Банковское дело. Тема 3. Активные операции коммерческого банка

* * Челябинский государственный университет Институт экономики отраслей бизнеса и администрированияКафедра «Экономика отраслей и рынков» Предмет: «Банковское дело» Преподаватель: КАЛЕДИН Сергей Викторович * * Вопросы для рассмотрения1. Понятие, структура и характеристика активов коммерческого банка2. Качество активов и критерии оценки качества активов3. Особенности оценки качества активов в России4. Современные тенденции изменения активов российских коммерческих банков Тема 3.1: Активные операции коммерческого банка Сущность активов Активы — совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.Таким образом, активы состоят из имущества и прав кредитной организации.Имущество — это совокупность средств, имеющих ценность в силу своих физических и платежных свойств (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной формах).Права — право владения каким либо активом, предполагающим получение ценностей (например, ценной бумагой, векселем, чеком, облигацией, акцией), право на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо право по долговым требованиям (ссудная задолженность по различным видам кредитов, лизинг, факторинг и т.д.) * * Активные операции Активные операции кредитных организаций — целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств с целью получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости.Активные операции классифицируются по следующим критериям: Принципы учета в балансе; Регулятивные требования; Степень ликвидности; Уровень доходности; Рискованность; Срок размещени; Субъекты. * * * * 1 Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации 2 Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации 3 Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3.1 – ст. 3.2) 3.1 Средства в кредитных организациях 3.2 Резервы на возможные потери 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст. 4.1 – ст. 4.2) 4.1 Вложения в торговые ценные бумаги 4.2 Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери 5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 6 Резервы на возможные потери по ссудам 7 Чистая ссудная задолженность (ст. 5 – ст. 6) 8 Проценты начисленные (включая просроченные) 9 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (ст. 9.1 – ст. 9.2) 9.1 Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 9.2 Резервы на возможные потери 10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 11 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (ст. 11.1 – ст. 11.2) 11.1 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 11.2 Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери 12 Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы 13 Прочие активы за вычетом резервов (ст. 13.1 – ст. 13.2) 13.1 Прочие активы 13.2 Резервы на возможные потери 14 Всего активов (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13) Структура активов коммерческого банка Структура активов в иностранных банках Самая высокая доля кассы и другой наличности, средств на счетах в центральных банках: Испании (12,94%), Италии (7,86%) и России (6%). Самая низкая – в банках Японии, США, Бельгии.В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удельный вес самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых, разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран и, во-вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов.Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции – 16,17%, Германии – 15,5%, Италии – 23,82%, Великобритании – 7,75%, Испании -23,87%, США – 2,15%, Бельгии – 6,4%, Японии – 10,15%, России – 9%. Таким образом, самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у бан­ков Испании, Италии. Самые низкие – у банков Бельгии, Великобритании и России.При этом основную долю вложений в облигации казначейства ис­пользуют банки: Испании (10,05%), Франции (9,44%), Италии (5,34%). Самая высокая доля операций с векселями отмечена у банков Испании 12,78%), России (9%), Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и ценные бумаги филиалов отмечаются в бан­ках Германии (4,03%).Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции, наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%),Франции (66,06%), Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%).Наименьший объем кредитных операций – в банках США (19,90%), Испании (25,28%), Великобритании (28,14%).Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%). Наименьший – в Великобритании – 4,4%, США – 7,53%, Испа­нии – 14,57%.По активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии (30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Японии (25%). Наименьший объем подобных операций в банках Испании (10,71%), США (12,37%), России (14%).Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Япо­нии (6,60%) и России (5,0%о). В остальных странах она не достигает 1%.