.
Регистрация страховых организаций осуществляется одновременно с лицензированием после получения Госстрахнадзором предусмотренных документов. Такая регистрация производится на основании подаваемого страховой организацией заявления по установленной форме с приложением некоторого перечня документов. Регистрация страховых организаций включает: присвоение регистрационного номера; занесение страховой организации в официально публикуемый реестр; выдачу свидетельства о регистрации/1/.
Отказ в регистрации страховой организации может последовать по мотивам несоответствия создания организации законодательным актам РФ, неполноты представленных сведений. Отказ в регистрации и задержка в выдаче свидетельства о регистрации могут быть обжалованы в установленном законом порядке.
Лицензирование страховой деятельности является одним из главных методов регулирования процесса формирования страхового рынка. Назначение лицензирования заключается в проверке подготовленности страховой организации к проведению страховой деятельности и в определенной сфере этой деятельности.
Лицензии (разрешения) на проведение страховых операций выдаются на основании соответствующего заявления страховой организации с приложением к нему необходимых документов.
Представляют план доходов и расходов (финансовый план). Расчет доходов и расходов, составляемый для получения лицензии, носит ориентировочный характер. Он так же, как и процедура лицензирования, показывает степень подготовленности страховой организации к началу деятельности. В дальнейшем этот план доходов и расходов может быть использован для оценки фактических результатов финансовой деятельности.
Кроме того прилагается экономическое обоснование системы тарифов (их среднего уровня, дифференциации и т.д.).
Лицензии выдаются на проведение определенных видов страхования. Поэтому важное значение имеет представление соответствующих правил (условий) страхования для проверки обоснованности заложенных в них экономических и правовых взаимоотношений страховщика и страхователей.
Для получения разрешения на проведение тех или иных видов страхования требуется не только наличие правил страхования, но и соответствующий размер уставного и других фондов страховой организации. Законодательно определен минимальный размер уставного капитала страховщика по каждому из видов страхования. В связи с изменениями в экономике периодически изменяются требования законодательства к уставному и другим фондам страховщика.
Ходатайства страховщиков о выдаче им лицензии на проведение страховых операций рассматриваются в срок, не превышающий 60 дней с момента получения всех необходимых документов.
Госстрахнадзору предоставлено право устанавливать особые условия лицензирования деятельности на территории РФ страховых организаций с иностранными инвестициями.
При выдаче лицензии может быть выдвинуто требование повышения степени надежности перестраховочной защиты. За выдачу лицензий взымается плата в установленном размере, которая поступает в бюджет.
При выявлении нарушений в деятельности страховых организаций вправе приостанавливать либо ограничивать действие лицензии, либо принимать решение о ее отзыве. Отказ в выдаче лицензии, ее отзыв, приостановка и ограничение действия могут быть обжалованы в суде.
Необходимо отметить, что не менее полные меры государственного регулирования страховой деятельности принимаются странами с развитой социальной рыночной экономикой. В этом можно убедиться, ознакомившись с описанием страхования в зарубежных странах/3/.
Интересен сравнительный логический анализ мер государственного регулирования и особенностей страхования в РФ, США, Великобритании, Германии. Его результаты могут быть использован при разработке и оценки эффективности мер по целенаправленному развитию страховой системы страны.
Рассмотренные выше методы государственного регулирования имели преимущественно административный характер.
Налогообложение страховой деятельности является экономическим методом государственного регулирования страховой деятельности. В связи с изменениями в экономике изменяются как состав налогов, так и их процентные ставки.
При практическом налогообложении страховых организаций необходимо руководствоваться действующим налоговым законодательством.
Налогообложение страховой деятельности в России предусматривает освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость операций страхования и перестрахования. Это связано с тем, что добавленная стоимость в страховании и перестраховании не создается.
Валовая прибыль страховой компании облагается налогом на прибыль.
Налог на имущество предприятий уплачивают все страховые компании. Объект налогообложения - среднегодовая стоимость находящегося на балансе имущества.
Земельный налог уплачивают страховые компании, являющиеся собственниками земли, землевладельцами и землепользователями.
Сотрудники страховых компаний уплачивают подоходный налог с физических лиц. Объектом налогообложения является совокупный доход, полученный сотрудником в текущем календарном году.
Налог на операции с ценными бумагами уплачивается при эмиссии ценных бумаг страховой компанией.
Налог с владельцев транспортных средств уплачивают страховые компании, имеющие на балансе транспортные средства.
Налог на пользователей автомобильных дорог уплачивают все страховые компании. Объект налогообложения - выручка от реализации страховых услуг.
При приобретении легкового или грузового автотранспорта страховые компании уплачивают налог на приобретение автотранспортных средств.
Налогом на рекламу облагают суммы, направляемые на рекламу страховой компании. Объект налогообложения - стоимость рекламы (без НДС).
Кроме того страховые организации уплачивают целевые сборы и местные налоги, устанавливаемые территориальными органами власти.
Страховые компании обязаны 50% своей валютной выручки продавать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу. Оставшиеся 50% валютной выручки используется страховой компанией в установленном законодательством порядке.
7.5. ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Это часть государственного регулирования страховой деятельности. Экономические страховые отношения при их практической реализации должны принимать юридическую форму. Для практического осуществления страхования необходимы индивидуальные, конкретные страховые отношения с каждым страхователем.
Правовое регулирование страховых отношений охватывает права и обязанности сторон, участвующих в страховании. Этими сторонами, прежде всего, являются страховщики и страхователи.
Все правовые отношения, связанные с проведением страхования, можно подразделить на две группы:
1) регулирующие на основе гражданского права собственно страхование: определяющие объекты страхования, процесс формирования и использования страхового фонда и др. Это область гражданского права;
2) возникающие по поводу организации страхового дела, т.е. деятельности страховщиков, их взаимосвязи с банками, бюджетом, органами государственного управления. Их основа - государственное, административное, финансовое, уголовное, процессуальное и другие отрасли и подотрасли права.
ГК РФ устанавливает (ст. 928), что не допускается страхование противоправных интересов; участия в играх, лотереях, пари; расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников. Условия договора страхования, противоречащие этим требованиям, ничтожны.
Одна из сторон, участвующих в страховании - страховщик, принимает на себя страховой риск другой стороны - страхователя, т.е. его потребность в страховой защите соответствующих объектов страхования. В соответствии с этим страховщик берет на себя обязательство выплатить страховое возмещение, страховую или иную сумму страхователю или другому лицу в связи с наступлением страхового случая, если этот случай повлек за собой оговоренные заранее разрушительные или иные последствия.
Другая сторона - страхователь берет на себя обязательство уплатить страховщику обусловленные страховые взносы и выполнить другие действия, связанные со страхованием. Иными словами, страховые обязательства являются возмездными (поскольку возможны и безвозмездные - бесплатные). За страховую услугу страховщика страхователь платит страховые взносы. Это обстоятельство также вытекает из сущности категории страхования, которая выражает отношения по формированию денежного страхового фонда за счет поступления страховых взносов (платежей) от страхователей и использование этого фонда только среди тех же страхователей.
Страховые отношения могут носить обязательный и добровольный характер. Обязательную форму страхования отличают следующие принципы:
1) устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи -вносить причитающиеся страховые платежи. Закон обычно предусматривает:
- перечень подлежащих обязательному страхованию объектов;
- объем страховой ответственности;
- уровень или нормы страхового обеспечения;
- периодичность внесения страховых платежей;
- основные права и обязанности страховщика и страхователей;
2) сплошной охват обязательным страхованием указанных в законе объектов. Для этого страховые органы ежегодно проводят по всей стране регистрацию застрахованных объектов, начисление страховых платежей и их взимание в установленные сроки;
3) автоматичность распространения обязательного страхования на объекты, указанные в законе. Страхователь не должен заявлять в страховой орган о появлении в хозяйстве подлежащего страхованию объекта. Данное имущество автоматически включается в сферу страхования. При очередной классификации оно будет учтено, а страхователю предъявлены к уплате страховые взносы;
4) действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей. В случаях, когда страхователь не уплатил страховые взносы, они взыскиваются в судебном порядке. В случае гибели или повреждения застрахованного имущества, не оплаченного страховыми взносами, страховое возмещение подлежит выплате с удержанием задолженности по страховым платежам. На не внесенные в срок страховые платежи начисляются пени;
5) бессрочность обязательного страхования. Она действует в течение всего периода, пока страхователь пользуется застрахованным имуществом. Только бесхозное и ветхое имущество не подлежит страхованию. При переходе имущества к другому страхователю страхование не прекращается. Оно теряет силу только при гибели застрахованного имущества;
6) нормирование страхового обеспечения по обязательному страхованию. В целях упрощения страховой оценки и порядка выплаты страхового возмещения устанавливаются нормы страхового обеспечения в процентах от страховой оценки или в рублях на один объект.
По обязательному страхованию уровня жизни в полной мере действуют принципы сплошного охвата, автоматичности, нормирования страхового обеспечения. Однако оно имеет строго оговоренный срок и полностью зависит от уплаты страхового взноса. Обязательное страхование уровня жизни в РФ осуществляют внебюджетные фонды, описанные во второй главе.
Добровольная форма страхования построена с соблюдением следующих принципов:
1 ) добровольное страхование действует и в силу закона, и на добровольных началах. Закон определяет возможные объекты добровольному страхованию и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком;
2) добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Это связано с тем, что договор страхования - это публичный договор. Страховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому требованию страхователя;
3) выборочный охват добровольным страхованием, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме того по условиям страхования действуют ограничения для заключения договоров;
4) добровольное страхование всегда ограничено сроком страхования. При этом начало и окончание срока особо оговариваются в договоре, поскольку страховое возмещение или страховая сумма подлежит выплате, если страховой случай произошел в период страхования. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного перезаключения договоров на новый срок:
5) добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Вступление в силу договора добровольного страхования обусловлено уплатой разового или первого страхового взноса. Неуплата очередного взноса по добровольному страхованию влечет за собой прекращение действия договора;
6) страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания страхователя. По имущественному страхованию страхователь может определять размер страховой суммы в пределах страховой оценки имущества. По личному страхованию страховая сумма по договору устанавливается соглашением сторон.
Обязательные правоотношения при страховании могут затрагивать не только страховщика и страхователей, но и других физических и юридических лиц - застрахованных, посмертных получателей страховой или иной суммы, наследников страхователя или застрахованного, предприятия и организации, не являющиеся страхователями, но связанные с проведением страхования, медицинские, правоохранительные органы и другие учреждения.
Для приема на страхование материальных ценностей страховщик производит осмотр и страховую оценку соответствующего имущества, заключает договор страхования, начисляет и получает причитающиеся страховые платежи, выдает страхователю страховое свидетельство.
Договор страхования должен быть заключен в письменной форме (ст. 940 ГК РФ). Несоблюдение письменной формы ведет влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования.
Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа, либо вручения страховщиком страхователю страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции). В последнем случае принятие полиса страхователем свидетельствует о его согласии заключить договор.
Систематическое страхование разных партий однородного имущества (товаров, грузов) и т.п. на сходных условиях в течение определенного срока может по соглашению страхователя со страховщиком осуществляться на основании одного договора страхования - генерального полиса (ст. 941 ГК РФ).
Установлено (ст. 942 ГК РФ), что “при заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
1) об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;
2) о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страховой случай);
3) о размере страховой суммы;
4) о сроке действия договора”.
Это существенные условия договора страхования. При личном страховании достигают соглашения о застрахованном лице и других существенных условия договора страхования.
При страховании имущества или предпринимательских рисков страховая сумма не должна превышать их действительную (страховую) стоимость. Таковой считается:
1) для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования;
2) для предпринимательского риска убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.
Тайна страхования обеспечивается тем, что страховщик не вправе разглашать полученные им в результате профессиональной деятельности сведения о страхователе, состоянии его здоровья, а также имущественном положении.
При наступлении страхового случая составляется страховой акт в подтверждение этого юридического факта, его обстоятельств и причин. После этого определяют размер ущерба и сумму страхового возмещения. Страховщик производит выплату причитающихся денег, осуществляет право регресса - взыскивает в судебном порядке выплаченное страховое возмещение с виновных лиц, решает вопрос об отказе в выплате страхового возмещения.
По личному страхованию страховщик выполняет аналогичные действия, но с учетом особенностей таких нематериальных объектов, как жизнь, здоровье и трудоспособность человека.
Страхователь, в свою очередь, подает заявление о страховании (если оно добровольное), уплачивает разовый (или периодические) страховой взнос, сообщает страховщику необходимые сведения, существенные для страховых правоотношений, сохраняет страховое свидетельство, имеет право досрочно прекратить уплату периодических взносов, если его устраивают связанные с этим последствия.
После страхового случая страхователь обязан сообщить о нем страховщику, выполнить действия, связанные со спасением пострадавшего имущества и приведением его в порядок, представить сведения об обстоятельствах и причине страхового случая, о размере ущерба, передать документы в обеспечение права регресса страховщика к виновной стороне.
И страховщик, и страхователь должны иметь правоспособность и дееспособность для вступления в страховые правоотношения. Страховщик в силу своего Устава и соответствующей лицензии должен иметь право на страховую деятельность. Страхователь должен быть дееспособным для оформления договора страхования по своему гражданскому статусу и возрасту. Кроме того страхователю необходимо иметь достаточный и устойчивый источник дохода для уплаты страховых взносов.
7.6. КЛАССИФИКАЦИИ В СТРАХОВАНИИ
Классификация видов страхования имеет важное практическое значение для:
1) маркетинговых исследований рынка страховых услуг и его сегментации;
2) разработки новых страховых услуг;
3) организации обслуживания клиентов;
4) разработки рациональной организационной структуры конкретной страховой компании по аналогии с известными;
5) проектирования страховой системы государства в соответствии с участием в международном разделении труда;
6) исследованиям конкуренции по различным видам страхования, сегментам страхового рынка;
7) исследования достаточности нормативно-правового обеспечения деятельности в рамках конкретного вида страхования и др.
Под классификацией обычно понимают иерархически подчиненную систему взаимосвязанных звеньев, что позволяет создать стройную картину единого целого с выделением его совокупных частей. Классификация страхования призвана решить ту же задачу: разделить всю совокупность страховых отношений на взаимосвязанные звенья, находящиеся между собой в иерархической подчиненности /3/.
Классификация может базироваться на делении:
1) по статусу страхователя и страховщика на территории государства (резидент, нерезидент): внутренний рынок и страхование внешнеэкономической деятельности;
2) по иерархии последствий наступления страхового случая для объектов страхования (индивидуум, предприятие, государство (общество)): социальное и индивидуальное;
3) по характеру денежных отношений - распределительные (нефондовая форма) или перераспределительных (фондовая) отношений;
4) по характеру отношений страхователя и страховщика (обязательное и добровольное);
5) по объектам страхования (морское, транспортное, грузов, контейнеров и т.п.); 6) по роду опасностей (огонь, засуха, наводнение и др.).
