Оптимизация дебиторской задолженности предприятия

Примечаниеот автора: На примере данных реального предприятия за 2004 и 2005 годы
Загрузить архив:
Файл: ref-22874.zip (809kb [zip], Скачиваний: 97) скачать

Структура холдинга «3С»

3С

Ирландия

3CHungary

LMMagyarorszag

3C United States

3C United Kingdom

3C Russia

Директ Нэт Телекомьюникейшнс

Поставщик данных и телекоммуникационных услуг корпоративным клиентам в Венгрии и регионе через выделеннуюлинию и VSAT. Владелец венгерско-болгарского оператора «Infonet».

Владелец 7.6 гектаров земли за пределами Будапешта.

Оператор «точек присутствия» в Нью-Йорке. Поставщик услуг междугородней голосовой связи.

Оператор «точек присутствия» в Лондоне.

Поставщик услуг передачи данных и телекоммуникационных услуг клиентам в России. Поставщик выделенных каналов в Москве. Поставщик услуг передачи данных и телекоммуникационных услуг клиентам в России через выделенную линию и спутниковую связь.

Бухгалтерия

Отдел по работе с персоналом

Торгово-коммерческий отдел

Технический отдел

Административно-хозяйственный отдел

Отдел эксплуатации

Отдел по работе с клиентами

Отдел по работе с операторами связи

Санкт-Петербургский филиал

(ЗАО «Сатком-Тел»)

Организационная структура ЗАО «Директ Нэт Телекомьюникейшнс»

