Конспект лекций по дисциплине Информационные системы и технологии в учете и аудите Модуль 2
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ДОНЕЦКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ
ГПОУ «ДОНЕЦКИЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»
ГО ВПО «ДОНЕЦКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ ИМЕНИ МИХАИЛА ТУГАН-БАРАНОВСКОГО»
Цикловая комиссия бухгалтерского учета и аудита
КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ
по дисциплине «ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ И ТЕХНОЛОГИИ В УЧЕТЕ И АУДИТЕ»
Содержательный модуль 2 «Информационные технологии решения учетных задач»
для студентов 4(3 курса сокращенной формы обучения) дневного отделения
направления 38.03.01 Экономика (профиль Учет и аудит)
Донецк - 2016
Разработчик: Алтунина Ю.А., преподаватель цикловой комиссии бухгалтерского учета и аудита
Рассмотрено и утверждено
на заседании цикловой комиссии
бухгалтерского учета и аудита
Протокол № 1 от «31» августа 2016 г.
Председатель цикловой комиссии
___________ Чистякова Л.И.
Содержание
Введение...................4
Тематический план дисциплины «Информационные системы и технологи в учете и аудите» ..................................................................5
Тема 6. Методика ведения учета с использованием компьютерных учетных программ. Организационно-методические основы создания и функционирование в учете ИС «1С: Предприятие 8»..7
Тема 7. Автоматизация учета и аудита материальных ценностей.22
Тема 8. Автоматизация учета и аудита основных средств..27
Тема 9. Автоматизация учета и аудита готовой продукции и ее реализации....43
Тема 10. Автоматизация учета и аудита финансово-расчетных операций...50
Тема 11. Автоматизация учета и аудита труда и заработной платы.62
Тема 12. Автоматизация учета и аудита расходов на производство...71
Тема 13. Автоматизация сводного учета и составления отчетности..74
Введение
Дисциплина «Информационные системы и технологии в учете и аудите» согласно учебному плану относится к нормативным дисциплинам профессионального цикла подготовки бакалавров направления 38.03.01 Экономика (профиль Учет и аудит)
На изучение этой дисциплины отводится 144 часа, из которых лишь 64 часа приходится на аудиторные занятия, в том числе 32 часа на лекционные занятия.
Конспект лекций содержит план лекционного материала, рекомендованную литературу, перечень вопросов для самостоятельного изучения, вопросы для самоконтроля.
Тематический план дисциплины
Названия содержательных модулей и тем
Количество часов
дневная форма
Заочная форма
всего
в том числе
всего
в том числе
л
п
лаб
инд
с.р.
л
п
лаб
инд
с.р.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Содержательный модуль 1. Теоретические основы функционирования информационных систем в учете и аудите
Тема 1. Информационные системы и их роль в управлении экономикой
8
2
2
-
-
4
8
-
-
-
-
8
Тема 2. Экономическая информация и средства ее формализованного описания
9
2
2
-
-
5
9
-
-
-
-
9
Тема 3. Информационные технологии обработки экономической информации
9
2
2
-
-
5
9
-
-
-
-
9
Тема 4. Организация информационной базы систем обработки экономической информации
9
2
2
-
-
5
9
-
-
-
-
9
Тема 5. Организационно-методические основы создания и функционирование информационных систем
11
2
2
-
-
7
11
-
-
-
-
11
Всего по содержательному модулю 1
46
10
10
-
-
26
46
-
-
-
-
46
Содержательный модуль 2. Информационные технологии решения учетных задач
Тема 6. Методика ведения учета с использованием компьютерных учетных программ. Организационно-методические основы создания и функционирование в учете ІС «1С:Предприятие 8»
8
2
4
-
-
2
8
-
2
-
-
6
Тема 7. Автоматизация учета и аудита материальных ценностей
13
2
4
-
-
7
13
-
2
-
-
11
Тема 8. Автоматизация учета и аудита основных средств
11
4
2
-
-
5
11
-
2
-
-
9
Тема 9. Автоматизация учета и аудита готовой продукции и ее реализации
14
4
2
-
-
8
14
-
2
-
-
12
Тема 10. Автоматизация учета и аудита финансово-расчетных операций
13
2
2
-
-
9
13
-
2
-
-
11
Тема 11. Автоматизация учета и аудита труда и заработной платы
14
2
4
-
-
8
14
-
2
-
-
12
Тема 12. Автоматизация учета и аудита затрат на производство
11
4
2
-
-
5
11
-
2
-
-
9
Тема 13. Автоматизация сводного учета и составления отчетности
14
2
2
-
-
10
14
-
-
-
-
14
Всего по содержательному модулю 2
98
22
22
-
-
54
98
-
14
-
-
84
Всего часов
144
32
32
-
-
80
144
-
14
-
-
130
Тема 6. Методика ведения учета с использованием компьютерных учетных программ. Организационно-методические основы создания и функционирование в учете ИС «1С: Предприятие 8»
Лекция №6 по теме «Методика ведения учета с использованием компьютерных учетных программ. Организационно-методические основы создания и функционирование в учете ИС «1С: Предприятие 8»
Цель: познакомиться с особенностями ведения учета с использованием современных компьютерных программ; ознакомиться с программным комплексом «1С: Предприятие 8» и его наиболее распространенной конфигурацией «Бухгалтерия 8 «; изучить главные функциональные возможности прикладного решения «Бухгалтерия 8»; приобрести понимание базовых принципов функционирования и взаимосвязи элементов прикладного решения.
План.
1. Возможности и общие принципы построения бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия 8.
2. Подготовка бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия 8 к эксплуатации.
3. Создание и работа со справочниками условно-постоянной информации в программе 1С: Бухгалтерия 8.
4. Организация первичного учета на основе электронного документооборота в программе 1С Бухгалтерия 8.
5. Формирование результатной информации и завершение отчетного периода в программе 1С: Бухгалтерия 8.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Возможности и общие принципы построения бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия 8
Бухгалтерская программа 1С:Бухгалтерия 8 может работать самостоятельно и в комплексе с модулями 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 + 1С: Управление торговлей 8, образуя комплексную систему 1С:Предприятие 8.
Фирма 1С является лидером по объему продаж, на ее долю приходится более 60%. Одна из причин популярности – много вариантность наполнения оболочки 1С:Предприятие метаданными. Фирма предлагает пользователям более 100 конфигураций.
На сегодня программа 1С:Бухгалтерия 8 является программой нового поколения и имеет существенные отличия от предыдущих версий:
Реализована возможность ведения учета нескольких организаций в единой информационной базе.
За счет ведения отдельного плана счетов налогового учета упрощена сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета.
Появление возможности ведения партионного учета материалов.
Реализованы методы списания МПЗ ФИФО и ЛИФО.
Расширены возможности настройки типовых операций
Современный эргономический интерфейс делает доступным сервисные возможности даже для небольших организаций.
Программа 1С: Бухгалтерия 8 работает в двух режимах:
Режим 1С:Предпритие 8- осуществляет ведение учета, накопление и обработку данных отчетного периода;
Режим Конфигуратор - производятся настройки, вводятся изменения в свойства объектов программы, создаются новые объекты программы.
Главное меню программы выглядит следующим образом и содержит следующие основные пункты:
Предприятие- команда позволяющая открыть подменю, в котором можно ввести данные по нашим организациям, настроить параметры учета, учетную политику, планы счетов, часть справочников общего назначения;
Отчеты- подменю по формированию различных отчетов (бухгалтерских, налоговых, регламентированных и т.п.);
Производство, Банк и касса, ОС и НМА, Зарплата – это подменю для работы с документами, справочниками и специализированными отчетами определенного участка бухгалтерского и налогового учета;
Справка- подменю для обращения к справочной системе, которая встроена в программу.
Для организации учета в программе интерфейсом предусмотрена работа со следующими объектами:
Константы - предназначены для хранения постоянной и условно-постоянной информации.
Справочники – предназначены для хранения списков однородных элементов и настроек. Отдельные элементы аналитического учета в программе называются Субконто. Справочники находятся не в отдельном пункте главного меню, а распределены по объектам учета Основная деятельность, Банк и касса, ОС и НМА, Зарплата, Предприятие.
Документы- предназначены для отражения информации о фактах хозяйственной деятельности организации. Документы систематизированы в программе по объектам учета.
Планы счетов - бухгалтерского и налогового учета, предназначены для группировки информации о хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского и налогового учета.
Планы видов характеристик - предназначены для описания для описания множества однотипных объектов аналитического учета. Например, способы отражения расходов по амортизации, способы отражения зарплаты в учете и т.п.
Обработки - предназначены для выполнения различных сервисных функций и регламентных действий над информацией. С их помощью выполняются загрузка и выгрузка данных, заполнение табличных форм документов, настройка аналитического учета и т.п.
Регистры - это различные виды таблиц в которых записываются данные из первичных документов. В них отражается введенная в систему и разнесенная по счетам учетная информация.
Регистры
Регистры сведений
Регистры накоплений
Регистры бухгалтерии
Предназначены для хранения и просмотра информации по совершенной операции в табличном виде в определенном аналитическом разрезе на определенную дату
Используются для учета информации о наличии и движении материальных, денежных и др. величин тоже в табличном виде рамках просматриваемого документа на определенную дату
Используются, чтобы показать, как информация о хозяйственных операциях отражается в учете. Этот регистр связан с конкретным планом счетов конфигурации
Примеры
Ставки налогов, сведения о параметрах амортизации ОС, Сведения о выплатах работникам
Исчисленный ЕСВ,
Взносы в ПФ по каждому работнику
Журнал проводок (бухгалтерский учет)
Журнал проводок (налоговый учет)
Журналы операций, документов и проводок - форма хранения информации о хозяйственных операциях в отчетном периоде в виде документов и проводок.
Типовые операции - справочник, в котором хранятся шаблоны на часто повторяющиеся хозяйственные операции, не требующие формирования документов в программе.
2. Подготовка бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия 8 к эксплуатации
Процесс подготовки программы 1С: Бухгалтерия 8 состоит из следующих этапов:
Ввод сведений об организации.
Если информационная база предусматривает создание единой базы по нескольким предприятиям, то все они регистрируются в справочнике «Организации». В качестве организации могут выступать не только юридические, но и физические лица. Каждой организации присваивается Префикс, который указывается при регистрации операции по данной организации.
Ввод сведений о пользователях системы.
Для ввода нового пользователя необходимо запустить программу в режиме конфигурирования и в меню «Администрирование - пользователи» открыть список пользователей работающих с системой. По каждому новому пользователю указывается Имя, Пароль, настраиваются Роли и Интерфейс. Следует учитывать, что в 1С:Бухгалтерия 8 одному пользователю можно установить несколько ролей и в то же время одна и та же роль может быть установлена для разных пользователей.
3.Настройка параметров учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета.
Осуществляется в регистрах сведений «Учетная политика (бухгалтерский учет)» и «Учетная политика (налоговый учет)». Доступ к регистрам осуществляется из меню «Предприятие – учетная политика» Оба регистра сведений являются периодическими и ведутся в разрезе организаций
Настройки налогового учета сгруппированы на нескольких закладках . Типовая конфигурация поддерживает следующие системы налогообложения:
Общая система налогообложения;
Упрощенная система налогообложения (УСН);
Единый налог (ЕН).
4. Настройка аналитического учета в организации.
Один из основных этапов настройки. Осуществляется специальной обработкой. Обращение к настройке аналитического учета осуществляется через меню «Предприятие- Настройка параметров учета», либо из формы сведений об учетной политике предприятия.
5. Заполнение справочников.
Создание картотек объектов аналитического учета, списков номенклатур.
6. Определение правил автоматизированного формирования записей массива хозяйственных операций и котировки документов.
7. Уточнение правил расчета показателей и макетов форм отчетных документов и, если необходимо, разработка собственных управленческих отчетов.
8. Ввод начальных остатков по счетам аналитического учета организации.
9. Уточнение порядка ввода данных первичных документов и правил построения их печатных форм.
Настройка программы осуществляется в двух режимах:
Работы программы 1С:Бухгалтерия 8;
Конфигуратора.
3. Создание и работа со справочниками условно-постоянной информации в программе 1С: Бухгалтерия 8
Данные необходимые для организации аналитического учета и заполнения документов хранятся в справочниках. Список справочников существенно расширился по сравнению с ранними версиями.
Можно выделить следующие классификационные группы справочников:
По способу создания:
Создаваемые и редактируемые пользователем списки в программе
Перечисления создаваемые в режиме конфигуратора и недоступные для редактирования в программе.
По уровню аналитики:
Одноуровневые
Многоуровневые
3. По степени взаимодействия:
Справочники владельцы
Подчиненные справочники – связанные со справочником владельцем и открываемые из него.
4. По назначению:
Общего назначения (план счетов, константы, сведения об организации, учетная политика, валюты и др.)
Справочники объектов аналитического учета (субконто).
В компьютерной бухгалтерии 8 используется модель типизированных аналитических счетов. Она позволяет формально отделить систему синтетических счетов от системы аналитических счетов. Это позволяет формировать итоги как по конкретным синтетическим счетам в разрезе субконто, так и по отдельным субконто в разрезе группы синтетических счетов, на которых учитывается данный объект. В связи с изложенным можно выделить 3 модели организации аналитического учета:
Простая модель, реализующая одноуровневый аналитический учет (например, списки статей затрат, подразделений и др.)
Иерархическая модель, предусматривающая создание многоуровневых структурированных справочников со сложной номенклатурой объектов аналитического учета (например, контрагенты, номенклатура продукции, товаров, услуг, материалов и др.).
Фасетная модель организации аналитического учета, позволяющая установить каждому синтетическому счету (субсчету) до трех независимых аналитических признаков (фасет). Модель фасетной организации аналитического учета реализует многомерный аналитический учет, позволяющий получать бухгалтерские итоги по счету в любой необходимой для анализа группировке.
При работе со справочниками возможны 2 режима работы:
Режим конфигуратора, в котором могут быть выполнены следующие настройки:
Расширение набора полей справочника, определение их свойств,
Изменение состава, структуры, и свойств отдельных полей справочников,
Определение набора рабочих планов счетов и др.
Режим программы, в котором пользователь может выполнять следующие действия:
Ввод новых элементов в список,
Редактирование имеющихся записей,
Копирование записей,
Сортировка,
Отбор элементов по видам и значениям,
Создание иерархического дерева групп списков и перенос элементов из одних групп в другие,
Создание периодических реквизитов и просмотр их истории.
Главной составляющей конфигурации, определяющей методологию учета, является план счетов. Программа позволяет настраивать и вести несколько планов счетов. В типовом плане счетов с помощью пиктограмм выделяются следующие разновидности счетов:
Счета, имеющие субсчета (желтый значок);
Синтетические счета без субсчетов (синий значок);
Синтетические счета и субсчета, созданные в режиме конфигуратора (красная галочка).
По каждому синтетическому счету, субсчету в плане счетов производится следующая настройка:
Определяется вид счета по отношению к балансу (активный, пассивный, активно-пассивный, забалансовый);
Настройка на количественный учет;
Настройка на валютный учет;
Организация аналитического учета путем подключения до 3-х видов субконто к субсчету или синтетическому счету;
Закрепление по видам субконто отдельных признаков учета, например,
только обороты (об), без расчета сальдо,
только суммовой (С) или количественный (К) по отдельным видам субконто, подключенному к счету, субсчету,
учет по валютной сумме (В).
Настройки по счетам, созданным в режиме конфигуратора, осуществляются только в этом режиме.
При настройке плана счетов устанавливается связь синтетических и аналитических счетов. Она зависит от выбранной модели учета и может быть построена по следующим схемам:
Для каждого счета из существующих в системе планов счетов можно установить свой список допустимых видов субконто. Виды субконто для разных планов счетов могут не совпадать Группировка объектов аналитического учета в список, доступных для конкретного плана счетов осуществляется в режиме конфигурирования с помощью объекта «План видов характеристик».
«План видов характеристик» - это перечень группировок аналитического учета. Каждый элемент этого списка в свою очередь является списком определенных видов субконто в плане счетов.
4. Организация первичного учета на основе электронного документооборота в программе 1С Бухгалтерия 8
Учетный процесс можно представить в виде следующей схемы:
Регистрация хозяйственных операций в журналах (Операций, проводок, документов);
Контроль правильности ввода;
Формирование регистров оперативного аналитического учета
(для оперативного управления и контроля);
Завершение отчетного периода (закрытие счетов, расчеты с бюджетом, формирование стандартных регламентных отчетов);
Формирование финансовой отчетности.
Ведение учета в АИС предполагает сплошную, непрерывную, документально подтвержденную регистрацию всех совершаемых в организации хозяйственных операций.
Минимальной единицей учетной информации в системе 1С:Предприятие 8 является Операция. Каждая операция может содержать одну или несколько проводок, отражающих хозяйственную операцию в натуральном и денежном выражении. В состав операции входит:
Общая часть- дата, №,
Дт, Кт, сумма,
содержание и комментарий;
Программа реализует следующие способы регистрации хозяйственных операций:
Вручную;
С использованием типовых операций;
С использованием документов.
Ввод и редактирование операций вручную производится при работе с Журналом операций или Журналом проводок.
Для регистрации периодически повторяющихся операций удобен механизм типовых операций. Типовая операция - это шаблон или сценарий формирования проводок создаваемый в справочнике Типовых операций и многократно используемый из Журнала операций для заполнения содержанием конкретных хозяйственных операций.
Наиболее удобным и часто используемым способом регистрации операций с помощью документов.
Документы создаваемые в программе совпадают с набором реальных документов бухгалтерского учета. У документа может иметь 2 формы:
Экранная;
Печатная.
