Робочий зошит по Фин учету
Міністерство аграрної політики та продовольства України
ВП «Слов’яносербський технікум Луганського національного
аграрного університету»
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
для проходження навчальної практики
з дисципліни «Фінансовий облік»
спеціальності 5.03050702 «Комерційна діяльність»
для студентів денної та заочної форми навчання
2013
АВТОР:
Анохіна Ольга Миколаївна – викладач першої категорії бухгалтерсько-економічних дисциплін ВП «Слов’яносербський технікум Луганського НАУ»
РЕЦЕНЗЕНТ:
Бірюкова Ганна Іванівна – викладач вищої категорії бухгалтерсько-економічних дисциплін ВП «Слов’яносербський технікум Луганського НАУ»
Анотація
Робочий зошит складений для проведення навчальної практики з фінансового обліку з урахуванням вивченого теоретичного курсу.
Навчальна практика проводиться на основі підібраних первинних документів, які взаємопов’язують операції, регістрів аналітичного і синтетичного обліку.
Рекомендовано викладач навчальних закладів для методичного забезпечення з навчальної практики студентам денної та заочної форми навчання з економічних дисциплін.
РЕЦЕНЗІЯ
на робочий зошит
для проходження навчальної практики
з дисципліни «Фінансовий облік»
викладача ВП «Слов’яносербський технікум
Луганського національного аграрного університету»
Анохіної Ольги Миколаївни
Робочий зошит вміщує в себе завдання щодо фінансового обліку, є помічником при виконанні учбових завдань, допоможе зрозуміти та опанувати всі бухгалтерські процедури: від формування початкового балансу, складання кореспонденції за кожною операцією звітного періоду до визначення показників фінансової звітності. В зошиті наведені умови завдань, первинні документи, відомості аналітичного обліку, регістри синтетичного обліку.
Приведені матеріали розміщені за планом проведення навчальної практики, складанні дохідливо, що значно полегшує студентам закріплення одержаних теоретичних знань.
До робочого зошиту включені всі необхідні теми вивченні на теоретичних заняттях. Значна увага приділяється придбанню навичок при складанні кореспонденції рахунків, заповнені первинних документів, обробці даних аналітичного обліку і вмінню робити записи в журналах-ордерах, складати фінансову звітність.
Робочий зошит призначений для формування вмінь, удосконаленню бухгалтерських навичок при проходженні навчальної практики, контролю одержаних знань, це полегшить роботу студентам і викладачам, підвищить якість практичної роботи.
Рецензент:
Викладач вищої категорії
бухгалтерсько-економічних дисциплін Г.І.Бірюкова
ОПИС
НАЗВА НАВЧАЛЬНОГО ЗАКЛАДУ:
ВП «Слов’яносербський технікум ЛНАУ»
НАЗВА РОБОТИ:
Робочий зошит з навчальної практики «Фінансовий облік»
АВТОР:
Анохіна Ольга Миколаївна
ФОРМА РОБОТИ:
Робочий зошит
МОЖЛИВА ГАЛУЗЬ ЗАСТОСУВАННЯ:
Студентам для проходження навчальної практики, викладачам, що ведуть практику з дисципліни «Фінансовий облік»
КОРОТКИЙ ОПИС ВИКОРИСТАННЯ:
На правах рукопису
Зміст
Пояснювальна записка…………………………………………………………..5
1. Вступ. Відкриття Головної книги. Облік касових операцій………………10
2. Облік банківських операцій…………………………………………………17
3. Облік розрахункових операцій, інших активів та поточних зобов’язань...26
4. Облік короткострокових зобов’язань………………………………………37
5. Облік товарно-матеріальних цінностей……………………………………42
6. Склад та облік довгострокових активів……………………………………50
7. Облік праці та її оплати…………………………………………………….55
8. Облік доходів і результатів діяльності…………………………………….70
9. Облік власного капіталу та забезпечення зобов’язань……………………76
10. Облік витрат за видами діяльності. Бухгалтерська звітність……………79
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
Ринкові умови господарювання вимагають, щоб облік забезпечував учасників ринку необхідною для управління бухгалтерською інформацією. Переважний обсяг економічної інформації, що стосується суб'єктів господарювання, формується за допомогою бухгалтерського обліку. Все це вимагає від облікових працівників глибоких знань з теорії і практики фінансового обліку, нормативно-законодавчого регулювання, вміння орієнтуватись і знаходити правильні рішення в ситуаціях, які раніше не виникали, здатності уникати помилок і порушень у веденні фінансового обліку.
Робочий зошит передбачає формування у студентів на практичних заняттях умінь і навичок при складанні первинних документів, ведення синтетичного та аналітичного обліку та складанні фінансової звітності.
У результаті вивчення дисципліни студенти повинні знати:
основні положення (стандарти), що регламентують порядок ведення бухгалтерського обліку і звітності;
план рахунків бухгалтерського обліку та інструкції щодо його застосування;
типові та спеціалізовані форми первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку , порядок їх складання і ведення;
типові кореспонденції рахунків з найважливіших господарських операцій, організацію синтетичного і аналітичного обліку;
склад, зміст, порядок оформлення і представлення фінансової звітності
Після завершення практики студенти повинні вміти:
оформляти в первинних документах дані обліку капіталу, зобов'язань, активів, господарських операцій;
вести регістри синтетичного і аналітичного обліку;
здійснювати обробку облікових даних з використанням сучасних інформаційних технологій та комп'ютерних бухгалтерських програм;
визначати витрати діяльності підприємства, облічувати доходи і визначати фінансовий результат;
•складати форми періодичної і річної фінансової звітності.
Програма практики
Завдання практики - одержання студентами необхідних знань, умінь і навичок з організації та ведення обліково-фінансової роботи.
За період навчальної практики студенти повинні набути вмінь і навичок із складання первинної документації з обліку виробничих витрат, збуту продукції, придбання матеріальних цінностей за розрахунками: проводити записи в нагромаджувальні та групувальні відомості, визначати фінансові результати, вести облікові регістри, складати бухгалтерську звітні.
Практика проводиться в навчальній лабораторії з використанням первинних документів, облікових регістрів. обчислювальної техніки.
Навчальну практику може бути проведено за допомогою програми 1 С-бухгалтерія на ПЕОМ.
Назва теми Кількість годин
всього з них
аудиторні самостійне
вивчення
1 2 3 4
1. Ознайомлення з програмою практики. Відкриття Головної книги, перенесення залишків на рахунки. Облік касових операцій. 18 6 12
2. Облік банкових операцій 9 6 3
3. Облік розрахункових операцій та інших
активів (клас 3) 8 6 2
4. Облік короткострокових (поточних) зобов'язань (клас 6) 10 6 4
5. Облік товарно-матеріальних цінностей (запасів) - (клас 2) 10 6 4
6. Склад та облік довгострокових активів (необоротних активів) - (клас 1) 9 6 3
7. Облік праці та її оплати 10 6 4
8. Облік власного капіталу та забезпечення зобов’язань (клас 4) 11 6 5
9. Облік витрат за видами діяльності (клас 9)) 13 6 7
10. Облік доходів і результатів діяльності (клас 7) Бухгалтерська звітність 10 6 4
Всього 108 60 48
Завдання 1
Ознайомити з програмою практики та методикою проведення роботи.
На основі бухгалтерського балансу відкрити Головну книгу, перенести залишки на рахунки.
Касові документи записати в касову книгу. Вивести оборотні залишки в касовій книзі. Зробити записи в облікові регістри. Провести записи в Голови)' книгу.
Завдання 2
Скласти заяву на відкриття поточного рахунку в банку, оголошення на внесення готівки. Опрацювати банківські документи та виписки банку. Провести записи в облікові регістри. Зробити записи в Головну книгу.
Завдання З
Опрацювати документи з обліку розрахунків із покупцями і замовниками (рах. 36), різними дебіторами (рах. 37), (рахунок 372 - Розрахунки з підзвітними особами).
Провести записи в регістри синтетичного й аналітичного обліку. Зробити записи в Головну книгу.
Завдання 4
Скласти заяву на одержання короткострокової позики. Опрацювати документи з обліку розрахунків із постачальниками та підрядчиками (рах. 63).
Провести записи в регістри синтетичного й аналітичного обліку. Зробити записи в Головну книгу.
Завдання 5
Опрацювати первинні документи за рахунками виробничих запасів (рах. 201, 203, 205, 207). Зробити записи в книзі складського обліку.
Скласти звіт про рух матеріальних цінностей. Зробити записи в облікові регістри та Головну книгу.
Завдання 6
Опрацювати первинні документи з обліку основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, записати в регістри синтетичного й аналітичного обліку. Провести записи в Головну книгу.
Завдання 7
Скласти обліковий лист праці і виконаних робіт. Нарахувати допомогу по тимчасовій непрацездатності, оплату за час відпустки. Дані первинних документів записати в регістри синтетичного й аналітичного обліку. Зробити записи в Головну книгу.
Завдання 8
Скласти й опрацювати документи з обліку реалізації. Зробити записи в регістри аналітичного і аналітичного обліку. Зробити записи в Головну книгу.
Завдання 9
Провести записи в облікові регістри на рахунках 40, 41, 42, 43. Зробити записи в Головну книгу
Завдання 10
Провести записи в регістри аналітичного і синтетичного обліку за рахунками 23, 91, 92. Зробити записи в Головній книзі.
Скласти фінансову звітність.
Література
Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 01.06.99 № 996. - ВВР, 1999. - № 40.
Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. № 436.
Цивільний кодекс України від.16.01.2003 р. № 435.
План рахунків бухгалтерського обліку підприємств, організацій та інструкція з його застосування, затверджені Міністерством фінансів України від 30.11.99 № 291, зі змінами та доповненнями станом на 13.02.03.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку в Україні і роз'яснення з їх застосування.
Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник. - 3-те вид. - Житомир: ЖІТІ, 2001.
Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах. -К.: Алерта, 2007.
Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. -К: Алерта, 2007.
Маренич Т.Г. Бухгалтерський облік в агроформуваннях. -К.: Видавничий дім "Професіонал", 2005.
Огійчук М.Ф.. Плаксієнко В.Я., Беленкова М.І. та ін. Фінансовий та управлінський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник /За ред. проф. М.Ф. Огійчука. - 5-те вид., перероб. і доповн. -К.: Алерта, 2009.
Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах України / За заг. ред. А.М.Коваленко. - Дніпропетровськ: ВКК "Баланс-Клуб", 2009.
Тема: Вступ. Відкриття Головної книги. Облік касових операцій
Мета: Ознайомитися з програмою практики; закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок щодо порядку відкриття Головної книги та порядку ведення обліку готівкових грошових розрахунків.
Завдання:
1. Скласти вступний баланс СТОВ "Агат" станом на 01.09.20____ р. згідно із вступним балансом, відкрити в Головній книзі рахунки бухгалтерського обліку і перевірити відповідність сум залишків на активних і пасивних рахунках валюті балансу;
2. Скласти первинні документи з обліку касових операцій (прибутковий касовий ордер №420 і видатковий касовий ордер №510); скласти звіт касира і журнал-ордер № 1 с.г.
