Финансовая система. Сущность и функции финансов


	Загрузить архив:
	Файл: ref-23433.zip (74kb [zip], Скачиваний: 88) скачать

Содержание

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1. Финансовая система России на современном этапе. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

1.1 Определение финансовой системы и ее развитие в РФ . . . . . . . . . . . . . . .5

1.2 Сущность и функции финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

1.3 Принцип построения финансовой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

2. Состав финансовой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

2.1 Бюджетная система . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14

2.2 Финансы предприятий, организаций, учреждений . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

2.3 Финансы страхования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34

2.4 Кредит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38

Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40

Список используемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42

Введение

Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики инеобходимой предпосылкойроста и стабильности экономики в целом.Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Очень важная задача - создать надежную финансовую систему.После того,как создана надежная финансовая система,могут развиваться рынки денег и капитала,особенно первичный и вторичныйрынки национальных государственных, ценных бумаг.

В последние годы вопросами создания надежной финансовой системы и проведения государственной финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако, единства по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто.

Так например, западные крупные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. С. Фишер и еще два экономиста не выделяют финансовую политику как самостоятельное понятие. В то же время ониподходят к исследованию данной темы, расширяя определение фискальной политики. Аналогично рассматривают указанную проблему и некоторые другие представители зарубежных экономических школ. В частностиС. Л. Брю и К. Р. Макконнелл совмещают понятияфискальной политики и финансово-бюджетной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и не инфляционного национального продукта.

Под финансовой политикой, марксисты, видят в первую очередь совокупность государственных мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для осуществления государством его функций, указывая, что социальная направленность и эффективность воздействия финансовой политики, на развитие производительных сил и производственных отношений определяются объективными закономерностями экономического развития, общественно-политическим строем страны.

Цель исследования определяет постановку следующих задач:

- дать определение финансовой системе и ее развитие в России;

- указать принципы построения финансовой системы;

- рассмотрение не только главного звенафинансовой системы – бюджетной системы, но и внебюджетные и муниципальные фонды, финансы предприятий, организаций и учреждений, финансы страхования, кредиты;

- сущность финансов;

- функции финансов.

А также в данной курсовой работе сравним финансовую систему Российской Федерации с финансовой системой зарубежных стран.

1. Финансовая система России на современном этапе

1.1 Определение финансовой системы и ее развитие в РФ

Финансы, будучи целостной экономической категорией, имеют свою внутреннюю структуру – несколько взаимосвязанных звеньев (институтов), для каждого из которых характерны свои особенности при сохранении общих качеств, свойственных финансам. Необходимость выделения таких звеньев обусловлена многообразием потребностей общества, которые призваны обслуживать финансы, охватывая своим взаимодействием всю экономику страны и социальную сферу.

Следовательно, финансовая системе в экономическом аспекте – это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждое из которых представляет специфическую группу финансовых отношений. В литературе, помимо рассмотренного, встречается применение термина «финансовая система» и в другом смысле – как системы финансовых органов. Однако такая подмена понятий ведет к размыванию понятия предмета изучения.

Финансовая система в целом представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды, т.е. реализуются функции финансов.

Наличие звеньев финансовой системы определяется существованием самостоятельных экономических субъектов, участвующих в хозяйственной жизни. Экономический субъект – это юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и обязанностей. В современных рыночных отношениях участвуют четыре экономических субъекта: государство, регион, хозяйствующий субъект, гражданин (физическое лицо).

В финансовой системе Российской Федерации в последнее пятнадцатилетие произошли существенные изменения в связи с новыми экономическими и политическими условиями (переход к рыночным отношениям, распад СССР, изменение содержания федеративных отношений вРоссийской Федерации, становление местного самоуправления и др.). Они коснулись как состава финансовой системы (появились новые институты),так и содержания вошедших в нее звеньев, их внутреннего строения, взаимодействия между собой.

На современном этапе в состав финансовой системы Российской Федерации входят:

·бюджетная система, состоящая из государственных и местных муниципальных образований, внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды;

·финансы предприятий, организаций, учреждений;

·финансы страхования;

·кредит (государственный, муниципальный и банковский).

Подобное мнение о содержании финансовой системы широко распространено среди представителей финансово-правовой науки[1].

Вместе с тем в экономической финансовой литературе высказано суждение о более узком составе финансовой системы, исключающее из нее кредит в связи с присущими ему особенностями[2]. Однако ссылка на наличие особенностей у кредита при обособлении его от финансов представляется не убедительной, поскольку и каждое другое из названных звеньев финансовой системы обладает своей спецификой, одновременно взаимодействуя между собой в качестве составных частей единой системы. Взаимодействует с ними и кредит. Другие представители финансовой науки, не упоминая среди звеньев финансовой системы банковский кредит, государственный кредит в него включают.

При этом в современной литературе отмечается целесообразность расширительного толкования финансов, включения в них и банковского кредита.

Названные звенья финансовой системы существуют как а федеральном уровне, так и на уровне субъектов Федерации и местного самоуправления. Все они обладают общими свойствами финансов, но в силу своих особенностей по-разному влияют на социально-экономические процессы, вместе с тем взаимодействуя между собой. Многозвенность финансовой системы способствует большей ее гибкости и эффективности действия.

Развитие финансовой системы Российской Федерации на современном этапе связанно с использованием зарубежного опыта. Так, стали создаваться разнообразные внебюджетные и бюджетные целевые фонды, подобные тем, которые существуют в других странах. Упразднена государственная монополия на имущественное и личное страхование, банковский кредит. Финансовая система приобретает черты, присущие рыночным отношениям в экономике, сформированы финансовые институты на уровне местного самоуправления, органы которого согласно Конституции РФ не входят в систему органов государственной власти[3].

Каждое из звеньев финансовой системы концентрирует специфические финансовые отношения, посредством которых образуются и используются соответствующие виды денежных фондов (доходов) в целях удовлетворения различных по своему содержанию и масштабам общественных потребностей.

