Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними


Примечание	Сдавался диплом комиссии в составе Жукова, Рудаковой, Марковой из ВЗФЭИ и Митрофанова из ЦБ РФ (остерагайтесь этого человека - после получения подарков начинает зверствовать. По внешности - бывший КГБэшник) Есть информация, что диплом мог сдаваться в свои
	Загрузить архив:
	Файл: vdv-0034.zip (68kb [zip], Скачиваний: 46) скачать

Министерство общего и профессионального образования

Российской Федерации

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ДЕНЕГ, КРЕДИТА И ЦЕННЫХ БУМАГ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

студента:_____________________

(I образование)

№ личного дела: __________

На тему: “Корреспондентские отношения между банками РФ и основные ВИДЫ операций осуществляемые МЕЖДУ НИМИ”

Руководитель: к.э.н. И.Я.Лукасевич

Рецензент: _______________________

“Допустить к защите”

Зав.Кафедрой (подпись)

Д.э.н. профессор, член-корр. РАЕН Е.Ф.Жуков

Дата____________________

Москва 1997

ТЕМА 2. Корреспондентские отношения между банками Российской Федерации и основные виды операций осуществляемые между ними

ПЛАН


Введение		3

ГЛАВА 1.	Сущность корреспондентских отношений	5

	1.1 Общая характеристика корреспондентских отношений	5

	1.2 Виды банков-корреспондентов и порядок оформления корреспондентских отношений	8

ГЛАВА 2.	Межбанковские корреспондентские отношения какоснова организации и осуществления расчетов между банками	14
		14
	2.1. Корреспондентские счета и порядок их ведения

	2.2. Виды операций и их учет по корреспондентским счетам	18

ГЛАВА 3.	Перспективы развития и пути совершенствования корреспондентских отношений	47

Заключение		51

Приложения		52

Литература		59

ВВЕДЕНИЕ

В своей работе я хотел бы рассмотреть основные принципы установления и развития корреспондентских отношений между банками в Российской Федерации, определение их финансового положения, стабильности и рассмотрение вопроса о целесообразности установления таких отношений.

За основу мною были взяты принципы и опыт работы используемые в Одинбанке, т.к. Одинбанк является одним из крупнейших банков России и имеет огромный опыт установления и ведения корреспондентских отношений, как на территории России так и за её пределами.

Поскольку банковский бизнес в России сравнительно молод, то находясь в стадии становления и интенсивного развития, порядок установления корреспондентских отношений основываются в основном на зарубежном опыте, проверенномгодами, при этом учитывая национальные особенности банковского дела в России. В своей работе я хотел бы рассмотреть именно эти принципы установления корреспондентских отношений между банками внутри страны, а также учитывая, что в настоящее время российские коммерческие банки получили самостоятельный выход на международный банковский рынок и активно развивают объем предоставляемых услуг своим клиентам для осуществления последними нормальной внешнеторговой деятельности, я также хотел бы рассмотреть одни из основных форм расчетов между банками осуществляемых ими для обслуживания внешнеторговых операций. К числу таких операций относятся переводные, инкассовые и аккредитивные операции, которые являются проверенным, действенным инструментом проведения платежей и правила проведения таких регулируются принятыми в международной практикеправилами и нормами.

Несмотря на возможность российских коммерческих банков устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками и проводить указанные операции напрямую, многие банки пользуются для их осуществления услугами третьих банков, находящихся также на территории России. Это связанно в первую очередь, как упоминалось выше, со становлением банковского дела в России и многие зарубежные банки из-за отсутствия полной и достоверной информации о состоянии того или иного российского кредитного учреждения предпочитают проводить операции через известные им банки, с которыми имеется опыт работы и чья репутация известна на мировом рынке. Число таких банков в России пока невелико. Также на эти банки делается ставка и внутри страны. Наиболее достойные банки уполномачиваются Правительством РФ, Министерством финансов РФ или Центральным банком РФ на проведение тех или иных операций, в следствии чего другие банки вынуждены обращаться к уполномоченным банкам для осуществления таких операций. Также ряд банков, как правило из числа уполномоченных, специализируется на проведении тех или иных операций и, соответственно имеет определенные льготы для их проведения (например снижение тарифных ставок, увеличение процентных ставок уплачиваемым по счетам, предоставление отсрочки платежа и т.д.), что создает дополнительную привлекательность для их проведения через такие банки.

И так рассмотрим основные принципы и нормы установления корреспондентских отношений между российскими коммерческими банками в сравнении с имеющейся практикой установления таких отношений с иностранными банками, а также основные формы и правила осуществления операций между банками для обслуживания внешнеторговой деятельности российских предприятий.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

1.1Общая характеристика корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения - традиционная форма банковскихсвязей, используемаявосновном приобслуживаниивнешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередьозначает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомамиобразцов подписейлиц,уполномоченныхподписывать банковскуюдокументацию иключомдля идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операциипо поручению друг друга в пределах установленныхдруг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и процедуры на основании которых будут строится взаимоотношения банков.

В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт,аккредитивные операции,выплата переводов,выдача и прием гарантий, инкассированиедокументов и т.п. При необходимости для удобстварасчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений междубанкамиэкспортера иимпортераимеет важное значение, поскольку позволяет осуществлять беззадержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банкови, соответственно, дополнительных расходов.

Увеличениеобъемов международныхбанковскихопераций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как один из инструментов снижения рисков и важнейший источник получения дополнительной прибыли.

Значениекорреспондентских отношенийвозросло в связис тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг.

Врамках работыпоразвитию корреспондентских отношений банки разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским учреждениям, определяют,с какими банками, в каких областяхина какихусловияхразвивать операции.Этаработа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересов банков,защите отриска неплатежапо операциям с корреспондентом, совершенствование условий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

Такимобразом, понятие"корреспондентские отношения" в настоящее времявышло за традиционныерамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операцийи распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковскихвзаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов,качество банковского обслуживания клиентуры.

Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующиепроведение между банкамивзаимных операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени.Понятие"корреспондентскиеотношения"включает формы, методы и условия совершения операций, порядок их проведения.

Если раньше установление корреспондентскихотношений предполагалополучениечисто техническойвозможности проведения расчетов с темили иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг, то теперь в рамкахкорреспондентских отношений становится возможным извлечение дополнительнойприбыли,в частностипутем получения оперативнойинформациио движенияхсредств на корреспондентских счетах, снижении или отмене ставок комиссионного вознаграждения по тем или иным операциям и т.д..

До недавнеговремени международныерасчеты российских предприятий и организаций осуществлялись только через корреспондентскую сеть Внешэкономбанка, насчитывающую около 3000 банков-корреспондентов в 133 странах. Особенно удобным представлялось использование сети совзагранбанков ( Ost-West Handelsbank AG, Франкфурт/Майн; Donau Bank, Вена; Moscow NarodnyBank Ltd,Лондон и др.), таккак эти банки обеспечивали наилучшие условиярасчетов поэкспортно-импортным операциям внешнеторговых организацийбывшего СССР. Однаков настоящее время в связи с тем, что Внешэкономбанк является специализированным банком, уполномоченным Правительством на обслуживание внешнего долга бывшего СССР, российские коммерческие банки имеющие генеральную лицензию Банка России на проведение банковских операций, получили самостоятельный выход на международный рынок банковских услуг и создают свои собственные корреспондентские сети за рубежом. Некоторые из них открывают филиалы за границей. Это способствует постепеннойинтеграции российскихкоммерческих банков в мировую банковскую систему.

1.2 Порядокоформления корреспондентских отношенийивиды банков-корреспондентов.

Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются, по отношению друг к другу, на два вида - банк-корреспондент со счетом и банк-корреспондент без счета.

При выборе иностранных корреспондентов предпочтение отдаетсянациональным центральным икрупным коммерческим банкам, а также отделениям крупных иностранных банков в данной стране, по обязательствам которыхих главные конторы подтвердилисвою ответственность. При установлении корреспондентских отношений внутри страны выбор банка-корреспондента зависит от спектра операций которые собирается осуществлять коммерческий банк.

Предложенияоб установлениикорреспондентских отношений, подготовленные соответствующими подразделениями банка,должны содержатьданные о финансовомположении икредитоспособности банка,особенностях его деятельностии местев кредитнойсистеме страны,обусловиях выполнения им банковских операций идругиесведения, необходимыедлярешения вопроса о целесообразностиустановления корреспондентскихотношений.При подготовкепредложений должныбыть,в частности,изученыи проанализированы баланс банка, тарифкомиссионных ставок, данные о размерепроцентных ставокпо счетам, данные печатии материалы, полученныевнеобходимыхслучаях позапросамот других банков-корреспондентов.

В настоящее время по информации периодической печати (в частности газеты “Коммерсант Дейли”) большое количество коммерческих организаций на территории РФ, в т.ч. и банков, связанно с различными криминальными структурами или подотчетно им. В этой связи в крупных банках создаются соответствующие подразделения (отделы или управления по обеспечению безопасности банковской деятельности) в функции которых на ряду с прочим входит и проверка информации о банках и вынесение заключения о целесообразности установления корреспондентских отношений с тем или иным банком. Банки в которых такие подразделения не созданы по тем или иным причинам вынуждены прибегать для получения такого заключения к услугам сторонних фирм или основываться только на данных периодической печати.

Из вышесказанного следует, что на сегодняшний день солидные банки, намеревающиеся продолжать и расширять работу как на внутреннем, так и на внешнем банковском рынке, дорожат понятием “деловой репутации банка”, т.к. потеря доверия со стороны своих основных партнеров, в числе которых могут оказаться и государственные или Правительственные органы (в случае если банк является уполномоченным на проведение тех или иных операций) и корреспондентов может привести к реальным потерям для банка, а в отдельных случаях также к его банкротству.

Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашенияв форме двустороннего договора(см. Приложение 1) или обмена письмами.

Банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляетсяальбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный(телексный) ключ и другие необходимые контрольныедокументы.На каждый банк,скоторым установленыкорреспондентскиеотношения, ведется досье.Внем хранятсяподлинные(первые) экземплярыраспоряженийо порядке расчетов с банком-корреспондентом, соглашения об установлении корреспондентскихотношений, различная финансовая отчетность, предоставляемая корреспондентами друг другу на взаимной основеи другиедокументы и переписка, касающиеся отношенийсданным банком.

В случае необходимости, на основании балансовых данных, для банка-корреспондента рассчитывается и устанавливается лимит на проведение тех или иных операций. Общий размер устанавливаемого лимита определяется на каждый банк отдельно и колеблется от 25 до 50 % от общей суммы собственных средств (капитала) банка, в зависимости от необходимости,целейи опыта проведения операций с банком, а также от нормативов устанавливаемых Центральным банком РФ.