3. Зробити розноску підсумкових оборотів журналу-ордеру № 1 у Головну книгу за звітний період у касі СТОВ "Агат".
Вихідні данні для виконання завдання:
1. Господарські активи та джерела їх утворення (в грн.) СТОВ «Агат» на 1.09.20___ р.
Основані засоби 1368360 Статутний капітал 1690319
Нематеріальні активи 3200 Резервний капітал 24342
Знос необоротних активів 653360 Забезпечення майбутніх витрат і платежів 3000
Паливо 8385 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 8000
Поточні біологічні активи 702687 Розрахунки за податками й платежами 540
Рослинництво 164720 Розрахунки за страхуванням 348
Тваринництво 103402 Розрахунки за виплатами працівникам 2170
Промислове виробництво 21100 Доходи від реалізації 188720
Допоміжне виробництво 2800 Собівартість реалізації 32310
Продукція сільськогосподарського виробництва 15695 Загально виробничі витрати 13640
Каса 5511 Адміністративні витрати 8600
Рахунки в банках 98085 Витрати на збут 6200
Розрахунки з покупцями та замовниками 14 500 Пайовий капітал 145800
Розрахунки з підзвітними особами 2000 2. Господарські операції за звітний період у касі СТОВ «Агат»
Дата №
докум. Зміст господарської операції Сума,
грн.
02.09.20___ 420 За грошовим чеком одержана з поточного рахунку готівка 10200
02.09.20__ 421 Погашена заборгованість Сирман О.Б. по невикористаним підзвітним сумам 250
02.09.20__ 422 Погашена заборгованість Лазаревою М.М. по невикористаним підзвітним сумам 300
03.09.20__ 510 Видана готівка під звіт Савіну В.І. для придбання фарби 180
03.09.20__ 511 Видана готівка під звіт Черкун С. В. для відрядних витрат 2000
03.09.20__ 512 Оплачено рахунок за канцтовари 350
04.09.20__ 513 Оплачено готівкою передплата періодичних видань 410
04.09.20__ 423 Одержана короткострокова позика банку для видачі заробітної плати 5000
04.09.20__ 514 За платіжною відомістю видана заробітна плата робітникам СТОВ "Агат" за червень 14000
04.09.20__ 424 Надійшла виручка від реалізації продукції за готівку 2400
04.09.20__ 515 Виручка від реалізації продукції за готівку внесена на поточний рахунок 2400
05.09.20__ 516 Компенсовані перевитрати підзвітних сум Іванову О. К. 100
05.09.20__ 425 Повернута Мельнік А.Г. сума зайве виданої зарплати 150
08.09.20__ 426 Чеснову К. П. внесена оплата автопослуг 270
09.09.20__ 517 Видана премія адмінперсоналу згідно відомості 1200
09.09.20__ 518 Видана Полтавець В.Т. депонована раніше заробітна плата 300
11.09.20__ 519 Видана готівка під звіт Лазаревій М.М. 350
11.09.20__ 520 Видані лікарняні Савіну С. О. 730
Касова книга
Каса за «___» _____________20___ р.Лист _____________ Каса за «___» _____________20___ р. Лист _____________
Номер
документа Від кого отримано чи кому видано Номер
кореспондуючого рахунка Прибуток Видаток Номер
документа Від кого отримано чи
кому видано Номер
кореспондуючого рахунка Прибуток Видаток
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Залишок на початок дня Залишок на початок дня Разом за день Разом за день X
Залишок на кінець дня Залишок на кінець дня X
у тому числі на зарплату у тому числі на зарплату Касир
Запис у касовій книзі перевірив і документи в кількості Запис у касовій книзі перевірив і документи в кількості
________________________________________________прибуткових _____________________________________________прибуткових
та __________________________________________видаткових та _________________________________________видаткових
Одержав бухгалтер Одержав бухгалтер
Додаток 2
до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні
Типова форма № КО-1
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ
_____________________________________________
(найменування підприємства (установи, організації))
Прибутковий касовий ордер № ____
від “__” ___________ 20__ р.
Л
і
н
і
я
в
і
д
р
і
з
у
______________________________________
(найменування підприємства (установи, організації))
Квитанція
до прибуткового касового ордера № ___
від “__” _________ 20__ р.
Прийнято від _______________________________
___________________________________________
Підстава: __________________________________
___________________________________________
Сума ______________________________________
(словами)
_____________________________ грн. _____ коп.
М.П.
Головний
бухгалтер __________________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
Касир _____________________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
Кореспондую-чий рахунок, субрахунок Код аналітичного рахунку Сума цифрами Код цільового призначення Прийнято від _____________________________________________________
_________________________________________________________________
Підстава: ________________________________________________________
_________________________________________________________________
Сума ____________________________________________________________
______________________________________ грн. _____ коп.
(словами)
Додатки: _________________________________________________________
_________________________________________________________________
Головний бухгалтер ________________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
Одержав касир ____________________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
Типова форма № КО-2
Ідентифікаційний (найменування підприємства (установи, організації)) код ЄДРПОУ Видатковий касовий ордер
від "__" ___________ 20__ р.
Номер документа Дата складання Кореспондуючий рахунок, субрахунок Код аналітичного рахунку Сума Код цільового призначення 1 2 3 4 5 6 7 8
Видано _______________________________________________________________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові)
Підстава: _____________________________________________________________________________________________
Сума _________________________________________________________________________________________________
_________________________________________ грн. ___ коп.
(словами)
Додаток: _____________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
Керівник ____________________________________ Головний бухгалтер __________________________________
(підпис, прізвище, ініціали) (підпис, прізвище, ініціали)
Одержав: __________________________________________________________________________________ грн. __ коп. (словами)
«___» ________________ 20__ р. Підпис одержувача ____________________________
За ___________________________________________________________________________________________________
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
______________________________________________________________________________________________________
Видав касир __________________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
ОБ’ЯВА № __________
“___” __________ 200 _ р. про внесення готівки
Для зарахування
Від кого ____________________________________
(найменування юридичної особи;
____________________________________________
прізвище, ім’я, по батькові уповноваженої особи, яка вносить готівку)
Ідентифікаційний код Номери рахунків Сума цифрами
Отримувач ___________________________________
Ідентифікаційний код
Загальна сума словами _______________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________ грн. _________________ коп.
Призначення платежу ________________________________________________________________________________________________
Пред’явлений* __________________________________________ серія ______________ №___________________
(назва документа: паспорта або документ, що його замінює)
виданий ____________________________________________________________________________________________________________
(ким виданий)
дата народження ______________________ __________________________________________________
(адреса особи)
Бухгалтер _____________________________________________________
Підпис клієнта ____________________________________ Готівку прийняв касир __________________________________________
“___” ______________ 200 __ р. Квитанція №__________
Для зарахування
Від кого ____________________________________
(найменування юридичної особи;
____________________________________________
прізвище, ім’я, по батькові уповноваженої особи, яка вносить готівку)
Банк отримувача _____________________________ Номери рахунків Сума цифрами
Ідентифікаційний код
Отримувач ___________________________________
Ідентифікаційний код
Загальна сума словами ________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________ грн. _________________ коп.
Призначення платежу _________________________________________________________________________________________________
Бухгалтер ________________________________________________________________
М. П. Готівку прийняв касир _____________________________________________________
“___” ______________ 200 __ р. Ордер №__________________
Від кого __________________________________
(найменування юридичної особи;
___________________________________________ рахунок Загальна сума цифрами
прізвище, ім’я, по батькові уповноваженої особи, яка вносить готівку)
Банк отримувача ______________________________ КРЕДИТ
Ідентифікаційний код
Код банку
Отримувач __________________________________ Номери рахунків Сума цифрами
Ідентифікаційний код
Призначення платежу _________________________________________________________________________________________________
Бухгалтер ____________________ Касир ____________________
(підпис) (підпис)
*Дані пред’явленого документа, що посвідчує особу, заповнюються, якщо здійснюються операції з сумами, що перевищують еквівалент 10000 євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, та/або сумнівні операції незалежно від суми.
Журнал-ордер 1 с.г.
I. З кредиту рахунку 30 "Каса" в дебет рахунків
N рядка Дата звіту касира N 311
Поточні рахунки в національ-
ній валюті N 313
Інші рахунки в банку в національ-
ній валюті N 331
Грошові документи в національ-
ній валюті N 372
Розрахунки з підзвітними особами N 377
Розрахунки з іншими дебіторами N 631
Розрахунки з вітчизняними постачальни-
ками N 661
Розрахунки за заробітною платою N 685 Розрахунки з іншими кредиторами N 662 Розрахунки з депонентами Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Усього Відмітка II. ВІДОМІСТЬ N 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 "Каса" з кредиту рахунків
N рядка Дата звіту касира N 311Поточні рахунки в національ-ній валюті N 313Інші рахунки в банку в національ-ній валюті N 372Розрахунки з підзвітними особами N 375Розрахунки за відшко-дуванням завданих збитків N 377Розрахунки з іншими дебіторами N 701Дохід від реалізації готової продукції N 703Дохід від реалізації робіт і послуг Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Усього Відмітка Тема: Облік банківських операцій
Мета: набути практичних навичок по оформленню банківських платіжних документів, опрацювання виписки банку, та заповнення Журналу-ордера № 1 с.-г. та відомість 1.2 с.-г.
Завдання:
1 .Скласти заяву на відкриття поточного рахунку в банку, оголошення на внесення готівки.
2. Скласти грошовий чек, платіжне доручення.
3. Опрацювати банківські документи , скласти розшифровки виписок банку з поточного рахунку.
4. Скласти журнал-ордер 1с.г., зробити розноску підсумкових оборотів у Головну книгу.
Вихідні данні для виконання завдання:
1. Господарські операції за звітний період у на поточному рахунку СТОВ «Агат»
Дата №
докум. Зміст господарської операції Сума, грн.
02.09.20__ 135 За грошовим чеком видана з поточного рахунку готівка 10200
04.09.20__ 635 Перераховані кошти СВО "Азот" за мінеральні добрива 5000
04.09.20__ 636 Перераховані кошти нафтобазі за бензин 4600
04.09.20__ 637 Перераховані кошти енергозбуту за електроенергію 7000
04.09.20__ 160 Внесена на поточний рахунок виручка від реалізації продукції за готівку 1300
09.09.20__ 420 Одержані кошти від молокозаводу за реалізоване молоко 4800
10.09.20__ 553 Одержані кошти від ХПП за реалізоване зерно 10500
10.09.20__ 638 Перераховані кошти заводу ЗБВ за будівельні матеріали 6400
19.09.20__ 639 Перерахована сума ПДВ 8000
22.09.20__ 640 Перераховано прибутковий податок 800
22.09.20__ 641 Перераховано єдиний внесок пенсійному фонду 2800
24.09.20__ 642 Перераховано кошти Райагротехсервісу за ремонт доїльних установок 1600
25.09.20__ 345 Надійшли кошти від ТОВ Мрія за капусту 1800
26.09.20__ 906 Погашена короткострокова позика банку 5000
30.09.20__ 178 Надійшли кошти в погашення одержаного раніше короткострокового векселя від холодокомбінату 10000
2. На підставі вказаних документів, оформити первинні документи:
а)Платіжне доручення № 60 від 2 вересня 20____ р. на перерахування коштів ТОВ "Агросоюзу" м. Вінниця рахунок № 21700280022904 в Райффайзен банк "Аваль" м. Вінниця, код банку 302247 ідентифікаційний код 21221260008 в сумі 7677,20 грн., згідно рахунка-фактури № 74 від 2 вересня 20____ р. за запасні частини, в т.ч. ПДВ - 946,20 грн.