Генеральный директор



Структура баланса и доля дебиторской задолженности в оборотных активах

на конец квартала

2003

2004

2005

4

1

2

3

4

1

2

3

4

I Внеоборотные активы

16053

14350

13330

11563

12074

10786

9400

8447

8112

II Оборотные активы

62421

65675

59275

60352

45754

38831

38998

38145

44735

III Капитал и резервы

23440

16278

8321

4166

975

-4686

-2303

-2949

-4136

IV Долгосрочные обязательства

0

104

81

145

125

151

133

587

13587

V Краткосрочные обязательства

55034

63644

64203

67604

56727

54152

50569

48954

43396

Доля ДЗ в оборотных активах

79%

82%

81%

77%

76%

68%

74%

77%

81%

Величина дебиторской задолженности по категориям клиентов

на конец квартала

2003

2004

2005

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Структура ДЗ

Покупатели и Заказчики

43 087 163

52 009 859

46 187 251

44 035 636

33 067 222

24 733 381

27 165 835

27 240 144

33 730 198

Поставщики

3 886 996

544 553

409 849

641 757

421 265

410 139

586 108

490 194

290 162

Переплата налогов

2 499 305

1 255 666

1 253 029

1 580 984

1 372 694

1 197 423

1 252 132

1 492 024

1 761 108

Подотчетные лица

0

0

0

0

0

48 104

12 215

11 856

53 443

Внебюджетные фонды

2 107

0

0

7 706

6 088

0

0

32 004

14 098

Прочие

148 478

146 754

18 252

18 252

0

78

0

10 801

602 603

Всего

49 624 050

53 956 833

47 868 381

46 284 334

34 867 269

26 389 125

29 016 290

29 277 024

36 451 611

Дебиторская задолженность по категориям клиентов

на конец квартала

2003

2004

2005

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Всего

43 087 163

52 009 859

46 187 251

44 035 636

33 067 222

24 733 381

27 165 835

27 240 144

33 730 198

Corporate

2 793 244

3 905 325

4 415 094

4 249 419

4 278 386

4 971 096

5 330 038

5 225 008

5 588 239

Diplomatic & Media

474 003

461 769

563 680

833 677

608 007

724 966

948 260

685 608

428 224

Financial and Services

432 482

551 425

563 474

570 057

1 086 406

1 050 032

1 068 279

1 081 968

1 057 113

Individual

5 830

5 799

20 720

5 608

2 477

6 127

4 455

4 421

2 282

SME

746 326

840 882

817 743

1 213 035

1 315 913

1 561 630

1 306 493

1 488 764

1 296 327

Операторы связи

23 880 782

36 156 438

37 392 068

35 546 417

24 287 875

14 220 161

17 581 782

17 883 474

24 205 692

Прочие дебиторы

14 754 495

10 088 220

2 414 473

1 617 423

1 488 159

2 199 368

926 529

870 901

1 152 322

Структура дебиторской задолженности по категориям клиентов

на конец квартала

2003

2004

2005

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Corporate

6,48%

7,51%

9,56%

9,65%

12,94%

20,10%

19,62%

19,18%

16,57%

Diplomatic & Media

1,10%

0,89%

1,22%

1,89%

1,84%

2,93%

3,49%

2,52%

1,27%

Financial and Services

1,00%

1,06%

1,22%

1,29%

3,29%

4,25%

3,93%

3,97%

3,13%

Individual

0,01%

0,01%

0,04%

0,01%

0,01%

0,02%

0,02%

0,02%

0,01%

SME

1,73%

1,62%

1,77%

2,75%

3,98%

6,31%

4,81%

5,47%

3,84%

Операторы связи

55,42%

69,52%

80,96%

80,72%

73,45%

57,49%

64,72%

65,65%

71,76%

Прочие дебиторы

34,24%

19,40%

5,23%

3,67%

4,50%

8,89%

3,41%

3,20%

3,42%

Оборачиваемость дебиторской задолженности по категориям клиентов

2004

2005

Оборачиваемость ДЗ

1

2

3

4

1

2

3

4

Всего

1,0

1,0

1,0

1,4

1,4

1,2

1,0

0,8

Corporate

3,4

2,5

2,8

3,3

2,3

2,1

2,2

2,2

Diplomatic & Media

2,4

2,0

1,4

2,0

1,6

1,3

1,4

2,4

Financial and Services

4,3

3,9

4,0

3,9

3,3

3,3

3,1

3,3

Individual

1,9

1,5

1,1

6,5

3,1

3,9

2,5

2,8

SME

2,6

3,1

2,4

3,6

2,2

2,5

2,5

2,9

Операторы связи

0,9

0,7

0,7

0,9

0,9

0,8

0,4

0,2

Прочие дебиторы

0,2

0,4

0,0

0,0

0,0

0,0

0,2

0,3

Старение дебиторской задолженности

Задолженность, возникшая до:

30

60

90

120

180

360

> 360

Итого

Средний возраст

31.12.2005

38%

11%

8%

8%

2%

30%

3%

100%

141

30.09.2005

39%

6%

1%

9%

16%

22%

7%

100%

131

30.06.2005

40%

14%

8%

1%

16%

16%

5%

100%

103

31.03.2005

40%

33%

0%

9%

5%

12%

2%

100%

75

31.12.2004

44%

20%

14%

8%

8%

4%

1%

100%

58

30.09.2004

26%

11%

10%

10%

16%

25%

2%

100%

109

30.06.2004

34%

17%

11%

9%

11%

15%

2%

100%

90

31.03.2004

36%

18%

13%

7%

6%

4%

16%

100%

386

31.12.2003

37%

20%

6%

2%

2%

2%

31%

100%

237

Средневзвешенный возраст дебиторской задолженности, дней


Средние значения и стандартные отклонения выручки за месяц по категориям клиентов (руб.)

Результаты расчета

Среднее

Стандартное отклонение за месяц

Corporate

4 556 763

299 771

Diplomatic & Media

654 969

52 680

Financial and Services

1 150 182

25 161

Individual

4 463

1 984

SME

SME = 23 395 * N + 838 643

207 924

Операторы связи

ОС = -429 965 * N + 14 837 442

3 163 117

Собраннаямодель изменения выручки во времени

Погрешности VAR=Z*σ*K   Z=1,65( 95% )     K= √3


Прогноз дебиторской задолженности на 1-й квартал 2006

Категория

Средняя выручка за месяц

Стандартное отклонение за месяц

Стандартное отклонение за квартал

Значение дебиторской задолженности

Ожидаемая выручка за 1-й кв

Минимальное

Наиболее вероятное

Максимальное

Corporate

4 556 763

299 771

519 219

3 416 954

3 645 410

3 873 867

34 414 908

Diplomatic & Media

654 969

52 680

91 244

362 871

392 981

423 092

13 670 289

Financial and Services

1 150 182

25 161

43 580

0

0

0

1 964 906

Individual

4 463

1 984

3 437

515

893

1 271

3 450 545

SME

МОДЕЛЬ

207 924

360 135

124 884

144 691

144 691

13 389

Операторы связи

МОДЕЛЬ

3 163 117

5 478 679

21 170 764

29 607 931

38 045 097

4 340 733

Прочие дебиторы и кредиторы

806 625

806 625

806 625

10 975 047

Всего

25 882 612

34 598 531

43 294 642

68 829 816

Фактические значения за 1-й кв. 2006.ДЗ покупателей 34 598 тыс. рублейВыручка 37 531 тыс. рублей


Мероприятие

Ожидаемый эффект

Реализовано

Использовать предусмотренный договорами механизм начисления пени

2 937

НЕТ

Проводить взаимозачеты с операторами связи

10724

Частично

Использовать предусмотренный законодательством механизм создания резервов по сомнительным долгам

968

НЕТ

Предоставлять клиентам, которые вносят предоплату скидку 7 %

----

НЕТ

Отключать злостных неплательщиков

300

НЕТ

Осуществлять текущий контроль за получением клиентами вставленных счетов

НЕТ

Организовать контроль за возвратом абонентами подписанных документов, подтверждающих оказание услуг

НЕТ

Мероприятия по оптимизации дебиторской задолженност