Основными устанавливаемыми в настоящее время являются лимиты на проведение депозитных, кредитных, конверсионных операций, операций с ценными бумагами и лимит на проведение документарных операций. Лимит по документарным операциям относится к авизованию и подтверждению аккредитивов банка, принятию его гарантий, контргарантий, акцептов и других денежных обязательств.

Для главнойконторы банка и его филиалов и отделений устанавливается единый лимит подокументарным операциям. Обязательства, принятые от отделений, которымне установленотдельныйлимит, включаютсяв лимит, установленный для главной конторы этого банка, при наличии подтверждения головной конторой данных обязательств.

Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал,пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-корреспондентов иобъемарасчетных операций, осуществляемых с ними. Лимиты могут доводитсядо сведения банка-корреспондента.

Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов в пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разницамежду установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.

Для осуществления расчетовбанки могут открыватьдруг другу корреспондентскиесчета ( счета "Ностро" и "Лоро" ), что оформляется распоряжением по банку (см. Приложение 2) .

Корреспондентскимсоглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга илиоткрытие счета в одном из банков, определяются:

а)вид ивалютаоткрываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средствсо счетов в другие страны; правоконверсии средствнасчетах вдругуювалюту; перечень поступлений иплатежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита вформе овердрафта или иной форме; лимит такогокредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

б)перечень учрежденийифилиалов банка, которымпредоставляетсяправо совершатьоперациипо счетамс указанием их точного адреса,номеров телексов и других необходимых данных;

в) формы и порядокрасчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения и исполненияаккредитивов, условия рамбурсирования, порядок осуществленияинкассовых,переводных ииныхрасчетных операций);

г) порядок взимания комиссионного вознагражденияи возмещения почтовых, телеграфных ииныхрасходов, применения переводного телеграфного ключа;

д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Дляучета средствбанка и учета расчетов, проводимых по этим счетам, на балансебанка открываютсяактивные счета - для средствнаходящихся насчетахв иностранных и международных банках - № 072 "Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ.”Ностро", в российских банках - № 080 “счета у банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По дебетуэтих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в пользу российских и иностранных юридических и физических лиц,суммы процентов, начисленные банками накредитовыеостатки поэтимсчетам. По кредиту этих счетов, проводятся суммыиностраннойвалюты, причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с импортных аккредитивов,по оплатеденежных переводов, по перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов, начисленных банками на дебетовыеостатки по счетам, суммыкомиссиии почтово-телеграфных расходов,причитающиеся банкам в связи с выполнением поручений владельца счета.

Дляучета средстввиностранной валюте,принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банкахна балансе последних открываютсясчета №073 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ.” Лоро". Для российских банков - счет № 081 “Счета банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По кредиту этих счетов проводятся суммы иностраннойвалюты, зачисляемые на счета банков, открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам в пользу владельцевсчетов.По дебету счетовпроводятсясуммы иностраннойвалюты, выплачиваемыеналичными или перечисляемые по поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-корреспондентов производятся платежив пользу российских организаций и граждан.

Корреспондентскиеотношения с банкамимогут устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности между банкамирасчетныеоперации отражаютсяпо счетам,открытымв других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это какправило сопряженос дополнительнымисложностями: требуются дополнительные гарантии,расчеты проводятся сиспользованием третьих банков,что ведет кзадержкам в осуществленииплатежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Прекращениекорреспондентских отношений,а также закрытие корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме ( см. Приложение 3).

Глава 2. Межбанковские корреспондентские отношения как основа организации и осуществления расчетов между банками.

2.1.Корреспондентские счета и порядок их ведения.

Основой взаимоотношений между банками являетсясчет. Осуществляя расчеты,банки должны иметь счет в одном или нескольких банках.На этом счете находят отражениевсе операции, совершаемые между банками по поручению их клиентови фиксируемые записями в дебет и кредит счета.Владелец счетадолжен постоянно знать его состояние,поэтому по каждому дню,в течение которого была совершена хотя быодна проводка,составляется выписка, котораявысылается держателю счетапо почте, телексу или через систему СВИФТ. Последнему передается также и авизо о совершении соответствующейоперации, которое содержит подробную информацию о приказодателе и бенефициаре,с тем чтобы банк могправильно отнести получение платежа.

Все корреспондентские счета, как упоминалось выше, делятсянасчета "Ностро"и счета "Лоро".Счет "Ностро"-это текущийсчет,открытый на имя банка у банка-корреспондента.Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в данном банке на имя его банка-корреспондента.Для контроля за состоянием своегосчета"Ностро"банкзаводитна своембалансе "внутренний корреспондирующий счет",на котором он со своейстороны отражает все движения по своему счету "Ностро".

Например, клиент поручаетсвоему банку - Одинбанк, Москва - снять с его счета и перечислить бенефициару в Самаре определеннуюсумму в немецкихмаркахчерез Самараагробанк, Самара. Перечисляемая сумма записывается в дебет счета банка-приказодателя и в кредитвнутреннегокорреспондирующего счета Самараагробанк, Самара. Одинбанк выдает Самараагробанк платежное поручение соответственноприказусвоего клиента.Самараагробанк дебетует ведущийся у него счет Одинбанка в немецкихмаркахи перечисляет указанную сумму всоответствии с распоряжением получателю платежа. По получении выписки за день банк Одинбанк контролирует исполнение своего распоряжения. При этом должны совпасть обе записи - в кредит внутреннего корреспондирующего счетаи в дебет счета,ведущегося в Самараагробанк, Самара.Подобныйконтроль существенно упрощается,если при отдаче распоряжения Одинбанк задает некоторый условный номер (референс),который будет содержатьсятакже и в выписке Самараагробанка, что облегчает сведение сумм.

Наряду с функциейконтролявнутренний корреспондирующий счет весьма важен для распоряжениясвоим счетом внемецких марках. Такая бухгалтерия по принципу зеркального отражения позволяет Одинбанку оперативно распоряжаться своим счетом, не допускать превышения установленных кредитных лимитов и своевременно пополнять свои активы.

Обычно по корреспондентским счетам не платят процентов( в некоторых странах это законодательно запрещено )или уровень процентов не очень высок,а кроме того заведение счета и совершениеопераций по счету банки могут взимать комиссию.Поэтомубанки стремятся поддерживать на своих счетах "Ностро"минимальные остатки, предпочитая размещать валютные средства на мировом рынке ссудных капиталов, особенно на еврорынке. Чтобы привлечь средства, банки применяют различные схемы размещения остатковна корреспондентских счетах нарынке евровалют. Например, весь остаток по счету или средства, превышающие определенный "рабочий" остаток, могут размещаться в депозит на срок "овернайт".

C другойстороны,остаток на счете должен бытьдостаточен для того,чтобы удовлетворитьвсевозможные платежныетребования.В случае отсутствияили нехватки средств на счете банкможет предоставлятьсвоему корреспондентукраткосрочный кредит ("овердрафт"),однако процентыпотакому кредиту достаточновысоки, а в некоторых странах предоставление овердрафта запрещенозаконодательно, и банкв этомслучаене сможетосуществитьплатеж до поступления необходимых средств на счет.

Ежемесячно итоги по счету "Ностро" и "внутреннему корреспондирующему счету"сверяются. Для этого составляется раккорд, в котором отражаются несквитованные (т.е. суммы по которым имеются расхождения между данными указанными в выписке и данными по “внутреннему корреспондирующему счету”) повыпискам и внутреннемуучету суммы, которые в дальнейшем подлежат урегулированию.

Важную рольпри проведенииопераций посчетуиграет понятие валютирования. Факт осуществления записи в некоторый определенный день отнюдь неозначает, чтозачисленная сумма находитсяв распоряжении владельца счета содня внесениязаписи. Решающиммоментом является здесь валютирование, т.е. дополнительная отметка о дате рядом с проведеннойсуммойв выписке счета.Таким образом,владелец счета имеет право распоряжаться ей немедленно,однако деньги переходят в его собственное распоряжениесначислением соответствующихпроцентов лишь содня валютирования.Если владелец счетараспоряжается поступившей суммой донаступления датывалютирования,тов этомслучае- при отсутствии иного обеспечения счета - он идет на превышение кредита, за что и обязан платить соответствующие проценты банку-кредитору.

Причины расхождения между операционным днем иднем валютирования могут быть различными.Вкачестве примераможно привести следующий случай. Банк “Одинбанк” с целью кредитования своего счета в немецких марках направляет в Deutsche Bank чеки, подлежащие оплате вмарках в различных учреждениях Германии.Записьв кредит счета осуществляется согласноправилам в деньпоступления чековво Франкфурт.Однако DeutscheBank не в состоянии осуществить валютирование в один день с внесением записи,поскольку он должен взыскать соответствующий эквивалент с других учреждений черезНемецкий Федеральный банк(Deutsche Bundesbank)по истечении минимумодногодня с момента выставления требований филиалам Немецкого Федерального банка - центральным банкамземель. Таким образом,возникаетсдвиг даты валютирования по сравнению с датой внесения записи.

Итог по ведущимся счетам подводится в концекаждого квартала. За каждый отчетныйпериод оборотыпо счетам разносятсяпо дням валютирования,сальдируются ипоказываются в виде дебетовогоили кредитового оборота на каждый день валютирования в штафелепроцентов. С учетом начальногоштафельного сальдо штафельпроцентов дает возможность проследить динамику сальдо по данномусчету в разбивкепо дням валютирования.В собственно заключительном счете показываются суммы, рассчитанныенаосновании процентныхчисел, каждаяв отдельностии с указанием процентных ставок.Кроме того, заключительный счет содержит данные относительно прочих,согласованных с корреспондентом условий,как то почтовые и накладные расходы. Сальдозаключительныхстатей перерасчитываетсянепосредственносо счетомкорреспондента,т.е. отражаетсяв качестве статьи учета в выписке из счета.Во многих банках существует положение,что сальдо счета на 31 декабря считается подтвержденным со стороны корреспондента,если последний не опротестовал его в письменном виде в установленные сроки.

2.2 Виды операций и их учет по корреспондентским счетам

2.2.1 Учет и оформление валютных неторговых операций.

Неторговые операции - этооперации несвязанныес коммерческой деятельностьюпредприятий, организаций,граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.

Банки при наличиисоответствующей лицензии могут выполнять следующие операциинеторгового характера: производить покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежныхдокументовв иностраннойвалюте; оплачивать денежныеаккредитивы иностранныхбанкови выставлять на иностранныебанки аналогичныеаккредитивы; производитьоплату денежныхпереводов, поступающихиз-за границы,а такжеосуществлятьпереводы заграницупо поручению гражданиорганизаций; осуществлять прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по корреспондентским счетам .

