Методическая разработка задания по УП.03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования Московской области
«Серпуховский технический колледж»
М Е Т О Д И Ч Е С К А Я Р А З Р А Б О Т К А
задания на практику для получения первичных профессиональных
навыков по организации расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
с использованием бланков бухгалтерской и налоговой отчётности, НК РФ
для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
(углублённая подготовка)
Автор: КРЮКОВА Н.Н.
Серпухов, 2012
Цели и задачи практики по дисциплине: «Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами»
В ходе проведения практики студент:
Получит практический опыт проведения расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Научится определять виды и порядок налогообложения, выделять элементы налогообложения, оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов, организовывать аналитический учёт по счёту № 68 «Расчёты по налогам и сборам», заполнять платёжные поручения по перечислению налогов и сборов, проводить учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению, определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов, применять порядок особенности зачисления страховых взносов во внебюджетные фонды, оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов, осуществлять аналитический учёт по счёту № 69 «Расчёты по социальному страхованию», использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определённых законодательством; заполнять платёжные поручения по перечислению страховых взносов.
Научится заполнять налоговую и бухгалтерскую отчётность.
ЗАДАНИЕ НА ПРАКТИКУ:
(всего 72 часа)
Налог на добавленную стоимость (НДС):
определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, облагаемых и необлагаемых оборотов, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт НДС, заполнение налоговой декларации и платёжного поручения на перечисление налога в бюджет.
Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по бухгалтерскому и налоговому учёту НДС с использованием методов признания реализации в бухгалтерском учёте и методов признания доходов и расходов в налоговом учёте, при условии является или не является предприятие (организация) налогоплательщиком.
(12 часов)
Акцизы:
определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, облагаемых и необлагаемых оборотов, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт акциза.
Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи).
(6 часов)
Налог на прибыль:
определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, определение учитываемых и не учитываемых при исчисления налога доходов и расходов , определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт налога на прибыль, заполнение налоговой декларации и платёжного поручения на перечисление налога в бюджет. Заполнение бухгалтерской отчётности формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках».
Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по бухгалтерскому и налоговому учёту налога на прибыль с использованием методов признания реализации в бухгалтерском учёте и методов признания доходов и расходов в налоговом учёте, при условии является или не является предприятие (организация) налогоплательщиком.
(12 часов)
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
Определение налогоплательщиков (резидентов и нерезидентов), определение объекта налогообложения, учитываемых и не учитываемых при исчислении налога доходов, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт НДФЛ, предоставление налоговых вычетов, изучение налоговой декларации, возврат по налогу, заполнение платёжного поручения на перечисление налога в бюджет.
Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по начислению и учёту НДФЛ с предоставлением налоговых вычетов, составление лицевых счетов (учёт расчётов по оплате труда с одним сотрудником и в целом пол организации).
(12 часов)
Страховые взносы в Пенсионный Фонд (ПФ), в Фонд социального страхования (ФСС), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и в Фонд предупреждения несчастных случаев (ФПНС):
Определение налогоплательщиков, определение объекта налогообложения, облагаемых и необлагаемых выплат, определение налоговой базы – фонда оплаты труда (ФОТ), применение ставок, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, учёт страховых взносов, изучение форм отчётности по страховым взносам, возврат страховых взносов, заполнение платёжного поручения на перечисление взносов во внебюджетные фонды.
Решение поставленных задач по начислению и учёту страховых взносов, определению ФОТ, сумм взносов, сумм возврата по взносам, применение ставок.
(12 часов)
Транспортный налог:
определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт транспортного налога, заполнение налоговой отчётности и платёжного поручения по перечислению налога в бюджет.
Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по определению транспортного налога.
(6 часов)
Налог на имущество организаций:
определение налогоплательщиков и объекта налогообложения, определение налоговой базы, применение налоговых льгот и налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога, учёт налога на имущество, заполнение налоговой отчётности и платёжного поручения по перечислению налога в бюджет.
Решение поставленных задач, согласно НК РФ (ссылка на статьи), по определению налога на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества за каждый отчётный период и за налоговый период (начисление амортизации по основным средствам с использованием линейного и нелинейного метода).
(6 часов)
Самостоятельный по выбору разбор прочих налогов и сборов с составлением задачи и её решением (определением налогоплательщика или плательщика, объекта налогообложения, налоговой базы, льгот, ставок, порядок исчисления и сроки уплаты, учёт). Пояснение согласно НК РФ (ссылка на статьи).
(6 часов)
УСЛОВИЯ ПРАКТИКИ
Выдача индивидуального задания по п.1- п.7.
Ведение журнала (тетради) за каждый день с внесением в неё полученного задания и решения задания п. 1-п.7 задания практики.
Налоговая и бухгалтерская отчётность, заполненная по образцу, прикладывается к отчёту.
Платёжные поручения, заполненные по образцу, прикладываются к отчёту.
Работа с Налоговым кодексом РФ.
Работа с ФЗ от 22.12.2005г. №179-ФЗ ФПНС; ФЗ от 24.07.2009г. №212-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 10.12.12г. №1276 (по страховым платежам).
