Цели и задачи управления банковскими рисками на кредитном рынке


	Загрузить архив:
	Файл: 032-0020.zip (176kb [zip], Скачиваний: 53) скачать

I.Цели и задачи управления банковскими рисками на кредитном рынке.

1.1 Кредитные операции и их значение в банковской деятельности.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев , который отличает его от небанковских учреждений.В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.

Кредитный рынок является составной частью рынка финансовыхресурсов. Он представляет собой механизм взаимодействия, которыйустанавливается между предприятиями и лицами, которые нуждаются в финансовых ресурсах и организациями и лицами, которые имеютсвободные финансовые ресурсы и могут их предоставлять наопределенных условиях.

Кредитный рынок выполняет ряд функций:

- объединение разрозненных, небольших по размерам сбереженийнаселения , государственных структур, частного бизнеса,зарубежного инвестирования и объединение всех этих ресурсов вкрупные денежные фонды;

- превращение денежных средств в ссудный капитал, которыйобеспечивает внешние источники финансирования материальногопроизводства национальной экономики;

- предоставление займов государственным органам и населениюдля покрытия бюджетного дефицита, финансирования жилищногостроительства и других первоочередных задач;

Посредством кредитного рынка происходит накоплениересурсов, их движение от владельцев свободного капитала к тем,кто в нем испытывает потребность, распределение и перераспределение свободного капитала между различными сферамиэкономики.

Так же кредитный рынок является синтезом различных платежных средств. Кредитные сделки опосредуются кредитнымиинститутами в лице коммерческих банков и другими учреждениями,которые берут взаймы и предоставляют ссуды и инвестиционными организациями , которые обеспечивают выпуски движение различных долговых обязательств , реализуемых на рынке ценныхбумаг. Таким образом составными частями кредитного рынка являютсярынок денежных ресурсов (наличных денег) и рынок долговых обязательств.

Рынокссудныхкапиталов- это специфическая сфератоварных отношений ,

гдеобъектом операцииявляетсявыданный в ссуду денежный капитал и формируетсяспроси предложение на него. С организационной

( институциональной ) точки зрения - это совокупность кредитно-финансовых учреждений, фондовых бирж через которые осуществляется движение ссудного капитала.

Повременномупризнаку современный рынок делится на рынок кратко-, средне- и долгосрочных ссудныхкапиталов . Рынок ссудных капиталовспособствует росту производстваитоварооборота, движению капиталов внутри страны, реализации НТР.

Таким образом , экономическая рольрынка ссудныхкапиталовзаключается в его способностиобъединять мелкие, разрозненные денежные средства.

Банки относятся к особой категории деловых предприятий -финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережениянаселения и другие свободные денежные средства, которые высвобождаются в процессе хозяйственной деятельности и представляют их во временное пользование экономическим агентам,которые нуждаются в дополнительном капитале. Таким образом банк выполняет на кредитном рынке важную народно-хозяйственнуюфункцию , обеспечивая обществу механизм межотраслевого имежрегионального перераспределения денежного капитала.

Главная функция банка на кредитном рынке - это проведение кредитных операций. Кредитные операции представляют собой отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению кредиторомзаемщику(дебитору) определеннойденежнойсуммы (кредита). Кредит- есть движение ссудного капитала.

Предоставление банком денежных средств насрок подписьменноеобязательство клиента является краеугольным камнем банковскогобизнеса. Этиоперации являются приносящими основную часть прибыли. Например,из общей суммы валовых операционныхдоходов Американских банков за 1989год 68,1% приходилосьнапроцентные платежи повыданным кредитам и лизингуи лишь13,9%- доход от портфеля ценных бумаг.

Структуракредитныхопераций конкретного банка зависит от величины его активов,расположения главной конторы, наличияи разветвленности сети отделений , состава клиентуры, специализации банка и так далее, а так жеот общего состояния экономической конъюнктуры в стране - положения на денежном рынке, степени развитияинфляционного процесса. У мелкихи средних банков, находящихся в провинциальных городах , имеющихограниченный круг и относительно слабо связанных с общенациональным денежнымрынком, ссудные операции занимают болеескромное местовбалансах, чем у крупных банков вфинансовых центрах. Большое влияниена структуру оказывает общеполитические и социально-экономические процессы в стране. Особенноболезненнобанковская система реагирует на острые нарушения деловой активности, связанной с войнами , экономическимикризисами, инфляцией и др.

На рынкессудныхкапиталов реализуются две основные формы кредита: коммерческий и банковский.

Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому ввиде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такогокредита являетсявексель , оплачиваемый через коммерческийбанк . Как правилообъектом коммерческого кредита выступаеттоварныйкапитал, который обслуживаеткругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства всферу потребления. Особенность коммерческого кредита в том, что ссудный капиталздесь сливается с промышленным.

Банковский кредит - ссудный капитал банкав денежной форме, которыйпередаетсяво временное пользование на условиях обеспеченности, возвратности, срочности, платности, ицелевого характераиспользования. Основными источниками формирования банковских кредитных ресурсов являютсясобственныесредства банков, остатки на расчетных и текущих (валютных )счетах ,привлеченные средства юридических и физическихлиц на депозитных счетах до востребования и срочных межбанковские кредиты и средства, полученные от выпускаценных бумаг.

Объективной основой кредита служит временное высвобождение средств в кругообороте производственных фондов предприятия, в движении ресурсовфинансовой системы, при образовании накопленийфизическихлиц . Так, накопленные предприятиями средства амортизационных отчислений,фондаразвития производства, науки и техники расходуются по мере возникновенияпотребности в капитальных вложениях. Часть выручки от реализации продукции, отражающая стоимость потребленного сырья, материалов, топлива и т.д. также не сразу направляется на оплату материальных запасов. В течение определенного времени оказываются свободными средства, используемые наоплатутруда . Поступления от предприятий, организаций и населения в доходы государственного бюджета не направляются сразу на финансирование каких-либо расходов. Возникающее противоречие между необходимостью постоянного использования в интересах общества всех имеющихся денежных средств и невозможностью или экономической нецелесообразностью применения в течение определенного периода части соответствующихресурсов их собственниками (владельцами, распорядителями) разрешается спомощью кредита.

Общество заинтересовано ,во-первых, в том ,чтобыизбежатьпраздного оседания временно свободных средств, во-вторых, чтобы воспроизводство осуществлялосьнепрерывно и в расширенныхмасштабах. Банки путемпредоставления кредитов организовываюти обслуживаютдвижение капитала , обеспечиваютего привлечение, аккумуляциюи перераспределение в те сферы производства и обращения, где возникает дефицит капитала.

Роль кредита в рыночной экономике:

-- спомощьюкредита осуществляетсярегулированиерыночной

конъюнктуры, обеспечивается пропорциональное развитиенародного

хозяйства;

-- спомощьюкредита осуществляется финансовая поддержка

предприятийразличных форм собственности;

-- кредит способствует интенсификации производства и ускорения

НТР;

-- способствует укреплению международного сотрудничества,

развития социальной сферы и т.д.

-- содействует становлению рыночной инфраструктуры

Посредством банков осуществляется перераспределение временно свободных денежных средствна условияхпоследующего возврата между предприятиями, организациями , отраслямии регионами страныи составляетсодержание главной функции кредита- перераспределительной.

Вторая функция банковскогокредита - эмиссионная, выражается в том, что действительные деньги (золото) замещаются кредитными деньгами (банковскими чеками, векселями)и кредитнымиоперациями (безналичными расчетами).

Третья функция -контрольная, состоит в осуществленииконтроля банка за заемщиками.

Банковскоекредитованиеосуществляетсяв соответствиис принципамисрочности , целевого характера, обеспеченности и платности.

Принципсрочности означает, что ссуда должна быть возвращеназаемщиком банкувопределенных договоромсрок. Отсоблюдения этогопринципазависит возможность банкапредоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования являются возвращенныессуды. Нарушение этого принципа означает превращение срочной задолженности по ссудам впросроченную.

Целевой характер кредитования предполагает вложение заемных средств в конкретныехозяйственные процессы , предусмотренные кредитным договором. Его соблюдение позволяет коммерческому банку принимать более объективное решение о возможности и целесообразностивыдачи ссуд , служит определенной гарантией обеспечения их возврата .

Запрещается выдавать кредиты на:

--- покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;

--- формированиеиувеличение уставногофондакоммерческих

банков и других хозяйственных организаций;

--- приобретение ценных бумаг каких-либо предприятий.

Принцип обеспеченностикредитов имеет цель защищать интересыбанка и не допустить убытков от невозврата долга вследствие неплатежеспособности заемщика.

Принцип платности означает, что выдавая кредиты юридическим и физическим лицам, банки требуют не только возврата кредита в установленный срок, но и уплаты процента за пользованиеим. За счет доходов ввиде процентнойплатыбанки покрывают свои расходыи получают прибыль. Кредиты, предоставляемые коммерческими банкамиможно классифицировать по различным критериям:

nпо видам заемщиков;

nпо целевому назначению кредита;

nпо срокам пользования кредитом;

nпо наличию и характеру обеспечения;

nпо методам предоставления ссуды;

nпо способам погашения;

nпо характеру и способу уплаты процентов по ссуде;

nпо числу кредиторов;

nпо типу валюты.

Банк можетпредоставить ссуды следующим видам заемщиков:

-- государственным предприятиям и организациям;

-- кооперативам;

-- предприятиям негосударственных форм собственности;

-- арендаторам гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой

деятельностью;

-- другим банкам;

-- прочим хозяйствам, включая органы власти ( местные, городские Советы идр .) , совместнымпредприятиям , международным объединениям и организациям (рисунок № 1).


Рисунок.№ 1
ВИДЫ КРЕДИТОВ, ТРЕБУЮЩИХСЯ ДЛЯ
РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ФИРМ



Розничные торговцы		Оптовые торговцы

Покупают ипродаютготовую		Посредники процесса распределения
продукцию , обычновмалых		Покупают у производителей, продают
количествах, заисключением		розничным торговцам. Необходимость
фирм, продающихтовар за		в сезонных кредитах икредитахна
наличные. Большинство имеют		оборотный капитал
дебиторскую задолженность, но
диверсифицированную.
Получают сезонные кредиты и
кредиты под оборотный капитал
для финансированиятоварных
запасов, иногда дебиторской
задолженности.



Организации услуг		Производители

Обычно неимеют товарных		Покупают сырье,несутрасходы на
запасов, вложениявосновные		оплату трудаидр., производяти
средства невелики. Операцион-		продают готовуюпродукцию в боль-
ные расходы включают заработ-		ших объемах ис высокой маржой
ную плату.		прибыли.Требуют большихкапитало -
		вложений в основные средства.
		Требуются кратко -идолгосрочные
		кредиты для урегулирования процесса
		движения наличности.



Предприятия сферы кому-		Финансовые институты
нальных услуг

Используют кредиты для урегу-		Активы - кредиты иинвестиции.
лирования процесса движения
наличности.Кредитор принима-
ет решения , основываясь на
данных о движениях денежных
средств.

В зависимости от цели кредитования можно выделить следующие пять кредитов:

1.Сезонный кредит.

Эти кредиты предоставляются компаниям, которым требуется капитал для погашения своих пиковых, краткосрочных финансовых потребностей.

Поставщики могут предоставить компании торговый кредит на закупку необходимых товаров. По мере того, как компания трансформирует эти товары в готовые изделия и продает их конечным потребителям, торговый кредит позволяет компании финансировать свои собственные продажи и дебиторскую задолженность.

Когда существует разрыв между сроками финансирования поставщиком и сроками получения выручки фирмой, то могут потребоваться услуги банка.

2.Кредит для конверсии активов.

Когда у компании постоянно существует потребность финансировать разрыв между сроками торгового кредита и сроком получения выручки от реализации товаров, то получаемый ею кредит называют «кредитом для конверсии активов». В отличие от сезонного кредита, где долговое обязательство погашается после одного цикла, циклы кредита для конверсии активов повторяются постоянно и переплетаются, что делает невозможным отделить один цикл конверсии активов от другого.

3.Кредит под движение денежных потоков.

Кредиты под движением денежных потоков представляют собой относительно долгосрочные кредиты, предоставляемые промышленным компаниям для финансирования закупки машин и оборудования или для поддержки увеличивающегося постоянного оборотного капитала, т.е. текущих активов (торговых активов, которые имеют продолжительность жизни меньше одного года), не финансируемых краткосрочными торговыми кредитами, или прочими текущими обязательствами.

4.Кредит, базирующийся на активах.

Этот вид кредитов, в чистой форме, представляет собой краткосрочное финансирование на практически постоянной основе для поддержания высого уровня ликвидных активов.

К этому виду кредитов относятся такие гибридные виды как:

* Ипотечные кредиты

* Лизинг

* Поставка

* Промышленные кредиты, обеспеченные машинами и оборудованием.

Этот вид кредитов обычно обеспечен, что отражает общее убеждение в том, что закладываемые в обеспечение активы имеют определенную остаточную стоимость, которая будет трансформирована в деньги для выплат кредиторам в случае возникновения финансовых неурядиц.

5.Проектное кредитование.

Этот вид кредита сочетает в себе черты кредитов под движение денежных потоков и под активы.

Разграничения между этими пятью видами кредитов не является строгим: их сочетание не только возможно, но и желательно. Многие сезонные кредиты и кредиты под движение денежных средств имеют элементы кредитов под активы.

По срокам использования(срочности)кредиты делят на срочные, бессрочные,просроченные и отсроченные.

Срочные - это ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксированныйпосоглашению с заемщиком. Они бывают трех видов:

а) Краткосрочныессуды - ссуды , срок пользования которымине превышаетодного года .

Онипредоставляются банкамивслучае временных финансовыхтрудностей, которые возникаютвсвязи с затратами производстваи оборота ,не обеспеченными поступлением средств в соответствующемпериоде.

б) Среднесрочным и ссудами являются кредиты, период пользования которымиотодного года до трех лет. Они могут выдаваться на оплату оборудования, текущие затраты, финансированиекапитальныхвложений.

в) Кдолгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки предоставлениякоторыхпревышают тригода .Они могут использоваться для формирования основных фондов.

В современной структуре кредитных вложений преобладают краткосрочные кредиты, т.е. коммерческие банки ориентируются наразмещение средстви получения прибылив короткие сроки вследствие экономической нестабильностив стране, инфляционного процесса.

К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банками на определенный срок, так называемые ссуды до востребования. Заемщик обязан погасить такую ссуду по первому требованию банка.

Просроченным и считаются ссуды ,по которым истекли срокивозврата , установленные в кредитном договоре между банком и заемщиком , а заемныесредстване возвращены. Такие суммы учитываются на отдельном ссудном счете.

Отсроченные - этоссуды, по по которым, попросьбезаемщика, банкомпринято решение о переносена более позднее времясрока возврата кредита. Отсрочка погашения ссуды оформляется обычно дополнительнымсоглашениемк основному договору.

По наличиюихарактеру обеспеченияссудыделятся на обеспеченные ,недостаточно обеспеченные и необеспеченные (бланковые) .

Обеспеченныекредиты - имеютобеспечение ввиде ликвидногозалога , реальная(рыночная) стоимость которого превышаеткредитную задолженностьнеменее чемна 25% или гарантируемые ПравительствомУкраины , либоимеют банковскую гарантию.

Недостаточнообеспеченные -кредиты, которые имеютобеспечениев виделиквидного залога , рыночная стоимость которого составляетнеменее 60% от суммы кредитной задолженности : кредиты,выданныепод гарантии ,договоры - поручительства юридических лиц, застрахованные в установленном порядке.

Необеспеченныекредиты - это такие, которые не имеютреального обеспечения , илиже рыночная стоимость обеспеченияменее 60% от суммы кредитной задолженности. Одним из принципов банковского кредитования является обеспеченность обязательств заемщика по возврату ссуды.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источникпогашенияимеющегося долга , юридическое оформление права кредитора на егоиспользование , организацию контролябанказа достаточностьюиприемлемостью данного источника.

Формамиобеспечения обязательств по возврату кредита могут быть:

-- залог;

-- гарантия или поручительство;

-- переуступка в пользу банка контрактов , требований исчетов

заемщиков к третьему лицу;

-- договор страхования ответственности заемщика за непогашение

задолженности по ссуде.

Все формы обеспеченияобязательствзаемщика передбанкомдолжны удовлетворять следующим требованиям:

1. Высокая ликвидность ( способность активов к конвертированию в наличные деньги).

2. Способность к длительному хранению( как минимум, в течении срока погашения ссуды)

3. Стабильность цен на заложенное имущество.

4. Низкие издержки по хранению и реализации залога.

Залог- способ обеспечения возврата кредита , при котором банк-кредитор приобретает право в случаенеисполнения заемщиком обязательствповозврату кредита и уплаты процентов по нему, удовлетворять свои требования из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Размер ссуды под залог имущества устанавливается в процентах к рыночнойстоимостизалога на моментзаключения кредитного соглашения.

Превышение цены залога надсуммой кредита служит для компенсации риска утраты, ущерба, изменения ценна имущество.

По методам предоставления различают ссуды, выдаваемые:

-- в разовом порядке;

-- в соответствии с открытой кредитной

линией(кредиты по необходимости);

-- гарантированные кредиты.

Разовые - этоссуды , решениео выдаче которых принимается банком по каждойотдельнона основании заявления и других документов предоставляемые клиентом.

Кредитыпонеобходимости выдаются банком в рамках предварительно установленного лимита кредитования.

Кредит выдается, как правило , путем оплатысо ссудного счета расчетных документов заемщика без согласования с банком каждый раз условий ссуды.

Гарантированныекредиты , называемыееще резервными, бывают двух видов:

-- с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;

-- с выдачей ссуды по мере возникновения в ней потребности.

Сущность такой кредитной операции состоит в предоставлении банком обязательства в случае необходимостивыдать клиенту ссуду определенного размера в течении оговоренного срока(обычно квартала, года ).

По способам погашенияссуды делятся на погашаемые:

-- постепенно;

-- единовременным платежом по истечении времени;

-- всоответствиис особымиусловиями , предусмотреннымив

кредитном договоре;

-- досрочно ( по требованию кредитора или заявлению заемщика ).

По характеру и способу уплатыпроцента выделяют ссуды с:

-- фиксированной процентной ставкой;

-- плавающей процентной ставкой;

-- уплатой процентов по мере использования заемных средств;

-- уплатойпроцентаодновременно сполучениемссуды

( дисконтный кредит )

По числукредиторов ссуды коммерческих банков подразделяютна:

-- предоставляемые одним банком;

-- синдицированные ( консорциумные ) кредиты;

-- параллельные.

Наиболеераспространеннымиявляются ссуды , выдаваемые одним банком. Синдицированныессуды выдаютсябанковскимконсорциумом ,в котором одиниз банков берет на себя роль менеджера, собирает с банков участников необходимую для клиента сумму, заключает кредитный договор и выдает ссуду.

Банкменеджерзанимается такжераспределением процентов. За свою работуэтотбанк получает соответствующее вознаграждение.

Параллельныессудыпредполагают участие в их предоставлении нескольких банков, которые выдают кредит одному заемщику на одних согласованных условиях.

По типу валюты в которой предоставляется ссуда различают:

¨кредиты в национальной валюте;

¨кредиты в иностранной валюте.

1.2 Проблемы кредитования и кредитные риски.

Для выявления причин возникновения проблемных кредитов, а также прогнозирования самого их появления необходим системный подход .

К возникновению сомнительных кредитов приводят факторы зависящие и независящие от банка. К первым относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, то есть адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документации и так далее.

Ко вторым следует отнести неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия .Неблагоприятные экономические условия, воздействующие напроизводительнуюдеятельность заемщика, американские коммерческие банкиконкретизируют следующим образом.

Несовершенный Большинствофирменныхкрахов - результатплохо

менеджмент организованного менеджмента. Типичные проблемы-

недостаток глубины и разнообразия управленческой

экспертизы , неудовлетворительные плановые и

бухгалтерские службы , общая некомпетентность.

Как правило,несовершенныйменеджмент связанс

издержками роста, когда динамично развивающаяся

компания сталкивается с недостатками сильно

зацентрализованного управления, которое не в

состоянии охватить все детали хозяйственного

процесса

Неадекватный Небольшие компании часто оказываются перед

первоначальный проблемой недостаточностипервоначальных

капитал вложений. Это происходит в результате недооценки

фирмы общей стоимости бизнеса , в котором собирается

преуспеть данная компания ,и переоценка срока

через который ожидается получение прибыли.

Даннаяпроблемапризнается компаниейслишком

поздно, когда акционерный капитал уже исчерпан,

а кредиторы отказывают в дополнительном

финансировании.

Высокий уровень Финансовый коэффициент отражает отношение

финансового внешних долгосрочных обязательств к собственному

коэффициента номукапиталу корпораций. При высоком финансовом

и коэффициентакоэффициенте и при падении объема реализации

текущих резко увеличиваются затраты по обслуживанию

расходов долга. Под коэффициентом текущих расходов

понимается отношениефиксированных затратк

валовым затратам. Соответственнопри высоком

коэффициенте и при понижении объемареализации

компанияощущает уменьшение прибыли.

Высокие темп Когда компания начинает неоправданно резко

роста увеличивать обьем продажсвоей продукции, то

реализуемой возрастаетрискеё неоплаты. Причина в том, что

продукции компания теряет бдительность в подборе

покупателей , не уделяя вниманияих платеже

способности. В этой ситуации банк предпринимает

меры , направленные на приостановление роста

активов , настаивая на том ,чтобы фирма при-

тормозила реализациюпродукции покупателям с

сомнительной платежеспособностью.

Конкуренция Новыекомпании сталкиваютсяс серьезными

проблемами при выходе на рынок. Вконкурентной

борьбе фирма может избрать как наступательную,

так и защитную стратегию. Наступательная стратегия

связана с завоеванием рынка с помощьюразличных

мероприятий( снижения цен , роста объема

реализации ит.д.) , которыемогутпривести даже

к временной потере дохода . Цель защитной

стратегии- стабилизировать доходы путем возможного

сокращения объема реализации. Если фирма не

адаптируетсякусловиям конкурентнойборьбы, то

погибает.

Экономический Многие небольшие фирмы не в состоянии прибыльно

спад развиваться в условиях общего экономического

спада.

Под риском будем понимать ситуативную характеристику деятельности , отображающую неопределенность исхода и возможные неблагоприятные последствия в случаенеуспешного результата деятельности. Существуют различные видырисков.

Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов деятельности, как потеря прибылии возникновение убытков в следствие неплатежей по выданнымкредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат позабалансовым операциям.Поэтому каждый производительстарается свести степень риска к минимуму и из несколькихальтернативных решений выбрать то, где уровень ожидаемого риска минимален. С другой стороны нужно выбирать оптимальныесоотношения уровня риска и степени деловой активности,доходности.

Уровень риска банковской деятельности будет увеличиваться вследующих случаях:

- проблемные ситуации возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- перед банком ставятся новые задачи не соответствующие опытуего прошлой деятельности;

- ухудшение возможности получения необходимой или дополнительной прибыли, когда руководство не может принять необходимые и срочные решения;

- несовершенство законодательства или существующего порядкадеятельности, которые мешают принятию некоторых оптимальных для конкретных ситуаций мер.

Рисковыми являются практически все банковскиеоперации. Анализируя риски необходимо учитывать также факторывнешней среды банка - состояние экономики, незавершенность формирования банковской системы, отсутствие илинесовершенство некоторых законодательных актов, касающихсядеятельности банков. Для Украины характерно неустойчивое состояние экономики, не полное наличие финансовых рычагов для становления рыночной экономики, противоречивость или отсутствие законодательных актов, касающихся банковской деятельности. Все это оказывает определяющее значение для развития и функционирования банковской системы в нашей стране.

Кредитный риск - это вероятность того, что стоимость части активов банка ,в особенности кредита, уменьшится или сведется к нулю в связи с невозвратом заемщиком средств. Из-за того, что доля средств владельцев банка в совокупной стоимости активов незначительна даже при относительно небольшом проценте неблагоприятных кредитов, банк может оказатьсябанкротом.

Существует ряд показателей измерения кредитного риска:

- Отношение нерабочих активов и совокупного объема кредитов и обязательств по лизингу,

- Отношение чистых списаний по кредитам к совокупному объему кредитов и обязательств по лизингу.

В международной банковской практике нерабочие активы - это доходные активы, в т.ч. кредитные вложения , срок погашения которых истек девяносто и более дней назад. Списание это кредиты, в отношении которых банк убедился , что они никогда не будут погашены и которые были списаны на убытки.