Вместе с тем для финансовой системы России характерны специфические черты, которые отражают экономические и политические условия, традиции и приоритеты, сложившиеся в стране.

1.2 Сущность и функции финансов

Финансы — это система экономических (денежных) отношений, с помощью которой создаются и расходуются фонды денежных средств.

Финансы – совокупность объективно обусловленных экономических отношений, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в денежных доходах и накоплениях, формируемых в руках государства и субъектов хозяйствования для целей расширенного воспроизводства, материального стимулирования работающих, удовлетворение социальных и других потребностей.

Исторический характер категории означает, что

1 – до какого-то периода времени категории не было;

2 – появление;

3 – развитие;

4 – исчезновение.

Финансы- "finance" (лат.) - денежный платеж. В данном курсе изучаются отношения, связанные с движениемденежных средств.

Денежный платеж – отношения субъектов, следовательно, финансы как экономическая категория есть совокупность отношений. Эти отношения характеризуются определенными признаками. Отношения существуют между субъектами воспроизводственного процесса. Они возникают на всех стадиях и уровнях жизни общества. Именно как совокупность определенных отношений они образовывают экономическую категорию.

Как экономическая категория финансы отличаются от других экономических категорий своими признаками.

Общественные отношения - отношения между людьми. Экономические отношения связаны с процессом создания и движения стоимости. На стадиях производства и потребления движения стоимости не происходит, поэтому они не являются местом возникновения финансов.

На третьей стадии распределительного процесса распределение приобретаетформу движения товара. Само движение товара опосредуется движением денежных средств и стоимость не отчуждается, а меняет свою форму. На данной фазе определяющей является экономическая категория цена и на данном этапе происходит ценовое распределение стоимости.

На второй фазе воспроизводственного процесса происходит распределение ВОП. Это распределение характеризуется тем, что оно приобретает форму движения денежных средств, переходящих из одних рук в другие и здесь происходит отчуждение стоимости в ее денежном выражении. Движение денежных средств происходит обособленно от движения товаров. На стадии распределения осуществляются специфические денежные отношения.

Эта специфика выражается в отношениях, выражающих одностороннее движение стоимости. Денежные отношения получают общественные формы формирования. И тем самым они выражаются в определенных экономических категориях:

– заработная плата;

– цена;

– кредит;

– финансы.

На третьей стадии воспроизводственного процесса денежные отношения имеют другую специфику: встречного движения материальных и денежных форм стоимости. Денежные отношения выражаются в разных формах расчетов: акцепт, аккредитив и т.д., и здесь в основном функционируют две категории: деньги и цена. В процессе переливания форм стоимости между субъектами хозяйствования формируются финансовые ресурсы.

Необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений объясняется тем, что финансы необходимы для распределения стоимости общественного продукта. Только с помощью категории финансов осуществляется этот процесс.

Финансы занимаются распределением созданной стоимости в денежном выражении. В зависимости от того, как мы распределим будет зависеть процесс воспроизводства. Необходимы определенные пропорции, а главная пропорция зависит от того как мы поделим национальный доход.

Финансы как система впервые появляется на второй стадии воспроизводства - на стадии распределения. Распределение продукта происходит между владельцем этого товара и тем, кто его произвел.

СОП (совокупный общественный продукт) = C + V + M

C — основной капитал, V — зарплата, M — прибыль.

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ:

üраспределительная (распределяет созданный продукт; с помощью этой функции создаются фонды);

üперераспределительная (перераспределение созданного продукта, т.е. вторичное распределение между членами общества);

üрегулирующая (финансы могут как стимулировать производство, так и угнетать его);

üконтрольная (благодаря финансам общество имеет возможность наблюдать все финансовые потоки в государстве для того, чтобы вовремя повлиять на тот или иной товары).

Другая трактовка (по учебнику Родионовой) заключается в том, что функции финансов следующие: распределительная и контрольная, а остальные являются производными от распределительной функцию.

Распределительная функция.

Стадия распределения начинается с распределения новой стоимости и заканчивается формированием первичных доходов (заработная плата, прибыль).Распределительная функция - объективное свойство категории финансов осуществлять распределение стоимости созданного продукта в денежном выражении.

Стадия перераспределения – многоступенчатый этап, на котором формируется общегосударственные фонды: госбюджет, внебюджетные фонды, страховые, банковские фонды и фонды предприятий. Перераспределительная стадия отличается от распределительной тем, что на этой стадии перераспределяются ранее созданные доходы.

Контрольная функция.

Осуществлением соблюдения пропорций в распределительном процессе занимается контрольная функция финансов. Пропорции для разных отраслей различны и складываются при разных условиях и, следовательно, они объективны. Объектом контроля выступает распределительный процесс. Главной же контролируемой пропорцией является пропорция междуфондами накопления и потребления. Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений.

В связи с развитием рыночных отношений кроме бюджетных отношений появились внебюджетные. Часть средств на проведение социально - культурных мероприятий идет через внебюджетные фонды. Таким образом, считается, что мы сокращаем бюджет, но при этом увеличивается нагрузка на предприятия, которые производят отчисления.

Появились новые моменты в теории финансов. Одним из них является стимулирующая функция финансов.

1.3 Принцип построения финансовой системы

Принципы построения финансовой системы могут быть различными. В настоящее время и Россия, и большинство стран СНГ перешли к построению своих финансовых систем на принципе фискального федерализма, при котором осуществляется четкое разграничение функций между различными уровнями системы. Так например, правительство полностью независимо в целях, касающихся нации в целом - расходы на оборону, космос, внешних сношений государства, а местные органы власти финансируют развитие школ, охрану общественного порядка, уборку населенных пунктов и т. п.
Местные бюджеты не входят своими доходами и расходами в государственный бюджет, а в федеративных государствах бюджеты членов федерации (штатов, земель, кантонов) не включаются в федеральный (государственный) бюджет.