Денежный аккредитив (аккредитивноеписьмо, дорожный аккредитив) представляет собойбанковскийденежный документ, выставленныйбанком-эмитентом вадрес определенногоиностранного банка о выплате получателю (бенефициару) денег в пределах указанной в аккредитивесуммы в течение определенногосрока в соответствии с оговоренными в аккредитиве условиями.

Денежныеаккредитивы, выставленные впользу иностранных юридических и физических лиц, находящихсяв России, и высланные в адрес банка без предварительной договоренности между банками об их оплате,называются аккредитивнымиписьмами. Аккредитивныеписьма могут быть покрытыми и непокрытыми (обеспеченными и необеспеченными), отзывными и безотзывными.

Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и передаче другим лицам неподлежит. Аккредитив может быть оплачен тольков течениесрока,указанного в аккредитиве. Выплаты по аккредитиву производятсявсоответствии ссодержащимисяв нем условиями ( против расписки получателя, против тратты ).

Покаждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранногогражданина, заводитсяспециальноедосье. Вдосье указываютсявсе основные реквизиты аккредитиваи егоусловия, а такжепроизводятся записио выплатах по аккредитивуи остатках. Здесь жехранится оригинал аккредитивного письма,все изменения к нему и имеющаяся переписка.

По оформленииоперации повыплатерублей по дорожному аккредитиву выписывается расходныйкассовый ордерс указаниемв тексте ордераномера аккредитива, наименования иностранного банка-эмитента, реквизитовпаспорта получателяи содержащий следующие записи по счетам:Д 060-лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченнымаккредитивам" К030 "Кассав рублях";Д 060- лицевой счет "Тратты,расписки пооплаченным аккредитивам"К 960 "Операционныеи разныедоходы банка"на суммукомиссии. Клиент учиняет подписи на расписке либо тратте и на ордере. Контролирующий работник подписывает расходный кассовый ордер, отметкув аккредитиве овыплаченной сумме, атакже передаточную надписьна тратте, после чего причитающаяся сумма рублей выплачивается клиенту через кассу.

Суммыпокрытых аккредитивовучитываютсяпо балансовому счету№ 071.Суммынепокрытых аккредитивов, атакже суммы аккредитивов, покоторым предоставлено правосписывать фактически выплаченныесуммысо счетаиностранногобанка, учитываются на внебалансовом счете № 9940 "Аккредитивы в иностранной валюте".

Списаниесредств свнебалансовогосчета производится по мереиспользования аккредитива.Неиспользованные втечение срока действия аккредитива остатки по кумулятивным безотзывным и отзывным аккредитивам, в том числе револьверным, списываются с внебалансового счета № 9940 при закрытии аккредитива.

За поступлением возмещенияпо аккредитивам устанавливается контроль.По получении возмещения дебетуется счет "Ностро" или "Лоро" соответствующего банка и производится списание суммы платежа с балансовогосчета №060(лицевой счет" Расписки, тратты по оплаченным денежным аккредитивам, отосланные на инкассо").

Уполномоченные банки могут открывать по поручениям учрежденийиорганизаций страныденежныеаккредитивы в пользу учрежденийстраныза границейсиспользованиемв иностранных банках-корреспондентах. Денежные аккредитивыоткрываются засчет средств текущих валютных счетов организаций-приказодателей.

Открытые аккредитивы учитываютсяна внебалансовом счете № 9940.Помере выплатсаккредитива иностранный банк высылает дебет-авизо на сумму произведенного платежа с приложением расписки в двух экземплярах.Работникбанка относитэтусумму в кредит соответствующегосчета "Ностро"или"Лоро" и дебетуетсчет клиента-приказодателя. Одинэкземпляр расписки (второйостается в досье) высылается клиенту-приказодателюс одновременным списанием суммы платежа с внебалансового счета № 9940 и досье аккредитива.

Переводы в иностранной валюте, поступающиеиз-за границы, принимаютсякисполнению приналичиивалютного покрытия. Суммы переводов могут быть выплаченыполучателюв иностранной валюте (наличнымиили путемвыдачиплатежных документов ) , наличными рублями, перечисленыво вклад в сберегательныйлибо иной уполномоченный банк, зачислены на счет виностранной валюте или в рублях на счета российских организаций, торгующих или оказывающих услуги заиностранную валютув соответствии сдействующим законодательством.

Выплата перевода производится в соответствии с действующим законодательством по предъявленииполучателем паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность.

Послеустановления личностипереводополучателяработник банкавыписывает кассовыйрасходныйордер, в качестве которого используется второй экземпляр карточки по счету N 071 или расходный валютный ордер,и регистрирует егов кассовом журнале.На ордере оформляется распискаполучателя в получении суммыперевода. В тех случаях,когда иностранныйбанк запрашиваетрасписку в получении перевода,переводополучательрасписывается такжена специальном бланке, присланном иностранным банком, либо на бланке уполномоченного банка.

Выплаченная по переводу суммаотражается подебету балансового счета N 071 и кредиту балансового счета N 030("Касса"), либо кредиту счета N060 ("Наличнаяиностраннаявалюта"). Одновременно взыскивается комиссия за выплату перевода: дебет счета N 071 и кредит счета N 960 ("Операционные и разные доходы банка").

Сумма возвращенногоза границу переводаотносится в дебет счета N 071 и кредитсчета банка-корреспондента N 072, от которого поступилперевод.Одновременно банку-корреспонденту выписывается кредитовое авизо с указанием наименования получателя перевода, даты и номера егокредитовогоавизо, суммыпереводаи причины его возврата.

Уполномоченные банки, обладающие необходимыми корреспондентскими связями, при согласии соответствующих банков-корреспондентов, могут принимать на инкассо: наличную иностранную валюту, покупка которой не предусмотренабюллетенем курсовиностранныхвалют Центрального банка России; наличную иностраннуювалюту,разрешенную кпокупке, но вызывающую сомнение в платежности (поврежденную, ветхую); платежные документы, вызывающие сомнение в платежности; иностранные банкноты, ввоз-вывоз которых запрещен; дорожные чеки иностранныхбанков, покоторым истек срок действия или отсутствуют контрольные материалы; банковские чеки,выставленные иностранными банкамина другие иностранные банки; личныечеки, выставленныена иностранные банки; еврочеки,выставленные безпредъявления гарантийной карты илипо гарантийнойкарте, срок действиякоторойистек, или выписанныенасумму, превышающую суммулимита, указанногов гарантийной карте; вкладныекнижкипо вкладам,находящимсяв иностранных банках и иных кредитных учрежденияхи другие платежные документы с платежом в иностранных банках.

Принятые ценности приходуются навнебалансовый счет N 9937 ("Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо").Принятая на инкассо иностранная валюта отсылается на инкассо соответствующим иностраннымбанкам присопроводительныхписьмах сприложением описей иностранной валюты. Отосланная на инкассо валюта списывается с внебалансового счета N 9937 и приходуется на внебалансовый счет N 9936 ("Документы и ценности, отосланные на инкассо"). По получении платежа от иностранного банка за реализованную иностраннуювалюту,отосланную наинкассо, сумма валюты зачисляется в кредит счетаN 1768 прочих кредиторов, т.е. дебетсчета N072 илиN 073 с одновременнымсписанием суммыс внебалансовогосчета N9936.Клиенту направляетсяизвещение о поступлении платежа. При выплате клиенту возмещения за инкассированные ценностипроизводится следующеебухгалтерское оформлениеопераций:Д 076К030, 060(за инкассированные платежные документы),Д 176К030, 060 ( за инкассированную валюту) и Д 076, 176К 960 (на сумму комиссии ).

2.2.2 Учет и оформление экспортно-импортных операций.

Международныерасчеты по экспортно-импортным операциямс иностранными банками-корреспондентами осуществляются, как правило, в форме документарного аккредитива, инкассо и банковского перевода.

1. Инкассо.

Упрощенно инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора)своему банкуполучитьот импортера(плательщика, должника) непосредственно или через другойбанк определенную сумму илиподтверждениетого, что эта сумма будет выплаченав установленные сроки.

Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле.При этом инкассо используется как в расчетах на условиях платежа наличными,так и в расчетах в счет коммерческого кредита.

Расчетыв форме инкассо осуществляютсяследующим образом. После заключения контракта, в котором стороны обычно оговаривают, через какие банкибудут производиться расчеты, экспортер совершает в соответствии с егоусловиями отгрузку товара.Получив от перевозчика транспортныедокументы, экспортер подготавливает комплектдокументов (в которыйвходят также счета, другие документы, при необходимости- финансовые документы, например переводныевекселя, выписываемыеэкспортеромна импортера, если последнему предоставлен коммерческий кредит) и представляет его при инкассовом поручениюсвоему банку. В соответствии с Правилами экспортер, выставляющий документы на инкассо,называется доверителем, банк,которому доверительпоручаетоперацию по инкассированию, - банком-ремитентом.

Банк-ремитентдействует в соответствии синструкциями доверителя,содержащимися в инкассовомпоручении. Проверивпо внешним признакам соответствие представленных документов перечисленнымвинкассовомпоручении, банк-ремитент отсылает их вместе с поручениембанку-корреспонденту страныимпортера. В инкассовом поручениибанк экспортера обычно указывает инструкции в отношении перевода средств, полученных от импортера, а также,при необходимости,- вотношении векселей,акцептованных импортером (еслитаковые направляются приинкассовомпоручении). Получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения (инкассирующийбанк), представляет их импортеру(плательщику) для проверки с целью получения от него платежа (или акцепта тратт,в зависимостиот инструкций, содержащихсявпоручении). При этом инкассирующий банк может сделать представление плательщику непосредственно или через другой банк. Банк, делающий представление документов плательщику,называетсяпредставляющим банком.Если в банке организованотдел, осуществляющийконтроль завыдачей документовответственномузаказчику, тобанкстраны импортера, участвующийв операцииповыполнению инкассовогопоручения, направляетизвещение плательщикуо том, что полученоинкассовое поручение с документами ис просьбой оплатить указанные документы. Документы выдаются плательщикутолько против платежа.После полученияплатежа от импортера инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту по СВИФТу или по телеграфу (телексу) - в зависимости от инструкций; получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

В инкассовом поручении могут быть следующиевиды инструкций в отношении документов:1) выдать документы плательщику против платежа;2)выдать документыплательщику против акцепта (тратт);3)выдать документыбезоплаты. Расчеты по инкассо, предусматривающему выдачу документовпротив платежа,рассмотрены выше. Второй вид инструкций применяется прирасчетахпо коммерческомукредиту. В этом случаеимпортер получает документы послеакцептапереводного векселя(тратты),направленного при инкассовомпоручении.Посредством акцептаимпортер принимает на себяобязательство совершитьплатеж в обусловленный срок.В тех случаях, когда предоставленный импортеру краткосрочный коммерческий кредит (обычно на срок до трех месяцев) не обеспечивается векселем, банки наосновании инструкций доверителямогут выдавать документы плательщику без оплаты. При этом экспортер, как правило, добивается от импортера выставления банковской гарантии в обеспечение платежей по контракту. Документымогут бытьвыданы безоплаты, также под письменное обязательство плательщика совершить платеж в определенный срок.

