Методическая разработка по выполнению курсовой работы по ПМ 2 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации».

ГБОУ СПО «Северо-Кавказский строительный техникум»
Рассмотрено на заседании Утверждаю
ЦК общетехнических дисциплин ИО директора Л.К. ДзампаеваПредседатель цикловой комиссии _______________________
________________ Козаев И.В.
«____»__________2013 год
Методическая разработка
по выполнению курсовой работы
по ПМ 2 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации».
специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».
Выполнила преподаватель экономических дисциплин
Джелиева М.К.
Владикавказ 2013 г.
общие указанияКурсовая работа является завершающим этапом изучения ПМ.2 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации».
Цель курсовой работы – углубить знания студентов по учету, полученные ими в ходе теоретических и практических занятий, привить навыки самостоятельного изучения данных, характеризующих хозяйственную деятельность организации.
Задачами курсовой работы являются:
1. определение степени усвоения студентом понятий и категорий бухгалтерского учета;
2. раскрытие содержательной характеристики выбранной темы;
3. проверка умения формулировать основные выводы по результатам анализа конкретной темы.
Работа состоит из двух частей:
Написание теоретической части по выбранной теме с использованием нормативных и инструктивных материалов. Объем теоретической части –30 страниц машинописного текста.
Решение задачи по учету хозяйственных операций.
Обе части работы представляются на проверку одновременно.
Курсовая работа, отвечающая предъявленным к ней требованиям, допускается к защите. Окончательная ее оценка дается после устной защиты.
этапы работыСодержание основных этапов выполнения курсовой работы:
Выбор темы, определение цели и объекта исследования.
Подбор и первоначальное ознакомление с литературой по выбранной теме.
Составление предварительного варианта плана написания работы.
Изучение отобранных источников и составление библиографии.
Составление окончательного варианта плана.
Сбор и обработка фактических данных, обработка материала для курсовой работы.
Написание текста курсовой работы.
Решение задачи согласно варианту.
Оформление работы.
Подготовка к защите и защита курсовой работы.
требования, предъявляемые к курсовой работеВ соответствии с тематикой курсовых работ студенты самостоятельно выбирают тему курсовой работы. Содержание согласовывается с руководителем курсовой работы.
Курсовая работа должна быть написана на высоком теоретическом уровне, самостоятельно и отличаться критическим подходом к изучаемой теме.
Материал, подобранный и обработанный из литературных источников должен быть увязан с избранной темой исследования и изложен своими словами.
Работа должна быть написана четким и грамотным языком и правильно оформлена: необходимо наличие:
титульного листа;
оглавления (приложение 1);
введения,
теоретической части;
практической части (решенной задачи);
заключения,
списка использованной литературы;
Страницы должны быть пронумерованы.
Титульный лист
Является первым листом курсовой работы, оформляется в общеустановленном порядке, содержит информацию о теме курсовой работы и предмете, по которому она выполнена; авторе и преподавателе.
Оглавление (содержание)
Оглавление – это перечень разделов работы (глав, параграфов) с указанием их наименования и номеров страниц, с которых они начинаются.
Введение
Во введении раскрывается:
актуальность темы курсовой работы;
цель курсовой работы;
задачи курсовой работы;
предмет исследования;
источники информации, используемые для написания курсовой работы.
Объем введения – 2 -3 страницы.
Теоретическая часть
Теоретическая часть курсовой работы подразделяется на 1-2 главы, каждая из которых состоит из 2-3 параграфов. Каждая глава и параграф работы должны иметь свое название, не совпадающее с названием темы, но раскрывающее ее.
В этом разделе курсовой работы можно условно выделить две части:
теоретическо-нормативную, где отражаются экономическая сущность предмета исследования, степень его нормативного регулирования, понятийный аппарат, взгляды отечественных и зарубежных ученых по вопросам темы;
прикладную, где излагается действующая практика учета.
Практическая часть.
Практическая часть курсовой работы состоит из предложенной задачи, которая представляет собой ситуационное задание по учету хозяйственных операций. Выбор варианта задачи зависит от первой буквы фамилии студента. Студент выбирает вариант следующим образом: начальная буква фамилии от А до Г – I вариант, с Д до И – II вариант, с К до Н– III вариант, с О до С- IYвариант, с Т до Я- Y вариант.
Заключение
Заключение представляет собой выводы по результатам проведенного исследования, т.е. краткое содержание всей курсовой работы. Объем заключения – 3-4 страницы.