Самостоятельно п.8 задания по практике, согласно требованиям к п.1- п.7 условия практики.
ЗАДАНИЕ к п. №1 (НДС)
Задача №1
В январе от поставщика, плюс НДС по ставке (сырьё и материалы 10%; основные средства (ОС) и нематериальные активы (НА – 18%)), поступили:
Таблица №1 (в рублях)
№ варианта сырьё материалы ОС НА Фактическая себестоимость готовой продукции
1 879540 234990 423000 356000 1134890
2 865430 213870 467000 323000 1034560
3 894280 298760 401000 398000 1231450
4 843250 219650 432000 345000 1399870
5 841990 230560 497000 333000 1154670
6 897660 276590 452000 302000 1098760
7 854110 243430 441000 322000 1355210
8 812330 222870 477000 387000 1298430
9 839880 291910 499000 349000 1119760
10 821450 265590 438000 307000 1218650
11 829870 255450 458000 351000 1333420
12 880540 220020 486000 329000 1398690
13 845430 234430 472000 309000 1078650
14 868990 210890 493000 365000 1176540
15 832410 274330 485000 315000 1365420
16 805560 271230 462000 351000 1256890
17 840750 260070 438000 392000 1287660
18 838210 225640 417000 327000 1097860
19 819970 244880 464000 318000 1376540
20 830550 285370 481000 384000 1309850
21 891650 239320 419000 399000 1209860
22 884230 240660 455000 342000 1106540
23 820790 280990 474000 313000 1007860
24 846950 250770 408000 396000 1228880
25 890020 230440 444300 367000 1288760
Оплата с расчётного счёта:
Сырьё – чётные варианты;
Материалы – нечётные варианты;
Основные средства – все варианты;
Нематериальные активы – не оплачены у всех вариантов.
В этом же месяце передали в основное производство 60% поступившего сырья и 40 % поступивших материалов.
Отгрузили за безналичный расчёт готовую продукцию с наценкой 30% с фактической себестоимостью, согласно таблицы №1.
В феврале с расчётного счёта перечислено поставщикам за полученные в январе нематериальные активы. В этом же месяце от поставщика поступили (оплата с расчётного счёта НДС в сумме по ставке 18%):
Таблица №2 (в рублях)
№ варианта сырьё материалы ОС НА Фактическая себестоимость готовой продукции
1 879540 234990 423000 356000 1234890
2 865430 213870 467000 323000 1234560
3 894280 298760 401000 398000 1331450
4 843250 219650 432000 345000 1499870
5 841990 230560 497000 333000 1254670
6 897660 276590 452000 302000 1198760
7 854110 243430 441000 322000 1455210
8 812330 222870 477000 387000 1398430
9 839880 291910 499000 349000 1219760
10 821450 265590 438000 307000 1318650
11 829870 255450 458000 351000 1433420
12 880540 220020 486000 329000 1498690
13 845430 234430 472000 309000 1178650
14 868990 210890 493000 365000 1276540
15 832410 274330 485000 315000 1465420
16 805560 271230 462000 351000 1356890
17 840750 260070 438000 392000 1387660
18 838210 225640 417000 327000 1197860
19 819970 244880 464000 318000 1476540
20 830550 285370 481000 384000 1409850
21 891650 239320 419000 399000 1309860
22 884230 240660 455000 342000 1206540
23 820790 280990 474000 313000 1107860
24 846950 250770 408000 396000 1328880
25 890020 230440 444300 367000 1388760
Отгрузили готовую продукцию с наценкой 30% с фактической себестоимостью, согласно таблицы №2. Выручка не поступила.
В этом же месяце передали в основное производство 45% поступившего сырья и 30 % поступивших материалов.
Реализовали 40% поступившего в феврале сырья за безналичный расчёт с наценкой 18%.
В марте оплата с расчётного счёта плюс НДС по ставке ( сырьё-10%, материалы, ОС, НА – 18%) поступили от поставщика:
Таблица №3 (в рублях)
№ варианта сырьё материалы ОС НА Фактическая себестоимость готовой продукции
1 779540 434990 42300 156000 3134890
2 765430 413870 46700 123000 3034560
3 794280 498760 40100 198000 3231450
4 743250 419650 43200 145000 3399870
5 741990 430560 49700 133000 3154670
6 797660 476590 45200 102000 3098760
7 754110 443430 44100 122000 3355210
8 712330 422870 47700 187000 3298430
9 739880 491910 49900 149000 3119760
10 721450 465590 43800 107000 3218650
11 729870 455450 45800 151000 3333420
12 780540 420020 48600 129000 3398690
13 745430 434430 47200 109000 3078650
14 768990 410890 49300 165000 3176540
15 732410 474330 48500 115000 3365420
16 705560 471230 46200 151000 3256890
17 740750 460070 43800 192000 3287660
18 738210 425640 41700 127000 3097860
19 719970 444880 46400 118000 3376540
20 730550 485370 48100 184000 3309850
21 791650 439320 41900 199000 3209860
22 784230 440660 45500 142000 3106540
23 720790 480990 47400 113000 3007860
24 746950 450770 40800 196000 3228880
25 790020 430440 44400 167000 3288760
Отгрузили готовую продукцию с наценкой 30% с фактической себестоимостью, согласно таблицы №3. Выручка поступила на расчётный счёт.