По мере увеличения обоих этих показателей увеличивается риск банка и вероятностьнаступления его банкротства.

Подверженность кредитному риску существует в течениевсего периода кредитования. При банковской ссуде периодподверженности кредитному риску приходится на все время до наступления срока платежа по ссуде. Величина кредитного рискавыражается в сумме средств, которые могут быть потеряны в случаенеуплаты или просрочке выплаты задолженности. Максимальная суммапотенциального убытка равняется полной сумме долга в случае егонеуплаты клиентом. Просроченная задолженность по банковской ссуде ведет к убытку в размере основной суммы невозвращеннойзадолженности и неуплаченных в срок процентов. Безнадежный долгклиента может привести к ликвидации компании-кредитора, если сумма задолженности составляет очень крупную сумму. Привозникновении безнадежных долгов сумма фактических убытков можетбыть меньше полной суммы задолженности. Не получив платежей кредиторы могут возвратить себе некоторую сумму за счетликвидации активов дебитора. Просроченные платежи не приводят кпрямым убыткам. В этом случае возникают издержки по процентам или потерю процентов, которые можно было бы получить , если быденьги были возвращены раньше и помещены на депозит. На практикенепогашенной может быть только малая часть долгов. Большинство клиентов погашает долг полностью, и убытки составляют лишьнебольшую часть ссуд в виде безнадежных долгов и издержек попроцентам, возникающих из-за просроченных платежей. Заботойработников кредитных подразделений является риск безнадежныхдолгов, а также издержки по просроченным платежам. Банк может предоставлять клиентам более благоприятные сроки погашения ссудв расчете на увеличение продаж, которое ведет к увеличениюприбыли, но также может с появлением дополнительных клиентов обусловить рост кредитного риска выше среднего уровня. Банк такжемог бы увеличить размер своего кредитного портфеля, но припоявлении новых клиентов, которым были бы выданы кредиты, уровень кредитного риска повысился бы вышенормального. Экономический спад увеличивает безнадежныедолги. Несмотря на высокий кредитный риск для предельных ссуд и кредитов контрагентам, находящимся в тяжелом положении банк всеже вынужден предоставлять эти кредиты , чтобы не терятьвозможной прибыли. Таким образом некоторая степень кредитного риска неизбежна , так как без риска нет дохода. Более высокийриск по ссудам банк может компенсировать , получая по нимбольший доход, повышая ставки процента по ним.

Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

1. От степени концентрации кредитной деятельности банка вкакой - либо сфере, чувствительной к экономике, т.е. эластичныйспрос на продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географическихзонах, наиболее подверженным конъюнктурным изменениям;

2.От удельного веса кредитов и других банковскихконтрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

3. Концентрация деятельности банка в новых неосвоенныхсферах;

4. Внесение частых или существенных изменений в политикубанка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценныхбумаг;

5. Удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

6. Введение в практику слишком большого количества новыхуслуг в течение короткого периода;

7. Принятие в качестве залога ценностей труднореализуемыхна рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

НБУ разработана инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков» в которой указанынормативы для оценки кредитного риска банковской деятельности. К этим нормативам относятся следующие :

1.Показатель максимального размера риска на одного заемщика:

Совокупная задолженность по займам,

межбанковским кредитам и учтенным

векселям одного заемщика из 100%

суммы его забалансовых обязательств

Н9 =-------------------------------------- 100%

Капитал банка

Значение данного показателя не должно превышать 25%.

2.Норматив больших кредитов

Совокупный размер больших кредитов

Н10 = ------------------------------------- 100 %

Капитал банка

Это норматив больших кредитных рисков , который вычисляется по отношению совокупного размера больших кредитовк собственным средствам банка. Его величина не должна быть больше восьмикратного размера собственных средств.

3. Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручений,

выданных одному инсайдеру:

Совокупный размер выданных банком

займов (в т.ч. межбанковских),поручительств,

учтенных векселей из 100% суммы забалансовых

требований к одному инсайдеру коммерческого

банка

Н11 = ---------------------------------------------100 %

Капитал банка

4.Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и

поручительств , выданных инсайдерам:

Совокупный размер выданных банком

займов (в т.ч. межбанковских),поручительств,

учтенных векселей из 100% суммы забалансовых

требований всех инсайдеров коммерческого

банка

Н12 = ---------------------------------------------100 %

Капитал банка

5. Норматив максимального размера выданных межбанковских займов:

Общая сумма выданных банком межбанковских

займов

Н13= ----------------------------------------------100 %

Капитал банка

Максимально этот показатель может быть равен 200%.

6. Норматив рефинансирования:

Общая сумма полученных банком межбанковских

займов и общая сумма привлеченных централи-

зованных средств

Н14 = --------------------------------------------- 100 %

Капитал банка

Максимально Н14 не выше 300%.

7. Норматив инвестирования:

Средства комерческого банка, которые

инвестируются на приобретение акций

предприятий и негосударственных

долговых обязательств

Н15 = ----------------------------------------

Капитал банка+ценные бумаги в портфеле

банка на инвестиции+вложения банка в

ассоциированные компании

Максимальное значение Н15 не должно превышать 25%размера собственных средств.

1.3 Задачи управления кредитным риском.

В настоящих условиях, в связи с переходом к рынку и децентрализацией экономики повышаются риски коммерческих банков. Риск повышается в связи с разукрупнением кредитных учреждений и их коммерциализацией. Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банкк банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому рядубанкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц.Поэтомууправление кредитным риском является необходимой частью стратегии итактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Рискованность банковских операций решающе влияетна прибыльность и ликвидность банка. Этим объясняетсябольшое значение изучения и прогнозирования рисков, ихизмерение и учет в банковском менеджменте. Стратегия банка вэтом направлении базируется на таких принципах:

- Привлечение кредитных ресурсов на более выгодных условиях;

- Продажа привлеченного капитала и предоставление услуг путем использования наиболее рентабельных ставок;

- Снижение риска потерь , который достигается набором надежных клиентов и получением гарантий , а также диверсификацию операций и освоение разных рынков привлеченного капитала.

Цель управлениякредитованием состоит в ограничении кредитного риска в рамках общей стратегии по предоставлению кредитов.

Ключевая функция управления кредитами заключается ввыявлении кредитов с высокой степенью риска.Можно указать семь основных причин вынесения неправильныхрешений о кредитовании и повышения в связи с этим риска:

- превышение заемщиком нормального уровня продаж;

- неблагоприятные для заемщика торговые операции;

- чрезмерные для заемщика инвестиционные обязательства;

- неудачный анализ кредитоспособности , проведенный кредитором;

- бухгалтерский учет заемщика, скрывающий истинное финансовое положение ;

- намеренная фальсификация заемщиком данных.

Клиентам, предоставление ссуд которым после тщательного анализа представляется рисковым, приходится отказывать в предоставлении ссуд или урезатькредитные лимиты . Если в сложной экономическойситуации компания получает прибыль, то в условиях экономического роста она будет процветать. Таким образом в ситуации , когданаблюдается спад экономики кредитный риск при принятии решения окредитовании гораздо меньше.

Цель банковской стратегии риска - выбор вида и размерарисков, которые даже при самых благоприятных стеченияхобстоятельств не могут привести к потере ликвидности банкоми его банкротству. Особенно важно учитывать риски в условияхнеблагоприятной экономической ситуации, социальных иэкономических факторов.

Стратегия управления банковскими рисками должна бытьразработана в следующих направлениях:

1) Установление и оценка зон некоторого риска с предусмотрением возможных источников убытков и рыночныхситуаций, которые их обуславливают, а также прогнозированиебудущих убытков.

2) Осуществление контроля за операциями рискового характерапутем координации действий подразделений банка, касающихся ихвыполнения;

3) Выделение средств , предусмотренных для финансированиямероприятий для предупреждения риска во всех банковских подразделениях и службах;

4) Определение обязательств банковских специалистов иответственности за соблюдение ими принятой политикиуправления рисками.

Управление рисками зависит от законодательных ограниченийучета риска, решений правления банка, срока проведения операций,финансового состояния партнеров и т.д.

Принятие рисков - основа банковского дела. Если принимаемыйбанком риск разумен и контролируется, а также находится в пределах финансовых возможностей и компетенции банка, тодеятельность банка будет иметь успех. Активы обязательно должныиметь достаточную степень ликвидности, чтобы в случае необходимости покрыть отток средств, расходы и убытки и при этомеще обеспечить для акционеров определенный размер прибыли. Основадостижения этих целей - это продуманная политика банка по принятию рисков и управлению ими. Рациональное управлениекредитной деятельности также влияет на национальную политикупосредством правильного распределения ограниченных финансовыхресурсов для экономического роста и уменьшения убытков дляэкономики.

В современных условиях управление кредитными рискамиполучило особое внимание. Для предотвращения повторного ухудшениякачества активов банки должны совершенствовать управление рисками. Реформы и перспектива сокращения влияния государства набанковскую деятельность предполагают большую автономию иответственность банков. С этим связана новая роль банков в перспективе способствовать внедрению финансовой дисциплины всфере предприятий путем продуманного предоставлениякредитов. Поэтому банковская политика на сегодняшний день направлена на расширение объема навыков управления кредитами,разработки путей ее осуществления.

В странах с развивающейся банковской сферой стоят многочисленные трудности в управлении кредитными рисками. Этодавление со стороны правительства, влияние внешних и внутреннихобстоятельств политического характера, трудности впроизводственной сфере, финансовые проблемы, нестабильность в деловом мире и производстве подрывают финансовое положениезаемщиков. Финансовая ситуация часто является ненадежной,правовая сфера не способствует выполнению обязательств по погашению долга клиентами. Внешние факторы усугубляются факторамивнутреннего характера и сопровождаются дальнейшим ухудшениемкачества активов.

В странах с развивающейся рыночной экономикой существуетцелый ряд недостатков по управлению кредитными рисками:

- отсутствие письменного документального изложения кредитной политики;

- отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;

- излишняя централизация и децентрализация кредитного руководства;

- плохой анализ отрасли кредитования;

- недостаточное изучение заемщиков;

- завышение стоимости залога;

- недостаточный контакт с клиентом;

- недостаток проверок и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;

- отсутствие контроля над займами;

- отсутствие увеличения стоимости залога при ухудшениикачества активов;

- плохо поставленный контроль за документированием займов;

- чрезмерное использование займов;

- неполное документальное оформление кредитов;

- отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

- неумение контролировать кредитный процесс.

Все это ведет к слабости кредитного портфеля, включаячрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых одной отраслиили сектору хозяйства, к образованию больших портфелей неработающих кредитов,убыткам по кредитам, неплатежеспособности и неликвидности банка.

11.Основные элементы системы управления кредитными рисками.

Впроцессе управлениякредитным риском коммерческого банкаследует отметить следующиеэтапы:

-- разработка целей и задач кредитной политики банка;

-- созданиеадминистративнойструктуры управлениякредитным риском и системы принятия административных решений;

-- изучение финансового состояния заемщика;

-- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

-- разработка и подписание кредитного соглашения;

-- анализ рисков невозврата кредитов;

-- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

--мероприятияпо возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

Основные элементыкредитной деятельности правильное составление и соблюдение которых приводит к успешным результатам работы банка по снижению риска в сфере кредитования:

-Развитая кредитная политика и процедуры;

- Эффективное управление портфелем;

- Контроль за кредитами;

- Квалифицированный персонал.

2. 1Кредитная политика банка.

Кредитная политика банка является основой всего процесса управления кредитами .Разработка рациональной и продуманной политики является основой для успешного управления кредитами. Политика определяет основные стандарты действий работников банка при предоставлении ссуд , их оформление и управление ими. Эта политика определяет основные направления деятельности лиц принимающих стратегические решения. В странах с развивающейся рыночной экономикой банки не всегда могут четко придерживаться своей кредитной политики из-за давления со стороны финансовых властей .

Основное предназначение кредитной политики - это определение последовательности действий , которые будут способствовать надежной и четкой работе.

Основа банковской деятельности это обеспечение сбора и надежности депозитов и умелое ссужение этих средств, основой для чего служит разумная кредитная политика. Именно политика способствует минимизации риска, которому подвергаются вложенные в банки средства и обеспечивает получению прибыли, достаточной для стимулирования и привлечения достаточного притока капитала. Главная роль банкира это каки кому можно надежнодоверить деньги вкладчика. И в связи с этим банк должен определиться какие кредиты он будет предоставлять , а какие нет , сколько кредитов какого типа и кому. Кредитная политика должна поддерживать оптимальное соотношение между кредитами , депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом, поэтому достижение целей кредитной политики сочетает в себе элементы правового регулирования, доступность средств, степень доступного риска, баланс кредитного портфеля, структуру обязательств по срокам. Основные направления кредитной политики формирует Советдиректоров. Особо важное значение кредитной политики следует отметить при адаптации банка к сложным постоянно меняющимся условиям экономики. Совету директоров необходимо определить уровень приемлемого риска для прибыльной деятельности на рынке , где работает банк.

	Схема управления кредитным риском

			Определение рынка
			ицелевые рынки, которые
			выделенывстратегическом
			плане

			СОЗДАНИЕ КРЕДИТА

Происхождение	Оценка	Переговоры	Одобрение

Запрос клиента	Назначение	Условия и сроки	Сотрудника
Новые перспективы	Отрасль		Погашение	кредитного отдела
Клиент направлен	Управление	Оговорки		Руководителя
извне		Показатели	Обеспечение и др


			ДОКУМЕНТАЛЬНОЕОФОРМЛЕНИЕ
			КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА И
			ПОГАШЕНИЕ


	Документация			Погашение

	Составление				Документы действительны
	юридических договоров			Правильно оформленая
	Пересмотр документов			документация
	Проверка залога
	Проверка защитных оговорок

	УПРАВЛЕНИЕПОРТФЕЛЕМ
	КРЕДИТОВ				Погашение по
						плану
	Администрация
					Погашение	Убытки
	Показатели
	Оговорка				Основная часть	По основному
	Залог				долга		долгу
	Платежи				Проценты		По процентам
	Обзор кредитов


	Непредусмотренные		Меры по предупреждению
	обстоятельства		и устранению
				Раннее выявление
				Стратегия
				Управление планом:
				изменение сроков
				усилия по погашению
				юридические усилия
				реорганизация

Кредитная политика обычно оформлена в виде письменного решении о предоставлении и оформлении предоставленного кредита. В общем разделе документа обычно сформулированы основные принципы предоставления займов, определены структура и обязанности кредитных комитетов или работников, отвечающих за это направление, и устанавливаются конкретные лимиты по предоставляемым кредитам. Здесь же описаны процедуры разрешения предоставить такой кредит.

Для того чтобы заняться вопросами политики в ответ на изменение, наблюдаемые на рынке и в экономике в целом, банки часто выпускают для ознакомления специально разработанные или директивы в области кредитной политики. Обычно директивы дают самый общий контекст, определяющий общие характеристики разновидностей кредитов, предлагаемых банком и характеристику разновидностей клиентов и рынков, на которых эти кредиты будут распространяться в соответствии с последними стратегическими решениями, принятыми в банке. В них также определяется степень концентрации кредитов по отраслям экономики. Кредитное отделение обычно готовит самостоятельно или модифицирует директивы, но изменения вносятся отделом кредитной политики, за который отвечает старший комитет по кредитной политике или по кредитам.

Директивы и документ с изложением политики банка представляют общее отражение кредитной политики банка в какой-либо конкретный момент или период времени. Ответственные сотрудники банка обязаны ознакомиться с этими документами и действовать в полном соответствии с ними. Следование документа контролируется как в процессе одобрения кредитов, так и после выдачи кредитов. Функции контроля выполняются внешними и внутренними аудиторами, независимыми службами анализа кредитов, Советом Директоров и органами регулирования. Многие банки возглавляют полномочия по разработке и распространению директив на определенную группу сотрудников, закрепив функции контроля за исполнением кредитной политики (а также определения и поддерживания качества кредитного портфеля банка) за другой группой.

Порядок предоставления кредитов также обычно разрабатывается и излагается в руководстве по кредитной политике и может охватывать такие стороны как подачу заявки на кредит, обработку заявки, процесс кредитного анализа, общие правила ведения кредитных документов, обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками. Процедуры также могут предусматривать те аспекты кредитования, которые регулируются и контролируются законодательно. К другим разделам, включаемым в перечень процедур, можно отнести оценку состояния и проверку предоставленных кредитов, состояние непогашенных долговых обязательств, сомнительные активы, и процесс взимания средств. Оперативные процедуры выполнения кредитной функции обычно отражаются в разделе инструкций для кредитного отдела. К ним относятся создание и ведение записи по обязательствам, которые могут существенно помочь в ходе регулярно проводимых в случае повторного обращения за кредитом проверок, при подготовке отчетов о выполнении условий кредитов, а также при подготовке отчетов о прибыльности счетов и подверженности риску.

Каждый банкразрабатываети осуществляетсвою кредитнуюполитику , котораяскладывается подвоздействиемтекущих иперспективных задач, а также экономическойконъюнктуры. В крупных банкахразрабатываетсяписьменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются работники данного банка. Прежде всегоформируетсяобщая цель политики, Например, предоставление надежныхи рентабельных кредитов. Степеньриска должна соответствовать норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка.

Кроме этого в меморандуме дается расшифровка: каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:

-- приемлемые для банка виды ссуд;

-- ссуды от которых банк рекомендует воздерживаться;

-- нежелательные для банка заемщики по различным категориям;

-- география работы банка по кредитованию;

-- политика в области выдачи кредитов работникам банка;

-- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;

--политику банка в области управления кредитным риском, ревизии и контроля.

Ниже приведена схема меморандума одного из крупных американских банков. Документ содержит 5 разделов: общее положение, категории кредитов, различныевопросы кредитнойполитики ,контроль над качеством кредитного портфеля и комитеты банка.

Структура меморандума о кредитной политике крупного американского банка.

1. Общие положения:

-- управление;

-- сфера операций;

-- балансовый портфель ссуд;

-- управление портфелем;

-- коэффициент ссуды депозиты;

-- верхний предел ссуды одному заемщику;

-- распределение полномочий на выдачу ссуд;

-- процентные ставки;

-- условия погашения ссуд;

-- обеспечение;

-- информация о кредитоспособности и документы;

-- коэффициенты неплатежей по ссудам;

-- резервы на погашение безнадежной задолженности;

-- списание непогашенных ссуд;

-- продление или возобновление просроченных ссуд;

-- законы защиты потребителей и условия операций.

2. Отдельные виды ссуд.

-- перспективы делового развития;

-- желательные ссуды по категориям;

а) коммерческие,

б) сельскохозяйственные,

в) ипотечные,

г) ссуды с погашением в рассрочку и ссуды банковских отделений,

д) карточки "visa" и возобновляемые ссуды,

е) филиалы ипотечного кредита,

ж) аккредитивы,

з) кредитные договора,

-- нежелательные ссуды.

3. Различные вопросы кредитной политики:

-- ссуды ответственным работникам банка и директорам;

-- ссуды рядовым работникам;

-- конфликты интересов.

4. Контроль качества ссуд:

-- отдел анализа кредитоспособности;

-- ревизия ссудного портфеля.

5. Комитеты:

-- ссудный комитет при Совете Директоров;

-- ссудный комитет при финансовых консультантах;

-- комитет по ревизии ссуд.

Если кредитная политика сформулирована правильно и соблюдается на всех уровнях банка, то это позволит

избегать рисков в области работы с кредитами .

2.2 Управление портфелем банковских ссуд.

Известно, что основной целью функционированиякоммерческого банка , каки любогопредприятияявляется получение прибыли. Доходы и прибыль банков имеют благодаря активным операциям. Активныеоперации банков -финансовые операциипо размещению свободныхсредствс целью получения прибыли . Основным источником получения банком прибыли являются ликвидные активы, т.е. активы, легко превращаемые в денежную форму ( в наличность или средства на счетах банка).

Наибольший вес в структуре ликвидных активов коммерческих банков имеют краткосрочные и долгосрочные кредиты , и именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка . Однако, невозвраткредитов , особеннокрупных , может привести банк к банкротству , ав силу его положения вэкономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий , банковичастных лиц. Поэтомупостоянный контроль за структурой портфеляссуди их качественным составом, управление кредитным портфелем является необходимойчастьюстратегии итактики выживания и развитии любого коммерческого банка.

Кредитный портфелькоммерческого банка -это совокупность всех выданных ссуд целью получения прибыли. Однако как уже отмечалось ранее, кредитный портфель не только источникдоходов банка, но и источник риска. Банковские риски (риск ликвидности, риск процентных ставок, кредитный риск) имеют тенденцию концентрироваться в кредитном портфеле. Еслиу банкапоявляются серьезныефинансовые трудности, то проблемыобычно возникаютиз-за кредитов, которые невозможновзыскать в следствии принятия ошибочных управленческихрешений, незаконныхманипуляцийс кредитами , проведения неправильной кредитной политики или непредвиденного экономического спада.

Кредитныйриск - возможность неуплаты заемщиком основного долгаипроцентов , которыеподлежат выплатеза пользованиекредитом в сроки, указанные в договоре - неизбежный продукткредитной деятельности . Полностью ликвидировать его невозможно, но вот свести к минимуму - реально.

Кредитный портфель служит главным источником дохода банка, но и одновременно является источником риска. Портфельссуд подверженвсем основнымвидамриска , которые сопутствуют финансовой деятельности: рискуликвидности, рискупроцентных ставок, кредитному риску. Последний вид риска особенно важен, т.к. непогашение ссуд заемщиками приносит банкам крупныеубытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств. Управлениекредитными рисками включает систематический анализ кредитного портфеляиработу с проблемными кредитами. Регулярный анализ кредитного портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка,снизитьриск за счет диверсификации кредитных вложений принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам.

Организация управления кредитным портфелем включает следующие элементы:

-- выбор критериев для оценки качества ссуд;

-- организация работы по классификации ссуд по группам риска;

-- накопление статистической информации по банку для определения

процента рискадлякаждой группы классифицированных ссуд:

доли просроченной задолженностиипроцентов списания ее за

счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;

-- определение абсолютной величины кредитного рискав разрезе

групп ссуд кредитногопортфеля и совокупного риска по банку;

-- принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия

возможныхпотерьпо ссудам , источниках отчисления в этот

резерв , атакжемероприятиях по изменению структуры

кредитного портфеля и уменьшению кредитного риска;

-- оценкакачествакредитного портфеляна основе финансовых

коэффициентовисегментации кредитногопортфеля, которая

занимаетважное место в системе оценки финансовой

устойчивости банка.

Для того, чтобы оценить степень качества кредитного портфеля, как можно раньше выявитьвозникновение проблемных кредитов, коммерческие банки периодически проводят классификациювсех своих ссуд по таким5 категориям :стандартные , нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

К первой группе риска "Стандартныекредиты "- принадлежат кредиты независимоотвида обеспечения , срок погашения которых не наступил ; кредиты,по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированныев установленном порядке, но не более двух раз, собщим сроком пролонгации не более 6 месяцев.

Нестандартныекредиты- относятся кредиты, пролонгированные более двухраз, или с общим сроком пролонгации более шестимесяцев , просроченныедо 60днейобеспеченные кредиты, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

Сомнительные кредиты - просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточнообеспеченные кредиты , просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные кредиты.

Опасныекредиты- просроченныекредиты : от 30 до 60 дней- необеспеченные кредиты; от 60до 80 дней- недостаточно обеспеченные; свыше 180 дней обеспеченны кредиты.

Безнадежные кредиты - это кредиты, просроченные: от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты,свыше 180 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

Кредитныйриск - возможностьнеуплаты заемщиком основного долга и процентов, которыеподлежат выплатеза пользование кредитом в сроки, указанные в кредитном договоре.

Сцельюповышения надежностиистабильности банковской системы, защиты кредитов коммерческих банков, НБУ устанавливает размер, порядок формирования и использование резерва на возможныепотери по ссудам коммерческих банков. Резерв коммерческих банковформируетсяв обязательном порядке по всем выданным кредитам в национальной и иностранной валютах предприятиям, организациям, физическим лицам,а также по межбанковскимкредитам . Начислениерезерва по межфилиальным кредитам всистеме одного коммерческого банка не ведется.

Формированиерезервапроводится засчет прибыли, которая остаетсявраспоряжении коммерческихбанков. Размер резерва зависитотобщей суммывсех выданных кредитовна дату квартальной (ежемесячной) отчетности и должен быть образован по каждой группе кредитов.