Изменение принципа построения их финансовых систем предполагает:

· экономическую самостоятельность бюджетов всех уровней в государстве: раздельное формирование на нормативной основе, утверждение и исполнение;

· взаимодействие между бюджетами различных уровней внутри государства осуществляется по совместному соглашению;

· укрепление доходной части местных бюджетов;

· для общих республиканских, межрегиональных программ и мероприятий создаются целевые бюджетные фонды;

· возобновляется (после почти 30-летнего перерыва) система субвенций, носящих строго целевой характер. Субвенции выдаются на компенсацию недополученных доходов в связи с неравномерностью распределения доходов между регионами (вместо существовавших ранее обезличенных дотаций);

· определяется (по совместному соглашению) передача финансовых ресурсов в специальные фонды СНГ на договорной основе. (К настоящему времени принято соглашение о создании совместных финансовых фондов для ликвидации последствий Чернобыльской аварии, для спасения Аральского моря.)

Финансовая система воспроизводит все процессы по перераспределению общественного продукта и национального дохода. Поэтому она служит и одним из важнейших регуляторов развития национальной экономики. Такая форма регулирования со стороны государства носит название финансовой политики. Государство осуществляет мероприятия по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и перераспределению, использованию для своих функций на основе финансового законодательства страны.

2. Состав финансовой системы

2.1 Бюджетная система

Бюджетная система является одним из наиболее важных институтов любого государства, эффективность функционирования которое оказывает непосредственное влияние качество экономического ростана уровень общественного благосостояния.

Средства, аккумулируемые в рамках бюджетной системы, составляют финансовую основу функционирования органов государственной власти и местного самоуправления обеспечивающую решение задач и выполнение функций государствам и муниципалитетом. Целью функционирования бюджетной системы является построение социально-ориентированного общества посредством распределения и перераспределения ресурсов.

Стабильность функционирования бюджетной системы – один из наиболее важных показателей, характеризующий устойчивость экономики и прежде всего состояние ее социальной сферы.

Построение современной бюджетной системы началось в 1991 году и проходило на фоне серьезных преобразований в российской экономике, которые в значительной степени определили первостепенные задачи, стоящие перед бюджетной системой. Особое место среди них занимают необходимость адоптации российской экономики к рыночным условиям хозяйствования, обеспечение экономической стабильности и стимулирование инвестиционной активности в национальной экономике.

Бюджетная система государства – это совокупность всех видов к настоящему времени сложившаяся в Российской Федерации.

В Российской Федерации сложилась трехуровневая бюджетная система:

1 уровень – федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2 уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

3 уровень – местные бюджеты.

В унитарных государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты.

Одним из наиболее значительных этапов в развитии российской бюджетной системе было принятие в 1998 году бюджетного кодекса РФ, который установил общие принципы бюджетного законодательства РФ и определил правовые основы функционирования бюджетной системы.

Бюджетный кодекс РФ

SHAPE * MERGEFORMAT

Законы, принятые на соответствующий год

Законы, регулирующие бюджетные правоотношения

Законы субъектов РФ о бюджетах субъектов РФ

Правовые акты органов местного самоуправления о местных бюджетах

Федеральные

законы

Законы

субъектов РФ

Законы органов местного самоуправления

Федеральный закон о федеральном бюджете

Схема 1. Современное бюджетное законодательство РФ

Российская бюджетная система едина, но при этом все бюджеты, входящие в нее, являются самостоятельными и не включаются друг в друга.

Взаимосвязь между отдельными звеньями, организацию и принципы построения бюджетной системы принято называть бюджетным устройством. Следовательно, бюджетное устройство – это организация взаимосвязи между звеньями бюджетной системы, основанная на правовых нормах. Бюджетное устройство включает структуру бюджетной системы, бюджетную классификацию, принципы построения бюджетной системы и бюджетов.

Система организации государственных финансов США характеризуется отсутствием единства. Это означает, что каждое подразделение государственного управления (федерация, штаты, местные органы) самостоятельно составляет и утверждает свой бюджет, разрабатывает и осуществляет налоговую политику, управляет долгом.

Через бюджетную систему перераспределяется около ¾ всех денежных средств, весь государственный долг страны.

Реолизация функций управления,

субъекта федерации

Реолизация инвестиционных

программ

Налоговая система

SHAPE * MERGEFORMAT

Прогноз (план) социально-

экономического развития

Финансовый план (баланс доходов и расходов)

Обеспечение социальной

политики

Реолизация проблем поддержки

и реструктуризация отраслей

народного хозяйства

Баланс денежных доходов

и расходов населения

Обслуживание государственного

долга (или долга субъекта

федерации)

Финансовый план (балансы)

отраслей предприятий

Денежно-кредитная система

Воспроизводственные процессы

Регулирование экономических процессов

Схема 2. Экономическое содержание бюджета

Федеральный бюджет

Важное значение в обеспечении стабильности финансовой системы РФ имеет федеральный бюджет. Федеральный бюджет играет определяющую роль в реализации социально-экономической политики, которая проводится Правительством РФ. Через параметры федерального бюджета государство регулирует темпы экономического развития, а также взаимоотношения с территориями. Федеральный бюджет является первым уровнем бюджетной системы РФ.

Федеральный бюджет – основной финансовый план государства, утверждаемый Федеральным Собранием в виде федерального закона.

2004

2005

2006

Доходы

Расходы

Непроцентные расходы Непроцентные расходы без ЕСН

Профицит

17,9

17,4

15,5

12,6

0,5

17,0

16,1

14,2

11,4

0,9

16,7

15,2

13,5

10,8

1,5

Таблица 1. Показатели федерального бюджета в 2004 –2006 г.г.

При составление бюджета учитываются не только данные о прогнозируемых размерах доходов бюджета и обязательных государственных расходах, бюджет строится с учетом необходимости осуществления избранной экономической политики.

Доходы бюджета отражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда.

В доходы федерального бюджета зачисляются:

Øсобственные налоговые доходы федерального бюджета, кроме передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетом других уровней бюджетной системы;

Øполностью собственные неналоговые доходы;

Øдоходы субъектов РФ, предназначенные для целевого финансирования централизованных мероприятий.