Документ может автоматически формировать операцию. Один и тот же документ может быть отражен в нескольких журналах документов. Перечень журналов документов не ограничен и устанавливается в режиме Конфигуратора.
Документы в компьютерной бухгалтерии могут быть классифицированы по следующим признакам:
По отношению к хозяйствующему субъекту:
Для отражения совершенных операций и документально уже оформленных - например, выписка банка, счет – фактура полученный и др. Они не имеют печатной формы и подлежат регистрации в журнале документов.
Для отражения совершаемых на предприятии операций. Такие документы имеют печатную форму. Работа с ними выполняется в 2 этапа. Первый этап совпадает с моментом совершения операции и предусматривает заполнение экранной и создание печатной формы документа, с сохранением ее в журнале операций. На втором этапе документ просматривается повторно и при необходимости редактируется, после чего его проводят.
По способу проведения:
Документы, предусматривающие процедуру проведения. Проведение документа- это формирование бухгалтерских записей на счетах бухгалтерского учета.
Документы, не предусматривающие процедуру проведения. Это обусловлено тем, что на одну хозяйственную операцию может быть предусмотрено несколько документов. Например, счет покупателю, платежное поручение, выписка банка, приходный кассовый ордер (на получение в кассу с расчетного счета). При этом исключается дублирование проводок.
По характеру хозяйственных операций:
Первичные документы по отдельным учетным задачам (приходный, расходный кассовый ордер, счет- фактура и др.);
Регламентные документы – бухгалтерские справки (расчет амортизации, закрытие месяца и др.).
Способы создания документа:
Путем заполнения экранной формы (бланка документа)
С использованием функции копирования с последующим редактированием;
С помощью действия Ввод на основании.
Над документами в программе можно выполнять следующие действия:
Редактировать реквизиты.
Копировать документ.
Просматривать.
Удалять.
Осуществлять поиск документа.
Выполнять операции отбора документов из журнала документов.
Осуществлять ввод документа на основании, т.е копировать данные из одного документа в другой при его создании.
Проводить документ – создавать проводки на основе документа и отражать их в регистрах бухгалтерии
Осуществлять групповую обработку документов (проведение, печать реестров, пометка на удаление)
Форма документа, предусматривающая проведение содержит кнопку «Перейти» или . Эта кнопка открывает меню- список названий учетных регистров, в которых могут быть сформированы движения в регистрах документом. С помощью пункта «Движение документа по регистрам» выводится отчетная форма, отображающая результат проведения документа по всем регистрам (сведений, накопления, бухгалтерии)
5. Формирование результатной информации и завершение отчетного периода в программе 1С: Бухгалтерия 8.
Все отчеты, формируемые в программе можно объединить в четыре группы.
Все стандартные отчеты, предусмотренные в программе, отражают данные синтетического и аналитического учета. Они имеют следующие инструменты настроек:
Настройку периода формирования данных (квартал, месяц, произвольный период)
Выбор значений параметров, определяющих состав данных:
Выводить данные по субсчетам и субконто;
Отражать данные в валюте;
Показывать развернутое сальдо
Порядок отражения сальдо на начало оборотов по Дт и Кт
Программа обеспечивает механизм детализации отчетов;
Стандартные отчеты позволяют после внесения изменений в журнал операций не закрывая окна отчета обновить данные отчетов с помощью кнопки «Обновить».
13 SHAPE \* MERGEFORMAT 1415
Программа позволяет формировать следующие стандартные регистры синтетического учета для бухгалтерского и налогового учета:
Оборотно-сальдовая ведомость- отражает отражает сальдо на начало и конец периода и обороты по дебету и кредиту за установленный период. Это один из наиболее часто используемых отчетов в практике бухгалтерского учета. Ведомость может быть получена по счетам субсчетам, в рублевом и на валютных счетах в валютном выражении. По активно- пассивным счетам может быть сформировано развернутое сальдо.
Сводные проводки – отчет, содержащий обороты между счетами (суммы в дебет одного счета с кредита другого ) за указанный период. Используется для контроля за правильностью формирования отчетности.
Шахматка- отчет, содержащий табличное представление оборотов между счетами за выбранный период. Дает наглядное представление о движении средств и обязательств организации.
Обороты счета (главная книга)- обязательный регистр, содержащий остатки и обороты счета по месяцам. Используется для сверки итогов при формировании отчетности.
Анализ счета- является фрагментом главной книги, содержит обороты с другими счетами за выбранный период и начальное и конечное сальдо периода.
Главная книга
Регистры аналитического учета .
Следует выделить 3 вида регистров:
Итоговые данные о движении по отдельным объектам аналитического учета без расшифровки по корреспондирующим счетам и датам. К ним относят :
Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
При ее настройке выбирают вид и вариант использования субконто. При наличии нескольких видов субконто можно для каждого из них выбирать различные варианты настройки:
разворачивать отчет в разрезе значений субконто;
отбирать по указанному субконто;
не учитывать, не разворачивать, не отбирать.
Регистры, отражающие итоговые данные по субконто в разрезе корреспондирующих счетов без расшифровки по датам и документам
К ним относят :
Анализ счета по субконто.
Формируется по счетам, где ведется аналитический учет, содержит итоговые суммы корреспонденций с другими счетами и остатки на начало и конец периода в разрезе всех или выбранного одного вида субконто по счету.
Анализ субконто
Наиболее удобное средство аналитики для тех видов субконто, которые используются одновременно на нескольких счетах. Например, Контрагенты- счета 60,62, 76 и др. Отчет дает возможность получать группировку по выбранному субконто в разрезе всех счетов, на которых учтен этот объект.
Обороты между субконто
Позволяет проанализировать обороты между выбранными видами субконто и получить информацию о том, например, сколько каждого вида сырья израсходовано на производство конкретного вида продукции.
Группа регистров, содержащих выборку первичной информации из журнала операций в хронологической последовательности, либо в разрезе первичных документов. К ним относят :
Карточка счета.
В ней отражается сальдо на начало и конец периода, обороты за период и текущее сальдо после каждой проводки. Используется при инвентаризации расчетов, заменяет карточки складского учета. При этом настраивают период, номер счета, вид субконто, можно задать включение в отчет промежуточных итогов по дням, декадам и т.п.
Карточка субконто.
Составляется для получения максимально полной картины по объекту аналитического учета или группе субконто. Отчет отражает все операции с выбранным субконто в хронологическом порядке с расшифровкой по первичным документам. Настройка аналогична карточке счета
Отчеты по проводкам- представляют выборку проводок из журнала проводок, которая задается самостоятельно пользователем путем ввода в поле Фильтр параметров отбора. Ими могут выступать: одна или несколько проводок, наименование субконто и др.
Диаграмма- предназначена для отображения в наглядном виде данных бухгалтерского учета за выбранный период.
На ряду с бухгалтерскими регистрами, для учета временных (ВР) и постоянных разниц (ПР) по налоговому учету по налогу на прибыль, система позволяет формировать стандартные отчеты по налоговым счетам.
В бухгалтерском учете отчетными периодами являются месяц, квартал, год. Ежемесячно формируется финансовый результат, каждый квартал формируется промежуточная квартальная отчетность, в конце года составляется годовая бухгалтерская отчетность. В каждом периоде выполняется свои определенные завершающие процедуры:
Подготовка к завершению периода.
Предусматривает проверку правильности первичных данных информационной базы. Проверяются операции подсистемы учета зарплаты и кадров, расчеты по списанию ТМЦ, расчеты по авансам, по НДС, по суммовым и курсовым разницам.
Регистрация убытков текущего периода.
Убыток текущего периода переносимый на будущее, необходимо отразить в налоговом учете ручной проводкой в дебет счета 97.11»Убытки прошлых лет» в разрезе субконто элемента справочника «Расходы будущих периодов».
Выполнение процедуры завершение периода.
Данная процедура выполняется документом «Закрытие месяца». Форма документа содержит иерархический список регламентных операций
Последовательность выполнения некоторых регламентных операций имеет принципиальное значение. Поэтому, если закрытие месяца будет выполняться с помощью нескольких документов «Закрытие месяца», то следует соблюдать тот порядок, в котором расположены регламентные операции в документе.
Начисление амортизации
Используется регламентная операция «Начисление амортизации ОС» и «Начисление амортизации нематериальных активов (НМА) .
Расчет временных и постоянных разниц при начислении амортизации
Если учетной политикой предусмотрено применение ПБУ 18/02 то призавершении отчетного периода будут рассчитываться разницы в оценке ОС и НМА по бухгалтерскому и налоговому учетам.
Переоценка валютных средств
Данная регламентная операция производит пересчет стоимости по всем счетам, у которых установлен признак валютного учета. Перед выполнением операции необходимо убедиться, что на последнюю дату завершаемого периода в справочнике «Валюты» установлены последние курсы используемых валют. При проведении операции «Переоценка валютных средств» производится пересчет остатков имущества и обязательств, выраженных в валюте в рубли по курсу, установленному ЦБ на дату документа «Закрытие месяца». Пересчет производится по каждому объекту аналитического учета на счете. Возникающая курсовая разница зачисляется на соответсвующий субсчета счета «Прочие доходы и расходы». Данная операция отражается на счетах бухгалтерского и налогового учета.
Списание расходов будущих периодов
Данная регламентная операция предназначена для автоматизированного списания расходов будущих периодов со всех субсчетов.
Расчет себестоимости готовой продукции
Расчет фактической себестоимости по бухгалтерскому учету производится регламентной операцией «Расчет и корректировка себестоимости продукции» в документе «Закрытие месяца». В налоговом учете операция называется «Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП». Расчет производится с учетом начальных остатков незавершенного производства, фактических затрат производства отчетного периода, остатков незавершенного производства на конец отчетного периода, указанных в документе «Инвентаризация НЗП»
Расчет производится в несколько этапов:
определение порядка переделов при попередельном методе учета затрат или способа расчета себестоимости по подразделениям. При расчете себестоимости по подразделениям в «Учетной политике (бухгалтерский учет) устанавливается порядок подразделений для закрытия счетов;
расчет себестоимости продукции и полуфабрикатов по прямым затратам основного и вспомогательного производства. Для корректного выполнения расчетов необходимо, чтобы производственная деятельность каждого передела или подразделения была отражена в виде производственных затрат (документ «Требование-накладная») с одной стороны и с другой выпуска готовой продукции (документ «Отчет производства за смену») а так же остатков незавершенного производства (документ «Инвентаризация незавершенного производства»);
распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете. База распределения косвенных расходов устанавливается в регистре сведений «Методы распределения косвенных расходов организации»;
Можно настроить следующую базу распределения косвенных расходов: объем выпуска в текущем периоде продукции и оказанных услуг, плановая себестоимость выпущенной в текущем периоде продукции и оказанных услуг, оплата труда, материальные затраты, выручка
распределение прямых общепроизводственных и общехозяйственных расходов в налоговом учете.
расчет производственной себестоимости продукции и полуфабрикатов;
корректировка плановой себестоимости готовой продукции и полуфабрикатов до фактической.
Определение финансовых результатов в бухгалтерском учете
Финансовые результаты формируются регламентными операциями документа «Закрытие месяца»
Регламентные операции для налогового учета
Включают следующие учетные процедуры:
начисление прочих налогов, включаемых в состав расходов организации;
распределение расходов по видам;
нормирование расходов на рекламу, нормирование расходов на добровольное страхование, нормирование представительских расходов являются регламентными операциями, которые в соответствии с налоговым законодательством, позволяют формировать постоянные разницы на суммы расходов сверх нормы;
списание ТЗР;
закрытие счетов косвенных расходов. Эта регламентная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль все косвенные расходы, не относящиеся к нормируемым и транспортным расходам.
Регламентированная отчетность
В состав 1С:Бухгалтерия 8 входит набор регламентированных отчетов:
бухгалтерская отчетность;
налоговая отчетность по расчетам с бюджетом;
специальная отчетность;
статистическая отчетность
различные справки.
Для работы с регламентированными отчетами предназначена обработка «Регламентированная и финансовая отчетность». В левой части формы отображается список видов регламентированной отчетности. В правой части расположены журнал отчетов и журнал выгрузки форм отчетности в электронном виде.
Для создания нового регламентированного отчета необходимо найти в справочнике «Регламентированные отчеты» строку с наименованием нужного отчета, двойным щелчком вывести стартовое окно, в котором следует указать организацию, период составления, после нажатия кнопки ОК откроется бланк отчета и с помощью кнопки» Заполнить произойдет автоматическое заполнение отдельных ячеек таблицы с отчетом. Доступность ячеек для редактирования определяется цветом ячейки. Белый цвет ячеек означает недоступность для редактирования, в желтый цвет окрашены ячейки предназначенные для редактирования, ячейки зеленого цвета вычисляются автоматически на основе данных, введенных в другие ячейки. Сформированные отчеты можно сохранить в файл или в журнал отчетов, вывести на печать, выгрузить в электронном виде для передачи по электронным каналам.
Вопросы для самостоятельного изучения.
Характерные особенности компьютерных учетных программных продуктов.
Особенности построения учетного процесса при ведении учета в компьютерных учетных программах.
Вопросы для самоконтроля:
Какие характерные особенности современных компьютерных систем?
Каким требованиям должна отвечать учетная компьютерная программа?
Что представляет собой план счетов?
Какие признаки имеют счета и субсчеты для отображения хозяйственных операций по ним?
Какие методики ведения учета используют при построении компьютерных учетных программ? Какие они имеют преимущества и недостатки?
Пересчитаете признаки каждого сформированного документа в компьютерной учетной системе.
Какой статус может иметь документ в компьютерной учетной системе?
Какую классификацию документов требует проводить компьютерная учетная система?
Что означает процесс подчинения документов?
Что является основными средствами контроля регистрации хозяйственных операций в компьютерной учетной системе?
В чем заключается процесс начальной настройки системы и подготовка ее к работе?
Какие справочники предусмотрены в компьютерной учетной системе?
Тема 7. Автоматизация учета и аудита материальных ценностей
Лекция №7 по теме «Автоматизация учета и аудита материальных ценностей»
Цель: изучить особенности организации автоматизированного учета товарно-материальных ценностей и структуру нормативно-справочной информации ИС «1С:Предпритие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
План.
Особенности организации автоматизированного учета материальных ценностей.
Состав и структура нормативно-справочной информации из учета материальных ценностей.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Особенности организации автоматизированного учета материальных ценностей
Для большинства предприятий операции по учету ТМЦ составляют значительную часть общего количества операций предприятия. Правильность учетной информации относительно ТМЦ предприятия разрешает правильно определить себестоимость изготовленной продукции, оценить рентабельность отдельных видов продукции и товаров, определить основные направления ассортиментной политики предприятия и обеспечить постоянную прибыльность деятельности предприятия. Учет ТМЦ предприятия связан с обработкой наиболее значительных объемов учетной информации, которая формирует информационную базу учета предприятия, определяет финансовые результаты деятельности предприятия и является основой для составления отчетности.
При ведении автоматизированного учета специфическим видом ТМЦ считают полученные и предоставленные предприятием работы и услуги. При оприходовании работы и услуги учитываются как отдельный вид ТМЦ, первоначальная стоимость которых непосредственно относится на расходы предприятия или на увеличение первоначальной стоимости созданных или приобретенных предприятием активов. При реализации работы и услуги учитываются как готовая продукция, расходы на изготовление которой непосредственно списываются на себестоимость реализованных работ или услуг, без оприходования на счете учета готовой продукции.
Автоматизированное ведение учета ТМЦ решает такие задачи:
Определение перечня ТМЦ, которые содержатся на предприятии, и контроль соответствия их учетных и фактических остатков по местам хранения ТМЦ;
Определение первоначальной стоимости приобретенных и полученных ТМЦ при их оприходовании;
Обеспечение учета и контроля за поступлением, хранением, движением и убытием ТМЦ;
Определение основных показателей отчетности, которые характеризуют наличие, поступление и выбытия ТМЦ предприятия;
Контроль обоснованности списания ТМЦ и установленных при реализации цен;
Обеспечение руководства предприятия полной, своевременной и достоверной информацией относительно наличия и движения ТМЦ на предприятии.
Ведение учета ТМЦ с использованием компьютерных учетных систем основывается на началах, аналогичных ведению учета необоротных активов. Кроме того, нужно обратить внимание на такие основы:
Однозначная идентификация каждой партии ТМЦ, которые поступили на предприятие, с автоматическим или ручным выбором партии, из которой осуществляется расходование ТМЦ предприятия независимо от компьютерных учетных программ, которые используются при ведении учета, основывается на выполнении отдельных типичных операций.
Детализация аналитического учета к отдельно выполненным хозяйственным операциям согласно информационным нуждам руководства и работников предприятия.
Выбор методик ведения учета по каждой отдельной единице ТМЦ для обеспечения максимально достоверности учетной информации.
Автоматизированное решение задач из учета ТМЦ основывается на общепринятых началах ведения финансового и налогового учета материальных ценностей предприятия. Основой ведения учета ТМЦ является их классификация, которая отображена в плане счетов бухгалтерского учета.
Счета которые используются для ведения учета ТМЦ: 20 «Производственные запасы», 21 «Текущие биологические активы», 22 «МБП», 25 «Полуфабрикаты», 26 «Готовая продукция», 28 «Товары».
Особенностями использования компьютерной формы учета при ведении учета ТМЦ является одновременное ведение налогового и финансового учета хозяйственных операций. Для ведения налогового учета ТМЦ используются забалансовые счета. Кроме этого для ведения учета отдельных операций с ТМЦ вводятся специализированные забалансовые счета, предназначенные для отображения определенных операций, или операций с определенной группой ТМЦ.