Большие различия банков в удельных весах прочих активов объяс­няются различиями в классификации активов, в частности транзитных операций банков. * * Тем не менее можно увидеть общую картину диверсификации активных операций банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в отдельной стране. Во многом это определя­ется особенностями законодательства и бухгалтерского учета.Например, невысокая активность банков Испании, США и России на межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в це­лом и из-за обязательных резервов (12,94%о), оттягивающих деньги с межбанковского рынка. Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании дополнительно учитываются и денежные до­кументы к оплате и в обращении, учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом объясняется отражением доли обязательных резервов в прочих активах (66,12%). Это также от­тягивает средства банка с межбанковских рынков. В России же подоб­ная ситуация связана не столько с высокой долей обязательных резер­вов (6%), сколько с последствиями платежных кризисов августа 1995, 1998 гг. на межбанковском рынке.Большой объем межбанковских операций у банков Италии объяс­няется особенностями учета этой статьи, включающей кассовую налич­ность по корреспондентским отношениям.Высокая доля межбанковских операций банков Великобритании также вытекает из того, что в их состав входят и денежные средства по первому требованию и по краткосрочному уведомлению, и помещен­ные в банк на срок более 30 дней.Большой объем межбанковских операций в Бельгии объясняется учетом в этом разделе транзитных операций банка.Что касается вложений в облигации казначейства, то их высокая доля в банках Италии связана с отражением по этой статье не только казначейских облигаций, но и всех обязательств итальянского государ­ства сроком менее чем на год во всех валютах.В Великобритании же, наоборот, банки учитывают по этой статье только неучтенные векселя Британского казначейства, а учтенные век­селя отражают по строке “Векселя”1. В банках США по статье “Облига­ции казначейства” отражаются федеральные фонды, проданные или приобретенные по соглашению с последующим выкупом.Высокая доля иных ценных бумаг в банках Италии объясняется тем, что в их состав включены и депозитные сертификаты в отличие от бан­ков других стран.В статью документы на право участия в банках Италии включены инкассовые переводы. Аналогичный порядок в банках Великобрита­нии. В банках Испании в этих суммах дополнительно отражаются тран­зитные операции. В Бельгии – акцептованные и иные ценности, суммы к выплате и получению. Этими различиями и объясняются колебания удельного веса указанной статьи в структуре активов банков разных стран.Часть транзитных операций банков Великобритании, Испании, США, Бельгии отражается в прочих активах, чем и объясняется высо­кий удельный вес этой статьи.Высокая доля прочих активов у банка Франции связана с сильным влиянием чеков в процессе инкассации. Низкая доля этих операций у банков Германии (0,81%) вытекает из высокой доли перечислений и почти отсутствующего чекового оборота.Высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании и Ита­лии снижает их возможности по кредитованию клиентов банка.Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. * * Классификация с позиций учета С позиции учета — делятся на балансовые и внебалансовые.К балансовым относят: Ссудные; С ценными бумагами; В рамках корреспондентских отношений с другими банками; Лизинглвые Кассовые и т.д.К внебалансовым относят: Гарантии. Гарантия — поручительство гаранта за выполнение каким-либо лицом денежных обязательств. В случае неисполнения обязательств гарант несет полную или частичную ответственность пред третьим лицом Доверительные операции. Доверительные операции — операции по управлению собственностью и другими активами принадлежащими клиентам. * * Регулятивные требования к активным операциям К ним относятся, например, операции по созданию фонда минимальных обязательных резервов, формируемого в активе баланса кредитной организации и рассчитываемого с применением норм отчислений от установленных нормативными документами органа надзора обязательств. Данный фонд хранится на беспроцентном счете в банке России и отражается в активе баланса кредитной организации. Кроме того, коммерческие банки с учетом нормативных документов ЦБ создают резервы на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг или других активов.