Для того, чтобы не допустить банкротства банка важным вопросом для управления и надзораза кредитным портфелем является время признания убытков от кредитной деятельности.Наличие убытков кредитного портфеля определяется путем создания резерва на возмещение возможных потерь от кредитной деятельности .В мировой практике такой резерв создается за счет расходов банка и поэтому банк может функционировать при убыточной деятельности определенное время. При создании резерва кредитный портфель банка разбивается наотдельные категории в соответствии со степенью кредитных проблем .Кредиты могутпереводится из одной категории в другую в зависимости от степени обострения таких проблем.Каждой категории приписываются так называемые проценты отчислений, которые отражаютусловный процент убыточности. Чем более проблемная категория, тем вышепроцент отчислений (таблица № ).

СТАНДАРТНЫЕ 2% - общий резерв

ПОД КОНТРОЛЕМ 5%

СУБСТАНДАРТНЫЕ 20%

СОМНИТЕЛЬНЫЕ 50% специальный резерв

БЕЗНАДЕЖНЫЕ100%

Таблица №2

Расчет суммы резерва.

		Сумма остатка
№п/п	Группа кредитов	задолженности	Коэф.риска	Сумма резерва
		(S)	%	(Р)

1	Стандартные	S1	2	Р1= S1*2
2	Под контролем	S2	5	P2= S2*5
3	Субстандартные	S3	20	P3= S3* 20
4	Сомнительные	S4	50	P4= S4* 50
5	Безнадежные	S5	100	P5= S5* 100

Общий резерв создается по кредитам с низким риском, а специальный резерв создается по проблемным кредитам, т.е. по кредитам с высокой степенью риска

( 20 - 100%) (таблица №3).

Таблица№ 3

Структура кредитного портфеля и расчет резервного фонда
по Черниговской дирекции состоянием на 01.01.98 г.



Группа кредитов	Сумма остатка	Сумма, на которую	Коэф.риска	Уровень резервирования
	задолженности	насчитывается		Расчетный	Фактический
		резерв		резерв	резерв

Стандартные	7934,4	7934,4	2%	3,6	355,7
Под контролем	3822,3	3822,3	5%	1,8	1,8
Субстандартные	2713,3	2713,3	20%	18,1	18,1
Сомнительные	2336,4	2336,4	50%	17,2	3,1
Безнадежные	3616,6	3616,6	100%	221,5	221,5

Всего	20422,9	20422,9		262,3	600,3

К финансовым коэффициентам, характеризующим качествокредитного портфеля относятся следующие:

* показатель средней степени кредитного риска:

совокупный кредитный риск

К1 = ---------------------------

размер кредитного портфеля

37600

К1= --------- * 100= 36,5 %- средний размер кредитного риска

103000

* показательстепени защитыбанкаот совокупного кредитного риска:

абсолютная величина риска по просроченной или

пролонгированным ссудам свыше 90 дней

К2 = --------------------------------------------------------------

уставной фонд + резервный фонд + нераспределенная

прибыль прошлых лет

* показатели доходности кредитного портфеля:

процентная маржа

К3 = -------------------------

размер кредитного портфеля

проценты полученные

К4 = -------------------------------

размер ссуд, приносящих доход

ссуды, не приносящие доход

(беспроцентные и замороженные)

К5 = ---------------------------

размер кредитного портфеля

фактический резерв

К 6 = -------------------------------

размер ссуд, не приносящих доход

фактический резерв

К 7 = -----------------------------

просроченные ссуды и ссуды,

пролонгированные более 2 раз

фактический резерв

К 8 = ----------------------------

размер кредитного портфеля

* показатель доли кредитного сегмента определяется соотношением размера кредитногопортфеля и активов;

· показательресурснойбазы кредитныхопераций определяется соотношением размеракредитного портфеля и депозитов срочных, до востребования, сберегательных.

Практика свидетельствует, что трудностис возвратомкредитов чаще всего обусловлены влияниемпроцессов, которые развиваются в течение определенного периода времени. Поэтомуопытный кредитныйработникбанка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающихся у заемщика финансовых затруднений и принятьмерыких предотвращениюизащите банковских интересов, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут неизбежными. В этом случае потери для банка будут значительно больше, чем неуплата ссуды и процентов.

Во-первых, подрывается репутация банка, т.к. большое количество просроченныхкредитовможет привестикугрозе неплатежеспособности банка;

Во-вторых ,банквынужден нестидополнительныерасходы, связанные со взысканием проблемной ссуды;

В-третьих, определеннаячасть банковскогоссудного капитала замораживается в непродуктивных активах.

Эти потери по своим размераммогутнамного превыситьпрямой убыток от непогашения долга.

Наиболее распространенные причины возникновения трудностей с погашением ссуд:

-- ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении

кредитнойзаявки , разработкеусловийкредитного договора,

последующем контроле:

а) необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении заявки на кредит;

б) некачественное проведение оценки кредитоспособности заемщика;

в) ошибки в оценке обеспеченности ссуды;

г) неполноеотражение в кредитном договоре условий , обеспечивающих интересы банка;

д) отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита.

-- Неэффективнаяработаклиента , получившего ссуду, возникает

вследствие:

а) слабого руководства предприятия;

б) ухудшение качества продукции и работы ,ошибок в оценке рынков

сбыта;

в) ослабление контроля за состоянием финансов, что проявляется в

росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов

и т.д.

-- Факторы, которые не находятся под контролем банка:

а) ухудшение экономической конъюнктуры;

б) изменение политической ситуации;

в) изменение законодательства и т.д.1

Степень кредитного риска зависит от таких факторов, как :

* удельныйвес кредитов и банковскихконтрактов, приходящихся

наклиентов , испытывающихопределенные финансовые трудности

(проблемные ссуды);

* степень концентрациикредитнойдеятельности банкав сфере,

чувствительной к изменениям в экономике, что выражается степенью

концентрации клиентовбанка вопределенных отраслях или

географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным

изменениям;

* концентрация деятельностибанка вмалоизученных , новых, нетрадиционных сферах;

* удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

* принятие в качестве залога ценностей, труднореализованныхна рынке или подверженных быстрому обесценению.

Разная степень кредитного риска возникает в случаях предоставления кредитных ресурсов на одинаковый, срок двум разным клиентам с сопоставимой степеньюкредитоспособности. Если кредит выдан давно известной фирме с авторитетными менеджерами, продукция или услуги которой поступаютнаширокий истабильныйрынок , а основные клиенты находятся на национальном рынке , то кредитный риск может прогнозироваться как незначительный. Если же должником является новая на рынке фирма управляемая самим же собственником, продукция( услуги )которойудовлетворяют потребностямна международном рынке, возможныйкредитныйриск будет умеренным ( т.е. возврат только части основного долга)или даже полным (безнадежный кредит).

Основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка. По мере разработки банком своей стратегии и плана деятельности он должен определить факторы и уровни риска на целевых рынках и сегментах; сочетание разновидностей кредитов, кредитных инструментов и валют кредитов; возможности кредитования и концентрацию кредитного портфеля. Роль банка на финансовых рынках и его рыночная стратегия оказывают большое влияние на качество его активов, и, следовательно, на его финансовое положение. Поэтому, банк должен точно знать уровень рисков, присущих данным заемщикам и проектам, и он должен быть в состоянии управлять тем уровнем риска, который он готов принять.

Финансовая жизнеспособность банка - это чуть больше, чем финансовая жизнеспособность его клиентов. Банки терпели убытки потому, что ведомые стадным инстинктом, концентрировали в своих кредитных портфелях вложения в популярные секторы экономики и виды кредитов, такие, например, как фонды инвестиций в недвижимость, энергетику, кредитование под недвижимость и кредитование выкупа компании руководством .

Таким образом, качество активов напрямую зависит от выбора целевых рынков. Целевые рынки обычно определяются по их секторным характеристикам и их географическим ограничениям.Довольно часто они далее подразделяются по размерам, объему сбыта или, для физических лиц, по возрасту или уровню доходов. При выборе целевых рынков очень важно рассмотреть все риски, присущие данному конкретному рынку.

Географический риск привел к тому, что некоторые банки стали ограничивать масштабы своих операций на местном, региональном, национальном, а также внутреннем и международном уровне. Хотя цель деятельности банка определяет размах его операций, не менее важную роль при этом играют такие факторы, как доступность ресурсов, ширина и глубина знаний и опыта персонала, а также знание рынка и технологические возможности. Таким образом, географическая диверсификация представляет собой дилемму: очень большие объемы безнадежных кредитов были зарегистрированы в банках с чрезмерно диверсифицированными портфелями, особенно в тех, руководству которых не хватало глубины управления и хорошего знания рынка. И наоборот, географическая концентрация привела к неплатежеспособности тех банков, где она сочеталась с концентрированными вложениями в неблагополучные отрасли

экономики. Диверсификация повышает качество кредитного портфеля, но она требует профессионального управления.

Целевые клиенты коммерческих банков традиционно определяются с использованием большого числа критериев. Например, идеальный клиент должен быть не только что созданным, а активным и имеющим солидный опыт работы предприятием; он должен заниматься производством или реализацией товара или услуги, имеющей явно хороший сбыт на рынке; он должен иметь хорошее и опытное руководство, способное вести дела компании эффективно; и его финансовое состояние должно быть благополучным.

Однако редко можно встретить столь идеальный образец клиента, особенно в развивающихся странах. Поэтому процесс выбора клиентов требует появления гибкости и здравого суждения. Если выявленный уровень риска высок, то следует предпринять такие смягчающие меры, как увеличение обеспечения, привлечение гарантий и увеличение вклада владельцев компании в капитал. Эти меры особенно актуальны в развивающихся странах, где финансовая информация либо ненадежна, либо ее просто недостаточно. Однако обеспечение и гарантии также имеют свои недостатки, которые будут рассмотрены ниже.

Кредитоспособность потенциального клиента может быть сравнена с кредитоспособностью клиентов из той же отрасли промышленности. Если финансовая структура и показатели деятельности компании сильно отличаются от финансовой структуры и показателей деятельности компаний, работающих в этой отрасли промышленности, то для определения приемлемости клиента, следует провести дополнительный анализ. Банки с хорошим процессом управления портфелем кредитов имеют свою собственную классификацию приемлемости клиентов по риску, основанную на отрасли промышленности, в которой работает компания. Эта классификация обычно основывается на показателях объема сбыта, величины активов, стандартов прибыльности, ликвидности и финансового рычага. Заемщикам, не подпадающим под данные критерии, должно быть либо отказано в кредите, либо же кредит должен быть предоставлен только после получения специального на то разрешения, как исключение из политики банка.

Вид кредита, т.е. форма, в которой он будет предоставлен, определяется в зависимости от потребностей рынка и клиента, законодательства, масштаба операций и доступности опытного персонала. В зависимости от разновидности кредита меняется и величина риска. Таким образом, вид кредита и его структура должны соответствовать не только потребностям, но и кредитоспособности потенциального клиента. В развитых странах кредитное меню предлагает: Кратко-, средне- и долгосрочные кредиты; обеспеченные и необеспеченные; разовый кредит или кредитная линия (овердрафт); сезонное или постоянное финансирование оборотного капитала; потребительские, розничные, оптовые, коммерческие, промышленные или проектные кредиты; возобновляемые, с прямой амортизацией или комбинации; прямые или участвующие; балансовые или внебалансовые; с фиксированной или плавающей процентной ставкой и в национальной или иностранной валюте. В развивающихся странах наблюдается меньшее разнообразие разновидностей кредитов, но по мере финансовой либерализации выбор увеличивается.

Кредитные инструменты - это средства предоставления различных разновидностей кредитов. Сюда входят кредиты и кредитные линии на:

- разработку недвижимости и строительство жилых, коммерческих и

промышленных объектов;

- приобретение средств производства, заводов, машин и

оборудования;

- импорт, экспорт и предэкспорт товаров;

- финансирование сезонных потребностей сельского хозяйства;

- финансирование дилеров в автомобиле- и судостроительной сферах;

- пополнение товарно-материальных запасов;

- финансирование дебиторской задолженности, переучтенных векселей

или факторинговых операций (приобретение книжного долга);

- ипотечное финансирование;

- средне- и долгосрочное финансирование;

- документарные аккредитивы;

- гарантии и аккредитивы стенд-бай;

- проведение валютных и процентных свопов и операций с опционами;

- куплю-продажу иностранной валюты;

- выкуп компаний руководством.

Сотрудник кредитного отдела должен знать, какие виды кредитов и кредитных инструментов, отвечающих потребностям клиента, имеются в банке, т.к. от правильного выбора зависит, будет ли погашен кредит. Не следует недооценивать значение правильного структурирования кредитов. В некоторых развивающихся странах вопросами структурирования занимается центральный банк или органы надзора. Они устанавливают сроки кредита, периодичность их погашения и процентные ставки по ним. Это часто приводит к большим просрочкам в погашении, поскольку центральный банк не может учитывать все факторы, влияющие на финансовое состояние каждого конкретного клиента. Структура кредита должна соответствовать его цели и, следовательно, быть гибкой.

Национальные валюты часто нестабильны, инструменты хеджирования отсутствуют и риск обесценения валюты ухудшает качество активов. Заемщик, не имеющий иностранной валюты и возможностей хеджирования, и получающий валютный кредит, представляет потенциально серьезный риск для банка, если

национальная валюта может обесцениться.

Возможности кредитования различны у различных банков. Здесь большую роль играет опыт и подготовленность персонала банка. Некоторые банки лучше других управляют более высоким риском. Но банк должен заниматься рискованным финансированием только будучи соответственным образом подготовленным для работы на рынке. Очень часто такая подготовка должна включать опыт в заключении соглашений о залоге и финансировании под активы. При этом должна присутствовать достаточная законодательная база.

Банки борются с риском чрезмерной концентрации портфеля, постоянно оценивая все свои риски. Формы этих рисков разнообразны: риск кредитоспособности, пограничный, процентный, регулятивный, торговый, риск операций с инвалютой, экологический, географический, политический, коммерческий, операционный и риск мошенничества. Руководство банка ответственно за определение допустимого вида и величины риска, которые оно хочет и может принять. Необходимо установить лимиты допустимой величины риска в том или ином секторе экономики. Отсутствие таких ограничений проявилось в кризисе банковской системы США в области кредитования энергетики, сельского хозяйства и недвижимости. В таблице № 2 представлен образец ограничений по портфелю банковских ссуд по отношению к сумме капитала и резервов.

ТАБ.№ 2

	Образец ограничений по портфелю кредитов по отношению к сумме капитала и резервов.



	Сфера кредитования	Величина ограничений


	Одной компании			10 -20 %

	Одной группе компаний			25 - 50 %

	Одной отрасли промышленности		50-100%
	Связанным отраслям
	промышленности			200-500%

	Сегменту рынка			1000-1500%

	Долгосрочные кредиты			500-600%

	Случайные обязательства		600-700%

	Целевое соотношение капитал/		4,60%
	активы

Не существует универсального правила установления ограничений по секторам. Однако многие банки забывают об осторожности, избыточно кредитуя "модные" сектора. Например, за последнее десятилетие в США банки были особенно подвержены подобной практике. Согласно самим основам рынка операции по рециклированию нефтедолларов, кредитование энергетики, недвижимости и операций по выкупу компаний руководством считались безубыточными. К сожалению, все эти сектора позднее угрожали доходности банков. Избыточную концентрацию в одном секторе особенно сложно избежать в экономике, которая зависит от нескольких секторов или товаров. Процесс установления лимитов должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте.

Лимиты концентрации рисков различны у различных банков. Если у банка имеется опыт работы в данной сфере, то он может принять более высокий уровень риска. В некоторых странах размеры этих ограничений устанавливаются регулирующими органами, но это встречается довольно редко. В большинстве стран наблюдательные органы делают запросы в случае чрезмерно высокого размера риска.

Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков: географическим, секторным, риском заемщика, группы заемщиков. Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты. Главная цель при этом - избежание избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.

Не существует непогрешимого набора стандартов оценки риска.

Величина риска зависит от обеспечения, показателей балансового отчета клиента, движения денежных средств, капитализации, эффекта рычага, срока кредита, его цели и сектора кредитования. В настоящее время банкиориентируются при оценке риска на показатели движения денежных средств, так как кредиты погашаются денежными средствами, в валюте кредита и в месте географического местонахождения кредитора. Поэтому при стандартной практике рассматривается способность заемщика заработать достаточно денежных средств для погашения кредита без нанесения вреда своей деятельности и уменьшения капитальной базы. При этом очень большую роль играет степень надежности финансовой отчетности, стабильность экономики и знание клиента. В развивающихся странах, кредиторы очень сильно полагаются на обеспечение, особенно на личное имущество заемщика. Они исходят из того, что обязательство расстаться с личным имуществом в случае непогашения кредита заставляет заемщика изыскивать средства на его погашение. И хотя во многих развивающихся странах кредиторы сильно полагаются на обеспечение, существующие юридические ограничения не позволяют им брать залог в свою собственность и реализовывать обеспечение для погашения долга.

Кредитный портфель должен расти в соответствии со стратегическими целями банка и его осторожной оценкой рисков. И хотя одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. В сущности, быстрый прирост активов не повод для радости, а скорее, свидетельство того, что ответственные лица "растянули" кредитные стандарты и ослабили показатели структуры капитала. Когда активы быстро растут, следует особо тщательно рассмотреть взаимоотношения между кредитором и заемщиком. Нет ли свидетельств того, что одно и то же лицо занимает руководящие должности и в банке, и в компании-заемщике, или, может быть, банк является акционером компании-заемщика? Или, может быть, компания-клиент является акционером банка? Может быть, банк предоставляет отдельным заемщикам слишком большие объемы кредитов? Был случай, когда банк через пять лет после своего основания собрал наибольший портфель кредитов среди других местных банков. А позже выяснилось, что 45% кредитов были предоставлены связанным фирмам. Таким образом, размер не всегда говорит о качестве и компетентности. Кроме того, в странах, где особенно распространено офердрафтное финансирование оборотного капитала, срочное заимствование очень часто приводит к капитализации неоплаченных процентов. А это, в свою очередь, приводит к быстрому росту кредитного портфеля банка и завышению размера дохода и капитала банка. Когда одного известного специалиста в сфере контроля банковской деятельности спросили: "Что является первым признаком возможной неплатежеспособности банка?", он ответил: "Слишком быстрый по отношению к другим банкам рост".

Стандарты оценки риска за последнее десятилетие подверглись колоссальному давлению в связи с резкими и драматичными изменениями в банковской сфере. В 1980-е гг. произошли значительные изменения в банковской философии и в кредитных стандартах во многих странах. Эти изменения явились своего рода ответом на технологическое развитие, появление новых финансовых концепций и инструментов, дерегулирование рынков и усиление конкуренции. Из-за уменьшения "спреда" между кредитными и депозитными ставками, банки все чаще прибегают к другим способам получения доходов. Например, многие банки предоставляют кредиты с тем, чтобы затем продать, получая комиссию за обработку кредитов (вместо того, чтобы держать кредит до конца и получить проценты); во многих финансовых центрах банки все более активно начинают заниматься страховой и торговой деятельностью.

По мере модификации банками своей деятельности вырабатываются новые стандарты оценки рисков. При четкой организации процесса управления портфелем, банк, прежде чем вводить новые кредитные инструменты, выработает соответствующие системы контроля, политику и механизмы наблюдения.

Многие банки уже пересмотрели свои портфели, стараясь сбалансировать факторы риска как того требует новое международное неофициальное соглашение по показателям активов, взвешенных по риску к капиталу, подготовленное Комитетом по банковскому регулированию и надзору Банка Международных Расчетов. Банки жертвуют размерами своих портфелей ради качества кредитов; они списывают кредиты с баланса, при этом растет число операций с ценными бумагами, выпущенными под активы. Модификация рисков и достаточность капитала являются не единственными движущими силами этих перемен; не менее важными факторами являются получение комиссионных доходов в условиях уменьшающихся "спредов" между кредитными и депозитными ставками и появившийся акцент на увеличение доходности активов банка.

Какпоказываетпрактика работы зарубежных коммерческих банков, существуетрядфакторов , определяющих структуру банковского кредитногопортфеля . Одним из ключевых факторов,определяющих структуру конкретного банковского кредитного портфеля является спецификасектора рынка, который обслуживает данный банк. Размер банка такжеявляется ключевым фактором, влияющим на структуру кредитного портфеля, особенно размер капитала который определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику. Кроме того, на структуру кредитного портфеля оказывает воздействие опыт и квалификация менеджеров в области различных видов кредитования, а такжеофициальная кредитная политика банка ,которая предписывает своим кредитныминспекторам выдавать определенныевиды кредитов.

Структура кредитного портфеля коммерческого банка в значительной степенизависитот ожидаемогодохода банка, уровень которого кредитныеработникисопоставляют сдоходамипо всем другим активам.

Управление кредитным портфелем коммерческого банка включает:

1) управление технологией кредитных операций

2) управление кредитными рисками

Управление технологией ссудных операций предполагает, прежде всего, определение функций кредитных подразделений банка и звена, управляющего кредитными операциями. Могутвыделятьсяаналитические кредитныеотделыи отделы, занимающиесявыдачейи погашением ссуд, оформлением договоров,

контролем за их выполнением, засоставлением залога и текущим положением делузаемщика , т.е.непосредственно технологией кредитования. При этом в составе этихкредитныхподразделений могутвыделяться отделдля обслуживаниякрупныхи средних клиентов и отдел для мелкой клиентуры.

Платежеспособностьклиентаопределяет специфику кредитования, т.е. назначение и вид ссуд,особенности кредитной документации. Поэтому , выделение кредитныхподразделенийв зависимости отмасштаба клиента позволяет более четкоорганизовать управление ссудными операциями.

Вмировойпрактике подразделенияаналитического плана специализируютсяна оценкекредитногориска. Они работают в тесной связи с группой подразделений занимающихся непосредственно кредитованием : анализируют степень кредитного риска при поступлении заявки на кредит, при изменении ситуации у заемщика илиневыполнении имусловийкредитного договора . Внашей банковской практике аналитическиеподразделенияуправлений ( отделов ) ссудных операций занимаются общим анализом деятельностиподразделения заотчетныйпериод, в том числе анализом кредитного портфеля.На подразделениях,выполняющих функцию технологии кредитования, лежит оценка индивидуального риска в разных формах.

Кредитнымиоперациямив банке обычноуправляет Кредитный комитет . Комитет рассматриваетвсевопросы ,связанные с кредитными рисками; анализируеткачество кредитного портфеля; разрабатывает политикурейтинга кредитов; разрабатывает критерии выдачи кредитов; устанавливает ограничения на ссуды в зависимости от региона, от типа бизнеса; устанавливает ограничения на объем выдачи кредитов одному заемщику; разрабатывает политику списания невыплаченныхссуд; разрабатывает политику возврата ненадежныхссуд ; разрабатываетполитикупродажи кредитов для улучшения ликвидности (факторинг, форфейтинг);разрабатывает стандартына кредитную документацию и порядок выдачи кредитов; разрабатывает стандарты кредитных залогов ;разрабатывает политику расширения кредитных услуг банка.

Другой важной составной частью управления технологией ссудныхопераций являетсясоздание методическогообеспечения для этой сферы деятельности и кредитной документации Методическоеобеспечениедолжно определять виды ссуд, выдаваемыебанком, соответствующиеим соглашения (договоры), применяемые виды кредитныхлинийи порядокуправленияими, проценты, требованияк залогу, включая допустимую маржу по видам залога, способы оценки кредитного риска и классификации заемщиковна этойоснове , права и ответственность работников банка при кредитовании , порядок ведениякредитного дела, срок, порядки хранения кредитной документации, формы отчетности клиента перед банком.

Ккредитной документации относится : кредитныезаявки, докладные записки. Кредитному комитету или должностным лицам для решения вопроса овыдачессуды , форма для утверждения займа, стандартный кредитный договор, документы о вторичных источниках погашения ссуды ( договор залога, формы гарантии, вексель, договор о возобновлении кредитной линии, документыо переуступкеправ на ценные бумаги и т.д.)

В отечественной банковской практикекредитный договор чаще всего отражает обязанности сторон ;видобеспечения, а также право банканавзыскание повышенных процентовпри нарушении сроков погашения задолженности.

Узарубежныхкоммерческих банков содержание кредитного договора шире исоздаетболее прочнуюбазу для управления ссудными операциями. В нем отражаются различные факторы повышения кредитного риска; когда банкимеетправо ужесточатьусловия кредитования. Значительно шире в кредитномдоговоре зарубежных коммерческих банков представлены условия кредитования, требования к страхованию и залогу.