Отдельной особенностью ведения учета ТМЦ является ведение учета транспортно-заготовительных расходов, которые могут как собираться на отдельном счете и распределяться с него по окончании месяца, так и относиться непосредственно на стоимость каждой отдельной партии приобретенных ТМЦ непосредственно в момент их оприходования.
При использовании компьютерной формы учета по счетам 20,21,25,28 ведение аналитического учета осуществляется в разрезе ТМЦ, их мест хранения, материально ответственных лиц, партий.
Одной из особенностей ведения автоматизированного учета ТМЦ является документальное оформление операций перечень типовых форм первичных документов по учету сырья и материалов.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации из учета материальных ценностей
Нормативно-справочная информация, которую используют для отображения операций с запасами, можно условно разделить на две группы:
1) объекты аналитического учета операций с запасами - номенклатура, склады, номенклатурные группы.
2) учетные параметры операций, которые устанавливаются «по умолчанию» - цена номенклатуры, счета учета, налоговая статья прироста/уменьшение запасов и т.п.
Номенклатура. Список номенклатуры запасов, оборудование (не введенных в эксплуатацию материальных необоротных активов), а также перечень услуг (полученных, предоставленных и внутренних производственных) ведется в справочнике «Номенклатура». Этот справочник не зависит от списка составов организации, поэтому одни и теже элементы справочника могут использоваться в отображении хозяйственных операций по всем составам и всем организациям. Если количество элементов справочника многовато, необходимо создавать группы элементов (Материалы, Товары и т.п.). Этой справочник содержит информацию о всех ТМЦ, которые учитываются или учитывались на предприятии, содержит информацию относительно названия, его единицы измерения, цены, вида расходов, счетов и методики учета. Данный справочник подчиняет себе справочник «Единицы измерения», общий список всех единиц ведется в справочнике «Классификатор единиц измерения».
Склады. Перечень мест хранения предприятия сохраняется в справочнике «Склады (Места хранения)», каждый элемент которого описывает физическое место хранения (ангар, площадка, комната и т.п.). Элементы этого справочника используются практически во всех документах, которые регистрируют движение запасов, и определяют место хранения, по которым фактически произошло движение. В конфигурации предусмотрены следующие виды составов: оптовый, розничный, неавтоматизированная торговая точка. Для каждого типа складов возможно установления типа цен (реквизит «Тип цен»), данная конфигурация предусматривает использование оптового состава для отображения всех операций кроме розничной торговли (оптовая торговля, учет материалов и продукции для производственной деятельности и т.п.).
Номенклатурные группы. Для группировки производственных затрат предприятия по группам номенклатуры, а также для группировки доходов от реализации и себестоимости реализации по группам реализованных товаров, продукции и услуг используют вид субконто «Номенклатурные группы», он базируется на одноименном справочнике. Фактически в нем регистрируются названия и состав группировки номенклатурных позиций, которые совпадают по отдельным свойствам. Кроме того, для каждого элемента справочника указывают его налоговое назначение. В одну группу может входить несколько номенклатурных позиций, но каждая номенклатурная позиция может входить только в одну группу. Не следует путать группы справочника «Номенклатура» с элементами справочника «Номенклатурные группы». Группы справочника «Номенклатура» - это элемент иерархической структуры справочника, который не используется в документах и проводках. Он нужен для упорядочения списка номенклатурных позиций и облегчения поиска нужного элемента. А справочник «Номенклатурная группа» используется для ведения аналитического учета по счетам бухгалтерского плана счетов.
Учетные параметры «по умолчанию». В документах, которые отображают операции поступления или выбытия ТМЦ, пользователь должен указывать соответствующую номенклатуру и учетные параметры операции отдельно для каждой номенклатурной позиции. К этим параметрам относят счета бухгалтерского учета и параметры налогового учета. Для определения значений учетных параметров хозяйственных операций с ТМЦ в качестве параметров «по умолчанию» используют регистр «Счета учета номенклатуры». «Попасть» к нему возможно двумя путями: из карточки соответствующей номенклатуры или через главное меню. В этом регистре для каждой номенклатурной позиции, для каждого склада, для организации указывают разные учетные параметры. Верхняя группа реквизитов определяет назначение записи, т.е. в каком случае будут использоваться эти счета. Но информация которая будет использована в документе может быть в дальнейшем изменена при необходимости пользователем. К этим параметрам относят:
Счета учета номенклатуры – счета бухгалтерского учета разных операций с ТМЦ, а также параметры налогового учета.
Цены номенклатуры – в товарных документах для расчета суммы операции используются соответствующие цены (покупки или реализации). В типичной конфигурации предусмотрены следующие возможности работы с ценами номенклатуры: значение цен в документы вводится вручную или их возможно фиксировать в системе в разрезе типов цен (цена закупки, оптовая, розничная, специальная). Перечень типов цен, которые используется сохраняется в справочнике «Типы цен номенклатуры», попасть к которому возможно двумя путями: из карточки конкретной номенклатуры или через главное меню. Цены могут задаваться в любой валюте, при подстановке в документы цена автоматически будет перечислена в валюту документа.
Вопросы для самостоятельного изучения.
Ведение учета материальных ценностей с использованием компьютерных учетных программ.
Характеристика электронных документов по учету материальных ценностей в условиях функционирования КСБУ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно материальных ценностей.
Аудит операций с материальными ценностями в условиях функционирования КСБУ.
Вопросы для самоконтроля:
Назовите основные справочники, которые используются при ведении учета ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику документов, которые используются при учете поступления ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику документов, которые используются при учете реализации ТМЦ покупателям в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику документов, которые используются при ведении складского учета ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику порядка проведения инвентаризации ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Тема 8. Автоматизация учета и аудита основных средств
Лекция №8 по теме «Автоматизация учета и аудита основных средств»
Цель: охарактеризовать информационное, программное и техническое обеспечения системы учета основных средств и нематериальных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8»; охарактеризовать основные справочники по учету основных средств и нематериальных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8»; изучить документы по приобретению, движению и выбытию основных средств и нематериальных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8.
План.
Особенности организации автоматизированного учета основных средств.
Состав и структура нормативно-справочной информации по учету основных средств.
Характеристика электронных документов по учету основных средств в условиях функционирования КСБУ.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Особенности организации автоматизированного учета основных средств
Основные средства предприятия являются необходимой предпосылкой обеспечения его беспрерывной деятельности. Учитывая сравнительно незначительное количество операций, связанных с учетом основных средств, важность правильного отображения в учете данных операций переоценить тяжело, поскольку от правильности учетной информации относительно основных средств предприятия зависят себестоимость готовой продукции, расходы предприятия, рентабельность его деятельности, а в целом перспективы дальнейшего развития предприятия.
Ведение учета основных средств в большинстве компьютерных программ это отдельная составная часть ведения учета необоротных активов предприятия. Это обусловлено универсальностью форм первичных документов, которые используются для ведения учета основных средств, нематериальных активов, других необоротных материальных активов и инвестиций предприятия; сходством методики ведения учета, отображения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, проведения расчетов. Для решения данных учетных задач используются идентичные первичные документы, содержание которых отличается значениями счетов учета методов начисления амортизации, вида расходов по амортизации и по эксплуатации данных активов предприятия. Именно поэтому учет основных средств будет рассмотрен исключительно как составная часть учета необоротных активов предприятия. Информация, приведенная в данной теме, касается ведения автоматизированного учета любых необоротных активов, которые содержатся на балансе предприятия.
Ведение учета необоротных активов предприятия должно обеспечивать решение таких задач:
Определение перечня необоротных активов, которые содержатся на балансе предприятия, контроль их состояния и использования.
Определение первоначальной стоимости приобретенных, полученных и вновь созданных необоротных активов при введении к эксплуатации.
Начисление амортизации необоротных активов предприятия согласно принятой на предприятии учетной политике.
Определение суммы расходов на ремонт, модернизацию и реконструкцию необоротных активов, отнесение их в состав текущих расходов предприятия и на увеличение первоначальной стоимости необоротных активов.
Определение суммы доходов и расходов предприятия при выполнении операций ликвидации и реализации необоротных активов.
Определение основных показателей отчетности предприятия, которые характеризуют текущее состояние, поступление, выбытие и использование необоротных активов предприятия.
Информирование руководства предприятия относительно наличия, состояния и эффективности использования необоротных активов предприятия.
Ведение учета основных средств с использованием современных учетных программ основывается на принципах:
Неизменность учетной политики относительно учета необоротных активов в течение отчетного периода.
Объединение финансового и налогового учета необоротных активов в пределах одной компьютерной информационной системы с использованием параллельного ведения учета.
Унификация структуры информации, которая используется при ведении учета необоротных активов в пределах отдельного предприятия.
Обеспечение постоянного контроля за состоянием и использованием необоротных активов в пределах отдельного предприятия как при осуществлении операций с необоротными активами, так и при выполнении регламентных операций компьютерной учетной системы.
Автоматизированное решение задач учета необоротных активов основывается на общепринятых началах ведения финансового и налогового учета необоротных активов.
Прежде всего нужно рассмотреть основные моменты ведения финансового и налогового учета необоротных активов и определить их аналоги, которые, которые будут использоваться при ведении автоматизированного учета.
Основа ведения учета необоротных активов - это их классификация, которая отображена в плане счетов бухгалтерского учета.
Особенность использования компьютерной формы при ведении учета необоротных активов - это одновременное ведение налогового и финансового учета хозяйственных операций, которые были выполнены с необоротными активами.
Особенностями ведения автоматизированного учета необоротных активов являются значительные расхождения в документальном оформлении операций по учету необоротных активов при ведении автоматизированного и неавтоматизированного учета. В большинстве случаев используются унифицированные формы документов, которые не учитывают отраслевую специфику деятельности предприятий. Документы, которые при неавтоматизированном учете содержат справочную информацию о выполненных операциях, о состоянии необоротных активов, при ведении автоматизированного учета не используются или не имеют электронных аналогов, а являются результатом обработки информации из справочников и журналов.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации по учету основных средств
Отображение операций с необоротными активами в информационной системе «1С: Предприятие 8» возможно на основании формирования и накопление общей нормативно-справочной информации. Функционирование системы учета необоротных активов обеспечивают следующие справочники: «Способы отображения расходов по амортизации», «Основные средства», «Объекты строительства», «Номенклатура» и прочие.
Справочник «Основные средства» хранит информацию об основных средствах, которые не изменяются со временем и не зависят от специфики организации при постановке ОС на учет, это наименование, группа учета основного средства, информация про изготовителя и др. Эту информацию заносят в справочник до начала их учета. Для анализа информации и печати необходимых бумажных форм предусмотренные следующие отчеты: «Сведения об ОС», «Инвентарная книга ОС», «Ведомость амортизации ОС», доступ к которым проходит через панель функций «ОС» «Справочники».
Справочник «Способы отображения расходов по амортизации». В нем сохраняется перечень возможных шаблонов отнесения расходов по амортизации на расходы: имеется возможность распределять расходы по амортизации одного объекта по разным счетам учета расходов или нескольким разрезам аналитического учета; в качестве значения аналитики в этом справочнике задается подразделение, таким образом, значение аналитики накопления расходов не зависит от того, где в этой момент учитывается необоротный актив. Каждый элемент справочника имеет табличную часть, в которой сохраняется информация об отображении в учете затрат по амортизации. Для этого указывается счет затрат и аналитические разрезы учета затрат (подразделение, статья расходов, налоговое назначение) в зависимости от избранного объекта. Табличная часть может содержать несколько строк, на тот случай, когда сумма амортизации должна быть отнесена на разные разрезы учета.
Справочник «Номенклатура». В нем сохраняется перечень оборудования, для этого предусмотрено ведения складского партийного учета, который является аналогом учета запасов (смотри тему «Автоматизации учета и аудита материальных ценностей»).
Справочник «Объекты строительства». Он содержит перечень объектов строительства, по которым предприятие накапливает расходы, которые формируют стоимость необоротных активов. Элемент справочника содержит следующие реквизиты: наименование, налоговое назначение, счета бухгалтерского учета, которые подставляются в документы по умолчанию.
3. Характеристика электронных документов по учету основных средств в условиях функционирования КСБУ
В типовой конфигурации предусмотрены электронные документы по учету основных средств, которые имеет печатные аналоги.
Документ «Ввод в эксплуатацию основных средств» предназначен для отражения ввода в эксплуатацию [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] по бухгалтерскому и налоговому учету.
В процессе эксплуатации основные средства могут передаваться из одного подразделения в другое, менять назначение использования и т. д. Для автоматизации этой учетной операции в типовой конфигурации предназначен документ [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
В табличной части указываются основные средства, реквизиты которых необходимо изменить.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
Данный документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, а так же изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.
Документ «Ввод начальных остатков по ОС» предназначен для ввода всех сведений об основных средствах необходимых для дальнейшего ведения учета. В документ вносятся начальные данные для ведения бухгалтерского, налогового учета по основным средствам.
Признак ведения налогового учета может быть установлен только при включенном признаке бухгалтерского учета.
В документ вносятся лишь актуальные сведения об основных средствах, история изменения сведений об основных средствах не переносится. Данные указываются только для тех основных средств, которые на момент ввода остатков уже приняты к учету, но еще не списаны с учета.
Документ рекомендуется вносить последним днем месяца, за который рассчитаны данные, включая расчет амортизации.
Заполнение табличной части документа. Подбор данных в табличную часть может быть выполнен ручным вводом строки, с помощью механизма подбора, с помощью автозаполнения. Для подбора данных в табличную часть используется кнопка Подбор. При ее нажатии открывается диалоговое окно со списком основных средств, имеющихся в справочнике.
Печать табличной части документа. Для вывода на печать данных табличной части документа предназначена кнопка Печать. На печать выводятся только те колонки табличной части, видимость которых включена на момент формирования печатной формы документа.
Реквизиты шапки документа
Организация. Организация, на балансе которой находятся основные средства.
Подразделение организации. Подразделение организации, за которым числятся основные средства, указанные в табличной части.
Ответственный. Пользователь, ответственный за ввод информации в документ.
Комментарий. Текстовое примечание к документу.
Следующие реквизиты табличной части не зависят от вида учета, установленного в документе:
Основное средство. Основное средство, для которого вводятся данные для учета. Выбирается из справочника «Основные средства».
Код ОС. Код элемента справочника «Основные средства». Корректируется код только в справочнике «Основные средства», в текущий документ выводится для информации.
Следующие реквизиты являются общими для проведения документа по бухгалтерскому и налоговому учету. Данные заполняются только для тех основных средств, для которых дата ввода в эксплуатацию меньше даты документа ввода остатков.
Инв. номер. Инвентарный номер основного средства по регламентированному учету. Инвентарные номера должны быть уникальными для основных средств в рамках одной организации.
Группа реквизитов для ввода информации о вводе в эксплуатацию по бухгалтерскому и налоговому учету:
Дата ввода в эксплуатацию
Событие ввода в эксплуатацию
Название документа ввода в эксплуатацию
Номер документа ввода в эксплуатацию
МОЛ. Материально-ответственное лицо в организации, назначенное к дате ввода остатков. Выбирается из списка работников организации.
Реквизиты, специфичные для отражения документа по бухгалтерскому учету
Первоначальная стоимость (БУ). Первоначальная стоимость основного средства на момент принятия к учету, заполняется в валюте регламентированного учета.
Текущая стоимость (БУ). Текущая стоимость основного средства на дату ввода остатков. Стоимость вводится с учетом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учет стоимости основного средства. Стоимость вводится в валюте регламентированного учета.
Накопленная амортизация (БУ). Общая сумма начисленной к дате ввода остатков амортизации в валюте регламентированного учета.
Счет учета (БУ). Счет учета стоимости основного средства, например, счет 104 «Машины и оборудование».
Счет амортизации (БУ). Счет учета амортизации основного средства, например, счет 131 «Износ основных средств».
Срок полезного использования (БУ), мес. Общий срок полезного использования основного средства, который установлен к моменту ввода остатков. Если по основному средству проводились модернизации, в результате чего срок полезного использования был изменен, то в реквизит вводится новый срок, установленный для основного средства.
Начислять амортизацию (БУ). Признак того, что по основному средству будет начисляться амортизация, начиная со следующего месяца после ввода остатков.
Способ начисления амортизации (БУ). Способ амортизации, установленный для основного средства по бухгалтерскому учету. Если основное средство является амортизируемым, то способ начисления амортизации должен быть установлен в обязательном порядке, способ амортизации не может быть изменен или установлен для основного средства никакими другими документами системы.
Способ отражения расходов по амортизации (БУ). Способ отражения расходов по амортизации в бухгалтерском учете. Указывается в том случае, если основное средство является амортизируемым.
Стоимость для вычисления амортизации (БУ). Стоимость, относительно которой будет рассчитываться амортизация.
Ликвидационная стоимость (БУ). Ликвидационная стоимость, используемая при расчете амортизации.
Срок использования для вычисления амортизации (БУ). Реквизит может быть установлен для любого способа амортизации, при этом для некоторых способов он должен быть заполнен обязательно. Срок задается в месяцах.
Реквизиты, специфичные для отражения документа по налоговому учету
Непроизводственное (НУ). Признак того, что основное средство относится к непроизводственным. Непроизводственные основные средства не амортизируются в налоговом учете.
Налоговое назначение. Налоговое назначение, в котором используется основное средство.
Учитывается как запас (НУ). Признак того, что данное основное средство в налоговом учете относится к запасам. Установка этого признака означает, что основное средство, фактически, было списано в момент принятия к учету и отразилось в расчете прироста/убыли запасов. Такие основные средства не амортизируются в налоговом учете.