Платник: СТОВ "Агат" сел. Слов’яносербськ, рахунок 26009200142002 в Райффайзен банк "Аваль" сел. Слов’яносербськ, код банку 302247 ідентифікаційний код 13689756.
б)Платіжну вимогу-доручення № 161 від 2 вересня 20____ р. на перерахування коштів СТОВ "Агат" сел. Слов’яносербськ (рахунок 26009200142002 в Райффайзен банк "Аваль" в сел. Слов’яносербськ, код банку 302247 ідентифікаційний код 13689756 в сумі 1800,00 грн., згідно приймальної квитанції № 155 від 1 вересня 20____ р. за молоко, в т.ч. ПДВ 300 грн.
Платник: ТОВ "Люстдорф" м. Стаханов рахунок 27002600126004 в Промінвестбанк м. Стаханов код банку 302571 ідентифікаційний код 401216241.
в)Чек на отримання готівки в банку Райффайзен банк "Аваль" сел. Слов’яносербськ, код банку 302247 від 2 вересня 20_____ р. в сумі 10200 грн. для виплати заробітної плати та 900 грн. для виплати коштів на відрядження. Чекодавець СТОВ "Агат" сел. Слов’яносербськ рахунок 26009200142002.
Чек виданий касиру Семеновій К.Я. Керівник господарства - Синенький Ф.І., головний бухгалтер - Осадчий П.І.
Для засвідчення особи, касир мала при собі паспорт серія ЕМ № 246002, виданий Слов’яносербським РВ УМВС 12 листопада 1992 р.
0410001
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № _______
від “__ “ ____________200_ р.
Одержано банком
“____”_________200_ р.
Платник
Код Банк платника
в м. Код банку ДЕБЕТ рах. № СУМА
Одержувач Код КРЕДИТ рах. № Банк одержувача
в м. Код банку Сума (словами)
_________________________________________________________
Призначення платежу
М.П. Проведено банком
Підпис ___________________ “____”___________200_ р.
___________________ Підпис банку
[1] ПЛАТІЖНА ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ N [3] [2] 0410002 від " " [4] 200 р. Одержано банком Платник [9] " " [50] 200 р. Код [8] Код банку ДЕБЕТ рах. N СУМА Банк платника [11] [12] [10] [7] у м. Отримувач [15] КРЕДИТ рах. N Код [16] [17] Код банку Банк отримувача [14] [13] у м. Призначення платежу [18] [19] ДР [20] М. П. Підписи отримувача [44] СУМА [43] ДЕБЕТ рах. N ДО ОПЛАТИ Сума до оплати словами [6] [10] [7] КРЕДИТ рах. N [17] Проведено банком М. П. Підписи [41] " " [51] 200 р. [40] Підпис банку
Заява
на відкриття рахунків
Найменування установи банку Ідентифікаційний код (номер)
Найменування підприємства (повна і точна назва) Просимо відкрити
(поточний (основний, додатковий), бюджетний та ін. рахунки)
рахунок на підставі Інструкції № 3 Національного банку України, нам відомої та такої, що має обов'язкову для нас силу. В інших установах банків рахунків не маємо, маємо_______________________________________________
(вказати номери рахунків та в яких установах банків вони відкриті;
Керівник (посада)(Підпис)
Головний бухгалтер(Підпис)
М.П.
ВІДМІТКИ БАНКУ
Відкрити рахунокДокументи на оформлення
(поточний, бюджетнийвідкриття рахунку та
та ін. рахунки)здійснення операцій за
рахунком перевірив
Дозволяю
Керівник(Підпис)
«____»____________ 199____р.
Рахунок відкрито
М.П.
№ бал. рахунку № особов. рахунку
Головний бухгалтер(Підпис)
ЛИСТОК-РОЗШИФРОВКА за ______________________ місяць 20_____ рік
Підстава
(де потрібно і зміст запису) Суми по аналітичних рахунках (субрахунках, статтях) Разом з кредита(дебета) рахунків
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Листок розшифровку закінчено______________ _______ Результати з синтетичними даними звірені Виконавець______________________
Журнал-ордер 1 с.г
З кредиту рахунка 31 "Рахунки в банках" в дебет рахунків
N рядка Дата звіту касира N 301Каса в національ-ній валюті N 313Інші рахунки в банку в національ-ній валюті N 331Грошові документи в національній валюті N 631Розрахунки з вітчизня-ними поста-чальниками N 64Розрахунки за податками й платежами N 65Розрахун-ки за страху-ванням N 685Розрахун-ки з іншими кредито-рами Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Усього Відмітка ВІДОМІСТЬ N 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 "Рахунки в банку" з кредиту рахунків
N рядка Дата звіту касира N 301Каса в національ-ній валюті N 313Інші рахунки в банку в національній валюті N 333Грошові кошти в дорозі в національній валюті N 361Розрахунки з вітчизняними покупцями N 377Розрахунки з іншими дебіторами N 48Цільове фінансу-вання і цільові надход-ження N 65Розрахункиза страху-ванням Усього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Усього Відмітка
Тема: Облік розрахункових операцій, інших активів та поточних зобов'язань
Мета: Поглибити теоретичні знання та набути практичних умінь і навичок щодо обліку розрахунків з покупцями, підзвітними особами.
Завдання:
1. Скласти відрядне посвідчення і авансовий звіт; скласти журнал-ордер №3А; зробити розноску підсумкових оборотів журналу-ордеру № 3А у Головну книгу.
2. Скласти відомість 6.6 с.г. по рахунку 36 та журнал-ордер № 6 с.г.
Вихідні дані для виконання завдання
Видане Відрядне посвідчення № 30 головному бухгалтеру Черкун С. В., який відряджається у м. Луганськ в управління на нараду терміном на 3 дні (з 06.09.20___р. по 08.09.20___р.). Підстава: наказ директора СТОВ "Агат" № 90 від 04.09.20____р. Паспорт Черкун С. В. серія ЕК №112786, виданий Слов’яносербським РВУМВС України в Луганській області 24.02.1990р.
Через 2 дня після повернення з відрядження Черкун С. В. представив в бухгалтерію підприємства Авансовий звіт № 30 на здійснені відрядні витрати, в якому відображений одержаний аванс в сумі 2000 грн., (витрати на проїзд, проживання, придбання спеціальної літератури, добові витрати). До Авансового звіту додано 2 квитки на проїзд Слов"яносербськ-Луганськ, Луганськ-Слов"яносербськ (вартість одного квитка 10 грн.), квитанція готелю на суму 360 грн., рахунок на придбання спеціальної літератури на суму 557грн.
Аналітичні дані по рахунку 372 станом на 01.09.20___р.:
Сирман О. Б. - залишок по дебету 250 грн.
Лазарева М. М. - залишок по дебету 300 грн.
Ільюхин О. К. - залишок по кредиту 100 грн.
Черкну С. В. - залишок по кредиту 200 грн.
Інші підзвітні особи (умовно) - залишок по дебету 1800 грн.
4.За звітний період по розрахункам з підзвітними особами СТОВ "Агат" відображені такі господарські операції:
Дата № докум. Зміст господарської операції Сума,
грн.
09.09.20__ 120 Згідно з представленим авансовим звітом Савін В.І оприбуткована фарба, придбана за рахунок підзвітних сум в т. ч. сума ПДВ 180
11.09.20__ 121 Згідно з представленим авансовим звітом Черкну С.В. списані витрати по відрядженню Примітка: Дані про видачу готівки під звіт, повернення невикористаних підзвітних сум та погашення перевитрат по підзвітним сумам взяти з попередньої роботи по обліку касових операцій.
Аналітичні дані по рахунку 36 станом на 01.09.20____р.:
Молокозавод – 5000 грн. (Дт)
Хлібоприймальний пункт – 3000 грн. (Дт)
Інші покупці (умовно) - 7000 грн. (Дт)
9.За звітний період по розрахункам з покупцями AT "Маяк" відображені такі господарські операції:
Дата №
докум. Зміст господарської операції Сума,
грн.
25.09.20__ 85 Реалізовано покупцям зерно озимої пшениці 6000ц.х60грн. в т.ч. ПДВ 66300 грн. 456300
26.09.20__ 80 Молокозаводом прийнято до оплати реалізоване молоко 700ц.х120грн. в т.ч. ПДВ 14280 грн. 98280
При складанні відомості 6.6 аналітичного обліку данні про оплату взяти з попередньої роботи по обліку банківських операцій.
Штамп підприємства,
установи, організації ПОСВІДЧЕННЯ ПРО ВІДРЯДЖЕННЯ
Видано _______________________________________________________
(прізвище, імя, по батькові)
_____________________________________________________________
(посада, місце роботи)
відрядженому до ____________________________________________________
(пункти призначення)
_____________________________________________________________
(найменування підприємства,
______________________________________________________________
установи, організації)
Термін відрядження «________» днів
___________________________________________________________
(мета відрядження)
Підстава: наказ «___» _______________ 200 ___ р. № ______________
Дійсно при предявленні паспорта
серії _____________ № _________________________
М. П. Керівник
Позначки про вибуття до відрядження, прибуття до пунктів призначення,
вибуття з них і прибуття до місця постійної роботи
Вибув з _____________________________________
«____» __________________ 200___ р.
М.П. Підпис ____________________
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Вибув з _____________________________________
«____» __________________ 200 ___ р.
М.П. Підпис ____________________
- - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Вибув з _____________________________________
«____» __________________ 200 ___ р.
М.П. Підпис ____________________
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Прибув до ___________________________________
«____» ___________________ 200___ р.
М. П. Підпис ________________
- - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Прибув до ___________________________________
«____» ___________________ 200 ___ р.
М. П. Підпис ________________
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Прибув до ___________________________________
«____» ___________________ 200 ___ р.
М. П. Підпис ________________
- - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Примітка:
При виїзді до декількох пунктів позначки про прибуття і вибуття робляться окремо в кожному з них.
Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт
N______ від ____________ 20__ року Найменування податкового агента Звіт затверджено в сумі Код за ЄДРПОУ Відділ Посада (прописом) Цех Професія Керівник (підпис) "___" ____________ 20__ року П. І. Б. Податковий номер (або серія і номер паспорта*) Звіт перевірено РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від _______________ аванс. звіт____________ 20__ року На суму ______ грн. Документів ______. Підпис
грн. "___" ____________ 20__ року Призначення авансу Бухгалтер ______________________ Сума Дебет Кредит Сума Залишок попереднього авансу Перевитрата Одержано (від кого, N та дата документа) 1. 2. 3. Всього отримано Витрачено Залишок Перевитрата Додаток документів Залишок унесений у сумі грн. за касовим ордером N _____ від __________ 20__ року Перевитрата видана платіж. дорученням "___" ____________ 20__ року Підпис Перелік документів наведено на звороті. При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку = не повернута сума х ставка оподаткування(пункт 167.1 статті 167 розділу IV Податкового кодексу України) : 100.
Сума податку ____ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ___________ Дата складання розрахунку ____________ 20__ року
Сума податку ____ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х 17 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ___________ Дата складання розрахунку ____________ 20__ року
З розрахунком ознайомлений: підпис _______________________________ Дата ____________(прізвище, ім'я, по батькові)
____________* Серія та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Пор. N док. Дата документа Кому, за що і на підставі якого документа заплачено Сума Дебет рахунку
Всього
Підпис підзвітної особи ____________ ____________ 20__ року
Журнал-ордер № 3А с.-г.
та відомість аналітичного обліку по субрахунку
372 «Розрахунки з підзвітними особами»
№ запису Прізвище, ім’я, по батькові підзвітної особи Порядковий № запису за минулий місяць Залишок на початок місяця У дебет субрахунку 372 з кредиту рахунків 30, 31 Відшкодовані, утримані, невикористані суми авансу
Дата виникнення заборгованості дебет кредит видано під звіт видано у відшкодування перевитрати дата та
№ видаткового касового ордера з кредиту субрахунку 372 у дебет рахунків
дата та
№ видаткового касового ордера з кредиту рахунків дата з кредиту рахунків 30
“Каса” 66 “Розрахунки по оплаті праці” 30 “Каса” 30 "Каса" А Б В 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Вкладний аркуш до журналу-ордеру № 3 А с.-г.
№ запису Використано з підзвітних сум Суми, видані понад норм, передбачених законодавством Курсова різниця Залишок на кінець місяця
дата представлення по представленому звіту З кредиту субрахунку 372 в дебет рахунків: 11, 12, 15, 20, 21, 22, 23, 28, 30, 33, 63, 91, 93, інші № авансо-
вого звіту сума № 20 № 23 № 91 № 92 №’ 94 Разом дебет кредит
А 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Відомість № 6.6 с.-г.
аналітичного обліку по рахунку
36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
№ рядка Реєстр або інший документ Покупець або замовник Залишок на початок місяця Прийнято до
(в дебет рахунку 36 з кре
Дата Номер дебет кредит № 701 “Дохід від реалізації готової продукції” № 702 “Дохід від реалізації товарів” № 703 “Дохід від реалізації робіт і послуг”
А Б В Г 1 2 3 4 5
Вкладний аркуш до відомості № 6.6 с.-г.
оплати
диту рахунків) Оплачено (з кредиту рахунку № 36 в дебет рахунків) Залишок на кінець місяця
№ 71 “Інший операційний дохід” Разом по дебету № 30 “Каса” № 31 “Рахунки в банках” № 34 “Коротко-строкові векселі одержані” № 38 “Резерв сумнівних боргів” № 63 “Розрахунки з постачальниками і підрядниками” № 685 “Розрахунки з іншими кредиторами” Разом по кредиту дебет кредит
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Затверджено
Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 2009 р. № 390
___________________________________________________
назва підприємства Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ___________________
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 с.-г.по кредиту рахунків: 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід», 72 «Дохід від участі в капіталі»,
73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 75 «Надзвичайні доходи», 79 «Фінансові результати»
за ________________ 20__ р.
N пор. Дебет рахунків Кредит рахунків Усього
№ 36 N 70 N 71 N 72 N 73 N 74 N 75 N 79 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 16 “Довгострокові біологічні активи” х х х х
2 30 “Каса” х х
3 31 “Рахунки в банках” х х
4 35 “Поточні фінансові інвестиції” х х х х х
5 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками” х х х х х х
6 37 “Розрахунки з різними дебіторами” х х
7 66 “Розрахунки за виплатами працівникам” х х х х х х
8 68 “Розрахунки за іншими операціями” х х х
9 69 “Доходи майбутніх періодів” х х х х х
10 70 “Доходи від реалізації” х х х х х х х
11 71 “Інший операційний дохід” х х х х х х х
12 72 “Дохід від участі в капіталі” х 13 73 “Інші фінансові доходи” х х х х х х х
14 74 “Інші доходи” х х х х х х х
15 75 “Надзвичайні доходи” х 16 10, 11, 12, 14, 15, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 33, 34, 42, 44, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 63, 64, 65
15 Усього
16 Відмітки
II. Зведені аналітичні дані про доходи
Nпор. Стаття доходів Рахунок Сума
за поточний місяць за період з початку звітного року
1 2 3 4 5
1 Всього доходів від реалізації 70 з них: 1.1 від реалізації готової продукції 701 1.2 від реалізації товарів 702 1.3 від реалізації робіт і послуг 703 2 Всього інших операційних доходів 71
з них:
2.1 від первісного визнання та від зміни вартості активів, які обліковуються за справедливою вартістю 710 2.2 від реалізації іноземної валюти 711 2.3 від реалізація інших оборотних активів 712 2.4 від операційної оренди активів 713 2.5 від операційної курсової різниці 714
2.6 одержані штрафи, пені, неустойки 715
2.7 відшкодування раніше списаних активів 716
2.8 від списання кредиторської заборгованості 717
2.9 від безоплатно одержаних оборотних активів 718 2.10 інші доходи від операційної діяльності 719 3 Всього доходів від участі в капіталі 72
з них:
31 від інвестицій в асоційовані підприємства 721
3.2 від спільної діяльності 722
3.3 від інвестицій в дочірні підприємства 723
4 Всього інших фінансових доходів 73
з них: 4.1 дивіденди одержані 731
4.2 відсотки одержані 732
4.3 інші доходи від фінансових операцій 733
5 Всього інших доходів 74
з них від:
5.1 реалізації фінансових інвестицій 741
5.2 відновлення корисності активів 742
5.3 реалізації майнових комплексів 743
5.4 неопераційної курсової різниці 744
5.5 безоплатно одержаних активів 745
5.6 інші доходи від звичайної діяльності 746 6 Всього надзвичайних доходів 75 з них: відшкодування збитків від надзвичайних подій 751 інші надзвичайні доходи 752 ЖУРНАЛ-ОРДЕР ЗАКІНЧЕНО "___" ______________ 20__ р. Виконавець ________________ (підпис)
У Головній книзі суми оборотів відображено "___" _________________ 20__ р.
Головний бухгалтер ____________________ (підпис)
Тема: Облік короткострокових зобов’язань
Мета: закріпити практичні уміння і навики з обліку розрахунків з постачальниками і підрядчиками.
Завдання:
Опрацювати документи з обліку розрахунків із постачальниками та підрядчиками: довіреність, рахунок – фактура.
Провести записи в регістри синтетичного і аналітичного обліку.
Зробити записи у Головну книгу.
Вихідні дані для виконання завдання
1.Довіреність № 120 від 16 вересня 20___ р. видано експедитору Гончаруку Г. О. (паспорт ЕМ №583550 виданий Слов’яносербським РВ УМВС 12 жовтня 1990 р.) на отримання від концерну ТНК України палива згідно Договору № 13 від 20.06.20_____ р. Довіреність дійсна до 25 вересня 20____ р. Платник СТОВ "АГАТ", рахунок №26009200142002 в Райффайзен Банк "Аваль" сел. Слов’яносербськ; МФО №302247.
2.Рахунок-фактура на одержання палива від концерну ТНК України: Рахунок-фактура № 115 від 20 вересня 20____ p.; банк постачальника Райффайзен Банк "Аваль", рахунок №2605178336001 Адреса постачальника м. Луганськ вул. Артема 142/2
Відпущено палива:
Назва Одиниця виміру Кількість Ціна,
грн.
Бензин А-95 кг 2000 11,00
Бензин А-80 кг 1500 10,30
ДП кг 1000 10,20
Масло М8 (автол) кг 200 12,20
3.Аналітичні дані по рахунку 63 станом на 01.09.20____р.:
Енергозбут – 12000 грн.(Кт)
Міськгаз – 4000 грн.(Кт)
Концерн ТНК – 6000 грн.(Кт)
Завод ЗБВ – 1500 грн. (Кт)
СВО "Азот" – 2500 грн.(Кт)
____________________________________підприємство-одержувач і його адреса
ідентифікаційнийкод ЄДРПОУ ________________________
____________________________________ підприємство-платник і його адреса
рахунок ___________ МФО ____________
____________________________________ (найменування банку) Типова форма N М-2
ЗАТВЕРДЖЕНА наказом Мінстату Українивід 21 червня 1996 р. N 192
Код за УКУД Довіреність дійсна до _________199_ р.
ДОВІРЕНІСТЬ N
Дата видачі __________________ 200 _ р.
Видано _____________________________________________________________________
(посада, прізвище, ім'я, по батькові)
документ, що засвідчує особу _____________________________________________ _____
серія _________________ N ________________ від _____________________ 200 _ р.
виданий _______________________________________________________________ _____
(ким виданий документ)
на отримання від _____________________________________________________________
(найменування організації постачальника)
цінностей за _________________________________________________________________
(N і дата наряду)
Перелік цінностей, які належить отримати:
NN п/п Найменування цінностей Одиницявиміру Кількість(прописом)
1 2 3 4
Підпис _________________________________________(зразок підпису особи, що одержала довіреність) засвідчую
Керівник підприємства
Головний бухгалтер
Місце печатки
Постачальник _________________________________________________________________
ЄДРПОУ__________________________________________________________
Р/р_______________________________________________________________
в______________________________________МФО______________________
ІПН____________________________Свідоцтво__________________________
Адреса___________________________________________________________
___________________________________________тел____________________
Одержувач _________________________________________________________________
Платник _________________________________________________________________
Замовлення _________________________________________________________________
Умова продажу _________________________________________________________________
Рахунок-фактура №_________
від "_____"_______________20_____р.
№ Найменування Од. вим. Кількість Ціна без ПДВ Сума без ПДВ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Сума без ПДВ
ПДВ
Всього з ПДВ
Всього на суму ______________________________________________________________грн________коп
в т.р. ПДВ _____________________________ Виписав(ла) ________________________
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390___________________________________________(назва підприємства) Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУЖУРНАЛ-ОРДЕР N 3 В с.-г.та відомість аналітичного обліку по рахунку63 "Розрахунки з постачальниками і підрядниками"
за ____________ 20__ р.