Впрактикеработы зарубежныхакционерных коммерческих банков используется рейтинговая классификация ссуд в зависимости от их качественной характеристики: "наивысшее качество","удовлетворительное качество", "маржинальная ссуда","критическаяссуда", "убыточная ссуда, подлежащая списанию". Такая классификация позволяет банкуконтролироватьсостояние кредитногопортфеля .Если по результатам последнейконтрольной проверкивкредитном портфеле увеличивается доля "критических ссуд", необходимо выяснить причины такого процесса и принять мерык исправлению положения.

Важной формой контроляза качеством кредитного портфеля, используемойзарубежнымибанками, являетсяаудиторская проверкассуд. Онапроизводитсяспециальным отделом,подведомственнымконтролеру банка, иотличается от обычного контроля кредитногопортфеля тем,чтопроизводится негласно работниками независимыхслужб,не связанных с кредитными отделами. Результаты аудиторской проверки отражаютсяв специальном отчете, который представляетсяруководству банка и его подразделений. Наряду с оценкой кредитногопортфеля аудиторы дают рекомендации по углублению кредитной работы,а если необходимо, то и изменению сложившихся вбанкеметодов и форм кредитования.

Процедура классификации позволяет прогнозироватьпотери отнепогашенныхкредитов, которыемогутповлиять наприбыль банка.Объем непогашенныхкредитов частоне зависит отсамого банка,а находится под влиянием экономики в целом( экономическогоцикла ). Однако банк,всвою очередь,может уменьшить кредитный риск,предоставляякредиты таких рисковых классов, которые приносятнаименьшие потери.Смягчению кредитного рискабудет способствоватьотказот концентрациикредитовв определенных отраслях или фирмах, испытывающих спадпроизводства , а также соблюдениемаксимальногоразмера рискана одного заемщика.

2.3 Контроль за кредитами.

Количественная оценка степени и уровня риска базируетсяна количественном анализе динамики деловой, финансовой и профессиональной активности потенциального заемщика впрогнозируемыхситуациях присистемномучете степени и уровнявлиянияосновных факторов,оказывающихвлияние на деятельность клиента.

Одним из основных способов снижения риска неплатежапо ссуде- тщательный анализ потенциальных заемщиков.Этапы оценки кредитоспособности заемщика можно предоставить в виде схемы:

Рисунок №

	Оценка кредитоспособности заемщика.



Общее представле-		Анализ финансово-	Анализ эффективности
ние о клиенте		го состояния	кредитуемой коммер-
		клиента	ческой сделки илиин-
			вестиционного проекта



	Оценка кредитоспособности клиента



	Принятие решения о кредитовании

В мировойпрактикепри решениивопроса о выдаче кредита, деятельностьклиентоввсесторонне анализируется по важнейшим направлениям, первые буквы названий которых (на английском языке) составили аббревиатуру CAMPARI, где

С- character- характеристика клиента;

A- ability- способность к возврату ссуды;

M- margin- маржа (доходность)

P- purpose- цель на которую будут израсходованы средства;

A- amount- размер ссуды;

R- return- условие погашения ссуды;

I- insurance- страхование риска непогашения ссуды.

В практике американских банков применяется "правило пяти си", где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву "си":

character-характер заемщика;

capacity- финансовые возможности;

capital- капитал, имущество;

collateral- обеспечение;

conditions- общие экономические условия

Оценку кредитоспособности клиента можно предоставить в виде схемы. Под "характером"заемщика имеется в виду репутация , степень ответственности , готовностьи желание погашатьдолг. Банк стремитсявыяснить ,как заемщик ( фирмаиличастное лицо) относилось ксвоимобязательствамв прошлом, были ли у него издержки в погашении займов, каковего статусв деловом мире. Банк стремится получитьпсихологический портрет заемщика, используядляэтого личноеинтервью с ним, досье из личногоархива, консультации с другимибанкамии фирмамиипрочную доступную информацию. Финансовые возможностизаемщика егоспособностьпогасить кредит определяется спомощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив измененияихв будущем(вставка 1). Еще до подписания с заемщиком кредитногодоговора,кредитные специалистыбанка вместе с юристоми специалистомслужбыбезопасности подаютвыводо возможностивыдачикредита. Дляподготовкивывода используются показатели бухгалтерских балансов на начало года и напоследнюю отчетную дату, статистической отчетности, технико- экономическое обоснование проекта, который предлагаетсяпрокредитовать, доходов ирасходов заемщика на текущийгод, данные оперативного учета заемщика, расчетысоответствующихкоэффициентов,другая информация,котораяпредоставляется по соглашениюсторон,а принеобходимостиматериалы проверок,анализов, выводы привлеченныхэкспертов и т.п.Детально изучаютсятехнико-экономическое обоснование объекта кредитования,обеспеченность сырьем, наличие договоров на поставку товарно-материальных ценностей, реализацию продукции, залогагарантии или другого обеспеченияпогашения кредита.

В процессе анализа кредита можно выделить четыре главных этапа:

1.Определение цели финансирования и определение источника погашения кредита.

Анализ краткосрочного (30-дневного) финансирования в ожидании сезонного сокращения дебиторской задолженности будет сильно отличаться от анализа кредита сроком на 5 лет на финансирование перестройки и расширения завода или на вложения средств в облигации для финансирования приобретения определенной фирмы ее руководством или другой организацией в схеме выкупа.

Определив цель кредита, аналитик должен понять, из какого источника будет погашаться кредит. Будет ли кредит использован на закупку товара, поступления от последующей продажи которых будут использованы для погашения кредита? Или будет ли он использован для постройки завода для производства, скажем, цемента, и когда завод начнет производство, то поступления от реализации цемента будут использованы для погашения кредита в течении, скажем, десяти лет?

В принципе, у заемщика банка есть три источника средств погашения ссуды:

-- текущие кассовые поступления ( cash flow) ;

-- продажа активов;

--прочиеисточники финансирования ( включая заимствование наденежном рынке коммерческиебанки традиционно относятся к той категории кредитов, ссуды которых погашаютсяза счетчистогосальдо текущихкассовыхпоступлений ( netcashflow). Эта величинаравняется чистой прибыли плюс амортизационные отчисления минус прирост дебиторской задолженности минус прирост товарных запасов плюс сумма счетов к оплате. Критическое значение дляпогашениязайма имеет динамика дебиторской задолженности предприятия и изменение его товарных запасов. Чаще всего с этими статьями связаны трудности в погашении займа .

2..Оценка рисков, присущих данной компании, которые могут затруднить процесс погашения кредита (Качественный анализ).

Различные компании используют различные виды кредитов. Более того, риск предоставления кредита данному заемщику зависит от отрасли промышленности, номенклатуры товаров и вида деятельности - а также от экономической ситуации в целом и от конкурентной обстановки. Риск компании - это риск того, что компания не сможет эффективно завершить свой цикл конверсии активов - это может зависеть от самой компании или от природы ее деятельности ( работает ли компания по циклу или нет). Для определения риска компании имеет значение следующее:

Вид деятельности компании/отрасли - например, бакалейному делу присущи одни риски, а автомобильной промышленности - совершенно другие.

Конкурентноспособность - в рамках одной отрасли промышленности одни фирмы могут быть более конкурентноспособными, чем другие, в зависимости от видов производимых ими товаров, конкурентов, системы ценообразования т.д.

Операционная эффективность - производит ли фирма на новых эффективных заводах и с конкурентноспособной себестоимостью? Или она пытается достигнуть такого же объема производства, что и конкуренты, но при более высоких затратах?

Руководство - качество руководства компании-заемщика очень важно для оценки риска. Определенные аспекты способностей руководства компании очень легко увидеть: информация о деятельности компании в прошлом на рынке как правило доступна и чем лучше работала компания, особенно в тяжелые времена, тем большего уважения заслуживает ее руководство.

Глубина руководства компании не менее важна, возраст руководства, их работа на предыдущих постах, их способности в той или иной области или принадлежащая им доля собственного капитала компании. Но самое главное - это вопрос порядочности. (Вы должны быть уверены в том, что результаты деятельности компании не будут искажаться).

Анализ компании проводится по следующим направлениям:

Риски в хозяйственном цикле.

1) Покупка сырья

· Надежны ли поставки сырья?Сезонны ли они?

· Скоропортящееся ли сырье?Какие имеются возможности его хранения?

· Каковы затраты на транспортировку сырья на завод?

· Как далеко находится фабрика от источника сырья?

· Покупается ли сырье через посредников или напрямую?

· Учитываются ли вопросы окрцжающей среды?

· Каковы характеристики сырья?

· Сужествует ли риск изменения курса валюты при импорте сырья?

· Есть ли вероятность того, что в будущем импорт сырья будет ограничен?

· Покупается ли сырье у одного или нескольких поставшиков?

2) Цена

· Является ли цена сырья потенциальной проблемой?

· Могут ли цены изменяться?Не может ли изменение цен привести к остановке цикла конверсии активов, или снизить способность компании к получению прибыли?

3) Процесс производства

·В процессе преобразования сырья в готовые изделия основным элементом риска является рабочая сила. Как обстоит дело с наличием рабочей силы, квалификацией работников, профсоюзным движением, затратами?

· Насколько капитоло- и трудоемко производство компании?

· Каковы возраст, мощность и степень загруженности оборудования? Это может быть крайне важным аспектом для тех компаний, где уже есть или появится в будущем необходимость в модернизации.

4) Процесс сбыта

· Риски очень сложно выявить, так как их величина зависит от самого товара и от динамики услуг.

· Работает ли фирма в базисной отрасли промышленности?Насколько эластичен спрос? Являются ли рынки компании циклическими?

· Несут ли новые технологические изобретения в себе риск морального устаревания существующего оборудования?

· Насколько сильно влияние демографических факторов?

· Какова система распределения (сбыта)?

· Какое влияние окажут изменения в социальных и политических традициях и предпочтениях на сбыт?

· Насколько конкурентноспособна данная отрасль промышленности?

· Легко ли в нее войти? Возможны ли ценовые войны?Насколько велика вероятность появления конкурентов из-за рубежа?

·Подвержена ли данная отрасль промышленности появлению производителей, которые быстро входят и выходят из отрасли и приводят к нестабильности цен и прибылей?

5) Риск неплатежа

nНедостаточно просто продать товар, для завершения цикла необходимо получить оплату.

nРиск оплаты является самым серьезным для компании, чья основная деятельность состоит в создании финансовых активов - для банков , создающих свои активы посредством предоставления кредитов.

n Каково качество должников компании.

nОсуществляют ли компания сбыт в международных масштабах? Какие формы защиты принимает (страхование)?

3.Финансовый анализ.

После анализа цели кредита и качественных рисков, следует переходить к анализу количественных рисков, или к анализу финансовой отчетности. Это означает понимание принципов учета, использовавшихся при составлении финансовой отчетности; приведение финансовой отчетности в форму, которая бы максимально облегчала ее анализ, причем не только за этот год, но и за предыдущие. Очень важно также провести анализ денежных потоков и возможностей роста компании в будущем. Есть еще множество других инструментов определения и анализа финансовых рисков, присущих данной компании.

Памятуя о разновидности кредита, анализ должен быть проведен так, чтобы определить «долговые способности» фирмы - способность получить и обслуживать кредит.

Банк уделяеттакже большое внимание другим факторам, а именно акционерному капиталу фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов и пассивов , а такжеобеспечению займа , его достаточности , качеству истепени реализации залога в случае непогашения ссуды. Наконец , принимаются вовнимание общие условия,определяющие деловой климат в стране и оказывающиевлияния на положение как банка ,такизаемщика : состояниеэкономической конъюнктуры, наличие конкуренциисостороны производителейаналогичного товара, налоги на сырье и т.д.

Одна из целей кредитных работников банка заключается в том, чтобы выразитьв цифрахуказанные критерии применительно к каждому конкретномуслучаю. Наоснове этого будет принято взвешенное решениеотносительно кредитоспособностизаемщика, целесообразности, выдачи ему кредита и т.д.

В рамках дилемы "риск - доходность" заемщики, имеющиеболее слабые финансовые позиции ( а следовательно , болееподвержены риску) должны платитьзакредит больше, чемболеенадежные заемщики(вставка 3).

Важнейшимисточником информации о состоянии дел перспективного заемщика служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках .Банки используютэтиматериалы нетолькодля определенияобоснованностизаявки накредитс точки зрения потребностифирмыв дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде. При изучении кредитоспособности фирмы важное значение придается анализукоэффициентов , характеризующихсоотношение различных статей баланса и динамике этих показателей. Это важные источники информацииипрогнозов по поводу состояния дел фирмы и риска, связанного с выдачей ей кредита.

___________________________________________________________________________

ВСТАВКА 3.

Определение рисков компании.

Что такое риск компании?

Коэффициенты, применяемые в практике кредитного анализа:

Их можно разделить на 5 групп:

-- показатели ликвидности;

-- показатели задолженности;

-- показатели погашения долга;

-- показатели деловой активности;

--показатели рентабельности.

1.Показатели ликвидности (liquidity rations) применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса фирмы, её оборотный капитал икраткосрочныеобязательства . Чем выше покрытиеэтихобязательств засчетбыстрореализуемых активов, тем надёжнее положение фирмы.

Кчислу наиболееважныхи широкоиспользуемыхпоказателей указаннойгруппыотносятся коэффициент ликвидности ( current ratio):

краткосрочные активы

Коэффициент ликвидности = -------------------

краткосрочные обязательства

Ранеесчиталось , чточисловое значение этогопоказателядолжно быть равно2 иливыше. Ныне , неменее важным , чемвеличинапоказателя , считаетсясостави качествоактивов, используемых при расчёте коэффициента. Если при высокой числовой

величине показателя( скажем 3,5)в активах высока доля нереализуемыхтоварных запасов, коэффициент не свидетельствует облагополучиикомпании . И напротив, коэффициент может быть меньше 2,но если в активах преобладает наличность, ценные бумаги и другие ликвидные статьи, можноговорить о прочном финансовом положении.

В кредитнойпрактике применяется ещё один показатель ликвидности , называемый " кислотным тестом " ( acid test) или коэффициентом лакмусовой бумажки.

касса+ ценные бумаги+дебиторские счета

Коэффициент лакмусовой = --------------------------------------

бумажки краткосрочные обезательства

При его расчете учитываются только ликвидные активы. Показатель , равный1 обычносвидетельствуетоб устойчивомположении фирмы.

2. Показатель задолженности (leverage ratios)

Коэффициентпокрытияосновных средств ( fixedassets-to-net worth ratio) выражается формулой:

основные средства

Коэффициент основных= --------------------

средств собственный капитал

Он показывает, какая часть основныхсредствпрофинансирована за счет собственного капитала . Нормальнымсчитается отношение0,75-1, т.к. более высокая цифра может означать, что в основныесредства вложена часть оборотного капитала и это может негативносказаться на производственной деятельности фирмы.

Второйпоказательэтой группы - коэффициент краткосрочной задолженности( current debt-to-net worth ratio):

краткосрочные обязательства

Коэффициент краткосрочной = ---------------------------

задолженности собственный капитал

Он дает возможностьсравнитьпредстоящие платежи компании по долгам в пределах ближайшегогодас суммой средств, вложенныхакционерами.

Ещёодин показатель в указанной группе коэффициент покрытияобщей задолженности ( total debt-to-net worth ratio)

общая сумма обязательств общей задолженности

Коэффициент покрытия =- -------------------------------------------

собственный капитал

Он показывает, какая часть всех активов компании покрытаза счетсредствкредиторов , акакая засчет акционеров. Если показатель превышает 1, доля кредиторов выше.

3. Показатели погашения долга

Коэффициент денежного потока ( flow-to-current maturities ratio):

прибыль после уплаты налогов+ амортизация- дивиденды

Коэффициент = ---------------------------------------------------

ден.потока долгосрочные займы со сроком погашения в пределах года

Показательпоказывает , какаячастьденежных поступленийкомпании от операций будет необходимадляпокрытия основного долга и процентов по займамсосроком погашениявтечении ближайшегогода . Чемниже коэффициент , темменьше"маржа безопасности" при погашении долгов . Теоретически коэффициент,равный 1 обеспечивает компании финансовую стабильность.

4. Показатели деловой активности (activity ratios) позволяет оценитьэффективностьиспользования руководством компании её активов . Первыйпоказатель -коэффициент оборачиваемостидебиторской задолженности

средняя сумма дебиторских счетов * 365

Коэффициент оборачиваемости = --------------------------------------

дебиторской задолженности сумма продаж в кредит

Значение этого показателя имеютсмысл только в сравнении саналогичными коэффициентамидругих предприятийотрасли. Если показатель относительно высок, то это может указывать на задержкив оплатесчетовпокупателями или на слишком льготные условия кредитования, чтобы стимулировать сбыт продукции.

Следующий показатель-коэффициент оборачиваемости запасов:

запасы * 365

Коэффициент оборачиваемости = -----------------------------

запасов себестоимость проданных товаров

Эту цифру следует сравнить со средним показателем по отраслям.Высокая скоростьоборачиваемостизапасов говорит обэффективности использованияресурсов ,но может быть сигналомскорого истощения ресурсов.

Третий коэффициент - коэффициент оборачиваемостикредитнойзадолженности:

счета к оплате * 365

Коэффициент кредитной = -----------------------

задолженности себестоимость продукции

Коэффициентпозволяетопределить насколько быстро компанияоплачивает счета поставщиков.

5. Показателирентабельности( profitabilityratios) свидетельствуетобобщей эффективностиработыкомпании, об успешности политики её руководства.

Начнем с коэффициента, характеризующего отношение прибыли к суммепродаж:

чистая прибыль * 100

Прибыли на единицу= ---------------------

продаж продажи

Второй показатель- прибыль на единицу активов:

чистая прибыль * 100

Прибыль на единицу= ---------------------

активов активы

И, наконец, показатель дохода, полученного на единицу акционерного капитала: (свидетельствует, насколько прибыльно и эффективно использовались средстваакционеров)

чистая прибыль * 100

Прибыли на 1-цу =------------------------

акционерного капитала акционерный капитал

Большой интересдлябанковских работников представляет изменение вышеперечисленных коэффициентов за 5 лет.

Разработка мероприятий по снижениюкредитного риска являетсяоднойиз задач стратегииобеспечения безопасности кредитныхопераций. Решениеданной задачи достигаетсяс помощью различныхсредстви способов. Среди них:

- избежание,

- удержание,

- передача и

- снижение степенириска.

Избежание рисков означает простое уклонение от планируемойрискованной операции,например отказзаемщику вкредитовании.Однако такиедействияимеют и обратнуюсторону -ведутк росту потерьот упущенной выгоды. Поэтому полностьюизбежать риска,исключитьпотери практическиневозможно. Следовательно,главная задача мероприятия - минимизировать рисктаким образом,чтобы возможныеубытки былисущественно меньше,чем возможныепотери от упущенной выгоды.

Передача риска- это передача ответственности занеблагоприятныйисход банковской операциидругому субъекту,как правило, страховой компании или банку гаранту. К снижениюрискаотносятся мероприятия, направленные на уменьшениевероятности и объема потерь и убытков при каждойоперации.

Какиежеспособы практическойреализации перечисленныхсредств разрешения риска?

1. Повышение обоснованности и достоверностиоценкикредитоспособности заемщика.

Данныйспособ является одним изосновных средств снижения уровня риска. Главноеего достоинство - возможность исключить потери за счет упущенной выгоды.В странах со стабильной экономикой повышение обоснованности оценкипотенциальногозаемщика обеспечивается принятой системойоценки финансовой и деловой состоятельности клиента либостепеньюего рейтингас помощью специальных программ ишкал. В условиях гиперинфляциии глубокого динамического кризиса такой метод оценки неприемлем, поскольку рейтинг клиента может резко изменитьсязадовольно короткий срок. Поэтому необходимы более точные и сложные методы оценки.

2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов.

Данный способ применяется, когдабанкне имеет полной уверенностив достаточной кредитоспособностипотенциальногозаемщика, ноприэтом степеньи уровень потерь от невыдачикредита оказываются соразмерными с соответствующими показателями убытков от упущенной выгоды.

3. Страхование кредитов.

Этот способ применяется практически во всем мире. Страхование кредита предполагает полнуюпередачу ответственностии риска организации, котораястрахуеткредит. Расходы страхования, как правило относятся за счет заемщика.В условиях гиперинфляции, нестабильной экономикии неотлаженного рыночного механизма кданному способу снижения риска нужноотноситься с определенной степенью осторожности. Это продиктовано тем, что ряд страховых компаний и фирм, слишком примитивно оценивая уровеньфинансовой состоятельностисвоих клиентов, могут оказаться банкротамии не обеспечить выполнение своих страховых обязательств перед банком.

4. Привлечение достаточного обеспечения.

Суть данного способа заключается в том,чтозаемщик гарантирует возмещение кредита и процентовпо нему определенным видом имущества ( недвижимость, оборудование и т.д.). При соответствующем состоянии закладываемогоимущества такой метод практически полностью гарантируетбанкувозврат выданнойссуды иполучениепроцентов. Однаковусловиях неотлаженногорыночногомеханизма необходимаопределеннаяосторожность при его практической реализации. Во-первых, возможна многократная перезаклад имущества, что практически снимаетвсякую материальнуюответственностьс субъекта,совершающего перезаклад.Во-вторых, имущество, предлагаемое в залог, может иметь такоетехническое состояние, чток моменту возврата кредита его ценность окажется существенно ниже той суммы, которую должен выплатитьзаемщик.Возможен также целый ряд других особенностей, которые могут свести практически к нулю гарантии.

После того, как кредит был выдан банк должен предпринять меры для обеспечения его возврата. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка. Хорошее управление кредитом не исправит «плохой» кредит, но многие «хорошие» кредиты могут стать проблемными в случае неэффективного управления ими сотрудниками кредитного отдела банка.

Банки следят за заемщиками для того, чтобы удостовериться в благополучия финансового положения и в выполнении ими условий кредитного договора; а также для поисков новых возможностей делового сотрудничества с клиентом. Наблюдение за кредитом необходимо для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита. Это необходимо делать на ранней стадии для того, чтобы максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки. Наблюдение за кредитом особенно важно на этапе их погашения или когда они становятся просроченными, или же в случае нарушения установленных кредитным договором условий минимальной суммы залога или величены финансовых коэффициентов.

Большинство банков пересматривают свои взаимоотношения с клиентами или кредитные операции по крайней мере раз в год или чаще, если ситуация требует того. Эти обзоры начинает ответственный за это сотрудник кредитного отдела. В процессе этих проверок, сотрудник анализирует финансовое состояние заемщика и тенденции его развития, его прошлые и будущие возможности по обслуживанию своего долга, а также доходность его операция и ситуация на том рынке, где он работает; после этого сотрудник решает, каким именно образом банку следует продолжать развивать деловое сотрудничество с данным клиентом. Проведение таких периодических обзоров может привести к тому, что банк расширит, модифицирует, возобновит или прекратит проведение данного вида кредитных операций с клиентом. Деловое сотрудничество банка с клиентом подразумевает то, что если банк хочет сохранить клиента, то он должен быть в курсе всех планов развития клиента и всех его финансовых потребностей.

Для контроля за заемщиком сотрудники кредитного отдела пользуются четырьмя источниками информации: информацией, имеющейся у самого банка, полученной у поставщиков заемщика, у других финансовых институтов и у самого заемщика. Сам по себе анализ финансовой информации дает лишь предварительную оценку положения заемщика. Ответы на вопросы, появившиеся в результате анализа цифр, могут быть получены только в результате беседы с самим заемщиком. Более того, балансовые отчеты и отчеты о доходах не дают полного представления о планах руководства. Для получения же полной картины состояния и планов заемщика сотрудники кредитного отдела должны совершать достаточно частые посещения заемщика, во время которых они могут проверить наличие и физическое состояние машин и оборудования заемщика, а также любых активов, выступающих обеспечением. Данные, собранны во время этих посещений могут использоваться для проверки качества и точности финансового анализа.

Большое внимание американскими коммерческими банками уделяется прогнозированиюпроблемных кредитов на этапах анализа кредитной заявкии её исполнения . Банковская практика сформулировала 25 сигнальных флагов , которыепомогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты.

Сигналы изисториизаемщика:

Недавняя финансовая несостоятельность заемщика;

Расхождения и противоречия в информации о заемщике;

Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика;

Заемщик имеет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

Невысокие моральные качества руководителя;

Борьбазавласть в руководстве среди партнеров, между членами

семьи- владельцами компании;

Частые смены в руководстве;

Строптивый, неуравновешенный характер руководителя;

Стремлениеруководства заемщикаускоритькредитный процесс,

оказать давление на банковского работника.