По статусу страхователя и страховщика на территории государства (резидент, нерезидент) выделяют внутренний страховой рынок и страхование внешнеэкономической деятельности. Страхование внешнеэкономической деятельности сопровождается необходимостью изучения и оценки специфических рисков сопряженных с такой деятельностью.
Иерархия потребности в безопасности может рассматриваться с двух точек зрения:
во-первых, это иерархия естественных потребностей установленная Маслоу (физиологические, безопасности, социальные, уважении, самовыражении);
во-вторых, соответствует иерархии: индивидуум - предприятие-холдинг (финансово-промышленная группа) - территория - государство.
Индивидуум удовлетворяет свою потребность в безопасности создавая резервы, а также с использованием имущественного, личного страхования и страхования ответственности.
Предприятие удовлетворяет названную потребность в безопасности при создании резервного фонда, страхованием основных, оборотных фондов, ответственности; посредством взаимного страхования.
Государство, общество в целом удовлетворяет потребность в безопасности посредством обязательного страхования, создания резервных фондов, государственного надзора за страховой деятельностью.
Фондовая и нефондовая формы страхования определяют источники возмещения ущерба при наступлении страхового случая.
Видом страхования называется страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по существующим тарифным ставкам и на типовых условиях.
Страховые отношения между страховщиком и страхователем осуществляются по видам страхования. В практике страховой работы вид страхования проявляется в полном объеме при выплатах страхового возмещения или страховых сумм, поскольку именно выплата наиболее точно соответствует видам страхования, например, выплата страхового возмещения по страхованию сельскохозяйственных культур или выплата страховой суммы по страхованию детей.
Всеобщая классификации страхования по объектам страхования -это иерархическая система деления страхования по отраслям, подотраслям и видам, которые являются звеньями классификации. Все звенья классификации располагаются так, чтобы каждое последующее звено являлось частью предыдущего. За высшее звено принята отрасль, за среднее - подотрасль, за низшее - вид страхования. В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. В соответствии с этим критерием всю совокупность страховых отношений можно подразделить на четыре отрасли: имущественное, страхование уровня жизни граждан, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков.
Такими конкретными видами имущественного страхования являются, например, страхование строений, животных, домашнего имущества, средств транспорта, сельскохозяйственных урожаев в различных категориях хозяйств.
Классификация имущественного страхования по роду опасностей предусматривает выделение четырех элементов, которые не находятся между собой в иерархической связи. Это страхование:
1) от огня и других стихийных бедствий таких объектов, как строения, сооружения, оборудование, продукция, сырье, материалы;
2) сельскохозяйственных культур от засухи других стихийных бедствий;
3) на случай падежа и вынужденного забоя животных:
4) от аварий, угона и других опасностей средств транспорта. В рамках данной классификации их также называют видами страхования. При этом отражают различия в объеме страховой ответственности при страховании соответствующих объектов. Классификация по роду опасностей применяется для разработки методов определения ущерба и страхового возмещения.
Виды социального страхования: страхование пенсий по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, страхование конкретных пособий для тех или иных социальных слоев населения.
По личному страхованию проводятся такие виды страхования, как смешанное страхование жизни, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование детей, дополнительной пенсии, индивидуальное от несчастных случаев, за счет организаций.
По страхованию ответственности выделяют: страхование гражданской ответственности владельцев средств автотранспорта; профессиональной ответственности бухгалтеров, врачей, аудиторов на случай нанесения вреда по результатам деятельности; гражданской ответственности предприятий- источников повышенной опасности и др.
Виды страхования предпринимательских рисков привязаны к наличию конкретного риска в процессе производства или оказания услуг.
Все звенья классификации могут взаимодействовать с формами проведения страхования - обязательной или добровольной.
Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему видов страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты множества объектов страхования. Приведенные классификации страхования могут пересекаться, вступать в противоречия.
Классификация - важный инструмент синтеза и анализа при проектировании организации страхования на уровнях государства, территории, страхового пула, страховой компании.
7.7. СТРАХОВЩИК: ПОЛИТИКА, ЦЕЛЕПОЛАГАНИЕ, МАРКЕТИНГ
Считается, что маркетинг как метод управления коммерческой деятельностью страховых компаний и метод исследования рынка страховых услуг стал применяться сравнительно недавно-с1960-х годов/3/. Однако, очевидно, что и при сбытовой стратегии распространение и становление страхования было бы немыслимо, если бы страхование не удовлетворяло нужду в обеспечении бесперебойности воспроизводственного процесса и потребления. Поэтому представляется более правильным говорить о том, что маркетинг формально провозглашает и дополнительно акцентирует деятельность страховщика на еще более полный учет потребностей покупателей страховой услуги.
Существует ряд определений страхового маркетинга. Одно из них определяет страховой маркетинг как одну из основных функций деятельности страховой компании - ее сбытовую деятельность, направленную на продвижение страховых услуг от страховщика к страхователю.
Другое определение рассматривает страховой маркетинг как комплексный подход к вопросам организации и управления всей деятельностью страховой компании, направленной на оказание таких страховых услуг и в таких количествах, которые соответствуют потенциальному спросу. Причем спрос создается усилиями самой страховой организации. Такое определение представляется чересчур широким, делая функцию маркетинга всеобъемлющей, и не устанавливает отношений этой функции с функциями целеполагания и менеджмента.
При третьем подходе страховой маркетинг может быть определен как совокупность функций страховой компании включая планирование ценообразование, рекламную деятельность, организацию сети продвижения страховых полисов на основе реального и потенциального спроса на страховые услуги.
По аналогии с третьей главой настоящей книги определим страховую политику как совокупность страховых целеполагания, маркетинга, менеджмента. При этом разделим их функции.
Страховое целеполагание объединяет все процессы, направленные на обоснование и выбор целей деятельности страховой системы и страховой организации.
В качестве целей страховой системы государства, территории, холдинга, финансово-промышленной группы могут быть названы:
1) обеспечение бесперебойности воспроизводственного процесса;
2) обеспечение конкурентоспособности товаров и международных проектов на внешних рынках и др.;
3) обеспечение социальной и кадровой стабильности.
Эти цели отражаются в практической деятельности законодательной и исполнительной власти по формированию и определению правил работы страховой системы государства.
Удовлетворение страховых интересов клиентов является экономическим и социальным обоснованием существования страхового общества, его целью.
Для страховых коммерческих организаций целью является извлечение прибыли.
Страховым маркетингом назовем выбор страховых услуг, способов и условий их предоставления страхователям.
Страховым менеджментом назовем обеспечение баланса интересов в треугольнике “цели - люди - ресурсы” в процессе достижения целей страхователя и страховщика, при выбранных: страховой услуге, способе и условиях ее предоставления страхователю.
Служба маркетинга страховой компании рассматривается как ее мозговой центр, как источник информации и обоснования рекомендаций по вопросам перспективной и текущей деятельности страховщика. Эта служба обеспечивает ориентацию страховых компаний на конъюнктуру рынка, максимальное совпадение условий отдельных видов страхования с неудовлетворенными и потенциальными страховыми интересами страхователей.
Маркетинг в страховании означает систему организации деятельности страхового общества, основанную на предварительном изучении состояния страхового рынка и перспектив спроса страховых услуг, определении задач по улучшению организации работы по реализации имеющихся в распоряжении общества услуг и разработке новых видов страховых операций/1/.
Маркетинг предполагает разработку стратегии и тактики поведения страховщика на страховом рынке. Для этого необходимы точные знания:
во-первых, потребностей потенциальных страхователей, физических и юридических лиц;
во-вторых, сложившейся ситуации на рынке страховых услуг; в-третьих, состояния и тенденции экономического и социального развития страны и региона, где находится страховая организация;
в-четвертых, возможностей страхового общества успешно действовать в складывающихся конкретных условиях.
Нужно учитывать, что первоначально люди заботятся о создании определенного уровня материального благосостояния, и уже затем возникает потребность в его защите от возможных неблагоприятных воздействий. Чем выше уровень благосостояния, чем шире жизненные потребности, тем разнообразнее становятся и потребности в их защите путем страхования.
При страховом маркетинге необходимо учитывать, что в иерархии потребностей по Маслоу (физиологические, безопасности, социальные, уважения, самовыражения) потребности в безопасности стремятся удовлетворить сразу же после удовлетворения физиологических потребностей. Согласно теории мотивации Герцберга все факторы делят на факторы здоровья и факторы мотивации. При этом потребность в безопасности относят к подлежащим удовлетворению в первую очередь факторам здоровья.
реагируют на конкретную страховую услугу и способ ее продвижения на рынок. Сегментация может проводиться по географическому и демографическому, психографическому признакам (более подробно сегментация описана в главе 3 настоящей книги или в работе /2/);
2) изучение потенциальных страхователей на каждом из сегментов страхового рынка. При этом анализе определяется структура потребительских предпочтений, потребностей, вкусов, привычек людей, их реакция на те или иные рекламные воздействия;
3) изучение мотивов потенциального клиента при заключении договора страхования. При этом ставится цель определить перечень существенных и несущественных условий страхового договора. Одновременно при этом обеспечивается обратная связь между страхователем и страховщиком. Для этого применяют специальные тесты, анкеты, проводят опросы и др.;
4) исследование продукта (вида страховых услуг). Исследование, с одной стороны, того, что хочет иметь страхователь применительно к конкретным условиям договора страхования, а с другой стороны, - как позиционировать конкретный вид страховых услуг, то есть как представить сравнительные преимущества этой конкретной услуги. Этот этап удачен, если договор страхования попадает туда, где потенциальный страхователь его более всего ждет и поэтому скорее всего заключит такой договор страхования;
5) анализ форм и каналов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту включает изучение функций и особенностей деятельности посредников страховщика, характера сложившихся взаимоотношений со страхователями. Для продвижения страховых услуг используют как горизонтальные, так и вертикальные маркетинговые системы. Вертикальные маркетинговые системы в страховании используют метод личных продаж для установления наиболее близкого контакта и доверительных отношений со страхователем;
6) изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции. При этом устанавливают главных конкурентов данной страховой компании на рынке, выявляют их сильные и слабые стороны. Кроме того собирают и систематизируют информацию о разных аспектах деятельности конкурирующих страховщиков: финансовое положение, страховые тарифы на конкретном рынке, особенности управления страховым делом. Как правило, результаты исследований заносятся в специальные информационные досье;
7) разработка стратегии и сценария продвижения страховой услуги к страхователям;
8) расчет затрат на реализацию стратегии продвижения страховой услуги к страхователям;
9) расчет рентабельности страховой услуги;
10) реализация стратегии продвижения страховой услуги к страхователям;
11) контроль реализации страховой услуги.
При разработке стратегии продвижения страховой услуги к потребителям строится сценарий - логическая последовательность действий. Может предусматриваться использование экстенсивного, исключительного, выборочного метода продвижения страховых услуг. Экстенсивный метод заключается в использовании любых посредников, исключительный - во взаимодействии с одним генеральным страховым агентом, действующим от имени и по поручению страховой компании, а выборочный метод заключается в продвижении страховой услуги с использованием двух или нескольких генеральных страховых агентов от имени и по поручению страховой компании.
При этом должны предусматриваться стимулы для персонала страховщика, страховых агентов, страхователей.
Может проводиться экспериментальная апробация и(или) верификация - проверка истинности разработанного сценария. Важно установить не только правильность логической последовательности действий. Необходимо обеспечить неразрывность возникающей при реализации сценария у страхователя цепочки “введение страховой услуги в "комплект осведомленности" страхователя - ощущения -запросы и предпочтения - восприятия - мотивы - поведение страхователей на рынке”.
Комплект осведомленности - это множество страховых услуг конкретного страховщика, о которых знает страхователь.
Ощущения - это чувственное восприятие человеком потребностей и информации, своего рода предпосылка восприятия и осознания людьми своих потребностей.
Запросы и предпочтения - это инертное состояние страховщика (как потенциального клиента), которое может проявиться в его активном поведении в случае адекватной мотивации.
Восприятие - это осознание страхователем своих действительных нужд и предпочтений. Выражается в преобразовании ощущений и чувственных восприятий в ценности, обусловленные личными качествами и факторами того социального окружения, в котором находится человек. Представляется возможным сказать, что восприятие - это процесс осознания потребностей.
Мотив - это потребность, ставшая настолько актуальной, острой, чтобы побудить страхователя действовать. Задача маркетологов страховой компании - прогнозировать появление мотива у страхователя при реализации сценария продвижения страховой услуги на рынке или при поведении рекламной компании.
Поведение страхователя на рынке - это действия и поступки, подчиненные одной цели - устранить или ослабить противоречие между необходимостью заключить договор страхования и имеющимися для этого возможностями.
7.8. МЕНЕДЖМЕНТ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Менеджмент страховых организаций - это вся деятельность по поддержанию баланса в треугольнике “цели - люди - ресурсы” в процессе достижения поставленных целей. Это прежде всего менеджмент с такими его составляющими как планирование, организация, мотивация и контроль. Специфика страховой деятельности проявляется в том, что наибольшее значение в менеджменте страховых организаций имеют финансовый менеджмент, управление персоналом, управление сетью продвижения услуг.
Финансовому менеджменту посвящена четвертая глава. Особенности финансов страховщика, правильное назначение страховых тарифов обсуждаются в последующих параграфах.
Специфика управления страховой организации состоит в том, что помимо, собственно, персонала необходимо управлять брокерами, андеррайтерами. Они непосредственно в организацию не входят, однако являются важной составляющей ее маркетингового потенциала. На процесс управления оказывает влияние то, является ли страховая компания центральным элементом горизонтальной или вертикальной маркетинговой сети.
Менеджер поддерживает мотивацию и коммуникации персонала компании. При этом используются ряд специфических приемов: кадровые назначения, материальные поощрения, дисциплинарные взыскания. Устанавливая конкретные задания сотрудникам, менеджер анализирует, оценивает и интерпретирует результаты. При этом происходит постоянный обмен данными в форме докладов руководству.
Все множество разнообразных ситуаций, требующих от страхового менеджера решений, делят на три большие группы: стандартные (для которых возможно решение по аналогии с ранее наблюдавшимися ситуациями); ординарные (для которых известен порядок разработки и принятия решения); уникальные (для которых нет аналогов ни по существу, ни в методике принятия решения).
Планированию людских ресурсов придается большое значение. Современный менеджмент в рамках теории “человеческих отношений” рассматривает людские ресурсы как один из главных факторов развития и успеха. Управление людскими ресурсами включает/4/:
1) планирование потребности в таких ресурсах на основе инвентаризации и оценки наличных ресурсов, прогнозирования будущих потребностей, разработки программ удовлетворения будущих потребностей;
2) собеседование и набор людей для работы в организации, создание резерва кандидатов по ключевым должностям;
3) оценка и отбор кандидатов, включая резерв;
4) определение заработной платы и льгот в целях привлечения и сохранения персонала;
5) профориентация и адаптация: введение работников в организацию, развитие у них понимания того, что ожидает от него организация;
6) обучение и разработка программ для обучения навыкам, требующимся для эффективного выполнения работы;
7) оценка трудовой деятельности на основе соответствующих методик и доведение ее до работника;
8) повышение, понижение перевод, увольнение посредством разработки специальных процедур перемещения работников на должности с меньшей или большей ответственностью, ротации, а также процедур прекращения найма;
9) подготовка руководящих кадров, управление продвижением по службе, разработка программ, направленных на развитие способностей и повышение эффективности труда руководящих кадров.