Список использованной литературы
Должен включать не менее 15 наименований и содержать нормативную, учебную, монографическую литературу, газетные и журнальные публикации. Список литературы строится в следующей последовательности: кодексы, законы, положения, утвержденные приказом Министерства Финансов РФ, методические указания Министерства Финансов РФ, письма МНС РФ. Учебная, монографическая литература, газетные и журнальные публикации располагаются в алфавитном порядке после законодательной и иной нормативной литературы.
Оформление курсовой работыТекст курсовой работы выполняется с использованием компьютера на одной стороне стандартного листа формата А 4 шрифтом №14 Times New Roman через 1,5 интервала.
Страницы должны иметь поля: левое – 3 см; правое – 1 см; верхнее – 2 см и нижнее – 2,5 см.
Каждый раздел работы и главы начинаются с новой страницы, параграфы размещаются друг за другом. Названия глав пишутся прописными буквами, параграфов – строчными, точки в конце заголовков не проставляются.
Все листы курсовой работы нумеруются, начиная с титульного лица, однако номер на нем не проставляется. Нумерация проставляется вверху, посредине страницы, без точки в конце.
Ссылки на источник располагаются внизу страницы, оформляются шрифтом №10, например
Объем курсовой работы должен быть не менее 30 страниц.
Список литературы составляют в алфавитном порядке из фамилий авторов или заглавий библиографических источников.Книга с одним - тремя авторами:
Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 254с.
Книга с числом авторов не больше трех:
Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 624с.
Книга под редакцией:
Денежные средства и расчеты. Учет, анализ, аудит/ Под ред. Пипко В.А. – Ростов-н/Дону: Феникс, 2004.- 325с.
Статья из журнала:
Ширкина Е.М. Учет прочих доходов и расходов. // Бухгалтерский учет. 2003. № 10. С.10
Оформление электронных источников:
www.audit-it.ruЗащита курсовой работыЗащита является одним из составных элементов выполнения курсовой работы и ее результаты влияют на итоговую оценку. При условии хорошей защиты рекомендуемая оценка может быть повышена, а при неудовлетворительной защите - снижена.
Выступление по материалу курсовой работы должно занимать 10-15 минут, соответствовать содержанию курсовой работы и достаточно полно раскрывать выбранную тему.
Критериями оценки защиты являются:
Полнота раскрытия темы;
Логичность изложения (правильное сочетание основных и вспомогательных вопросов, их взаимосвязь);
Правильность используемой лексики (точное употребление понятий и терминов, отсутствие бытовых выражений и т. п.);
Отсутствие ненужных подробностей, повторов;
Умение четко формулировать выводы
Студентам рекомендуется предварительно подготовиться к защите составив план или текст выступления.
ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ ФИНАНСОВОМУ УЧЕТУ
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
Документальное оформление и учет результатов инвентаризации расчетов на предприятии.
Учет кредитов и займов.
Документальное оформление учета оплаты труда.
Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
Учет начислений и удержаний из сумм начисленной оплаты труда.
Расчет среднего заработка.
Документальное оформление и учет результатов инвентаризации пассивов предприятия.
Учет финансовых результатов от основной деятельности предприятия.
Учет финансовых результатов от других видов деятельности предприятия, не связанных с основной.
Учет распределения и использования прибыли.
Учет недостач и потерь от порчи ценностей.
Учет доходов и расходов будущих периодов.
Учет на забалансовых счетах.
Отражение результатов инвентаризации основных средств при составлении финансовой отчетности.
Отражение результатов инвентаризации материально-производственных запасов при финансовой составлении отчетности.
Отражении результатов инвентаризации дебиторской задолженности при составлении финансовой отчетности.
Порядок составления отчетности для субъектов предпринимательства, пришедших на упрощенную систему налогообложения.
Особенности составления сводной отчетности.
Особенности составления отчетности некоммерческими организациями.
Возможность использования создания резерва на оплату отпусков при составлении финансовой отчетности.
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерской финансовой отчетности в России.
Порядок формирования бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности.
Особенности составления консолидированной отчетности.
Учет расчетов по налогу на прибыль организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности.
28.Анализ собственного капитала организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности.
29.Инвентаризация имущества предприятия и учет инвентаризационных разниц
30.Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.
31.Учет переоценки и результатов инвентаризации основных средств
32.Учет труда и расчетов с персоналом
33.Учет отчислений на социальные нужды.