N записуНайме-нування поста-чальника(підрядника)Реєстра-ційний N документа,N платіжного документаN і дата прибут-кового документуЗалишок на початок місяця (кварталу, року)З кредиту рахунку 63 в дебет рахунків: *) 15, 20, 21, 22, 23, 24, 28;дебеткре-дит20 "Вироб-ничі запаси"21 "Поточні біологічні активи"22 "Малоцінні та швидко-зношувані предмети"28 "Товари"АБВГ123456789I-ий вкладний аркуш до журналу-ордеру N 3 В с.-г.
Разом по кре-дитуДата виник-нення заборго-ваностіСума акцепту по рахунку або вартість невідфакту-рованих поставокВідмітки про оплату і списання по рахунках обліку грошових коштівдатаз поточ-ного рахункуз інших рахунківразом по дебету64 "Розра-хунки за подат-ками й плате-жамикореспон-дуючі рахункисумаУсьогов т. ч. за непри-бувший вантаж10111213141516171819202122Реєстраційний N документа,N платіжного документаN і дата прибуткового документуЗалишок на початок місяця (квартал, року)З кредиту рахунку 63 в дебет рахунків: *) 15, 20, 21, 22, 23, 24, 28;дебеткредит20 "Виробничі запаси"21 "Тварини на вирощу-ванні та відгодівлі"22 "Малоцінні та швидко-зношувані предмети"28 "Товари"ВГ123456789II-ий вкладний аркуш до журналу-ордеру N 3 В с.-г.
Разом по кре-диту Дата виник-нення заборго-ваності Сума акцепту по рахунку або вартість невідфакту-рованих поставок Відмітки про оплату і списання по рахунках обліку грошових коштів Залишок на кінець місяця (кварталу, року)
дата з поточ-ного рахунку з інших рахунків разом по дебету 64 "Розрахунки за податками й платежами кореспон-дуючі рахунки сума Усього в т. ч. за неприбув-ший вантаж дебет кре-дит
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
N записуНайме-нування поста-чальника(підрядника)Реєстра-ційний N документа,N платіжного документаN і дата прибут-кового документуЗалишок на початок місяця (кварталу, року)З кредиту рахунку 63 в дебет рахунків: *) 15, 20, 21, 22, 23, 24, 28;дебеткредит20 "Вироб-ничі запаси"21 "Тварини на вирощу-ванні та відгодівлі"22 "Малоцінні та швидко-зношувані предмети"28 "Товари"АБВГ123456789Разом по кре-дитуДата виник-нення заборго-ваностіСума акцепту по рахунку або вартість невідфакту-рованих поставокВідмітки про оплату і списання по рахунках обліку грошових коштівЗалишок на кінець місяця (кварталу, року)датаз поточ-ного рахункуз інших рахунківразом по дебету64 "Розрахунки за податками й платежамикореспон-дуючі рахункисумаУсьогов т. ч. за неприбув-ший вантаждебеткре-дит101112131415161718192021222324Журнал-ордер закінчено "___" ____________ 20__ р.
У Головній книзі суми оборотів відображені "___" ____________ 20__ р.
Виконавець_________________Головний бухгалтер_________________Тема: Облік товарно-матеріальних цінностей
Мета: Закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок, щодо обліку товарно-матеріальних цінностей
Завдання:
Відкрити книгу складського обліку по складу і записати залишки с.-г. продукції на початок місяця.
Скласти звіт про рух ТМЦ (по рахункам 203, 27), заповнити Накладну внутрігосподарського призначення.
Скласти книгу складського обліку та журнал-ордер 5А.
Вихідні дані для виконання завдання
1. Аналітичні данні по рахунку 203 на 01.09.20___року:
дизельне паливо2700 кг -24300 грн.
бензин А-80165 кг -1452 грн.
бензин А-9270 кг -672 грн.
масло М 8/10 В40 кг -280 грн.
Інші (умовно)
2. Аналітичні данні по рахунку 27 на 01.09.20___року:
капуста 4,5 ц - 900 грн.
озиме жито 778,0 ц-35010 грн.
3. За звітний період відображені такі господарські операції:
Паливо Одиниці виміру Об’єкт витрати
Рослинництво Тваринництво Загально-виробничі потреби Адміністративні
Бензин А-95 л 100 100 - 100
Бензин А-80 л - - 100 200
ДТ л 1200 600 400 -
Масло М8 л 100 50 50 20
Примітка: для складання звіту про рух ТМЦ взяти данні з попередньої роботи.
Щільність палива:
Бензин А-95 – 0,750 гр/см3;
Бензин А-80 - 0,715 гр/см3;
ДТ 0,800 гр/см3 ;
Масло М8 0,880 гр/см3.
Для обчислення використовувати формулу:
1кг = 1 літр х Щільність палива
5. За звітний період відображені такі господарські операції:
№ з/п Зміст господарської операції Сума,
грн.
1 Оприбутковано від урожаю озимої пшениці в кількості 8200 ц за плановою собівартістю 1 ц - 55 грн.. 451000
2 Оприбутковано від урожаю зерно відходи з вмістом чистого зерна 20% в кількості 320 ц за плановою собівартістю 1 ц - 17 грн. 5440
3 Оприбутковано молоко від надою в кількості 750 ц за плановою собівартістю 1 ц - 80 грн.. 60000
Звіт про рух матеріальних цінностей
№ п.п Шифр Найменування матеріалів Операція к-сть сума к-сть сума к-сть сума
Сальдо на Надійшло Використано Сальдо на к-сть сума к-сть сума к-сть сума к-сть сума к-сть сума КНИГА СКЛАДСЬКОГО ОБЛІКУ
Назва матеріалу _______________________ Номенклатурний номер _____________________
Стелаж ________________________________ Осередок ________________________________
Одиниця виміру _______________________ Ціна _____________________________________
Дата Номер документа Від кого надійшло або кому видано Прибуток Видаток Залишок Контроль(підпис і дата)
Назва матеріалу _______________________ Номенклатурний номер _____________________
Стелаж ________________________________ Осередок ________________________________
Одиниця виміру _______________________ Ціна _____________________________________
Дата Номер документа Від кого надійшло або кому видано Прибуток Видаток Залишок Контроль(підпис і дата)
Журнал-ордер № 5 А с.-г.
та відомість по рахунках: 20, 22, 26, 27 ,28
Рахунок (субрахунок) № _____________________________
Дебет (відомість) № рядка Показники Кореспондуючий рахунок № складу, шифр субрахунку
А Б В 1 2 3 4
1 Залишок на початок місяця 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Усього по дебету 11 12 13 14 15 Кредит (журнал-ордер) 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Усього по кредиту 30 Залишок на кінець місяця 31 Для поміток Вкладний аркуш до журналу-ордеру № 5 А с.-г.
(прізвище і ініціали матеріально-відповідальної особи)
Усього по облікових цінах Витрати по придбанню Усього
5 6 7 8 9 10 11 12 13
Тема: Склад та облік довгострокових активів кл.1
Мета: Поглибити теоретичні знання, набути практичних умінь по обліку основних засобів.
Завдання:
1. Нарахувати амортизацію прямолінійним методом основних засобів.
2. На підставі відомості нарахування амортизації скласти журнал-ордер 4А.
3. Провести записи в Головну книгу.
Вихідні дані для виконання завдання
Дані про наявність основних засобів на балансі СТОВ «Агат» станом на 01.09.20___р
Назва основних засобів Первісна вартість, грн. Ліквідаційна вартість,
грн. Термін корисного використання,
роки
Центральний склад 32 000.00 2 000.00 25
Легковий автомобіль 26 000.00 5 000.00 10
Зерновий комбайн 24 540.00 3 000.00 15
Доїльна установка 17 500.00 4 000.00 15
Корівник 250 000.00 2 000.00 30
Сівалка зернова 5 000.00 500.00 10
Центральна контора 238375 2200 30
Кормораздатчик 4572 100 8
Пункт штучного запліднення 25310 280 30
__________________________________________підприємство, організація Сільгоспоблік, форма N ОЗСГ-5
ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Мінагрополітики України від 27 вересня 2007 р. N 701
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ РОЗРАХУНОКнарахування амортизації основних засобів та інших необоротних активів
_______________________________________________РІК
Інвентарний номер Класифікаційна група, вид та назва об'єкта Метод нарахування амортизації Дата оприбуткування Первісна вартість, грн. Ліквідаційна вартість,грн. Первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості,грн.
1 2 3 4 5 6 7
Строк корисного використання, років Сума зносу (амортизації), грн. Розподіл зносу (амортизації) за об'єктами обліку (назва субрахунків та аналітичних рахунків) Кореспондуючий рахунок, дебет
річна місячна 8 9 10 11 12
Відомість закінчено "___" ____________ 20__ р.
Виконавець ____________________________
Головний бухгалтер (бухгалтер) __________________
Журнал-ордер № 4-А с.-г.
по рахунках: 10, 11, 12, 13, 16, 19
Рахунок № 10 “Основні засоби”
№ запису Підстава З кредиту рахунку 10 в дебет рахунків
№ № № № № № Разом по кредиту
1 2 3 4 5 6 7 8 Разом Рахунок № 11 “Інші необоротні матеріальні активи”
№ запису Підстава З кредиту рахунку 11 в дебет рахунків
№ № № № № № Разом по кредиту
1 2 8 Разом Рахунок № 12 “Нематеріальні активи”
№ запису Підстава З кредиту рахунку 12 в дебет рахунків
№ № № № № № Разом по кредиту
1 2 Разом Рахунок № 13 “Знос (амортизація) необоротних активів”
№ запису Підстава З кредиту рахунку 13 в дебет рахунків
№ № № № № № № № № № № № № Разом по кредиту
1 2 3 6 7 8 Разом Рахунок № 16 “Довгострокові біологічні активи”
№ запису Підстава З кредиту рахунку 16 в дебет рахунків
№ № № № № № № № № № № № № Разом по кредиту
8 Разом Рахунок № 19 “Гудвіл”
№ запису Підстава З кредиту рахунку 19 в дебет рахунків
№ № № № № № № № № № № № № Разом по кредиту
8 Разом Аналітичні дані по рахунку 13 «Зносу (амортизація) необоротних активів»
№ п/п Найменування субрахунків Залишок на початок місяця Обіг по дебету
з кредиту рахунків Обороти по кредиту Залишок на кінець місяця
Дебет Кредит № № № № № Дебет Кредит
А Б 1 2 4 6 7 8 9 10 11 12
1 131 “Знос основних засобів” 2 132 “Знос інших необоротних матеріальних активів” 3 133 “Накопичена амортизація нематеріальних активів” 4 134 “Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів” 5 135 “Знос інвестиційної нерухомості” Разом по рахунку 13 Журнал-ордер закінчено “____” ____________ 20__ р.
У Головній книзі суми оборотів відображені “____” ____________ 20__ р.
Виконавець
Головний бухгалтер
Тема: Облік праці та її оплати
Мета: Закріпити теоретичні знання та набуті практичних навичок щодо нарахування оплати праці, допомоги по тимчасовій непрацездатності і відпускних.
Завдання:
1. Скласти обліковий лист праці і виконаних робіт .
2. Нарахувати оплату праці за невідпрацьований час (лікарняні, відпускні).
3. Скласти табель обліку робочого часу.