Банки, участвующиев расчетах по инкассо,выступают в роли посредникови не несутникакойответственности занеоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны представить импортеру документы или тратты к оплате (к акцепту)или женаправитьдокументы (тратты) другомубанку для представления к оплате (акцепту).В случае неплатежа или неакцепта банк импортера должен известить об этом доверителя или его банк.

Расчетыза экспортированныетоварыв формеинкассо производятсяна основаниидокументов,оговоренных сторонамив контракте. К ним относятся:

а)счет-фактура, или коммерческийсчет. Выписывается поставщикомилиэкспортером исодержитнаименование товара или оказанныхуслуг, цену,количествопоставленного товара (услуг), наименованиевалюты платежа,сумму экспортнойвыручки, ссылку на номери датуконтрактаидополнениек нему,ссылку на номер инкассовогопоручения,дату, способиместо отгрузки товара и другие данные в отношении товара (услуг);

б) отгрузочные документы,удостоверяющие отправку товаров (коносаменты,ж/д.накладные, авто-или авианакладные, почтовые квитанции, актысдачи-приемки и другиедокументы, предусмотренные контрактом);

в)страховые полисы,подтверждающие заключениедоговора страхования (в случае, еслистрахование товара всоответствии с условиями отгрузки осуществляет экспортер);

г) различного рода сертификаты, спецификации, свидетельства, подтверждающие количество,качество товара и другие свидетельства комплектности, предусмотренной контрактом;

д)таймщит -документ, подтверждающийпродолжительность погрузки или разгрузкисудна в порту за подписьюкапитана судна и представителя фрахтователя;

е) другие документы, предусмотренные контрактом.

Послепроверки иоформленияинкассового поручения его первыйэкземпляр, счета-фактуры,отгрузочные документысдаются в экспедициюбанка, котораяотсылает их инобанкам в установленном порядке.

Отосланные документы до получения платежа/акцепта приходуются на внебалансовых счетах:

99360- "Товарныедокументы и траттыпоинкассовым операциям всчет коммерческого кредита, отосланныеза границу для получения платежа наличными и акцепта тратт".

99361- "Акцептныетратты, векселяв счет коммерческого кредита, отосланные инобанкам дляоплаты и находящиеся на хранении у иностранного банка".

99362- "Товарныедокументы, чеки,тратты и векселя по инкассовым операциям без рассрочки платежа,отосланныеза границу для оплаты".

99376- "Товарные,расчетные и другие документыв счет коммерческогокредита, не оформленноговекселями итраттами, отосланные иностранным банкам для получения платежа".

Инкассовое поручениеможет быть снято сучета только при получении платежа и/или акцепта, предусмотренных условиями инкассо, либопри возвратедокументовинкассирующим банкомс указанием причины, либо при получении соответствующихинструкций от экспортера (при извещении банка-импортера). При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо ответственный исполнитель проверяет соответствие платежного порученияинструкцияминкассо (сумма,валютаплатежа, способ авизования), производит запись побалансу, дебетуя счет инобанка и кредитуясчет экспортера, указанный в 4-м экземпляре инкассового поручения (всоответствиис действующимвбанке техническим порядком зачисления экспортной выручки).

Еслиоплата инкассопроизведена полностьюи не нарушены прочиеусловия, инкассопослеоплаты снимается сучета по внебалансовомусчету, о чем вжурнале регистрацииответственный исполнитель делает соответствующую запись.

Операции по инкассо за импортированные товары и полученные услуги начинаются стого,что инкассовые документыпоступают в представляющий и инкассирующий банк.

Получив от банка-ремитента инкассовые поручения и документы,экспедицияинкассирующегобанка в момент поступления проставляет на инкассовомпоручении штамп суказанием даты поступлениядокументов.От этойдатыисчисляется срокоплаты инкассовыхдокументов. Затеминкассовыедокументы передаются на исполнение ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель, приняв документы, производит их регистрациюлибо вспециальном журнале, либов автоматическом режиме в разрезе стран и банков. Если учет документов в банкеавтоматизирован,то ответственный исполнитель вносит следующие реквизиты: страна, банк, номер и дата инкассо, валюта, сумма, срок оплаты. Еслиучетв банкенеавтоматизирован,то регистрация инкассовыхпоручений производитсявспециальных регистрационных журналах,в которыхисполнительведет учетэтихпоручений по странам, внутри стран - по банкам.

Если документы акцептированы и клиент не имеет причин для отказа от оплаты, то в банк за три рабочих дня до наступления срока платежа представляетсязаявление на перевод настандартном бланке(в четырех экземплярах,заполненных подкопирку)с указанием необходимыхреквизитов.Кроме основныхреквизитовв случае представления заявления на перевод в оплату инкассо делается ссылка наномер и датуинкассо, а такжеуказывается за чейсчет относится комиссия инкассирующего банка.

Проверив правомочность заявления на перевод и правильность его заполнения,исполнительподбирает инкассоизкартотеки и начинает его разметку.

Наосновании первогоэкземпляразаявления наперевод печатаетсямемориальный ордервпяти экземплярах для отражения произведенного платежапобалансу банка.В мемориальном ордере указывается вид операции, затем вдебете - счет клиента, в кредите - счет банка-корреспондента, затем указывается шифр валюты платежа, суммавалюты ишифр операции (какой отделсделал операциюи по какой стране).Вмемориальном ордереуказываютсясумма взятой комиссиии сумма телеграфных расходов.Проверенный и подписанный мемориальный ордер отправляется в вычислительный центр. Отражение по балансу может также производиться в автоматическом режиме.

Второй экземпляр заявления на перевод требуется исполнителюдля составленияплатежной телеграммы,а если платеж будет отправлен воздушной почтой - платежного поручения установленной формы. В платежной телеграмме (илипочтовом поручении) дается полная информацияиностранному банкудля осуществленияплатежа, то есть наименованиеперевододателя и его банка, указывается сумма платежа, номер и датаинкассо, наименование банка, выставившего инкассовоепоручение. Затем указываются платежные инструкции банку-плательщику: "Дебетуйте наш счет сроком...", если расчетыс иностранным банком производятся по счетам "Ностро". Если расчеты с банком плательщиком производятся по счетам"Лоро", тосообщается, чтобыл кредитован соответствующий корреспондентский счет иностранного банка. Кроме того, перечисляется, какие были произведеныудержания поданному переводу.

2. Банковский перевод.

Банковскийперевод представляетсобой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определеннуюсуммуденег попросьбеи засчет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.

Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимисяв платежном поручении.Так, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им указанных коммерческих и финансовых документов или противпредставления расписки (документарный или условный перевод).

Вразделе "Условияплатежа"внешнеторговогоконтракта должнобыть указано,чторасчеты запоставленныйтовар будут производитьсявформебанковского перевода.Приэтом должен содержаться подробный перечень документов, направляемыйот экспортера импортеру( по виду и количеству). Крометого, должны быть указаны банковскиереквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банкаэкспортера, адрес) а такжев какие сроки будет производиться платеж.

Банки начинают принимать участие в этой форме расчетов при предоставлениив банкимпортерасоответствующегопоручения на оплатуконтракта. Банки не несут никакой ответственности за платеж (поставка товара, передача документов, а также сам платеж не входят в функции банкадомомента представления платежного поручения). Таким образом, банки несутминимальную ответственностьпри банковскомпереводеи, следовательно, взимаютприэтой форме расчетовминимальную комиссию. Так,при банковском переводе комиссию, как правило, взыскивает банк импортера с переводополучателя, и размер ее определяется в Тарифе комиссионного вознаграждения коммерческогобанка по работе склиентами ( размер ее определяетсясамим банком иявляется либо фиксированным,либо выражаетсяв промилле, процентах и т.д.). Банк импортера, приняв платежноепоручениеот клиента-импортера,направляетот своего имениплатежное поручениев соответствующийбанк экспортератем способом, какой указанвпоручении клиента: попочте, телексу, системе СВИФТ (SWIFT). В настоящее время в международной банковской практикеприменяетсянаправление платежных порученийлибо по телексу,либо поканалам системыСВИФТ.

По получении платежного поручениябанк экспортера проверяет его подлинность (например по телеграфному ключу) и делает соответствующее зачисление на счет экспортера.

Коммерческий банк выполняет платежные поручения иностранныхбанков-корреспондентово выплатесредствв пользу переводополучателей - клиентов своего банка иликлиентов банков-корреспондентовэтого коммерческогобанка внутри страны - приусловии указаниявплатежном поручении одногоиз следующих способов возмещения выплачиваемых сумм:

а)зачисление суммыперевода на счет "Ностро" в банке перевододателя;

б) зачислениесуммы перевода насчет "Ностро" втретьем банке;

в)предоставление правадебетовать суммойперевода счет "Лоро" банка перевододателя в коммерческом банке.

На каждое платежное поручение иностранного банка составляетсямемориальный ордерпо установленнойформе, то есть дебетуется счет "Ностро" банка в том банке, от которого поступило платежное поручение, и кредитуется распределительный счет клиента.

Суммы документарных переводов, поступивших от банков-корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, а числятся на промежуточном счете до предоставления им указанных в поручении документов в установленныесроки (например,в течение 15 дней с даты поступления поручения). При неполучении документов у иностранного банка-перевододателя запрашиваются инструкциив отношении перевода.

Чеки,выставленные иностранными банками в пользу российских организацийс платежом вРоссийском коммерческом банке (банковскиечеки), оплачиваютсяим в порядке, установленномдля исполненияплатежныхпоручений иностранныхбанковпри условии предоставления предварительного валютного покрытия. Банковские чеки без покрытия, как правило, не оплачиваются и возвращаются клиентам или банкам, от которых они получены.

Коммерческий банк выполняет поручения своих клиентов-предприятийи организаций, имеющихв банке текущий валютный балансовыйсчет,- на перевод валюты за границув оплату стоимости импортированного товара, товарных документовили документовоб оказанииуслуг;в качествеавансовыхплатежей, предусмотренныхусловиями внешнеторговых контрактов;в оплату простыхипереводных векселейзакупленные в кредит товары; в погашение задолженности образовавшейся в результате перерасчетов, и на другие целисвязанные с импортом и экспортомтоваров и услуг в пределах остатка средств на валютном счете клиента.