Для планирования и оценки мотивации труда может использоваться разработанная авторами циклическая теория. Мотивация требует расхода ресурсов и должна планироваться исходя из того, что работник становится членом организации, стремясь наиболее эффективно решить свои собственные проблемы.
Организация подразумевает создание некоторой организационной структуры. Наибольшее распространение имеют линейная, дивизиональная и матричная организационные структуры /4/.
Предметная структура встречается реже, чем технологическая, так как сдерживает разделение труда и специализацию производств с соответствующим влиянием этих факторов на производительность. Выбор и сравнительная оценка организационных структур рассматриваются в работе /4/. Здесь же отметим, что на выбор типа организационной структуры влияют:
1) масштабы организации (номенклатура и объемы производств, численность персонала и т.д.);
2) сфера деятельности;
3) используемые технологии;
4) тип менеджмента, который предпочитает высшее руководство, и другие факторы.
При проектировании организационной структуры необходимо учитывать динамические свойства объекта управления. Время на подготовку, принятие и реализацию решений не должно допускать значительной вероятности выхода процесса или объекта управления из области управляемых и(или) допустимых состояний.
Для проектирования организационной структуры может использоваться функционально-декомпозиционное представление, в частности, таблица функциональных портретов. В строках этой таблицы записывают функции страховой компании. В столбцах этой таблицы записывают, в чем состоит участие конкретного организационного подразделения в реализации соответствующей функции страховой компании, и трудозатраты на это участие (см. параграф 1.8).
В процессе укрупнения административных единиц возможно снижение издержек. Это связано с тем, что начинает работать закон, известный под названием “кривой опыта”. Как отмечалось, в соответствии с “кривой опыта” каждый раз при удвоении объемов производства издержки снижаются на 20%. Однако важно, чтобы такое укрупнение не привело к снижению управляемости органиэации/5/.
Расходы на совершенствование оргтехники и технологий управления, организационной структуры должны планироваться.
Воздействие, которое руководитель оказывает на производительность, наиболее четко проявляется в двух областях управления: людскими ресурсами и непосредственными операциями.
При планировании менеджмента имеют большое значение управление операциями и используемые технологии. Управление операциями включает в себя те действия, в результате которых производятся товары и услуги, поставляемые организацией во внешнюю среду. Операции осуществляют все организации, иначе они просто не могут существовать.
Наиболее часто страховые организации используют все известные типы менеджмента - традиционный, системный, ситуационный, социально-этический - в их комбинации применительно к конкретным сферам деятельности и условиям менеджмента.
Операционной системой организации будем называть совокупность элементов, обеспечивающих управление операциями.
На планирование менеджмента большое влияние оказывают внутренние факторы: цели, задачи, используемые технологии, специализированное разделение труда, структура организации, объем управления по вертикали, необходимость в координации по горизонтали.
Для планирования менеджмента могут использоваться различные методы и виды представления планов /4/. Важное место в планировании менеджмента должно занимать планирование процедур принятия и исполнения решений при существующей или предполагаемой ее организационной структуре. Цель такого планирования - обеспечить заданные: время, свойства и качество исполнения решения. При этом необходимо учитывать, что разработка, принятие и реализация решения - сложный процесс, имеющий итеративный характер.
Организация страховой деятельности связана с технологиями. Технологии связывают задачи с целями и определяют характер декомпозиции операционной системы на подсистемы, блоки; специализацию разделения труда и объемы управления по вертикали и горизонтали.
“Технология - это сочетание квалификационных навыков, оборудования, инфраструктуры, инструментов и соответствующих технических знаний, необходимых для осуществления желаемых преобразований в материалах, информации или людях... По сути своей технология представляет способ, который позволяет осуществить такое преобразование /4/”.
Посреднические технологии позволяют страховой компании использовать многочисленные вариации потребностей сторон, вступающих во временную связь.
Возможна классификация технологий по роду деятельности: маркетинговые, управления персоналом, портфелем заказов, инвестиций, сбытом и т.д.
Планирование контроля. Наблюдаемые тенденции развития свидетельствуют о повышении значимости контроля. Расходы на контроль постоянно растут. Контроль позволяет своевременно обнаружить проблему, внести необходимые изменения, чтобы предупредить кризис. Поэтому контроль необходимо планировать в координатах “(эффективность контроля) / (затраты)”/5/. Для этого могут быть использованы описываемые в настоящей главе методы.
Особое внимание при планировании контроля следует уделить формам представления планов. Рекомендуется отдавать предпочтение наиболее наглядным, облегчающим контроль формам: графикам Ганта, сетевым графикам.
Решающее значение для обеспечения эффективности контроля имеет планирование прохождения, анализа и учета результатов контроля при принятии корректирующих решений. Эффективность решения описанных задач повышается при использовании современных средств и автоматизированных систем управления.
Контроль в страховании может быть:
1) по статусу контролирующего органа: государственным внешним и внутренним;
2) по методам контроля: административным, финансовым и др.;
3) по периодичности постоянным, периодическим, выборочным. Государственный контроль осуществляется в рамках государственного регулирования страховой деятельности.
В контроле могут быть выделены внешний и внутренний аудит/6/. Аудит деятельности страховой организации (компании) -это исследование формирования и использования ее финансовых средств в отчетном периоде в соответствии с установленными законами и нормативными актами РФ.
Внешний аудит связан с подтверждением отчетности страховых компаний, с эмиссией ценных бумаг и валютными операциями. При внешнем аудите идут от отчетности к учету, от учета к характеру финансово-хозяйственных операций страховой компании. При внутреннем аудите идут в противоположном направлении - от исходных операций к их отражению в учете и отчетности.
Внутренний аудит предполагает изучение вопросов выбора учетной политики, организации бухгалтерского учета, актуарной части деятельности страховой компании и лицензирования.
Контроль страховой компании может включать аудит: правовых основ деятельности страховых компаний с учетом “полезности”, “уместности”, “достоверности”, “сопоставимости” правовой информации; формирования уставного капитала; портфеля договоров, который предполагает анализ содержания договоров страхования; доходов страховой компании: расходов страховщика; налоговых расчетов; основных средств и нематериальных активов/6/.
7.9. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ
Общеэкономическим содержанием тарифов является нормирование страховой деятельности.
Известно, что нормой называют решение, определяющее максимально допустимые затраты труда (живого или овеществленного) на единицу продукции (или вид работы) либо минимально допустимый выход полезного эффекта на единицу затрачиваемого ресурса/4/.
Тариф - это норма (или норматив) по виду страхования, регулирующий экономические отношения страхователя и страховщика.
По периоду действия различают нормы: оперативные, среднегодовые (текущие) и перспективные.
Методы установления технико-экономических норм определяют обоснованность норм и нормативов. В практике нормировочной работы в настоящее время применяются следующие методы: опытный, опытно-статистический, расчетно-технический и аналитически-расчетный /4/.
При расчетно-техническом методе нормы устанавливаются на основе расчетов, определяющих потребность в ресурсах на изготовление каждого вида продукции.
При опытно-статистическом методе используются статистические данные о затратах в прошлых периодах на единицу измерения - один договор страхования.
Величина предъявленных на основе тарифа к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска.
В страховании с помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты - это система математических и статистических закономерностей, позволяющих определить экономические основы взаимоотношений государства, страховщика, страхователя. С помощью актуарных расчетов определяется мера участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.
Исчисление расходов на проведение данного страхования производится в форме актуарной калькуляции.
Актуарная калькуляция может выполнять различные роли:
1) она позволяет определить себестоимость услуги,
2) служит источником данных для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика. Основные задачи актуарных расчетов: - исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т.е. выполнение требования научной классификации рисков с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;
- исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности:
- математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их развития;
- математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение методов и источников формирования этих фондов.
Основы теории актуарных расчетов заложены в 17 веке работами ученых Д. Граунта, Яна де Витта, Э. Галлея. В 1662 году была опубликована работа английского ученого Д. Граунта "Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности"/3/. Он первый обработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности.
Основными компонентами актуарных расчетов считают определение: нетто-ставки (формализует территориальную раскладку ущерба); надбавки за риск (формализует временную раскладку ущерба); расходов на ведение дела, планово-предупредительные мероприятия, процента прибыли.
Актуарные расчеты, осуществляемые страховщиком, можно классифицировать по нескольким признакам: по видам страхования; по времени составления на плановые и отчетные (последующие).
На практике обычно составляются последующие актуарные расчеты по уже совершенным операциям страховщика.
Плановые актуарные расчеты составляют только в том случае, когда предполагается введение нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска.
Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов - это тарифное руководство.
Брутто-ставкой называют тарифную ставку, по которой заключается договор страхования. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки (включая рисковую надбавку) и нагрузки.
Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и ведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли.
В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. Вероятность Р(А) события А оценивают отношением числа случаев М появления этого события к общему числу всех равновозможных случаев N (0<Р (А) < 1).
Если Р(А) равна 0, то событие А считается невозможным.
Если же она равна 1 - это достоверное событие. Итак, вероятность события заключена в пределах от 0 до 1. Если Р(А) достигла своих крайних границ, то страхование на случай наступления данного события проводиться не может.
Принципиально возможны два варианта определения нетто-ставок:
1) аналитический - через определение математического ожидания выплаты страхового возмещения на 100 рублей страховой суммы:
Тn=(1 +R)*P(A)*M [У] /100;
где: Тn - тарифная нетто-ставка;
М [У] - выраженное в рублях математическое ожидание размера страхового возмещения при условии наступлении страхового случая (может быть оценено как среднее страховое возмещение по фактически имевшим место страховым случаям по конкретному виду объектов страхования, то есть среднее возмещение при условии наступления страхового случая);
R (0 < R)- рисковая надбавка, формализующая учет временной раскладки ущерба (колебаний величин Р(А), М[У] или убыточности страховой суммы Y от года к году).
Расчетные основы такого подхода хорошо известны в исследовании операций и теории эффективности стрельб/7/:
2) статистический - на основании исчисления средней убыточности страховой суммы с учетом рисковой надбавки.
Tn=(1+R) *Y;
где: Y - показатель средней убыточности страховой суммы, определяемый по формуле:
Y = В/С;
где: В - общая сумма выплат страхового возмещения за определенный период;
С - число сотен рублей соответствующей общей страховой суммы всех застрахованных объектов за определенный период.
При таком подходе основой совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования является статистическая обработка, экстраполяция и уточнение нетто-ставок, а также убыточности страховой суммы.
Статистически же может быть определено соотношение брутто-и нетто-ставки. Затем для исчисления брутто-ставки к нетто-ставке прибавляют нагрузку.
По некоторым экспертным оценкам в РФ считается нормальным, если нетто-ставка составляет 60-90% брутто-ставки, а нагрузка составляет 10-40% брутто-ставки. На основе конкретных статистических данных могут быть найдены и элементы нагрузки: расходы на ведение дела, затраты на планово-предупредительные мероприятия, нормальная прибыль страховщика по конкретному виду страхования.
7.10. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ
Имущественное страхование - это отрасль страхования. Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов: промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.
Это имущество может составлять основные и оборотные фонды, предметы личного потребления. Наиболее значимым в социальном плане является ущерб воспроизводственному процессу.
Нарушение процесса производства может иметь место при наступлении нанесении недопустимого ущерба основным и оборотным фондам при стихийных бедствиях, авариях и других неблагоприятных событиях, а также потере трудовых ресурсов.
Страхование основных и оборотных фондов строится на единых принципах, но с отличиями, соответствующими специфике объектов страхования. Эта специфика определяется:
1) многократным и длительным использованием основных фондов и состоит в особенностях их оценки, что отражается на оценке возможного ущерба;
2) различной уязвимостью по отношению поражающим факторам в условиях конкретного производства, что находит отражение в оценке риска - вероятности наступления страхового случая, а также возможной оценке доли поражения объекта страхования.
Основные фонды - это совокупность материально-вещественных ценностей, служащих в течении длительного времени. К производственным основным фондам относят здания, сооружения, машины, средства транспорта, инвентарь и инструмент (со стоимостью, превышающей установленный предел). Поэтому, вообще говоря, к страхованию основных фондов могут быть отнесены страхование транспортных средств (каско).
Основные фонды учитываются на балансе предприятия главным образом по первоначальной стоимости. В условиях переходной экономики периодически проводится переоценка основных фондов на определенную дату. При переоценке устанавливается современная (восстановительная) стоимость созданных ранее фондов. Кроме того в процессе использования основные фонды утрачивают свою стоимость по частям, то есть изнашиваются (амортизируются). Это тоже учитывается при переоценке.
Оборотные фонды представляют 'часть производственных фондов, которые целиком потребляются в одном производственном цикле, сразу и полностью переносят свою стоимость на изготавливаемый продукт. К ним относятся сырье, материалы, топливо, товары и т.д.
Восстановительная стоимость служит базой всех страховых отношений. Договор страхования имущества может быть заключен на принципах пропорционального страхования (но не менее 50%) или первого риска.
Для оборотных фондов нет понятия износа. Поэтому задача возмещения фактических потерь решается путем страхования оборотных фондов по полной балансовой (инвентарной) оценке. Таково же положение и по страхованию фондов обращения, основную часть которых составляет готовая продукция.
В соответствии с условиями страхования основных и оборотных фондов может быть застрахована подавляющая часть имущества предприятий (за исключением разных видов животных, многолетних насаждений и др.). Вместе с тем наряду с таким комплексным страхованием некоторые виды имущества из состава основных и оборотных фондов целесообразно страховать по отдельным правилам, с более полным учетом специфики соответствующих объектов.
В настоящее время по основному договор страхуется имущество промышленных предприятий: здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь. По дополнительному договору страхуются: товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям; имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п.
Таким образом по дополнительному договору подлежит страхованию имущество, принятое страхователем от других организаций и населения и указанное в заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования может быть заключен только при наличии основного договора, а срок его действия не может превышать срок действия основного договора.
Не подлежат страхованию: деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава, во время нахождения на путях сообщения, документы, чертежи, наличные деньги и ценные бумаги.
Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и .канализационной систем.
Под имуществом граждан при страховании понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей на правах личной собственности /3/.
Различают следующие объекты имущественного страхования граждан: строения, предметы домашней обстановки (домашнее имущество), транспортные средства, животные.
Не могут быть объектом имущественного страхования граждан документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.