34.Виды заработной платы и формы оплаты труда.
35.Учет удержаний из заработной платы.
36.Учет личного состава работающих и использования рабочего времени.
37.Инвентаризация материально-производственных запасов и отражение ее результатов в учете.
38.Учет, инвентаризация и оценка незавершенного производства.
39.Учет расчетов с бюджетом
40.Учет расчетов с бюджетом по НДС.
41.Учет расчетов с внебюджетными фондами
42.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
43.Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
44. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
45.Формирование финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
46.Учет формирования нераспределенной прибыли и ее использование
47.Учет займов. Налогообложение в операциях по займам.
48.Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов организации, затрат по их обслуживанию
49.Учет собственного капитала организации.
50.Учет формирования и использования нераспределенной прибыли.

Задание для практической части курсовой работы
Составить журнал хозяйственных операций с проводками
Открыть счета синтетического учета
Разнести остатки по счетам (вступительное сальдо)
Открыть счета аналитического учета
Разнести хозяйственные операции по счетам синтетического учета
Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по каждому счету и вывести конечные остатки
Составить оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость по счетам
На основе проводок составить шахматную ведомость
Составить бухгалтерский баланс
На основании хозяйственных операций определить тип изменений в балансе
Составить отчет о прибылях и убытках
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО
на 01.12.200X г.
№
п/п Активы и обязательства Сумма (руб.)
Вариант 1 Вариант 2 Вариант
3 Вариант 4 Вариант 5
1 Авансы у подотчетных лиц 920 920 920 920 920
2 Административное здание 5 620 000 6 620 000 6 620 000 6 620 000 6 620 000
3 Готовая продукция на складе 1 291 730 1 291 730 1 291 730 1 291 730 1 291 730
4 Денежные средства в кассе 1 500 51 500 51 500 51 500 51 500
5 Денежные средства на расчетном счету 6 600 200 6 599 000 6 599 000 6 249 000 6 249 000
6 Добавочный капитал 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000
7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 395 800 395 800 395 800 395 800
9 Задолженность персонала по прочим
операциям 1 200 1 200 1 200 1 200 1 200
10 Задолженность по оплате труда 306 100 306 100 306 100 306 100 306 100
11 Задолженность по отчислениям на
социальное страхование и обеспечение 127 300 127 300 127 300 127 300 127 300
12 Задолженность покупателей за
отгруженную продукцию 1 890 750 2 170 745 2 170 745 2 170 745 2 170 745
13 Задолженность поставщикам за
приобретенные материальные
ценности и услуги 1 005 000 1 005 000 1 005 000 1 005 000 1 005 000
14 Здание и оборудование складов 439 000 2 439 000 2 439 000 2 939 000 2 939 000
15 Здание цехов 1 550 500 1 650 500 1 650 500 1 650 500 1 650 000
16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 305 000 305 000 305 000 305 000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 1 080 500 1 080 500 1 080 500 1 080 500
18 Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям 383 300 153 305 153 305 153 305 153 305
19 Незавершенное производство 25 100 25 100 25 100 25 100 25 100
20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 1 650 000 1 650 000 1 650 000 1 650 000
21 Нераспределенная прибыль 920 000 920 000 920 000 920 000 920 000
22 Оборудование к установке 740 000 740 000 740 000 740 000 740 000
23 Основные материалы 1 800 500 1 800 500 1 800 500 1 800 500 1 800 500
24 Патенты 1 375 000 1 375 000 1 375 000 1 375 000 1 375 000
25 Покупные комплектующие изделия и
полуфабрикаты 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000
26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 2 373 500 2 373 500 2 373 500 2 373 500
27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 2 010 000 2 010 000 2 010 000 2 010 000
28 Прочие дебиторы 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
29 Прочие кредиторы 3 800 3 800 3 800 3 800 3 800
30 Прочие материалы 102 500 102 500 102 500 102 500 102 500
31 Топливо 160 000 160 000 160 000 160 000 160 000
32 Уставный капитал 20000 000 23200 000 23200 000 23350 000 23350 000
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№
п/п Группа
активов № по
табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма
(руб.)
