Факторный анализ валовой прибыли и прибыли от реализации ЗАО "Швейная фабрика"
| Примечание | от редактора: автор не назвал год, город и учебное заведение |
| Загрузить архив: | |
| Файл: ref-31519.zip (17kb [zip], Скачиваний: 120) скачать |
Контрольная работа
Экономико-организационная структура предприятия.
Объектом исследования является предприятие ЗАО « Швейная фабрика».
Индекс: 231400,
Город:Тамбовсквя обл. г. Никольск,
Адрес: ул. Советская, 39,
Тел. (847545)2-36-89
Факс 2-36-89
Данное предприятие выпускает швейные изделия для мужчин и женщин. В предлагаемый ассортимент входят такие изделия для женщин, как жакеты, юбки, брюки, блузки. Для мужчин пошиваются в основном брюки. На фабрике производится модная одежда, безопасная, надежная, доступная по цене. Постоянно изучаются запросы потребителей изделий путем прямых и обратных связей. Обновляется ассортимент одежды с учетом направлений моды, требований и ожиданий потребителей.
Применяются новые технологии выпуска швейных изделий, основанные на современном оборудовании и новых материалах. Представляются потребителям гарантии высокого качества и потребительских свойств нашей продукции. В 2018 году ЗАО «Швейная фабрика» награждена дипломом конкурса «Лучшие товары», а также присуждена премия областного исполнительного комитета «За достижения в области качества».
Осуществляется постоянное сотрудничество с поставщиками, которые обеспечивают производство высококачественными материалами и комплектующими изделиями.
В целом, управление производством предприятия осуществляется через отделы инженерно-технических служб: внешнеэкономических связей, планово-экономического, организации труда и заработной платы, производственного, технологического, технического контроля и т.д.
На фабрике существует цеховая структура:
Экспериментальный цех – осуществляет разработку ассортимента, выполнение образцов швейных изделий, проработка и запуски новых моделей, экспериментальные раскладки для определения технических норм, изготовление подсобных лекал из картона.
Подготовительный цех – складирование и учет основного сырья и прикладных материалов. Расчет ткани по картам раскроя, согласно технических норм.
Раскройный цех – обмеловка, раскрой тканей, нумерация деталей кроя, их комплектация и транспортировка кроя в пошивочные цеха.
Пошивочные цеха №1 и №2 – швейные бригады по изготовлению готовой продукции (7 бригад – 55-60 человек).
Склад готовой продукции – приемка из цехов и отгрузка готовых изделий согласно заказов торгующих организаций.
Склад фурнитуры – складирование и учет фурнитуры. Подача фурнитуры в пошивочные цеха согласно маршрутных источников и технических норм.
Склад вспомогательных материалов – складирование и учет всех вспомогательных и строительных материалов, а также запчастей для технологического оборудования, поступивших на фабрику, а также их выдача согласно заявки на производство.
Оценку работы предприятия за 2018г. определяют темпы роста основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития (Приложение 1).
Работать предприятию стабильно, слажено, достойно и выживать в сложнейших экономических условиях отрасли позволила работа по контрактам с инофирмами по продаже услуг, по пошиву изделий из давальческого сырья.
Основными поставщиками сырья для выполнения поставок швейных изделий на рынок являются: ОАО «Камволь» г. Минск; ОАО «Лента» г. Минск; ООО «Омега-Текс» г. Кобрин; ОАО «Минский экспериментально-фурнитурный завод» г. Минск; РУП «Гронитекс» г. Гродно; РУП«Химволокно» т. Светлогорск;
Вспомогательные поставщики сырья: ОАО «Альбертнн» г. Слоним; ИП Равко КВ. г. Минск; ООО «БЗШ» г. Минск; ООО «Мегапак» г. Минск.
На протяжении 2018 года фабрика сотрудничала с фирмами:
«Харве Бенард ЛТД» США;
«Дэшмо Клоузинг ЛТД» Великобритания;
«Инбелко» Бельгия;
«Вунш и Рудольф» Германия;
«Як Мария» Россия;
Согласно контрактов с данными фирмами ЗАО « Швейная фабрика» оказывала услуги по пошиву брюк, юбок, жакетов, платьев, накидок, жилетов, шорт из давальческого сырья.