В этом же месяце передали в основное производство 50% поступившего сырья и 60 % поступивших материалов.
Ввели в эксплуатацию все поступившие за квартал основные средства и нематериальные активы.
Реализовали 35% поступивших материалов в марте (согласно таблицы №3) зс наценкой 15% за безналичный расчёт.
Отразить хозяйственные операции; определить НДС, подлежащий взносу в бюджет за налоговый период, если метод определения доходов и расходов: а) кассовый (затраты, входящие в себестоимость все оплачены); б) начисления; и предприятие выпускает продукцию: а) облагаемую НДС (ставка НДС 10%); б) не облагаемую НДС. Заполнить декларацию за налоговый период по каждому варианту задачи: 1. Кассовый метод облагается НДС; 2. Кассовый метод не облагается НДС; 3. Метод начисления облагается НДС; 4. Метод начисления не облагается НДС. Заполнить платёжное поручение по перечислению в бюджет НДС.
ЗАДАНИЕ к п. №2 (акцизы)
Задача №1
От поставщика поступили:
Таблица №1 (в рублях)
№ варианта сырьё материалы ОС НА Фактическая себестоимость готовой продукции 1сигары
1 679540 134990 223000 156900 213
2 665430 113870 267000 123900 203
3 694280 198760 201000 198900 223
4 643250 119650 232000 145900 239
5 641990 130560 297000 133900 215
6 697660 176590 252000 102900 209
7 654110 143430 241000 122900 235
8 612330 122870 277000 187900 229
9 639880 191910 299000 149900 211
10 621450 165590 238000 107900 221
11 629870 155450 258000 151900 233
12 680540 120020 286000 129900 249
13 645430 134430 272000 109900 207
14 668990 110890 293000 165900 217
15 632410 174330 285000 115900 236
16 605560 171230 262000 151900 275
17 640750 160070 238000 192900 228
18 638210 125640 217000 127900 269
19 619970 144880 264000 118900 237
20 630550 185370 281000 184900 231
21 661650 139320 219000 199900 224
22 664230 140660 255000 142900 248
23 620790 180990 274000 113900 262
24 646950 150770 208000 196900 252
25 690020 130440 244300 167900 228
Оплата с расчётного счёта плюс НДС по ставке: материалы 10%; ОС и НА – 18%.
Количество поступившего сырья - 300 кг курительного табака.
Из основного производства на склад сдана готовая продукция 8500 сигар, которые были реализованы за безналичный расчёт с наценкой 45%.
Предприятие реализовало 25% поступивших материалов за наличный расчёт с наценкой 15%.
Отразить хозяйственные операции, определить акцизы и НДС, подлежащие взносу в бюджет, если методом признания доходов и расходов является метод начисления.
Задача №2
Предприятие отгрузило готовую продукцию: (в руб.)
№ варианта Ювелирные изделия сигареты шампанское
Факт. Себест. всего Наценка % Факт. Себест. 1шт./в руб. количество Факт. Себест. 1бутыл. Ёмкость 1бутыл. количество
1 4327800 37 0,98 3356000 179 0,65 545710
2 4231890 34 0,97 3489000 181 0,66 545910
3 4567390 31 0,96 3632000 182 0,67 546110
4 4298700 41 0,95 3712000 183 0,68 546310
5 4987210 29 0,94 3867000 184 0,69 546510
6 4132980 33 0,93 3911000 186 0,71 546710
7 4349870 38 0,92 3822000 187 0,72 546910
8 4598760 42 0,91 3733000 189 0,73 547210
9 4273180 39 0,89 3644000 178 0,74 547410
10 4609850 28 0,88 3455000 177 0,76 547610
11 4679430 36 0,87 3344000 176 0,64 547810
12 4388760 27 0,86 3266000 174 0,63 548020
13 4045230 47 0,85 3177000 173 0,62 548320
14 4783450 37 0,84 3278000 172 0,61 548520
15 4511120 44 0,83 3395000 171 0,59 542720
16 4653990 46 0,82 3434000 159 0,58 542920
17 4786440 26 0,81 3636000 158 0,57 544270
18 4743770 39 0,79 3737000 157 0,56 544470
19 4446680 43 0,78 3838000 156 0,54 544670
20 4498750 35 0,77 3939000 191 0,77 544870
21 4872340 49 0,76 3896000 192 0,78 545080
22 4018760 24 0,74 3765000 193 0,79 545180
23 4098740 45 0,73 3691000 194 0.81 545280
24 4766450 25 0,72 3487000 196 0,82 545380
25 4196430 23 0,71 3312000 197 0,83 545480
Сигареты с наценкой 48%; шампанское с наценкой 42%.