Перевод средств за границу по поручениюклиентов коммерческих банков производится на основании заявления на перевод, в котором, вчастности, указываются: суммаперевода в иностранной валюте (цифрами и прописью),способ выполнения перевода (воздушной почтой, по телеграфу или системе СВИФТ), наименование переводополучателя иеготочный адрес,атакже номерсчета переводополучателявего банке,наименованиебанка, клиентом которого является переводополучатель, цель и назначение перевода, номер и дата внешнеторговогоконтракта, наименование товара, номер счетаклиента, скоторого должнабыть списана сумма перевода, а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода. Назаявлениина переводобязательно указывается способ передачи платежногопоручения за границу.Перевод по телексуили каналам СВИФТ производится засчет перевододателя и путем списания суммыстоимостисообщения сосчетаклиента всоответствиис установленнымтарифом взиманиятакогорода расходоввкаждом конкретном банке. Ответственный исполнитель долженвыполнить заявлениена переводв установленныйсроки послеисполненияпредоставить перевододателю копию заявления на перевод с распиской об исполнении. При наличии банков-корреспондентовза границей заявление наперевод домомента исполнениявизируется работником,который занимается ведением валютной позиции по счетам "Ностро" коммерческого банка в иностранных банках. Этотсотрудник проставляетнаименование иностранногобанка-корреспондента, через который следует выполнить перевод.

Наосновании данных,содержащихсяв заявлении клиента, составляетсяпочтовое платежноепоручение,телексное платежное поручение или сообщение по системеСВИФТ по форме МТ100. Телексные сообщения снабжаются переводным ключом. Почтовыеплатежные поручения выписываются на бланках установленной формы. телексные и почтовые поручения подписываютсядвумя уполномоченными работниками банка. Вплатежном поручении иностранномубанку сообщается способ возмещениявыплаченных попереводу сумм:как правило, разрешение дебетоватьсчет "Ностро"убанка-плательщика , реже иностранные банкиоткрываютсчета "Лоро"вкоммерческих банках, то есть в сообщении будет содержаться инструкция о кредитовании счета "Лоро".

В деньнаправления платежного порученияв банке делается соответствующая запись по балансу либо в форме выписки мемориального ордера, либо в автоматическом режиме, а именно: сумма платежногопоручения списываетсясо счета клиента икредитуется посчету "Ностро" вбанке-корреспонденте.Сумма взыскиваемой комиссии в соответствии с действующим тарифом списывается со счета клиента и кредитуется счету доходов банка, сумма телексных расходов или расходов за сообщение СВИФТсписывается также со счета клиента и кредитуетсяпосчету доходов банка.В мемориальномордере обязательнопроставляется сроквалютирования. Послезавершения исполнениязаявления напереводоригинал его,атакже копия мемориального ордера и платежного поручения за границу скалываются вместе ипоступаютв архив"Документыдня", гдеисполненные документы брошюруются по датам исполнения.

Документарный аккредитив.

Документарныйаккредитив представляет собойденежное обязательствобанка, выставляемое наосновании порученияего клиента - импортера в пользу экспортера.Банк,выдавший обязательство, должен произвести платеж экспортеру (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком. Это обязательство является условным, так как его реализация связана свыполнением экспортером определенныхтребований (прежде всего спредставлением в банк предусмотренныхаккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех его условий).

Расчетыв форме документарного аккредитива производятся следующим образом:

Стороны (экспортер и импортер)заключают контракт, в которомопределяют,что платежи запоставленный товарбудут производитьсяв форме документарногоаккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условияраздела контракта,касающегося порядкаплатежей. В этой связипри заключенииконтракта следуетобратить вниманиена то, чтобы основныеусловиябудущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, контракты оговаривают следующее:

а) наименование банка, вкотором будет открытаккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименование авизующего и исполняющего банка;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условияисполнения платежа (попредъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.

Вряде случаевконтрагентымогут согласовать проформу аккредитива, котораястановитьсянеотъемлемой частью контракта, т.е. подготовить примерный текст будущего аккредитива, на который будет опираться приказодатель-импортерприпредъявлении своего заявления илипоручения на открытие аккредитивав банке. Конечно, желательно, чтобы эта проформабыла согласована, по возможности, с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.

После заключения контрактаэкспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера. Получивтакое извещение,покупательнаправляет своемубанку поручение(заявление) наоткрытиеаккредитива, вкотором указывает все необходимые егоусловия. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающийаккредитив(банк-эмитент), действует наосновании инструкций приказодателя.

Послеоткрытия аккредитива,в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет производиться зачисление средств, он направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). Приэтомбанк-эмитент направляетаккредитивбенефициару, как правило,черезбанк, обслуживающий последнего,в задачу котороговходитавизование(извещение) аккредитиваэкспортеру. Такойбанкназывается авизующим банком.Получив отэмитента аккредитив,авизующий банкповнешним признакампроверяет его подлинностьипередает бенефициару.Авизующийбанк также получает экземпляр аккредитивного письмаили телекса, поскольку он уполномочен наприем от бенефициара документовпо аккредитиву, их проверкуи отсылку банку-эмитенту, ав рядеслучаев назначается эмитентом в качестве исполняющего аккредитив банка,т.е. уполномачивается наплатеж, негоциацию (покупку)или акцепт тратт экспортера.

Получиваккредитив, бенефициарпроверяет его на предмет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар можетизвестить свойбанк об условиях принятияаккредитива (или дажеоего непринятии)изатребовать у приказодателя внесения необходимых изменений в его условия.Если же бенефициар согласен с условиями открытогов его пользуаккредитива, он вустановленные срокисовершает отгрузкутовара и,получив транспортные документыот перевозчика,представляетих вместе с другими требуемыми аккредитивомдокументами (счетами, спецификациями, сертификатами, при необходимости - страховыми документами, траттами и т.д.) в свой банк.

После проверкибанк экспортера отсылает документы (и тратты, если условиямиаккредитива предусмотрено их представление) банку эмитенту для оплаты, акцепта или негоциации, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляетвыручку бенефициару, импортерже, получивот банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Различаются следующие виды аккредитивов:

- отзывные и безотзывные;

- подтвержденные и неподтвержденные;

- трансферабельные (переводные);

- револьверные(возобновляемые);

- покрытые и непокрытые.

Убедившись, что получаемый аккредитивотвечает всемтребованиями являетсяоперативныминструментом, ответственный исполнительв течениетрех днейобязан авизоватьбенефициара об открытиив его пользу экспортногоаккредитива. Всеаккредитивы, выставленные в пользу российскихэкспортеров иавизованные уполномоченнымбанком, регистрируютсявкниге по установленной форме, и каждому аккредитиву присваевается номер.

В практике работыОдинбанка аккредитивы иностранных банков учитываются на внебалансовом счете "Аккредитивыв иностранной валютепо экспортным операциям". Каждыйдень в отдел, занимающийся экспортными аккредитивами, поступает позиционная ведомостьоборотов иостатков лицевыхсчетов, в которой ведется учет аккредитивов по следующим реквизитам:

1. Номер аккредитива по нумерации уполномоченного банка;

2. Признак аккредитива.Признак аккредитива характеризует банк, открывший аккредитив.

3. Признак условий аккредитива.

4. Код валюты.

5. Код клиента.

6. Срок действия аккредитива.

7. Дата последней операции по данному аккредитиву.

8. Суммав иностранной валюте(приход, расход, исходящий остаток).

9. Сумма исходящего остатка в рублях.

На каждый аккредитив открывается досье. Досье одновременно служит и лицевым счетомаккредитива, который ведется в иностранной валюте.Надосье делаютсязаписио произведенных операциях по данному аккредитивуи неиспользованномостатке, а также пометки о начисленииивзыскании комиссии.Вдосье подшивается экземпляр аккредитива для авизующего банка.

Документарныеаккредитивы предусматриваютосуществление платежа бенефициару против представления последнимвбанк предусмотренных условиями аккредитива документов.

Организация-экспортер, отгрузив товар, представляет в банк необходимые документы при сопроводительномписьме-поручении. Исполнитель проверяетправильность его оформления иналичие в нем всехтребуемых реквизитов:номерааккредитива банка-эмитента и авизующего банка, наименованиебанка, открывшего аккредитив, суммы и срока действияаккредитива, перечня приложенныхдокументов и их количества, номера счета бенефициара,на который следует зачислить причитающуюся экспортную выручку,суммы документов, наличие печати и подписей директора и главного бухгалтера.

Обязательным документом, предусмотренным условиями аккредитива, являетсякоммерческий счет. Если иноене оговорено в условияхаккредитива, коммерческиесчета должны быть выписаны на имя приказодателя аккредитива,причем наименование приказодателя в счетедолжно бытьидентично наименованиюв условиях аккредитива. Обязательными реквизитами счета являются:его номер, дата и сумма, номераккредитива,грузополучатель,номер идата транспортного документа,место отгрузкииместо назначениятовара, описание товара (например, стоимость, ценаза единицу, маркировка, упаковка и т.п.) должно строго соответствовать описанию их в аккредитиве. Во всехдругих документахописание товараможет быть дано вобщих выражениях, непротиворечащих друг другу.Обязательным реквизитом счета является также указание условий поставки товара(СИФ,ФОБ,КАФ).

Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами являются: при железнодорожных перевозках -железнодорожнаянакладнаяи еедубликат,при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент.

К числудокументов, дающих качественнуюи количественную характеристикутовара, относятся:спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве.

Если аккредитив предусматривает представлениетратты бенефициара, которая подлежит отсылке иностранному банку, необходимоудостовериться втом,чтоданная тратта приложена к документам ичто всеее реквизиты соответствуют условиям аккредитива и требованиям вексельного законодательства.

Страховыедокументы, если они требуются,должны быть такими, какопределено в аккредитиве,и должны бытьвыданы и/или подписаны страховыми компаниями илиморскими страховщиками, или их агентами. Страховыедокументы отражаютвзаимоотношениямежду страховщикомистрахователем. Роль страховщиказаключаетсяв возмещении убытков,понесенных страхователемпри наступлении страхового случая.Кстраховым документамотносятся: страховой полис, страховой сертификат.

Послетого как все представленныедокументы проверены и обнаруженосоответствиеих другдругуи условиям аккредитива, документы готовятся для отправки иностранному банку:

1.В досьеделается запись "Выплата"(еслиусловия аккредитива предусматривают дебетсчета"Лоро"или клирингового счета, или счета покрытия и зачисление бенефициару средств в момент представлениядокументов) или "Рамбурс"(если возмещениеот инобанкапоступит черезкакой-либо срок),и вграфе "Списание" записывается сумма документов.