4. Скласти розрахунково платіжну відомість, журнал-ордер 5-Б. Дані журналу рознести в Головну книгу.
Вихідні дані для виконання завдання
1. Дані для складання Облікового листа праці та виконаних робіт № 85 за вересень поточного року.
20 і 21 вересня поточного року члени рільничої бригади зайняті на перевірці з прополюванням цукрового буряку після механізованого обробітку (забур'яненість середня). Робітникам необхідно вирвати зайві рослини, підрізати бур'яни і розпушити грунт. Норма виробітку при середній забур'яненості встановлена 0,12 га за семигодинний робочий день. Заробітна плата нараховується за III розрядом при виконанні ручних робіт у рослинництві і становить 8,90 грн. за норму. Бригаду очолює бригадир Шевченко В.І. Дані про виконанні роботи і затрачений час подано в табл.
ПІБ Табельний номер 20 вересня 21 вересня
Відпрацьовано годин Прополено
га Відпрацьовано годин Прополено,
га
Чирва А.А. 1112 7 0,18 7 0,09
Мороз П.А. 1114 7 0,12 7 0,14
Зімін П. С. 1118 7 0,10 7 0,17
Дюжев А.С. 1110 7 0,12 7 0,09
Обліковий листок підписано бригадиром і затверджено головним агрономом Мельник О.Ф.
Дані складеного облікового листа врахувати при складанні розрахункової платіжної відомості.
2. а) Комбайнер Чумак Б.К. хворів в вересні місяці з 3-10 число включно, (вихідні дні 4), заробіток його становить в серпні 1350 грн., в липні - 1370 грн., червні - 1375 грн., травень - 980 грн., квітень - 982 грн., березень - 980 грн., кількість робочих днів відпрацьованих становить відповідно 24, 26, 26, 24, 25, 27 днів. Безперервний стаж роботи - 5 років.
б) Заступник головного бухгалтера Куімжи В.Г. був у відпустці з 3 по 24 вересня, вихідні дні - 5,12,19,26. Оплата за попередні місяці становила:
серпень - 1390- лютий - 967
липень - 1390- січень - 965
червень - 1380- грудень - 860
травень - 985- листопад - 860
квітень - 970- жовтень - 850
березень – 970 - вересень - 850
3. При складанні розрахунково-платіжної відомості слід врахувати, що за звітний період у СТОВ «Агат» здійснено нарахування заробітної плати у таких розмірах:
№ з/п П.І.Б Посада Сума нарахованої
зарплати, грн.
1 Чирва А.А. член рільної бригади 1365,00
2 Мороз П.А. член рільної бригади 1378,00
3 Зімін П. С. член рільної бригади 1346,00
4 Дюжев А.С. член рільної бригади 1315,00
5 Куімжи В.Г. заступник гол. бух. 1188,00
6 Григоренко М.А. директор 1876,00
7 Чумак О.К. комбайнер 1589,00
8 Чорний С.І головний зоотехнік 1111,00
9 Філатова С.О. доярка 1453,00
4. За вересень доярка Галкіна Т.Г. відпрацювала 25 днів, надоїла 186ц молока, одержала 3 гол приплоду. Розцінка за 1 ц молока 6,5 грн.,за 1 гол. приплоду 30 грн.
ТАБЕЛЬ ОБЛІКУ РОБОЧОГО ЧАСУ
N
п/п Табель-
ний номер П. І. Б., посада Відмітки про явки та неявки за числами місяця (годин) 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Х 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Відповідальна особа _______________________
(посада) Керівник структурного
підрозділу ______________________
(посада)
"__" ________ 20__ р. _________
(підпис) _____________
(П. І. Б.) "__" ________ 20__ р. _________
(підпис) ____________
(П. І. Б.)
Примітка.
1. На безперервно діючих підприємствах, в установах, організаціях, а також в окремих виробництвах, цехах, дільницях, відділеннях і на деяких видах робіт, де за умовами виробництва (роботи) не може бути додержана встановлена для даної категорії працівників щоденна або щотижнева тривалість робочого часу, допускається за погодженням з виборним органом первинної профспілкової організації (профспілковим представником) розрахунок підсумованого фонду робочого часу за місяць, по кожному працівнику. При цьому фонд робочого часу не повинен перевищувати нормальної його тривалості.
2. Форма носить рекомендаційний характер і складається із мінімальної кількості показників, необхідних для заповнення форм державних статистичних спостережень. При необхідності форма може бути доповнена іншими показниками, необхідними для обліку на підприємстві.
Всього неявок з причин за місяць Оклад, тарифна ставка, грн.
основна та додаткова відпустки відпустки у зв'язку з навчанням, творчі, в обов. порядку та інші відпустки без збереження заро-бітної плати за згодою сторін відпустки без збереження з/п на період припинення виконання робіт перевод на неповний робочий день (тиждень) тимчасовий перевод на інше підприємство простої прогули страйки тимчасова непрацездат-
ність інші години коди 8 - 10 коди 11 - 15, 17, 22 коди 18 коди 19 коди 20 коди 21 коди 23 коди 24 коди 25 коди 26 - 27 коди 28 - 30 дні дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год. дні/год.
Працівник кадрової служби ___________________________
(посада)
"__" ________ 20__ р. __________
(підпис) _______________
(П. І. Б.)
___________________________ (підприємство, організація) Типова форма N П-49
Ідентифікаційний код Затверджена наказом Мінстату України від 22 травня 1996 р. N 144
ЄДРПОУ Цех, відділ _____________ РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ N _______ за __________________ 199_ р. Код за УКУД В касу для оплати в строк з ____________ по ______________ 199_ р. в сумі _______________________________
Керівник __________________
Головний бухгалтер Номер за порядком Табельний номер Категорія персоналу Професія, посада Відпрацьовано днів, годин Нараховано за видами оплат Утримано та враховано Заборгованість за працівником Сума Розписка в отриманні Прізвище, ім'я, по батькові
Доплат та надбавок Премій За чергову відпустку допомога за тимчасовою непраце-здатністю Всього виплачено за I половину місяця (аванс) прибутковий податок за виконавчими документами відраховано у Пенсійний фонд профспілковий внесок разом заробітної плати пенсії до виплати разом до видачі За тарифними ставками(посадовими окладами) За роботу в нічний час За роботу в понадурочний час За простої не з вини працівника за поточний місяць За наступний місяць місяць дні сума 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Начальник цеху (відділу) Бухгалтер
Затверджено
Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 2009 р. № 390
___________________________________________
(назва підприємства)
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
Журнал-ордер № 5 Б с.-г.
по кредиту рахунків:
65 «Розрахунки за страхуванням»;
651 «За пенсійним забезпеченням»;
652 «За соціальним страхуванням»;
653 «За страхуванням на випадок безробіття»;
656 «За страхуванням від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»;
66 «Розрахунки за виплатами працівникам»
за _________________ 20__ р.
№ рядку В дебет рахунків З кредиту рахунків
№ 651 № 652 № 653 № 656 № 66 найменування код Разом № рядку З кредиту рахунків В дебет рахунків
№651 № 652 №653 №656 №66 найменування код Разом ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390 ___________________________________________ (назва підприємства) Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУ ВІДОМІСТЬ N 3.5 с.-г.аналітичного обліку розрахунків з бюджетом
за ____________ 20__ р.
За ____________ місяць
Аналітичні рахунки за місяць і підсумок з початку рокуСальдо на початок місяцяВ дебет рахунку 64 з кредиту рахунківN 17N 31N 63Усього за дебетомдебеткредитА12345678910Податок з доходів фізичних осібЗМЗПРПодаток на прибуток підприємствЗМЗПРРозрахунки за податком на додану вартість (641)ЗМЗПРПодаткові зобов'язання (643)ЗМЗПРПодатковий кредит (644)ЗМЗПРЗбір за геологорозвідувальні роботиЗМЗПРПлата за використання природних ресурсівЗМЗПРЗбір за спеціальне водокористування для потреб сільського господарстваЗМЗПРФіксований сільськогосподарський податокЗМЗПРПодаток з власників транспортних засобівЗМЗПРЗбір за забруднення навколишнього природного середовищаЗМЗПРМісцеві податки і збориЗМЗПРЕкономічні санкціїЗМЗПРА 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Інші податки і платежіЗМЗПРЗМЗПРЗМЗПРЗМЗПРУсьогоЗМЗПРВкладний аркуш до відомості N 3.5 с.-г.
З кредиту 64 в дебет рахунківУсього за кредитомСальдо на кінець місяцяN 23N 66N 91N 92N 93N 98NNNNNдебеткредит1112131415161718192021222324За ____________ місяць
Аналітичні рахунки за місяць і підсумок з початку рокуСальдо на початок місяцяВ дебет рахунку 64 з кредиту рахунківN 17N 31N 63Усього за дебетомдебеткредитА12345678910Податок з доходів фізичних осібЗМЗПРПодаток на прибуток підприємствЗМЗПРРозрахунки за податком на додану вартість (641)ЗМЗПРПодаткові зобов'язання (643)ЗМЗПРПодатковий кредит (644)ЗМЗПРЗбір за геологорозвідувальні роботиЗМЗПРПлата за використання природних ресурсівЗМЗПРЗбір за спеціальне водокористування для потреб сільського господарстваЗМЗПРА 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Фіксований сільськогосподарський податокЗМЗПРПодаток з власників транспортних засобівЗМЗПРЗбір за забруднення навколишнього природного середовищаЗМЗПРМісцеві податки і збориЗМЗПРЕкономічні санкціїЗМЗПРІнші податки і платежіЗМЗПРЗМЗПРЗМЗПРЗМЗПРУсьогоЗМЗПРЗ кредиту 64 в дебет рахунків Усього за кредитом Сальдо на кінець місяця
N 23 N 66 N 91 N 92 N 93 N 98 N N N N N дебет кредит
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Відкривається на рік з використанням вкладних аркушів
Відомість закінчено "___" ____________ 20__ р.
Виконавець ____________ Головний бухгалтер ____________ ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390___________________________________________(назва підприємства) Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУЖУРНАЛ-ОРДЕР N 3 Г с.-г.по рахунках:17 "Відстрочені податкові активи";52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями";53 "Довгострокові зобов'язання з оренди";54 "Відстрочені податкові зобов'язання";55 "Інші довгострокові зобов'язання";61 "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями";64 "Розрахунки за податками і платежами";65 "Розрахунки за страхуванням";654 "За індивідуальним страхуванням";655 "За страхуванням майна";67 "Розрахунки з учасниками";68 "Розрахунки за іншими операціями";69 "Доходи майбутніх періодів"
за ____________ 20__ р.
Журнал-ордер закінчено "___" ____________ 20__ р.
У Головній книзі суми оборотів відображені "___" ____________ 20__ р.