Доходы федерального бюджета за 2004 год составили 2742850,4 млн.руб., а доходы за 2005 год 3326041,1 млн.руб. Можно сделать вывод, что бюджет увеличивается.

В процессе исполнения федерального бюджета в его доходах могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов субъектовРФ, другие

безвозмездные перечисления.

Средства бюджета образуются в основном за счет налоговых платежей. К налоговым доходам федерального бюджета относятся:

- федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством, а пропорции их распределения между бюджетами разных уровней бюджетной системы утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год;

- таможенные пошлины, таможенные сборы и другие таможенные платежи;

- государственная пошлина в соответствии с действующим законодательством.

В ФРГ налоги используются как средство воздействия на накопление частного капитала во имя стимулирования темпов экономического роста. Доля налога в налогообложении ФРГ достигает до 35-36%.

Налоговая система Японии характеризуется множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального управления. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Всего государственных налогов в Японии двадцать пять.

В 2005 году налоговые поступления составили: 23,81% - налог на товары и услуги, 14,52% - налог за пользование природными ресурсами, 12,44% - налог на внешнюю торговлю, 8,01% - налоги и взносы на социальные нужды, 7,79% - налог на прибыль организаций, 0,58% - государственная пошлина и т.д.

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

ûдоходов от использования имущества, находящеюся в государственной собственности, доходов от платных услуг оказываемых органами государственной власти РФ и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении этих органов власти, - в полном объеме;

ûдоходов от продаж имущества, находящееся в государственной собственности – в порядке и по нормативам, установленнымфедеральными законами и другими правовыми актами органов государственной власти РФ;

ûчасти прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством РФ.

В доходах федерального бюджета также учитываются:

Ñприбыль Банка России – по нормативам, установленным федеральнымизаконами;

Ñдоходы от внешнеэкономической деятельности;

Ñдоходы от реализации государственных запасов и резервов.

Расходы бюджета представляют экономические отношения, которые возникают между государством с одной стороны и предприятиями, организациями и гражданами – с другой, в процессе распределения и использования по различным направлениям средств бюджетного фонда.

Расходы за 2004 год составили2659447,0 млн.руб., а за 2005 год 3047929,3млн.руб.

Являясь важной составной частью государственных расходов в целом, расходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие в связи с использованием средств общегосударственного денежного фонда. Формой проявления этих отношений выступают конкретные виды бюджетных расходов, причем их многообразие обусловлено действием ряда факторов: природой и функциями государства, уровнем социально-экономического развития страны, разветвленностью связей бюджета с национальной экономикой, административно-территориальным устройством государства.

Расходы бюджета могут классифицироваться по разным признакам. Один из важнейших – финансирование выполняемых государством функций: экономической, социальной, оборонной и др. Из федерального бюджета финансируются следующие виды обязательных расходов:

§содержание органов государственной власти РФ;

§осуществление экономической деятельности РФ;

§другие расходы, предусматриваемые в федеральном бюджете на соответствующий год.

За счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ финансируются расходы:

· на социально-культурные мероприятия и науку;

· развитие экономики;

· правоохранительную деятельность;

· другие мероприятия, предусматриваемые в федеральном бюджете.

Расходы бюджета подразделяются также на собственно расходы и на предоставление ссуд. Ссуды, в свою очередь, могут быть:

1.внутренние – ссуды бюджетам нижестоящего уровня, зарубежные кредиты;

2.внешние, относящие к компетенции федерального уровня, - государственные кредиты странам СНГ и зарубежным государствам.

Бюджеты субъектов РФ

Бюджеты субъектов РФ – это фонды денежных средств, предназначенных для реализации задач и функций, возлагаемых на органы государственной власти соответствующих субъектов РФ[4].

В Российской Федерации 89 субъектов, что означает существование 89 региональных бюджетов. Региональным бюджетом следует считать консолидированный бюджет, в который входят областной бюджет и бюджеты муниципальных образований.

Областной бюджет – это бюджет региональных органов власти, т.е. бюджет областного правительства. Региональный бюджет по своей структуре зависит от того, чем является регион: республикой, краем, областью или округом.

Структура доходов и расходов бюджетов субъектов Федерации следует рассматривать в увязке с их полномочиями в области бюджетных отношений и распределением доходов и расходов между бюджетом регионального органа власти и местными бюджетам.

Формирование доходной части региональных бюджетов происходит за счет трех групп доходов:

1.налоговые доходы – федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы;

2.неналоговые доходы – доходы от использования имущества, находящегося в региональной собственности, суммы штрафов, конфискаций и компенсаций;

3.безвозмездные перечисления – поступления средств от бюджетов других уровней, поступления от нерезидентов, поступления от организаций.

Целевые федеральные бюджетные фонды, средства которых создаются и консолидируются в федеральном бюджете это:

- федеральный дорожный фонд Российской Федерации;

- федеральный экологический фонд Российской Федерации;

- фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы;

- фонд развития Федеральной пограничной службы РФ;

- фонд Министерства Российской Федерации по атомной энергии;

- фонд развития таможенной системы Российской Федерации;

- федеральный фонд Государственной налоговой службы и Федеральнойслужбы налоговой полиции Российской Федерации.

Основные параметры бюджета Нижегородской области на 2006 год
(млн. рублей)
Наименование показателей	консолидированный бюджет	в т.ч. областной бюджет
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА	44 140	31 834
Собственные доходы	39 515	27 257
Безвозмездные перечисления из федерального бюджета	4 626	4 626
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА	44 140	31 834
Дефицит (-), профицит (+)	0	0
Государственный и мунципальный долг	9 332	8 632

Сегодня основным источником доходов бюджетов штатов США является налог на продажу – 29% от доходной части. А индивидуальный подоходный налог составляет 17%. Недостаток собственных средств штатовпорывается за счет финансовой поддержки из федерального бюджета (23% от доходной части) и поступлений из бюджетов местных органов власти(»1,5%).