При оценке строений устанавливаются и записываются в страховой оценочный лист следующие данные:
1) хозяйственное назначение строений (жилой дом, баня, сарай, двор и т.п.);
2) тип строения;
3) год постройки;
4) материалы стен, крыши, фундамента;
5) размеры строения по фактическому обмеру;
6) при кубатурных нормах - кубатура, а при квадратурных -площадь основания;
7) оценочная норма, устанавливаемая для оценки типового строения;
8) отклонение в рублях или процентах стоимости оцениваемого строения от стоимости типичного строения;
9) сумма оценки в фактическом состоянии (без скидки на износ);
10) процент скидки на износ, соответствующий фактическому состоянию строения на момент оценки;
11) страховая сумма - сумма оценки с учетом скидки на износ.
При такой оценке строений руководствуются указаниями, оценочными нормами, действующими в данной местности.
Страховыми случаями являются повреждения под воздействием сил природной стихии. Кроме того при страховании домашнего имущества в страховой случай входят затопление помещения вследствие проникновения воды из соседних помещений, похищение имущества и его уничтожение или повреждение, связанное с похищением или попыткой похищения. А в страховании животных добавляются события гибели животных в результате болезни, несчастных случаев, вынужденного убоя по причине естественного характера или по распоряжению ветеринарной группы.
В страховании транспорта добавляются случай провала под лед и полное или частичное уничтожение в результате аварии. Аварией в этом случае признается уничтожение или повреждение средств транспорта в результате дорожно(водно)-транспортного происшествия: столкновение с другим транспортным средством, наезд (удар) на движущиеся или неподвижные предметы, опрокидывание, затопление, короткое замыкание тока, бой стекол камнями и другими предметами, отлетевшими из-под колес другого средства транспорта.
Имущество граждан считается застрахованными по постоянному месту жительства страхователя: во всех жилых и подсобных помещениях, а также на приусадебном участке по адресу, указанному в страховом свидетельстве. В связи с переменой места жительства имущество считается застрахованным по новому месту жительства страхователя (без переоформления страхового свидетельства) до конца срока, предусмотренного договором.
Временно оставленное по прежнему месту жительства имущество считается застрахованным в течение месяца со дня переезда страхователя на новое место жительства.
При перемене постоянного места жительства страхователем на время перевозки любым видом транспорта домашнее имущество считается застрахованным (кроме случаев, когда законодательством или договором установлена ответственность перевозчика).
В случае выбытия страхователя с места жительства, указанного в страховом свидетельстве, независимо от причины выбытия (кроме перемены постоянного места жительства с перемещением имущества), договор страхования сохраняет силу только в отношении имущества, оставшегося по адресу, указанному в договоре.
Домашнее имущество принимается на страхование в сумме, заявленной страхователем.
Договор страхования домашнего имущества может быть заключен сроком от 2 до 11 месяцев, от 1 до 5 лет включительно.
Ставки по которым осуществляется такое страхование могут определяться правилами страхования и(или) договоренностью сторон.
Из перечня страховых событий исключаются уничтожение и повреждение: в результате аварии отопительной системы, водопроводной или канализационной сети вследствие действия морозов; радио- и электроприборов (кроме телевизоров) в результате их возгорания независимо от причины, если это не вызвало пожара с распространением огня в помещении и ущербом другим предметам.
Ущербом в имущественном страховании считается /3/: 1) в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;
2) в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.
В сумму ущерба включаются расходы по спасению имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.
Договоры страхования транспортных средств заключаются с гражданами России, иностранцами, лицами без гражданства.
На страхование принимают:
1) автотранспортные средства, подлежащие регистрации органами ГАИ МВД;
2) водный транспорт, подлежащий регистрации уполномоченными на то органами.
Для страховых случаев установлен такой порядок определения ущерба:
1) в случае похищения - по стоимости его с учетом износа;
2) в случае уничтожения - по стоимости (с учетом износа) за вычетом стоимости остатков, годных для дальнейшего использования;
3) в случае повреждения - по стоимости ремонта с учетом того, что стоимости деталей уменьшаются на процент износа, указанный в договоре страхования; к этой сумме прибавляется стоимость ремонтных работ, а затем вычитается стоимость остатков, годных для дальнейшего использования (переоцененных по проценту износа и степени их обесценения, вызванного страховым случаем). В сумму ущерба включаются также затраты по спасению транспортного средства (в том числе дополнительный ущерб при необходимости спасения людей), его буксировке до ближайшего населенного пункта.
Комбинированное страхование автомобиля, водителя и багажа (авто-комби) осуществляется в двух вариантах:
1) с полным возмещением ущерба и уплатой платежа по тарифу;
2) с франшизой на определенную сумму (если ущерб меньше франшизы, то он не возмещается) и уплатой платежа по тарифу.
Кроме этого известны следующие варианты страхования транспортных рисков.
Полное страхование от всех рисков представляет собой наиболее широкое страховое покрытие, которое предусматривает возмещение страхователю убытков в связи с утратой или повреждением застрахованного транспортного средства, физическими травмами людей и повреждением имущества третьей стороны.
Транзитное страхование заключается на срок до 30 дней с целью обеспечения страховой защиты на время перегона транспортного средства к месту назначения.
Страхование водителей транспортных средств и пассажиров от несчастных случаев. При этом страховщик обязан выплатить страховую сумму, если вследствие дорожно-транспортного происшествия (ДТП) застрахованный получил ранение или увечье, утратил трудоспособность (на некоторое время или постоянно), наступила смерть застрахованного.
Возможно страхование грузов на внутренних или международных перевозках. Последнее более полно обсуждается ниже.
Под транспортным страхованием понимается совокупность видов страхования от опасностей, возникающих на различных путях сообщения - морских, речных, воздушных, сухопутных, а также смешанных для средств транспорта, грузов, ответственности владельцев транспорта и грузов перед третьими лицами.
Объектами транспортного страхования могут быть как сами средства транспорта, так и перевозимые ими грузы. Страхование грузов называют “карго”, а страхование транспорта - “каско”. Кроме того может страховаться ответственность судовладельцев.
Страхование грузов (“карго”). Кто конкретно - покупатель или продавец - заключает договор страхования (то есть выступает в роли страхователя) грузов, определяется в условиях сделки о поставке продукции, обусловленных ими юридическими и экономическими взаимоотношениями сторон.
Договор морского страхования грузов заключается на основании письменного заявления страхователя, в котором должны быть указаны: точное наименование груза, род упаковки, число мест, масса груза, номера и даты коносаментов (расписок о хранении) или других перевозочных документов; наименование, год постройки, флаг и тоннаж судна; способ размещения груза (в трюме, на палубе, навалом, насыпью, наливом); пункты отправления, перегрузки и назначения груза; дата отправки судна; страховая сумма груза; условия страхования, а также данные, необходимые для определения, соответствуют ли условия данной перевозки требованиям к упаковке, укладке на судне, к самому судну и др.
Институт лондонских страховщиков выделяет условия страхования:
- с ответственностью за все риски;
- с ответственностью за частную аварию;
- без ответственности за повреждения;
- кроме случаев крушения.
При этом различают понятия “частной” и “общей” аварии. Обычно под “аварией” принято понимать любые поломки, которые могут произойти с оборудованием и сооружениями на суше; с транспортными средствами на море: поломки, взрывы, пожары, столкновения судов, посадка на мель и т.п.
В морском праве слово “авария” получило иное толкование: под “аварией” понимается не само происшествие, а убытки и расходы, причиненные этим происшествием морскому предприятию. Эти убытки принято делить на убытки от общей аварии и от частной аварии.
“Общей аварией” убыток признают, если присутствуют четыре признака: преднамеренность, разумность, чрезвычайность и цель действий. Такой целью могут быть спасение груза, судна и фрахта от общей опасности.
Отсутствие хотя бы одного из признаков делает убыток частной аварией. Наиболее распространенные случаи общей аварии - это убытки, вызванные: выбрасыванием груза за борт для облегчения судна и снятия его с мели; тушением возникшего на судне пожара и др.
Убытки от общей аварии распределяют между судном, грузом, фрахтом - всеми участниками морского предприятия.
Убытки от частной аварии падают на владельцев поврежденного имущества или того, кто ответственен за их причинение.
Страховщик, как правило, несет ответственность за убытки только в пределах страховой суммы. Однако убытки от общей аварии возмещаются даже в тех случаях, когда общая сумма выплат может превысить страховую сумму.
Страхование “с ответственностью за все риски” означает возмещение убытков от повреждений или полной гибели всего или части имущества, возникающих от любых причин (кроме особо оговоренных).
Наиболее часто из условий договора исключают (не покрывают) повреждение и гибель груза от всякого рода военных действий, орудий войны, пиратских действий, конфискации, ареста или уничтожения по требованию властей (эти риски могут быть застрахованы за дополнительную плату).
При всех типах условий страхователь обязан принять все меры по спасению и сохранению груза. А страховщик обязан возместить убытки от страхового случая и оплатить необходимые и целесообразно произведенные расходы по спасению и сохранению груза, уменьшению убытка.
Не возмещаются убытки вследствие “форс-мажорных обстоятельств”; умысла или грубой неосторожности страхователя, нарушения установленных правил перевозки, несоблюдения требований по упаковке груза; отправке в неисправном состоянии; недопоставке груза.
Страхование с ответственностью за частную аварию имеет твердый перечень рисков, по которым страховщик несет ответственность. Из ответственности и здесь исключают риски, которые не покрываются условием “Все риски”.
По договору страхования “без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения” возмещаются убытки от полной гибели всего или части груза по перечню страховых случаев. По такому договору за повреждение груза страховщик отвечает только в случае какого-либо происшествия (в целом именуемого крушением) с транспортным средством (судном).
По договору страхования “без ответственности за повреждение” не возмещаются убытки вследствие “форс-мажорных обстоятельств”; умысла или грубой неосторожности страхователя, нарушения установленных правил, перевозки, несоблюдения требований по упаковке груза; отправке в неисправном состоянии; недопоставке груза, а кроме того от подмочки груза, отпотевания, загрязнения при целостности наружной упаковки.
На территории РФ правила, применяемые государственными страховыми организациями, предусматривают возможность страхования грузов на условиях/1/:
1) с ответственностью за все риски;
2) без ответственности за повреждение.
Страхование контейнеров имеет свою специфику. Объектом страхования являются контейнеры как емкости для помещения в них грузов. А особенности их страхования связаны с технологией контейнерных перевозок, В частности, с тем, что контейнер не только является частью судна, но предназначен для последующего снятия с судна в местах перевалки грузов, перевозки другими видами транспорта и складирования. Поэтому контейнер не может быть застрахован на тех же условиях, что и судно.
Страхование контейнеров осуществляется по специальным договорам на стандартных английских условиях.
Контейнеры могут приниматься к страхованию на условиях:
1) “от всех рисков”, когда страховщик принимает на себя ответственность в пределах обусловленных лимитов за риски их полной гибели и повреждения в течение периода страхования, включая перевозку контейнеров на палубе;
2) “от полной гибели”, при котором возмещаются только убытки гибели контейнеров, а также падающая на контейнеры доля общей аварии, расходы по спасению контейнеров и предотвращению или уменьшению убытков, подлежащих оплате на условиях страхования.
Страхованием морских судов (каско) принято покрывать до 3/4 стоимости застрахованного судна. В целях стандартизации договоров страхования, предоставления выбора страхователю услуги и покрытия наиболее соответствующих реальной практической ситуации в практике страхования судов также применяются различные условия, объединяющие определенную группу рисков. Наиболее известны следующие типовые условия страхования судов:
1) “с ответственностью за гибель и повреждение” возмещению подлежат убытки от повреждений, фактической или конструктивной полной гибели судна вследствие огня, молнии, бури, вихря и других стихийных бедствий, крушения, посадки судна на мель, столкновения судов между собой или со всякими неподвижными или плавучими предметами (включая лед), опрокидывания и затопления, несчастных случаев при погрузке, укладке и выгрузке груза или при приеме топлива, взрыва на борту судна или вне его, взрыва котлов, поломки валов; скрытого дефекта корпуса, машин и котлов и др. По этим условиям убытки от повреждения возмещаются с 3%-ной франшизой (не подлежат возмещению убытки меньше 3% страховой суммы).;
2) “без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения”, когда ответственность страховщика имеет место в меньшем объеме. При том же перечне рисков убытки от гибели судна возмещаются полностью, а убытки от повреждений возмещаются только в тех случаях, если они явились следствием крушения судна;
3) “без ответственности за частную аварию” предусматривают компенсацию убытков от: полной фактической или конструктивной гибели судна (по причинам, аналогичным п.1); от пропажи судна без вести; от причин, относящихся к общей аварии, и др.;
4) “с ответственностью только за полную гибель судна, включая расходы по спасению” предусматривает возмещение убытков от полной гибели (фактической или конструктивной), пропажи судна без вести, возмещение расходов по спасению судна;
5) “с ответственностью только за полную гибель судна” предусматривает возмещение убытков .только от полной гибели судна от причин, перечисленных выше, и от пропажи судна без вести.
Все перечисленные условия страхования судов являются как бы базисными, проформами для договоров страхования. Однако они могут расширяться за счет включения в них других рисков.
Так называемые “оговорки Института лондонских страховщиков” рекомендуют методы регулирования взаимоотношений сторон в определенных типовых условиях.
7.11. ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
Личное страхование - это подотрасль страхования уровня жизни. Известно определение личного страхования как формы защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности/З/. Однако, представляется, характер страхования более точно отражает такое определение: “Личное страхование - это перераспределительные отношения в денежной форме, гарантирующие индивидууму и(или) его семье денежную компенсацию в случае смерти, утраты его трудоспособности или здоровья”.
Личное страхование относится к личности как объекту, который подвергается риску, находится в связи с его сферой деятельности, образом жизни, физической полноценностью или здоровьем.
Считается, что в личном страховании не может быть объективно выраженного интереса/3/. Однако представляется возможным утверждать, что в таком страховании сочетаются объективные и субъективные интересы.
Объективный интерес общества в личном страховании того или иного индивидуума проявляется в том, что:
1) государство определяет перечень специальностей (космонавты, испытатели и др.) и случаев (проезд железнодорожным транспортом и др.), в которых индивидуум должен быть обязательно застрахован;
2) общество (через законодательную базу, налоговую систему, социальный статус и др.) определяет уровень доходов и создает объективные финансовые возможности индивидуума для реализации субъективной потребности в страховой защите.
Субъективные интересы в личном страховании находят отражение в том, что при прочих равных условиях (области деятельности с определенным для нее риском, денежных доходах и др.) договор такого страхования отражает шкалу ценностей конкретного индивидуума - страхователя. Шкалой ценностей называют совокупность значимых потребностей и градаций их удовлетворения, необходимых для различия в оценке собственного состояния/4/.
Поэтому страховые суммы могут не полностью отражать стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, а во-многом отражают пожелания страхователя.
Договор личного страхования - это гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется за определенную плату (страховые взносы) при наступлении страхового случая возместить в указанные сроки ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или другие предусмотренные договором выплаты.
Договор личного страхования может быть обязательным или добровольным, долгосрочным или краткосрочным.
Классификация личного страхования производится по разным факторам.