Виконавець___________Головний бухгалтер___________З кредиту рахунку 17, 52, 53, 54, 55, 61, 64, 65, 67, 68, 69 в дебет рахунків
N записуДебет рахунківКредит рахунківУсьогоN 17N 52N 53N 54N 55N 61N 64N 65N 67N 68N 691234567891011121314115 "Капітальні інвестиції"217 "Відстрочені податкові активи"320 "Виробничі запаси"422 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"523 "Виробництво"67828 "Товари"930 "Каса"1031 "Рахунки в банках"111244 "нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"1350 "Довгострокові позики"1454 "Відстрочені податкові зобов'язання"1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1564 "Розрахунки за податками і платежами"161791 "Загальновиробничі витрати"181992 "Адміністративні витрати"2093 "Витрати на збут"2194 "Інші витрати операційної діяльності"222324252627282930313233Усього34ВідміткаТема: Облік доходів і результатів діяльності.
Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок щодо здійснення операцій з обліку доходів і результатів діяльності.
Завдання:
1.Скласти і опрацювати документи з обліку реалізації.
2.Зробити записи в регістри аналітичного обліку та журнал - ордер 6.
3. Зробити записи в Головну книгу.
Примітка: дані взяти з попередніх робіт
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390
Форма N 6.1 с.-г.
_______________________________________назва підприємства
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ _____________________
Реєстр N ___ документів по реалізації готової продукції біологічних активів (безготівкові розрахунки)
Продукція (біологічні активи) ________________________ Одиниця виміру _______________ Канал реалізації _________________________________________________________________
N п/п Назва покупця або замов-ника Відправлено (в дебет субрахунку N 901 з кредиту рахунків 21, 27 та ін.) Прийнято покупцем (з кредиту субрахунку N 701 в дебет рахунків 36, 377, 372, 661 та ін.) Відмітка про оплату (з кредиту рахунків 36, 377 та ін. в дебет рахунків 31, 34 та ін.)
Товарно-транс-портна накладна Кіль-кість (маса) Вар-тість Кореспон-дуючий рахунок Документ (квитанція) Кількість Сума Разом без ПДВ і акциз-ного збору ПДВ Акциз-ний збір Всього Кореспон-дуючий рахунок дата N дата N в натурі залікова маса по ціні реалізації надбавки, доплати, знижки дата сума кореспон-дуючий рахунок
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
N п/п Назва покупця або замовника Відправлено (в дебет субрахунку N 901 з кредиту рахунків 21, 27 та ін.) Прийнято покупцем (з кредиту субрахунку N 701 в дебет рахунків 36, 377, 372, 661 та ін.) Відмітка про оплату (з кредиту рахунків 36, 377 та ін. в дебет рахунків 31, 34 та ін.)
Товарно-транс-портна накладна Кіль-кість (маса) Вар-тість Кореспон-дуючий рахунок Документ (квитанція) Кількість Сума Разом без ПДВ і акциз-ного збору ПДВ Акциз-ний збір Всього Кореспон-дуючий рахунок дата N дата N в натурі залікова маса по ціні реалізації надбавки, доплати, знижки дата сума кореспон-дуючий рахунок
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Реєстр закінчено "___" ____________ 20__ р. Виконавець _____________ Головний бухгалтер ____________
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390
________________________________ (назва підприємства)
Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУ
ВІДОМІСТЬ N 6.4 с.-г.аналітичного обліку реалізації продукції, біологічних активів, товарів, робіт та послуг, виробничих запасів
за ____________ 20__ р.
Відкривають на місяць. Обороти за звітний місяць в аналітичному розділі приводять з реєстрів N _______, первинних документів, а також аркушів-розшифровок.
Пор. N Реєстр або інший документ Найменування продукції, біологічних активів, товарів, робіт та послуг, виробничих запасів Сорт, якість Одиниця виміру Відправлено, відпущено, виконано (в дебет субрахунків 901, 902, 903, 943 з кредиту рахунків 20, 21, 23, 27, 28 та ін.)
дата N Разом по дебету
кількість (маса) вартість 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Вкладний аркуш до відомості N 6.4 с.-г.
Прийнято до оплати (з кредиту субрахунків 701, 702, 703, 712 в дебет рахунків 36, 377, 372, 661, 30 та ін.)
Разом по кредиту ПДВ Акцизний збір Всього по кредиту
кількість вартість в натурі залікова маса 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Пор. N Реєстр або інший документ Найменування продукції, біологічних активів, товарів, робіт та послуг, виробничих запасів Сорт, якість Одиниця виміру Відправлено, відпущено, виконано (в дебет субрахунків 901, 902, 903, 943 з кредиту рахунків 20, 21, 23, 27, 28 та ін.)
дата N Разом по дебету
кількість (маса) вартість 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Прийнято до оплати (з кредиту субрахунків 701, 702, 703, 712 в дебет рахунків 36, 377, 372, 661, 30 та ін.)
Разом по кредиту ПДВ Акцизний збір Всього по кредиту
кількість вартість в натурі залікова маса 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Відомість закінчено "___" ____________ 20__ р.
Виконавець __________________
Головний бухгалтер __________________
Тема: Облік власного капіталу та забезпечення зобов’язань.
Мета: Закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок щодо обліку власного капіталу.
Завдання:
1. Здійснити записи господарських операцій в журнал-ордер 7 с.г. по рах. 40, 41, 42, 43, 44.
2. Дані журналу-ордеру 7 с.г. рознести в Головну книгу.
Вихідні дані для виконання завдання
Господарські операції:
Збільшено статутний капітал за рахунок нерозподіленого прибутку на суму 84 6000грн.
Поповнено резервній капітал СТОВ «Агат» за рахунок одержаного прибутку у сумі 18500грн.
Використано кошти резервного капіталу на збільшення статутного капіталу у сумі 12000 грн.
Від ПП «Промінь» безоплатно одержані основні засоби у сумі 19000 грн.
Внесено до статутного капіталу СТОВ «Агат» автомобіль ЗІЛ – 130 вартістю 21250грн.
Збільшено пайовий капітал на суму відрахувань від прибутку у сумі 12200 грн.
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390 ___________________________________________ (назва підприємства) Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУ Журнал-ордер N 7 с.-г.за кредитом рахунків:40 "Статутний капітал";41 "Пайовий капітал";42 "Додатковий капітал";43 "Резервний капітал";44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)";45 "Вилучений капітал";46 "Неоплачений капітал";47 "Забезпечення майбутніх витрат і платежів";48 "Цільове фінансування і цільові надходження"
за ____________ 20__ р.
N пор. В дебет рахунків З кредиту
N 40 N 41 N 42 N 43
1 3 4 5 6 7
1 10 "Основні засоби" 2 11 "Інші необоротні матеріальні активи" 3 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 4 15 "Капітальні інвестиції" 5 16 "Довгострокові біологічні активи" 6 20 "Виробничі запаси" 7 21 "Поточні біологічні активи" 8 27 "Продукція сільськогосподарського виробництва 9 30 "Каса" 10 31 "Рахунки в банках" 11 35 "Поточні фінансові інвестиції" 12 40 "Статутний капітал" 13 41 "Пайовий капітал" 14 42 "Додатковий капітал" 15 43 "Резервний капітал" 16 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" 17 46 "Неоплачений капітал" 18 48 "Цільове фінансування і цільові надходження" 19 50 "Довгострокові позики" 20 51 "Довгострокові векселі видані" 21 52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" 22 67 "Розрахунки з учасниками" 23 24 25 26 1 3 4 5 6 7
27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Усього 38 Відмітки
рахунків Усього
N 44 N 45 N 46 N 47 N 48 8 9 10 11 12 13
Примітки
ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО "___" ____________ 20__ р.
Виконавець ____________(підпис)
Тема: Облік витрат за видами діяльності. Бухгалтерська звітність
Мета: Закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок щодо здійснення обліку витрат за видами діяльності та складання бухгалтерської звітності.
Завдання:
Скласти книги обліку витрат по рахункам 23, 91, 92; скласти журнал — ордер № 5 В с/г; Зробити розноску даних журналу - ордера № 5 В с/г в Головну книгу.
Скласти заключні проводки перед складанням звітності і відобразити їх у журналі-ордері № 5 В с.г (додатковому); Зробити розноску даних журналу - ордера № 5 В с.г (додаткового) у Головній книзі.
Визначити кінцеві залишки по рахункам бух. обліку у Головній книзі.
На підставі кінцевих залишків розрахунків Головної книги скласти заключний баланс підприємства.
Вихідні дані для виконання завдання
Початкове сальдо у книзі обліку витрат по рахунках 23, 91, 92 перенести із вступного балансу. Дані для складання книги обліку витрат взяти із попередніх робіт в таких регістрах: касова книга, журнал-ордер №3Ас.г, розрахунково-платіжна відомість, звіт про рух матеріальних "Цінностей, розрахунки нарахування амортизації.
Кредитові обіги з книги обліку витрат перенести в журнал-ордер №5В с.г.
Перед складанням заключного балансу провести роботу по закриттю рахунків 91, 90, 92,70, 79. При цьому слід врахувати, що рахунок 91 закривається рахунком 23; рахунки 90, 70, 92 закриваються рахунком 79; рахунок 79 закривається рахунком 44.
Заключні проводки відобразити у журналі-ордері №5В с.г. (додатковому), кредитові обіги якого рознести у Головну книгу.
У Головній книзі підрахувати дебетові обороти по кожному рахунку та вивести кінцеві залишки.
Скласти баланс підприємства.
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390
___________________________________________(назва підприємства)
Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУ Виробничий підрозділ ________________________ Аналітичний рахунок _________________________
ЗВІТ N 5.5 с.-г.про витрати та вихід продукції основного виробництва
по ___________________________________________(галузь, виробництво)
за ____________ 20__ р.
I. Витрати на виробництво (дебет)
N рядка Обліковий період(за місяць, з початку року) В дебет рахунку
N 661 "Розрахунки за заробітною платою" Відрахування на соціальні заходи дні, люд. год. Сума N 651"За пенсійним забезпеченням" N 652"За соціальним страхуванням" N 653"За страхуванням на випадок безробіття" N 656"За страхуванням від нещасних випадків" N 201"Сировина й матеріали"
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ЗМ ЗПР Усього Вкладний аркуш до звіту N 5.5 с.-г.
з кредиту рахунків (субрахунків)
Матеріальні витрати
N 203"Паливо" N 205"Будівельні матеріали" N 207"Запасні частини" N 208 "Матеріали с.-г. призначення" N 209"Інші матеріали"
насіння(корми) добрива засоби захисту 10 11 12 13 14 15 16
В дебет рахунку
Матеріальні витрати Амортизація Інші
N 22"МШП" N 27"Продукція с.-г. виробництва" N 131 "Знос основних засобів" N 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів" N N
17 18 19 20 21 22 23
з кредиту рахунків Усього(дебет)
витрати N 63"Розрахунки з постачальниками та підрядниками" N N N N Усього витрат N 710"Дохід від первісного визнання" 24 25 26 27 28 29 30 31
II. Вихід продукції (кредит)
N рядка Обліковий період(за місяць,з початку року) Види продукції (27, 21); закриття рахунку (940)
N 27 N N 21 N N 940"Витрати від первісного визнання" Усього (кредит)
сума сума кг сума сума сума 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
ЗМ ЗПР Усього
Звіт закінчено "___" ____________ 200_ р.