Неналоговые доходы консолидированного бюджета поступили в сумме 539,3 млн. рублей, что составляет 118% к уточненному плану на 1 квартал (дополнительные поступления к плану составили 81,3 млн. рублей).

Доходы целевых бюджетных фондов поступили в сумме 543,1 млн. рублей, что составляет 116% к плану на 1 квартал.

Финансовая помощь из федерального бюджета поступила в сумме 925,9 млн. рублей, что составляет 29% к годовому плану и 87% к плану 1 квартала. В том числе дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поступила в сумме 504,5 млн. рублей, дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 98,4 млн. рублей, субвенции изфонда компенсаций – 243,5 млн. рублей, субсидии из фонда софинансирования – 53,7 млн. рублей.

В бюджетном кодексе предусматривается перечень конкретных расходов, финансируемых исключительно из бюджетов субъектов Федерации:

- обеспечения функционирования органов законодательной и исполнительной власти субъекта РФ;

- обслуживание и погашение государственного долга субъекта РФ;

- проведение референдумов в субъекте РФ;

- обеспечение реализации региональных программ;

- содержание и развитие учреждений и организаций жилищно-коммунального хозяйства;

- прочие цели, связанные с реализацией полномочий субъекта РФ.

Расходы консолидированного бюджета исполнены в сумме 7 314,4 млн. рублей, что составляет 18% к уточненному плану на год и 74% к плану 1 квартала. Наибольший удельный вес в расходах консолидированного бюджета составляют: образование – 1 845,4 млн. рублей (25% в общих расходах); здравоохранение и спорт – 1 336,2 млн. рублей (18%); социальная политика – 1 011,7 млн. рублей (14%); жилищно-коммунальное хозяйство – 720,3 млн. рублей (10%); общегосударственные вопросы – 682,5 млн. рублей (9%).

На выплату заработной платы работникам бюджетной сферы области направлено 2 408,3 млн. рублей.

Расходы областного бюджета исполнены в 1 квартале в сумме 5 303,1 млн. рублей, что составляет 21% к уточненному плану на год и 79% к плану 1 квартала.

Наибольший удельный вес в расходах областного бюджета составляют: межбюджетные трансферты - 1 666,6 (31% в общих расходах); национальная экономика – 941,1 млн. рублей (18%); здравоохранение и спорт – 850,9 млн. рублей (16%); социальная политика – 843,4 млн. рублей (16%).

Финансовая помощь районам и городам из областного бюджета перечислена в сумме 1 666,6 млн. рублей, что составляет 92% к плану на 1 квартал.

Долг областного бюджета по состоянию на 1 апреля 2005 года составил 7 322,9 млн. рублей, вся сумма долга является внутренними обязательствами.

31 марта 2005 года Нижегородская область полностью рассчиталась с внешним долгом, выплатив последний пятый транш по Еврозайму в сумме 24,919 млн. долларов США. С 1 апреля 2005 года в структуре государственного долга Нижегородской области внешний долг отсутствует.

По состоянию на 1 апреля в структуре государственного долга 8% составляют бюджетные ссуды и кредиты, полученные из федерального бюджета, 63% – кредиты коммерческих банков, 15% - государственные гарантии, 14% - государственные ценные бумаги.

Наиболее крупными в составе расходов бюджетов штатов США являются затраты на просвещение (»35% от расходной части бюджетов), социальное обеспечение (»13%), здравоохранение (»9%), дорожное строительство и содержание дорог, охрану окружающей среды, жилищное строительство и коммунальное хозяйство.

Расходы бюджетов региональных органов власти делятся на бюджет текущих расходов и бюджет развития.

Бюджет развития используется для кредитования, инвестирования и предоставления государственных гарантий под инвестиционные проекты.

Местные бюджеты играют важную роль в социально-экономическом развитии, обеспечении финансирования детских дошкольных учреждений, школ, медицинских и социальных учреждений. 28 августа 1995 г. был принят Федеральный закон «Об общих принципах местного самоуправления в РФ»[5]. Этот закон определил роль местного самоуправления и его экономические и финансовые основы. На основании этого закона появилось понятие «муниципальное образование».

Муниципальное образование – городское, сельское поселение, несколько поселений, объединенных общей территорией, в которых осуществляется местное самоуправление, имеются муниципальная собственность и местный бюджет.

Понятия «местный бюджет», «бюджет муниципального образования», «бюджет органов местного самоуправления» следует рассматривать как синонимы.

Местные бюджеты

Более определенно финансовые аспекты местного самоуправления были установлены Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в РФ»[6].

Доходы местных бюджетов состоят:

- из закрепленных доходов, включающих в себя доходы от сдачи в аренду, штрафы, госпошлины, местные налоги и сборы;

- регулирующих доходов, включающих в себя федеральные налоги, налоги субъекта РФ;

- финансовой помощи, включающей в себя дотации, субвенции, средства фонда поддержки муниципальных образований, средства по взаимным расчетам.

Размеры муниципальных долей (в %) федеральных налогов, закрепляемых за муниципальными образованиями на постоянной основе, определяютсязаконодательными органами субъектов РФ.

В бюджете г.Нижнего Новгорода на 2006 г. предлагается увеличить доходы бюджета города на общую сумму 123,1 млн.руб.

Расходная часть местных бюджетов включает расходы, связанные:

- с решением вопросов местного значения, установленные законодательством РФ и законодательством субъекта РФ;

- осуществление отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления;

- обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам;

- обслуживанием и погашением муниципального долга по ссудам.

Предлагается увеличить расходы бюджета города Нижнего Новгорода на общую сумму расходов 133,5 млн.руб., в том числе:

-за счет увеличения доходной части бюджета города Нижнего Новгорода на 123,1млн.руб.;

- за счет увеличения дефицита бюджета города Нижнего Новгорода на 10,4 млн.руб.