2.Начисляется комиссиязанегоциацию документовплюс почтовыерасходы взависимостиот весакомплекта документов в соответствиисдействующим тарифоммеждународнойпочты, плюс телеграфные расходыи расходыза СВИФТ (еслипредусмотрен телеграфный рамбурс или телеграфное уведомление банка-эмитента).

3. Выводится новый остаток в досье.

4. Оформляется сопроводительное письмо иностранному банку. Основными реквизитами письма являются:дата, наименование банка, в адрес которого направляются документы, номер аккредитива иностранного банка,номер аккредитивауполномоченногобанка, переченьдокументов, которыеотправляются инобанку,наименование бенефициара, сумма документов, рамбурсныеинструкции, сумма начисленной комиссии,если согласно условиямаккредитива комиссия относится за счет инобанка, количество листов в приложении.

Уполномоченныйбанк получает возмещение по аккредитивам, открытым иностраннымибанками в пользуроссийских бенефициаров, в соответствии с рамбурсными инструкциями банка-эмитента.

Независимо отспособа исполнения аккредитивовплатежи по нимпроизводятся уполномоченнымбанкомбенефициару только после получения возмещения от иностранного банка.

1.По аккредитивам,предусматривающим право дебетования счета "Лоро" или клирингового счета или использование предварительного покрытия:

При отсылке документов иностранному банку даются следующие инструкции: "Мы дебетовали Ваш счет у нас " или "Мы дебетовали счет №... " (указывается номер клирингового счета), или "Мы использовали покрытие переведенное Вами". В сопроводительном письме инобанкам (в первом и втором случае)обязательно указывается, что данное письмо следует рассматривать какдебетовое авизо ("Пожалуйста рассматривайте это письмо как дебет-авизо ").

Вмомент представлениядокументов делается бухгалтерская записьпо дебету счета №073 "Лоро"(клирингового счета,счета покрытия) в кредит счета клиента.

Сроком валютирования является дата представления документов в банк. Сумма документов не учитывается на внебалансовом счете. При этом следует особоотметить, что исполнитель, дебетуя счет "Лоро", обязан следитьза наличием необходимых для проведения расчетов суммна счете, впротивном случае возможеновердрафт по счету.При отсутствииилинедостатке средствна счете "Лоро", необходимо для совершения платежа, иностранному банку направляется запрос с требованием подкрепления счета.

2.По аккредитивам,предусматривающим почтовыйрамбурс, уполномоченный банк,отсылая документы всоответствии с условиями аккредитива, направляет почтовое рамбурсное требование банку-эмитенту или другому указанному в аккредитиве рамбурсирующему банку. Приэтом, если уполномоченный банксвязан с рамбурсирующимбанком счетами,уполномоченныйбанк либопроситполномочие на дебетованиесчета "Лоро"инобанка: "Пожалуйста уполномочьте нас на дебетование Вашего счета у нас ", либопросит кредитоватьсчет "Ностро"у иностранного банка "Пожалуйста кредитуйте наш счет у Вас".

Приполучении платежаотиностранного банкаделается следующая бухгалтерская запись: Д - 0730 (счет "Лоро") К - счет клиента.

Карточкаповнебалансовому счету"Товарные документы и траттыпоэкспортным аккредитивам,отосланнымза границудля акцепта и оплаты" дается в расход.

Аккредитивыза импортируемыевнашу странутовары, полученныеуслуги открываютсябанкамипо поручению организаций, осуществляющихвнешнеэкономическую деятельность, приказодателей аккредитивов. Последние представляют в соответствующее подразделение уполномоченного банка заявление на открытие импортногоаккредитива поустановленнойформе. Взаявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номерсчета клиента- приказодателяаккредитива, скоторого списываетсясумма иностраннойвалютыпод открытие аккредитива, номер счета, скоторого списываетсякомиссия идругие накладные расходыбанка (почтово-телеграфныерасходы), наименование и сумма иностраннойвалютыцифрами ипрописью,наименование авизующего банка,наименование исполняющегобанка,наименование и адрес бенефициара наиностранном языке, срокдействия аккредитива, срок отгрузки,наименование товара,условия поставкитовара, перечень необходимыхдля оплаты документов,порядок оплатыбанковской комиссиии расходовидругие реквизиты, строго соответствующие условиям кредита.

Первым этапомработы с заявлениемна открытие импортного аккредитивапосле подачиегов банкприказодателем и проверки правильности его оформления является определение способа исполнения данного аккредитива и установление авизующего и исполняющего банков. Приэтом аккредитивможет быть размечен ина другой иностранный банк,нежелитот, которыйуказанприказодателемаккредитива в заявлении на его открытие,исходя изфинансовыхинтересов уполномоченного банка. Однако такое изменение возможно только после получения согласияприказодателяаккредитива приусловии,что последний согласовал данныйвопрос сбенефициаром иполучил его согласиена изменениеавизующего иисполняющего банков,о чем делаетсясоответствующая отметкана бланке заявления на открытие аккредитива с указанием фамилии и должности сотрудника организации-прказодателяаккредитива, скоторымбылсогласован данныйвопрос.Произведя всенеобходимыедействия по разметке аккредитива,то есть указававизующий и исполняющийбанки, сотрудник, произведшийразметку, возвращает егосотруднику отдела импортный аккредитивов банка-эмитента.

Для отражения открытия аккредитива по бухгалтерии составляется мемориальный ордер.В мемориальном ордере указывается номер аккредитива, по дебету проставляется номер счета приказодателя аккредитива, с которого списываетсявалютное покрытие,по кредитууказываетсяномер балансовогосчета,по которому учитываетсяданныйаккредитив набалансе банка, затем проставляетсякод иностранной валюты,в которой открывается аккредитив, суммаиностраннойвалюты. При введенииданнойинформации вЭВМ, сотрудником вычислительного центра, компьютер автоматически пересчитывает эту валюту в рубли по текущему валютномукурсу.Открываемые уполномоченными банками аккредитивымогут учитываться по следующим балансовым счетам:

"Кредиторы-клиенты поимпортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро";

"Кредиторы-клиенты поимпортным аккредитивам с покрытием выплат по клирингу";

"Кредиторы-клиенты поимпортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков";

"Кредиторы-клиенты поимпортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов компенсационных сделок";

" Кредиторы-клиенты поимпортным аккредитивам,покрытым при их открытии по клирингу";

"Кредиторы-клиенты поимпортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческого кредита";

"Кредиторы клиенты по импортным револьверным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" на счета "Лоро".

Аккредитивсчитается открытымпослетого, как сделана бухгалтерская записьпосчетам иотосланосообщение вадрес иностранногобанка, причемдаты этих двухдокументов должны совпадать.В адресавизующегоиностранного банканаправляется заключительная телеграмма или послание по системе СВИФТ с указанием номерааккредитива, егополныхусловий, способаплатежапо аккредитиву,места исполненияиместа истечения срока действия аккредитива.

Оригинал заявления на открытие аккредитива направляется на хранение вдокументыдня, копияостаетсяв досье аккредитива, другаякопия возвращается приказодателюаккредитива вместес выпискойпо лицевому счетув качествеподтвержденияоткрытия аккредитива.В аккредитивномдосье имеются все графыи колонки, необходимыедлячеткого иправильноговедения аккредитива, а именно:номераккредитива, видаккредитива,срок его действия, местоистечения, отметка опролонгации, номераккредитивного балансовогосчета, код инвалюты,сумма открытияаккредитива, наименованиеавизующего, исполняющегоирамбурсирующего банков, наименование приказодателя аккредитива, номер еготекущего валютного счета, с которого открытаккредитив, графы с отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в его условия изменениях, всей переписке,ведущейся по аккредитиву,порядок оплаты расходов по аккредитиву, отметка о процентепокрытия аккредитива, а также о сумме первоначального платежа - вполной сумме или с окончательным расчетом.Навнутренней сторонеаккредитивногодосье делаются отметкио движениисуммы по аккредитиву: покредиту указываются суммы открытияи увеличений аккредитива,по дебету- суммывыплат или уменьшенийаккредитива на конкретнуюдату, в графе "Остаток" выводится остаток средств на аккредитивена эту дату.Увеличение суммы аккредитива производится аналогичнопроцессу открытия аккредитива.

Получив отиностранного банка документыи убедившись вих полном соответствии условиям аккредитива, сотрудникотдела импортныхаккредитивов банка-эмитента производитих оплатус аккредитива.Припроверке представленныхк оплатедокументов сотрудникбанка обращаетособоевнимание наихкомплектность (соответствие перечню) и соответствие по внешним признакам условиям аккредитива. Какправило, авизующий банк привысылке документов в адресбанка-эмитентав своемсопроводительномавизо указывает перечень представленных бенефициаром документов к оплате.

Привыполнении платежасаккредитива сотрудник отдела импортных аккредитивов подебетовой сторонеаккредитивного досье записывает сумму платежа в иностранной валюте, в графе"Остаток"выводит сумму остатка средств на аккредитиве с учетом текущегоплатежа, в графе"Комиссияи расходы"указывает сумму расходов, которую следует возместитьиностранному банкуза совершение данной операции с документами. Для отражения операций по оформлениюплатежа по внутреннему бухгалтерскомуучету сотрудник отдела импортных аккредитивов делает соответствующие бухгалтерские записи путем составления мемориального ордера. Приоплате документов начисляетсякомиссия с суммыплатежа в соответствиис тарифом комиссионного вознаграждениябанка, списывается сумма этой комиссии с валютного счетаприказодателя аккредитива и зачисляется насчетдоходов банка,так же какикомиссия заоткрытие аккредитива.

В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное платежное поручение на оплатуданной суммы с аккредитива в пользу бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительномавизо, прикотороминостранный банквыслал документыв адресбанка-эмитента,суказаниемрамбурсирующего банка,через который следуетпроизвести платеж.Банк-эмитент переводитсредства,инструктируя рамбурсирующийбанкоплатить причитающуюсясумму поназначению в пользуавизующегобанка, указываяпри этомсрок валютирования, тоесть дату,на которую рамбурсирующий банк может списывать сумму платежа с корреспондентского счета банка-эмитента у себя. Приэтом банк-эмитентизвещает оплатежеавизующий банк и инструктирует рамбурсирующий банксделатьэто самостоятельно.В случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счет в авизующем банке, он на основании инструкций авизующегобанка может уполномочить последний дебетовать свой счет у него для платежа в пользу бенефициара.