Налоговая группа ОС. Группа основных средств по классификации, принятой в налоговом учете.
Пообъектный учет (НУ). Признак того, что по выбранной налоговой группе ведется отдельный учет каждого объекта. Снятый флажок означает, что по группе ведется совокупный учет стоимости всех объектов. Этот признак показывается в документе только для информации, его нельзя редактировать. Установка признаков пообъектного учета выполняется в регистре сведений [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Начислять амортизацию (НУ). Признак того, что по основному средству будет начисляться амортизация.
Первоначальная стоимость (НУ). Первоначальная стоимость основного средства на момент принятия к учету, заполняется в валюте регламентированного учета.
Балансовая стоимость (НУ). Балансовая стоимость основного средства. Стоимость вводится только для основных средств, принадлежащих тем налоговым группам, по которым ведется отдельный налоговый учет каждого из объектов основных средств. Стоимость вводится в валюте регламентированного учета. Следует отметить, что остатки балансовой стоимости по тем группам, по которым ведется совокупный учет балансовой стоимости, следует вносить при помощи документа [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Счет учета (НУ). Счет учета балансовой стоимости основного средства. Счет всегда определяется автоматически на основании других реквизитов налогового учета и не может быть изменен.
Группа реквизитов для ввода данных о последней проведенной модернизации:
Дата последней модернизации
Событие модернизации
Название документа модернизации
Номер документа модернизации
Информация является необязательной для ввода, однако при заполнении одного из реквизитов этой группы должны быть заполнены и другие реквизиты. Сумма затрат по последней модернизации задается отдельно для бухгалтерского учета в реквизите «Сумма последней модернизации (БУ)», и отдельно для налогового в реквизите «Сумма последней модернизации (НУ)».
Проведение документа по бухгалтерскому учету
При проведении документа выполняются записи в следующие регистры.
Регистр накопления «Амортизация (бухгалтерский учет)». В регистр записываются значения реквизитов «Организация», «Основное средство», «Текущая стоимость (БУ)», «Накопленная амортизация (БУ)».
Регистр сведений "Первоначальные сведения об основных средствах организаций". В регистр выполняется запись на дату равную значению реквизита «Дата принятия к учету (Регл)». В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «Инв. номер (Регл)», «Способ начисления амортизации (БУ)», «Первоначальная стоимость(БУ)», «Параметр выработки (БУ)».
Регистр сведений «Графики амортизации (бухгалтерский учет)». В регистр записываются данные о годовом графике амортизации. Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «График амортизации (БУ)».
Регистр сведений «Местонахождение основных средств организаций». Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «МОЛ (Регл)», «Подразделение организации». Запись в регистр выполняется для всех основных средств, кроме малоценных.
Регистр сведений "Начисление амортизации (бухгалтерский учет)". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Начислять амортизацию (БУ)".
Регистр сведений «Параметры амортизации (бухгалтерский учет)2. Если в документе не заполнен реквизит «Дата последней модернизации (Регл)», то запись будет выполнена на дату принятия к учету, иначе на дату последней модернизации. В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «Срок полезного использования (БУ)», "Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ)", "Срок использования для вычисления амортизации (БУ)" (если значение не задано, то записывается значение реквизита "Срок полезного использования (БУ)"), "Стоимость для вычисления амортизации (БУ)" (если значение не задано, то записывается значение реквизита "Текущая стоимость (БУ)"), "Объем продукции (работ) для исчисления амортизации (БУ)" (если не задан, то записывается значение реквизита "Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ)"), "Ликвидационная стоимость (БУ)".
Регистр сведений "Событие основного средства организаций". В регистр делаются следующие записи:
на дату принятия к учету делается запись со значениями следующих реквизитов "Организация", "Основное средство", "Событие принятия к учету (Регл)", "Название документа принятия к учету (Регл)", "Номер документа принятия к учету (Регл)";
если заполнен реквизит "Дата ввода в эксплуатацию (Регл)", то на эту дату делается запись со значениями следующих реквизитов "Организация", "Основное средство", "Событие ввода в эксплуатацию (Регл)", "Название документа ввода в эксплуатацию (Регл)", "Номер документа ввода в эксплуатацию (Регл)";
если заполнен реквизит "Дата последней модернизации (Регл)", то на эту дату делается запись со значениями следующих реквизитов "Организация", "Основное средство (Регл)", "Событие модернизации (Регл)", "Название документа модернизации (Регл)", "Номер документа модернизации (Регл)", "Сумма последней модернизации (БУ)".
Регистр сведений "Способы отражения расходов по амортизации (бухгалтерский учет)". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Способ отражения расходов по амортизации (БУ)".
Регистр сведений "Счета бухгалтерского учета основных средств". Запись в регистр выполняется на дату принятия к бухгалтерскому учету. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Счет учета (БУ)", "Счет амортизации (БУ)".
При проведении документы формируются следующие проводки:
Дт «Счет учета (БУ)» Кт 000 «Вспомогательный счет» на сумму, равную значению реквизита «Текущая стоимость (БУ)»;
Дт 00 «Вспомогательный счет» Кт «Счет амортизации (БУ)» на сумму, равную значению реквизита «Накопленная амортизация (БУ)».
Проведение документа по налоговому учету
При проведении документа выполняются записи в следующие регистры.
Регистр сведений "Первоначальные сведения об основных средствах организаций (НУ)". В регистр выполняется запись на дату равную значению реквизита "Дата принятия к учету (Регл)". В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Первоначальная стоимость (НУ)", "Налоговая группа ОС", "Учитывается как запас (НУ) ".
Регистр сведений "Счета налогового учета основных средств". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство".
Регистр сведений "Налоговые назначения ОС". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Налоговое назанчение".
При проведении документы формируются следующие проводки:
Дт «Счет учета (НУ)» (без указания корр. счета) на сумму, равную значению реквизита «Балансовая стоимость (НУ)»;
Дт ОМО «Модернизация и улучшение объектов основных средств» (без указания корр. счета) на сумму, равную значению реквизита «Сумма модернизации с начала года (НУ)».
Остатки по ОС с "групповым учетом" необходимо ввести отдельно ручной операцией.
Документ «Закрытие месяца», который проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.
Документ состоит из перечня регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Каждая регламентная операция должна быть выполнена не более одного раза в месяц по бухгалтерскому учету и не более одного раза в квартал по налоговому.
Начисление амортизации основных средств
При проведении документа с установленным флажком «Начисление амортизации ОС» будет рассчитана амортизация основных средств по указанным видам учета, за исключением тех, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например документами Передача ОС (или Подготовка к передаче ОС) и Списание ОС.
Начисление амортизации нематериальных активов
При проведении документа с установленным флажком «Начисление амортизации НМА» будет рассчитана амортизация нематериальных активов по указанным видам учета, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например документами Передача НМА и Списание НМА.
Регламентные операции по налоговому учету
Формирование остатка незавершенного производства
При установленном флажке суммовой остаток незавершенного производства по данным налогового учета приводится в соответствие с остатком незавершенного производства в бухгалтерском учете и отражается проводками в налоговом учете прироста/убыли запасов. Такой подход опирается на методику, согласно которой отдельный расчет себестоимости продукции в налоговом учете не ведется, а налоговая себестоимость приравнивается к бухгалтерской, рассчитанной в соответствии с П(С)БУ 16 "Затраты".
Распределение суммы улучшения ОС
При выполнении этой операции накопленные суммы модернизации будут распределены между балансовой стоимостью основных средств и валовыми расходами. Сумма валовых расходов рассчитывается исходя из разрешенного годового процента, заданного в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Нормирование расходов на рекламу
Эта операция выполняет расчет разрешенной "Законом о налогообложении прибыли" предприятий суммы расходов на предпродажные и рекламные мероприятия (Статья 5.4.4) и формирует корректировочные проводки по валовым расходам, уменьшая их до разрешенной суммы. Норма расходов на рекламу задается в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] в виде процента от налогооблагаемой прибыли за прошлый год. Значение налогооблагаемой прибыли задается в реквизите документа.
Технологические операции по налоговому учету
Закрытие регистров налогового учета
При установленном флажке документ формирует служебные движения по регистрам налогового учета "Продажи налоговый учет" и "Приобретения налоговый учет". Данная операция позволяет несколько уменьшить размер информационной базы и увеличить скорость проведения документов по налоговому учету. Данную операцию можно проводить в любом периоде (рекомендуется - ежеквартально).
Документ «Инвентаризация ОС». По правилам бухгалтерского учета инвентаризация основных средств обязательно проводится в следующих случаях:
один раз в три года перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года)
при передаче основных средств в аренду, выкупе, продаже
при смене материально-ответственных лиц
при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи основных средств
в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями
при реорганизации или ликвидации организации
Цель инвентаризации основных средств заключается в выявлении фактического наличия основных средств и проверке соответствия данных бухгалтерского учета по количеству и стоимости основных средств фактическому наличию таких объектов в количественном и стоимостном выражении и последующем отражении в учете принятия обнаруженных объектов и (или) выбытия не обнаруженных.
Инвентаризация проводится на основании приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации инвентаризационной комиссией, которая утверждается руководителем организации. Реквизиты приказа о проведении инвентаризации и состав комиссии отражается в первичных документах по инвентаризации.
Данные учета заполняются по данным информационной базы при помощи кнопки «Заполнить» в командной панели табличной части «Основные средства».
Выявленные в ходе инвентаризации объекты основных средств можно добавить в табличную часть при помощи кнопки «Добавить» в командной панели.
Для основных средств, по которым не заполнены данные учета, можно ввести фактическую стоимость.
Фактическая стоимость основных средств, числящихся в учете, считается равной учетной. Редактировать ее нельзя.
Документ «Инвентаризация ОС» в бухгалтерском и налоговом учете не отражается, однако по результатам инвентаризации возможно проведение следующих операций:
Ввод в эксплуатацию основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлен излишек. Такие основные средства по правилам бухгалтерского учета подлежат оприходованию по текущей рыночной стоимости и отнесению на финансовые результаты организаций в качестве внереализационных доходов. Для этого необходимо использовать документ «[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]» с видом операции «по результатам инвентаризации»
Списание основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача. Стоимость списываемых основных средств относится на виновных лиц. Если таковые не установлены либо во взыскании с них отказано судом, стоимость недостающих основных средств списывается на издержки производства и обращения. Для этого следует воспользоваться документом «[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]»
Изменение местонахождения основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача в одном подразделении и излишек в другом. Для этого нужно использовать документ «[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]»
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.
Документ «Инвентаризация ОС» формирует печатные формы инвентаризационной ведомости, сличительной ведомости, инвентарный список (форма ОЗ-9).
Документ «Модернизация ОС» предназначен для отражения в учете модернизации (реконструкции) основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.
В шапку документа вносятся сведения об [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], с которого списываются затраты по модернизации, для бухгалтерского и налогового учета - счет учета затрат, а так же суммы модернизации, отдельно для каждого из видов учета.
Сумму модернизации можно получить автоматически - при нажатии кнопки «Рассчитать суммы» суммы модернизации заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную.
В табличной части "Основные средства" указываются объекты основных средств, которые модернизируются (реконструируются).
Для более быстрого заполнения табличной части документа необходимо воспользоваться кнопкой "Подбор".
После формирования списка основных средств необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа а также для распределение сумм модернизации.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
При автоматическом заполнении суммы модернизации распределяются равными долями по всем объектам, перечисленным в табличной части.
Если модернизируются (реконструируются) объекты, для которых амортизация начисляется пропорционально выпущенной продукции (работ, услуг), то необходимо указать общий объем выпуска продукции (работ, услуг) с учетом модернизации (реконструкции) объектов.
При проведении документа эти сведения записываются в регистр и используются документом [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем отражения модернизации.
Документ «Передача ОС» предназначен для оформления продажи основных средств. Документ отражается по бухгалтерскому, налоговому учету. При проведении документа выполняется несколько операций:
доначисление амортизации за месяц выбития;
списание основного средства с учета;
отражение задолженности по взиморасчетам.
Если до этого момента был оформлен документ "[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]", то в реквизите "Документ передачи" следует указать соответствующий документ. В этом случае доначисление амортизации привязано именно к документу "Подготовка к передаче ОС" и в текущем документе повторно выполняться не будет.
Реквизиты шапки документа
Организация. Организация, по учету которой проводится операция;
Контрагент. Контрагент - покупатель основного средства.
Договор. Договор с контрагентом (у договора должен быть установлен вид договора - "с покупателем", ведение взаиморасчетов - "по заказам" или "по счетам").
Документ подготовки. Документ подготовки основного средства к продаже.
Событие. Событие основного средства, которое происходит, например, "продано".
Табличная часть «основные средства»
В табличной части уставливается перечень продаваемых основных средств. Для каждого основного средства устанавливается цена продажи (реквизит "Стоимость"), сумма НДС, ставка НДС. Стоимость продажи указывается в валюте документа, выбор валюты документа выполняется в форме "Цены и валюта".
Для каждого вида учета заполняются по кнопке "Заполнить" стоимостные данные по основному средству:
Стоимость - стоимость основного средства на момент продажи;
Амортизация - амортизация, начисленная за весь период эксплуатации основного средства;
Остаточная стоимость - разница между стоимостью и начисленной амортизацией;
Амортизация за месяц - сумма амортизации, которая должна быть начислена за месяц, в котором отражается операция продажи.
Стоимостные показатели (в том числе и амортизация за месяц) могут быть рассчитаны автоматически при нажатии на кнопку "Заполнить".
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
Документ «Ремонт ОС» предназначен для отражения в учете ремонта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.
В шапке документа вносятся сведения об [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], с которого списываются затраты по ремонту, для бухгалтерского и налогового учета - счет учета затрат, а так же суммы ремонта, отдельно для каждого из видов учета.
Сумму ремонта можно получить автоматически - при нажатии кнопки «Рассчитать суммы» суммы ремонта заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную.
В табличной части "Основные средства" указываются объекты основных средств, которые ремонтируются.
Для более быстрого заполнения табличной части документа необходимо воспользоваться кнопкой "Подбор".
После формирования списка основных средств необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" для распределения сумм ремонта.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
При автоматическом заполнении суммы ремонта распределяются равными долями по всем объектам, перечисленным в табличной части.
Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учете выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.
бухгалтерскому учету;
налоговому учету.
Выбывающие объекты выбираются из справочника [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Для каждого объекта основных средств указывается текущая балансовая стоимость, сумма накопленной на начало месяца амортизации, расчетная сумма амортизации, которая должна быть доначислена за текущий месяц.
Для более быстрого заполнения табличной части документа необходимо воспользоваться кнопкой "Подбор".
После формирования списка основных средств, подготавливаемых к передаче необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, сумма амортизации за текущий месяц определяется расчетным путем в документе.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
Отражение в бухгалтерском учете
При списании основного средства необходимо оформить акт о списании объекта основных средств. Для этого следует нажать на кнопку «ОС-3».
При списании с учета каждого из перечисленных в табличной части основных средств для объектов, формируются проводки:
по доначислению амортизации, если это необходимо; по списанию амортизационных начислений; по списанию остаточной стоимости объекта на указанный в форме счет учета расходов.
Дополнительно в регистрах сведений снимается флаг начисления амортизации по перечисленным в документе объектам учета.
Доначисленная амортизация распределяется по затратам, аналогично документу [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
В налоговом учете списание основных средств отражается, согласно налоговому законодательству.
В качестве счета учета расходов при списании основных средств по бухгалтерскому учету по умолчанию предлагается счет 976 «Списание необоротных активов».
Вопросы для самостоятельного изучения.
Ведение учета основных средств с использованием компьютерных учетных программ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно необоротных активов на предприятии.
Аудит операций с основными средствами в условиях функционирования КСБУ.
Вопросы для текущего контроля знаний:
1. Назовите и дайте характеристику основным справочникам, которые используются при ведении учета необоротных активов в информационной системе «1С: Предприятие 8».
2. Дайте характеристику документов, которые используются при учете поступления необоротных активов в информационной системе «1С: Предприятие 8».
3. Дайте характеристику документов, которые используются при учете введения в эксплуатацию необоротных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8».
4. Дайте характеристику документов, которые используются при учете использования необоротных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8».
5. Дайте характеристику документов, которые используются при учете списания необоротных активов в информационной системе «1С: Предприятие 8.
6. Определите особенности начисления износа в информационной системе «1С: Предприятие 8».
Тема 9. Автоматизация учета и аудита готовой продукции и ее реализации
Лекция №9 по теме «Автоматизация учета и аудита готовой продукции и ее реализации»
Цель: охарактеризовать информационное, программное и техническое обеспечения системы учета готовой продукции и ее реализации в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8»; рассмотреть существующие виды журналов документов, их назначение и методы создания.
План.
Особенности организации автоматизированного учета готовой продукции.
Состав и структура нормативно-справочной информации по учету готовой продукции.
Характеристика электронных документов по учету готовой продукции и ее реализации в условиях функционирования КСБУ.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8 для Украины. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Особенности организации автоматизированного учета готовой продукции
Готовая продукция является основным результатом деятельности производственного предприятия, главным источником получения средств для финансирования дальнейшей деятельности предприятия и получения предприятием прибыли. Операции по учету процессов изготовления и реализации готовой продукции представляют весомую часть хозяйственных операций предприятия. Поскольку операции по учету готовой продукции имеют достаточно высокий уровень неизменности, данные операции достаточно легко подвергаются автоматизации, с другой стороны, из-за специфики деятельности предприятия модуль учета операций с готовой продукцией является составной частью далеко не всех компьютерных учетных программ. Значительной проблемой при организации автоматизированного учета процессов изготовления и реализации готовой продукции являются особенности производственных процессов разных предприятий, которые определяют методику формирования себестоимости готовой продукции и усложняют процесс разработки универсальных компьютерных учетных программ универсального назначения.