В состав расходов местных бюджетов США более половины их общей суммы приходится на долю затрат, связанных с финансированием государственной налоговой школы. Кроме того, значительная доля средств ежегодно выделяется на финансирование содержания дорог, коммунального и городского хозяйства, противопожарной охраны, лечебных и других учреждений. К источникам финансирования расходов местных бюджетов относятся: местные налоги, доходы от услуг коммунального хозяйства и другие не налоговые доходы, дотации из федерального бюджета и бюджетов штатов, поступления от выпуска местных займов и лотерей. Основным источником доходов являются местные поимущественные налоги (на их долю приходится около 29% налоговых доходов).

Местные бюджетыв Японии сводятся без дефицита. Кроме общего баланса года учитывается реальный баланс, который рассчитывается путем исключения из общего баланса остатка финансовых ресурсов предыдущего года. Изучая расходы местных органов власти, необходимо отметить, что их удельный вес в ВНП значительно больше удельного веса в ВНП расходов центрального правительства.

2.2 Финансы предприятий, организаций, учреждений

Финансы предприятий, организаций, учреждений, как обособленные денежные фонды, находящиеся в распоряжении названных субъектов, используются ими для выполнения своих функций и задач. Для современных условий характерно многообразие форм собственности, на основе которых функционирует данное звено финансовой системы. Здесь формируются финансовые потоки, отражающие созданный ВВП, подлежащий в дальнейшем перераспределению через бюджетную систему в производственную и социальную сферу, сферу домашних хозяйств и др.

Финансы предприятий представляют собой систему экономических отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов и накоплений на общегосударственные цели, финансирование затрат самих предприятий.

Выделяют финансы коммерческих и некоммерческих организаций[7]. Так, коммерческими организациями являются предприятия, имеющие основной целью своей деятельное извлечение прибыли, в отличие от них бюджетные организации такой цели не имеют, хотя на основании законодательства последних лет они вправе заниматься предпринимательской и иной деятельностью для получения дополнительных доходов в целях более полного выполнения ими своих функций[8].

Финансы предприятий – исходное звено, основа всей финансовой системы, поскольку они непосредственно связанны с материальным производством, в процессе которого создается национальный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посредством финансовой системы.

SHAPE * MERGEFORMAT

Коммерческие предприятия и организации

Унитарные государственные предприятия

Коммерческие негосударственные организации

Предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения

Казенные предприятия

Хозяйственные товарищества и общества

Производственные кооперативы

Колхозы и иные организации

Государственные предприятия

Предприятия РФ

Предприятия субъектов РФ

Муниципальные предприятия

Хозяйственные предприятия

Хозяйственные общества

Полное товарищество

Товарищество на вере

Общество с ограниченной ответственностью

Закрытое акционерное общество

Открытое акционерное общество

Схема 3. Организационно-правовые формы коммерческих организаций.

Особенности финансов предприятий определяются организационно-правовой формой; формой собственности; масштабами деятельности; сферами вложения капитала предприятий.

Коммерческие организации в качестве основной цели своей деятельности преследуют извлечение прибыли. Коммерческие организации создаются в форме государственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Хозяйственные товарищества и общества. Ими признаются коммерческие организации с разделением на доли (вклады) учредителей уставным капиталом.

Хозяйственные товарищества могут создаваться в форме полного товарищества или товарищества на вере (командитного товарищества).

Акционерным обществом является общество, уставной капитал которого разделен на определенное число акций. Участники АО (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. АО может быть открытым и закрытым.

Общество с ограниченной ответственностью является учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участникиобщества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общество с дополнительной ответственностью является учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участникитакого общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости вкладов, определяемом учредительными документами общества.

Производственные кооперативы. Производственным кооперативом (артелью) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов[9]. Производственный кооператив имеет ряд финансовых особенностей.

Производственный кооператив отличается от хозяйственных обществ и товариществ прежде всего тем, что основан на добровольном объединении граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Производственный кооператив – преимущественно объединение лиц, а не капиталов. Прибыль в производственном кооперативе создается собственным трудом его членов.

В активах производственного кооператива может быть любое имущество, не изъятое из оборота, за исключением отнесенного законодательством РФ к федеральной, иной государственной или муниципальной собственности. По Закону производственный кооператив имеет право выпускать акции.

Паевым взносом могут быть деньги, ценные бумаги, иное имущество, включая имущественные права и другие объекты гражданского права. Паевые взносы образуют паевый фонд. По своей сути это то же, что и уставной капитал.

Наряду с паевым фондом в производственном кооперативе в соответствии с его уставом могут создаваться иные фонды, в том числе неделимые.

Неделимые фонды – это часть его имущества, имеющая конкретное назначение, которое должно быть указанно в уставе.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия. Унитарным предприятием называется коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Размер уставного фонда унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, не может быть менее суммы, определенной законом о государственных и муниципальных унитарных предприятиях[10].

Принципы финансовой деятельности коммерческих организаций. Принципы организации финансов находятся в постоянном развитии и совершенствовании. К основным принципам в рыночной экономике на современном этапе относятся: самофинансирование, финансовая самостоятельность предприятий, заинтересованность и экономическая ответственность за выполнение обязательств перед государством, поставщиками, банками, сочетание финансового планирования и коммерческого расчета.

Некоммерческие организации имеют существенные финансовые отличия. Некоммерческой является организация, не имеющая в качестве основной цели извлечение прибыли и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных и религиозных организаций, фондов, учреждений, благотворительных организаций и иных формах, предусмотренных законом.

Потребительским кооперативом является добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.

Общественными и религиозными организациями признаются добровольные объединения граждан на основе общности интересов для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей.

Благотворительные организации: благотворительная общественная организация, благотворительный фонд, благотворительное учреждение, благотворительная ассоциация (союз).

В силу ряда причин в Японии сложилось четкое разграничение сфер приложения капитала: частного - в производственную сферу, государственного - в инфраструктуру. Поэтому в Японии государственный сектор не выступает серьезным конкурентом ни в одной из областей производства, и его функционирование по существу полностью подчинено интересам частных корпораций. Во многих акционерных компаниях и паевых товариществах государство - единственный или главный акционер, но в среднем доля участия правительства в их капитале составляет 38,3%. Среди главных функций государственных предприятий отсутствует функция участия в материальном производстве, занимающая важное место в деятельности госсектора ведущих стран Западной Европы. Главная особенность регулирования государственных предприятий в Японии состоит в том, что за их работу отвечает не какая-то одна регулирующая инстанция, а целая иерархия хозяев. У казенных предприятий есть общий верховный хозяин - парламент.