ГЛАВА3. ПЕРСПЕКТИВЫРАЗВИТИЯИПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

Придаваяособое значениекорреспондентскимотношениям, крупные банки создают специализированные подразделения для контроля за ихведением и дальнейшим совершенствованиемв целях достижения такого уровня их развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все аспекты банковского бизнесаи способствовали бы роступрибыли. Важнейшим условиемэффективной деятельности этих подразделений является их оперативное взаимодействие с отделами и управлениями банков, занимающимися международнымирасчетами, валютныминеторговыми операциямии дилингом, а также доступ к международной финансовой информации. Принципомкорреспондентских отношений становится в первую очередьпредоставление другдругу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых услуг, включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях укрепления сотрудничества многие подобные услуги могут оказываться бесплатно.

Длябанков вусловиях колебания процентныхставоки валютных курсов являетсянеобходимостью рациональное использование средств на корреспондентских счетах путем тщательного регулирования остатковна своихсчетах у других банков, содной стороны, и максимальновыгодного использованиясредств на счетахсвоих корреспондентов у себя, с другой стороны.

Используя достижения научно-технического прогресса, крупнейшиебанкистали создаватьразличныеавтоматизированные системы для получения оперативной информации об операциях по счетам и управления ими в рамкахкорреспондентских связей. Такие системы используются, например, контрагентами и клиентами " Bankers Trust Co." (Cash Connector ) , "Morgan Guarantee Trust Co. " (M.A.R.S.) " Bank of America " ( BAMTRAC ) ," Chemical Bank " ( Chemlink ) и других американских банков . Ряд европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению подобных автоматизированных систем .

В 1977году начала функционировать системаСВИФТ ( SWIFT: Societyof WorldwideInterbank FinancialTelecommunications ), созданная239 банкамидля обмена финансовой информацией. СВИФТ получил в банковских кругах широкое признание и в настоящее время является одной из основных систем, использование которой дает большойэффект, благодарявозможности быстро связыватьсяс иностранными банками-корреспондентами и получатьнеобходимые сведения,атакже оперативно решатьразличные вопросы,не затрачивая дополнительного времени напочтовую переписку. Большое значение имеет также использованиетелексов, телефаксов и системы " Reuters",дающей оперативнуюинформацию о состоянии делна международных биржах и о курсах валют. Также в настоящее время на одну из лидирующих ролей претендует компьютерная сеть “Интернет”, также дающая широкий круг возможностей для обмена информацией и получением необходимых данных.

Некоторыебанки, втомчисле изсредних,стали специализироватьсяна переводе средств междусвоей клиентуройи банками-корреспондентами.Примером можетслужитьфранцузский банк"l'EuropeennedeBanque",который, являясь членом организации СВИФТ,принялна себяпереводноеобслуживание международныхопераций рядафранцузскихи итальянских банков и фирм.

Широкое внедрение компьютерных систем в банковскую практику диктуетсятакже итем,что конкуренцияубанков, ведущих корреспондентские счета, во многом основывается на том, насколько оперативной и полной являетсяпредоставляемая информация, которая в современных условияхстала товаром нарынке банковских услуги используетсядля достижения оптимальных условий ведения счетов.

Проблемаостатков насчетахтесно связанасвопросом стоимостибанковских услуг,предоставляемыхкорреспондентам. Обычно эти остатки ( может быть оговорен минимальный беспроцентный остаток) размещаются банком, ведущим счет, на рынке для покрытия операционных расходови получения прибыли. В условияхневысоких процентных ставок имеет местоопределенная взаимовыгодность отношений: один банк получаетсредства, которые могбы использоватьс выгодойдлясебя, другой-услуги своего корреспондента, стоимость которых былаприемлемой длябанков и которую можнобыло снижать засчет увеличения объемаопераций по счету.Однако впериод резкого повышения процентных ставок в середине 80-х годов поддержаниебеспроцентныхостатков стало невыгодным длябанков и начался оттоксредств с корреспондентских счетов.

В результатебанки стали пересматриватьоснову построения доходности своих операций по корреспондентским счетам, дополнив ее комиссиями. Несмотря на последовавшеепонижение ставок на рынке, тенденцияк переводуоперацийпо корреспондентскимсчетамна комиссионную основу сохраняется .

Комиссии обладают теми преимуществами, что они уплачиваютсясразу, имеют стабильный характер и не подверженыизменениямпод влиянием колебаний ставоки валютныхкурсов. У некоторых банков на базе комиссий проводится80- 90%операций покорреспондентскимсчетам. Комиссионнуюоснову всеболее широко используюттакжебанки Голландии, Швеции, Бельгии,Великобритании и России. Следует, однако, отметить, что ряд банковФРГ иШвейцарии все еще использует в основном системуминимальных остатков и только 30 %их стали применять комиссии.

Большое значение всовременныхусловиях приобретает, с одной стороны, повышение эффективности использования собственной филиальнойсети изотделений,представительств,агентств и дочерних учреждений (например, английскийMidland Bank располагает сетью из 177 таких учреждений) и, с другой стороны, оптимизация корреспондентской сети. Подразделения, ответственные закорреспондентскиеотношения, должныпостоянноследить за целесообразностью поддержания отношений с тем или иным корреспондентоми недопускать неплатежейи овердрафтов, если последние не предусмотрены корреспондентскимисоглашениями, наличием достаточногоколичества счетов в различных валютах (это позволяет избежатьрасходов,связанных сконверсиейвалют и курсовымиразницами, при условии отсутствия комиссии за ведения счета и достаточного объёма операций), оптимальнымраспределении средствмежду счетами в разных банках одной страны ( одновремя во Одинбанке широкопрактиковалосьиспользование центральных счетов, по которымобъемопераций иразмещенных средств был наибольшим в данной стране. Это имело некоторые удобства, однако, например, когдав 1992 году насчет в Credit Lyonnais,Париж был наложенарест,объем средствОдинбанкав других банках Франции оказался очень незначительным и банк понес потери.)

Таким образом, основными направлениями работыпо совершенствованию корреспондентских отношений с банками являются: выделение в организационной структуре банков специальных подразделений занимающихся непосредственно корреспондентскими отношениями, широкое внедрение средств автоматизациии компьютеризации,контроль за рациональным использованиемсредств на корреспондентских счетах, оптимизация корреспондентской сети за границей и внутри страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Внастоящее время,вусловиях происходящихв России экономическихреформ, большое внимание уделяется усилению международных связейроссийскихпроизводственныхпредприятий и организаций.Корреспондентскиеотношения междубанками как внутри страны так и за рубежом являются важнейшим инструментом международных экономических связей.В связи с этимогромное значениеприобретает расширение и совершенствование корреспондентских связей российских коммерческих банков между собой, а такжес иностраннымбанками, приведениеихв соответствиес нормами международнойбанковской практики, увеличение объема предоставляемыхуслуг и иностранных операций,атакже поискновых форм сотрудничества в сфере обслуживания международных расчетов. Поэтому выбор банка-корреспондента как за рубежом, так и внутри страны осуществляется очень тщательным образом и выбирается в зависимости от нужд банка или его клиента, для проведения тех или иных операций. В связи с угрозами неплатежей, банкротства и постоянно меняющейся экономической ситуации в стране банки вынуждены, в рамках установленных корреспондентских отношений, анализировать финансовое положение, собирать информацию о деятельности и друг друга, об объёме предоставляемых услуг и их стоимости и оперативно реагировать на все происходящие изменения, создавая друг другу здоровую конкуренцию и постоянно совершенствуя и увеличивая спектр предоставляемых услуг.

Приложение № 1

С О Г Л А Ш Е Н И Е

об установлении корреспондентских отношений между

Банком «Одинбанком» и

Коммерческимбанком “ ”

Банк «Одинбанк» , в дальнейшем именуемый "Одинбанк", и Коммерческий банк “______ ”, в дальнейшемименуемый "Корреспондент",с подписаниемнастоящего соглашения устанавливают между собой корреспондентские отношения на следующих условиях:

1. Корреспондент представляетв Одинбанкнотариально заверенныекопии Уставаи лицензии Центрального банка Российской Федерации на правосовершения банковскихопераций виностранной валюте, нотариально заверенные карточки (альбом) с образцами подписей уполномоченных лиц,и телексные(СВИФТ) ключи,а также иные документы попросьбе Одинбанка вслучае возникновения такой необходимости.

Одинбанкнаправляет Корреспондентусвоиконтрольные документы по дополнительной договоренности сторон. Вдальнейшем стороныобязуются регулярнопредоставлять друг другу информацию, касающуюся ихдеятельности (годовые отчеты, данные балансов), в формах, предусмотренных Центральным банком Российской Федерации.

2. Каждая из сторон несет полную ответственность за надлежащее использование контрольных документов. Сторона, получившая поручение другой стороны, оформленное в точном соответствии с представленными контрольными документами, рассматривает такое поручение как подлинноеине несет ответственности завозможную фактическую неправомочность данного поручения.

3. Врамкахданного соглашениясторонымогут открывать корреспондентские счета, а также проводить документарные, гарантийные,депозитные, конверсионныеидругие виды банковских операций в пределах установленных лимитов, о суммах которых стороны могутинформировать другдруга. Указанные лимитымогутбыть изменены сторонамипо их собственному усмотрениюбез извещения об этом корреспондента.

Для установлениялимита на проведениеопераций, а такжедля открытия счетаКорреспондент представляет во Одинбанк заверенныйналоговыми органами развернутыйбаланс по форме, предоставляемойв Центральныйбанк РоссийскойФедерации, а также расшифровку по счетам доходов и расходов.

Для осуществления вышеперечисленных операций могут заключаться отдельные соглашенияидоговоры, являющиеся неотъемлемой частью настоящего соглашения.

4. Операции, подразумевающиевозникновение обязательств одной стороныперед другой (аккредитивы, гарантии,и другиеподобного родаоперации), атакже поручения наосуществлениеплатежей принимаютсясторонами кисполнениюна основаниидокументов на бумажных носителях(почтовых поручений) илиключеванных телексных (СВИФТ)сообщений всуммах, не превышающих эквивалента00.000,00 долларов США на одну операцию.Операции на суммы, превышающие указанный предел, осуществляютсяна основании ключеванного телексного (СВИФТ) сообщенияили, в случае оформлениядокументом на бумажном носителе, подлежат подтверждению ключеванным телексом (СВИФТом).

Депозитные,конверсионные операциии операции купли-продажи ценныхбумаг осуществляютсяуполномоченными назаключение сделок сотрудникамипосредством системы"Рейтер-дилинг"или,в случае необходимости, оформляются двусторонними договорами.

5. Порядокрасчетовпо операциям,осуществляемым в рамках настоящего соглашения, определяется действующей банковской практикойиподлежитпредварительномусогласованию между сторонами с оформлением, в случае необходимости, в виде дополнения к настоящему соглашению.

Суммы комиссионноговознагражденияза проведение указанных операций определяются действующими Тарифами комиссионного вознаграждения сторон. Сторона,направляющая поручение, темсамым подтверждаетсвое согласие на уплату комиссииирасходов в размерах, определенных Тарифом.