В течение месяца выручка поступила на расчётный счёт за реализованные:
Чётные варианты – ювелирные изделия;
Нечётные варианты – сигареты.
У всех вариантов на расчётный счёт зачислена выручка за реализованное шампанское.
Отразить хозяйственные операции. Определить НДС и акцизы, подлежащие взносу в бюджет, если метод определения доходов и расходов: а) кассовый (затраты, входящие в себестоимость все оплачены); б) начисления.
Задание к п.№3 (налог на прибыль)
Задача №1
Предприятие выпускает продукцию изделия А.
От поставщика поступили: сырьё на 1770000 руб. (НДС в сумме по ставке 18% оплата с расчётного счёта) и материалы на 550000 руб. (НДС в сумме по ставке 10% не оплачены).
Начислена заработная плата: основным производственным рабочим 1120000 руб. и администрации предприятия 480000 руб.. Начислены страховые взносы (ФПНС – 0,4%). Удержан и перечислен в бюджет НДФЛ 157800 руб.
На производство изделия А (в основное производство):
№ варианта Сырьё % от поступившегоМатериалы % от поступившихАмортизация Командир. Расходы (по норме)
ОС (оплачены) НА (не оплачены) Осн. Произв. (не оплачены) Общехоз. Расходы (оплачены)
1 67 81 45623 16777 32120 57800
2 68 79 45923 12777 32230 59800
3 69 78 45723 14777 32340 55800
4 71 77 45823 11777 32440 53800
5 72 76 45523 15777 32540 51800
6 73 74 46104 17776 32640 61800
7 74 73 46234 14326 32740 63800
8 76 72 46732 15328 32840 56300
9 77 71 46632 12328 32940 58300
10 78 69 46532 11898 31910 54300
11 66 59 46432 16348 31810 52300
12 64 61 46332 17238 31710 50300
13 63 63 45467 11983 31610 65800
14 62 62 45367 12983 31510 67800
15 61 64 45267 13983 31410 69800
16 59 66 45167 14983 31310 68300
17 58 67 46819 15981 31210 66300
18 57 68 46819 10901 31110 64300
19 56 82 47106 10454 31010 62300
20 54 83 47406 12094 33990 71400
21 53 84 46206 13094 33020 73400
22 52 87 47306 14094 33820 76400
23 51 86 44987 13123 33620 75600
24 79 58 44887 14123 33420 73600
25 81 57 44787 15123 33220 71600
В ходе инвентаризации обнаружены: (в рублях)
№ варианта Излишки недостача
касса Материалы Сырьё
1 4530 345 4100
2 4320 563 4200
3 2340 598 4300
4 6570 112 4400
5 1230 324 4500
6 3320 234 4600
7 6140 432 4700
8 3330 198 4800
9 4440 762 4900
10 5550 841 3900
11 2220 645 3800
12 1110 391 3700
13 2980 187 3600
14 3670 267 3500
15 3160 309 3400
16 4790 394 3300
17 4910 156 3200
18 5090 498 3100
19 5230 377 2900
20 6830 508 2800
21 3950 614 2700
22 5840 708 2600
23 6310 733 2500
24 2630 299 2400
25 1880 471 2300
Недостача: 12% в пределах норм естественной убыли;
65% на виновное лицо (взнос наличными 670 руб., остальное через удержание из заработной платы).
По остальной недостачи виновное лицо не установлено.
Безвозмездно поступили безналичные денежные средства на 230000 руб.
Из основного производства на склад сдана готовая продукция изделия А в количестве 3000 штук (незавершённого производства нет).
Отгрузили 2000 изделий А с наценкой 40%. Выручка поступила на расчётный счёт.
Отгрузили 1000 изделий А с наценкой 30%. Выручка не поступила.
Реализовали материалы с фактической стоимостью 134000 руб. за безналичный расчёт 177000 руб. (НДС в сумме по ставке 18%).
Отразить хозяйственные операции. Определить НДС, подлежащий взносу в бюджет. Начислить налог на прибыль и распределить в бюджеты, если реализация готовой продукции: а) облагается НДС по ставке 10%; б) не облагается НДС. Метод определения доходов и расходов: а) кассовый; б) начисления. Заполнить декларацию и «Отчёт о прибылях и убытках» по всем вариантам задачи: 1. Кассовый метод облагается НДС; 2. Кассовый метод не облагается НДС; 3. Метод начисления облагается НДС; 4. Метод начисления не облагается НДС. Заполнить платёжное поручение по перечислению в бюджет налога на прибыль.
