Использование компьютерных программ для анализа финансового состояния организации

«ИНЭК – Аналитик» - старейшая программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей, рекомендована Управлением по банкротству и т.д. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению.

Использование программного комплекса "ИНЭК - Аналитик" позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов:

- горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);

- показатели прибылей и убытков (финансовые результаты);

- показатели притока и оттока денежных средств;

- показатели эффективности, характеризующие рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);

- показатели платежеспособности, выявляющие способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);

- показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

- показатели рыночной оценки предприятия, дающие возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью;

- сопоставление темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат;

- анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции, товара;

- динамика структуры себестоимости, выручки, издержек обращения; движение продукции, ресурсов и товаров на складе;

- поступление и расходование денежных средств;

- точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия;

- факторный анализ динамики прибыли;

- эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала;

- эффективность использования материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;

- объем реализации на рубль затрат, выручка и прибыль на одного работника;

- коммерческая маржа и доля оплаты труда в выручке;

- распределение косвенных затрат пропорционально прямым затратам на заработную плату, прямым материальным затратам, всем прямым затратам, выручке от реализации или объемам произведенной продукции.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программный комплекс отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая -высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая - предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья - предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям.

Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет оценить результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный).

Показатели финансового состояния предприятия можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями. Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты.

Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет формировать собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

Баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия приводится на русском и английском языках в стандартах GAAP (GenerallyAcceptedAccountingPrinciples, США) и IAS (InternationalAccountingStandards), принятых в странах ЕС.

При работе с данным блоком программного комплекса имеется возможность:

- осуществлять детальный финансово-экономический анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков;

- просматривать графический ролик с краткими текстовыми пояснениями;

- изучать автоматически подготовленное 15-страничное текстовое заключение с анализом причин возникшей ситуации и рекомендациями по выходу из кризиса или повышению эффективности деятельности;

- предоставлять руководству предприятия автоматически подготовленное краткое Резюме о финансовом положении предприятия (3 страницы текста и графиков).

Дополнительно проводится анализ в соответствии с законодательством.

1. Для Государственных унитарных предприятий:

- показатели экономической эффективности деятельности ФГУП (Приказ Минэкономразвития и торговли N 320, Министерства имущества РФ N 208 МНС N БГ-3-21/355-а);

- финансовые показатели для Отчета руководителя ФГУП (Постановление Правительства РФ N1116). Финансовые показатели для отчета руководителя ФГУП не только рассчитываются в программе, но и автоматически заполняют Отчет, поставляемый вместе с программой;

- финансовые показатели аудиторской проверки ФГУП.

2. Акционерные общества:

- финансовые показатели деятельности эмитента (Постановление ФКЦБ N 03-32/пс);

- показатели экономической эффективности деятельности акционерных обществ с долей федеральной собственности (Приказ Минэкономразвития и торговли N 320, Министерства имущества РФ N 208 МНС N БГ-3-21/355-а);

- оценка стоимости чистых активов для акционерных обществ (Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг);

- финансово-экономического состояние хозяйствующих субъектов с долей города (Постановление Правительства Москвы N 763).

3. Финансовое оздоровление:

- правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (Постановление Правительства РФ N 367 от 25 июня 2003 года);

- финансовое состояние сельскохозяйственных производителей (Постановление Правительства РФ от 30 января 2003 года N 52);

- группа финансовой устойчивости должника (Постановление Правительства РФ от 30 января 2003 года N 52);

- финансовый анализ и контроль предприятий, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость (Приказ Минэкономразвития и торговли N 211, ФСФО N 295);

- наличие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (Распоряжение ФСФО России N33-р);

- анализ и экспертиза финансового состояния организаций (Приказ ФСФО России N 16)

4. Кредитные организации:

- оценка кредитных рисков и расчет размера резервов по кредитным требованиям (Положение ЦБР 254-П);

- анализ финансового состояния приобретателей акций (долей) кредитных организаций (Положение ЦБР N 218-П);

- финансовый анализ и рейтинг Заемщика (Регламент "Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами").

Данная программа может быть рекомендована к использованию в крупных организациях. Схема работы программы представлена в Приложении 6.

[2] данной программы представлены в Приложении 7.

[3]

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.Доля запасов в оборотных активах = (210+220)/290

11.Доля собственных оборотных средств = (290-230-690)/(210+220)

12.Коэффициент концентрации собственного капитала =490/300

13.Коэффициент финансовой зависимости = 300/490

14.Коэффициент манёвренности собственного капитала = (290-230-690)/490

15.Коэффициент концентрации заёмного капитала = (590 + 690)/300

16.Коэффициент структуры долгосрочных вложений = 590/(190 +230)

17.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств = (590 +690)/490

18.

19.Оборачиваемость собственного капитала ф.2 10/490

20.Оборачиваемость совокупного капитала ф.2 10/300

21.Чистая прибыль = ф.2 10

22.Рентабельность продукции = ф.2 50/ ф. 210

23.Рентабельность совокупного капитала = ф.2 190/300

24.Рентабельность собственного капитала = ф. 2190 /490

25.Период окупаемости собственного капитала = 490/ф.2 190

[4]

Для каждого показателя определяется коэффициент значимости, а затем рейтинг организации определяется по формуле:

R =k-коэффициент, x- показатель, n – количество показателей.

3. Метод средней геометрической

Среди всех показателей находится средняя геометрическая величина.

4. Метод расстояний

1.A_ij, таблицы, где по строкам записаны номера показателей (i=1, 2, 3 … n), а по столбцам номера предприятий (j=1, 2, 3 …m).

2.m+1.

3.

Если оптимальный i показатель для j предприятия = max_ij, то: x_ij = a_ij/max_ij_,

Если оптимальный i показатель для j предприятия = min_ij, то: x_ij = min_ij/a_ij.

4.n мерном пространстве.

[1] В скобках указан Интернет сайт, где указанная программа или её демоверсия может быть получена.

[2] Скриншот – англ. Screenshot, фотография работающей программы, какой видит её пользователь на экране.

[3] Номера строк в бухгалтерской отчётности.По умолчанию данные нужно брать из формы №1 (Бухгалтерский баланс), где указано ф. 2, необходимо брать данные из формы №2 (Отчёт о прибылях и убытках).

[4] Использовать коэффициент значимости можно во всех методах, для увеличения (уменьшения) влияния отдельных показателей.