Сигналы , отражающиепроизводственную деятельность заемщика:

Круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

Ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

Заемщикотноситсяк тойотрасли , котораяв данный момент

испытывает проблемы;

Упрощенноеведениебаланса , т. е. активы и пассивы не детализируются по статьям;

Сигналы , относящиеся к организации кредитования:

Заемщик не представляет четко цель, на которую берется кредит;

У заемщика нет ясной программы погашения ссуды;

Отсутствие резервных источников погашения кредита;

Заемщик не имеет материального (сырьевого и т.д.)обеспечения

своей цели, на которую предоставлен кредит;

Сигналы , фиксирующие отклонения от установленных норм:

Нарушениевпериодичности предоставлениязаемщиком отчетных

данных о своейхозяйственной деятельности;

Отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушение

в системеовердрафт и т.п.);

Пересмотрусловийкредитования ; изменениев схеме погашения

кредита; просьба о пролонгации ссуды;

Отклоненияпоказателейхозяйственно - финансовой деятельности

компании-заемщикаот плановых или ожидаемых;

Отклонения в системе учета и контроля заемщика;

Этисигналынастораживают банки помогаютпредотвратить просроченныекредиты либовыявить их возникновение. Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, какими должныбыть его дальнейшие шаги? Банк принимает программу действий, направленную напогашение кредитов . Вбольшинстве случает заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам. В этой ситуациибанк рассматривает вопрос об изменении условий кредитногосоглашения. Новыеусловиязатрагивают график погашениякредита,касаются организации взаимных и согласованных действий банкаизаемщика, цели которых ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотныхсредствкомпании - заемщикаили консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений. Вслучае когда заемщик исчерпал всевозможности для погашения ссудыизаключение новогокредитного соглашения неэффективно ,банк вынужден прибегнуть к передаче дел в суд.

Другим аспектом деятельности заемщика является соблюдение им условий кредитного договора. Кроме обязательства заемщика погасить кредит, договор может включать в себя другие условия, такие, как обязательства поддерживать минимальный уровень оборотного капитала и левереджа. Невыполнение заемщиком этих условий может привести к необходимости применения к нему различных санкций, таких как, например, повышение процентной ставки, либо же, в крайних случаях, аннулирование договора и ускорение процесса погашения кредита. Для наблюдения за выполнением заемщиков условий кредитного договора, банки периодически составляют и анализируют специальные обзоры. Картотека кредитной информации содержит очень важную с точки зрения наблюдения за кредитом информацию, которая может быть использована как внутренними и внешними аудиторами, так и регулирующими органами. Картотека кредитной информации должна включать в себя следующее:

* данные о лимитах кредитования;

* документацию об обеспечении кредита;

* меморандум об одобрении кредита;

* базовую информацию о клиенте;

* данные о доходности операций клиента;

* оценку обеспечения кредита;

* анализ конкурентоспособности клиента;

* план счетов;

* отчеты о посещении клиента;

* ежеквартальную классификацию рисков по кредиту (если таковые имеются);

* финансовые отчеты клиента;

* стратегию и план действий на случай возникновения у клиента финансовых затруднений;

* прогнозируемое движение денежных средств;

* переписку с клиентом;

* оценки руководства;

* вырезки из прессы (о клиенте);

* отчеты о проведенных исследованиях;

* прочую дополнительную информацию.

Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиента, хотя в некоторых странах с очень слабой финансовой дисциплиной существует класс заемщиков, именуемых злостными неплательщиками, которые могут, но не желают погасить кредит. Такое явление наблюдалось, например, в Бангладеш в конце 80-х гг., пока не вмешались регулирующие органы и не исправили ситуацию. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка являются его первой линией обороны против возможных убытков; они должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса. Чем теснее взаимодействие сотрудников кредитного отдела и клиента, тем больше информации о финансовом благополучии операции клиента. Без постоянного обновления этой информации, признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.

После того, как кредит был предоставлен, должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по нему. Документация по кредиту должна обеспечивать доступ банка к любой финансовой информации о клиенте; она должна быть подготовлена в течение определенных промежутков времени и проаудирована приемлемыми для банка аудиторами. Документация по кредиту должна также содержать условия, дающие банку право проверять отчетность клиента, или, по крайней мере, дающие банку доступ разъяснения (клиента) по его финансовой отчетности.

Системы раннего выявления проблемных кредитов очень сложно разработать и человеческий фактор является одной из самых серьезных помех. Сотрудники, ответственные за данный кредит, могут не докладывать о тревожных сигналах, боясь подвергнуться критике за то, что они ввергли банк в сложную ситуацию. Более того, опыт показывает, что очень часто проблемные кредиты, даже после того, как они были выявлены, оказываются в действительности на много хуже, чем думали сотрудники кредитного отдела. Таким образом, теряется драгоценное время. Но ситуация может быть еще хуже, если руководство банка, зная о проблемах своего кредитного портфеля, скрывает их и одновременно старается компенсировать убытки по ним выдачей рискованных кредитов и спекуляциями^.

Во избежание этого банки делают периодические независимые и объективные обзоры кредитов отделами внутреннего аудита с тем ,чтобы они выявили упущенные или скрытые сотрудниками кредитного отдела признаки проблемности кредитов. Проверки, проводимые органами надзора и регулирования, также очень часто выявляет незамеченные проблемные кредиты. В процессе эффективного управления кредитными рисками, первой , кто выявит проблемный кредит является система внутреннего контроля банка. Многие банки ставят своей целью внутреннее выявление проблемных кредитов и применяет санкции к кредитующим сотрудникам, если проблемы с кредитами были замечены кем-то другим. Как сказал руководитель кредитного отдела одного крупного банка: «Мы ожидаем достижения 100%-й вероятности выявления проблемного кредита».

Нефинансовыми тревожными сигналами являются, например, необоснованные задержки в получении от клиента финансовой отчетности, особенно тогда, когда кредитный договор содержит условие, требующее предоставление информации в течении определенного промежутка времени. Разъяснения клиентов о причинах задержек сами являются признаками проблемности кредита. Например, если клиент обвиняет в задержках своих аудиторов, то значит, существуют разногласия между ним и аудиторами о том, как следует отразить ту или иную статью в балансе или как следует использовать те или иные методы учета. Если эти разногласия сохранятся, то аудиторы могут дать свое квалифицированное заключение. Из-за этого компания может поменять своих аудиторов на других - более гибких, что также будет являться признаком надвигающихся проблем.

Другими нефинансовыми признаками могут быть резкие изменения в планах деятельности клиента, ожидаемые радикальные изменения в составе руководства компании или неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика. Нежелание же клиента дать детальные разъяснения по поводу тех или иных статей финансовой отчетности может быть расценено как отказ от сотрудничества и доверия, которые должны существовать во взаимоотношениях банка и клиента. В худшем случае, это нежелание клиента может быть обусловлено стремлением скрыть какие-либо неприятные факты. И наоборот, иногда клиент может иметь оправдание своему отказу давать ту или иную информацию; например, с целью защиты от конкурентов. Но сотрудники банка должны уметь понять, когда клиент злоупотребляет своим правом на неразглашение определенной информации. Кредитующие сотрудники должны произвести тщательную оценку ситуации и определить, стоит ли банку настаивать на получении той или иной информации. Разумеется, любые нарушения условий кредитного договора должны быть тщательно расследованы. Особенно существенными являются нарушения запретительных оговорок, ограничивающих объемы дополнительных заемных средств.

Финансовые признаки проблемного кредита могут проявиться при проведении анализа финансовой отчетности. Однако в этом случае неприятностей уже не избежать. Финансовые признаки проблемного кредита могут проявиться через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику. Например, сезонные краткосрочные кредиты могут возобновляться постоянно и в результате станут «вечнозелеными». Все более частые просьбы клиента об увеличении срока кредитования или об увеличении установленных лимитов овердрафта могут свидетельствовать о ненормальности движения денежных средств. Условия кредитов должны соответствовать целям кредитов. Заемщик может использовать краткосрочный кредит на закупку основных средств либо из-за плохого финансового планирования, либо из-за недоступности долгосрочных кредитов - эта ситуация нередка в развивающихся странах. Причины несоответствующего использования должны быть расследованы.

Независимо от того, являются ли признаки проблемности кредита финансовыми или нефинансовыми, они должны насторожить сотрудников кредитного отдела банка. Ранее их выявление позволяет выиграть время на сбор необходимой информации и разработку стратегии. Каких-то универсальных мер здесь не существует; все зависит от данного конкретного кредита. Эффективные предприятия сами справляются со своими спадами и проблемами. У компаний с более низким уровнем эффективности возникают в этой связи более сложные проблемы. Наиболее сложный случай представляют собой заемщики, теряющие свою конкурентноспособность, потому что в случае, если стратегия и меры окажутся неверными, они усугубят положение заемщика. Когда сотрудник кредитного отдела замечает ухудшающийся кредит, он должен предпринять следующие меры:

* проанализировать проблемы заемщика;

* проконсультироваться с сотрудниками отдела, занимающимися проблемными кредитами или с руководством;

* рекомендовать дать кредиту более низкую классификацию и прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;

* собрать информацию о том, где еще банк может столкнуться с риском в работе с данным клиентом;

* ежедневно следить за счетом клиента на предмет возникновения овердрафта;

* рассмотреть всю кредитную документацию, гарантии, векселя, обеспечения, ипотеку;

* изучить возможность получения обеспечения (в случае. Если кредит необеспечен);

* выработать план корректирующих мер.

Наилучшим источником информации является сам заемщик. Но обычно за информацией следует обращаться и к другим источникам: к другим банкам, к поставщикам и к основным покупателям продукции. Сбор и трактовка этой информации должны помочь выявить проблемы и степень их сложности. После завершения этого процесса можно переходить к определению следующих шагов и выработке плана. На первом этапе выработке плана необходимо определить, кто будет им руководить. Некоторые банки считают, что руководитель этим должен сотрудник кредитного отдела, ответственный за данный кредит, потому что этот человек лучше, чем кто-либо другой, знает заемщика, или потому, что раз он привел к возникновению такой ситуации, то он и должен выручать банк. Другие банки создают для этого независимые отделы. Которые вырабатывают более объективный подход, поскольку им не мешает существующие взаимоотношения с клиентом. Оба подхода имеют больше недостатков, чем преимуществ. Работа с проблемными кредитами требует много времени и затрат. С одной стороны, время, затрачиваемое сотрудником банка, который знает рынок, на восстановление проблемного кредита, могло бы быть потрачено на предоставление новых кредитов. Кроме того. личные взаимоотношения сотрудника с заемщиком могут сделать его подход необъективным и недостаточно жестким. С другой стороны. Сотрудники отдела безопасности банка должны будут потратить драгоценное время на изучение компании и отрасли, в которой она работает. Обычно, банки передают в специальный отдел лишь наиболее проблемные кредиты, т.е. те кредиты, по которым банк решил добиваться ликвидации активов, и тем заемщикам, с которыми банк в будущем работать не собирается. Например, один банк основывал полностью свои решения на желании или нежелании поддерживать отношения в будущем. Если заемщик - компания, с которой банк не собирается поддерживать отношения в будущем, то проблемный кредит передается в специальный отдел банка с передачей ему права «действовать без ограничений». Однако методы работы с проблемными кредитами зависят от многих факторов. В тех странах, где большинство предприятий, а, следовательно, и банков будут перестраиваться, представляется более практичным сгруппировать редких специалистов в области работы с проблемными кредитами в специальный отдел, который бы занимался этими предприятиями. 36 В этих обстоятельствах банку проще сразу изменить свою структуру один раз с тем. чтобы потом не пришлось затягивать процесс работы с проблемными кредитами.

Обычно банки стараются помогать заемщикам в решении их финансовых проблем, но это нужно делать очень осторожно. С одной стороны, банки стараются защитить своиактивы и в процессе этого могут повлиять на решения руководства заемщика или даже заставить его принять то или иное решение. Клиенты же, с другой стороны, могут либо потребовать невмешательства в их дела, либо же приветствовать конструктивный совет. С юридической точки зрения, совет - это рекомендация, предоставляемая баком клиенту. При этом банк не должен вмешиваться в процесс принятия решений последним.

Здесь не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит уникален, но наиболее широко распространены следующие подходы:

* разработка программы изменения структуры задолженности;

* получение дополнительной документации и гарантий;

* удержание дополнительного обеспечения;

* вложение дополнительных средств;

* продажа обеспечения;

* продажа прочих активов;

* обращение к гарантам;

* организация совместного товарищества и вложение капитала;

* работа с руководством по выявлению проблем и поиску их решений;

* разработка программ сокращения расходов;

* продажа компании третьей стороне;

* замена руководства;

* назначение управляющих и консультантов для работы с компанией от имени банка;

* увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;

* реорганизация компании (вне суда);

* организация финансовой помощи со стороны другого финансового института;

* получение правительственных гарантий с получением средства из бюджета для обслуживания долга;

* принятие юридических мер, таких как официальное обращение к гаранту и продажа залога, если кредит находится на последней стадии ухудшения;

* оформление документов о банкротстве;

Выбор стратегии«спасения» проблемных кредитов зависит от многих факторов (таблица №5 ).

Таблица№ 5 Выбор стратегии «лечения»

Перспективы развития отрасли

Положение заемщика в отрасли

Финансовое состояние

Качество обеспечения

Требования кредитам

Пути выхода

Прибыльность

Специальные риски

МОЖНО

исправить

НЕЛЬЗЯ

исправить

Сильная

Слабая

Сильная

Проблемные области

Оценка

Позиция банка

Стратегия

Уход

· Продажа залога

· Судебное разбирательство

Перестройка

· Увеличить обеспечение

· Отложить платеж

· Поменять руководство

Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как классификация активов, создание резервов по кредитам, ведение учета проблемных кредитов, овердрафтов и списание кредитов.

Анализ качества активов КБ Украины свидетельствует о том, что на протяжении 1997г. возросла доля просроченной и пролонгированной кредитной задолженности.По состоянию на 01.01. 98 г. удельный вес кредитного портфеля в общей сумме банковских активов составил 13,2% или 4,4 млрд грн.,где доля просроченныхи пролонгированных кредитов и процентов- 37,5% Большиеубытки коммерческим банкам приносит кредитнаядеятельность за счетпривлечения слишком дорогихкредитных ресурсов, невозможностиихрентабельного размещения.Последнеевремя большое количествобанковпроводят активныевложенияи вчастностикредитование безучетасвоих ресурсныхвложений. Сроковая задолженность возрастает быстрее, нежели остатки средствна счетах клиентов. Так, например, за февраль-март 1997г. остаткисредств на счетах клиентов и ресурсы , купленныенакредитном аукционеНБУ увеличились на 80 млн. грн., а кредиты- на 149 млн. грн. ( семь банков "Украина"). Поддерживать текущую ликвидность банкивынуждены засчетресурсов межбанковскогорынка.А возникающие трудности с возвратом этих ресурсов вносят нестабильность в деятельность банков, подрывают их имидж. Такая сложная ситуация сложилась не только вследствие нестабильного положения в экономике, немаловажным является и тот факт, что современный опыт управлениякредитным портфелем в целом еще не сложился, по причине небольшого срока развития в Украине системы коммерческих банков. Проблем еще очень много.

Анализ процесса принятия решений о выдаче ссуд, проведенный вкредитных отделах коммерческих банков Одессы, показал, что в своихсужденияхо кредитоспособностиклиента банковскиеработники полагаются на субьективные оценки и свою интуицию. И такой подходсвойственен еще очень многим банкам. Ещене исключеныслучаи, когда управление кредитнымрискомсводится толькок выдаче банком ссуды, получением процентов и ожиданию погашения основнойсуммы долга.

КакотметилГлава НБУВикторЮщенко, одной из серьезных проблем банковской системы является неквалифицированноеуправление руководителейотдельныхКБ структуройактивов ипассивов. Выводыо22 банках, которым НБУ помогал нормализоватьдеятельность,дали возможностьутверждать, что80 % случаев снижения ликвидности вызваны низким качеством активов, непрофессиональной оценкой платежеспособности заемщика. Большуюопасность , составляет предоставление клиентами неточныхведомостей осебе. Так , некоторыеклиенты банков,пытающиеся получитькредиты , фальсифицируютданные освоих балансах, других финансовых показателях, а зачастую предоставляют и поддельные контракты,регистрационныедокументы, адреса не соответствующиедействительности .Одновременно отсутствует система взаимного информирования банков о подобных фактах. Такая ситуация усугубляется ещеитем, чтонарушители практически ничем не рискуют , поскольку банки боятся обмениватьсяинформацией, передавать её правоохранительным органам из-за того,чтоэто можетповлечьрезкий оттокклиентуры . Аэтими пользуются разного рода "шулеры" получая кредиты одновременно в нескольких банках и погашая задолженность "по кругу".

Еще один вопрос- качественный подход к рассмотрению предлагаемого обеспечения. Наличие обеспечения ссуды- ещёне гарантия её погашения , норискбанка понестисущественныеубытки в значительной мере уменьшается .

Сегодня украинским коммерческим банком приходится работать в чрезвычайных обстоятельствах . Ониоказались в центре многих противоречивых кризисных итруднопрогнозированныхпроцессов, происходящих в экономике, политике, социальной сфере.

2.4 Организационная структура кредитной функции

Не существует универсальной для всех банков модели организации кредитной функции. Обычно банки создают крупные организационные единицы. Кроме того, банки выделяют персонал для наблюдения за всеми аспектами кредитного процесса, начиная от обработки заявки клиента о получении кредита и заканчивая его погашением. В их обязанности входят:

* выработка кредитной политики и методов работы;

* организация системы одобрение кредитов;

* создание функции управления кредитным портфелем;

* выработка требований к кредитной документации;

* подготовка персонала для работы в области кредитования;

* проведение кредитных обзоров с целью выявления проблемных кредитов и слежения за процессом их спасения.

Эти отделы часто называют отделами кредитной политики и наблюдения. Они не предоставляют кредиты.

Отделы и кредитования являются создателями основных активов банка - его кредитов. Функциональное деление этих отделов обычно таково: кредитование корпораций, розничное и потребительское кредитование, малого бизнеса и кредитование на международном уровне. Каждый из этих основных отделов может быть сегментирован еще дальше. Например, отдел кредитования корпораций можно разделить по регионам (местный и национальный), по размеру (средние и крупные корпорации) и по сфере деятельности (страхования, банки-корреспонденты и энергетика). В развивающихся странах кредитование обычно осуществляется через сеть филиалов, хотя в некоторых случаях, например когдав столице сосредоточено значительное число заемщиков, отделы кредитования создаются при головной конторе.

Управление отделом кредитования осуществляется руководителем отдела. Чаще всего, старшие сотрудники, ответственные за ведение дел отвечают за определенную группу сотрудников по кредитованию или за определенные сегменты рынка. Кредитующие сотрудники непосредственно посещают клиентов. Как уже было сказано выше, сотрудники кредитного отдела ложны быть продавцами и высокопрофессиональными финансистами. Деловое посещение - это искусство и сотрудники кредитного отдела лучше понять сферу деятельности клиента и рынок, на котором он работает. Кроме того, сотрудники должны определить финансовые потребности клиента и выработать пакет соответствующих кредитных инструментов. Во многих банках руководители отделов следят за подготовкой планов посещения клиента и за их успехом через полученные от сотрудников отчеты. Как правило, для одночасового посещения требуется 3 часа подготовки к нему.

Старшие сотрудники кредитного отдела, которые есть как на уровне отдела, так и на уровне старшего руководства является специалистами по кредитованию, которые оказывают поддержку другим сотрудникам кредитного отдела и его руководства. Как консультант, старшие сотрудники кредитного отдела дают советы по вопросам структуры кредитного инструмента и выбору оптимального продукта. Старшие сотрудники кредитного отдела также могут разъяснить другим сотрудникам кредитного отдела существующую в банке кредитную политику. Обычно старшие сотрудники кредитного отдела являются председателями кредитных комитетов. Они обычно являются вторыми после руководителей одела (или даже равны им) сотрудниками, имеющими право одобрять предоставление кредитов. Старшие сотрудники кредитного отдела руководят процессом планирования кредитного портфеля по средствам предоставления рекомендаций об уровнях и областях концентрации кредитов. Окончательно решают эти вопросы руководство отдела, но при этом оно в значительной мере полагается на суждения старших сотрудников кредитного отдела.

Одно из самых важных обязанностей старших сотрудников кредитного отдела является наблюдение за качеством кредитного портфеля. Старшие сотрудники кредитного отдела наблюдают за проведением периодических проверок клиентов и их кредитных линий с тем, чтобы удостовериться в своевременности проведения этих проверок и кредитоспособности клиентов. Если тот или иной кредит представляется проблемным, то старшие сотрудники кредитного отдела - это первый уровень, на котором рассматривается этот кредит.

Функцию поддержкив оказании помощи сотрудникам кредитного отдела в подготовке кредитной документации осуществляет юридический отдел.Большая часть этой работы автоматизирована - банки разрабатывают и заносят в компьютер стандартные формы этой документации. Эти стандартные формы при необходимости могут быть модифицированы. Обычно сотрудники кредитного отдела хорошо знают эти формы; если же у них возникают какие-либо вопросы или сомнения, они могут обратиться в отдел кредитной документации. Сотрудники кредитного отдела не должны вносить каких бы то ни было изменений в стандартные формы без согласия на то отдела кредитной документации: казалось бы, без обидные статьи, которые клиент хочет внести в документацию или исключить из нее, могут существенно ослабить способность банка добиться выполнение заемщиков условий этого контракта.

Функция контроля кредитной документации заключается в проведении проверок адекватности и полноты всех документов, подтверждении права подписи подписавшего документа лица, обеспечении соответствия содержания документов решением правления банка, и т.д. Прежде, чем кредит будет выдан или внесен в книги учета, может быть потребовано одобрение отдела кредитной документации. Если документация неудовлетворительна, то сотрудник кредитного отдела, отвечающий за данный кредит, прежде, чем кредит будет выдан, должен будет получить специальное разрешение от старшего сотрудника кредитного отдела. Руководители кредитных отделов должны получать ежемесячно списки нестандартной документации с указанием сроков ее пребывания в этих списках - т.е. 30, 60, 90 и более 90 дней. Руководители кредитных отделов должны проверять эти списки и докладывать ежемесячно о принятых решениях группам по кредитной политики и кредитным обзорам.

При помощикредитных обзоров сотрудники кредитного отдела оценивают качество кредитного портфеля, чтобы выявить как можно быстрее проблемные кредиты и подтвердить правильность существующей классификации кредитов. Кроме того, в кредитных обзорах оценивается качество кредитного процесса в кредитном отделе и его соответствии политики банка.

Хороший отдел кредитования будет систематически проводить анализ кредитного портфеля. Для эффективного проведения этого анализа, отдел кредитования устанавливает минимальные размеры подлежащих рассмотрению кредитов и вырабатывают стандартную методологию. Эффективная система управления кредитными рисками сочетает в себе независимый обзор кредитов с выявлением сотрудниками проблемных кредитов. Обычно сотрудник кредитного отдела вследствие частых контактов с заемщиками должен уметь выявить потенциально проблемные кредиты как можно раньше.

111. Принципы определения хорошего кредита.

3.1 Методология форм обеспечения банковского кредита.

Так как выдача коммерческим банком кредита является высокорискованной операцией , то банк-кредитор должен иметь дополнительные гарантии для обеспечения выданной ссуды.

Основные виды обеспечения -это гарантии правительства Украины, Гарантии других банков, которые зарегистрированы как юридические лица, депозиты заемщика, размещенные у банка-кредитора , залог имущества и имущественных прав заемщика .Предметомзалога могутвыступить любаявещь или другое имущество, принадлежащее заемщику, на которые всоответствии сзаконодательством допускается обращениевзыскания. В то же время,это имущество для отнесения кобъекту залога должно отвечать двумкритериям: приемлемостиидостаточности. Указанные критериинаходят неодинаковое выражениепоотношению кразличнымвидам имущества. Приемлемостьтоварно-материальных ценностей для залогаопределяетсякачеством ценностей и возможностью кредитора осуществлятьконтрольза ихсохранностью.Критериями качестватоварно-материальных ценностей являются:быстротареализации, относительнаястабильность цен, возможность страхования,долговременностьхранения. Поэтому скоропортящиеся продукты, как правило,неиспользуются для залога. Важно не только определить критерий качества, выбратьвсоответствии сним ценности, но иобеспечить их сохранность. Тольковэтом случаезалог ценностейможет быть гарантией возврата кредита.