По объекту риска:
- страхование на случай дожития или смерти;
- страхование на случай инвалидности или недееспособности;
- страхование медицинских расходов.
По виду личного страхования.
- страхование жизни;
- страхование от несчастных случаев.
По количеству лиц, указанных в договоре:
- индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо);
- коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц).
По длительности страхового обеспечения:
- краткосрочное (менее 1 года);
- среднесрочное (1 - 5 лет);
- долгосрочное (6 - 15 лет).
По форме выплаты страхового обеспечения:
- с единовременной выплатой страховой суммы;
- с выплатой страховой суммы в форме ренты.
По форме уплаты страховых премий:
- страхование с уплатой единовременных премий;
- с ежегодной уплатой премий;
- с ежемесячной уплатой премий.
Страхование жизни - это перенос последствий риска наступления страхового случая (смерть или продолжающаяся жизнь (дожитие) застрахованного) с застрахованного на страховщика. Страхование жизни оформляется договором, по которому страхователь обязуется выплачивать страховые взносы, а страховщик берет на себя обязательство за счет средств своего страхового фонда выплатить обусловленную в договоре страховую сумму выгодоприобретателю, если в течение срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай - смерть или продолжающаяся жизнь (дожитие) застрахованного. Договор также регулирует права и обязанности страхователя, как и других лиц, которые могут быть объектами прав и обязанностей, вытекающих из договора о страховании. Эти лица - застрахованный и выгодоприобретатель. Страховой фонд страховщика формируется на базе полученных им страховых премий, уплачиваемых страхователями.
Страхователь - это лицо, которое заключает и подписывает договор о страховании со страховщиком, берет на себя обязательства, определенные договором. Это тот, кто подписывает договор со страховщиком и платит премии, или тот, кто покупает страховой полис.
Застрахованный по договору о страховании жизни - это физическое лицо, о жизни которого заключается договор страхования. Это человек, чья жизнь подвергается риску. В большинстве операций по страхованию страхователь и застрахованный обычно являются одним и тем же лицом. В тех случаях, когда совпадения не происходит, застрахованный также должен подписать полис при страховании на случай смерти. Таким образом он письменно дает согласие на заключение договора о страховании его собственной жизни.
Выгодоприобретатель - это физическое лицо, назначенное для получения страховой суммы, если произойдет страховой случай.
Заявление о приеме на страхование - это документ (формуляр), составленный страховщиком и заполненный будущим страхователем. Заявление содержит основные исходные данные: вид страхования; дополнительные гарантии; страховую сумму; срок страхования; переодичность уплаты страховых премий; дату вступления договора в силу.
Страховой полис - самый важный документ договора о страховании жизни, поскольку является доказательством его существования и раскрывает содержание, а также регулирует отношения между сторонами контракта, содержит права и обязанности обеих сторон. Полис должен быть подписан страхователем или застрахованным и страховщиком. В полисе указывают:
- имя, фамилия страхователя (застрахованного) и другие сведения (пол, возраст, социальный статус);
-страховая сумма (капитал и/или страховая рента);
- общая сумма премий;
- срок платежа;
- место и форма оплаты;
- продолжительность действия договора.
Получив необходимые документы по факту страхового случая, страховая компания в минимальный срок должна выплатить страховую сумму исходя из условий договора страхования.
Отбор рисков при страховании жизни осуществляется различными способами в зависимости от того, идет ли речь о страховании на случай смерти или на случай жизни, В страховании жизни на случай смерти отбор осуществляется в основном по заявлениям о состоянии здоровья и медицинского осмотра (освидетельствования) будущего застрахованного.
Предварительное медицинское освидетельствование, как правило, проводится до заключения договоров на очень крупные страховые суммы, а также в случаях, когда есть веские основания полагать, что будущий страхователь намеренно искажает сведения о своем состоянии здоровья при заполнении анкеты, предложенной страховщиком.
При временном страховании с возмещением премий если застрахованный доживает до окончания договора, то ему выплачивается сумма, равная стоимости премий, уплаченных им в течение всего срока действия договора. Эта разновидность страхования имеет большую коммерческую привлекательность, поскольку в момент продажи договора существует очень веский аргумент - возвращение всей страховой премии в случае дожития застрахованного до момента окончания договора.
В зарубежной практике страхование на случай жизни, называемое также сберегательным, - это такое страхование, по которому страховщик в обмен на уплату премий обязуется выплатить капитал или ренту выгодоприобретателю, которым обычно является сам застрахованный, если последний доживет до указанного срока или возраста.
Риск, покрываемый сберегательным страхованием, - это исключительно продолжительность жизни застрахованного с учетом фактора возможного уменьшения доходов, которое приносит с собой преклонный возраст.
В сберегательном страховании не обязательны ни медицинское обследование, ни заявление о состоянии здоровья застрахованного. Выбор - страховаться или нет - осуществляется самим застрахованным, поскольку лицу, находящемуся в плохом состоянии здоровья, страховаться невыгодно.
Основные разновидности сберегательного страхования: - страхование с замедленной выплатой капитала без возврата премий;
- страхование капитала с замедленной выплатой капитала с возвратом премий;
- страхование с немедленной пожизненной рентой;
- страхование с замедленной выплатой пожизненной ренты.
Рента - это серия регулярных выплат через определенные промежутки времени. Посредством заключения страхования ренты обычно стремятся застраховаться на выплату определенных сумм в тех случаях, когда застрахованный живет дольше возраста, указанного в договоре.
Смешанное страхование жизни - это одновременное страхование на случай жизни или смерти. Преимущество смешанного страхования в том, что оно предлагает застрахованным за меньшую цену заключить договор о покрытии риска и обеспечения сбережений с помощью одного единственного полиса, избегая при этом дублирования договоров. При смешанном страхования страховщик обязуется выплатить страховую сумму:
1) немедленно после смерти застрахованного, если она произойдет раньше окончания срока действия договора (временное страхование);
2) в момент окончания срока действия договора, если застрахованный продолжает жить.
Смешанное страхование обладает рядом достоинств:
- возможно объективно оценить актуарно как количество людей, которые могут умереть в течение определенного времени, так и количество тех, кто может дожить до определенного возраста;
- полностью устраняются неудобства, которые влечет за собой заключение замедленного страхования без возмещений премий, поскольку в случае смерти застрахованного раньше окончания срока действия договора в дело вступает временное страхование, гарантируя, таким образом, получение страховой суммы - обстоятельство, совершенно невозможное при заключении лишь замедленного страхования без возмещения премий, поскольку в нем теряется право на компенсацию;
- сочетаются временное страхование, капитал которого постоянно уменьшается, и сбережения, или резерв, которые постоянно увеличиваются таким образом, что сумма обоих компонентов равняется страховой сумме;
- предоставляет гарантированные права (выкуп, уменьшение, залог). Сберегательное страхование, или страхование на случай жизни может быть дополнено пенсионным страхованием.
Пенсионное страхование - это создание частного резерва с выплатами из него в форме капитала или ренты в случае, если происходит одна из следующих ситуаций: выход на пенсию; полная или частичная инвалидность; смерть.
Пенсионное страхование может быть обязательным социальным и добровольным страхованием. Обязательное пенсионное страхование описано в параграфе 2.5.
Негосударственное пенсионное обеспечение позволяет создать финансовые ресурсы и осуществлять за счет добровольных взносов выплаты будущих пенсий. Такое пенсионное обеспечение осуществляется в дополнение к обязательному государственному.
Известны различные системы дополнительного пенсионного обеспечения. Предприятия и отрасли могут с учетом профессионального риска и условий труда учреждать профессиональные пенсионные системы.
Жилищная рента - это операция по страхованию, заключающаяся в том, что страховая компания в обмен на недвижимое имущество гарантирует выплату пожизненной ренты собственнику, разрешая ему пользоваться ею до его смерти.
7.12. СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, КРЕДИТНЫХ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ
Страхование ответственности и страхование кредитных и предпринимательских рисков - две самостоятельные отрасли страхования.
Объектом страхования ответственности выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда (личности или имуществу данных третьих лиц).
В результате страхования страховщик принимает на себя риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда страхователем (физическим или юридическим лицом) жизни, здоровью и имуществу третьих лиц.
Различают страхование ответственности: гражданской, профессиональной, за качество продукции, экологической (за вред окружающей среде) и др.
Гражданская ответственность - это предусмотренная Законом или договором мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего (третьих лиц), удовлетворения его за счет нарушителя. Гражданская ответственность носит имущественный характер: лицо, причинившее ущерб, обязано полностью возместить убытки потерпевшему - третьему лицу. Это однако не исключает уголовной или административной ответственности виновного (страхователя ).
Страхование профессиональной ответственности связано с возможностью предъявления имущественных претензий к физическим или юридическим лицам, которые выполняют профессиональные обязанности или оказывают соответствующие услуги. Имущественные претензии, предъявляемые к физическим или юридическим лицам могут возникать вследствие небрежности, халатности, ошибок и упущений в профессиональной деятельности или при оказании услуг.
Роль страхования профессиональной ответственности заключается в страховой защите лиц определенного круга профессий (врачи, нотариусы, аудиторы, адвокаты и др.) от претензий к ним со стороны клиентуры.
При страховании профессиональной ответственности удовлетворение претензий третьих лиц к страхователю и его имущественная ответственность перед ними возлагается на страховщика, который получает от страхователя за это страховую премию.
В РФ лицензируют страхование:
1) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
2) гражданской ответственности перевозчика;
3) гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности;
4) профессиональной ответственности;
5) ответственности за неисполнение обязательств;
6) иных видов ответственности, при которых объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, (застрахованного). Эти имущественные интересы связанны с обязанностью застрахованного возместить ущерб, нанесенный им третьим лицам в порядке, установленном гражданским законодательством.
Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств состоит в том, что страховщик принимает на себя обязательство возместить имущественный вред третьим лицам из числа участников дорожного движения, который возник в результате эксплуатации страхователем транспортного средства.
Возмещение ущерба, которое производится в пределах заранее установленной страховой суммы, называемой лимитом ответственности страховщика.
Страхование гражданской ответственности перевозчиков предусматривает передачу обязательства перевозчика, выступающего страхователем, возместить возможный ущерб пассажирам, владельцу груза и иным третьим лицам за определенную плату страховщику.
Перевозчик - это транспортное предприятие, которое выдает перевозочный документ (билет, коносамент и др.) и осуществляет перевозку грузов и(или) пассажиров.
Ответственностью перевозчика называют меру принудительного имущественного воздействия, применяемую к перевозчику, нарушившему правила или договорные условия перевозки. Такая ответственность реализуется через взыскание штрафа или возмещение ущерба. Различают ответственность перевозчика на автомобильном транспорте, гражданской авиации, на морском транспорте.
Страхование кредитных рисков направлено на возмещение убытков кредиторов при невозврате кредита или процентов по нему. К кредитному риску относят активные ссудные операции банка с просроченным сроком оплаты /8/.
Страхователями таких рисков могут выступать как банки, так и их заемщики. Страховщик может принимать на себя риски: неплатежа, дебиторской задолженности, потери прибыли, потери имущества или риск неплатежа по ссудам банка на определенную сумму на срок ответственности. При страховании кредита срок ответственности обычно устанавливают через 20 дней после определенного срока погашения кредита.
Договор составляется на основании письменного заявления страхователя, составленного по определенной форме. При этом представляют: копию кредитного договора; справку о сроках погашения кредита; документы, подтверждающие возможность кредитования (или его обеспеченность); копию проведения технико-экономической экспертизы проекта освоения производства и другое.
Страховщик на основании представленных документов исчисляет страховые платежи исходя из страховой суммы и тарифных ставок, с применением поправок на риск.
Страхование коммерческих рисков имеет целью возмещение страхователю возможных потерь, если через определенный период застрахованные операции не дают прогнозируемой прибыли. Данный вид страхования представляется одним из самых сложных видов как на стадии заключения договоров, так и в течении всего периода действия.
Объектом страхования коммерческих рисков выступает коммерческая деятельность страхователя, предполагающая инвестирование денежных средств и других ресурсов в какой-либо вид производства товаров и услуг с целью получения определенного дохода от вложенных средств.
Ответственность страховой организации по страхованию коммерческих рисков заключается в возмещении страхователю потерь, возникших вследствие неблагоприятного непредсказуемого изменения конъюнктуры рынка и ухудшения других условий для осуществления предпринятой коммерческой деятельности.
Наиболее часто используют два варианта установления страховой суммы:
1) в пределах капитальных вложений в страхуемые операции;
2) капитальные вложения в страхуемые операции плюс определенная нормативная прибыль.
Особенностью такого страхования является то, что страховой случай чаще всего имеет место в момент окончания договора страхования. Этот вид страхования имеет большое значение для участия страны в международном разделении труда, конкурентоспособности отечественных компаний на международных рынках высокотехнологичных товаров и ресурсоемких инновационных проектов. Для страхования коммерческих рисков разработки высокотехнологичных товаров с длительным циклом разработки (например, в области космонавтики, авиации, атомной энергетики и др.) страховая компания должна обладать соответствующим собственным капиталом.
7.13. СОСТРАХОВАНИЕ, ВЗАИМНОЕ СТРАХОВАНИЕ, ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ
Финансовое взаимодействие между страховыми организациями может осуществляться в формах сострахования, взаимного страхования и перестрахования.
Сострахование имеет место тогда, когда несколько страховых компаний совместно (многосторонний страховой договор) берут, на страхование один крупный риск. Фактически при этом создается страховой пул. Необходимость сострахования определяется тем, что объем страховой ответственности может превышать возможности конкретного страховщика по ответственности по крупным объектам и проектам или сделать риск страховщика по договору страхования катастрофическим в финансовом плане (угрожать разорением страховщика).
При состраховании страховое возмещение обеспечивается, если каждый из участвующих в пуле страховщиков выполнит свои обязательства. Вероятность выплаты страхового возмещения при состраховании (Рс ) определяется как произведение вероятностей выполнения своих обязательств первым (p1 ), вторым (р2 ), каждым (pi ) из участников пула:
Пример. Найдем вероятность выплаты страхового возмещения пулом из трех страховых компаний, если вероятность выполнения своих обязательств каждым из участников пула равна соответственно. 0.9: 0.8 и 0.7.
Поэтому сострахование, как правило, дополняют взаимным страхованием страховщиков, участвующих в пуле по сострахованию.
Взаимное страхование - это некоммерческое (не преследует получение прибыли) страхование. При таком страховании страхователь одновременно является страховщиком. Эти обстоятельства снижают расходы на страхование. Организационно может иметь форму клуба.
Финансовая основа клубов - взносы его членов. Страховые взносы членов подразделяют на три категории - предварительные, дополнительные и чрезвычайные. Размер предварительного взноса назначается советом директоров по итогам прошлого года. Если фактические претензии превышают собранный посредством предварительных взносов фонд, то совет директоров принимает решение о дополнительных взносах для покрытия дефицита. А в случае возникновения катастрофических убытков, на покрытие которых недостаточно средств клуба, прибегают к сбору чрезвычайных взносов. При благоприятном развитии событий взносы корректируют в меньшую сторону.