I Внеоборотные активы Основные средства
в том числе: 14,2 Здания 13,26 Оборудования Нематериальные активы 23 Патенты Незавершенное строительство и оборудование к установке 19 Незавершенное кап. вложение 21 Оборудование к установке Долгосрочные финансовые вложения Итого по группе I II Оборотные
Активы Запасы
в том числе: 3 Готовая продукция на складе 18 Незавершенное производство 22 Основные материалы 24 Покупные комплектующие изделия 29 Прочие материалы 30 Топливо Дебиторская задолженность
в том числе: 1 Авансы у подотчетных лиц 11 Задолженность покупателей … 17 НДС по приобретенным ценностям 27 Прочее дебиторы Денежные средства
в том числе: 4 Денежные средства в кассе 5 Денежные средства на расчетном … 16 Краткосрочные финансовые
Вложения Итого по группе II Всего: Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования
активов
№
п/п Группа источников
образования активов № по
табл. 1 Подгруппа или виды
источников Сумма
(руб.)
I Собственные Капитал
в том числе: 6 Добавочный капитал 20 Нераспределенная прибыль 25 Прибыль отчетного периода 31 Уставный капитал Итого по группе I II Заемные Долгосрочные
в том числе: 7 Долгосрочные кредиты банков Краткосрочные
в том числе: 8 Задолженность бюджету по налогам 9 Задолженность по оплате труда 10 Задолженность по отчислениям … 12 Задолженность поставщикам 15 Краткосрочные кредиты банков 28 Прочие кредиты Итого по группе II Всего Таблица 4
3086100190500Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п Содержание операции 1 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса Сумма (руб.) Код строки баланса Изменение (+) или (-) Код строки баланса Изменение (+) или (-) 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 424 800 211 621 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита - 260
260 3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет 14 800 260
240 4 Выплачена из кассы организации А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г. 245 000 260 622 Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы - 260
240 Итого 245 000 5 Депонирована невыданная заработная плата 5 600 625
622 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 34 200 622
624 7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1149 000 260 621 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы. - 260
260 9 Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию - 260
231 Б) в погашение дебиторской задолженности - 260
240 Итого - 10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1298 000 120
130 11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 130 000 260 610 Общее изменение итого баланса Таблица 4
3086100190500Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п Содержание операции 2 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса Сумма (руб.) Код строки баланса Изменение (+) или (-) Код строки баланса Изменение (+) или (-) 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 613 600 211,
220 621 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37 500 260
260 3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет 12 500 260
240 4 Выплачена из кассы организации А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г. 255 000 260 622 Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 12 500 260
240 Итого 267 500 5 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 625
622 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 37 100 622
624 7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1276000 260 621 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы. 305 000 260
260 9 Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию 2100000 260
231 Б) в погашение дебиторской задолженности 10 000 260
240 Итого 2110000 10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2000000 120
130 11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 150 000 260 610 Общее изменение итого баланса Таблица 4
3086100190500Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п Содержание операции 3 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса Сумма (руб.) Код строки баланса Изменение (+) или (-) Код строки баланса Изменение (+) или (-) 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 554 600 211 621 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38 400 260
260 3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет 11 600 260
240 4 Выплачена из кассы организации А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г. 24 5000 260 622 Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 14 800 260
240 Итого 261 600 5 Депонирована невыданная заработная плата 6 200 625
622 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 35 400 622
624 7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1206000 260 621 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы. 300 000 260
260 9 Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию 1900000 260
231 Б) в погашение дебиторской задолженности 10 000 260
240 Итого 1910000 10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1003000 120
130 11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 140 000 260 610 Общее изменение итого баланса Таблица 4
3086100190500Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п Содержание операции 4 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса Сумма (руб.) Код строки баланса Изменение (+) или (-) Код строки баланса Изменение (+) или (-) 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 531 000 211 621 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38 400 260
260 3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет 11 600 260
240 4 Выплачена из кассы организации А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г. 250 000 260 622 Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 11 600 260
240 Итого 261 600 5 Депонирована невыданная заработная плата 6 200 625
622 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 35 400 622
624 7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1206000 260 621 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы. 300 000 260
260 9 Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию 1900000 260
231 Б) в погашение дебиторской задолженности 10 000 260
240 Итого 1910000 10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1003000 120
130 11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 140 000 260 610 Общее изменение итого баланса Таблица 4
3086100190500Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п Содержание операции 5 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса Сумма (руб.) Код строки баланса Изменение (+) или (-) Код строки баланса Изменение (+) или (-) 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 590 000 211 621 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37 500 260
260 3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет 12 500 260
240 4 Выплачена из кассы организации А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г. 255 000 260 622 Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 12 500 260
240 Итого 267 500 5 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 625
622 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 37 100 622
624 7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1276000 260 621 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы. 305 000 260
260 9 Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию 2100000 260
231 Б) в погашение дебиторской задолженности 10 000 260
240 Итого 2110000 10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2000000 120
130 11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 150 000 260 610 Общее изменение итого баланса Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 01.12.200X г.