Порядок депонирования обязательных резервов. Депонирование обязательных резервов осуществляется денежными средствами в валюте Российской Федерации (путем перечисления в безналичном порядке) на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, и одновременно на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций в Банке России (при использовании кредитной организацией механизма усреднения обязательных резервов). Счета по учету обязательных резервов открываются в зависимости от вида валюты резервируемых обязательств (бухгалтерский учет ведется на балансовых счетах №№ 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России", 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"). * * Группировка по резервируемым обязательствам банка Резервируемые обязательства кредитных организаций сгруппированы в следующие категории:- "обязательства кредитной организации перед юридическими лицами-нерезидентами" – включает обязательства перед юридическими лицами-нерезидентами (в том числе обязательства перед банками-нерезидентами), а также обязательства перед индивидуальными предпринимателями-нерезидентами, в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского (корреспондентского) счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами);- "обязательства кредитной организации перед физическими лицами" – включает обязательства перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета;- "иные обязательства" кредитной организации в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте.Не включаются в состав резервируемых обязательств следующие обязательства:- денежные средства, привлеченные от юридических лиц (резидентов и нерезидентов) на срок не менее 3 лет;- облигации, выпущенные кредитными организациями, со сроками погашения не менее 3 лет; - обязательства, выраженные в неденежной форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической форме, в форме займа ценных бумаг); - обязательства перед другой кредитной организацией, зарегистрированной в установленном порядке и действующей на основании выданной Банком России лицензии на осуществление банковских операций, обязательства перед международной финансовой организацией, осуществляющей свою деятельность на основе международного договора (соглашения) о ее создании с участием Российской Федерации, а также обязательства перед Внешэкономбанком, Банком России, возникающих в результате заключения договоров (за исключением обязательств по выпущенным долговым ценным бумагам и процентам по ним), и обязательства перед государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" и (или) обязательства перед инвесторами, не являющимися кредитными организациями, возникающих в рамках оказания финансовой помощи по планам участия государственной корпорации "Агентства по страхованию вкладов" в предупреждении банкротства в соответствии с Федеральным законом от 27 октября 2008 года № 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года"; - задолженность, возникающая между обособленными подразделениями кредитной организации. * * Изменение отчислений в ФОР Банк России намерен снизить активность банков в получении финансирования через выпуски облигаций. За попытки заинтересовать инвесторов возможностью досрочного погашения длинных бумаг банки заплатят увеличением отчислений в резервный фонд. Эта мера направлена на предотвращение массовых дефолтов банков по облигациям в преддверии второй волны кризиса осенью этого года, считают эксперты.Отчисления в ФОР по обязательствам банков перед физическими и юридическими лицами в рублях и иностранной валюте были введены ЦБ в 2004 году как инструмент денежно-кредитной политики. Изменяя норматив отчислений, ЦБ регулирует ликвидность банков и объем денежной массы. В разгар кризиса с сентября прошлого года ЦБ постепенно снижал ФОР с 6% до 0,5%, высвобождая для банков ликвидность. С мая регулятор стал повышать норматив отчислений в ФОР, доведя его 1 августа до 2,5%.Отчисления в ФОР также необходимы для снижения рисков кредиторов банков: обязательные резервы при банкротстве банка включаются в конкурсную массу.Основное отличие проекта документа от его действующей редакции заключается в том, что банки лишаются льготного порядка резервирования по средствам, привлеченным через выпуск облигаций на срок более трех лет. Сейчас банки не делают отчисления в ФОР по столь длинным заимствованиям через долговые бумаги. После вступления документа в силу отчисления в ФОР со всей суммы облигационного займа будут необходимы в случае погашения облигаций до истечения трехлетнего периода обращения. Банки обязаны формировать резервы по длинным депозитам юрлиц в случае досрочного изъятия средств компаниями".Вводя ограничение, регулятор классифицирует долгосрочные привлечения как короткие. Так происходит, например, в случае предъявления держателями облигаций бумаг к выкупу при выставлении банком оферты. В кризис банки в массовом порядке стали включать оферты о досрочном погашении в условия выпуска и обращения собственных облигаций с целью повысить их привлекательность в глазах инвесторов. Более того, в кризис сроки выставления оферт сократились. Сами инвесторы стали активнее пользоваться офертами. Из последних примеров показателен Номос-банк, которому предъявили к погашению по оферте 65,9% бумаг, и Москоммерцбанк (почти 100%). * * Меры воздействия, применяемые Банком России при нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов При нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)), открытого(ых) в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России. Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов, уплаченные кредитными организациями (взысканные Банком России в установленном порядке) поступают в доход федерального бюджета.Выполнение кредитной организацией обязательных резервных требований является одним из критериев допуска кредитной организации к операциям денежно-кредитной политики Банка России (операциям рефинансирования (кредитования) кредитных организаций, депозитным операциям, операциям прямого РЕПО, обратного РЕПО, операциям "валютный своп", другим операциям Банка России). * * Классификация активов по степени ликвидности Некоторые активные операции косвенно подвергаются регулированию, например, с учетом нормативов ликвидности, установленных Банком России в инструкции ЦБ РФ № 110-И.В зависимости от степени ликвидности, активные операции можно подразделить: На высоколиквидные; Ликвидные; Малоликвидные; Неликвидные. К высоколиквидным относят: остатки средств в кассе, банкоматах, обменных пунктах, денежные средства в пути, средства, находящиеся на корреспондентском и депозитным счетам в Банке России, расчеты на организованном рынке ценных бумаг, драгоценные металлы, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран. Ликвидные активы: высоколиквидные ценные бумаги правительства или банка России, часть ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле банка (котирующееся на организованном рынке, отличающиеся стабильностью цен), межбанковские кредиты, и другие платежи в пользу банка, срок исполнения которых не превышает 30 дней Малоликвидные активы — требования банка, сроки исполнения которых превышают один год (инвестиции, кредиты и депозиты, сомнительная и просроченная задолженность). Неликвидные активы — это материальные активы, ФОР, безнадежные требования, убытки и некоторые другие. * * Классификация активов по доходности Активы приносящие доход, и активы, не приносящие доход.К первой группе относят: ссудные операции, операции с ценными бумагами, активные депозитные операции, факторинг, лизинг и пр.По некоторым оценкам удельный вес активов, приносящих доход должен находиться на уровне не менее 60%, но не более 80-85% по отношению ко всем активам банка.Нижний порог означает, что при таком уровне доходных активных операций доходы банка могут быть недостаточны для покрытия затрат.Верхний порог означает, что при высокой степени доходности и прибыльности могут возникнуть дополнительные риски, например, риск потери ликвидности. * * Качество активных операций Понятие качества активных операций тесно связано с такими их характеристиками, как рискованность, ликвидность, доходность, диверсифицированность.В этой связи выделяют следующие группы активных операций:В первую группу входят активы с низким уровнем риска, высоким уровнем ликвидности, приносящие незначительный доход коммерческому банку: Денежные средства в кассе, пути, банкоматах, обменных пунктах;Остатки денежных средств на корреспондентском. Депозитном счетах в банке России;Расчеты на организованном рынке ценных бумаг;Драгоценные металлы, монеты, камни;Остатки на счетах НОСТРО.Данная группа обеспечивает способность банка по поддержке ликвидности, но ограничивает (в большинстве элементов) доходность кредитной организации * * Качество активных операций (продолжение) Другую группу активных операций отличает разумное сочетание доходности, риска и ликвидности. К ней следует отнести:Вложение средств в высоколиквидные долговые обязательства РФ;Ликвидные корпоративные ценные бумаги, обращающиеся на вторичном рынке;Учтенные векселя первоклассных векселедателей, обращающиеся на вторичном рынке;Межбанковские кредиты, предоставленные кредитным организациям с высоким рейтингом надежности;Операции РЕПО;Кредиты в форме овердрафта. * * Качество активных операций (продолжение) Третья группа активных операций является более рискованной. Но одновременно приносит основной доход коммерческому банку. В состав этой группы входят: Кредитные операции независимо от юридического статуса заемщика; Учтенные в портфеле банка векселя; Инвестиционные ценные бумаги; Межбанковские операции независимо от уровня финансовой устойчивости контрагента. * * Классификация по срочности Важным признаком диверсификации активов является их срочность. В соответствии с данным критерием все активаные операции можно подразделить на бессрочные и размещенные на срок. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделены конкретные сроки обязательств клиентов перед банками: До востребования; До 30 дней; От 31 до 90 дней; От 91 до 180 дней; От 181 до 360 дней; Свыше одного года до трех лет; Свыше трех лет. * *