Перестрахование - система экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, свою ответственность по этим рискам страхует у других страховщиков, называемых перестраховщиками.
Цель перестрахования - вторичное распределение и “выравнивание” риска в рамках страхового портфеля страховщика. Тем самым повышается финансовая устойчивость страховщика.
С точки зрения теории финансовой устойчивости страховщика перестрахование ограничивает объем внешнего возмущения - требования страхового возмещения к конкретному страховщику по крупному риску в связи с происшедшим страховым случаем.
Перестрахование как система экономических отношений характеризуется следующим:
1) ответственность перед страхователем по договору страхования несет один страховщик;
2) этот страховщик за определенную плату передает либо долю в риске, либо риск того, что ущерб превысит лимит ответственности (собственное удержание) страховщика, другой страховой организации - перестраховщику:
3) перестраховщик выплачивает часть страхового возмещения в соответствии с условиями договора перестрахования;
4) перестраховщик не вступает в непосредственные взаимоотношения со страховщиком.
При перестраховании вероятность выплаты страхового возмещения страхователю (Рп ) определяется по формуле:
где: рс - вероятность выплаты страхового возмещения страховщиком: рп- вероятность выполнения обязательства перестраховщиком.
Пример. При рс =0,8; рп =0,9; Рп =1-(1-0,8)*(1-0,9)=0,98. Таким образом перестрахование повышает вероятность выплаты страхового возмещения страхователю.
По способу перераспределения рисков выделяют факультативное и облигаторное перестрахование.
Факультативное перестрахование предполагает заключение индивидуального договора перестрахования по каждому крупному риску. При этом индивидуально определяют условия: размер ответственности, сроки и размеры премий, условия выплат и др. По такому перестрахованию передают наиболее крупные риски. Это делает его непривлекательным для перестраховщика, который принимает повышенный риск. Кроме того у перестраховщика высоки издержки на обслуживание договоров.
Облигаторное перестрахование предполагает передачу перестраховщику перестрахователем на согласованных условиях групп и видов риска одного рода. По такому договору перестрахователь обязан передать, а перестраховщик обязан принять некоторое согласованное множество рисков. При этом выравнивается риск портфелей перестрахователя и перестраховщика, снижаются издержки на обслуживание договоров перестрахования.
Возможно смешанное факультативно-облигаторное перестрахование, при котором перестрахователь имеет возможность отбора рисков, предлагаемых в перестрахование, а перестраховщик обязан принять каждый из этих рисков.
Пропорциональное и непропорциональное перестрахование выделяют в зависимости от базы расчета перестраховочной премии.
Пропорциональное перестрахование определяет ответственность как базу расчета премии. Производимые выплаты и получаемая премия делятся между перестрахователем и перестраховщиком пропорционально принимаемой им ответственности.
Часть страховой суммы за первоначальный риск, который перестрахователь (страховщик) оставляет за собой, называется лимитом ответственности или собственным удержанием. В РФ лимит ответственности страховщика законодательно ограничен 10% его собственных средств.
Выделяют пропорциональное квотное и эксцедентное перестрахование. При квотном перестраховании квотой называется доля ответственности сверх лимита ответственности перестрахователя. Ее выражают в процентах от страховой суммы по первоначальному риску или в твердой денежной форме.
При эксцедентном перестраховании размер участия перестраховщика определяется кратным лимиту ответственности перестрахователя. Этот лимит определяется в денежном выражении и принимается за одну долю или линию. Размер участия перестраховщика (сумма эксцендента) вычисляется как определенное число линий (долей)/9/.
Непропорциональное перестрахование используют во всех видах страхования, где нет верхней границы (предела) ответственности страховщика. Такое перестрахование используется для защиты перестрахователя от кумулятивных или катастрофических рисков.
Например, его используют по договорам страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств за ущерб, причиненный третьим лицам в результате ДТП.
Побудительным мотивом непропорционального перестрахования со стороны перестрахователя (цедента) было стремление дать определенные гарантии всем имеющимся финансовым интересам, которые подвержены малому количеству исключительно крупных убытков или большому количеству исключительно мелких убытков.
Величина предполагаемого убытка является базой для расчетов между перестрахователем и перестраховщиком при таком перестраховании. До установленного лимита ответственности перестрахователь сам оплачивает все страховые убытки. Если убыток превышает лимит ответственности перестрахователя, то он оплачивается перестраховщиком. При этом возможно ограничение ответственности перестраховщика. В соответствии с этими мотивами получили распространение два типа непропорционального перестрахования:
1) перестрахование превышения убытков;
2) перестрахование превышения убыточности по рискам определенного вида.
Перестрахование превышения убытков используется тогда, когда перестрахователь (страховщик) стремится не к выравниванию отдельных рисков данного вида, а непосредственно к обеспечению финансового равновесия в целом, которое может быть нарушено причинением ущерба в особо крупных размерах по некоторым рискам его страхового портфеля. Такой договор заключается в облигаторной форме. Перестраховщик принимает обязательство покрытия той части убытка, которая выше установленной суммы собственного участия цедента, но ниже верхней границы ответственности перестраховщика. Собственное участие перестрахователя в покрытии ущерба называется приоритетом или франшизой, а верхняя перестраховочная граница - лимитом перестраховочного покрытия.
Перестрахование превышения убыточности касается всего страхового портфеля в целом и ставит своей целью защитить интересы страховщика перед последствиями чрезвычайно крупной убыточности. Причины такой убыточности:
1) малое число крупных убытков;
2) большое число относительно мелких убытков. Согласно договора перестраховщик принимает обязательство выравнивать цеденту превышение убыточности сверх установленного лимита. Минимальные лимиты собственного участия цедевта в покрытии убытков колеблется в пределах 70-100%.
Перестрахование обеспечивает финансовую устойчивость страховщика за счет ограничения его ответственности (внешнего возмущающего воздействия).
Взаимное страхование позволяет обеспечить финансовую устойчивость страховщика (одновременно являющегося страхователем) за счет привлечения финансовых ресурсов участников такого страхования для восполнения внутренних ресурсов.
7.14. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Основой финансов страховщика является страховой фонд. Особенность формирования страхового фонда обуславливается несколькими группами факторов:
1) в основе его образования лежит страховой тариф;
2) динамикой ВВП, реальных доходов на душу населения, денежных доходов и накоплений населения;
3) количеством заключенных договоров (страховой портфель), средней страховой суммой на один договор.
Дальнейшее распределение страхового фонда может происходить при формировании фондов:
1) текущих выплат в пределах фактических сумм, необходимых на эти цели в конкретном периоде (60 - 90 %);
2) отложенных выплат. Это специализированные резервные фонды, технические резервы по видам, не относящимся к страхованию жизни. В настоящее время страховые организации формируют следующие технические резервы: резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков. Правила формирования этих фондов установлены Госстрахнадзором. Кроме того формируется фонд предупредительных мероприятий в размере 5-7 % от страховой премии.
Помимо этих фондов страховые организации имеют право создавать различные фонды за счет прибыли после налогообложения и расчетов с бюджетом. Состав и структура формируемых фондов, их размер, порядок образования устанавливается страховой компанией самостоятельно. Использование прибыли идет:
1) на покрытие убытков прошлых лет;
2) на увеличение уставного капитала;
3) на создание специальных фондов для выплаты бонусов страхователям;
4) на создание специальных фондов, предназначенных для выполнения обязательств по договорам страхования;
5) на создание фондов экономического стимулирования, развития материально-технической базы и др/10/.
Стремятся, чтобы финансовый результ страховых операций по всем видам страхования имел положительный результат/11-14/. Это обеспечивается и методикой построения страховых тарифов как суммы нетто-ставки и нагрузки, включающей прибыль.
В страховании термин “прибыль” применяется условно, так как прибавочный продукт в системе страхования не создается по причине непроизводственного характера деятельности. Нетто-ставка покрывает вероятные страховые возмещения с учетом рисковой надбавки. Эта надбавка учитывает колебания убыточности страховой суммы по годам, то есть учитывает временную раскладку ущерба. В благоприятные годы страховщик может получать прибыль за счет недоиспользования на выплаты средств, определяемых в рамках нетто-ставки рисковой надбавкой. Фактически прибыль от страховых операций складывается из следующих элементов:
1 ) части экономии за счет снижения убыточности страховой суммы в конкретном году по сравнению с уровнем, заложенным в нетто-ставке;
2) прибыли, заложенной в нагрузке;
3) экономии по расходам на ведение дела. В практической деятельности эти источники прибыли не разделяют. Фактическая прибыль определяется как разница между доходами и расходами за определенный период.
Кроме этого страховые компании могут иметь прибыль от инвестиционной деятельности, управления инвестиционными фондами.
Финансовые нормативы регламентируют взаимоотношение страховщика с бюджетом и кредитными организациями (плата за фонды, фиксированные платежи, отчисления во внебюджетные фонды, соотношение собственных и привлеченных средств, размер уставного капитала и т.п.).
Проблема платежеспособности, то есть способности страховщика выполнить свои обязательства, безусловно является одной из важнейших в деятельности как отдельных страховых компаний, так и страховой системы в целом.
Гарантией платежеспособности страховщика является наличие у него достаточных свободных, то есть не связанных обязательствами, резервов. Это собственные средства страховщика. Они могут формироваться за счет взносов учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате его хозяйственной деятельности/8/.
Прибыль страховщика может быть получена:
1) в результате проведения страховых операций;
2) как дивиденды от инвестиционной деятельности;
3) как плата за управление средствами инвестиционных фондов. Свободные резервы определяют как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы.
Органы страхового контроля осуществляют мониторинг платежеспособности страховых компаний.
Представляется возможным распространить основные положения теории финансов предприятий, рассматриваемые во второй главе, и на страховщиков.
Большое значение в теории финансов страховых организаций уделяется обеспечению финансовой устойчивости страховщика.
Отмечается, что состояние устойчивости (неустойчивости) страховой компании формируется под воздействием факторов, различных как по физической природе (политических, экономических, природных, техногенных и др.), так и по степени их влияния.
Известно предложение определить финансовую устойчивость страховой компании как такое состояние (количество и качество) ее финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со страховой защитой субъектов рынка/11/.
Необходимо заметить, что такое определение финансовой устойчивости делает методически неразличимыми три принципиально различных процесса обеспечения финансовых:
1) устойчивости после воздействия случайной по своей природе необходимости выплаты страховых возмещений страхователям в ходе основной деятельности страховщика. При обеспечении устойчивости не ставится других целей, кроме недопущения выхода или возвращения страховой компании в платежеспособное состояние. Это достигается использованием: приемов стабилизационного финансового менеджмента при самостраховании; взаимного страхования; перестрахования;
2) адаптации к изменению рыночной среды, требующей разработки новых или совершенствования существующих страховых услуг, освоения новых сегментов рынка и др. В этом случае используется традиционный системный и ситуационный финансовый менеджмент;
3) живучести страховщика при отказах его подсистем (например, разорении банка - подсистемы депозитного приумножения временно свободных ресурсов, необходимости расходов на их восстановление).
Финансы страховщика являются сложной финансовой системой с присущими ее иерархическому уровню (смотри главы 1 и 2) особенностями. Это дает основания использовать положения теории систем в отношении страховщика.
В теории сложных систем устойчивостью называют способность системы возвращаться в исходное состояние (платежеспособности) после возмущающих воздействий. При исследовании финансовой устойчивости страховой компании в качестве возмущающего воздействия естественно рассматривать случайную необходимость выплаты страхового возмещения страхователю.
Согласно действующему законодательству гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются/12-14/:
1) оплаченный уставный капитал не ниже установленного законодательством размера;
2) страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;
3) система перестрахования;
4) соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств (разность между активами и обязательствами должна быть не менее: при страховании жизни -5%, а по иным видам страхования - 20% от полученной за год суммы страховых взносов, скорректированной с учетом коэффициента страховых выплат);
5) соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска (максимальная ответственность по договору страхования отдельного риска не может превышать 10% собственных средств страховщика).
6) минимизация и ограничения риска инвестиционной деятельности (запрещены отдельные виды инвестиций, приняты квоты на объем инвестиций в те или иные виды ценных бумаг, депозитов, недвижимости, валютных ценностей и др.).
Известны несколько способов оценки платежеспособности, которые одновременно являются методами оценки финансовой устойчивости страховщика/12-14/. Один из таких методов - это способ “оценки стоимости вынужденной реализации”. Этот метод заключается в оценке стоимости активов компании на некоторый фиксированный момент времени. Если выясняется, что стоимость активов несколько превышает стоимость обязательств, то говорят о наличии так называемой “маржи платежеспособности” у данного страховщика. Такой способ позволяет оценить, что произойдет, если страховая компания будет немедленно ликвидирована. Это и дало название методу.
Известен и другой метод - “метод динамической оценки”, в соответствии с которым оценивают способность компании выполнять свои обязательства по мере их поступления к оплате. Для такой оценки выражают активы и обязательства компании в виде денежных потоков и сравнивают их в интервале возможных сроков исполнения обязательств. При таком подходе страховщика признают платежеспособным, если на любой момент времени в рассматриваемом интервале активы, имеющиеся в распоряжении компании, превышают ее обязательства. Таким образом компания должна иметь известную маржу платежеспособности на рассматриваемом интервале времени. Практическая реализация этого метода связана со следующими трудностями:
1) точного и достоверного прогнозирования факторов в области страхования, влияющих на финансовое положение компании в течение рассматриваемого срока (периода упреждения /5/);
2) оценки возможности и стоимости реализации активов в условиях действия прогнозируемых факторов, особенно если они не вполне соответствуют обязательствам;
3) в выражении получившихся в результате сумм в такой форме, которая была бы подходящей и пригодной для оценки платежеспособности компании со стороны контролирующих органов.
Более подробно вопросы финансов страховщика рассматривают в литературе/12-14/.
7.15. СТРАХОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Страхование внешнеэкономической деятельности должно иметь комплексный характер. Оно может включать страхование неплатежей по кредиту, ответственности, транспортное страхование и др.
Одна внешнеэкономическая сделка может предусматривать как нефондовое, так и фондовое страхование. Например, в обеспечение
Одна внешнеэкономическая сделка может предусматривать как нефондовое, так и фондовое страхование. Например, в обеспечение одной внешнеэкономической сделки могут использоваться гарантия государства оплатить поставку товара в случае его неоплаты иностранным покупателем (нефондовое страхование), транспортное страхование, страхование экологических последствий. Часто договор страхования является частью торговой сделки. При страховании внешнеэкономических сделок очень важным моментом является одинаковое понимание всеми сторонами сделки и страховщиком ее условий, терминов, определений. В связи с пересечением товарами государственных границ особенно важно установить типовые и обепризнаваемые обязательства контрагентов по страхованию сделки, определению моментов перехода риска от продавца к покупателю и др.