Различныевиды залога материальных ценностейимеют неодинаковую степень гарантии возврата кредита. Вобщей сумме кредитной задолженности( по состоянию на 01.01.97 г) большую долю занимают кредиты, выданные под залогимущества -44,2%, кредиты под страхование, гарантию, поручительство-12,4%, под гарантию правительства-2,7%, гарантированные другими банками-5,2%.

Поскольку в рыночной экономике конъюнктурас реализациейтоваров оперативно изменяется,величиназаложенных ценностейвсегда выше суммы выдаваемого кредита.Этоположение определяетпонятие достаточности объекта залога. Прикредитовании товарно-материальных ценностей максимальная сумма кредита не превышаетобычно 85% стоимости предметов залога. Такая разница создает банкудополнительную гарантию возврата кредитанаслучай возникновениянепредвиденных обстоятельств.

Стоимость имущества и имущественных прав заемщика определяется реальной рыночной стоимостью с учетом практических трудностей при их реализации в случае невыполнения условий, предусмотренных кредитным договором.При формировании резерва для расчета его суммы стоимость заложенного имущества берется в размере не более 50% балансовой стоимости имущества.

Одним из способов обеспечения возврата кредита служит оценка качества залога.

Дляоценки качества залога учитывают следующие моменты:

nсоотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредита;

nликвидность имущества;

nспособность банка осуществлять контроль за заложенным имуществом.

В соответствии с соответствием характеристик залога данным критериям можно выделяют пять классов залога по степени надежности (таб.№ 6 ).

		ТАБ.№6
		ОЦЕНКА ЗАЛОГА.


	Покрытие
Рейтинг	обеспечения.	Стоимость	Контроль	Примеры
обеспечения	Стоимость
	обеспечения.

		Полностью	*Под банковским	* Контргарантии
		обеспечена и	контролем	приемлемых
А	1OO%	легко может быть	*Документация	банков
		реализована	в порядке	*Денежный залог
				в банке


		Стоимость может	*Под банковским	*Акции заложен-
		колебаться и	контролем	ные и хранимые
В	< 1ОО%	могут возникнуть	*Документация	в банке
		трудности с про-	в порядке	*Оцененная бан
		дажей		ком недвижи-
				мость


		Изменчивая	*Проблемы под	*Некотируемые
		стоимость и неу-	контролем	акции
С	< 1ОО%	веренность с	*Сомнительная	*Запасы ТМЦ или
		реализацией	документация	дебиторская
				задолженность,
				хранимая в банке


		Снижающаяся	*Не контролиру-	*Неконтролируе-
		стоимость и	ется банком	мые банком ТМЦ
D	< 1ОО%	слабая реализа-	*Проблемы с
		ция	документацией
			*Проблемные
			активы


		Падающая стои-	*Не контролиру-	*Не поддержан-
		мость или ее	ется банком	ные гарантии
		отсутствие	*Документация	*Не подтвержден
E	< 1ОО%	затрудненность	отсутствует	ное размещение
		или невозмож-		книжных долгов
		ность реализации
		на рынке

Приобеспечениитоварными запасами в качествезалога выступают партии сырья, материалов, готовойпродукции . Условиемприменения товароввкачестве залога является их застрахованность.

Существует два способа оформления данного обеспечения: подскладские квитанции и под сохранные расписки. Впервом случаезаложенныетовары изымаютсяузаемщика ипередаются на хранение складскойкомпании . Складские квитанции служатобеспечениемкредита . Этотспособ залогасвязан с высокими издержками, что отражается на цене ссуды. При втором способе товары находятся на ответственном хранении узаемщика, однако находятся под контролем представителей банка-кредитора или третьих лиц ( на примере складской компании).В этомслучае обеспечениемслужатсохранные расписки . Этот способпозволяет снизить издержки по хранению залога, однако увеличиваетриск банка.

Такой залог требует высокой надежности клиента. В качествеэлемента обеспечения кредита товарными запасамиможетвыступать вексельзаемщика . Этотспособ оформления обеспечения применяетсяприкредитовании фирмрозничнойи оптовой торговли.Вэтом случае банк-кредитор оплачивает товар фирме-поставщику заемщика. Получив товар, юридически принадлежащий банку, заемщик обязуется хранитьего до момента погашения ссуды. Обязательство заемщикаудостоверяет векселем, которыйподлежитоплате по первому требованию банка-кредитора.

Если партия заложенных товаров продана конечному потребителю, то заемщик имеет право распоряжатьсявыручкой только по доверенности банка-кредитора. Бездоверенности выручка защитывается в погашение ссуды.

Обеспечение недвижимым имуществом ,как правило используется при выдаче крупныхдолгосрочных кредитов,так называемых ипотечных. В качестве залога по ипотечным ссудам выступают: жилые дома , квартиры ,производственныездания, сооружения, земельные участки, являющиеся собственностью заемщика, которыене состоят залогом в других соглашениях.

Обеспечениедвижимымимуществом предполагаетв качестве залога движимое - машины , механизмы ,инвентарь, транспортные средства, автомобили.

Приобеспечении ценными бумагами взалог принимаетсягосударственныеценные бумаги и бумаги корпораций. Обязательное условие - высокая ликвидность ценных бумаг.В зарубежнойпрактике при кредитовании подобеспечение государственными ценными бумагами с быстройоборачиваемостью, максимальнаясуммакредита можетдостигать95 % стоимости ценных бумаг. Если в качестве залога используются другие ценные бумаги , то объем кредита составляет 80-85%. Речьздесь идетоб акциях, которые заемщик приобрел на рынке ценныхбумаг, поскольку вложение капитала в ценные бумаги естьего реальное имущество.

Довольно редко используется обеспечение кредита драгоценнымиметаллами ,гдев качестве залога по ссудам принимаются монеты, слитки, изделия из золота, драгоценные камни и др.

Гарантия (поручительство) представляет собой договор, которыйзаключается междубанкоми гарантомпутем выдачи последнимгарантийного письма. Гарантами могут выступать любые финансово- устойчивые организации, либо банки.

Наиболее предпочтительной считается банковская гарантия.Как правило срокдействия гарантииустанавливаетсяна 10-15 дней больше срока погашения кредита , возвраткоторого обеспечивается гарантией. Если при наступлениисрока погашения ссудызаемщик не имеет достаточныхсредств насчете , непогашенныйкредит вбеспорномпорядке взыскиваетсясосчета гаранта.

Действие гарантии прекращаетсяпослеокончательногорасчета заемщика с кредитором, с истечением предельного срока гарантии, атакже еслибанк в течении 3 месяцев со дня истечения срокаобязательства по гарантии не предъявляет иска гаранту.

Страховой договор по страхованию ответственности заемщиков за непогашение кредита заключается между заемщиком и страховой организацией. Договор страхования ответственности заемщика занепогашение задолженности по ссуде предусматриваетпредоставлениев банк страхового свидетельства, либо других документов, удостоверяющих страхование заемщиком ответственности за непогашение кредита.

Страховая сумма определяется как сумма выданного выданного заемщику кредита и процентов за его использование. Страховые платежи платятся в зависимости от срока, на который предоставляется кредит, суммы и риска. При оформлении кредита заемщик предоставляет банку проект страхового полиса, который он после получения кредита оплачивает и данный полис вступает в действие.

Такой вид страхования получил большое распространение , но ряд негативных факторов, таких как экономическая и политическая неустойчивость и налоговая дискриминацияпривели к росту непогашенной задолженности по выданным кредитам, что делает этот вид страхования неэффективным. Данный договор должна подписывать еще и третья сторона - банк, чтобы он имел возможность и юридическую силу при предъявлениик заемщику претензий.

Может иметь место договор в котором страховая компания уступает банку право требования страхового возмещения при наступлении страхового случая. Некоторые банки заключают со страховыми компаниями договора о совместной деятельности по снижению кредитных рисков, в которых выполняют определенную работу в этом направлении, что является весьма эффективным, так как создается информационная база, проверяется использование кредита . Банк при этом берет на себя обязательство эффективно управлять временно свободнымиденежными ресурсамистраховой компании. Страховая компания обязуется страховать и перестраховывать хозяйственные риски клиентов банка. Банк должен убедиться в наличии у страхового органа необходимых фондов страхованиядляпокрытия вустановленном размере обязательства заемщикаперед банком. Следуетотметить , чтобанк, после заключения с заемщиком кредитногодоговора, может самостоятельно застраховать выданную ссудупутем заключениясостраховой организацией договора о добровольном страхованиикредитного риска. В этом случае суммастраховых взносов учитываетсяпри установлении процентнойставкиза кредит.

Необеспеченные(бланковые)кредиты вбанковской практикеназываются доверительными . Они предоставляютсятолько под письменноеобязательствозаемщика погасить ссуду. Эти кредитысопряжены для банка с большимриском, поэтомутребуютболее тщательной проверки кредитоспособности заемщика ивыдаются под более высокий процент.

Некоторыебанки для обеспечения выполнения кредитных договоровприменяют такойспособобеспечения , как передача имуществадолжника ( или третьего лица ) в собственность банка до возвращения или кредита и выплаты процентов за пользование им. Получениеправа собственности на имущество должника дает банку абсолютные преимуществапо сравнениюсдругими способами обеспечения, особенно с залогом. Определены законодательные ограничения многочисленныепроцедурные формальности залогане даютбанкув большинстве случаевдостаточной уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований путем обращения на заложенное имущество.Всоответствии со ст. закона Украины " О залоге" обращениеиска на заложенноеимущество осуществляетсяпорешению суда. После этого наступает стадия его реализации которая осуществляетсяпутемпродажи через аукцион. Все эти процедуры занимают массувремени инемало средств. А если добавить еще и экономический кризис, тогда вполне понятна, позиция банков в отношениимаксимального обеспечения возврата кредитов . Поэтому, получение правасобственности на имущество должника является достаточносерьезным гарантом . Однимизтаких способов обеспечения кредитных обязательствявляетсясоставление договоракупли-продажиимущества с обязательностью его возвратного выкупа поранее условленной цене и в обусловленные сроки.

В чем состоит суть такого соглашения?

Банкпокупаету фактического заемщика определенное им имущество и одновременно обязуетсяпродать это же имущество этомуже должнику через некоторый срок за определенную цену. Юридическитакой договорявляетсобой совокупность двух договоров покупки - продажи, которые оформляются единым документом. Отличаются этидоговора только ценой ( цена договора обратной продажи выше) и сроками исполнения. Таким образом оплата покупной ценыпопервому договоруэкономически равнозначна по смыслу выданному кредиту. Разница между ценой 1 и 2 договоров является платойзапользование кредитными ресурсами, т.е. процентами, а временный интервал между сроком- срок кредитования. Имуществокотороеявляется предметомдоговора купли-продажи исполняет функцию обеспечения возврата кредита, то есть практически такую, какзалог. Договоромобязательно оговаривается, что в случае невыплаты закупочной цены ( фактически невозврата кредита)банкимеет правоотказатьсяот договораи распорядитьсяимуществом по своему усмотрению.

В банковской практике используется более юридически обоснованная конструкция. Она состоит в одновременном составлении таких договоров:

1) кредитного договора;

2) договора купли-продажи имущества;

3) предварительного договора обратной покупки имущества, составленного по одной цене.

Этоизбавляет банк об возможности быть обвиненным в осуществлении торговой деятельности с целью получения прибыли. При современном возвращении кредитов и процентов, стороны обязаны выполнить договор обратной продажи. В противном случае имущество остается собственностьюбанка, его интересы защищены, хотя и нетрадиционным , но законным способом.

Наличие ссуды , особенно высокого класса, является важным критерием снижения риска банка при кредитовании. При отнесении кредита к категории нестандартных кредитов банк полностью или частично может компенсировать свои потери.

3.2 Анализ кредитного портфеля Черниговской дирекции.

Акционерныйкоммерческийагропромышленныйбанк"Украина" образован набазе бывшего Украинскогореспубликанскогобанка Агропромбанка СССР как акционерное общество на основании решения Собрания учредителей( протоколот 04 сентября 1990 г.№1 ) и зарегистрирован Госбанком СССР. БанкперерегистрированвНБУ27 сентября 1992 г.

Основателями банка являются:

---Центральная организация потребительских обществ Украины;

---Национальная акционерная страховая компания "Оранта"

---Министерство сельского хозяйства и продовольствия Украины.

Деятельность банка осуществляется согласноЗаконаУкраины "О банках и банковской деятельности", Уставабанка, генеральной лицензии НБУ №34 направо осуществленияоперации с валютнымиценностями , разрешенияМинистерства финансовУкраины №20 на осуществления деятельностикакдепозитарияинвестиционного фонда или инвестиционной компании, лицензии Фонда государственного имущества№49на осуществление банками посреднической деятельности с ценными бумагами.

Основнаяцельдеятельности банка"Украина"- качественное удовлетворениенужд своих клиентов в разнообразных банковских услугах , атакже содействиеэкономическому ,социальному и культурному развитию Украины путем поддержки предпринимательства, привлеченияинвестиций вразвитиеэкономики, главным образомагропромышленного сектора усовершенствования кредитно-финансовой системыв целом и установления эффективных внешнеэкономических связей.

Основнаязадачабанка - комплексное обслуживание предприятий, организаций, объединений всех отраслей экономики и форм собственностии граждансобеспечением приоритетногообслуживания агропромышленного комплекса.Вобщем объеме кредитных вложений доля кредитов предприятиям и хозяйствам агропромышленного комплекса составляет почти 70 %.

Характерной чертой деятельности банка "Украина" является его универсальность в предоставлении клиентам широкого выбора услуг.Наряду с традиционными операциямипо кредитному, расчетномуикассовому обслуживанию клиентов банка проводитфакторинговые и лизинговые операции. Банк выдает краткосрочные и другие кредиты, практикует выдачу поручительств ,проводитэкспертную оценкутехнико -экономического уровня проектнойдокументациина строительство объектов, осуществляет вкладные операции, все виды операцийс ценными бумагами, предоставляет различные консультационные, информационные, рекламные идругие услуги.

Преимущественное количествоклиентов банка - предприятия агропромышленногокомплекса ;колхозы , совхозы , предприятия перерабатывающей и обслуживающейотраслей , потребительской кооперации, кооперативы, крестьянские ( фермерские ) хозяйства,арендаторы и другие предприятия и учреждения.

Банком обслуживалось около 90% централизованных государственных капитальных вложений предприятий и организаций АПК и почти 20 %такихкапитальных вложений в других отраслях экономики государства.

Стратегическиминаправлениями развитиябанка"Украина" в 1997-1998 г. стали:

---поддержание финансовой стабильности банка

---наращивание кредитно-инвестиционной активности банка на базе расширения собственнойклиентуры , объемаи структуры предполагаемых услуг и повышение их качества,

---приоритет интересов акционеров в отношениях с банком,

---развитие валютных операций согласно международным требованиям с целью укрепления финансового состояния украинскихтоваропроизводителей.

Основные черты кредитной политики :

---увеличение объемов кредитных ресурсов,

---расширениекредитных отношенийс предприятиямиразличных форм собственности,

---широкаяотраслевая структуракредитных вложений (сельское хозяйство, промышленность, АПБ, строительство, транспорт, торговля),

---жесткий контроль за обеспечением возвращения кредитовпутем примененияразличных формгарантий( гарантиибанков и организаций ), страхование соглашений, залоговых форм,

---повышение технического обеспечения и квалифицированного уровня работников кредитных подразделений банков,

---продуманная процентная политика.

Кредитнаядеятельность банка и его экономические результаты взначительной мерезависятот состоянияего ресурсного обеспечения. Субъектами кредитования являются колхозы, совхозы, крестьянские фермерскиехозяйства, промышленные предприятия, строительные иторговыеАПК идругиеюридические лицанезависимо от форм собственности.

Преимущественная часть кредитных вложений (70-80%), как и раньше

направлена наразвитиеАПК , что обусловилоразмер среднейпроцентной ставки по этих кредитах практически на уровне ставки рефинансирования.

ДирекцияАК АПБ"Украина"Черниговской областиявляетсяструктурным подразделением банка "Украина", имеет собственный и консолидированный баланс с учетом балансов подотчетных подразделений, осуществляет свою деятельность на позициях полногохозрасчета в целом по Дирекции всоответствии сбизнес-планом, утвержденным Правлением банка.

Дирекция действует на основании Положении о Дирекции АК АПБ "Украина"поЧерниговской области .Всвоей деятельностируководствуетсязаконами Украины , постановлениями Верховного Совета и НБУ, Уставом и другими нормативнымидокументами банка "Украины".

Дирекция банка "Украина" по Черниговской области осуществляет руководство и контроль за работой 24 районных отделений банка. СогласноПоложенияо Дирекции и при наличии соответственнооформленных доверенностей банка "Украина", Черниговская Дирекция совершает следующие банковские операции:

---привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов;

---проведениерасчетовпо поручениюклиентов иих кассовое обслуживание

---ведение счетов клиентов, банков-корреспондентов;

---финансированиекапитальных вложений по поручению владельцевили распорядителей инвестированных средств;

---покупка , продажаи сохранение платежных документов, ценныхбумаг, операции с ними;

---приобретения права требования на поставку товаров и оказанияуслуг , принятиериска выполнения таких требований и инкассирование этих требований (факторинг)

---приобретениезасобственные средства средств производства для передачи их в аренду (лизинг);

---покупкауорганизаций играждан и продажа им иностранной

валюты ( в наличной и безналичной форме);

---доверительные операции;

---оказание консультационных услуг;

---проведение операций по кассовому исполнению государственного бюджета;

---осуществлениедругихопераций согласно решения НБУ и банка "Украина".

Проводя кредитные операции Дирекция имеет право:

---требовать от клиентов при решении вопросов о выдаче кредитов представлениядокументов исведений, необходимых длявсестороннего изучения их финансового состояния и подтверждения кредитоспособности;

---проводить проверки использования заемщиками предоставленных им ссуд согласно с условиями кредитного договора;

---прекращать кредитные отношения с заемщиками, досрочно взыскивать задолженность по предоставленным ссудам;

---объявлятьклиентанеплатежеспособным и обращаться по этому вопросу в арбитражный суд.

Работой по кредитованию заемщиков занимается отдел краткосрочного кредитования. Учреждениями банка Украина по Черниговской области заключено за 1996 год и 1997 год соответственно 1408 и 2053 кредитных договора. Операционным отделом дирекции заключено соответственно 109 и 117 кредитных договоров на сумму 5213 тыс. грн. и 4615 тыс. грн(таблица № 7).

Таблица№7

Сведения о выдаче кредитов учреждениями банка "Украина"
по Черниговской области.

		Количество выданных	Общая сумма
	Период	кредитов
		Дирекция	В т.ч. Оперо	Дирекция	В т.ч. Оперо

	За 1996 г.	1408	109	37618,6	5213
	За 1997 г.	2053	117	37087,1	4615

Удельный вес доходов от кредитной деятельности в сумме полученных доходов по учреждениям банка Черниговской области составилаза 1996 год - 70,3%; 1997 год - 75,0% (таблица №8). Размер доходов от кредитной деятельности увеличился по сравнению с текущим годом на 4,7% или на 984 тыс.грн.

Структура кредитных вложений в разрезе основных отраслей народного хозяйства по состоянию на 01.02.1998 г.свидетельствует о том, что кредитные вложения в предприятия АПК составили 12721 тыс. грн.или 62,2% , в коммерческие структуры - 3642 тыс .грн. или 18,9% (таб.№9).Если сравнить эти данные с аналогичными на середину 1995 года, то можно сделать вывод , что удельный вес вложений ресурсов в предприятия АПК увеличился незначительно, а в коммерческие структуры увеличился на 5,2%. На 01.01.98 года по сравнению с 01.01.97 года увеличилась задолженность по краткосрочным ссудам на 5922 тыс.грн. , в том числе по колхозам - на 0,3%, совхозам - на 2,3, по предприятиям не принадлежащим к агропромышленному комплексу на 9,7%.Размер просроченной задолженности в общей сумме снизился нана 152 тыс.грн (таблица № 10).

Таблица№8

Данные о полученных доходах по Черниговской дирекции.
			(тыс.грн.)

		Получено доходов
	Период
		Всего	В т.ч. от кредитной	Уд.вес,%
			деятельности
	За 1996 год	16920	11897	70,3
	За 1997 год	14503	10913	75

Таблица№9

Структура кредитных вложений по Черниговской дирекции
по состоянию на 01.02.98г.


		Краткосрочные кредиты	Долгосрочные кредиты
№п/п	Клиенты
		Сумма, тыс.	Уд.вес,%	Сумма, тыс.	Уд.вес,%
		грн.		грн.
1	АПК , в т.ч. :	12721	66,2	252	92,6
а)	Промышленность АПК	2614	20,5	252	92,6
б)	Минсельхозпром	5755	45,2
в)	Потребкооперация	2424	19,1
2	Другие АПК	1928	15,2
3	Коммерческие	3642	18,9
	структуры
4	Потребительские	92	0,5
	кредиты
5	Другие	2757	14,4	20	7,4

	Всего:	19212	100	272	100

Вструктуре кредитного портфеля состоянием на 01.01.98 года стандартные кредиты составили 38,9% (7934,4 тыс. грн.); под контролем - 18,7% (3822,3 тыс. грн.), субстандартные- 13,3% (2713,3 тыс. грн.), сомнительные - 11,4% (2336,4 тыс. грн.), безнадежные - 17,7% (3616,6 тыс. грн.) (таб.№11).

Таб.№13

Динамика задолженности по ссудам ,выданным
дирекцией за период с 01.01.97г по 01.01.98г.


Задолженность	01.0197г	01.01.98г	Изменение
по ссудам	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес	По сумме	По уд.весу


Срочная	15490	0,75	8391	0,6	7099	1,85
Отсроченная	4319	0,21	4461	0,32	-142	0,97
Просроченная	890	0,04	1049	0,08	-159	0,85

Всего:	20699	1	13901	1	6798	1,49

1 - данные на 01.01.97г Ряд 1 Срочная задолженность

2 - данные на 01.01.98г. Ряд 2 Отсроченная задолженность

Ряд 3 Просроченная задолженность

Расчетный резервный фонд на возможные потери по кредитам банка составлял по состоянию на 01.01.1998 года составлял 263 тыс. грн. , фактически было сформировано - 600 тыс. грн. Отчисления в резерв по сомнительным и безнадежным кредитам формировали 90%расчетной суммы резерва.

Данные по дирекции свидетельствуют о том, что по состоянию на 01.01.1998 года общий объем кредитных вложений составил по отделениям банка 19484 тыс. грн. ; из них краткосрочных - 19212 тыс.грн. и 272 тыс. грн. долгосрочных кредитных вложений.

Отсроченная задолженность за период начиная с середины 1997 года по 01.02.98г. увеличивалась и достигла или % от общей суммы кредитных вложений.

По состоянию на 01.01.98 года задолженность заемщиков перед учреждениями банка по области составила по неуплаченным процентам за пользование кредитами составила 1645 тыс.грн. и уменьшилась по сравнению по сравнению с

Ежемесячно вопросы организациикредитования , финансирования , состояния активов и пассивовипо выданным кредитам, осуществление принятых решений в соответствии с интересами банка и обеспечение контроля за выполнением их отделениями Черниговской дирекции осуществляет кредитный комитет дирекции. Кредитный комитет рассматривает структуру кредитного портфеля. Анализируется распределение задолженности по группам риска и ее изменение за прошедший период.Рассматривается подготовленный материал об изменении задолженностей по разным группам рискав отделениях. Осуществляется перемещение кредитов с одной группы кредитного портфеля в другую.

Кредитный комитет утверждает размер ежемесячного сформированного резерва на покрытиевозможных потерь по кредитам.

Отмечаются отделения дирекции, которые не выполнили график формирования резерва по причине недополучения ожидаемого дохода и др. Рассматривается графикпогашениябезнадежной задолженности, которая подлежит резервированию и предусматриваетсясумма погашения задолженности. Кредитный комитет дирекции принимает решения по вопросам выдачи кредита клиенту в сумме, которая превышает соответствующие полномочия кредитных комитетовотделений банка, по отсрочке

погашения кредитов насрок, превышающейсоответствующиеполномочия кредитныхкомитетов отделений банка.

Кредитный комитет также рассматривает и готовит предложения об становлениипроцентных ставок по кредитам и депозитам, внедрении новых видов кредитования, новых форм обслуживания клиентов, выдача особенно больших и рисковых кредитов.