Задание к п.№4 (НДФЛ)
Задача №1
Составить лицевой счёт рабочего основного производства за 2012 год, если
№ варианта Факт по месяцам (в штуках)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 987 956 945 908 932 941 963 974 935 911 923 968
2 976 959 906 977 955 943 988 964 931 954 916 993
3 904 958 934 946 981 932 969 987 953 913 941 988
4 977 957 985 911 923 968 987 953 977 908 977 977
5 986 967 982 987 953 913 976 906 946 933 946 946
6 954 909 963 959 906 977 904 977 911 944 911 911
7 908 918 949 941 977 986 977 946 987 957 987 987
8 933 923 941 943 946 954 986 911 959 967 959 959
9 944 969 966 932 911 908 954 987 941 977 941 941
10 957 985 991 968 987 933 908 959 986 941 943 943
11 967 982 915 913 959 944 933 977 954 985 932 932
12 909 963 975 977 941 957 944 946 908 982 968 968
13 918 945 982 941 943 967 957 911 933 932 913 913
14 923 906 953 941 932 953 967 987 944 977 977 977
15 969 934 906 943 968 906 909 959 957 946 941 941
16 985 985 977 932 913 977 918 941 967 911 977 906
17 982 986 946 968 977 946 985 943 941 987 946 934
18 963 954 911 913 941 911 982 932 943 959 911 985
19 949 908 987 977 953 987 963 968 932 941 987 982
20 941 933 959 941 906 959 949 913 968 943 959 963
21 966 944 941 977 977 941 941 977 913 932 941 949
22 991 957 943 946 946 943 966 941 977 968 943 941
23 915 967 932 943 911 932 991 943 941 913 932 966
24 975 977 968 932 987 968 915 932 977 977 968 991
25 982 941 913 968 959 913 975 968 946 941 913 915
План по месяцам (в штуках)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
960 950 980 960 940 970 990 990 940 950 980 960
Стоимость работ по 1 изделию: с 01 января 28,76 руб.;
с 01 июня 30,98 руб.;
с 01 октября 29,55 руб.
За выполнение плана предусмотрена премия в размере 20%.
На иждивении с 01 января: чётные варианты 3 человека;
нечётные варианты 4 человека.
На иждивении с 01 августа: чётные варианты 4 человека;
нечётные варианты 3 человека.
Чернобылец. Член профсоюза (ставка 1%). Платит алименты по ставке 15%.
За 2012 год оплачено (имеется весь пакет документов согласно НК РФ):
За учёбу:
1) себя 46000 руб.; сына 19 лет заочная форма обучения 45000 руб.; дочери 23 года дневная форма обучения 67000 руб.
За лечение:
Себя 32400 руб.;
Отца 42310 руб.;
Сына 56670 руб.
Отразить хозяйственные операции за год по лицевому счёту. Заполнить платёжное поручение по перечислению НДФЛ по лицевому счёту.
Определить НДФЛ к возврату.
Задача №2
Составить лицевой счёт на директора предприятия.
№ варианта Оклад На иждивении Фактически отработан. количество дней Выплаты по б/листам по производст. травме
01.01 с01.06 увеличен на % с01.11 увеличен на % 01.01 01.07 март июнь март июнь
1 65600 21 13 1 2 11 14 16100 11300
2 69800 22 12 2 3 09 16 22300 9100
3 63700 23 11 3 2 17 18 7200 6000
4 59900 24 26 4 3 12 13 13600 14800
5 54400 19 27 0 1 13 08 13900 19900
6 51200 18 28 1 2 12 14 12300 10600
7 61300 17 29 2 3 07 10 24800 18600
8 62600 16 31 3 2 14 11 11800 14400
9 53100 15 32 4 3 14 12 9700 13300
10 57700 14 33 0 1 16 13 8800 12100
11 60200 13 34 1 2 18 12 7300 12900
12 64800 12 09 2 3 13 07 11800 21600
13 50900 11 08 3 2 08 14 19800 10500
14 55300 26 07 4 3 14 11 9400 15200
15 66400 27 06 0 1 10 16 16600 11300
16 68200 28 21 1 2 11 18 14500 8800
17 52100 29 22 2 3 13 12 13300 15600
18 56700 31 23 3 2 08 13 20500 14900
19 67700 32 24 4 3 14 12 11100 14100
20 70200 33 19 0 1 10 07 13900 17800
21 58900 34 18 1 2 11 14 12800 10600
22 49800 09 17 2 3 12 14 11700 9900
23 72400 08 16 3 2 13 16 11400 8500
24 47100 07 15 4 3 12 18 10900 6300
25 71100 06 14 0 1 15 06 8400 23800
Количество рабочих дней при 5-ти дневной рабочей недели:
Март -23 раб. дня; июнь – 22 раб. дня.
Родитель-одиночка. Член профсоюза – 1%.
За 2012 год оплачено:
Учёба:
За своё обучение 44532 руб.
Лечение:
Матери 87870 руб.
Себя 32120 руб.
Отразить хозяйственные операции за год по лицевом счёту. Заполнить платёжное поручение по перечислению НДФЛ по лицевому счёту.
Определить НДФЛ к возврату.
Задача №3
Самостоятельно составить задание и решить с пояснениями по имущественным и профессиональным льготам.


Задание к п. №5 (страховые взносы)
Задача №1
По задачам №1 и №2 задания к п.4 необходимо начислить и перечислить страховые взносы. Отразить хозяйственные операции.