Автоматизированное ведение учета готовой продукции должно обеспечить решение таких задач:
Определение перечня готовой продукции и состава расходов на изготовление каждого ее вида.
Ведение ежедневного и сводного учета выпуска готовой продукции.
Определение объемов незавершенного производства в количественном и стоимостном выражении.
Ведение учета поступления, наличия и отгрузки готовой продукции по составу и развернутой номенклатуре.
Определение фактической себестоимости изготовленной готовой продукции.
Определение основных показателей отчетности, которые характеризуют наличие, поступление и выбытие готовой продукции предприятия.
Ведение учета готовой продукции с использованием компьютерных учетных систем основывается на началах, аналогичных ведению учета ТМЦ. Кроме того нужно обратить внимание на такие основы:
Постоянное ведение учета по учетной стоимости, с корректированием к фактической себестоимости в конце периода или при завершении изготовления заказа.
Выбор методик ведения учета по каждой отдельной единице материальных ценностей, для обеспечения максимальной достоверности учетной информации.
Автоматизированное решение задач по учету готовой продукции основывается на общепринятых началах ведения финансового и налогового учета готовой продукции предприятия.
Для автоматизированного учета готовой продукции используют следующие счета: 23 «Производство», 26 «Готовая продукция», 27 «Продукция сельскохозяйственного производства».
Одновременное ведение налогового и финансового учета хозяйственных операций по учету готовой продукции обуславливает необходимость использования специализированных внебалансовых счетов, предназначенных для отображения определенных операций, или операций с определенными видами готовой продукции.
При использовании компьютерной формы учета:
Аналитический учет за счетами 23,24 ведется по внебалансовыми счетам и/или по видам продукции, по заказам, по видам деятельности.
Аналитический учет за счетам 26,27 организуется в разрезе видов готовой продукции, их мест хранения и/или материально-ответственных лиц, партий.
Одной из особенностей ведения автоматизированного учета готовой продукции являются документальное оформление операций. Перечень типовых форм первичных документов по учету изготовления и реализации готовой продукции утвержден Приказом Министерства статистики Украины «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов из учета сырья и материалов» №193 от 21.20.1996г. и Методическими рекомендациями из бухгалтерского учета запасов, утвержденными Приказом министерства финансов Украины от 10.01.2007г.
Поскольку функциональные возможности учета процесса производства разных компьютерных учетных программ очень существенно отличаются, рассмотрим основные методики ведения учета процесса производства:
Ведение учета по нормативной себестоимости с автоматизированным расчетом фактической себестоимости при завершении выполнения заказа или за соответствующий период времени и проведение соответствующих корректировок себестоимости реализованной продукции, которая является наиболее распространенной методикой ведения учета в учетных программах.
Ведение учета готовой продукции в количественном выражении, с автоматизированным расчетом фактической себестоимости при завершении выполнения заказа или за соответствующий период времени.
Ведение учета готовой продукции по учетной стоимости с ручным расчетом фактической себестоимости и сумм проведенных корректировок.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации по учету готовой продукции
Для ведения учета готовой продукции и ее реализации используется информация тех же справочников, что и для ведения учета ТМЦ. Эти справочники были рассмотрены при изучении темы 7 «Автоматизация учета материальных ценностей». К ним относят следующие справочники: «Номенклатура», «Номенклатурные группы», «Статьи учета номенклатуры». «Составы (места хранения)» и прочие.
Справочник «Типы цен номенклатуры» предназначен для хранения типов отпускных цен компании или цен поставщиков. Отпускные цены используются для подстановки по умолчанию в документах отгрузки. Один из типов отпускных цен в системе имеет специальное назначение. Это тип цен, который содержит данные не о ценах для покупателей, а содержит значение плановой себестоимости номенклатуры. Для типа цены задается валюта типа цены, метод округления и порядок округления. Для типа цены может быть задана любая валюта, определенная в справочнике валют, задание валюты не зависит от способа формирования цены. Порядок округления также может быть задан произвольным образом для каждого типа цены. Округление цен может производиться в большую или меньшую сторону. Например. Если выбран метод округления «Всегда в большую сторону», то при точности округления – 0.05, цена товара 0.16 руб. будет округлена до 0.20 руб. Если выбран метод округления «По арифметическим правилам», то цена товара 0.16 руб., при точности округления – 0.05, будет округлена до 0.15 руб.Предусмотрена возможность хранения цен, включающих в себя налог на добавленную стоимость (НДС). Для этого в диалоге предусмотрен флаг «Цены включают НДС».
Регистр сведений «Методы распределения косвенных расходов организаций». В зависимости от специфики производственной деятельности предприятия при распределении общепроизводственных расходов могут применяться разные базы распределения. База распределения расходов в виде способа распределения устанавливается в регистре сведений «Методы распределения косвенных расходов организаций». Здесь в колонке «База распределения» можно выбрать один из следующих методов распределения: «Объем выпуска» в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг; «Плановая себестоимость» в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг; «Оплата труда» в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом «Оплата труда»; «Материальные затраты» в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом «Материальные расходы».
Для общепроизводственных расходов можно устанавливать способ распределения с точностью до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения. Если для всех общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогично путем неуказания ряда параметров можно установить общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению. При установлении способа распределения в регистре сведений «Способы распределения статей затрат организации» указывается дата, начиная с которой способ распределения. Если, начиная с определенного периода, необходимо изменить способ распределения расходов, то в регистр сведений вводится новая запись, в которой указываются новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.
Регистр сведений «Порядок подразделений для закрытия счетов» предназначен для хранения последовательности подразделений для закрытия счетов при расчете себестоимости выпуска готовой продукции и полуфабрикатов.
3. Характеристика электронных документов по учету готовой продукции и ее реализации в условиях функционирования КСБУ
Документ «Требование-накладная» предназначен для оформления операции выдачи ТМЦ со склада в производство. Стоимость передаваемых ТМЦ списывается на затраты производства. В одном документе можно отразить следующие виды затрат: производственные, общепроизводственные, административные, расходы на сбыт. В БУ эти виды затрат соответствуют списанию стоимости ТМЦ на соответствующие счета.
Реквизиты шапки, которые заполняются для проведения документа по бухгалтерскому или налоговому учету:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] - склад, с которого произведена выдача ТМЦ в производство.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] - аналитика затрат. Указывает под выпуск какой номенклатурной группы произвести списание ТМЦ на затраты. Распределение косвенных (общепроизводственных) затрат будет выполняться только на выпуск продукции заданной группы при расчете себестоимости.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] - подразделение организации, на затраты которого следует отнести списание ТМЦ. Аналитика по подразделениям организаций указана для всех счетов учета производственных затрат.
Документ «Отчет производства за смену» предназначен для отражения следующих операций в бухгалтерском и налоговом учете: выпуск продукции, произведенной в цехе; оказание внутренней услуги производственным [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]; отражение в учете данных о распределении прямых затратах на выпуск продукции технологических операций и прочих затрат. В шапке документа можно выбрать следующие реквизиты:
Склад. Место хранения, на которое приходуется выпущенная продукция. Значение реквизита выбирается из справочника [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Реквизит является обязательным для заполнения.
Подразделение организации. Производственное подразделение организации, в котором был выпуск продукции или оказаны внутренние услуги. Значение реквизита выбирается из справочника [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Реквизит является обязательным для заполнения.
В табличной части указывается выпущенная готовая продукция, полуфабрикаты или оказанные внутренние услуги:
Продукция/услуга. Выпущенная продукция, материал или оказанная услуга. Значение реквизита выбирается из справочника [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] и является обязательным для заполнения.
Количество. Количество выпущенной продукции в единице хранения остатков. Значение реквизита заполняется автоматически при указании количества мест.
Стоимость плановая. Стоимость единицы номенклатуры по плану, реальная себестоимость будет посчитана в конце отчетного периода.
Сумма плановая. Плановая сумма выпуска.
Спецификация. Справочник норм расходов материалов на производство указанной продукции, нужен для автоматического расчета материалов при вводе на основании этого документа Накладной требования.
Номенклатурная группа. Указывается номенклатурная группа выпуска продукции. Значение реквизита выбирается из справочника [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] и заполняется автоматически при выборе продукции значением, указанным в справочнике "Номенклатура" в поле "Номенклатурная группа".
Счет учета (БУ). Счет бухгалтерского учета выпущенной продукции (например, 26). Значение реквизита выбирается из [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] и заполняется автоматически при выборе продукции на основании данных регистра сведений [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Счет затрат (БУ). Счет бухгалтерского учета затрат по выпуску продукции или оказанию услуг (например, 231). Значение реквизита выбирается из [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] и заполняется автоматически при выборе продукции в зависимости от вида подразделения организации.
Данные документа отражаются в регистрах [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] по бухгалтерскому учету и в регистрах налогового и бухгалтерского учета в плановых ценах, контроль за присутствием остатков в незавершенном производстве по указанному подразделению и номенклатурной группе не ведется
Документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов» предназначен для задания последовательности подразделений для закрытия счетов при расчете себестоимости готовой продукции и полуфабрикатов. В табличной части «Порядок закрытия» указываются следующие реквизиты: Подразделение. Значение реквизита выбирается из справочника [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Предусмотрено заполнение данной табличной части по кнопке "Заполнить". В табличную часть попадают подразделения в зависимости от организации.
Документ «Акт об оказании производственных услуг» предназначен для отражения операции реализации услуг производственного характера. При вводе документа в шапке необходимо указать следующие реквизиты:
Реквизиты шапки, которые заполняются независимо от того, по какому виду учета проводится документ:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] - подразделение организации, оказавшее услуги.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Расчетный документ - в том случае, если используется учет по расчетным документам и договор указан с типом "[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] -Номенклатурная группа, по которой на счете производства учитываются расходы, связанные с оказанием данной услуги
Счет затрат- Счет бухгалтерского учета, на котором учитываются расходы, связанные с оказанием данной услуги
В табличной части "Услуги" необходимо указать список услуг, аналогично списку реализованных товаров.
Можно указать реквизит "Количество" вручную без указания количества мест. Далее следует указать следующую группу реквизитов, которые характеризуют разрез затрат, по которому списывается материал из НЗП на выпуск услуги.
Всего - Сумма, выставленная контрагенту в качестве оплаты за услугу
Стоимость (плановая) - Плановая себестоимость единицы услуги, при закрытии периода будет рассчитана реальная себестоимость
Сумма (плановая) - Плановая себестоимость услуги, при закрытии периода будет рассчитана реальная себестоимость
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] - Справочник нормативов расхода материалов, по которому можно сделать расчет материалов, необходимых для производства указанной услуги с помощью ввода на основании документа "Акт об оказании производственных услуг" документа "Требование-накладная"
Схема реализации - Схема реализации, согласно которой будет отражена выручка от реализации услуги
Вопросы для самостоятельного изучения.
Ведение учета готовой продукции с использованием компьютерных учетных программ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно готовой продукции.
Аудит операций с готовой продукцией в условиях функционирования КСБУ.
Вопросы для самоконтроля:
1. Назовите основные справочники, которые используются при ведении учета готовой продукции в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
2. Дайте характеристику документов, которые используются при учете изготовления готовой продукции в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
3. Дайте характеристику документов, которые используются при учете реализации готовой продукции в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
4. Дайте характеристику документов, которые используются при ведении складского учета готовой продукции в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
5. Определите особенности формирования итоговой калькуляции в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Тема 10. Автоматизация учета и аудита финансово-расчетных операций
Лекция №10 по теме «Автоматизация учета и аудита финансово-расчетных операций»
Цель: охарактеризовать информационное, программное и техническое обеспечения системы финансовых расчетов; познакомиться с особенностями отображения в учете финансово-расчетных операций в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
План.
Особенности организации автоматизированного учета финансово-расчетных операций.
Состав и структура нормативно-справочной информации из учета финансово-расчетных операций.
Характеристика электронных документов из учета финансово-расчетных операций в условиях функционирования КСБУ.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Особенности организации автоматизированного учета финансово-расчетных операци
Ведение учета финансово-расчетных операций нужно распределить на такие основные группы, которые имеют свои особенности ведения учета и определенный перечень учетных документов и регистров:
Учет денежной наличности и безналичных денежных средств, которые отображаются на синтетических счетах 30 «Касса», 31 «Расчетный счет» и др. На эту группу полагается обеспечение полного, достоверного и своевременного учета денежной наличности и средств, контроля за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, а также наличием денег, их хранением и правильным использованием.
Учет кредитов банков и финансирование предприятия, которые осуществляются на синтетических счетах 60 «Краткосрочные займы банков», 50 «Долгосрочные кредиты банков» и прочие. Основная задача этой группы - своевременный и достоверный учет по расчетам с банками за полученные займы или кредиты, а также учет и контроль за финансированием капитальных вложений.
Учет расчетов с контрагентами на синтетических счетах 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и прочие. Методика аналитического учета расчетов была рассмотрена ранее: с поставщиками ТМЦ, покупателями готовой продукции, дебиторами и кредиторами. Основная задача этой группы - полный, своевременный и достоверный учет и контроль по всем видам расчетов с разными предприятиями и организациями.
Учет расчетов с бюджетом, для ведения которого используется счет 64 «Расчеты по налогам и платежам». Основная задача этой группы - полный, своевременный и достоверный учет и контроль по всем видам расчетов в разрезе отдельных платежей.
Учет прочих расчетов, для ведения которых используются счета 37 «Прочая текущая дебиторская задолженность», 68 «Расчеты по прочим операциями». Основной задачей этой группы является полный, своевременный и достоверный учет и контроль по всем видам расчетов выполненных операций.
Учет валютных операций, связанных с приобретением и продажей иностранной валюты, формированием и учетом курсовых разниц. Основной задачей этой группы является полный, своевременный и достоверный учет и контроль за всеми валютными активами предприятия и валютно-обменными операциями.
Основными задачами учета финансово-расчетных операций предприятия являются:
Аналитический и синтетический учет кассовых и банковских операций, ценных бумаг и т.п.
Аналитический и синтетический учет кредитов и займов банков.
Аналитический и синтетический учет (вместе с другими участками) расчетов с поставщиками ТМЦ, покупателями готовой продукции, дебиторами, кредиторами, бюджетом и другими организациями.
Аналитический и синтетический учет подотчетных, депонентских и других сумм.
Аналитический и синтетический учет (вместе с другими участками) отгруженных и реализованных товаров, выполненных работ и услуг.
Аналитический и синтетический учет результатов хозяйственной деятельности предприятия, формирование разных фондов.
Составление разных расшифровок, которые касаются учета и контроля денежных средств, расчетных, кредитных и других операций.
Составление данных для заполнения бухгалтерской отчетности.
Контроль над операциями движения средств, своевременным проведением расчетов с разными организациями, учреждениями и предприятиями, своевременного погашения банковских кредитов и займов, дебиторской и кредиторской задолженности т.п.
Своевременное и в полной мере информирование руководителей и специалистов разных уровней о наличии, движении и использования средств, финансово-расчетных операций, формировании разных фондов, использовании прибыли и т.п.
Автоматизация учета ведения финансово-расчетных операций не имеет существенных отличий от неавтоматизированного учета, тем не менее имеет такие особенности:
Необходимость обеспечения хронологического контроля за составлением документов и выполнением операций.
Необходимость обеспечения обмена информацией между отдельными учетными программами, такими как «Клиент - Банк» и т.п.
Аналитический учет по счетам финансово-расчетных операций осуществляется:
Для счетов учета денежных средств - в разрезе валют и местонахождения денежных средств (отдельная касса или определенный счет в банке).
Для счетов учета расчетов с контрагентами - в разрезе контрагентов договоров и отдельно выполненных операций.
Для счетов учета расчетов с бюджетом - в разрезе видов налогов или взносов и в разрезе видов платежей.
Кроме документов, которые рассматривались при ведении учета ОС и ТМЦ, при ведении учета финансово-расчетных операций используются первичные документы, которые имеют электронные аналоги в соответствующей компьютерной учетной программе.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации из учета финансово-расчетных операци.
При автоматизации финансово-расчетных операций информационная система использует нормативно-справочную информацию многих справочников, среди которых: «Организации», «Контрагенты», «Подразделения организации», «Валюты», «Сотрудники организации», которые более детально были ранее рассмотрены.
Справочник «Банковские счета» подчинен справочникам «Организации», «Контрагенты». Для каждой организации или контрагента возможно указать «Основной» банковский счет, который буди отображаться относительно замалчивания в платежных документах.
Справочник «Статьи движения денежных средств» он установлен в качестве вида субконто и используется для ведения аналитического учета по счетам 30 и 31. Используется для ведения учета движений денежных средств по их видам.
Справочник «Валюты» используется во всех видах учета (бухгалтерском и налоговом). В справочнике валют с самого начала имеется три валюты: украинская гривна, доллар США и Евро. По умолчанию в качестве валюты регламентированного учета (базовой валюты) в конфигурации установлена украинская гривна. Для того чтобы начать работать с конфигурацией, необходимо ввести текущий курс доллара по отношению к гривне. Справочник валют вызывается для ввода и редактирования информации из пункта меню «Справочники» – «Валюты». Информация о курсе и кратности валюты хранится в регистре сведений. По умолчанию в списке указываются значения, установленные на рабочую дату («Сервис» – «Параметры» – «Рабочая дата»). Эта дата показывается в списке валют в поле «Дата курса». В любой момент времени пользователь может изменить дату и посмотреть значение курса валют на любую интересующую его дату. Динамику изменения курса можно посмотреть, открыв форму элемента валюты для любой валюты в списке. С помощью стандартных клавиш сортировки и отбора можно отсортировать список курсов валют или установить период отображения истории курсов валют.