6. Стороныпонастоящему соглашениюприего выполнении руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, международными банковскимиправиламии обычаями, международными договорами, соглашениями, а также иными нормативными актами.

7. Споры, возникающиевсвязи с настоящимсоглашением, при недостижении договоренности между сторонами подлежат рассмотрению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

8. Изменения и дополнения к настоящему соглашению оформляются в письменной форме за подписью уполномоченных лиц сторон и являются неотъемлемой частью настоящего соглашения.

9. Перепискаведется на русском и английском языках.

10. Соглашение вступаетвсилу после егоподписания и представления контрольных документов,оговоренных в п.1 настоящего соглашения. Соглашение заключенонанеопределенныйсрок иможетбыть расторгнуто поинициативе любой из сторонпри условии уведомления другой стороны не менее, чем за 1 месяц.

Обязательства сторон,вытекающие из настоящегосоглашения, но незавершенные к моменту егорасторжения, должныбыть исполнены сторонами полностью независимо от прекращения действия соглашения.

11. Совершено вг.Москве "____"_____________199__г. на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

Одинбанк	КБ “ ”
1111111, г. Москва, 4-я улица Строителей, 25

(подписи и должности уполномоченных лиц)Печать	(подписи и должности уполномоченных лиц) Печать

Д О Г О В О Р

об открытии и порядке ведения корреспондентского счета

в свободно конвертируемой валюте

Банк «Одинбанк» , в дальнейшем именуемый"Одинбанк",и Коммерческий банк “___________ ”,в дальнейшем именуемый "Корреспондент", врамкахСоглашения об установлениикорреспондентскихотношений от" "__________ 1997г., договорились о нижеследующем:

1. Одинбанк открываетнаимя Корреспондента валютный счет (в дальнейшем именуемый "Счет").

2.Валюта Счета	Код валюты

доллары США	001

английские фунты стерлингов	003

французские франки	009

немецкие марки	048

Одинбанкоткрывает на имя Корреспондентасчета в иных свободно конвертируемых валютах или закрывает имеющиеся на основании дополнительных запросов Корреспондента, содержащихссылку на данныйдоговор,без оформлениясоответствующим дополнением к договору. Указанные запросы направляютсяв адрес Одинбанка в письменной форме за подписью уполномоченных лиц.

3. Одинбанк проводитбанковские операциипо поручению Корреспондента за счет средств, находящихся на Счете.

Лимит остатка средств на Счете не предусмотрен.

4. Одинбанкпроводит всеоперациитолько в пределах остатка средствна Счете. Одинбанкне несет ответственности заневыполнение порученийКорреспондента,если сумма поручения превышает суммуостаткасредств на Счете.В случае недостатка средств на Счете Одинбанкизвещает об этом Корреспондента по телексу (СВИФТ) за его счет.

Одинбанк выполняет поручения Корреспондента в превышение суммы остатка по счету засчет конверсии средств со счетов Корреспондентавдругих валютах,посогласованию с Корреспондентом. Конверсия осуществляется наусловиях, оговоренныхв п.6данного Договора.

В случае возникновения овердрафта по Счету Корреспондент обязуется погасить его и уплатить соответствующие овердрафтные проценты.

5. Одинбанк выполняет поручения Корреспондента, если они оформленыот имени Головногоофиса Корреспондента.Поручения филиалов (отделений) Корреспондента принимаются к исполнению, только если они подтверждены Головным офисом.

6. Одинбанквыполняет порученияКорреспондентана осуществление конверсии средств наСчете в другую свободно конвертируемую валюту.Конверсия осуществляется покурсу международного рынка на день совершения операции.

7.Перечень поступленийи платежей, которые могут осуществлятьсяпо Счету:поступления иплатежи по всем видам операций в форме аккредитивов, инкассо, переводов. Поручения Корреспондента на перевод средств со Счета за границу выполняются с учетом внутренних нормативных документов Одинбанка, определяющих порядок переводасредствв пользу бенефициаровна территориибывших Республик Союза ССР.

8. Порядоки сроки высылкивыписок со Счетаи подтверждения правильностисальдо Счета:выписки высылаютсяОдинбанком в адресКорреспондентапо мересовершенияопераций. Сальдо Счета считается подтвержденным, если Корреспондент в течение 30 календарныхдней содняполучения выпискине сообщит своих замечаний.

Корреспондент подтверждает сальдо Счета на 1 января каждого года.

9.Порядок взиманиякомиссий и почтово-телекоммуникационных расходов: комиссии и почтово-телекоммуникационные расходы взымаются подействующемуТарифу комиссионноговознаграждения Одинбанка.

10. Процентные ставки: в соответствии с действующими ставками, устанавливаемыми во Одинбанке.

Проценты насуммы остатков менее 100.000,00долларов США или эквивалента в другойСКВ не начисляются.

Одинбанк	КБ “ ”
107078, г. Москва, пр-кт Сахарова, 9

(подписи и должности уполномоченных лиц)Печать	(подписи и должности уполномоченных лиц) Печать

Приложение 2

БАНК ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СССР

"____" 1997 года		Балансовый номер счета
		0810 .

Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е№ 97-_____/ .

о порядке расчетов и ведении счетов

КБ " " во Одинбанке

в свободно конвертируемой валюте

Почтовый адрес:

Телефон: Телефакс:

Телекс: СВИФТ:

Учреждения банка-корреспондента,имеющие правосовершать операции по счету: согласно образцам подписей Корреспондента.

1. Наименование и вид счета:текущий валютныйсчет Корреспондента во Одинбанке.

2. Валюта счета код валюты

доллары США - 001

3. Лимит остатка средств на счете - не предусмотрен. Овердрафт не допускается. В случае недостатка средств на счете Одинбанк извещает об этом Корреспондента по телексу (СВИФТ) за его счет.

Поручения Корреспондентав превышение суммыостатка по счету могутбыть выполненытолько за счет конверсиисредств со счетов Корреспондента в других валютах на условиях, оговоренных в п.4 данного Распоряжения.

4.Право иусловияконверсии средствнасчете в другую свободноконвертируемуювалюту: правопредоставлено.Конверсия осуществляетсяУправлением корреспондентскихсчетов Департамента международныхрасчетови корреспондентскихсчетовпо поручению Корреспондентапо курсу международного рынкана деньсовершения операции.

5. Правоперевода средств за границупредоставлено (с учетом внутреннихнормативных документовОдинбанка, определяющих порядок перевода средств в пользу бенефициаров на территории бывших Республик Союза ССР).

6. Переченьпоступлений и платежей,которые могут осуществлятьсяпо счету: поступления иплатежи по всем видам операций в форме аккредитивов, инкассо, переводов.

7. Любые операции,подразумевающие возникновение обязательств Корреспондента передОдинбанком(аккредитивы, гарантии, и другие подобного рода операции), а также поручения на осуществление платежейпринимаютсяОдинбанкомкисполнению на основании документов на бумажных носителях (почтовыхпоручений) или ключеванныхтелексных (СВИФТ)сообщений в суммах, не превышающих эквивалента 5.000,00 долларовСША наодну операцию.Операции на суммы,превышающие указанный предел, осуществляютсяна основании ключеванного телексного (СВИФТ) сообщенияили, в случае оформления документом на бумажном носителе, подлежат подтверждению ключеванным телексом (СВИФТом).

8. Порядоки сроки высылки выписоксо счета и подтверждения правильности сальдо счета: выписки высылаются/выдаются Одинбанком вадрес Корреспондента по мересовершения операций. Сальдо счетасчитается подтвержденным,если Корреспондентв течение 30 календарныхднейсодня получения выпискинесообщит своих замечаний. Корреспондентподтверждаетсальдо счетана 1 января каждого года.

9.Порядок взиманиякомиссий и почтово-телекоммуникационных расходов:комиссии и почтово-телекоммуникационные расходы взимаются подействующемуТарифу комиссионноговознаграждения Одинбанка.

В случаеневозможностивзимания комиссииза обслуживание счета всвязи с недостаткомсредств на немУправление корреспондентских счетов соответственно извещает Корреспондента и Управление корреспондентских отношений.В случае непоступленияот Корреспондента средствв оплату комиссииза обслуживание такогосчета или иных соответствующихинструкций, Управлениекорреспондентских отношенийпринимает мерыпо закрытиюуказанного счетас начала следующего квартала.

10. Процентные ставки: в соответствии с действующими ставками, устанавливаемыми во Одинбанке.

Начальник Управления

корреспондентских отношений

Приложение 3

БАНКВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ

СССР

"____" апреля 1997 г. Балансовый номер счёта

0810.....

Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е№ 97- / .

О закрытии счета КБ” ”

во Одинбанке

1. Закрыть набалансе Одинбанка корреспондентский счет № 0810...., открытый на имя КБ“ ”, Москва в долларах США (код валюты 001), немецких марках (код 048) и индийских рупиях (код 245). С апреля 1997 года операции по счету не проводить.

2. Управлению корреспондентскихсчетов провести выверку расчетов и оформить закрытие счетов в указанной валюте.

3. Остатки средств на счетах в долларах США и индийских рупиях использовать для оплаты комиссии Одинбанка за ведение счета в 1 квартале 1997 года.

4. Распоряжение от “ “_____________199__г.№ 9__-___/___ считать утратившим силу.

5. Исключить КБ”_____________”, Москва из списка банков-корреспондентов Одинбанка с __ апреля 1997 года.

6. Управлению банковских телекоммуникаций аннулировать контрольные документы с указанным банком.

Основание: письмо Одинбанка от ““________199_г.№___/1102

письмо корреспондентаот ““_______199_г. № _______

Начальник Управления

корреспондентских отношений

	ЛИТЕРАТУРА

1.	Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам (редакция 1993 года) Публикация Международной Торговой Палаты№ 500

2.	Унифицированные правила и обычаи по инкассо (редакция 1995 года) Публикация Международной торговой Палаты № 522

3.	Инструкция № 1 Внешэкономбанка о порядке совершения банковских операций по международным расчетам. - Москва,”Финансы и статистика” 1986г.

4.	Общая теория денег и кредита. Учебник/ Под ред. Жукова Е.Ф. - М., Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.

5.	Банки и банковские операции. Учебник/ Под ред.Жукова Е.Ф. - М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

5.	Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М ., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

6.	Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. и Кролевицкой Л.П. - М., Финансы и статистика, 1995.

7.	В.Е.Черкасов, Л.А.Плотицина Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты - М., МЕТАИНФОРМ, 1995.

8.	И.Я.Носкова Международные валютно-кредитные отношения - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

9.	Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М., Все для вас, 1993.

10.	Подборка газеты “Коммерсант Deily” за 1996-97гг.