Виконавець __________________ Головний бухгалтер __________________
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390
___________________________________________(назва підприємства)
Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУ Виробничий підрозділ _________________________
Аналітичний рахунок _________________________
ЗВІТ N 5.7 с.-г.про загальновиробничі витрати
за 20__ р.
N рядка Статті виробничих витрат (дебет) Кореспон-дуючий рахунок Обліковий період
за січень з початку року за лютий з початку року
1 2 3 4 5 6 7
1 Витрати на управління виробництвом Витрати на оплату праці 661 2 Пенсійне забезпечення 651 3 Соціальне страхування 652 4 Страхування на випадок безробіття 653 5 Витрати на відрядження 372 6 7 Разом (ряд. 1 - 6) 8 Амортизація Основних засобів 131 9 Інших необоротних матеріальних активів 132 10 Нематеріальних активів 133 11 Разом (ряд. 12 - 25) 12 Витрати на утримання, експлуатацію та ремонтосновних засобів Витрати на оплату праці 661 13 Пенсійне забезпечення 651 14 Соціальне страхування 652 15 Страхування на випадок безробіття 653 16 Вартість витрачених матеріалів: 17 матеріали 201 18 паливо 203 19 будівельні матеріали 205 20 запасні частини 207 21 МШП 22 22 Послуги допоміжних виробництв 23 23 24 25 26 Разом (ряд. 12 - 25) 27 Витрати на вдосконалення технології Витрати на оплату праці 661 28 Пенсійне забезпечення 651 29 Соціальне страхування 652 30 Страхування на випадок безробіття 653 31
I-ий вкладний аркуш до звіту N 5.7 с.-г.
(за місяць, з початку року)
за березень з початку року за квітень з початку року за травень з початку року за червень з початку року
8 9 10 11 12 13 14 15
Обліковий період
за липень з початку року за серпень з початку року за вересень з початку року за жовтень з початку року
16 17 18 19 20 21 22 23
(за місяць, з початку року) Кредит
за листопад з початку року за грудень з початку року Сума Кореспон-дуючий рахунок
24 25 26 27 28 29 30 31 32
N рядка Статті виробничих витрат (дебет) Кореспон-дуючий рахунок Обліковий період
за січень з початку року за лютий з початку року
1 2 3 4 5 6 7
32 і організації виробництва 33 34 35 Разом (ряд. 27 - 34) 36 Утримання виробничих приміщень 37 38 39 40 Разом (ряд. 36 - 39) 41 Витрати на обслуговування виробничого процесу Витрати на оплату праці 661 42 Пенсійне забезпечення 651 43 Соціальне страхування 652 44 Страхування на випадок безробіття 653 45 Разом (ряд. 41 - 44) 46 Витрати на охорону праці, техніку безпеки і охорону навколишнього природного середовища Витрати на оплату праці 661 47 Пенсійне забезпечення 651 48 Соціальне страхування 652 49 Страхування на випадок безробіття 653 50 Матеріали 201 51 52 53 54 Послуги допоміжних виробництв 23 55 Послуги сторонніх організацій 56 57 Разом (ряд. 46 - 56) 58 Інші витрати 59 60 61 Разом (ряд. 58 - 60) 62 Всього (ряд. 7, 11, 26, 35, 40, 45, 57, 61) II-ий вкладний аркуш до звіту N 5.7 с.-г.
(за місяць, з початку року)
за березень з початку року за квітень з початку року за травень з початку року за червень з початку року
8 9 10 11 12 13 14 15
Обліковий період
за липень з початку року за серпень з початку року за вересень з початку року за жовтень з початку року
16 17 18 19 20 21 22 23
(за місяць, з початку року) Кредит
за листопад з початку року за грудень з початку року Сума Кореспон-дуючий рахунок
24 25 26 27 28 29 30 31 32
Звіт закінчено "___" ____________ 20__ р.
Виконавець __________________
Головний бухгалтер __________________
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390
___________________________________________(назва підприємства)
Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУ ЗВІТ N 5.8 с.-г.про адміністративні витрати
за 20__ р.
N рядка Статті виробничих витрат (дебет) Кореспон-дуючий рахунок Обліковий
за січень з початку року за лютий з початку року
1 2 3 4 5 6 7
1 Утримання апарату управління Витрати на оплату праці 661 2 Пенсійне забезпечення 651 3 Соціальне страхування 652 4 Страхування на випадок безробіття 653 5 Витрати на відрядження 372 6 7 Разом (ряд. 1 - 6) 8 Утримання загально-господарського персоналу Витрати на оплату праці 661 9 Пенсійне забезпечення 651 10 Соціальне страхування 652 11 Страхування на випадок безробіття 653 12 13 Разом (ряд. 8 - 12) 14 Представницькі витрати 15 16 17 Разом (ряд 14 - 16) 18 Витрати на утримання основних засобів, інших Амортизація: 19 основних засобів 131 20 інших необоротних матеріальних активів 132 21 Разом (ряд. 19 - 20) 22 Ремонт: 23 витрати на оплату праці 661 24 пенсійне забезпечення 651 25 соціальне страхування 652 26 страхування на випадок безробіття 653 27 матеріальні цінності: 28 матеріали 201 29 паливо 203 30 будівельні матеріали 205 31 запасні частини 207 I-ий вкладний аркуш до звіту N 5.8 с.-г.
період
за березень з початку року за квітень з початку року за травень з початку року за червень з початку року
8 9 10 11 12 13 14 15
Обліковий період
за липень з початку року за серпень з початку року за вересень з початку року за жовтень з початку року
16 17 18 19 20 21 22 23
Кредит
за листопад з початку року за грудень з початку року Сума Кореспон-дуючий рахунок
24 25 26 27 28 29 30 31 32
N рядка Статті виробничих витрат (дебет) Кореспон-дуючий рахунок Обліковий період
за січень з початку року за лютий з початку року
1 2 3 4 5 6 7
32 необоротних матеріальних активів МШП 22 33 34 35 36 Разом (ряд. 23 - 35) 37 Опалення 23 38 Освітлення 23 39 Водопостачання 23 40 41 42 Разом (ряд. 37 - 41) 43 Охорона праці і техніка безпеки: 44 витрати на оплату праці 661 45 пенсійне забезпечення 651 46 соціальне страхування 652 47 страхування на випадок безробіття 653 48 49 50 51 52 53 Разом (ряд. 44 - 52) 54 Разом по статті (ряд 21, 36, 42, 53) 55 Інші витрати Витрати на зв'язок 56 Амортизація нематеріальних активів 133 57 Податки і збори 64 58 59 Розрахунково-касове обслуговування 311 60 Інші витрати 61 Разом (ряд. 55 - 60) 62 Всього (ряд. 7, 13, 17, 54, 61) II-ий вкладний аркуш до звіту N 5.8 с.-г.
за березень з початку року за квітень з початку року за травень з початку року за червень з початку року
8 9 10 11 12 13 14 15
Обліковий період
за липень з початку року за серпень з початку року за вересень з початку року за жовтень з початку року
16 17 18 19 20 21 22 23
Кредит
за листопад з початку року за грудень з початку року Сума Кореспон-дуючий рахунок
24 25 26 27 28 29 30 31 32
Звіт закінчено "___" ____________ 200_ р.
Виконавець _________________
Головний бухгалтер _________________
ЗАТВЕРДЖЕНОнаказом Міністерства аграрної політики Українивід 4 червня 2009 р. N 390
___________________________________________(назва підприємства)
Ідентифікаційнийкод за ЄДРПОУ ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 5 В с.-г.по рахунках:23 "Виробництво" (за видами виробництв);24 "Брак у виробництві";39 "Витрати майбутніх періодів";91 "Загальновиробничі витрати";92 "Адміністративні витрати";93 "Витрати на збут"
за ____________ 200_ р.
N рядка Дебет рахунків(субрахунків) Кредит рахунків
N 231"Рослинництво" N 232"Тваринництво" N 233"Промислове виробництво" N N N
А Б 1 2 3 4 5 6
15 "Капітальні інвестиції" 201 "Сировина й матеріли" 203 " Паливо" 205 "Будівельні матеріали" 207 "Запасні частини" 208 "Матеріали с.-г. призначення" 209 "Інші матеріали" 21 "Поточні біологічні активи" 22 "МШП" 231 "Рослинництво" 232 "Тваринництво" 233 "Промислове виробництво" 79 "Фінансові результати"
А Б 1 2 3 4 5 6
24 27 39 79 901 903 91 92 93 Усього
(субрахунків) Усього
N N N N 24 Брак у виробництві N 39 Витрати майбутніх періодів N 91 Загально-виробничі витрати N 92 Адміністративні витрати N 93 Витрати на збут 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Примітки
ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО "___" ____________ 20__ р.
Виконавець ______________(підпис)
У Головній книзі суми оборотів відображено "___" ____________ 20__ р.
Головний бухгалтер _____________(підпис)
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
КОДИ
Дата (рік, місяць, число) 01
Підприємство _____________________________________________________________ за ЄДРПОУ Територія ________________________________________________________________ за КОАТУУ Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ за КОПФГ Вид економічної діяльності _________________________________________________ за КВЕД Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________
Адреса, телефон ___________________________________________________________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
Форма № 1 Код за ДКУД 1801001
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 первісна вартість 1001 накопичена амортизація 1002 Незавершені капітальні інвестиції 1005 Основні засоби 1010 первісна вартість 1011 знос 1012 Інвестиційна нерухомість 1015 Довгострокові біологічні активи 1020 Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 інші фінансові інвестиції 1035 Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 Відстрочені податкові активи 1045 Інші необоротні активи 1090 Усього за розділом I 1095 II. Оборотні активи
Запаси 1100
Поточні біологічні активи 1110 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 з бюджетом 1135 у тому числі з податку на прибуток 1136 Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 Поточні фінансові інвестиції 1160 Гроші та їх еквіваленти 1165 Витрати майбутніх періодів 1170 Інші оборотні активи 1190 Усього за розділом II 1195 III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 Баланс 1300 Пасив Код
рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400
Капітал у дооцінках 1405 Додатковий капітал 1410 Резервний капітал 1415 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 Неоплачений капітал 1425 ( ) ( )
Вилучений капітал 1430 ( ) ( )
Усього за розділом I 1495 II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання 1500
Довгострокові кредити банків 1510 Інші довгострокові зобов’язання 1515 Довгострокові забезпечення 1520 Цільове фінансування 1525 Усього за розділом II 1595 IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов’язаннями 1610 товари, роботи, послуги 1615 розрахунками з бюджетом 1620 у тому числі з податку на прибуток 1621 розрахунками зі страхування 1625 розрахунками з оплати праці 1630 Поточні забезпечення 1660 Доходи майбутніх періодів 1665 Інші поточні зобов’язання 1690 Усього за розділом IІІ 1695 ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами,
утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 Баланс 1900 Керівник
Головний бухгалтер