Ввод новой валюты в справочник валют. Новую валюту можно добавить в справочник из классификатора валют. Для этого в списке валют имеется специальная кнопка «Подбор из классификатора». При этом открывается классификатор валют в виде текстового файла, в котором можно найти, выбрать и занести новую валюту в справочник валют. Новую валюту можно ввести и путем добавления информации в справочник «Валюты». Информация о новой валюте вводится в режиме диалога. При вводе новой валюты заполняются реквизиты Курс и Кратность. Реквизиты «Курс» и «Кратность» взаимосвязаны, смысл их использования следующий. Если кратность задана равной единице, то в поле «Курс» вводится количество гривен, соответствующее единице данной валюты (то есть, курс валюты в привычном понимании). Если курс данной валюты по отношению к гривне очень низкий (точность составляет меньше 4 знаков дробной части), в поле «Кратность» следует указать количество единиц валюты, принятое к котированию (котировочная единица валюты), а в поле «Курс» сумму в гривнах, соответствующую этому количеству единиц валюты.
Для того чтобы в формах печати правильно формировалось наименование валюты прописью, необходимо задать параметры прописи валюты. Параметры прописи валюты задаются в форме элемента валюты. Для валюты задаются параметры прописи целой и дробной части валюты. В том случае, если дробная часть в печатных формах отображается числом, то можно установить нужное количество разрядов при выводе печатных форм документов. Например. Если установлено количество разрядов 1 знак, то сумма по документу будет отображена, как 150,2 евро, а если 2 знака, то – 150,20 евро.
Установка текущего курса и изменение истории курса валюты производится в регистре сведений [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Для изменения данных по истории курса валюты необходимо установить курсор в справочнике валют на строку с нужной валютой и открыть форму элемента валюты. Список курсов валют можно редактировать, вводить новые записи или удалять имеющиеся. Для новой записи необходимо задавать два реквизита: курс и кратность. Для того, чтобы изменить уже заданный курс необходимо установить курсор на строку с нужной записью и ввести новое значение курса и кратности.
Справочник «Банки» - заносятся сведения о банках, в которых имеются расчетные счета, как у самой компании, так и у контрагентов. Справочник вызывается для ввода и редактирования информации из пункта меню «Справочники» - «Классификаторы» - «Банки».
В данный справочник заносится информация о наименовании банка, в котором открыт расчетный счет компании или контрагента, МФО, корреспондентский счет, а также данные о местонахождении банка, телефоны для связи с работниками банка, индекс и почтовый адрес банка. Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Элементы справочника можно перегруппировать, перенося их из группы в группу. Справочник можно заполнить, используя классификатор банков, нажав в окне списка банков кнопку «Добавить банки из классификатора».
3. Характеристика электронных документов из учета финансово-расчетных операций в условиях функционирования КСБУ
Панель функций «Банк»:
Документ «Платежное поручение (исходящее)» предназначен для учета списания безналичных денежных средств. Также, с его помощью печатаются формы исходящих платежных поручений.
В документ создается в два этапа:
Первый этап: необходимо указать:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], которому предназначается платеж;
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж во взаиморасчетах или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов;
Второй этап заключается в учете фактического расхода денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:
флаг «Оплачено».
На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.
Этими документами отражаются следующие виды хозяйственных операций:
«Оплата поставщику» предназначена для отражения расчетов с поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с поставщиком», «с комитентом» или «с комиссионером»;
«Возврат денежных средств покупателю» используется для отражения возврата безналичных денежных средств покупателю. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с покупателем», «с комитентом» или «с комиссионером»;
«Перечисление налога» используется для отражения факты уплаты налогов. Для выполнения операции необходимо указать счет учета расчетов по перечисляемому налогу, значения аналитических измерений, выбранных для этого счета, и статью движения денежных средств. Перечисление налога можно выполнить одновременно по нескольким статьям налоговой декларации в случае когда налог перечисляется одному контрагенту и учитывается на одном счету ;
«Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» предназначена для отражения расхода безналичных денежных средств по кредитам и займам. Договор необходимо выбрать тот, у которого указан вид «прочее»;
«Прочее списание безналичных денежных средств» предназначена для отражения списания денежных средств по договорам с контрагентами в прочих случаях;
«Перевод на другой счет организации» Операция «Перевод на другой счет организации» указывается при перечислении денежных средств на другой счет организации, включая расчетные, валютные и специальные счета;
«Покупка-продажа валюты» используется для регистрации факта перечисления валютных средств для продажи или перечисления гривневых средств для покупки валюты;
«Перечисление заработной платы» Операция «Перечисление заработной платы» указывается при списании безналичных денежных средств на перечисление заработной платы. В табличной части «Перечисление заработной платы» необходимо указать документы вида «Зарплата к выплате организации», по которым перечисляются денежные средства;
«Перечисление денежных средств подотчетнику» устанавливается в случае оформления операции по перечислению денежных средств подотчетному лицу. При оформлении данной операции необходимо из справочника "Физические лица" выбрать подотчетное лицо, которому выдаются денежные средства.
Обработка «Выписка банка» предназначена для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета организации при получении из банка выписки за определенный период (день). В форме обработки показывается список всех созданных пользователем выписок банка для конкретной организации, расчетного счета (или всех расчетных счетов организации) и периода времени. Для добавления новой выписки необходимо нажать кнопку «Добавить» в командной панели формы обработки. Для каждой выписки указывается организация, расчетный счет и дата выписки.
С помощью обработки «Выписка банка» в информационную базу можно ввести документы «Платежное поручение входящее» («Платежный ордер, поступление денежных средств») для отражения операций поступления денежных средств на расчетный счет организации. Во всех входящих платежных документах, вводимых через обработку, автоматически устанавливается флаг "Оплачено" и при проведении документы формируют проводки.
Также с помощью обработки можно установить признак оплаты всем исходящим платежным документам, введенным ранее в информационную базу, в соответствии с выпиской банка. Для этого предназначена кнопка «Подобрать неоплаченные» - в отдельном окне будет отобран список всех документов «Платежное поручение исходящее» («Платежный ордер, перечисление денежных средств»), оплата которых не была отражена ранее. В списке документов нужно отметить флажками оплаченные платежные поручения и нажать кнопку «Провести отмеченные». Отмеченным платежным документам автоматически будет установлен признак оплаты, документы сформируют проводки перечисления денежных средств.
Кнопки (Дт/Кт) в форме «Банковские выписки» позволяют просмотреть проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, сформированные всеми документами, входящими в выписку.
Такие же кнопки присутствуют в командной панели формы «Выписка банка», с помощью них можно просмотреть проводки, сформированные конкретным документом выписки.
Документ «Платежное поручение (входящее)» предназначен для учета поступления безналичных денежных средств.
Заполняется в два этапа. Первый этап: необходимо указать:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], от которого поступил (или ожидается) платеж;
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж во взаиморасчетах или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов;
Второй этап заключается в учете фактического поступления денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:
флаг «Оплачено».
На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.
В документе могут быть указаны следующие виды хозяйственных операций:
«Оплата от покупателя» предназначена для отражения поступления безналичных денежных средств от покупателя. В реквизите «Договор» документа «Платежное поручение (входящее)» при этом необходимо будет выбрать тот договор, у которого установлен вид «с покупателем», «с комиссионером» или «с комитентом». При проведении документа будет определено состояние расчетов по договору и поступившая сумма автоматически разделится на аванс и оплату;
«Возврат денежных средств поставщиком» Операция «Возврат денежных средств поставщиком» указывается при поступлении безналичных денежных средств, возвращенных поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом»
«Расчеты по кредитам и займам» указывается при поступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. Договор надо выбрать тот, у которого установлен вид «прочее»;
«Прочие поступления безналичных денежных средств»
«Прочие расчеты с контрагентами» указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами;
«Покупка-продажа валюты» используется для регистрации факта зачисления приобретенных валютных средств на валютный счет или поступления гривневых средств за проданную валюту на гривневый счет;
«Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» используется при поступлении денежных средств от банка по розничным продажам, совершенным по платежным картам или по банковским кредитам, предоставленным банком розничным покупателям. Сумма оплаты услуг банку относится на затраты.
В остальных случаях выбирается операция «Прочие поступления безналичных денежных средств». В документах регистрации поступления безналичных денежных средств печатные формы не предусмотрены.
Панель функций «Касса»:
Документ «Приходный кассовый ордер» предназначен для учета поступлений наличных денежных средств.
В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксировано поступление наличных денежных средств по различным торговым операциям:
Оплата от покупателя.
Возврат денежных средств подотчетником.
Возврат денежных средств поставщиком.
Получение наличных денежных средств в банке.
Прочий приход денежных средств.
Прием розничной выручки
В случае оформления поступления денежных средств от покупателя или комиссионера документ «ПКО» может быть выписан на основании документов «Реализация товаров и услуг» или документа «Отчет комиссионера». При оформлении таких операций следует устанавливать вид операции «Оплата от покупателя».
Если необходимо оформить операцию получения денег от поставщика за возвращенные ему ранее позиции номенклатуры, то в приходном кассовом ордере устанавливается вид оплаты «Возврат денежных средств поставщиком». В этом случае ПКО может быть выписан на основании документа «Заказ поставщику».
В случае оформления операции по возврату неизрасходованных денежных средств подотчетником устанавливается вид операции «Возврат денежных средств подотчетником». При оформлении данной операции необходимо выбрать подотчетное лицо, которое возвращает денежные средства и тот документ («Расходный кассовый ордер») по которому производится возврат денежных средств. Сумма по документу ПКО будет пересчитана в сумму валюты взаиморасчетов с подотчетником, которая была зафиксирована при выдаче ему денежных средств.
С помощью документа «Приходный кассовый ордер» можно оформить операцию о получении денежных средств с банковского счета в кассу компании. При этом в документе устанавливается вид операции «Получение наличных денежных средств в банке» и указывается расчетный счет, с которого будут сняты денежные средства и та касса компании, в которую они поступили в качестве наличных денежных средств.
В документе «Приходный кассовый ордер» предусмотрена возможность фиксации так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции. Например – это может быть получение кредита в банке, поступление денег в качестве процентов по акциям и т.д. В этом случае вид оплаты устанавливается «Прочий приход денежных средств», а в документе заполняется соответствующая статья движения денежных средств.
Если необходимо принять розничную выручку с торговой точки то вид оплаты устанавливается «Приём розничной выручки». В случае, если торговая точка автоматизирована, то проводки по бухгалтерскому учету формируются документом «Отчет ККМ о продажах», а не «Приходным кассовым ордером». В случае неавтоматизированной торговой точки необходимо ввести соответствующий флаг в форме документа. В этом случае проводки по бухгалтерскому учету формируются самим документом.
В группе полей «Печать» вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а именно: информация о том, от кого поступили денежные средства (поле «Принято от» в печатной форме документа), а также основание и приложение по документу.
В бухгалтерском учете отражаются все указанные операции. В налоговом учете отражаются суммовые разницы как внереализационные доходы или расходы, если они возникают по факту расчетов с контрагентами. Для операции «Оплата от покупателя» возможно автоматическое разбиение суммы платежа на оплату и аванс, для этого необходимо указать счет учета аванса.
Документ «Расходный кассовый ордер» предназначен для учета выплаты наличных денежных средств. В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксирован расход наличных денежных средств по различным торговым операциям:
Оплата поставщику
Возврат денежных средств покупателю
Выдача денежных средств подотчетнику
Прочий расход денежных средств
Выплата заработной платы
Взнос наличными в банк
Инкассация денежных средств
В случае оформления выплаты денежных средств поставщику или комитенту «РКО» может быть выписан на основании документов «Заказ поставщику», «Поступление товаров и услуг» или документа «Отчет комитенту». При оформлении таких операций следует устанавливать вид операции «Оплата поставщику». Изменения во взаиморасчетах с контрагентами происходит при акцепте документа.
Если необходимо оформить операцию выдачи денежных средств покупателю за возвращенные им товары, то необходимо установить вид операции: «Возврат денежных средств покупателю». В этом случае РКО может быть выписан на основании документа «Возврат от покупателя», или документа «Заказ покупателя».
В случае оформления операции по выдаче денежных средств подотчетному лицу устанавливается вид операции «Выдача денежных средств подотчетнику». При оформлении данной операции необходимо из справочника «Физические лица» выбрать подотчетное лицо, которому выдаются денежные средства.
Валюта, зафиксированная в документе РКО, по которому выдаются денежные средства подотчетному лицу, будет определена как валюта подотчетного лица. Именно в этой валюте подотчетное лицо должно будет отчитываться, и оформлять авансовый отчет.
При оформлении операции «Взнос наличными в банк» в документе указывается та касса компании, из которой расходуются наличные денежные средства, и тот расчетный счет организации, на который они поступают.
На основании расходного кассового ордера с установленным видом операции «Инкассация денежных средств» можно ввести документ «Платежный ордер: поступление денежных средств», отражающий операцию по зачислению инкассированных денежных средств на расчетный счет организации.
В документе предусмотрена возможность фиксации выплаты так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции. Например – это может быть оплата аренды помещений, выдача денежных средств на представительские расходы и т.д. В этом случае вид операции устанавливается «Прочий расход денежных средств» и вводится дополнительная информация о статье движения денежных средств.
В документе также вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а именно: информация о том, кому выданы наличные денежные средства (поле «Выдать» в печатной форме документа), а также основание и приложение по документу. При проведении документа по бухгалтерскому учету в группе полей «Получатель» указывается дополнительная информация о виде расчетов ,типе расчетов и о том счете расчета, на который необходимо отнести данный платеж.
Документ «Авансовый отчет» оформляется в той валюте, которая определена для сотрудника при выдаче ему денежных средств (документы [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]), как валюта подотчетного лица.
Документ имеет несколько табличных частей, которые располагаются на соответствующих закладках.
Информация о денежных средствах, полученных подотчетным лицом, отображается на закладке «Авансы».
Денежные средства, выданные подотчетному лицу могут быть израсходованы на:
Закупку товаров и тары (закладки «Товары» и «Тара»)
Оплату поставщикам (закладка «Оплата»)
Прочие (дополнительные) расходы (закладка «Прочее»).
Данные о расходе денежных средств заполняются в документе «Авансовый отчет» на соответствующих закладках табличной части.
Закупка товаров. Информация о закупленных подотчетным лицом товаров фиксируется на закладке «Товары», информация о получении возвратной тары фиксируется на закладке «Тара». Информация об израсходованных подотчетным лицом суммах заполняются в соответствии с предоставленными подотчетным лицом печатными формами документов. При заполнении информации о приобретенных подотчетным лицом товаров сумма, которую истратило подотчетное лицо, отображается в двух валютах: валюте, указанной в печатной форме документа, на основании которого оформляется запись о закупке товаров, и в валюте взаиморасчетов подотчетного лица. Если закупленный подотчетником товар сразу поступает на склад, то в документе указывается вид поступления «На склад» и указывается склад, на который поступил товар.
Оплата поставщику. Затраты подотчетного лица на оплату поставщикам фиксируются на закладке "Оплата". Сумма фиксируются в двух валютах: валюте, в которой подотчетное лицо реально расплатился с поставщиком и в валюте взаиморасчетов, указанной в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. При проведении авансового отчета автоматически корректируется сумма задолженности перед поставщиком.
Дополнительные расходы. К дополнительным расходам подотчетного лица могут относиться командировочные расходы, расходы на проезд, расходы на бензин и т.д. Эта информация заполняется на закладке "Прочее". В качестве дополнительной информации может быть указана та статья затрат, на которую надо отнести прочие расходы подотчетника. В конфигурации предусмотрена печать авансового отчета по регламентированной печатной форме.
Бухгалтерский учет. Для корректного отражения операций необходимо указать в табличной части документа счет и аналитику бухгалтерского учета приобретаемых объектов (или счет учета расчетов с поставщиками, которым произведена оплата). Первоначальная установка счетов бухгалтерского учета может быть выполнена автоматически (исходя из имеющихся в регистрах сведений данных).
При проведении документа формируются бухгалтерские записи по дебету счетов, указанных в табличной части документа , и кредиту счета «Расчеты с подотчетными лицами».
Налоговый учет. При установленном флаге «Отразить в налоговом учете» авансовый отчет может быть отражен в налоговом учете по налогу на прибыль.
Вопросы для самостоятельного изучения.
Ведение учета финансово-расчетных операций с использованием компьютерных учетных программ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно финансово-расчетных операций.
Аудит финансово-расчетных операций в условиях функционирования КСБУ.
Вопросы для самоконтроля:
Определить основные виды расчетных операций, учет которых может быть осуществлен с использованием компьютерных учетных систем.
2. Определите основные документы, которые используются при ведении учета наличных расчетов в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
3. Определите основные документы, которые используются при ведении учета безналичных расчетов в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
4. Определите назначение и порядок составления документа «Платежное поручение» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
5. Определите назначение и порядок составления документа «Банковская выписка» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
6. Определите назначение и порядок составления документа «Приходный кассовый ордер» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
7. Определите назначение и порядок составления документа «Расходный кассовый ордер» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Тема 11. Автоматизация учета и аудита труда и заработной платы
Лекция №11 по теме «Автоматизация учета и аудита труда и заработной платы»
Цель: охарактеризовать программное, информационное и техническое обеспечения системы учета работы и ее оплаты; познакомиться с особенностями ведения кадрового учета информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
План.