2.3 Финансы страхования

Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений.

Страхование обеспечивает формирование страховых денежных фондов, направляемых на возмещение материального ущерба, причиненного физическим и юридическим лицам стихийными бедствиями, несчастными случаями и различного рода другими неблагоприятными событиями. Средства таких фондов образуются в основном за счет взносов юридических и физических лиц, вступивших в отношения по страхованию. Однако законодательство предусматривает случаи страхования за счет средств государственного бюджета.

Различают следующие формы страхования:

1.имущественное и личное;

2.социальное;

3.медицинское.

По методам проведения они могут быть обязательными и добровольными.

Имущественное страхование. По своей сути имущественное страхование является наиболее развитым и сложным договором страхования. С этого вида страхования собственно и началась история всей страховой деятельности.

В отличие от других договоров при договоре имущественного страхования у страхователя или выгодоприобретателя присутствует особый интерес - имущественный - в заключении договора.

1. Договор страхования имущества. Под имуществом, в отношении которого заключается договор страхования, прежде всего понимаются вещи, деньги, ценные бумаги и иные предметы, не изъятые из гражданского оборота и не относящиеся к объектам, страхуемым по другим договорам.

2. Договор страхования гражданской ответственности. С вступлением в действие части 2 нового ГК в нашей стране впервыерегулирование на уровне закона получили отношения по страхованию гражданской ответственности - за причинение вреда и договорной.

3. Страхование предпринимательского риска. Этому новому и нетрадиционному для российской практике виду страхования посвящена ст. 933 ГК РФ. Предпринимательский риск может состоять в риске неплатежей, в риске убытков из-за перерыва коммерческой деятельности, в риске ответственности производителя за выпуск опасной для пользователя и окружающих продукции, включая ответственность производителя и продавца по Закону о защите прав потребителей.

Личное страхование. Личное страхование трактуется как отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев, сочетает рисковую и сберегательную функции, в том числе за счет выдачи ссуд под залог страхового полиса. По количеству страховых возмещений среди отраслей страхования личное страхование является самым крупным после социального.
Основные случаи страхования жизни:
·на дожитие,
·на случай смерти (выплачивается родственникам (выгодополучателям)),
·на случай смерти и потери здоровья
·смешанное страхование (риски всех вышеназванных видов страхования). Выплата возмещений осуществляется при дожитии, смерти и потери трудоспособности.
·страхование ренты - на дожитие, по наступлении оговоренного времени компания выплачивает регулярно страховые выплаты в течение определенного времени, в т.ч. могут быть пожизненные (дополнительное пенсионное страхование). Страхование ренты представляет собой совокупность видов страхования, по условиям которых страховщик обязуется выплачивать застрахованному лицу (лицам) при дожитии до установленного договором срока регулярное страховое обеспечение, пожизненно или временно. В случае смерти застрахованного лица договором может быть предусмотрен возврат наследникам застрахованного или выгодоприобретателям части уплаченных страховых взносов либо выплата предусмотренных договоров суммы рент за минусом уже полученных застрахованным. Страхование ренты может предусматривать выплату страхового обеспечения двум или нескольким лицам (главе семьи и его иждивенцам); а может и (в случае смерти застрахованного) - овдовевшему супругу или иждивенцам.
·страхование детей (страхователь одно лицо, застрахованный - ребенок - другое лицо) на случай смерти, потери здоровья, дожития до совершеннолетия.
·свадебное страхование - страхование детей. Случай - договор бракосочетания. Сейчас этот вид - до окончания жизни.
Социальное страхование. Социальное страхование представлено в РФ Фондом социального страхования и обеспечения. Фонд социального страхования РФ управляет средствами государственного социального страхования РФ. Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат. Для обеспечения деятельности Фонда создается центральный аппарат Фонда, а в региональных и центральных отраслевых отделениях и филиалах - аппараты органов Фонда.

При Фонде образуется правление, а при региональных и центральных отраслевых отделениях - координационные советы, являющиеся коллегиальными совещательными органами.

Виды социального страхования. В настоящее время в России существует 5 видов государственных пенсий: 4 трудовых: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, пенсия за выслугу лет и социальная пенсия - лицам, не имеющим права на получениетрудовой пенсии.

Медицинское страхование - форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, имеющее своей целью гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия. Медицинское страхование осуществляется в двух видах: обязательном и добровольном.

Обязательное медицинское страхование (ОМС) – один из наиболее важных элементов системы социальной защиты населения в части охраны здоровья и получения необходимой медицинской помощи в случае заболевания. В России ОМС является государственным и всеобщим для населения. Основная цель ОМС состоит в сборе и капитализации страховых взносов и предоставления за счет собранных средств медицинской помощи всем категориям граждан на законодательно установленных условиях и в гарантированных размерах. ОМС является частью системы государственной системы социальной защиты наряду с пенсионным, социальным страхованием и страхованием по безработице.

ДМС аналогично обязательному и преследует ту же социальную цель – предоставление гражданам гарантии получения медицинской помощи путем страхового финансирования. ДМС является дополнением к обязательному страхованию. Осуществляется оно на основе программ ДМС и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами ОМС. По договору ДМС застрахованный получает те виды медицинских услуг и в тех размерах, за которые была уплачена страховая премия.

Участие в программах ДМС не регламентируется государством и реализует потребности и возможности каждого отдельного гражданина или профессионального коллектива.

С экономической точки зрения ДМС представляет собой механизм компенсации гражданам расходов и потерь, связанных с наступлением болезни или несчастного случая.