№
счета Наименование счета Сумма, руб.
дебет кредит
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 07 Оборудование к установке 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 20 Основное производство 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 80 Уставный капитал 83 Добавочный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 99 Прибыли и убытки ИТОГО: Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.
№
операции Содержание операции 1 вариант Корреспонденция счетов
сумма
(руб.) дебет кредит
1 Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО 360 000
64 800
424 800 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 740 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150 000 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость 100 000
18 000 5 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) суммам начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 760 000
710 000
50 000
60 000 6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость - 7 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
здание цеха
производственное оборудование
ИТОГО 1 100 000
198 000
1 298 000 8 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности
(по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО 340 000
60 000
50 000
15 000
465 000 9 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО 200 000
55 000
255 000 10 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 340 000 11 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО -
140 000
42 000
28 000
37 800
274 800 12 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 13 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
г) налог на доходы физических лиц
д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
е) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ж) алименты , удержанные по исполнительным листам
з) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО 1 149 000
13 000
34 000
38 600
50 000
58 000
4 150
130 000
1 476 750 14 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000 15 Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО 245 000
14 800
259 800 16 Депонирована невыданная заработная плата 5 600 17 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита 35 200 18 Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО 2 000 000
10 000
2 010 000 19 Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 7 200
-
- 20 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО 205 000
95 000
22 000
12 000
6 000
340 000 21 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО 34 200
4 100
-
38 300 22 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО 53300
24700
5720
3120
86840 24 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО 820
380
88
48
1336 25 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 138 600 26 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 9 500 27 Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 5 000 28 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 300 29 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 300 30 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены - 31 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции - 32 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 860 080 33 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1 392 100 34 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 184 308 35 Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 2 006 000
1 480 000 36 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 30 6000 37 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 58 168 38 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
22 476 39 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 4 200 40 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 3) - 41 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2 355 224 Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.
№
операции Содержание операции 2 вариант Корреспонденция счетов
сумма
(руб.) дебет кредит
1 Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость ИТОГО 520 000
93 600
613 600 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420 000 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость 175 000
31 500 5 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) суммам начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 760 000
710 000
50 000
37 000 6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость 100 000
18 000 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
здание цеха
производственное оборудование
ИТОГО 1 600 000
400 000
2 000 000 9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности
(по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО 320 000
70 000
40 000
10 000
440 000 10 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО 245 000
30 000
275 000 11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 295 000 12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО 30 000
155 000
35 000
10 000
41 400
271 400 13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 15 000 14 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
д) налог на доходы физических лиц
е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
з) алименты , удержанные по исполнительным листам
и) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО 1 276 000
15 000
500
32 000
42 600
53 000
62 000
3 050
150 000
1 634 150 15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 305 000 16 Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО 255 000
12 500
267 500 17 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита 37 500 19 Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО 2 100 000
10 000
2 110 000 20 Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 1 200
2 500
2 500 21 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 225 000
80 000
32 000
8 000
10 000
10 000
365 000 22 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО 37 100
6 600
2 500
46 200 23 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 58 500
20 800
8 320
2 080
2 600
89 700
24 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО
900
320
128
32
40
1380 25 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 184 500 26 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 10 000 27 Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 500 28 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98 100 29 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 2 000 30 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 2 000 31 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены 45 600 32 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции 45 600 33 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 711 120 34 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1 403 420 35 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 185 448 36 Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 2 714 000
1 620 000 37 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 414 000 38 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 30 112 39 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
464 440 40 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 26 800 41 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 3) 105 034 42 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2 706 106 Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.