№ варианта Год рождения рабочего Год рождения директора Ставка ФПНС по основному производству в % Ставка ФПНС для администрации предприятия в %
1 1969 1956 1,4 0,2
2 1965 1970 1,1 0,3
3 1960 1972 4,4 0,4
4 1956 1974 2,7 0,5
5 1968 1961 2,0 0,2
6 1957 1967 1,0 0,3
7 1961 1973 0,7 0,4
8 1967 1960 3,3 0,5
9 1963 1975 1,8 0,2
10 1959 1977 2,5 0,3
11 1971 1959 4,8 0,4
12 1964 1968 7,1 0,5
13 1958 1971 5,7 0,2
14 1955 1976 6,9 0,3
15 1965 1980 1,5 0,4
16 1970 1957 0,5 0,5
17 1954 1979 0,8 0,2
18 1972 1955 2,2 0,3
19 1953 1969 3,0 0,4
20 1972 1958 4,0 0,5
21 1951 1976 5,0 0,2
22 1973 1953 6,0 0,3
23 1953 1978 7,0 0,4
24 1952 1982 8,0 0,5
25 1966 1979 8,5 0,4
Задача №2
Начислить и перечислить страховые взносы. Отразить хозяйственные операции.
За январь на предприятии начислено:
№ варианта Основное производство администрация
сдельно Еж. Премия в % Очередной отпуск Компенсация за неиспользованный отпуск б/лист по производств. травме 11 день оклад Учебный отпуск Очередной отпуск б/лист по болезни (1 чел.) 8 дн.
1 897659 23 54790 21330 11230 456780 56402 45689 8670
2 786342 22 65780 13456 12345 561239 67432 78965 8657
3 923145 21 62347 9078 10786 543211 54324 77543 7999
4 823411 19 51235 13246 9889 567908 53214 76895 7865
5 976543 18 52989 10124 11879 532290 43219 45678 6908
6 954312 17 56678 11876 12965 467898 23456 76549 7123
7 998765 16 61234 12345 13235 499876 33467 71236 7799
8 986543 15 65433 13124 11112 432897 34787 54677 8997
9 887664 24 63123 15678 10888 511234 35666 66543 8744
10 855333 25 64453 16745 9123 531111 39876 61230 9123
11 841211 26 43219 20334 8776 564388 44532 47899 6892
12 799876 27 44567 19943 8569 498776 61123 34598 5678
13 765544 28 46544 19342 8322 481124 66754 39987 6003
14 778650 29 47652 19087 8066 513343 50767 50098 6308
15 781123 23 46999 18768 9564 555433 68222 44123 5998
16 799564 24 48876 17778 10234 601234 55333 84567 8888
17 699080 26 62333 12344 10653 599008 44111 72223 7777
18 682214 27 67778 16645 11876 611998 28765 29876 8453
19 812356 28 64432 16123 12109 499067 33999 49444 7235
20 832441 25 63321 18997 9342 576555 31299 88544 9222
21 800967 22 71009 7065 7876 591111 56111 37777 8375
22 819989 21 70234 7685 12222 622134 29987 69987 6112
23 916666 29 23456 2345 11678 444567 12345 23998 4999
24 944333 19 45678 6785 5987 500199 16008 30709 5333
25 886677 18 38977 8765 6124 516003 22888 55559 8603
Заполнить платёжные поручения по перечислению страховых взносов.
Задача №3
Рабочему основного производства за 2012 год начислено (совокупный доход):
а) 512000 руб.
б) 499876 руб.
в) 545689 руб.
г) 576689 руб.
д) 532190 руб.
е) 662389 руб.
ж) 456790 руб.
№ варианта В составе совокупного дохода кроме оклада (сдельно) и ежемесячной премии включены следующие начисления:
а) б) в) г) д) е) ж)
Очередной отпуск Учебный отпуск б/лист по травме Компенсация за неиспользованный отпуск б/лист поболезни болел 2 раза всего 23 дня б/лист по беременности и родам За совмещение
1 34567 23123 39998 12345 23009 92308 123456
2 21345 11345 40123 4567 23409 88765 6785
3 67544 43255 42234 34578 23567 67544 78654
4 43266 12198 38876 43215 22123 75333 54322
5 11222 15644 37765 6666 22987 56899 3421
6 21999 20098 38009 34345 21567 45688 9876
7 25466 32199 39006 12123 24454 54321 50988
8 65433 30087 40001 11111 25009 65432 56432
9 43211 10549 41809 7654 24567 56789 12333
10 39088 13444 42309 54321 23998 59008 100988
11 37222 24777 42003 5678 24145 45980 112333
12 56443 38555 37003 24321 22879 43672 67899
13 50098 43888 37455 14567 18675 42177 4325
14 40209 50088 36126 9889 15443 87966 42555
15 60076 46897 36998 7896 16554 83490 79806
16 10878 40345 35698 5632 23999 91002 94675
17 28676 49843 44435 11999 17765 73333 121909
18 34555 33877 48765 10007 17234 77344 8666
19 45333 38111 35009 20007 16896 69009 17786
20 59008 36669 36004 28765 13456 63211 14325
21 56433 24877 43007 33111 14877 51234 41113
22 26844 28776 43809 7756 20008 58444 68444
23 31877 19987 45001 8855 19765 81234 123897
24 38411 17845 44702 3456 21007 84563 23234
25 41908 52345 35999 5111 18109 56667 99977
Начислить страховые взносы и перечислить их в фонды по каждому заданию. Отразить хозяйственные операции: по начислению совокупного дохода за год и по страховым взносам.