2.4 Кредит

Кредит выражается в привлечении свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляции их в денежные фонды и предоставлении другим субъектам во временное использование на началах возмездности и срочности. Кредит предоставляется заемщику не только из привлеченных, но и собственных средств кредитора. В условиях перехода к рыночной экономике кредитные отношения стали более разнообразными по своему содержанию и кругу участников.

Различают две формы кредита:

1.государственный и муниципальный;

2.банковский.

Государственный кредит- принято понимать прежде всего отношения, посредствам которых образуется государственный долг[11]. Эти отношения по временному использованию денежных средств юридических и физических лиц государством при недостаточности государственных доходов для осуществления намеченных расходов. Государство в этих отношениях выступает в качестве заемщика, а лица, предоставившие ему средства, являются кредиторами. Широко используются вклады граждан в Сберегательные и другие банки в качестве источника кредитных ресурсов. Законодательство предусматривает возможность использования этих средств для финансирования бюджетного дефицита[12]. Основой государственного кредита является добровольность, возвратность, платность и использование на общегосударственном уровне по конкретным направлениям.

Функции государственного кредита: фиксальная, регулирующая и контрольная.

Государственный долг может быть внутренним и внешним. Государственный долг образуется на федеральном уровне, а также на уровне субъектов РФ.

Россия активно использует государственный кредит для покрытия бюджетного дефицита. Вместе с тем государство может предоставлять из бюджета средства для временного использования (в кредит) различным субъектам в целях финансовой поддержки, развития экономических взаимоотношений. Такую форму кредита также следует считать государственным кредитом. Однако государство в этих случаях выступает уже в качестве кредитора.

В рассмотренных формах осуществляется и муниципальный кредит. На этом уровне также образуется муниципальный долг путем заимствования средств органами местного самоуправления. В свою очередь органы местного самоуправления могут предоставлять находящиеся в их ведении средства во временное пользование.

Банковский кредит – это отношения по предоставлению банками денежных средств физическим и юридическим лицам для производственных,социальных и иных нужд на основе договора, во временное использование на условиях возмездности, срочности и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов, главным образом, хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических и физических лиц, в определенных случаях – бюджетные и иные ресурсы.

В условиях перехода к рыночной экономике сфера, круг объектов банковского кредитования и субъектов кредитных отношений значительно расширились. Изменилась и банковская система: на месте прежних банков, являвшихся исключительно государственной собственностью, действует под надзором Центрального банка РФ.

Заключение

Финансовая система это совокупность финансовых отношений, связанных с товарообменом. Финансовая система позволяет наиболее эффективно достичь одной из главных целей, ради которых создавалось государство – разделение труда.

В процессе функционирования финансовой системы производятся денежные платежи и расчеты, то есть используется денежная система. При формированиивалютных фондов производятся валютные операции.

Россия вступает в сфере финансов в разнообразные международные связи, которые вместе с тем оказывают воздействие на состояние и возможности использования ее финансовой системы для решения внутренних вопросов. Это финансовые отношения со странами СНГ, развивающиеся после распада СССР, а также с другими зарубежными государствами.

В связи с переходом к рыночной экономике страхование перестало быть государственной монополией. Наряду с государственными, в этой сфере действуют в качестве предпринимательских негосударственные страховые организации, находясь под надзором государства. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных денежных средств.

Российское государство и муниципальные образования в связи с использованием для выполнения своих задач финансовой системы осуществляют в лице своих органов соответствующую – финансовую деятельность. Возникающие в процессе этой деятельности финансовые общественные отношения регулируются нормами особой отрасли права, а именно – финансового права.В результате этого финансовая система приводится в действие. Следовательно, от уровня (качества) правовых норм и правоприменительной деятельности в данной сфере зависит эффективность действия финансовой системы и реализация социально-экономических программ страны.

Список используемой литературы

1. В.Л. Абрамов. Мировая экономика: учебное пособие. - М. 2004.

2. М. Афанасьев. Основы бюджетной системы. – М., Издательский дом ГУ ВШЭ. 2004.

3. И.Т. Балабанов, А.И. Балабанов. Страхование: учебник для ВУЗов. – СПБ: Питер. 2004.

4. Богачева «экономический подъем в США – 2-ое дыхание» //МЭ и МО N^o3, 1997г. – стр 25.

5. Бюджетная система РФ: учебник./ Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского, 3-е изд., исправ. и перераб. – М. Юрайт. 2004.

6. А.М. Годин, И.В. Подпорина. Бюджет и бюджетная система РФ: учебное пособие, 2-е изд. – М. «Дашков и К^о». 2002.

7. А.И. Деева. Финансы: учебное пособие, 2-е изд., перераб. и допол. – М. «Экзамен». 2004.

8. Динкевич А.И. Экономическое развитие современной Японии// Деньги и кредит.- 1998.- №10.

9. Иностранные банки в России: кредитная деятельность/ В.А. Басов.// Банковское дело. – 2005. - № 8.

10. Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, С.П. Созонов. Финансы и кредит: учебное пособие, 2-е изд. – М. ACADEMIA. 2004.

11. Хойер В. Как делать бизнес в Европе.- Москва: Прогресс, 1999.

12. П.Н. Шуляк, Белотелова. Финансы: учебное пособие. – М. 2000.

13. www.budgetrf.ru

14. www.gorduma.nnov.ru

15. www.government.nnov.ru

[1] Финансовое право/ Под. ред. О.Н. Горбуновой. М., 2000.

[2] Финансово-кредитный словарь. Т.3.

[3] Конституция РФ. Ст. 12.

[4] Ст. 15 Бюджетного кодекса.

[5] Федеральный закон№ 154

[6] Федеральный закон № 126 от 25.09.97г.

[7] ст.50 ГК РФ: О коммерческих и некоммерческих организациях; Федеральный закон от 12.01.96. «О некоммерческих организациях» с изм. и доп.

[8] БК РФ ст.161

[9] Ст.1 Федерального закона «О производственных кооперативах РФ» от 08.05.96г. № 41.

[10] ГК РФ ст.114

[11] БК РФ. Гл. 14

[12] БК РФ. Ст. 94-96