За отчетный период было произведено 771,0 тыс. единиц по заказам иностранных фирм, в том числе 0,8 тыс. ед. - Россия. За 2018 год было поставлено услуг по пошиву швейных изделий по фирмам:
1. «Харве Бенард ЛТД» - 1.548,0 тыс. долларов США;
2. «Дэшмо Клоузинг ЛТД» - 42,5 тыс. долларов США;
«Инбелко» - 61,4 тыс. долларов США;
«Вунш и Рудольф» - 21,7 тыс. долларов США;
Россия - 5,1 тыс долларов США;
Всего экспорт давальческого сырья составил 5.329,3 тыс. долларов США, из них экспорт услуг - 1.678,8 тыс. долларов США.
Реализация продукции покупателям осуществляется согласно заключенных договоров на республиканской ярмарке по продаже товаров легкой промышленности. Предприятие работает со всеми торгующими организациями: базы ТО; райпо; коопторги; магазины;
В 2018 году было заключено 181 договор на поставку продукции, из них самые крупные покупатели:
1. Торгодежда г. Гродно;
2. ТД «Неман» г. Гродно;
3. «Детский мир» г. Брест;
4. «Беларусь» г. Минск;
5. «ГУМ» г. Минск;
6. «ЦУМ» г. Минск и др.
Основные показатели работы ЗАО «Швейная фабрика».
№
Показатели
Ед. изм.
Контрольное задание
Фактическое выполнение
1.
Объем производства потребительских товаров
%
103,0
103,5
2.
Объем производства в сопоставимых ценах
%
103,5
103,9
3.
Производство продукции швейной промышленности
%
98,2
99,4
4.
Квота поставки товаров на рынок РБ из них:
- товары для детей:
тыс. шт. тыс. шт.
153,0
56,5
153,0
56,8
5.
Объем экспорта
%
100,7
105,4
6,
Объем импорта
%
101.0
116,1
7.
Валютная выручка
%
101,0
101,4
8. 8.
Производительность на 1 раб. ППП
%
102,9
103,1
9.
Рентабельность реализованной продукции
%
24,7
20,1
10.
Уровень снижения материалоемкости
%
-1,0
-7,9
11.
Показатель по энергосбережению
%
-5,0
-5,9
Состав и структура фонда заработной платы ЗАО «Швейная фабрика».
Показатели
Факт 2006 года
Факт 2018 года
Изменение
удельного веса, процентные пункты
Абсолютная сумма,
тыс. руб.
процент к итогу
Абсолютная сумма,
тыс. руб.
процент к итогу
1.Расходы на оплату труда в составе затрат на производство
1475094
99,48
1589580
99,36
-012
1.1.заработная плата, начисленная за вы- полненную работу и отработанное время
884798
59,67
1009600
63,10
3,43
- по тарифным ставкам и оплатам, включая суммы индексации
650972
43,90
642119
40,14
-3,76
- по сдельным расценкам, включая суммы индексации
232449
15,68
342161
21,39
5,71
- работникам несписочного состава
1377
0,093
25320
1,58
1,487
1.2. Поощрительные выплаты
208021
14,06
322491
20,16
6,10
- надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты
168031
11,33
163972
10,25
-1,08
-премии и вознаграждения
39990
2,70
158519
9,91
7,21
1.3.Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда
94471
6,37
120003
7,5
1,13
1.4.Оплата за не отработанное время
287804
19,41
137486
8,59
-10,82
2. Выплаты за счет чистой прибыли
7710
0,52
10270
0,64
0,12
- премии и вознаграждения сверх относимые на себестоимость
7320
0,49
8438
0,53
0,04
- прочие расходы за счёт чистой прибыли
390
0,026
1832
0,11
0,084
Итого фонд заработной платы
1482804
100
1599850
100
*
На начало 2018 года фабрика имела устойчивое финансовое положение. Производственные запасы по данным баланса на 01.01.2006 года составили 651,0 млн. руб., на 01.01.2018 года - 764,0 млн. руб. В течение 2018 года своевременно производились платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
На стабильное финансовое положение в 2018 году положительное влияние оказало своевременное получение валютного кредита под сырье и долгосрочного кредита на оборудование.
С учетом перспективы дальнейшего социального развития коллектива в 2006 году на фабрике был осуществлен ряд мероприятий по внедрению новой техники, ремонту и перепланировке существующих помещений, приведению их в соответствие с современными санитарно-гигиеническими требованиями.