Задача №4
Самостоятельно по прочим ставкам страховых взносов (составить задание, решить, отразить хозяйственные операции).
Задание к п. №6 (транспортный налог)
Задача №1
На балансе предприятия, на 01.01, как основные средства, находятся следующие транспортные средства:
№ варианта Лег. Авт. Мощность 150л.с. количество шт. Лег. Авт. Мощность 220л.с. количест. шт. Груз.авт. мощность 300л.с. количест. шт. Груз. Авт. Мощность 360л.с. количест. шт. Автобус мощность 320л.с. количест. шт. Баржа вместимость 80 тонн количество шт.
1 3 2 4 1 5 7
2 6 1 3 3 4 8
3 4 3 5 2 3 6
4 5 2 3 1 6 5
5 6 3 4 2 5 7
6 3 1 5 3 4 6
7 3 1 4 3 3 5
8 6 3 3 2 6 7
9 4 2 5 1 5 6
10 5 3 3 2 4 8
11 6 1 4 3 4 6
12 3 3 5 2 3 5
13 5 2 5 1 6 7
14 6 3 3 2 5 6
15 3 1 4 1 4 5
16 3 1 5 3 3 5
17 6 3 4 2 6 7
18 4 2 3 1 5 6
19 5 3 5 2 4 7
20 6 1 3 3 3 8
21 3 2 4 3 6 6
22 4 1 5 2 5 5
23 5 3 3 1 4 5
24 6 2 4 2 3 7
25 3 3 5 3 6 6
В январе приобрели и поставили на учёт следующие транспортные средства:
№ варианта Лег. Авт. Мощность 150л.с. количество шт. Лег. Авт. Мощность 220л.с. количест. шт. Груз.авт. мощность 300л.с. количест. шт. Груз. Авт. Мощность 360л.с. количест. шт. Автобус мощность 320л.с. количест. шт. Баржа вместимость 80 тонн количество шт.
1 2 1 2 1 2 1
3 3 3 4 3 1 3
5 2 1 1 6 3 1 7 3 2 8 3 2 9 2 1 2
10 2 2 2 11 1 3
12 3 2 13 2 1 14 3 3 2 15 3 1 1 2
16 2 3 17 2 2 18 2 1 2
19 2 1 3
20 1 2 2 21 1 2 22 1 2 23 2 1 1 24 2 3 2
25 1 3 3
В апреле сняли с учёта следующие транспортные средства:
следующие транспортные средства:
№ варианта Лег. Авт. Мощность 150л.с. количество шт. Лег. Авт. Мощность 220л.с. количест. шт. Груз.авт. мощность 300л.с. количест. шт. Груз. Авт. Мощность 360л.с. количест. шт. Автобус мощность 320л.с. количест. шт. Баржа вместимость 80 тонн количество шт.
1 2 4 2 2 1 3 7
3 3 2 6
4 1 1 2 5 1 2 2
6 3 1 4
7 2 3 4
8 2 1 3 9 1 5 1 10 1 1 3
11 3 4 5
12 3 2 2 13 2 1 2 14 1 2 3
15 1 1 2
16 1 1 4
17 4 2 6
18 3 1 2
19 4 2 5
20 3 1 3 21 1 4 1 22 2 1 2 23 1 3 1
24 5 2 3
25 3 1 2
В июле приобрели и поставили на учёт следующие транспортные средства:
следующие транспортные средства:
№ варианта Лег. Авт. Мощность 150л.с. количество шт. Лег. Авт. Мощность 220л.с. количест. шт. Груз.авт. мощность 300л.с. количест. шт. Груз. Авт. Мощность 360л.с. количест. шт. Автобус мощность 320л.с. количест. шт. Баржа вместимость 80 тонн количество шт.
1 2 1 2 1 3 3 4 2 4 1 5
5 3 4 6 3 4 7 1 3 8 3 2 9 2 1 10 3 3 11 1 4 12 1 2
13 2 3
14 3 4
15 3 1 16 3 3 17 3 2 18 1 2 19 1 1
20 1 2 21 2 3 22 1 4 23 1 4 24 2 3 25 3 3 В октябре сняли с учёта следующие основные средства:
следующие транспортные средства:
№ варианта Лег. Авт. Мощность 150л.с. количество шт. Лег. Авт. Мощность 220л.с. количест. шт. Груз.авт. мощность 300л.с. количест. шт. Груз. Авт. Мощность 360л.с. количест. шт. Автобус мощность 320л.с. количест. шт. Баржа вместимость 80 тонн количество шт.