№
операции Содержание операции 3 вариант Корреспонденция счетов
сумма
(руб.) дебет кредит
1 Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО 470 000
84 600
554 600 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740 000 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость 190 000
34 200 5 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) суммам начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 760 000
760 000
-
15 000
6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость 66 000
11 880 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
здание цеха
производственное оборудование
ИТОГО 850 000
153 000
1 003 000 9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности
(по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО 300 000
85 000
97 800
8 000
490 800 10 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО 230 000
37 000
267 000 11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 270 000 12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО 194 000
160 000
37 000
5500
71 370
467 870 13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14 000 14 Учтена пошлина первоначальной стоимости нематериальных активов 500 15 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
д) налог на доходы физических лиц
е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
з) алименты , удержанные по исполнительным листам
и) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО 1 206 000
14 000
500
-
40 400
51 500
60 000
1 900
140 000
1 514 300 16 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 300 000 17 Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО 250 000
11 600
261 600 18 Депонирована невыданная заработная плата 6 200 19 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита 38 400 20 Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО 1 900 000
10 000
1 910 000 21 Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 3 600
1 100
1 100 22 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 215 000
70 000
45 000
17 000
3 000
10 000
360 000 23 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО 35 400
2 900
800
39 100 24 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 55 900
18 200
11 700
4 420
2 600
92 820 25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 860
280
180
68
40
1 428 26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 202 500 27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 8 100 28 Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 1 900 29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98 140 30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 1 600 31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 1 600 32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены - 33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции - 34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 833 480 35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1 338 140 36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 430 780 37 Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 2 371 800
1 548 832 38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 361 800 39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 34 988 40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
4 600 41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 4600 42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 3) - 43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.
№
операции Содержание операции 4 вариант Корреспонденция счетов
сумма
(руб.) дебет кредит
1 Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО 450 000
81 000
531 000 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740 000 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость 190 000
34 200 5 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) суммам начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 760 000
760 000
-
15 000 6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость 66 000
11 880 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
здание цеха
производственное оборудование
ИТОГО 850 000
153 000
1 003 000 9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности
(по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО 300 000
85 000
97 800
8 000
490 800 10 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО 230 000
37 000
267 000 11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 270 000 12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО 194 000
160 000
37 000
5 500
71 370
467 870
13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 14 Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива 500 15 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
д) налог на доходы физических лиц
е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
з) алименты , удержанные по исполнительным листам
и) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО 1 206 000
13 000
500
-
40 400
51 500
60 000
1 900
140 000
1 513 300 16 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 300 000 17 Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО 250 000
11 600
261 600 18 Депонирована невыданная заработная плата 6 200 19 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита 38 400 20 Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО 1 900 000
10 000
1 910 000 21 Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 3 600
1 100
1 100 22 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
е)специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 215 000
70 000
45 000
17 000
3 000
10 000
360 000 23 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО 35 400
2 900
800
39 100 24 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 55 900
18 200
11 700
4 420
2 600
92 820 25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 860
280
180
68
40
1 428 26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 202 050 27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 8 100 28 Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 1 900 29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98 140 30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 1 600 31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 1 600 32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены - 33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции - 34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 833 480 35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1 338 140 36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 430 780 37 Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 2 371 800
1 548 832 38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 361 800 39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 34 988 40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
(4 600) 41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 5 600 42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 3) 240 43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2 374 260 Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.
№
операции Содержание операции 5 вариант Корреспонденция счетов
сумма
(руб.) дебет кредит
1 Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО 500 000
90 000
590 000 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420 000 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость 175 000
31 500 5 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) суммам начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 760 000
710 000
50 000
37 000 6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость 100 000
18 000 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
здание цеха
производственное оборудование
ИТОГО 1 600 000
400 000
2 000 000 9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности
(по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО 320 000
70 000
40 000
10 000
440 000 10 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО 245 000
30 000
275 000 11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 295 000 12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО 30 000
155 000
35 000
10 000
41 400
271 400 13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14 000 14 Учтена пошлина в первоначальной стоимости наматериального актива 500 15 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
д) налог на доходы физических лиц
е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
з) алименты , удержанные по исполнительным листам
и) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО 1 276 000
14 000
500
32 000
42 600
53 000
62 000
3 050
150 000
1 633 150 16 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 305 000 17 Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО 255 000
12 500
267 500 18 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 19 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита 37 500 20 Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО 2 100 000
10 000
2 110 000 21 Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 1 200
2 500
2 500 22 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 225 000
80 000
32 000
8 000
10 000
10 000
365 000 23 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО 37 100
6 600
2 500
46 200 24 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 58 500
20 800
8 320
2 080
2 600
92 300 25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
ИТОГО 900
320
128
32
40
26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 184 500 27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 10 000 28 Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 500 29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98 140 30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 2 000 31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 2 000 32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены 45 600 33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции 45 600 34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 866 120 35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1 403 420 36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 185 448 37 Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 2 714 000
1 620 000 38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 414 000 39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 30 112 40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
464 440 41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 25 800 42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 3) 105 274 43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2 706 866 Приложение 1
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЕ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕНННЫЕ РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 50 «КАССА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ»
(НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0X Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0X ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200X г.