Особенности организации автоматизированного учета труда и заработной платы.
Состав и структура нормативно-справочной информации по учету труда и заработной платы.
Характеристика электронных документов по учету труда и заработной платы в условиях функционирования КСБУ.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Особенности организации автоматизированного учета работы и заработной платы
Ведение учета начисления и выплаты заработной платы является важным элементом системы учета и управления предприятием, поскольку, с одной стороны, помогает определить сумму расходов предприятия на оплату труда и соответственно определить фактическую себестоимость изготовленной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг, с другой стороны, разрешает максимально эффективно использовать имеющиеся трудовые ресурсы предприятия. Несмотря на значительную важность автоматизации учета труда и его оплаты для учетной системы предприятия это наиболее сложный участок автоматизации учета предприятия, что обусловлено такими проблемами:
Сложность расчета и разнообразие структур заработной платы работников разных предприятий;
Постоянное изменение нормативных документов, которые определяют порядок начисления заработной платы, осуществление начислений и удержаний из нее.
Неоднозначность трактовки действующего законодательства;
Разнообразие алгоритмов осуществления начислений вспомогательных расчетов по разным видам и условиям выплат;
Разный порядок удержания налога на доходы физический лиц и единого социального взноса;
Имеющиеся расхождения периода начисления и выплаты заработной платы в зависимости от особенностей работы предприятия.
Ведение учета труда и начисленной и выплаченной заработной платы является одним из наиболее важных направлений ведения учета на предприятии. Это обусловлено не только быстрым и постоянным изменением нормативных документов, которые регламентируют порядок начисления и выплаты заработной платы, а и значительными санкциями за неправильное, неполное или несвоевременное начисления заработной платы.
Особенностями автоматизации учета заработной платы является сложность определения общей суммы начисленной заработной платы, объектов начисления единого социального взноса и удержаний при проведении расчетов с фондами, неоднозначность трактовки изменений в действующем законодательстве. В связи с этим автоматизация учета заработной платы осуществляется в двух направлениях:
Автоматизация типичных выплат, соответствующих начислений и удержаний;
Автоматизация сдельной заработной платы с учетом условий работы и дополнительных выплат и удержаний, с соответствующими начислениями и удержаниями.
Первый подход используется в интегрированных системах учета, в которых учет заработной платы является составной частью информационной системы, которая тесно объединена с другими составляющими («1С: Бухгалтерия»), преимуществами данного подхода является ведения учета в одной программе, низкая стоимость программы и ее сопровождения, простота проверки отдельных операций, недостатками является потребность в проведении значительного количества дополнительных расчетов при осуществимые начисления заработной платы.
Второй подход - построение автоматизированного рабочего места по учету заработной платы, которое учитывает особенности кадрового учета и учета труда и заработной платы на отдельно взятом предприятии. Созданное рабочее место должно быть обеспечено средствами обмена информацией с основной информационной базой предприятия, в которой содержатся данные финансового и управленческого учета деятельности предприятия («1С: Зарплата и кадры»), недостатками является сложность осуществления обмена информацией, сложность контроля и проверки соответствия расчетов, значительная стоимость программ и ее сопровождения. Преимуществами является возможность гибкой адаптации программы к особенностям сдельной оплаты работы на предприятии, согласование кадрового учета и учета заработной платы, автоматизированное осуществление расчетов с использованием алгоритмов компьютерной программы.
Поскольку операции по учету оплаты труда тесно связаны с осуществлением начислений и удержаний, то данные операции будут рассмотрены в комплексе как единая учетная задача - учет начисления и выплаты заработной платы.
Основные задачи ведения учета оплаты труда:
Организация контроля за качеством и количеством затраченной работы;
Обеспечение своевременного и правильного отнесения сумм начисленной заработной платы и отчислений органами социального страхования на себестоимость продукции, выполненных работ, услуг, а также прочие расходы;
Обеспечение осуществления в установленный срок всех расчетов с работниками и служащими по заработной плате и другим выплатам;
Обеспечение сбора и обработки информации, необходимой для текущего и последующего планирования и контроля, анализа и оперативного управления производством, для составления финансовой и статистической отчетности;
Высвобождение работников предприятия от осуществления рутинных расчетов.
Основы ведения учета оплаты труда:
Интеграция кадрового учета, учета труда и заработной платы в единое целое;
Децентрализация сбора информации по признакам типичных операций;
Централизация обработки информации по учету труда и заработной платы;
Автоматизированный сбор информации о выходе работников на работу и отработанном времени;
Автоматизация типичных расчетных операций;
Автоматизированный контроль за правильностью проведения ручных расчетов и корректировок;
Обособление кадрового учета, учета труда и заработной платы от основного финансового учета в компьютерных учетных системах.
Для ведения учета начисления заработной платы, ее выплаты и расходов на оплату труда используются такие счета: 64 «Расчеты по налогам и платежами» (аналитический учет ведется в разрезе видов налоговых платежей), 65 «Расчеты по страхованию» (аналитический учет ведется в разрезе видов начислений/платежей и сотрудников), 66 «Расчеты по оплате труда» (аналитический учет осуществляется в разрезе отдельных работников, периодов начисления заработной платы и видов выплат), 81 «Расходы на оплату труда», 82 «Отчисление на социальные мероприятия».
Особенностями ведения учета труда и заработной платы является необходимость контролировать периодические реквизиты справочников, данные которых используются в процессе ведения учета.
Документальное оформление операций по учету труда и заработной платы значительно не отличается от первичных документов, которые используются при неавтоматизированном ведении учета.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации по учету труда и заработной платы.
Нормативно-справочная информация для автоматизированного учета оплаты труда и заработной платы сохраняется в справочниках и регистрах свидетельств.
Справочник «Физический лица» сохраняет всю необходимую информацию о физический лицах (рабочих и членах их родини предназначен для хранения информации обо всех физических лицах, являющихся работниками организаций. В справочнике можно объединять физических лиц в произвольные группы и подгруппы, например, можно выделить такие группы физических лиц: подотчетные лица, прочие работники, уволенные и т.п. Редактирование и ввод новой информации о физическом лице производится в отдельном [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Справочник «Сотрудники организации» предназначен для хранения информации о рабочих организации и вид их занятости. Особенностью учета персонала является тот факт, что один и тот же человек (иначе физическое лицо) может рассматриваться как несколько объектов учета. Например, некое физическое лицо может поработать на предприятии и уволиться, а затем по прошествии некоторого времени снова быть принятым на работу. В этом случае два сотрудника, принятые в разное время и в общем случае на разные рабочие места, соответствуют одному физическому лицу. Таким образом, в рамках учета персонала мы сталкиваемся с двумя классами тесно связанных объектов учета: сотрудниками и физическими лицами, поэтому в типовую конфигурацию включены справочники «Сотрудники организаций» и «Физических лица». Если в списке регистрируется совсем новый сотрудник, можно сразу ввести его данные в оба справочника – и «Сотрудники организаций» и «Физических лица» (сюда попадут персональные данные сотрудника). Если сотрудник ранее уже работал на предприятии или его личные данные уже были предварительно внесены в справочник физических лиц, тогда необходимо выбрать соответствующий элемент из справочника «Физические лица». Ввод на основании. Непосредственно из формы редактирования данных сотрудника можно провести прием на работу, кадровое перемещение и даже увольнение. При этом в новый документ автоматически будут перенесены те данные о сотруднике, которые и имеют смысл для каждого документа.
Справочник «Должности организации» содержит информацию о должностях, которые предусмотрены штатным расписанием организации.
Справочник «Статьи расходов» предусматривает наличие перечня расходов, которые связаны с оплатой труда, их вид и счета учета.
Справочник «Способы отображения заработной платы в учете» содержит информацию о подразделах организации и счета учета работы сотрудников, которые работают в этих подразделениях. В нём задаются хозяйственные операции, которые можно поставить в соответствие расчетным величинам. Хозяйственная операция состоит из одной проводки по бухгалтерскому регистру (или пары транзитных проводок) и статей затрат для налогового учета. Особое внимание следует обратить на механизм формирования взносов в фонды на основании проводок начислений. Общая структура проводки по фондам остается такая же как и у базового начисления, изменяется только статья затрат на значение реквизита «Статья затрат для взносов»(для бухгалтерского учета) и статья налоговой декларации по налогу на прибыль на значение реквизитов «Статья декларации по ННП для взносов» (для налогового учета).Если в реквизите «Налоговое назначение» для элемента установлен вид налоговой деятельности «Не хозяйственная (не облагаемая)», то движений в налогом учете сформировано не будет.
Особое место занимает налаживание параметров учетной политики по персоналу. Она определяет параметры, которые руководят поведением системы при расчете заработной платы.
Форма «Управление данными работника» предназначена для работы в режиме «одного работника». Этот режим позволяет контролировать все данные одного работника, которые имеют отношения к кадровому учету и начислению заработной платы и управлять этими данными. Форма имеет три области. В верхней части формы расположены элементы управления, которые позволяют выбирать работника, текущий месяц за который будет отображаться информация и тематический раздел. В средней части формы содержится основная информация в виде краткого отчета о состоянии работника и подробных отчетов, которые доступны в конфигурации. Подробные отчеты при выводе формы по умолчанию "свернуты". Они могут быть просмотрены как в основном окне формы Управление данными работника, так и в отдельном окне. Нижняя часть формы - область действий. В этой области можно выполнять те или иные действия по работнику. В области действий также выводится список документов соответствующего раздела, а в разделе Основное (см. ниже) - список физических лиц.
Форма содержит следующие тематические разделы:
Основное - раздел содержит подробный отчет по физическому лицу, в том числе как по работнику организации (или организаций). В области Действия можно открыть форму физического лица, выполнить редактирование данных для расчета НДФЛ. В области Действия можно также управлять составом физических лиц и выбрать очередного работника для отражения его данных в форме Управления данными работника.
Кадровые данные - раздел содержит описание места работы или списка мест работы, если работник работает в нескольких организациях или является внутренним совместителем. Кроме того, раздел содержит Личную карточку по форме П-2. В области Действия можно выполнить основные кадровые действия по работнику - прием на работу, перемещение, увольнение. В списке документов области Действия отображаются кадровые документы за весь период его работы во всех организациях компании.
Плановые начисления и удержания Раздел содержит краткое описание плановых начислений выполняемых работнику. Также в разделе дана информация о плановых удержаниях и плановых взносов с зарплаты работника. В области Действия можно выполнить ввод документов, изменяющих состав плановых начислений и удержаний, отредактировать плановый аванс, перейти к редактированию штатного расписания. В списке документов выводятся все документы изменения плановых начислений.
Расчеты, зарплата - в разделе отражается список мест работы, а также по всем организациям в которых числится работник выводится Расчетный листок.
Действия - в разделе можно начислить или выплатить зарплату.
3. Характеристика электронных документов из учета работы и заработной платы в условиях функционирования КСБУ
Документ «Начисление зарплаты работникам организаций» производит начисление зарплаты и формирует проводки по начисленной зарплате. В документе обязательно указывается месяц, в котором производится начисление зарплаты и норма дней и часов за месяц, которые при заполнении пропишутся у сотрудников. Табличные части документа можно заполнять автоматически (кнопки «Заполнить и рассчитать все», «Заполнить», «Рассчитать») либо вручную. Автоматически документ заполняется работниками всей организации или указанного подразделения организации. После заполнения необходимо откорректировать отработанное время для работников которые работали не все дни месяца. Затем можно производить расчет (кнопка «Рассчитать»). При расчете производится расчет, а также формируются проводки по рассчитанным суммам на страницах «Проводки». Общий итог по проводкам можно увидеть на закладке «Проводки». На каждой закладке («Начисления», «Взносы», «Взносы ФОТ», «НДФЛ», «Удержания») есть кнопки «Заполнить» и «Рассчитать», которые позволяют пересчитать соответствующую табличную часть. Если нажимать кнопки «По работнику», то будут выполнены операции только с конкретным работником, на котором стоит курсор в табличной части «Работники организации». Результаты расчета по работнику можно проанализировать на закладке «Расчетный листок». Обращаем внимание, что для формирования расчетного листка анализируется не только данные текущего документа, но и данные по платежным документам.
Документ «Зарплата к выплате организации» предназначен для подготовки к выплате зарплаты работникам организации через кассу или к перечислению зарплаты на счета работников в банке. В форме документа предусмотрена возможность автоматического расчета сумм к выплате работникам организации по состоянию на дату документа или на конец расчетного месяца (см. меню «Заполнить»). По документу можно распечатать платежную ведомость или отчет о предварительном расчете взносов и налог в случае выплаты аванса или межрасчетной выплаты. После фактической выплаты денег работникам через кассу («закрытия» платежной ведомости) в документе необходимо отметить, выдана сумма работнику или задепонирована (для упрощения этой процедуры рекомендуется использовать пункты меню «Заменить на ...»), а затем отразить в учете факт выплаты при помощи документа [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Обратите внимание, что движения и проводки по выплате заработной платы формируются непосредственно в кассовых или банковских документах на выплату заработной платы.
Документ «Платежное поручение (исходящее)» предназначен для учета списания безналичных денежных средств. Также, с его помощью печатаются формы исходящих платежных поручений. В документ создается в два этапа:
Первый этап: необходимо указать: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]; [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]; [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], которому предназначается платеж; [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]; курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж во взаиморасчетах или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов;
Второй этап заключается в учете фактического расхода денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты: флаг «Оплачено». На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.
Этими документами отражаются следующие виды хозяйственных операций:
«Оплата поставщику» предназначена для отражения расчетов с поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с поставщиком», «с комитентом» или «с комиссионером»;
«Возврат денежных средств покупателю» используется для отражения возврата безналичных денежных средств покупателю. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с покупателем», «с комитентом» или «с комиссионером»;
«Перечисление налога» используется для отражения факты уплаты налогов. Для выполнения операции необходимо указать счет учета расчетов по перечисляемому налогу, значения аналитических измерений, выбранных для этого счета, и статью движения денежных средств. Перечисление налога можно выполнить одновременно по нескольким статьям налоговой декларации в случае когда налог перечисляется одному контрагенту и учитывается на одном счету;
«Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» предназначена для отражения расхода безналичных денежных средств по кредитам и займам. Договор необходимо выбрать тот, у которого указан вид «прочее»;
«Прочее списание безналичных денежных средств» предназначена для отражения списания денежных средств по договорам с контрагентами в прочих случаях;
«Перевод на другой счет организации» указывается при перечислении денежных средств на другой счет организации, включая расчетные, валютные и специальные счета;
«Покупка-продажа валюты» используется для регистрации факта перечисления валютных средств для продажи или перечисления гривневых средств для покупки валюты;
«Перечисление заработной платы» указывается при списании безналичных денежных средств на перечисление заработной платы. В табличной части «Перечисление заработной платы» необходимо указать документы вида «Зарплата к выплате организации», по которым перечисляются денежные средства;
«Перечисление денежных средств подотчетнику» устанавливается в случае оформления операции по перечислению денежных средств подотчетному лицу. При оформлении данной операции необходимо из справочника "Физические лица" выбрать подотчетное лицо, которому выдаются денежные средства;
«Прочие расчеты с контрагентами». В остальных случаях выбирается операция «Прочее списание безналичных денежных средств».
Обработка «Выплата зарплаты расходными ордерами» предназначена для автоматизации подготовки бланков [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] для выдачи зарплаты работникам и последующей регистрации факта выплаты, если в организации принято выдавать работникам заработную плату отдельными расходными кассовыми ордерами, а не платежными ведомостями. В поле «Платежная ведомость» следует указать [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], на основании которого выплачивается зарплата, список РКО для выдачи зарплаты будет заполнен автоматически. При вызове обработки из документа «Зарплата к выплате организаций" все поля будут заполнены автоматически. С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести документы РКО по отмеченным работникам. Действия «создания» и «проведения» документов допускается разнести во времени - при выборе документа в поле «Платежная ведомость» уже созданные по документу расходные кассовые ордера будут автоматически найдены и проставлены в списке РКО.
Обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»предназначена для автоматизации подготовки бланков платежных поручений исходящих для перечисления взносов в фонды социального страхования и налога на доходы физических лиц. При начале работы необходимо заполнить табличном поле «Параметры платежных документов». Это можно сделать вручную и с помощью кнопки «Заполнить» на панели табличного поля. При формировании с помощью кнопки «Заполнить» создается набор строк, в которых параметр «Статья налоговой декларации» – это ссылка на группу статей налоговых деклараций. Группа статей налоговых деклараций и счетов учета будут заполнены автоматически, а Контрагента и Счет контрагента пользователь должен заполнить самостоятельно (но только один раз при первом формировании платежек либо когда данные изменились). Если ведется учет по одной организации, либо если параметры платежных документов одинаковые для всех организаций, можно не заполнять данные для всех организаций, а заполнить только для строк с пустой организацией. Эти параметры будут использоваться по умолчанию. В табличном поле «Документы начисления» следует указать документы [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] или [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] на основании которых перечисляются налоги или взносы, список платежных поручений исходящих для перечисления взносов и налогов будет заполнен автоматически. При вызове обработки из документа «Зарплата к выплате организаций» все поля будут заполнены автоматически. С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам. Обработка отслеживает созданные платежки, то есть если по документу уже были созданы платежные поручения, при выборе документа в поле «документ начисления» данные поручения будут автоматически найдены и проставлены в поле «Платежка».
Вопросы для самостоятельного изучения.