1 1 1
2 2 1
3 2 1
4 1 1
5 1 1
6 1 1
7 2 1
8 3 1
9 1 1
10 1 1
11 1 1
12 3 1
13 2 1
14 3 1
15 2 1
16 1 1
17 2 1
18 3 1
19 2 1
20 1 1
21 1 1
22 1 1
23 2 1
24 3 1
25 3 1
В декабре приобрели и поставили на учёт следующие транспортные средства:
следующие транспортные средства:
№ варианта Лег. Авт. Мощность 150л.с. количество шт. Лег. Авт. Мощность 220л.с. количест. шт. Груз.авт. мощность 300л.с. количест. шт. Груз. Авт. Мощность 360л.с. количест. шт. Автобус мощность 320л.с. количест. шт. Баржа вместимость 80 тонн количество шт.
1 2 1 5 2 1 3 3 3 4 5 3 6
4 3 1 5
5 3 4 2 6 1 3 4 7 1 3 5
8 6 3 6 9 1 5 6
10 5 3 2 11 1 4 12 3 2 5
13 2 5 7
14 2 5 6
15 3 1 4 16 1 5 3 17 6 3 2 18 4 2 1 19 3 2 4 20 1 3 3 21 2 4 6
22 4 2 5
23 3 1 4 24 2 3 7
25 3 3 6
Рассчитать транспортный налог за налоговый период и за каждый отчётный период. Отразить начисление и перечисление налога. Заполнить налоговый расчёт по налогу и платёжное поручение по перечислению налога в бюджет.
Задание к п. №7 (налог на имущество организаций)
Задача №1
№ варианта % начисленной амортизации на 01.01
Зд. №1 Ст. №11 Ст. №12 Пр. №21 Пр. №22 Ком. №31
1 67 33 31 55 12 88
2 72 41 44 71 13 87
3 79 32 46 77 15 86
4 81 43 34 82 11 85
5 66 29 27 49 14 84
6 59 28 36 65 39 83
7 55 31 47 73 36 82
8 71 44 24 51 35 81
9 77 46 48 74 38 79
10 82 34 37 68 34 78
11 49 27 32 52 37 77
12 65 26 49 57 16 76
13 73 36 33 62 17 75
14 51 47 41 58 19 74
15 74 24 32 54 21 73
16 68 48 43 67 22 72
17 52 37 29 72 23 71
18 56 32 28 79 24 89
19 64 49 38 81 28 91
20 61 38 39 66 26 92
21 53 39 22 59 27 93
22 57 22 21 56 29 94
23 62 21 19 64 31 69
24 58 19 51 61 33 68
25 54 51 26 53 32 67
№ варианта Срок полезного использования в годах
Зд. №1 Ст. №11 Ст. №12 Пр. №21 Пр. №22 Ком. №31
1 50 11 12 5 7 3
2 52 12 13 7 9 4
3 55 13 14 9 8 3
4 51 14 15 8 7 4
5 53 15 10 7 6 3
6 59 10 9 6 9 3
7 56 9 11 9 10 4
8 61 11 12 10 7 3
9 62 12 13 7 8 4
10 54 13 14 8 5 3
11 49 14 15 5 7 3
12 45 15 10 7 9 4
13 48 10 9 9 8 3
14 57 9 11 8 7 4
15 44 11 12 7 6 3
16 48 12 13 6 9 3
17 42 13 14 9 10 4
18 46 14 15 10 7 3
19 64 15 10 7 8 4
20 41 10 9 8 9 3
21 43 9 11 9 6 3
22 47 11 15 6 4 4
23 32 12 10 4 10 3
24 38 13 9 10 5 4
25 34 14 11 5 7 3
Первоначальная стоимость ОС на 01.01
Зд. №1 Ст. №11 Ст. №12 Пр. №21 Пр. №22 Ком. №31
9870600 456370 642130 324520 231908 43560
Отразить хозяйственные операции за год.
Январь.
От поставщика оплата с расчётного счёта НДС в сумме по ставке 18 % поступил компьютер №32 на 47200 руб. (срок полезного использования 3 года.)
Март.
Ввели в эксплуатацию компьютер №32.
Апрель.
Ликвидировали компьютер №31. В ходе ликвидации получены материалы на 1190 руб.
Июль.
От поставщика оплата с расчётного счёта плюс НДС по ставке 18% поступил станок № 13 с первоначальной стоимостью 650000 руб. (срок полезного использования 17 лет).
Август.
Ввели в эксплуатацию станок №13.
Октябрь.
Реализовали станок №11 за безналичный расчёт 177000 руб. (НДС в сумме по ставке 18%).
Декабрь.
Реализовали прибор №22 за безналичный расчёт 118000 руб. (НДС в сумме по ставке 18%).
Начислить и перечислить налог на имущество за каждый отчётный период, за налоговый период. Заполнить декларацию и платёжное поручение.
Задание к п. №8 (Самостоятельный по выбору разбор прочих налогов и сборов).
Самостоятельно из НК РФ выбрать один из не разобранных налогов или сборов. Провести самостоятельный анализ. Составить задание и решить его. Оформить и приложить в отчёт по практике.

Всего 34 листа.