В 1936 году, а затем в 1956, 1980 и 1990 годах Международная торговая палата проделала большую работу по унификации, неофициальной кодификации и интерпретации условий международных торговых контактов, сложившихся обычаев, общепринятых толкований, распространенных внешнеторговых терминов и коммерческих понятий. Результатом этой работы стал сводный справочный материал под названием “Инкотермс 1990” (документ Международной торговой палаты № 350). Наиболее распространены четыре основных типа торговых сделок, обозначенных аббревиатурами: СИФ, КАФ, ФОБ, ФАС.
Это особые виды контрактов, в которых решаются основные вопросы купли-продажи: переход на покупателя риска случайной гибели или повреждения, передачи товара, добросовестного действия продавца, порядок расчетов и другие вопросы.
Правила таких сделок обязательной силы не имеют и применяются лишь при согласовании их между продавцом и покупателем. Было установлено, что особые условия договоров, заключенных сторонами в торговой сделке, превалируют над любыми положениями “Инкотермс”. Стороны могут их дополнять или изменять по своему усмотрению /3/.
Сделка СИФ получила свое название от начальных букв английских слов: стоимость товара (cost), страхование (insurance), фрахт (freight). При продаже товара на условиях СИФ продавец обязан доставить груз в порт отгрузки, погрузить его на борт судна, зафрахтовать тоннаж и оплатить фрахт, застраховать от морских рисков на все время перевозки до сдачи его перевозчиком покупателю в порте назначения и выслать покупателю все необходимые документы об отправке.
По сделке СИФ от продавца не требуется физической передачи товара покупателю, достаточно пересылки ему всех товаросопроводительных документов по этой сделке. Имея документы, покупатель может распоряжаться дальнейшим перемещением груза до момента его получения.
Сделка КАФ получила свое название от начальных букв английских слов стоимость товара (cost) и фрахт (freight). По этой сделке продавец должен заключить за свой счет договор морской перевозки до места назначения, указанного в контракте, и доставить груз на борт судна. Обязанность застраховать сделку лежит на покупателе.
Сделка ФОБ названа по первым буквам английского выражения “свободно на борту” (free on board). По типовым условиям такой сделки продавец обязан погрузить товар на борт судна. Покупатель должен зафрахтовать судно для перевозки груза. Риск переходит на покупателя с момента доставки товара на борт судна. Покупатель же должен застраховать товар на время перевозки, обычно от порта отправки до порта выгрузки и далее до конечного пункта назначения.
Сделка ФАС названа от английского выражения “свободно вдоль борта или свободно вдоль борта судна” (free alongside ship). По условиям этой сделки продавец доставляет груз на причал к борту судна. В этот момент риск переходит на покупателя.
Таким образом в международной торговле поставка товаров морским путем на условиях СИФ возлагает обязанность заключения договора страхования на продавца (который выступает страхователем). При железнодорожных перевозках аналогичные требования возникают из условий поставок “франке - станция назначения” (до пограничной железнодорожной станции).
При сделках на условиях КАФ, ФОБ, ФАС - при морских перевозках, франко-станция отправления при железнодорожных перевозках страхователем является покупатель. Продавец в этом случае освобождается от расходов по страхованию.
Эти обязанности по страхованию внешнеэкономической сделки отражаются на цене этой сделки.
Сравнительный анализ сделок СИФ, КАФ, ФОБ, ФАС с точки зрения момента перехода риска, страхования, фрахта приведен в таблице 7.1.
Таблица 7.1.Сравнительный анализ внешнеторговых сделок
| № | Параметры\ сделка | СИФ | КАФ | ФОБ | ФАС |
| 1. | Риск переходит на покупателя в момент вручения документов об отправке груза | + | - | - | - |
| 2. | Риск переходит на покупателя в момент погрузки груза на борт судна | - | + | + | - |
| 3. | Риск переходит на покупателя в момент доставки груза на причал вдоль борта судна | - | - | - | + |
| 4. | Страхователем является продавец | + | - | - | - |
| 5. | Страхователем является покупатель | - | + | + | + |
| 6. | Фрахт оплачивает продавец | + | + | - | - |
| 7. | Фрахт оплачивает покупатель | - | - | + | + |
7.16. СТРАХОВАНИЕ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ
В настоящее время нарастает тенденция дальнейшей интернационализации страхового дела. После 1970 года стало заметным преимущество страховых компаний США, которые контролируют более 50% страхового рынка индустриально развитых стран.
Сравнительный логический анализ особенностей страхования и государственного регулирования страхования важен для определения возможных направлений развития страхования в РФ.
Крупнейшие страховые компании мира, и прежде всего США, представляют собой многофункциональные финансово-кредитные образования, холдинги, которые через дочерние компании могут помимо страхования заниматься предоставлением кредитов, осуществлять чековое обслуживание клиентов, эмитировать расчетные кредитные карточки, осуществлять операции с недвижимостью, ценными бумагами, управлять имуществом и капиталом по поручению клиентов (траст) и др. Эти меры направлены на повышение устойчивости страховой системы при неблагоприятных ситуациях с отдельными видами страхования или страховыми услугами.
Большое внимание страховыми и, особенно, брокерскими компаниями уделяется маркетинговому анализу рынка и конкуренции. Для этих целей в США широко используется электронный банк данных по всем страховым компаниям.
В качестве параметров эффекта работы страховщика рассматривают уровень выплат, доходы и коэффициенты прибыли по инвестициям и уровень дебиторской задолженности.
В процессе анализа исследуют финансовое положение; выплаты по искам и уровень сервиса; безопасность и предотвращение потерь; гибкость в работе компании; минимальные тарифные ставки и др.
Представляется логичным рассмотреть особенности зарубежных страховых рынков, начиная с крупнейшего - рынка США.
На страховом рынке США работает свыше 8000 компаний имущественного страхования и около 2000 компаний по страхованию жизни. По признаку организационно-правовой формы выделяют акционерные общества открытого типа и общества взаимного страхования.
Кроме того на страховом рынке работают несколько десятков тысяч страховых брокеров (агентов и независимых брокерских фирм) и андеррайтеров. Это позволяет создавать на страховом рынке как горизонтальные, так и вертикальные маркетинговые сети.
Страховой рынок США - единственный, на который не распространяется антимонопольное законодательство. Законодательство фактически поощряло страховые компании вести единую ценовую политику по отношению к страхователям. Это продолжалось до 1980-1990 годов, когда рухнула картельная система установления ставок страховой премии, действовавшая на протяжении всего послевоенного периода.
Компании США осуществляют три типа страхования:
1) бекифиты (страхование жизни и здоровья, медицинское, пенсионное, сберегательное и т.д.);
2) коммерческое (широкий спектр);
3) страхование строений, автомобилей и другого имущества граждан.
Страхование в США может быть убыточным. Важным (а порой и основным) источником прибыли страховых компаний США являются:
доходы от инвестиционной деятельности;
доходы (0,1% от управляемых сумм) от управления огромными средствами пенсионных фондов.
Эти направления деятельности страховых компаний США сделали их влиятельными центрами финансового управления по отношению к промышленным корпорациям. Такое положение подтверждается и закрепляется тем, что представители страховых компаний (по неполным данным) заседают в 27% советов директоров американских промышленных корпораций.
В США федерального Закона о страховании и единого федерального органа по надзору за страховой деятельностью нет. Каждый штат США:
1) выдвигает свои требования к минимальному уровню капитала, видам предлагаемого страхования;
2) проводит ревизию подконтрольных страховых компаний;
3) осуществляет административное регулирование страховой деятельности путем выдачи лицензий как компаниям, так и их брокерам и агентам.
Однако деятельность всех участников страхового рынка США тщательно анализируется тремя консалтинговыми компаниями: А.М. Best, Moody S, Standart& Poors. Они определяют состояние страховых фирм и ежеквартально издают каталоги по их работе. Они публикуют в печати официальные рейтинги страховых компаний по надежности для клиента и данные по состоянию их платежеспособности.
Наиболее крупными и широко известными страховыми компаниями США являются/3/:
“Стейт фарм мьючуелз отомобил иншуранс компани” занимает первое место по сбору премий в США и мире. По организационно-правовой форме - общество взаимного (мьючуелз) страхования. Оно занимается страхованием транспорта, имущества, от несчастных случаев, авиации и перестрахованием. “Сигна” страхует имущество и ответственность. “Америкой интернэшнл групп (АИГ)” имеет отделения и дочерние компании в 130 странах мира. Страхование имущества и ответственности крупных торговых и промышленных фирм США.
Другими крупнейшими страховыми компаниями США являются “Метрополитен Лайф Иншуренс К°”, “Континентл корпорейшн”, “Пруденшл Иншуренс компани оф Америка”, “Олстейт Иншуренс компани”.
Центром страхового бизнеса в Великобритании является Лондонский международный страховой рынок. Международные значимость и авторитет этого рынка определяются присутствием широко известной страховой корпорации “Ллойд”, высокоразвитой инфраструктурой, значительным кадровым потенциалом, тем, что здесь расположены представительства или дочерние структуры всех крупнейших страховых компаний мира, штаб-квартиры ряда международных страховых организаций, а также институт Лондонских страховщиков, Институт дипломированных страховщиков и др.
В 1990 году в Великобритании было представлено 690 национальных и 143 иностранных страховых компании.
По признаку организационно-правовой формы национальные страховых компании: акционерные общества, общества взаимного страхования, дружеские общества. Для того, чтобы стать страховым брокером, физическое лицо должно сдать квалификационный экзамен и внести в Регистрационный совет страховых брокеров (Insurance Brokers Registration Council, IBRC) депозит 1000 фунтов стерлингов.
Государственный надзор за деятельностью страховых компаний осуществляет департамент торговли и промышленности, который наделен широкими полномочиями. Главная цель этой деятельности -защита интересов страхователей. Могут проверяться инвестиционные программы, постановка актуарных расчетов, перестраховочная деятельность и др. В случае обнаружения проблем с платежеспособностью компания обязана составить план оздоровления (санации). Выполнение этого плана контролирует орган страхового надзора.
В Великобритании требуется согласование кандидатур для назначения на высшие руководящие посты в страховых компаниях в департаменте торговли и промышленности.
Особые меры государственного регулирования применяются в отношении страховщиков, специализирующихся на операциях накопительного страхования жизни и долгосрочных пенсионных планов накопления сбережений к определенному возрасту на базе Закона о финансовом обслуживании (Financial Services Fct) 1986 года. Такие компании дополнительно регистрируют в Управлении по ценным бумагам и инвестициям (Securities and Investments Board, SI В) или Регулирующей организации компаний по страхованию жизни и паевых фондов (Life Assurance and Unit Trust Regulatory Organization, LAUTRO).
При такой спецрегистрации экспертизе на соответствие правилам инвестирования и уставным задачам подвергается инвестиционный план страхования.
Законодательно установлены требования к объему и формам финансовой отчетности страховых компаний. Финансовый отчет подвергается внешнему аудиту и доводится до сведения акционеров.
Личное страхование в Великобритании сконцентрировано в специализированных страховых компаниях, пенсионных фондах, инвестиционных компаниях (строительных обществах), осуществляющих продажу недвижимости населению. Пенсионное законодательство стимулирует приобретение трудоспособным население полисов (планов) частного пенсионного страхования.
Имущественное страхование населения представлено страхованием легковых автомобилей - частной собственности, домашнего имущества. Страхуют и гражданскую ответственность и др.
Договоры страхования в Великобритании заключаются или непосредственно страховыми компаниями, или при посредничестве андеррайтинговых агенств и страховых посредников (агентов и брокеров). Около 50% всех договоров страхования и перестрахования в Великобритании заключается при посредничестве страховых агентов и брокеров.
Агентства андеррайтинга привлекают для продажи страховых полисов в регионах в том случае, если страховой компании экономически невыгодно создавать филиал или дочернюю компанию. В этом случае страховые полисы выписываются от имени страховой компании. Андеррайтинговое агентство не отвечает по обязательствам, вытекающим из условий договоров страхования.
В плане маркетинга большое внимание уделяется рекламе в средствах массовой информации, адресной почтовой рассылке информационных материалов, телефонным звонкам.
Страховые компании Великобритании уплачивают налог на прибыль от страховой деятельности, а также налог на имущество.
Страховой рынок Германии развивается таким образом, что в год прирост объема страховых платежей составляет 10%. На страховом рынке работают государственные страховые компании, акционерные общества, общества взаимного страхования.
В 1990 году в Германии насчитывалось 115 страховщиков по личному страхованию, 230 негосударственных пенсионных фондов, 55 обществ медицинского страхования, 35 специализированных перестраховочных компаний, 330 иных страховщиков. Кроме того на рынке работает 2200 региональных страховщиков, которые собирают менее 5% общего объема страховых премий. Страховые компании активно используют страховых агентов, обслуживающих определенную территорию.
Государственный контроль за всеми действующими в Германии национальными и иностранными страховыми компаниями осуществляет Федеральное ведомство надзора за деятельностью страховых компаний (BAV). За компаниями, учрежденными в отдельных федеральных землях, страховой надзор осуществляют (под руководством BAV) уполномоченные на то земельными властями органы (чаще всего это департаменты экономики земель). BAV осуществляет мониторинг уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховых компаний, проводит анализ управленческих структур компании, согласовывает кандидатуры на высшие посты и внутренних аудиторов страховых компаний, рассматривает жалобы акционеров и страхователей.
BAV издает распоряжения и инструкции, касающиеся ведения бухгалтерского учета в страховых компаниях, определения методов оценки результатов инвестиционной деятельности, подсчета технических резервов, назначает своего полномочного представителя в страховую компанию для решения вопросов по существу.
Сопроводительная записка генерального директора страховой компании к годовому бухгалтерскому балансу подвергается проверке со стороны внешнего аудитора.
Обязательное страхование в Германии носит ограниченный характер. Социальное страхование обязательно для всех наемных работников, если они не охвачены частными страховыми услугами.
Федеральное законодательство Германии устанавливает обязательное страхование ответственности работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой или вредными условиями труда, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб третьим лицам в результате дорожно-транспортного происшествия.
Обязательным является страхование профессиональной (гражданской) ответственности авиационных перевозчиков и диспетчеров по управлению движением гражданских воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических обстановок, потребителей атомной энергии и радиоактивных изотопов, производителей фармацевтической продукции. В некоторых федеральных землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.
Доходы от страховой деятельности являются объектом налогообложения. Налог на добавленную стоимость в отношении сумм страховых премий, поступающих на счет страховщика, не применяется. Применяется 50% ставка налогообложения прибыли от страховой деятельности.
Может быть проведен сравнительный анализ страховых систем РФ, США, Великобритании и Германии по факторам:
1) наличие единого страхового законодательства;
2) наличие единого контролирующего органа;
3) количество уровней страховой системы;
4) наличие страховых организаций и ассоциаций, законодательно наделенных особым статусом;
5) существование обязательного страхования ответственности;
6) существование обязательного социального страхования;
7) наличие льгот страховым компаниям при страховании незащищенных слоев населения;
8) возможность участия в страховой деятельности нестраховых организаций;
9) наличие гарантийного фонда для страхователей;
10) особенности действия страхового и антимонопольного законодательства;
11) наличие льгот при добровольном страховании для физических лиц - страхователей;
12) необходимость согласования персонального состава руководителей страховых компаний в контролирующих органах;
13) наличие государственных страховых организаций;
14) участие профсоюзов в страховой деятельности;
15) особенности продвижения страховой услуги к потребителям.