Ведение учета труда и заработной платы с использованием компьютерных учетных программ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно труда и заработной платы.
Аудит операций по оплате труда в условиях функционирования КСБУ.
Вопросы для самоконтроля:
1. Назовите основные документы, которые используются при ведении учета труда и заработной платы в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
2. Назовите документы, которые используются при ведении кадрового учета в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
3. Опишите назначение и порядок заполнения документа «Начисление зарплаты» в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
4. Опишите назначение и порядок заполнения документа «Зарплата к выплате организации» в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Тема 12. Автоматизация учета и аудита расходов на производство
Лекция №12 по теме «Автоматизация учета и аудита расходов на производство»
Цель: охарактеризовать программное, информационное и техническое обеспечения системы учета расходов на производство; определить классификационные признаки расходов на производство и технические характеристики документов; рассмотреть отображение расходов и финансовой отчетности.
План.
Особенности организации автоматизированного учета доходов и расходов.
Состав и структура нормативно-справочной информации по учету доходов и расходов.
Характеристика электронных документов по учету расходов на производство в условиях функционирования КСБУ.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Особенности организации автоматизированного учета доходов и расходов
Ведение учета доходов и расходов предприятия является важным элементом ведения финансового и налогового учета, организованного на предприятии, поскольку именно данные направления ведения учета определяют порядок формирования и сумму определенного финансового результата от деятельности предприятия.
Учет расходов предприятия, связанных с его производственной деятельностью, был рассмотрен в теме «Автоматизация учета и аудита готовой продукции и ее реализации», поэтому в данной теме будут рассмотрены расходы предприятия, которые связаны с управлением предприятием, обеспечением сбыта продукции, другими составляющими операционной деятельности предприятия, его финансовой, инвестиционной и другими видами деятельности.
Поскольку понятие учета расходов достаточно сложно отделить от понятия учета доходов предприятия, то одним из объектов данной темы будут доходы предприятия, полученные им вследствие разных видов деятельности.
Вследствие значительных расхождений в финансовом учете доходов и расходов предприятия в данной теме будут отдельно рассмотренные вопросы учета доходов и расходов в финансовом и налоговом учете.
Содержание и структура процесса автоматизированного учета расходов предприятия определяется на этапе налаживания учетной системы. Особенностью организации автоматизированного учета доходов и расходов является:
Обособление доходов и расходов в финансовом и налоговом учете;
Обеспечение возможности регистрации доходов и расходов предприятия в финансовом и налоговом учете в процессе регистрации операций в финансовом и налоговом учете;
Использование широкой номенклатуры статей доходов и расходов предприятия для четкого размежевания доходов и расходов предприятия соответственно типам операций, источниками получения доходов и направлениями расходов, который определяет порядок отображения данных доходов и расходов на счетах финансового и налогового учета;
Обеспечение автоматизированного закрытия счетов учета доходов и расходов согласно определенным признакам данных видов доходов и расходов.
Несмотря на организацию автоматизированного учета доходов и расходов в большинстве компьютерных программ, в них предусмотрены механизмы неавтоматизированного закрытия счетов учета доходов и расходов, поскольку обеспечение правильности ведения учета доходов и расходов и поиск ошибок в учете доходов и расходов является достаточно сложным и трудоемким процессом, который требует значительных расходов времени и является не всегда приемлемым для предприятия.
Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета расходов используются следующие счета и их электронные аналоги:
70 «Доход от реализации», 71 «Прочий операционный доход», 72 «Доход от участия в капитале», 73 «Прочие финансовые доходы», 74 «Прочие доходы», 75 «Чрезвычайные доходы», 76 «Страховые платежи», 79 «Финансовые результаты», 80 «Материальные расходы», 81 «Расходы на оплату труда», 82 «Отчисления на социальные мероприятия», 83 «Амортизация», 84 «Прочие операционные расходы», 85 «Прочие затраты», 90 «Себестоимость реализации», 91 «Общепроизводственные расходы», 92 «Административные расходы», 93 «Расходы на сбыт», 94 «Прочие расходы операционной деятельности», 95 «Финансовые расходы», 96 «Расходы от участия в капитале», 97 «Прочие расходы», 98 «Налог на прибыль», 99 «Чрезвычайные расходы».
Для организации аналитического учета используются признаки подразделов, видов деятельности, видов расходов, элементов расходов.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации по учету доходов и расходов
Справочник статей расходов предназначен для хранения перечня статей расходов. Проведение документов программы будет зависеть от установок реквизитов этого справочника. Поэтому не рекомендуется менять значения реквизитов, после того как элемент справочника был использован в проведенных документах. В противном случае документы необходимо перепровести. Вид расходов - выбор одного из определенных вариантов: Материальные; Оплата труда; Отчисление на социальные нужды; Амортизация; Другие. Счет 8 класса (бухгалтерский учет) - счет 8 класса, который отвечает элементу расходов, к которому относятся расходы по данной статье расходов. Постоянный расход
3. Характеристика электронных документов по учету расходов на производство в условиях функционирования КСБУ
Поскольку ведение учета доходов и расходов предприятия осуществляется одновременно с отображением изменений состояния активов и пассивов предприятия - соответствующие документы, предназначенные для ведения учета расходов, были рассмотрены в предыдущих темах.
Вопросы для самостоятельного изучения.
Ведение учета доходов и расходов с использованием компьютерных учетных программ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно доходов и расходов.
Аудит расходов на производство в условиях функционирования КСБУ.
Вопросы для самоконтроля:
1. Назовите основные справочники, которые используются при ведении учета расходов деятельности предприятия в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
2. Определите методику организации аналитического учета по видам продукции в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
3. Определите особенности учета расходов на производство в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
4. Определите порядок ведения учета расходов с использованием счетов 8 и 9 класса в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
5. Определите особенности построения аналитического учета по счетам учета расходов в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
6. Определите основные средства проверки правильности ведения учета расходов на предприятии.
7. Назовите основные отчеты, по которым можно осуществить анализ расходов предприятия в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
8. Определите назначение калькуляции в системе управления предприятием.
Тема 13. Автоматизация сводного учета и составления отчетности
Лекция №13 по теме «Автоматизация сводного учета и составления отчетности»
Цель: охарактеризовать информационное, программное и техническое обеспечения системы сводного учета и составления отчетности; изучить общие принципы, параметры, настройки и сквозное редактирование отчетов; изучить сущность понятий бухгалтерские, оперативные, специализированные регламентированные отчеты.
План.
Особенности организации сводного учета и составления отчетности в компьютерных учетных программах.
Общие приемы создания стандартных отчетов.
Рекомендованная литература:
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.
1. Особенности организации сводного учета и составления отчетности в компьютерных учетных программах
Отчетность предприятия является заключительным этапом учетного цикла предприятия. Она составляется на основании данных бухгалтерского учета для удовлетворения информационных потребностей разных категорий пользователей: внутренних и внешних. Процесс ее составления достаточно продолжительный и нуждается в значительных затратах труда. Его автоматизация разрешает сократить расходы времени работников, повысить уровень контроля за расчетом отдельных показателей и предоставляет больше возможностей относительно повышения детальности отчетной информации и её оперативности.
Автоматизированное составление отчетности разрешает подавать отчеты о показателях деятельности предприятия не только в бумажном, но и в электронном виде, который упрощает и сокращает процесс приема отчетности и осуществление ее контроля на отсутствие формальных и механических ошибок.
Составлению отчетности с использованием компьютерной учетной программы предшествует этап закрытия отчетного периода или сводного учета, во время которого осуществляется подготовка компьютерной информационной системы предприятия к составлению отчетности.
Отчетность – совокупность показателей, которые обобщают результаты работы.
Бухгалтерская отчетность – отчетность, которая составляется на основании данных бухгалтерского учета для удовлетворения нужд определенных пользователей.
Финансовая отчетность – бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период.
Отчетность является итоговым этапом работы информационной системы предприятия, она основывается на всей информации, которая была собрана информационной системой предприятия, надлежащим образом обработанная и представленная в виде, пригодном для представления внутренним и внешним пользователям.
В зависимости от особенностей формирования отчетности выделяют такие виды отчетности:
Отчетные документы, которые являются первичным документом бухгалтерского учета и являются основанием для других документов и других форм отчетности: калькуляция себестоимости продукции, отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет.
Отчетные документы, которые обобщают информацию по проблемным вопросам, формирование которых не требует закрытия учетного периода: отчет о расходах материалов, отчет о расходах на производство, другие формы управленческой отчетности.
Отчетность, которая формируется на основании данных бухгалтерского учета и нуждается в закрытии учетного периода: баланс, отчет о финансовых результатах;
Отчетность, которая нуждается в ведении дополнительного учета отдельных операций: налоговая отчетность отдельные виды управленческой отчетности.
В зависимости от периодичности представления отчетность нужно распределить на разовую, периодическую с неопределенным периодом представления, периодическую с определенным периодом представления.
Этапы составления отчетности:
Подготовительный, во время которого должны быть выполнены операции обработки первичной информации к состоянию, которое разрешит рассчитать показатели отчетности - обобщение информации первичных документов и учетных регистров, классификация по видам операций, закрытие счетов доходов и расходов и определение чистого финансового результата отчетного периода на счете 79 «Финансовые результаты», определение остатков на счетах баланса, корректирование данных учета по результатам годовой инвентаризации, формирование оборотно-сальдовой ведомости и пробного баланса.
Составление и представление отчетности, на котором непосредственно признается содержание форм отчетности предприятия, проверяется их согласованность и осуществляется представление отчетности ее пользователям.
Завершающий - при необходимости внесения изменений и уточнений или дополнений к уже представленным формам отчетности.
Процесс составления отчетности – последовательность действий, которые должны быть выполнены работниками предприятия для заполнения утвержденных форм отчетности предприятия полной, своевременной и достоверной информацией.
Предоставление отчетности – процесс доведения информации отчетности к пользователям, которые должными быть ознакомленные или заинтересованы в получении отчетной информации.
Автоматизация составления отчетности – набор технических средств и технологических способов и приемов, которые разрешают осуществлять расчет показателей отчетности на основании данных первичных документов и/или автоматически формировать формы отчетности на основании информации без участия человека.
Целью автоматизации составления отчетности является обеспечение высокой достоверности составленной отчетности.
Задачи автоматизации составления отчетности:
Обеспечение высокого качества составленной отчетности.
Обеспечение рационального использования имеющихся трудовых ресурсов, освобождение работников от рутинной, монотонной работы и значительных объемов типичных расчетов.
Уменьшение расходов по исполнению операций по составлению отчетности.
Повышение оперативности отчетности.
Обеспечение гибкости отчетности и ее быстрого приспособления для потребностей пользователей.
Принципами автоматизации составления отчетности являются:
Централизация информационных баз;
Единый подход к обработке информации и ее использование при составление отчетности.
Автоматизация типичных расчетов.
Четкое распределение прав и обязанностей между исполнителями.
Четкое определение сроков выполнения операций и ответственности за нарушение сроков.
Обеспечение обучения работникам и доведение им их должностных обязанностей.
Требования к автоматизации:
Обеспечение рационального объединения централизации и децентрализации в информационной системе предприятия.
Рациональное использование вложенных средств.
Обеспечение выполнения всех задач предприятия, связанных с составлением отчетности.
Автоматизация процесса составления отчетности может быть осуществлена в двух направлениях:
Автоматизированный расчет показателей отчетности - автоматизированный расчет показателей отчетности согласно ранее установленным алгоритмам (преимущества – уменьшение расходов времени бухгалтеров по расчету показателей отчетности, оперативность, возможность постоянно контролировать состояние формирования отчетности; недостатки – высокие расходы на автоматизацию и поддержание компьютерной системы составления отчетности в актуальном состоянии, потребность в квалифицированных бухгалтерах).
Автоматизированное формирование печатных и электронных форм отчетности – разнесение введенных в электронном виде или набранных показателей к соответствующим строкам форм отчетности (преимущества – низкие расходы, возможность использования менее квалифицированных исполнителей; недостатки – низкая оперативность, сложность поиска ошибок, сложность контроля процесса составления отчетности, сложность ее актуализации).
В зависимости от уровня автоматизации процесс составления отчетности бывает:
Автоматизированный – весь процесс составления отчетности – от регистрации первичного документа к формированию отчетности осуществляется с помощью одного набора программ (преимущества – высокая эффективность бухгалтерской системы, оперативность, возможность контроля процесса формирования отчетности; недостатки – высокий уровень расходов, потребность в квалифицированных работниках, потребность сервисного обслуживания программ, отсутствие возможностей быстрой адаптации к изменениям законодательства).
Частично автоматизированный – расчет показателей осуществляется с помощью одного набора программ, а заполнение форм отчетности выполняется с помощью других программ. Широко распространенный (преимущества – эффективная бухгалтерская система, оперативность; недостатки – высокий уровень расходов, потребность в высококвалифицированных работниках, потребность сервисного обслуживания программ).
С компьютерной обработкой информации – отдельные показатели рассчитываются с помощью компьютерных программ, другие – вручную, заполнение форм отчетности осуществляется с помощью специализированных программ или вручную (преимущества – низкий уровень расходов, низкие требования к квалификации исполнителя; недостатки – значительный штат бухгалтерии, большая вероятность ошибок, сложность контроля, низкая оперативность).
Неавтоматизированный – все этапы процесса составления отчетности выполняются вручную (преимущества – низкий уровень расходов, низкие требования к квалификации исполнителя; недостатки – значительный штат бухгалтерии, большая вероятность ошибок, сложность контроля, низкая оперативность, отсутствие расходов на содержание компьютерных программ).
2. Общие приемы создания стандартных отчетов
Отчетность учетных компьютерных программ нужно распределить на такие группы:
Стандартизированная – средства учетной программы, предназначенные для решения вопросов детального анализа отдельных операций и проверки правильности ведения учета.
Регламентированная – отчеты, разработанные авторами программы для составления отчетности согласно требованиям действующего законодательства.
Специализированная – отчеты, созданные пользователями для обеспечения своих собственных информационных нужд.
Стандартными отчетами системы «1С: Предприятие 8» являются такие отчеты :
«Анализ субконто» - для каждого субконто (объекта аналитического учета) выбранного вида приводятся обороты по всем счетам, в которых используется этот субконто, а также развернутое и свернутое сальдо.
«Анализ счета» содержит обороты счета с другими счетами за выбранный период, а также сальдо на начало и на конец периода.
«Анализ счета по субконто» содержит итоговые суммы корреспонденций данного счета с другими счетами за указанный период, а также остатки по счетам на начало и на конец месяца в разрезе объектов аналитического учета. Этот отчет может быть сформирован только для счетов, по которым ведется аналитический учет.
«Главная книга» используется для вывода оборотов и остатков счета за каждый месяц. Он может быть очень полезный при подбивке итогов и составление отчетности.
«Диаграмма» предназначена для представления данных бухгалтерских итогов в графическом виде.
«Карточка субконто» разрешает получить максимально полную картину операций по объекту аналитического учета (субконто) или группе субконто. Этот отчет содержит все операции с конкретным объектом аналитического учета (суб конто) в хронологической последовательности с указанием реквизитов проводок, остатков по субконто после каждой операции, на начало и на конец периода. Обороты и остатки выводятся в денежном исчислении, а при ведении количественного учета - также и в натуральном. При ведении валютного учета по тем счетам, для которых выбранный данный вид субконто, в отчет включается информация и о валюте.
«Карточка счета» включает все проводки с данным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета – наименование материала, организации-поставщику и прочие. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.
«Оборотно-Сальдовая ведомость» содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за установленный период. Этот отчет является одним из часто используемых отчетов в бухгалтерской практике.
«Оборотно-Сальдовая ведомость по счету» разрешает получить для счетов, по которым ведется аналитический учет, разбивка остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто).
«Обороты между субконто» разрешает проанализировать обороты между одним или всеми субконто одного вида и одним или всеми субконто другого вида. Этот отчет разрешает узнать обороты тех субконто, которые корреспондируют между собой в проводках: например, сколько всего денег поступило на конкретный расчетный счет от покупателя по конкретному заказу, или для каждого ТМЦ узнать об объемах его закупок у того или другого поставщика.
«Отчет по проводкам» является выборкой из журнала проводок по некоторым заданным критериям. Данный от отчета применяется только для счетов, на которые ведется аналитический учет по субконто. У счетов, по которым ведется аналитический учет по субконто. В нем для каждого вида субконто, по которому ведется аналитический учет на счете, приводятся дебету и кредитовые обороты по суб конто, а также развернутое и свернутое сальдо на начало и конец выбранного периода. При этом в форме настройки параметров отчета можно установить разные режимы отбора и сортировка субконто.
Вопросы для самостоятельного изучения.
Закрытие учетного периода с использованием компьютерных учетных программ.
Состав и структура отчетности компьютерной учетной программы.
Аудит сводного учета и составления финансовой отчетности в условиях функционирования КСБУ.
Вопросы для самоконтроля:
1. Назовите основные регламентные документы информационной системы «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
2. Определите последовательность закрытия отчетного периода в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
3. Назовите основные типы отчетности в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
4. Определите назначение стандартизированных отчетов в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
13PAGE 15
13PAGE 147515
Отчеты
Стандартные
бухгалтерские и
налоговые
Специализированные
Налоговые регистры
Регламентированные
Регистры синтетического учета
Регистры аналитического учета
По отдельным учетным задачам
Например:
Книга покупок, Расчетная ведомость по ЗП и др.
Книга учета доходов и расходов
Регистры налогового учета по налогу на прибыль
Налоговая
Бухгалтерская
Статистическая
отчетность