№
счета Остаток на 01.12.0X Оборот Остаток на 31.12.0X
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 01-1 02 04 05 07 08 10 19 20 25 26 43 44 50 51 58 60 62 66 67 68 69 70 71 73 76 80 83 84 90 91 94 99 Итого Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
За отчетный 200X г.
Показатель За отчетный
период Справочно(за январь-ноябрь 200X г.) За отчетный
год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 21540000 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 16155474 Валовая прибыль 5384526 Коммерческие расходы 198000 Управленческие расходы 2180000 Прибыль (убыток) от продаж 3006536 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия других организациях Прочие операционные доходы 45000 Прочие операционные расходы 53200 Внереализационные доходы 157500 Внереализационные расходы 32800 Прибыль (убыток)
до налогообложения 3123026 Текущий налог на прибыль 749526 Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода 2373500 Приложение 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
НА 31.12.200X г.
АКТИВЫ Код На конец
отчетного
периода
1 2 3
I. ВНЕОБРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 04-05 110 Основные средства 01-02 120 Незавершенное строительство 07+08 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10 211 животные на вращении и откорме 11 212 затраты в незавершенное производство 20 213 готовая продукция и товары для перепродажи 43 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) 62+71+73+76 240 в том числе покупатели заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 58 250 Денежные средства 50+51 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 БАЛАНС 300 ПАССИВ Код На конец
отчетного
периода
1 2 3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 80 410 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 83 420 Резервы капитала, в том числе: 430 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 470 ИТОГО по разделу III 490 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 67 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 66 610 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 поставщики и подрядчики 60 621 задолженность перед персоналом организации 70 622 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 69 623 задолженность по налогам и сборам 68 624 прочие кредиторы 76 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 БАЛАНС 700 ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
Наименование счета Номера
счета Номер и наименование субсчета
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 01 По видам основных средств
Амортизация основных средств 02 Доходные вложения в материальные ценности 03 По видам материальных ценностей
Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных
активов 05 ………………………………………….. 06 Оборудование к установке 07 Вложение во внеоборотные
активы 08 1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
Отложенные налоговые активы 09 Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы 10 1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Животные на выращивании и откорме 11 …………………………………………. 12 …………………………………………. 13 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 14 Заготовление и приобретение материальных ценностей 15 Отклонение в стоимости материальных ценностей 16 ………………………………………….. 17 ………………………………………….. 18 Налог на добавленную стоимость 19 1. Налог на добавленную по приобретенным ценностям стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство 20 Полуфабрикаты собственного производства 21 22 Вспомогательное производство 23 24 Общепроизводственные расходы 25 Общехозяйственные расходы 26 27 Брак в производстве 28 Обслуживающие производства и хозяйства 29 ………………………………………….. 30 ………………………………………….. 31 ………………………………………….. 32 ………………………………………….. 33 ………………………………………….. 34 ………………………………………….. 35 ………………………………………….. 36 ………………………………………….. 37 ………………………………………….. 38 ………………………………………….. 39 Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг) 40 Товары 41 1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
Торговая наценка 42 Готовая продукция 43 Расходы на продажу 44 Товары отгруженные 45 Выполненные этапы по незавершенным работам 46 ………………………………………….. 47 ………………………………………….. 48 ………………………………………….. 49
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса 50 1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
Расчетные счета 51 Валютные счета 52 ………………………………………….. 53 ………………………………………….. 54 Специальные счета в банках 55 1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета
………………………………………….. 56 Переводы в пути 57 Финансовые вложения 58 1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 59 Раздел VI. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 ………………………………………….. 61 Расчеты с покупателями и заказчиками 62 Резервы по сомнительным долгам 63 ………………………………………….. 64 ………………………………………….. 65 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты с подотчетными лицами 71 ………………………………………….. 72 Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
………………………………………….. 74 Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходов
4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства 77 ………………………………………….. 78 Внутрихозяйственные расчеты 79 1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. КАПИТАЛ
Уставный капитал 80 Собственные акции (доли) 81 Резервный капитал 82 Добавочный капитал 83 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 ………………………………………….. 85 Целевое финансирование 86 По видам финансирования
………………………………………….. 87 ………………………………………….. 88 ………………………………………….. 89 Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи 90 1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
………………………………………….. 92 ………………………………………….. 93 Недостачи и потери от порчи ценностей 94 ………………………………………….. 95 Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов
Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Доходы будущих периодов 98 1. Доходы, полученные в счете будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99 Забалансовые счета
Арендованные основные средства 001 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002 Материалы, принятые в переработку 003 Товары, принятые на комиссию 004 Оборудование, принятое для монтажа 005 Бланки строгой отчетности 006 Списанная в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов 007 Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 Износ основных средств 010 Основные средства, сданные в аренду 011 РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРАГражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. — М.: Проспект, 1998.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 05.08.2000. № 117-ФЗ. Принят Государственной Думой 19.07. 2000. Одобрен Советом Федерации 26. 07. 2000.
Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.95. № 208-ФЗ. Принят Государственной думой 24.11.95.
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96. № 129-ФЗ. Принят Государственной думой 23.02.96. Одобрен Советом Федерации 20.03.96
Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.95 № 14-ФЗ. Принят Государственной Думой 14.01.98. Одобрен Советом Федерации 28.01.98.
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов от 29.07.98 г. № 34н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утв. приказом Министерства финансов России от 09.12.98. № 60н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которого выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000 Утв. приказом Министерства финансов от 10.01. 2000 №2н
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утв. приказом Министерства финансов России от 06.07.99 № 43н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» Утв. приказом Министерства финансов России от 09.06.2001 г. № 44н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Министерства финансов России от 30.03.01. № 26н
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утв. приказом Министерства финансов России от 06.05.1999 № 32н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утв. приказом Министерства финансов России от 06.05.1999 № 33н.
Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» ПБУ 11/2000. Утв. приказом Министерства финансов России от 13.01.2000 № 5н.
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000. Утверждено приказом Минфина России от 27.01.2000 № 11н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002. Утв. приказом Министерства финансов России от 19.11.2002 № 114н.
Положение Центробанка РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 12.04.2001 г. № 2-П
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России № 94н от 31.10.2000 г.
Классификация основных средств. Утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.02. №1
Методические указания по инвентаризации и имущества и финансовых обязательств. Утв. приказом Министерства финансов от 13.06.95. № 49.
Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию. Утв. приказом Министерства финансов от 21.03.2000 № 29н.
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ № 119н от 28 декабря 2001 г.).
Методические указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (утв. приказом Росавтодора от 21 января 2000г. № 16).
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (утверждено приказом Минфина России от 13 октября 2003г. № 91н).
Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 22.07.03г. №67н.
Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.
Богатая И. Н., Хахонова Н. Н. Бухгалтерский учет. – М.: Высшее образование, 2004.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. - М.: ПБОЮЛ Григорян А.Ф., 2004
Воробьева Е.В. Заработная плата в 2004 году с учетом требований налоговых органов – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2002.
Денежные средства и расчеты. Учет, анализ, аудит/ Под ред. Пипко В.А. – Ростов-н/Дону: Феникс, 2004
Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ. – М.: Омега-Л, 2003
Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Омега-Л,2004.- 640с.
Климова М.А. Бухгалтерский учет. – М.:РИОР,2005.
Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2004
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2004.
Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет и налогообложение финансовых результатов.
Малявкина Л.И. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств. – М.: Вершина, 2004.
Палий В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли. – М.:Бератор-Пресс, 2003.
Палий В.Ф. Основной капитал и оборотные материальные активы. – М.: Бератор-Пресс, 2003
Самохвалова Ю.Н. Учет готовой продукции (работ, услуг) и ее реализации. – М.: Налоговый вестник, 2005.
Сунгатуллина Р.Н. Типичные ошибки в учете основных средств. – М.: Главбух, 2004.
Суслова Ю. Постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»
Ширкина Е.М. Учет прочих доходов и расходов. // Бухгалтерский учет - 2003. - № 10.
Щадилова С.Н. Бухгалтерский учет для всех.- М.: Дело и Сервис, 2005.
www.audit-it.ru
www.buh.ru
www.smartcat.ru
www.berator.ruwww.gaap.ruСправочная правовая система «Гарант»
Справочная правовая система «Консультант-плюс»
Журнал «Бухгалтерский учет».
Журнал «Главбух».
Журнал «Документы и комментарии».
Журнал «Консультант бухгалтера».
Журнал «Налоги и налогообложение».
Журнал «Практическая бухгалтерия».
Журнал «Российский налоговый курьер».
Журнал «Финансы».
Журнал «Экономист».