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 7
1. Страхование считается одним из методов управления риском.
2. Специфика страховой защиты состоит в возмещении ущерба при осуществлении страхового случая.
3. Страхование выступает одновременно и как сфера бизнеса.
4. Временно свободные средства страхового фонда играют важную роль в инвестиционной деятельности.
5. Высококвалифицированные специалисты страховых компаний могут играть важную роль в управлении капиталами финансово-промышленных групп и холдингов.
6. Всю совокупность страховых отношений можно подразделить на четыре отрасли: имущественное, страхование уровня жизни граждан, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ГЛАВЕ 7
1. Дайте определение страхования как финансовой категории.
2. Что такое временная раскладка ущерба в страховании?
3. Что такое территориальная раскладка ущерба в страховании?
4. Назовите основные функции страхования.
5. Назовите основные роли страхования.
6. Назовите основные отрасли страхования.
7. Что такое вид страхования?
8. Что такое страховой тариф и какова его структура?
9. Назовите основные объекты имущественного страхования.
10. Назовите основные объекты личного страхования.
11. Назовите основные объекты страхования ответственности.
12. Назовите основные составляющие страховой политики.
13. Назовите основные составляющие страхового целеполагания.
14. Назовите основные составляющие страхового маркетинга
15. Опишите особенности страхового менеджмента.
16. Охарактеризуйте особенности финансов страховых организаций.
17. Чем отличается облигаторное перестрахование от факультативного?
18. Чем отличается пропорциональное перестрахование от непропорционального.
19. Дайте сравнительный анализ страхования внешнеэкономических сделок СИФ, КАФ, ФОБ, ФАС с точки зрения страхования.
20. Придумайте свой вариант методики сравнительного анализа страхования в РФ и зарубежных странах.
ЛИТЕРАТУРА К ГЛАВЕ 7
1. Страховое дело/Под ред. Рейтмана Л.И. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992, 527 с.
2. Ф. Котлер. Основы маркетинга. С-Петербург, АО “КОРУНА”, АОЗТ “ЛИТЕРАТУРА ПЛЮС”, 1994, 698 с.
3. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. -М. Страховой полис, ЮНИТИ, 1997.-311 с.
4. Глущенко В.В. Менеджмент:системные основы. М.О., Железнодорожный, ТОО НПЦ “Крылья”, 1998, 224 с., издание 2-е.
5. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. Прогнозирование-планирование. Теория проектирования экспериментов. Железнодорожный, ТОО НПЦ “Крылья”, 1997, 400 С.
6. Аудит страховых компаний: Практическое пособие для аудиторов и страховых организаций /А.Л.Алекринский, Т.А.Архангельская, С.Н. Асабина и др. Под редВ.И.Рябикина.-М.:АО“Финстатинформ”,1995.
7. Вентцель Е.С. Введение в исследование операции. -М.: “Советское радио”, 1964,387 с.
8. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера.) /отв.ред.Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И,-М.: “СОМИНТЭК”,1994.-640с.
9. Сажин А.Ф., Смирнова Е.Е. Институты рынка.-М.: изд-во БЕК, 1998.-310с.
10. Зозуля Н.В. Кругооборот фондов и средств страховой организации. М: Финансы, №11, 1997 11. Л.А.Орланюк-Малицкая.О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний. М.: Финансы и статистика, вестник Финансовой академии, 1998, №1, с. 33-39
12. Орланюк - Малицкая Л.А. Страховые операции. М: 1991,235 с.
13. Малиновский В. Некоторые вопросы платежеспособности страховых компаний. М: Страховое дело, июнь 1995, с-24-29
14. Буянкина Н.С. Финансово-экономический анализ внутренней среды страховой организации при осуществлении стратегического управления. М: Страховое дело, апрель 1997, с. 31-37
НАУЧНАЯ НОВИЗНА КНИГИ
Научную новизну настоящей книги составляют:
- обобщение факторов системного проектирования и системного управления в социальном государстве;
- обобщение и систематизация факторов использования финансов и финансовых инструментов в социальном управлении;
- установление различной роли финансов, связи между финансами и объектом финансового менеджмента в деятельности организационно-производственных систем, работающих на товарном рынке в рамках сбытовой стратегии или маркетинговой стратегии;
- включение в сферу финансов отношений “деньги - собственности”, что находит отражение, в частности, в развитии акционерного капитала, финансового лизинга, франчайзинга, залога, конвертации долговых ценных бумаг в долевые и др.;
- обоснование возможности двух вариантов широкой и одного варианта узкой трактовки предмета финансов, связанных с положениями теории систем, известными как процедуры агрегирования (объединения элементов в целое) и декомпозиции (расчленения целого на части). Широкая трактовка финансов возможна при работе предприятия на товарных рынках как в рамках сбытовой, так и в рамках маркетинговой стратегии. При сбытовой стратегии считают, что воспроизводственный процесс включает этапы производства, распределения, обмена, потребления. При маркетинговой стратегии и учете требований экологии в воспроизводственном процессе выделены этапы: обнаружения потребности, проектирования товара, производства, распределения, обмена, потребления, утилизации. При широкой трактовке финансы охватывают все стадии воспроизводственного процесса. При широкой трактовке финансы выступают как агрегированная экономическая категория - система, включающая финансы (в узком их толковании), кредит, страхование, цену, зарплату. Основанием для включения в сферу финансов (в широком их понимании) цены и зарплаты может быть названо то, что хоть они и не реализуют перераспределительных отношений, но определяют возможность существования, объемы, интенсивность определенных источников финансовых ресурсов, способны замедлять или ускорять оборот капитала. Важным мотивом их включения в финансы может быть то, что они связаны с финансами через налоги, дотации, льготы. Сфера использования широкой трактовки финансов - экономическая политика государства и регионов, маркетинговая стратегия предприятия в целом, источники финансовых ресурсов, их интенсивность и влияние на распределительные и перераспределительные отношения. Широкая трактовка финансов включает не только перераспределительные, но и распределительные отношения. По форме это могут быть как фондовые, так и нефондовые отношения. При узкой трактовке считают, что финансы охватывают только этап распределения воспроизводственного процесса. Сфера использования узкой трактовки - перераспределительные отношения при определенных финансовых ресурсах и их эффективности. Финансы в узком смысле имеют фондовую форму:
- структурирование и выделение в составе децентрализованных финансов помимо финансов предприятий и общественных организаций еще и финансов холдингов и финансово-промышленных групп, предпринимателей без образования юридического лица, граждан и семьи;
- определение финансов холдинга как замкнутых перераспределительных отношений в денежной форме между юридическими лицами, являющимися дочерними предприятиями холдинга, осуществляющими различные виды деятельности на различных секторах рынков (товарных и услуг) с целью оптимизации экономических показателей снижения рисков для холдинга, а также взаимоотношения холдинга с бюджетами различных уровней, инвестиционная и эмиссионная их деятельность с целью обеспечения развития бизнеса и(или) его устойчивости;
- определение финансов финансово-промышленной группы как замкнутых перераспределительных отношений юридических лиц (предприятий) - участников этой группы с ярко выраженной временной составляющей, ориентированной на обеспечение гармоничного и бесконфликтного процесса разработки, производства, эксплуатации и утилизации высокотехнологичных товаров, и имеющие своей целью получить максимальную прибыль за период времени, сравнимый с жизненным циклом высокотехнологичного товара, а также взаимоотношения с бюджетами различных уровней, внебюджетными фондами, инвестиционная и эмиссионная деятельность с целью обеспечения развития бизнеса и(или) его устойчивости;
- определение финансов предпринимателя без образования юридического лица как распределительных и перераспределительных отношений в денежной форме между различными направлениями и стадиями деятельности с целью обеспечения развития бизнеса и(или) его устойчивости. Кроме того к финансам предпринимателя без образования юридического лица представляется возможным отнести взаимоотношения с бюджетами различных уровней, внебюджетными фондами, инвестиционную и эмиссионную деятельность;
- определение финансов граждан и семьи как распределительных и перераспределительных отношений между процессами удовлетворения потребностей индивидуумов (физиологических, в безопасности, социальных, в уважении, самовыражении), семьи на различных этапах ее развития в денежной форме, а также процессами потребления, инвестирования, накопления сокровищ (выведения капитала из производства и обращения в целях самострахования) по поводу сохранения (приобретения высшего или понижения) социального статуса, отношения перераспределения собственности между ними; их взаимодействия с бюджетом, инвестиционная и эмиссионная деятельность, участие в залоге, франчайзинге, страховании и др.;
- уточнение понятий “финансовая система”, “финансовая политика”, “финансовый маркетинг”, “финансовый менеджмент”, новая структуризация и уточнение характера их взаимосвязей. Установление соответствия некоторых понятий теорий систем, управления и финансов с целью обеспечения возможности более широкого использования методов этих теорий в исследовании финансов, ускорения интеграции финансов в общенаучный процесс;
- определение финансовой политики как элемента социальной политики государства, который включает совокупность целей, определенных источников формирования финансовых ресурсов, финансовые инструменты и методы их использования, а также методы поддержания баланса в треугольнике “цели - ресурсы - люди” в процессе достижения поставленных целей;
- структуризация и уточнение задач финансовых: целеполагания - выбора целей в результате поискового прогнозирования и источников финансовых ресурсов; маркетинга - выбора финансовых инструментов и способов их использования; менеджмента - обеспечения баланса в треугольнике “цели - ресурсы - люди” в процессе достижения этих целей при выбранных инструментах;
- определение финансовых инструментов - совокупности юридически установленных форм отношений (видов сделок, ценных бумаг и т.д.) и методов их использования на финансовых рынках;
- уточнение толкования понятия “финансовый маркетинг”, которое может иметь два толкования: широкое и узкое. Финансовый маркетинг в широком понимании может быть определен как составляющая финансовой политики, которая обеспечивает выбор финансовых инструментов и способов их использования, в наибольшей степени соответствующих конкретным условиям и целям. Таким образом, финансовый маркетинг включает выбор взаимосвязанной пары “сегмент рынка - финансовый инструмент”. Финансовый маркетинг в узком понимании может быть определен как совокупность методов создания спроса на выбранный финансовый инструмент и его продвижения на определенном сегменте финансового рынка;
- уточнение функций финансового маркетинга как элемента финансовой политики и разработка алгоритма проектирования маркетинговой стратегии на финансовом рынке;
- определение финансового менеджмента как составляющей финансовой политики, охватывающей всю деятельность по поддержанию баланса в треугольнике “цели - ресурсы - люди” и обеспечению достижения поставленных целей с использованием выбранных в процессе финансового маркетинга инструментов на определенных в процессе маркетинга сегментах финансового рынка;
- разработка функционально-логического метода проектирования финансовой системы (подсистемы) государства и организационно-производственных систем низших уровней иерархии;
- разработка математических моделей для оценки динамических характеристик финансовой системы, допустимого времени работы финансовой системы в реальном масштабе времени;
- выделение конвергентных финансовых отношений “государственный кредит - государственный траст” при выпуске государственных и муниципальных облигаций с “плавающей” процентной ставкой, без указания в проспекте эмиссии конкретного целевого назначения займа (по Положению это необходимо делать в третьем разделе проспекта эмиссии ценных бумаг);
- определение финансовой сущности франчайзинга как конвертационных отношений “право использовать ноу-хау и(или) торговой марки и, возможно, оборудования в деятельности за право на часть прибыли в денежной форме от этой деятельности”;
- формулировка содержания финансового менеджмента широком подходе как совокупности методов определения оптимальных значений С (постоянного капитала, включающего стоимость средств производства и предметов труда), V (расходов на зарплату) и т (прибыли, или разницы между полученной выручкой за произведенную продукцию и ее себестоимостью, то есть суммой C+V) и их соотношений, управления изменением этих соотношений в воспроизводственном процессе с целями управления: на уровне государства и региона - социальными процессами и прогрессом отраслей экономики, на уровне предприятия - обеспечения устойчивости (стабилизационный менеджмент) и(или) развития предприятия (традиционный, системный, ситуационный, социально-этический менеджмент).
- установление того, что в силу своих особенностей эффективный и ответственный финансовый менеджмент в большей мере опирается на методологию системного, ' ситуационного, социально-этического менеджмента, а в меньшей степени традиционного менеджмента и на аналогию. При этом параллельно, но с более высоким приоритетом (особенно в переходный период) осуществляется стабилизационный менеджмент с целью удержания параметров организационно-производственных систем в заданных пределах;
- уточнение понятия “ликвидность” как способности актива трансформироваться в денежные средства. Ликвидности определяется продолжительностью периода времени, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. При этом уточнено, что цена актива при такой трансформации должна быть близка среднерыночным (например, находиться в допуске случайного разброса рыночных цен);
-введение понятия “теоретическая ликвидность”, которое определяется видом ценной бумаги и положениями проспекта эмиссии, ограничивающими обращение ценной бумаги. Например, акции закрытого акционерного общества теоретически менее ликвидны, чем открытого. “Практическая ликвидность” определяется заложенной в них теоретической ликвидностью и конъюнктурой фондового рынка;
- разработка логических процедур синтеза и выбора вида ценной бумаги для обеспечения конкретных операций финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
- уточнение определений субъектов риск-менеджмента “предприниматель”, “инвестор”, “стратегический инвестор”, “спекулянт”, “игрок”;
- разработка алгоритма финансового риск-менеджмента субъекта риска;
- разработка критерия и модели оценки рисков технических объектов, необходимых для прогнозирования технических рисков инвестиционных проектов при разработке третьего раздела проспекта эмиссии ценных бумаг, для оценки страхового риска и тарифа;
- показано, что и в страховании возможны как узкий, так и широкий подход. При широком подходе в страхование могут быть включены отношения не только возмещения ущерба, но и по поводу ограничения объема возможного отрицательного результата реализации риска (ущерба);
- введено понятие “нефондового страхования (хеджирования в широком смысле)” - за счет части будущей приведенной (то есть с учетом временного фактора и скорости обращения капитала) прибыли с использованием специальных форм сделок, например, договора комиссии (страхование ответственности), аккредитива, факторинга, чека (страхование от неплатежа), лизинга (страхование от отсутствия сбыта) или ценных бумаг - форвардного, фьючерсного контракта (страхование от отсутствия сбыта и неблагоприятного колебания цены), операций своп, репорта/депорта с ценными бумагами (страхование неблагоприятного колебания цены); “ролевого (спекулятивного)” страхования на рынка ценных бумаг, при котором капитал спекулянта может выступать в качестве страхового обеспечения тенденций изменения (повышение, снижение) цены на конкретный вид ценной бумаги и др.;
- выделены основные факторы, определяющие формирование требований к подсистеме страхования финансовой системы государства.