Факторы влияющие на прибыль предприятия.
Валовая прибыль предприятия, а также прибыль от реализации зависят от 4 факторов:
- изменение объема продаж,
- изменение структуры продаж,
- изменение себестоимости продукции,
- изменение цен на продукцию.
Для проведения факторного анализа воспользуемся необходимыми данными, представленными в табл. 3.1
Табл. 3.1 Исходная информация для факторного анализа валовой прибыли и прибыли от реализации
Показатель
2006г.
2006г. пересчитанный на объем в 2018г.
2018г.
Объем производства, тыс. ед.
73,8
-
76,7
Себестоимость ед. продукции, тыс. руб.
48,4
-
55,6
Цена единицы продукции, тыс руб.
58,8
-
67,2
Выручка от реализации, млн. руб.
4342
4510
5157
Полная себестоимость, млн. руб.
3575
3712
4270
Валовая прибыль, млн. руб.
767
798
887
Коммерческие расходы, млн. руб.
22
-
25
Прибыль от реализации, млн. руб.
745
-
862
Таким образом, рассчитаем влияние факторов на увеличение валовой прибыли.
В целом валовая прибыль увеличилась в 2018г. на 120 млн. руб. или на 15,6%.
Пв = 887 – 767 = 120 млн. руб.
совокупное изменение объема продукции и структуры продукции позволило увеличить валовую прибыль на 31 млн. руб.:
Пв (объем и структура) = 798 – 767 = +31 млн. руб.
непосредственно за счет увеличения объема продукции на 2,9 тыс. ед. или на 3,9%, позволило увеличить валовую прибыль на 29,9 млн. руб.:
Пв (объем) = 767 * (76,7/73,8*100 - 100) / 100 = +29,9 млн. руб.
соответственно, влияние изменения структуры продукции составило 1,1 млн. руб.:
Пв (структура) = 31 – 29,9 = +1,1 млн. руб.
Полная себестоимость продукции в 2018г. увеличилась на 695 млн. руб., такое увеличение оказало отрицательное влияние на валовую прибыль предприятия:
Пв (себестоимость) = 3712 – 4270 = -558 млн. руб.
итак, увеличение себестоимости снизило валовую прибыль на 558 млн. руб.
Цены на продукцию в 2018г. также увеличились, их влияние составило 647 млн. руб.:
Пв (цен) = 5157 – 4510 = +647 млн. руб.
Таблица 3.2 Анализ влияния факторов на прибыль предприятия, млн. руб.
Показатель
Изменение
Влияние
Объем производства
+2,9(тыс. ед.)
+29,9
Структура продукции
-
+1,1
Себестоимость продукции
+695
-558
Цена ед. продукции
+8,4(тыс. руб.)
+647
Валовая прибыль
+120
Коммерческие расходы
+3
-3
Прибыль от реализации
+117
Доходы от участия в других организациях
+1
+1
Операционные доходы
+158
+158
Операционные расходы
+153
-153
Внереализационные доходы
-3
-3
Внереализационные расходы
+5
-5
Балансовая прибыль
+115
Налог на прибыль и иные обязательные платежи
+46
-46
Чистая прибыль
+69
Таким образом, изменение данных факторов оказало аналогичное влияние на прибыль от реализации. Но в дополнение к ним на прибыль от реализации повлияло и увеличение коммерческих расходов. Их влияние выразилось в снижении прибыли от реализации на 3 млн. руб.
Итак, наибольшее влияние на увеличение прибыли оказало увеличение отпускных цен +647 млн. руб., наименьшее – изменение структуры продукции +1,1 млн. руб.
На изменение балансовой прибыли дополнительно оказали влияние изменение операционных расходов и доходов, а также вне реализационные операции. На изменение чистой прибыли дополнительно оказали влияние налог на прибыль и иные обязательные платежи (табл. 3.2).
Список использованной литературы:
1.Экономика, анализ и планирование деятельности на предприятии торговли: учебник / под ред. А.Н.Соломатина. – Спб.: Питер, 2009
2.Экономический анализ в торговле: учеб. пособие / под ред. М.И.Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2018.
3.Эффективность деятельности предприятия торговли: учеб. пособие / Н.Н.Терещенко, О.Н.Емельянова; Краснояр. гос. торг-экон. ин-т. – Красноярск, 2004.