Чтобы получить решение кредитного комитета дирекции о выдаче кредитов илиотсрочкипогашения кредита отделения присылают свои выводы, касающиеся этоговопроса, сведения о кредитоспособности заемщика, его репутацию состояние экономической коньюнктуры и прогнозированиеееразвития и другие документы, необходимые для решения вопроса по каждому кредиту.

Кредитный комитет для принятия решений в пределах своей компетентностииспользует выводы кредитного отдела, юридического отдела и отдела безопасности овозможности выдачи займа или отсрочки погашения.

Кредитный комитет дирекции координирует работу отделений и выносит решения об обеспечении отделениями погашения задолженности по сомнительным и безнадежным кредитам , об обеспечении управляющими отделений контроля за состоянием кредитного портфеля , о проведении необходимых мероприятий повыполнению графиков формирования резерва для компенсации возможных потерь по кредитам и погашению безнадежной задолженности.

В настоящее время банку приходится работать в довольно тяжелой ситуации, которая оказывает значительное влияние на банковскую деятельность. За последнее время социально - экономическая ситуация значительно не изменилась и продолжает оставаться сложной. Продолжает снижаться деловая активность в официальном секторе экономики, сокращается инвестиционная деятельность. Не достигнуто успехов в уменьшении кризисных явлений в финансовой и производственной сферах, продолжает сохраняться социальное напряжение в обществе. Стабилизация экономического положения была не возможна из-за значительного дефицита финансовых ресурсов, как на государственном уровне так и на уровне субъектов предпринимательства.На протяжении последнего полугодия 1997 года продолжается спад производства. Объем ВНП продолжает падать как и объем выпуска промышленной продукции. Основной клиент банка - АПК так же переживает не лучшие времена. В таких отрасли как животноводство произошло сокращение производства продукции на 30%. Почти три четверти предприятий сельского хозяйства имели убыточные результаты своей деятельности в 1997 году. Другие клиенты банка , не принадлежащие к агропромышленному комплексу , тоже заметно сократили объемы своей деятельности. Процессы стабилизации производства к сожалению не набрали необходимых темпов. В 1997 году каждое второе предприятие работало убыточно. Наблюдался платежный кризис. Трудности связанные с нестабильностью ресурсной базы, неплатежеспособностью многих клиентов банка , осуществление в больших объемах бартерных операций , которые отрицательно влияют на денежный оборот и не дают возможностии своевременно обеспечить своевренное проведение платежных операций , отсутствием как следует организованного рынка реализации сельскохозяйственной продукции повышают рискованность банковской деятельности и могут привести к дестабилизации положения банка, когда он не сможет выполнять основные задачи своей деятельности, что приведет к убыточным результатам.

К повышению кредитного риска и увеличения в кредитном портфеле банка доли кредитов высокой степени риска приводят и некоторые недочеты деятельности внутренней среды банка.

Преобладающая часть банковской деятельности связана с предоставлением кредитных ресурсов. Значительная часть рискованности банковских операций возникает из-за неправильного оформления или недостаточно обоснованных банковских гарантий . Определяя стратегию банка его менеджеры в первую очередь должны выяснить о каких гарантиях идет речь полных или частичных, прямых или непрямых, срочных и бессрочных, с правом регресса или без него. Если перечисленные выше особенности гарантий не отображены в кредитных договорах, то у банка не будет юридических оснований для взыскания рисковых сумм с гарантов. Использование в кредитных договорах поручений и залоговых операций также позволяет предупредить или свести к минимуму банковский риск. В банковской стратегии имеет смысл учитывать и возможности предупреждения или минимизации рисков (например, невозврата кредитов) путем их страхования. Такие страховые услуги получают все большее распространение на Украине. Для предупреждения кредитного риска важно постоянно вести работу с клиентами. Управление кредитными рисками не сводится лишь к выдаче банком ссуды , полученных процентов и ожидании погашенияосновной суммы долга. Но эффективность банковской стратегии может обеспечиваться лишь тогда, когда после выдачи кредита будет постепенно контролироваться производственный процесс клиента и будут анализироваться перебои в нем, проверяться правильность и обоснованность использования ресурсов, составление бухгалтерской отчетности. Постоянно анализируя производственную деятельность и финансовую результативность клиента, банк имеет возможность принимать немедленные решения относительно предупреждения или ликвидации негативной ситуации в плане усиления банковского риска. Осуществление всех возможных мероприятий по предупреждению банковских рисков не означает , что есть полная гарантия от потерь. Когда они возникают, их необходимо компенсировать. Решающее значение для решения данной проблемы имеет процесс формирования общих и специальных резервов, одна из основных функций которых - обеспечение ликвидности банка в случае: когда он понесет потери вследствие проведения рисковых операций.

При регулировании банковских рисков, которые обуславливают потери, особое значение имеет оценка возможности должника вернуть кредитные ресурсы. Очень значительным риском для банковской деятельности является сосредоточение большой части кредитных вложений у одного заемщика. Максимальный размер риска на одного клиента является границей кредита , который может быть выдан одному субъекту.

Особое значение в реализации стратегии управления риском имеет придерживание банком уровня достаточности капитала. Этот критерий отображает обобщающую оценку надежности финансово-кредитного учреждения, степень его подверженности риску. Достаточность капитала зависитот объема капитала и суммы депозитов. Другой показатель - отношение капитала к объему активов, так как именно состав и качество банковского портфеля активов относятся к главным причинам банковских крахов.

Так как кредитный риск результат одного из основных видов банковской деятельности - кредитования заемщиков , то этот процесс должен быть тщательнопродуман и мастерство предоставления кредита постоянно должно совершенствоваться работниками банка постоянно на основании прошлого опыта отечественных и зарубежных практиков, с учетом постоянно изменяющихся внешних условий работы.

Оценка кpедитоспособности - пpоцесс твоpческий, тpебующийот банковских pаботниковглубоких экономическихзнаний, аналитическогомышления, уменияопpеделять и оцениватьтенденциив хозяйственной деятельности и хозяйственномположениизаемщика, возможности соблюдения ими пpинципов кpедитования,пpогнозиpовать будущее состояние дел заемщика и обстоятельства, котоpые могут на них повлиять.А также наличиев банкеколлективногооргана прируководителебанка позволитобеспечить:

1) недопущениевыдачи кредитаподвзятку;

2) невозможностьвыдачи кредитаподнеэффективный проект;

3) ответственностикаждого издолжностныхлиц, предоставляющих

информацию иголосующихза выдачукредита;

4) согласованностьработы всех подразделений банка так или иначе

причастных кпринятиюрешения иработепо кредиту.

Одной из главных причин низкой эффективностидеятельности многих коммерческих банков является ихнедостаточно профессиональная работа в областикредитной деятельности, которая не что иное как: Во-первых, высокопрофессиональная работасо своими клиентами, которыеформируют для банкаего кредитные ресурсы иявляются потенциальными заемщиками.

Чтобы эффективно работать с клиентами, необходимохорошо знать ипостоянноотслеживать ихфинансово-хозяйственную и маркетинговуюдеятельность. А для этого в банке нужно создать информационно-аналитическую систему и иметь службу, котораяформировала бы эту систему. Возможно, целесообразнобыло бы иметьслужбу, которая:

1. Проверяла бы достоверность документов, предоставленных заемщиком.

2. Проводила бы такуюже работу относительно банков, страховых компаний идругихорганизаций, которые выступают гарантами кредита.

3. Осуществляла бы комплекс мероприятий, касающихся проверки наличия и физического сохранения имущества, которое предоставляется заемщиком банку в залог.По результатам проверки составляла бы справку, которая прилагалась бы к кредитному делу и рассматривалась бы назаседании Кредитного Комитета.

4. После выдачи кредита:

nобеспечивалабы контроль за целевым использованием заемщиком предоставленого кредита;

nв случае выявления нецелевого использования заемщиком предоставленного кредита немедленно докладывала бы руководству банка о таких фактах и принимала бы непосредственное участие в решении руководством соответствующих вопросов относительнозаемщика;

nобеспечивала бы документирование действий заемщика в случае невыплаты им процентовпокредиту или невозврата кредита с цельюопределения признаков криминального преступления;

nв соответствии стребованиями действующего законодательства осуществлялабы мероприятияповозврату банку средств в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора.

5. Собирала быи анализировала сведения о нарушении требований, установленных в соответствии с порядком предоставления кредитов заемщикам.

6. Параллельнос учетомзаемщиков, которые получили кредит, вела бы учет юридических и физических лиц, которые обращались в банк за кредитом, но не получили его.

Во-вторых, маркетинговая деятельность банков, либосотрудничество с маркетинговымифирмами.

Вбанкецелесообразно иметьв качестве клиентов, какминимум,одну страховую и одну маркетинговую фирмы.Без знания конъюнктуры рынка,без умения просчитать эффективностькредитуемого проекта и проконсультировать клиента-заемщиканевозможно обеспечить эффективную кредитную деятельность банка.Этизнания инавыкинужны банку и приобеспечении гарантий выдачикредитов путем оформления залога или заклада.

В-третьих, профессиональная проверкабанками всех параметров технико- экономическогообоснования(ТЭО) кредитуемого проекта иконтрольза деятельностью заемщика поего реализацииЕсли банкне может проверить ТЭО и проконтролироватьего реализацию заемщиком,абольшинство заемщиков немогут грамотносоставить ТЭО кредитуемого проектаирассчет егоокупаемости,то зачастуютакиепроекты рушатся, а деньгиуходят неизвестнокуда. Кроме того, отсутствие контроля задеятельностью заемщикапо реализации имикредитуемого проектане позволит банкусвоевремено принятьнадлежащие мерыпо недопущениюущербадля банка либо его максимальному снижению.

В-четвертых, партнерскаяработа состраховыми компаниями.Банки и страховщики должны четко разграничить ( в трехсторонних договорах: банк - заемщик - страховщик )ответственность каждой из сторон за проверку,контрольи своевременностьпринятия мер по недопущению невозвратакредита из-занепрофессиональныхлибо преднамеренных действий заемщика. Такой договор также исключит возможность сговорамежду заемщикоми банком либо заемщиком и страховщиком. Если банквыдает кредит собственномуклиенту,страхует кредит в страховойфирме, которая является также клиентом банка, то банку невыгодно ниразорение страховщикав результате постоянных страховых выплат попричиненепрофессиональнойдеятельности банка изаемщика, ни разорение заемщика в результате его неграмотных действий на рынке.Решить эту проблему можно только деловым партнерствомсостраховщиком и профессиональнойработой с собственными клиентами.

Работник банка и аналитик передвыдачейкредита должныиметьчеткое пониманиехарактератой деятельности, накоторое ссужают деньги;если такое понимание отсутствует, то ссуда недолжна выдаваться. Этодолжно отвечать четко выработаннойкредитнойполитике банка и лимитамриска потенциальных убытков.

Работникукредитного отделаследует разбираться втаких вещах.

Признаки хорошегобанковского работникаобщеизвестны:рассудительностьи опыт.Есливозникают какие-либосомнения,надо спросить себя: " Предоставилли быявссудусвои собственные деньги?"

Из этогоследует, что предоставить деньги вссуду можеткаждый, а хороший банкир- это тот, кто сможетвернуть их.

11.Основные элементы системы управления кредитными рисками.

Впроцессе управлениякредитным риском коммерческого банкаследует отметить следующиеэтапы:

-- разработка целей и задач кредитной политики банка;

-- изучение финансового состояния заемщика;

-- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

-- разработка и подписание кредитного соглашения;

-- анализ рисков невозврата кредитов;

-- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

--мероприятияпо возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

-Развитая кредитная политика и процедуры;

- Эффективное управление портфелем;

- Контроль за кредитами;

- Квалифицированный персонал.

2. 1Кредитная политика банка.

Кредитная политика обычно оформлена в виде письменного решении опредоставлении и оформлении предоставленного кредита. В общем разделе документа обычно сформулированы основные принципы предоставления займов, определены структура и обязанности кредитных комитетов или работников, отвечающих за это направление, и устанавливаются конкретные лимиты по предоставляемым кредитам. Здесь же описаны процедуры разрешения предоставить такой кредит.

Каждыйбанкразрабатывает иосуществляетсвою кредитнуюполитику , котораяскладывается подвоздействиемтекущих иперспективных задач, а также экономическойконъюнктуры. В крупных банкахразрабатываетсяписьменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются работники данного банка. Прежде всегоформируетсяобщая цель политики, Например, предоставление надежныхи рентабельных кредитов. Степеньриска должна соответствовать норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка.

-- приемлемые для банка виды ссуд;

-- ссуды от которых банк рекомендует воздерживаться;

-- нежелательные для банка заемщики по различным категориям;

-- география работы банка по кредитованию;

-- политика в области выдачи кредитов работникам банка;

-- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;

--политику банка в области управления кредитным риском, ревизии и контроля.

Ниже приведена схема меморандума одного из крупных американских банков. Документ содержит 5 разделов: общее положение, категории кредитов, различныевопросы кредитной политики ,контроль над качеством кредитного портфеля и комитеты банках[ ].

Структура меморандума о кредитной политике крупного американского банка.

1. Общие положения:

-- управление;

-- сфера операций;

-- балансовый портфель ссуд;

-- управление портфелем;

-- коэффициент ссуды депозиты;

-- верхний предел ссуды одному заемщику;

-- распределение полномочий на выдачу ссуд;

-- процентные ставки;

-- условия погашения ссуд;

-- обеспечение;

-- информация о кредитоспособности и документы;

-- коэффициенты неплатежей по ссудам;

-- резервы на погашение безнадежной задолженности;

-- списание непогашенных ссуд;

-- продление или возобновление просроченных ссуд;

-- законы защиты потребителей и условия операций.

2. Отдельные виды ссуд.

-- перспективы делового развития;

-- желательные ссуды по категориям;

а) коммерческие,

б) сельскохозяйственные,

в) ипотечные,

г) ссуды с погашением в рассрочку и ссуды банковских отделений,

д) карточки "visa" и возобновляемые ссуды,

е) филиалы ипотечного кредита,

ж) аккредитивы,

з) кредитные договора,

-- нежелательные ссуды.

3. Различные вопросы кредитной политики:

-- ссуды ответственным работникам банка и директорам;

-- ссуды рядовым работникам;

-- конфликты интересов.

4. Контроль качества ссуд:

-- отдел анализа кредитоспособности;

-- ревизия ссудного портфеля.

5. Комитеты:

-- ссудный комитет при Совете Директоров;

-- ссудный комитет при финансовых консультантах;

-- комитет по ревизии ссуд.

Если кредитная политика сформулирована правильно и соблюдается на всех уровнях банка, то это позволит избегать рисковв области работы с кредитами .

2.2 Управление портфелем банковских ссуд.

Кредитный портфелькоммерческого банка -это совокупность всех выданных ссуд целью получения прибыли. Однако как уже отмечалось ранее, кредитный портфель не только источникдоходов банка, но и источник риска. Банковские риски (риск ликвидности, риск процентных ставок, кредитный риск) имеют тенденцию концентрироваться в кредитном портфеле. Еслиу банкапоявляются серьезныефинансовые трудности, то проблемыобычно возникаютиз-за кредитов, которые невозможновзыскать в следствии принятия ошибочных управленческихрешений, незаконныхманипуляций скредитами , проведения неправильной кредитной политики или непредвиденного экономического спада.

Кредитныйриск - возможность неуплаты заемщиком основного долгаипроцентов , которыеподлежат выплатеза пользованиекредитом в сроки, указанные в договоре - неизбежный продукткредитной деятельности . Полностьюликвидировать его невозможно, но вот свести к минимуму - реально.

Организация управления кредитным портфелем включает следующие элементы:

-- выбор критериев для оценки качества ссуд;

-- организация работы по классификации ссуд по группам риска;

-- накопление статистической информации по банку для определения

процентарискадля каждойгруппы классифицированных ссуд:

доли просроченной задолженностиипроцентов списания ее за

счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;

-- определение абсолютной величины кредитного рискав разрезе

групп ссуд кредитногопортфеля и совокупного риска по банку;

-- принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия

возможныхпотерьпо ссудам , источниках отчисления в этот

резерв , атакжемероприятиях по изменениюструктуры

кредитного портфеля и уменьшению кредитного риска;

-- оценкакачествакредитного портфеляна основе финансовых

коэффициентовисегментации кредитногопортфеля, которая

занимаетважное место в системе оценки финансовой

устойчивости банка.

Сцельюповышения надежностиистабильности банковской системы, защиты кредитов коммерческих банков, НБУ устанавливает размер, порядок формирования и использование резерва на возможные потери по ссудам коммерческих банков. Резерв коммерческихбанков формируетсяв обязательном порядке по всем выданным кредитам в национальной и иностранной валютах предприятиям, организациям, физическим лицам, а также по межбанковскимкредитам . Начислениерезервапо межфилиальным кредитам в системе одного коммерческого банка не ведется.

Для того, чтобы не допустить банкротства банка важным вопросом для управления и надзораза кредитным портфелем является время признания убытков от кредитной деятельности.Наличие убытков кредитного портфеля определяется путем создания резерва на возмещение возможных потерь от кредитной деятельности .В мировой практике такой резерв создается за счет расходов банка и поэтому банк может функционировать при убыточной деятельности определенное время. При создании резерва кредитный портфель банка разбивается наотдельные категории в соответствии со степенью кредитных проблем .Кредиты могутпереводится из одной категории в другую в зависимости от степени обострения таких проблем.Каждой категории приписываются так называемые проценты отчислений, которые отражают условный процент убыточности. Чем более проблемная категория, тем вышепроцент отчислений.

СТАНДАРТНЫЕ 2% - общий резерв

ПОД КОНТРОЛЕМ 5%

СУБСТАНДАРТНЫЕ 20%

СОМНИТЕЛЬНЫЕ 50% специальный резерв

БЕЗНАДЕЖНЫЕ 100%

Общий резерв создается по кредитам с низким риском, а специальный резерв создается по проблемным кредитам, т.е. по кредитам с высокой степенью риска ( 20 - 100%) .

К финансовым коэффициентам, характеризующим качествокредитного портфеля относятся следующие:

* показатель средней степени кредитного риска:

совокупный кредитный риск

К1 = ---------------------------

размер кредитного портфеля

37600

К1= --------- * 100= 36,5 %- средний размер кредитного риска

103000

* показательстепени защитыбанкаот совокупного кредитного риска:

абсолютная величина риска по просроченной или

пролонгированным ссудам свыше 90 дней

К2 = --------------------------------------------------------------

уставной фонд + резервный фонд + нераспределенная

прибыль прошлых лет

* показатели доходности кредитного портфеля:

процентная маржа

К3 = -------------------------

размер кредитного портфеля

проценты полученные

К4 = -------------------------------

размер ссуд, приносящих доход

ссуды, не приносящие доход

(беспроцентные и замороженные)

К5 = ---------------------------

размер кредитного портфеля

фактический резерв

К 6 = -------------------------------

размер ссуд, не приносящих доход

фактический резерв

К 7 = -----------------------------

просроченные ссуды и ссуды,

пролонгированные более 2 раз

фактический резерв

К 8 = ----------------------------

размер кредитного портфеля

* показатель доли кредитного сегмента определяется соотношением размера кредитногопортфеля и активов;

Практика свидетельствует, что трудностис возвратомкредитов чаще всего обусловлены влияниемпроцессов, которые развиваются в течение определенного периода времени. Поэтомуопытный кредитныйработникбанка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающихся у заемщика финансовых затруднений и принятьмеры кихпредотвращениюи защите банковских интересов, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут неизбежными. В этом случае потери для банка будут значительно больше, чем неуплата ссуды и процентов.

Во-вторых ,банквынужден нестидополнительныерасходы, связанные со взысканием проблемной ссуды;

В-третьих, определеннаячасть банковскогоссудного капитала замораживается в непродуктивных активах.

Эти потери по своим размераммогутнамного превыситьпрямой убыток от непогашения долга.

Наиболее распространенные причины возникновения трудностей с погашением ссуд:

-- ошибки и упущения самого банка, допущенные прирассмотрении

кредитнойзаявки , разработкеусловийкредитного договора,

последующем контроле:

а) необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении заявки на кредит;

б) некачественное проведение оценки кредитоспособности заемщика;

в) ошибки в оценке обеспеченности ссуды;

г) неполноеотражение в кредитном договоре условий , обеспечивающих интересы банка;

д) отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита.

-- Неэффективнаяработаклиента , получившего ссуду, возникает

вследствие:

а) слабого руководства предприятия;

б) ухудшение качества продукции и работы ,ошибок в оценке рынков

сбыта;

в) ослабление контроля за состоянием финансов, что проявляется в

росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов

и т.д.

-- Факторы, которые не находятся под контролем банка:

а) ухудшение экономической конъюнктуры;

б) изменение политической ситуации;

в) изменение законодательства и т.д.1

Степень кредитного риска зависит от таких факторов, как :

* удельныйвес кредитов и банковскихконтрактов, приходящихся

наклиентов , испытывающихопределенные финансовые трудности

(проблемные ссуды);

* степень концентрациикредитнойдеятельности банкав сфере,

чувствительной к изменениям в экономике, что выражается степенью

концентрации клиентовбанкавопределенных отрасляхили

географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным

изменениям;

* концентрация деятельностибанка вмалоизученных , новых, нетрадиционных сферах;

* удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

* принятие в качестве залога ценностей, труднореализованныхна рынке или подверженных быстрому обесценению.

- разработку недвижимости и строительство жилых, коммерческих и

промышленных объектов;

- приобретение средств производства, заводов, машин и

оборудования;

- импорт, экспорт и предэкспорт товаров;

- финансирование сезонных потребностей сельского хозяйства;

- финансирование дилеров в автомобиле- и судостроительной сферах;

- пополнение товарно-материальных запасов;

- финансирование дебиторской задолженности, переучтенных векселей

или факторинговых операций (приобретение книжного долга);

- ипотечное финансирование;

- средне- и долгосрочное финансирование;

- документарные аккредитивы;

- гарантии и аккредитивы стенд-бай;

- проведение валютных и процентных свопов и операций с опционами;

- куплю-продажу иностранной валюты;

- выкуп компаний руководством.

национальная валюта может обесцениться.

Банки борются с риском чрезмерной концентрации портфеля, постоянно оценивая все свои риски. Формы этих рисков разнообразны: риск кредитоспособности, пограничный, процентный, регулятивный, торговый, риск операций с инвалютой, экологический, географический, политический, коммерческий, операционный и риск мошенничества. Руководство банка ответственно за определение допустимого вида и величины риска, которые оно хочет и может принять. Необходимо установить лимиты допустимой величины риска в том или ином секторе экономики. Отсутствие таких ограничений проявилось в кризисе банковской системы США в области кредитования энергетики, сельского хозяйства и недвижимости. В таблице № 1 представлен образец ограничений по портфелю банковских ссуд по отношению к сумме капитала и резервов( цифры условные).

Таблица 1

	Образец ограничений по портфелю кредитов по отношению к сумме капитала и резервов.



	Сфера кредитования	Величина ограничений


	Одной компании			10 -20 %

	Одной группе компаний			25 - 50 %

	Одной отрасли промышленности		50-100%
	Связанным отраслям
	промышленности			200-500%

	Сегменту рынка			1000-1500%

	Долгосрочные кредиты			500-600%

	Случайные обязательства		600-700%

	Целевое соотношение капитал/		4,60%
	активы

Не существует непогрешимого набора стандартов оценки риска.

Какпоказываетпрактика работы зарубежных коммерческих банков, существуетрядфакторов , определяющих структуру банковского кредитногопортфеля . Одним из ключевых факторов,определяющих структуру конкретного банковского кредитного портфеля является спецификасектора рынка, который обслуживает данный банк. Размер банкатакжеявляется ключевым фактором, влияющим на структуру кредитного портфеля, особенно размер капитала который определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику. Кроме того, на структуру кредитного портфеля оказывает воздействие опыт и квалификация менеджеров в области различных видов кредитования, а такжеофициальная кредитная политика банка ,которая предписывает своим кредитныминспекторам выдавать определенныевиды кредитов.

Управление кредитным портфелем коммерческого банка включает:

1) управление технологией кредитных операций

2) управление кредитными рисками

Управление технологией ссудных операций предполагает, прежде всего, определение функций кредитных подразделений банка и звена, управляющего кредитными операциями. Могутвыделяться аналитическиекредитныеотделы и отделы, занимающиесявыдачей и погашением ссуд, оформлением договоров,

Платежеспособностьклиентаопределяет специфику кредитования, т.е. назначение и вид ссуд,особенности кредитной документации. Поэтому , выделениекредитныхподразделений в зависимости отмасштаба клиента позволяет более четкоорганизовать управление ссудными операциями.

Вмировойпрактике подразделенияаналитического плана специализируютсяна оценкекредитногориска. Они работают в тесной связи с группой подразделений занимающихся непосредственно кредитованием : анализируют степень кредитного риска при поступлении заявки на кредит, при изменении ситуации у заемщика илиневыполнении имусловийкредитного договора . Внашей банковской практикеаналитические подразделенияуправлений ( отделов ) ссудных операций занимаются общим анализом деятельностиподразделенияза отчетныйпериод, в том числе анализом кредитного портфеля.На подразделениях,выполняющих функцию технологии кредитования, лежит оценка индивидуального риска в разных формах.

Кредитнымиоперациямив банке обычноуправляет Кредитный комитет . Комитет рассматриваетвсевопросы ,связанные с кредитными рисками; анализируеткачество кредитного портфеля; разрабатывает политикурейтинга кредитов; разрабатывает критерии выдачи кредитов; устанавливает ограничения на ссуды в зависимости от региона, от типа бизнеса; устанавливает ограничения на объем выдачи кредитов одному заемщику; разрабатывает политику списания невыплаченныхссуд; разрабатывает политику возврата ненадежныхссуд ; разрабатываетполитикупродажи кредитов для улучшения ликвидности (факторинг, форфейтинг);разрабатывает стандартына кредитную документациюи порядок выдачи кредитов; разрабатывает стандарты кредитныхзалогов ;разрабатывает политику расширения кредитных услуг банка.

Другой важной составной частью управления технологией ссудныхопераций являетсясоздание методического обеспечения для этой сферы деятельности и кредитной документации Методическоеобеспечениедолжно определять виды ссуд, выдаваемыебанком, соответствующиеим соглашения (договоры), применяемые виды кредитныхлинийи порядокуправленияими, проценты, требованияк залогу, включая допустимую маржу по видам залога, способы оценки кредитного риска и классификации заемщиковнаэтойоснове , права и ответственность работников банка при кредитовании , порядок ведениякредитного дела, срок, порядки хранения кредитной документации, формы отчетности клиента перед банком.

В отечественной банковскойпрактикекредитный договор чаще всего отражает обязанности сторон ;видобеспечения, а также право банканавзыскание повышенных процентовпри нарушении сроков погашения задолженности.

Впрактикеработы зарубежныхакционерных коммерческих банков используется рейтинговая классификация ссуд в зависимости от их качественной характеристики: "наивысшее качество","удовлетворительное качество", "маржинальная ссуда", "критическаяссуда", "убыточная ссуда, подлежащая списанию". Такая классификация позволяет банкуконтролироватьсостояние кредитногопортфеля .Если по результатам последнейконтрольной проверкивкредитном портфеле увеличивается доля "критических ссуд", необходимо выяснить причины такого процесса и принять мерык исправлению положения.

Важной формой контролязакачеством кредитного портфеля,используемойзарубежными банками, являетсяаудиторская проверкассуд. Она производитсяспециальнымотделом, подведомственнымконтролерубанка, иотличается от обычного контроля кредитногопортфелятем, чтопроизводится негласно работниками независимыхслужб,не связанных с кредитными отделами. Результаты аудиторской проверки отражаютсяв специальном отчете, который представляетсяруководству банка и его подразделений. Наряду с оценкой кредитногопортфеля аудиторы дают рекомендации по углублению кредитной работы,а если необходимо, то и изменению сложившихся вбанкеметодов и форм кредитования.

2.3 Контроль за кредитами.

Рисунок № 2

	Оценка кредитоспособности заемщика.



Общее представле-		Анализ финансово-	Анализ эффективности
ние о клиенте		го состояния	кредитуемой коммер-
		клиента	ческой сделки илиин-
			вестиционного проекта



	Оценка кредитоспособности клиента



	Принятие решения о кредитовании

С- character- характеристика клиента;

A- ability- способность к возврату ссуды;

M- margin- маржа (доходность)

P- purpose- цель на которую будут израсходованы средства;

A- amount- размер ссуды;

R- return- условие погашения ссуды;

I- insurance- страхование риска непогашения ссуды.

character-характер заемщика;

capacity- финансовые возможности;

capital- капитал, имущество;

collateral- обеспечение;

conditions- общие экономические условия

Оценку кредитоспособности клиента можно предоставить в виде схемы. Под "характером"заемщика имеется в виду репутация , степень ответственности , готовностьи желание погашатьдолг. Банк стремитсявыяснить ,как заемщик ( фирмаиличастное лицо) относилось ксвоимобязательствамв прошлом, были ли у него издержки в погашении займов, каковего статусв деловом мире. Банк стремится получитьпсихологический портрет заемщика, используядляэтого личноеинтервью с ним, досье из личногоархива, консультации с другимибанками ифирмамии прочнуюдоступную информацию. Финансовые возможностизаемщикаего способностьпогасить кредит определяется спомощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив измененияихв будущем . Еще до подписания с заемщикомкредитногодоговора, кредитные специалистыбанка вместес юристом испециалистомслужбы безопасностиподаютвывод о возможностивыдачи кредита.Дляподготовки выводаиспользуются показателибухгалтерских балансов на начало года и напоследнюю отчетную дату, статистической отчетности, технико- экономическое обоснование проекта, который предлагаетсяпрокредитовать, доходов ирасходов заемщика на текущийгод, данные оперативного учета заемщика, расчетысоответствующихкоэффициентов,другая информация,котораяпредоставляется по соглашениюсторон,а принеобходимостиматериалы проверок,анализов, выводы привлеченныхэкспертов и т.п.Детально изучаютсятехнико-экономическое обоснование объекта кредитования,обеспеченность сырьем, наличие договоров на поставку товарно-материальных ценностей, реализацию продукции, залогагарантии или другого обеспеченияпогашения кредита.

В процессе анализа кредита можно выделить четыре главных этапа:

1.Определение цели финансирования и определение источника погашения кредита.

В принципе, у заемщика банка есть три источника средств погашения ссуды:

-- текущие кассовые поступления ( cash flow) ;

-- продажа активов;

3.Оценка рисков, присущих данной компании, которые могут затруднить процесс погашения кредита (Качественный анализ).

Анализ компании проводится по следующим направлениям:

1)Риски в хозяйственном цикле.

Покупка сырья

· Надежны ли поставки сырья?Сезонны ли они?

· Скоропортящееся ли сырье?Какие имеются возможности его хранения?

· Каковы затраты на транспортировку сырья на завод?

· Как далеко находится фабрика от источника сырья?

· Покупается ли сырье через посредников или напрямую?

· Учитываются ли вопросы окрцжающей среды?

· Каковы характеристики сырья?

· Сужествует ли риск изменения курса валюты при импорте сырья?

· Есть ли вероятность того, что в будущем импорт сырья будет ограничен?

· Покупается ли сырье у одного или нескольких поставшиков?

2) Цена

· Является ли цена сырья потенциальной проблемой?

3) Процесс производства

· Насколько капитоло- и трудоемко производство компании?

4) Процесс сбыта

· Риски очень сложно выявить, так как их величина зависит от самого товара и от динамики услуг.

· Насколько сильно влияние демографических факторов?

· Какова система распределения (сбыта)?

· Какое влияние окажут изменения в социальных и политических традициях и предпочтениях на сбыт?

· Насколько конкурентноспособна данная отрасль промышленности?

5) Риск неплатежа

nНедостаточно просто продать товар, для завершения цикла необходимо получить оплату.

n Каково качество должников компании.

nОсуществляют ли компания сбыт в международных масштабах? Какие формы защиты принимает (страхование)?

4. Финансовый анализ.

Банкуделяеттакже большое внимание другим факторам, а именно акционерному капиталу фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов и пассивов , а такжеобеспечениюзайма , его достаточности , качествуи степени реализации залога в случае непогашения ссуды. Наконец , принимаютсявовнимание общие условия,определяющие деловой климат в стране и оказывающиевлияния на положение как банка ,такизаемщика : состояниеэкономической конъюнктуры, наличие конкуренциисостороны производителейаналогичного товара, налоги на сырье и т.д.

Важнейшимисточником информации о состоянии дел перспективного заемщика служатего финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках .Банки используютэтиматериалы нетолькодля определенияобоснованностизаявки накредитс точки зрения потребностифирмыв дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде. При изучении кредитоспособности фирмы важное значение придается анализукоэффициентов , характеризующихсоотношение различных статей баланса и динамике этих показателей. Это важные источники информацииипрогнозов .

Коэффициенты, применяемые в практике кредитного анализа можно разделить на 5 групп:

-- показатели ликвидности;

-- показатели задолженности;

-- показатели погашения долга;

-- показатели деловой активности;

--показатели рентабельности.

краткосрочные активы

Коэффициент ликвидности = -------------------

краткосрочные обязательства

Ранее считалось , чточисловое значение этогопоказателядолжно быть равно2 иливыше. Ныне , неменее важным , чемвеличинапоказателя , считаетсясостави качествоактивов, используемых при расчёте коэффициента. Если при высокой числовой

касса+ ценные бумаги+дебиторские счета

Коэффициент лакмусовой = --------------------------------------

бумажки краткосрочные обезательства

2. Показатель задолженности (leverage ratios)

Коэффициентпокрытияосновных средств ( fixed assets-to-net worth ratio) выражается формулой:

основные средства

Коэффициент основных= --------------------

средств собственный капитал

Второйпоказательэтой группы - коэффициент краткосрочной задолженности( current debt-to-net worth ratio):

краткосрочные обязательства

Коэффициент краткосрочной = ---------------------------

задолженности собственный капитал

Ещёодин показатель в указанной группе коэффициент покрытияобщей задолженности ( total debt-to-net worth ratio)

общая сумма обязательств общей задолженности

Коэффициент покрытия =- -------------------------------------------

собственный капитал

3. Показатели погашения долга

Коэффициент денежного потока ( flow-to-current maturities ratio):

прибыль после уплаты налогов+ амортизация- дивиденды

Коэффициент = ---------------------------------------------------

ден.потока долгосрочные займы со сроком погашения в пределах года

средняя сумма дебиторских счетов * 365

Коэффициент оборачиваемости = --------------------------------------

дебиторской задолженности сумма продаж в кредит

Следующий показатель-коэффициент оборачиваемости запасов:

запасы * 365

Коэффициент оборачиваемости = -----------------------------

запасов себестоимость проданных товаров

Третий коэффициент - коэффициент оборачиваемостикредитнойзадолженности:

счета к оплате * 365

Коэффициент кредитной = -----------------------

задолженности себестоимость продукции

Коэффициентпозволяетопределить насколько быстро компанияоплачивает счета поставщиков.

Начнем с коэффициента, характеризующего отношение прибыли к суммепродаж:

чистая прибыль * 100

Прибыли на единицу= ---------------------

продаж продажи

Второй показатель- прибыль на единицу активов:

чистая прибыль * 100

Прибыль на единицу= ---------------------

активов активы

чистая прибыль * 100

Прибыли на 1-цу =------------------------

акционерного капитала акционерный капитал

Большойинтересдля банковскихработников представляет изменение вышеперечисленных коэффициентов за 5 лет.

- избежание,

- удержание,

- передача и

- снижение степенириска.

Избежание рисков означает простое уклонение от планируемойрискованной операции,например отказзаемщику вкредитовании.Однако такиедействияимеют и обратнуюсторону -ведутк росту потерьот упущенной выгоды. Поэтому полностьюизбежать риска,исключитьпотери практическиневозможно. Следовательно,главная задача мероприятия - минимизировать риск таким образом,чтобывозможные убытки былисущественноменьше, чем возможныепотери от упущенной выгоды.

Передача риска- это передача ответственности за неблагоприятныйисходбанковской операциидругому субъекту, как правило, страховой компании или банку гаранту. К снижениюрискаотносятся мероприятия, направленные на уменьшениевероятности и объема потерь и убытков при каждойоперации.

Какиеже способы практическойреализации перечисленныхсредств разрешения риска?

1. Повышение обоснованности и достоверностиоценкикредитоспособности заемщика.

Данныйспособ является одним изосновных средств снижения уровня риска. Главноеего достоинство - возможность исключить потери за счет упущенной выгоды.В странах со стабильной экономикой повышение обоснованности оценкипотенциальногозаемщика обеспечивается принятойсистемойоценки финансовой и деловой состоятельности клиенталибостепенью егорейтингас помощью специальных программишкал. Вусловиях гиперинфляциии глубокого динамического кризиса такой метод оценки неприемлем, поскольку рейтинг клиента может резко изменитьсязадовольно короткий срок. Поэтому необходимы более точные и сложные методы оценки.

2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов.

Данный способ применяется, когдабанкне имеет полной уверенностивдостаточнойкредитоспособностипотенциальногозаемщика, ноприэтом степеньи уровень потерь от невыдачикредита оказываются соразмерными с соответствующими показателями убытков от упущенной выгоды.

3. Страхование кредитов.

Этот способ применяется практически во всем мире. Страхование кредита предполагает полнуюпередачу ответственностии риска организации, котораястрахуеткредит. Расходы страхования, как правило относятся за счет заемщика.В условиях гиперинфляции, нестабильной экономикии неотлаженного рыночного механизма к данному способу снижения риска нужно относиться с определенной степенью осторожности. Это продиктовано тем, что ряд страховых компаний и фирм, слишком примитивно оценивая уровеньфинансовой состоятельностисвоих клиентов, могут оказаться банкротамии не обеспечить выполнение своих страховых обязательств перед банком.

4. Привлечение достаточного обеспечения.

Суть данного способа заключается в том, чтозаемщик гарантирует возмещение кредита и процентов понему определенным видом имущества ( недвижимость, оборудование и т.д.). При соответствующем состоянии закладываемогоимущества такой метод практически полностью гарантируетбанкувозврат выданнойссуды иполучениепроцентов. Однаковусловиях неотлаженногорыночногомеханизма необходимаопределеннаяосторожность при его практической реализации. Во-первых, возможна многократная перезаклад имущества, чтопрактически снимает всякуюматериальнуюответственностьс субъекта,совершающего перезаклад.Во-вторых, имущество, предлагаемое в залог, может иметь такоетехническое состояние, чток моменту возврата кредита его ценность окажется существенно ниже той суммы, которую должен выплатитьзаемщик.Возможен также целый ряд других особенностей, которые могут свести практически к нулю гарантии.

Сигналы изисториизаемщика:

Недавняя финансовая несостоятельность заемщика;

Расхождения и противоречия в информации о заемщике;

Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика;

Заемщик имеет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

Невысокие моральные качества руководителя;

Борьбазавласть в руководстве среди партнеров, между членами

семьи- владельцами компании;

Частые смены в руководстве;

Строптивый, неуравновешенный характер руководителя;

Стремлениеруководствазаемщика ускоритькредитный процесс,

оказать давление на банковского работника.

Сигналы , отражающиепроизводственную деятельность заемщика:

Круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

Ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

Заемщикотноситсяк тойотрасли , котораяв данный момент

испытывает проблемы;

Упрощенноеведениебаланса , т. е. активы и пассивы не детализируются по статьям;

Сигналы , относящиеся к организации кредитования:

Заемщик не представляет четко цель, на которую берется кредит;

У заемщика нет ясной программы погашения ссуды;

Отсутствие резервных источников погашения кредита;

Заемщик не имеет материального (сырьевого и т.д.)обеспечения

своей цели, на которую предоставлен кредит;

Сигналы , фиксирующие отклонения от установленных норм:

Нарушениевпериодичности предоставлениязаемщиком отчетных

данных о своейхозяйственной деятельности;

Отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушение

в системеовердрафт и т.п.);

Пересмотрусловийкредитования ; изменениев схеме погашения

кредита; просьба о пролонгации ссуды;

Отклоненияпоказателейхозяйственно - финансовой деятельности

компании-заемщикаот плановых или ожидаемых;

Отклонения в системе учета и контроля заемщика;

Этисигналынастораживают банки помогаютпредотвратить просроченныекредиты либовыявить их возникновение. Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, какими должныбыть его дальнейшие шаги? Банк принимает программу действий, направленную напогашение кредитов . Вбольшинстве случает заемщик еще не потерял способность отвечатьпо своим обязательствам. В этой ситуациибанк рассматривает вопрос об изменении условий кредитногосоглашения. Новыеусловиязатрагивают график погашениякредита,касаются организации взаимных и согласованных действий банкаизаемщика, цели которых ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотныхсредствкомпании - заемщикаили консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений. Вслучае когда заемщик исчерпал всевозможности дляпогашения ссудыи заключение новогокредитногосоглашения неэффективно ,банквынужден прибегнуть к передаче дел в суд.

* данные о лимитах кредитования;

* документацию об обеспечении кредита;

* меморандум об одобрении кредита;

* базовую информацию о клиенте;

* данные о доходности операций клиента;

* оценку обеспечения кредита;

* анализ конкурентоспособности клиента;

* план счетов;

* отчеты о посещении клиента;

*ежеквартальную классификацию рисков по кредиту (если таковые имеются);

* финансовые отчеты клиента;

*стратегию и план действий на случай возникновения у клиента финансовых затруднений;

* прогнозируемое движение денежных средств;

* переписку с клиентом;

* оценки руководства;

* вырезки из прессы (о клиенте);

* отчеты о проведенных исследованиях;

* прочую дополнительную информацию.

* проанализировать проблемы заемщика;

* проконсультироваться с сотрудниками отдела, занимающимися проблемными кредитами или с руководством;

* собрать информацию о том, где еще банк может столкнуться с риском в работе с данным клиентом;

* ежедневно следить за счетом клиента на предмет возникновения овердрафта;

* рассмотреть всю кредитную документацию, гарантии, векселя, обеспечения, ипотеку;

* изучить возможность получения обеспечения (в случае. Если кредит необеспечен);

* выработать план корректирующих мер.

Наилучшим источником информации является сам заемщик. Но обычно за информацией следует обращаться и к другим источникам: к другим банкам, к поставщикам и к основным покупателям продукции. Сбор и трактовка этой информации должны помочь выявить проблемы и степень их сложности. После завершения этого процесса можно переходить к определению следующих шагов и выработке плана. На первом этапе выработке плана необходимо определить, кто будет им руководить. Некоторые банки считают, что руководитель этим должен сотрудник кредитного отдела, ответственный за данный кредит, потому что этот человек лучше, чем кто-либо другой, знает заемщика, или потому, что раз он привел к возникновению такой ситуации, то он и должен выручать банк. Другие банки создают для этого независимые отделы. Которые вырабатывают более объективный подход, поскольку им не мешает существующие взаимоотношения с клиентом. Оба подхода имеют больше недостатков, чем преимуществ. Работа с проблемными кредитами требует много времени и затрат. С одной стороны, время, затрачиваемое сотрудником банка, который знает рынок, на восстановление проблемного кредита, могло бы быть потрачено на предоставление новых кредитов. Кроме того, личные взаимоотношения сотрудника с заемщиком могут сделать его подход необъективным и недостаточно жестким. С другой стороны, сотрудники отдела безопасности банка должны будут потратить драгоценное время на изучение компании и отрасли, в которой она работает. Обычно, банки передают в специальный отдел лишь наиболее проблемные кредиты, т.е. те кредиты, по которым банк решил добиваться ликвидации активов, и тем заемщикам, с которыми банк в будущем работать не собирается. Например, один банк основывал полностью свои решения на желании или нежелании поддерживать отношения в будущем. Если заемщик - компания, с которой банк не собирается поддерживать отношения в будущем, то проблемный кредит передается в специальный отдел банка с передачей ему права «действовать без ограничений». Однако методы работы с проблемными кредитами зависят от многих факторов. В тех странах, где большинство предприятий, а, следовательно, и банков будут перестраиваться, представляется более практичным сгруппировать редких специалистов в области работы с проблемными кредитами в специальный отдел, который бы занимался этими предприятиями. В этих обстоятельствах банку проще сразу изменить свою структуру один раз с тем, чтобы потом не пришлось затягивать процесс работы с проблемными кредитами.

* разработка программы изменения структуры задолженности;

* получение дополнительной документации и гарантий;

* удержание дополнительного обеспечения;

* вложение дополнительных средств;

* продажа обеспечения;

* продажа прочих активов;

* обращение к гарантам;

* организация совместного товарищества и вложение капитала;

* работа с руководством по выявлению проблем и поиску их решений;

* разработка программ сокращения расходов;

* продажа компании третьей стороне;

* замена руководства;

* назначение управляющих и консультантов для работы с компанией от имени банка;

* увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;

* реорганизация компании (вне суда);

* организация финансовой помощи со стороны другого финансового института;

* получение правительственных гарантий с получением средств из бюджета для обслуживания долга;

* оформление документов о банкротстве.

Выбор стратегии«спасения» проблемных кредитов зависит от многих факторов .

Рисунок 3. Выбор стратегии «лечения»

Перспективы развития отрасли

Положение заемщика в отрасли

Финансовое состояние

Качество обеспечения

Требования кредитам

Пути выхода

Прибыльность

Специальные риски

МОЖНО

исправить

НЕЛЬЗЯ

исправить

Сильная

Слабая

Сильная

Проблемные области

Оценка

Позиция банка

Стратегия

Уход

· Продажа залога

· Судебное разбирательство

Перестройка

· Увеличить обеспечение

· Отложить платеж

· Поменять руководство

Анализ процесса принятия решений о выдаче ссуд, проведенный вкредитных отделах коммерческих банков, показал, что в своихсужденияхо кредитоспособностиклиента банковскиеработники полагаются на субъективные оценки и свою интуицию. И такой подходсвойственен еще очень многим банкам. Ещене исключены случаи, когда управление кредитным рискомсводитсятолько к выдаче банком ссуды, получением процентов и ожиданию погашения основнойсуммы долга.

Сегодня украинским коммерческим банком приходится работать в чрезвычайныхобстоятельствах . Ониоказались в центре многих противоречивых кризисных итруднопрогнозированныхпроцессов, происходящих в экономике, политике, социальной сфере.

2.4 Организационная структура кредитной функции

* выработка кредитной политики и методов работы;

* организация системы одобрение кредитов;

* создание функции управления кредитным портфелем;

* выработка требований к кредитной документации;

* подготовка персонала для работы в области кредитования;

* проведение кредитных обзоров с целью выявления проблемных кредитов и слежения за процессом их спасения.

Эти отделы часто называют отделами кредитной политики и наблюдения. Они не предоставляют кредиты.

Отделы кредитования являются создателями основных активов банка - его кредитов. Функциональное деление этих отделов обычно таково: кредитование корпораций, розничное и потребительское кредитование, малого бизнеса и кредитование на международном уровне. Каждый из этих основных отделов может быть сегментирован еще дальше. Например, отдел кредитования корпораций можно разделить по регионам (местный и национальный), по размеру (средние и крупные корпорации) и по сфере деятельности (страхования, банки-корреспонденты и энергетика). В развивающихся странах кредитование обычно осуществляется через сеть филиалов, хотя в некоторых случаях, например когдав столице сосредоточено значительное число заемщиков, отделы кредитования создаются при головной конторе.

Управление отделом кредитования осуществляется руководителем отдела. Чаще всего, старшие сотрудники, ответственные за ведение дел отвечают за определенную группу сотрудников по кредитованию или за определенные сегменты рынка. Кредитующие сотрудники непосредственно посещают клиентов. Как уже было сказано выше, сотрудники кредитного отдела должны быть продавцами и высокопрофессиональными финансистами. Деловое посещение - это искусство и сотрудники кредитного отдела лучше понять сферу деятельности клиента и рынок, на котором он работает. Кроме того, сотрудники должны определить финансовые потребности клиента и выработать пакет соответствующих кредитных инструментов. Во многих банках руководители отделов следят за подготовкой планов посещения клиента и за их успехом через полученные от сотрудников отчеты. Как правило, для одночасового посещения требуется 3 часа подготовки к нему.

Функцию поддержкив оказании помощи сотрудникам кредитного отдела в подготовке кредитной документации осуществляет юридический отдел. Большая часть этой работы автоматизирована - банки разрабатывают и заносят в компьютер стандартные формы этой документации. Эти стандартные формы при необходимости могут быть модифицированы. Обычно сотрудники кредитного отдела хорошо знают эти формы; если же у них возникают какие-либо вопросы или сомнения, они могут обратиться в отдел кредитной документации. Сотрудники кредитного отдела не должны вносить каких бы то ни было изменений в стандартные формы без согласия на то отдела кредитной документации: казалось бы, без обидные статьи, которые клиент хочет внести в документацию или исключить из нее, могут существенно ослабить способность банка добиться выполнение заемщиков условий этого контракта.