Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических данных

Загрузить архив:
Файл: ref-9566.zip (105kb [zip], Скачиваний: 52) скачать

Введение

В курсовой работе представлен анализ состояния хозяйственной деятельности предприятия на основе:

- оценки динамики состава и структуры производства;

- оценки эффективности использования рабочей силы;

- анализа абсолютных и относительных показателей деятельности;

- оценка динамики состава и структуры оборотных средств и выпускаемой продукции.

Проанализируем работу предприятия по разделам.

I. Анализ выполнения плана производственной программы п/п.

1.Анализ объема реализованной продукции.

Показатели

План

Факт

Отклонение

Уд. вес фактора в общей сумме измененияреал.


% выполнения плана

1. ТП (шт.)

419542,20

360980,00

-58562,20

99,05

98,81

2. Остатки ТП на складе ТП на начало

5413,76

7570,64

2156,88

1,28

2,07

3. Остатки ТП на конец

4264,00

6732,00

2468,00

1,01

1,84

4. Отгруженная ТП, но не оплаченная на начало

8888,00

16028,00

7140,00

2,10

4,39

5. Отгруженная ТП, но не оплаченная на конец.

6028,00

12507,90

6479,90

1,42

3,42

6. Реализованная продукция

423551,96

365338,74

-58213,22

100,00

100,00

РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ - объем продукции в денежном выражении, проданной предприятием за определенный период и оплаченной покупателем.

Фактически отклонение составило 40317,42 тыс. рублей, в первую очередь за счет недовыполнения плана по товарной продукции. Остатки на начало и конец года превысили ожидаемые, что тоже не в лучшую сторону отразилось на показателе – реализованная продукция. Отгруженная, но неоплаченная продукция реализованной не считается, до тех пор, пока за неё не поступят деньги. Эта продукция тоже превысила ожидаемый результат, тем самым ещё уменьшив реализованную продукцию на конец года.

2.Анализ выполнения плана по выпуску ТП в ассортименте:

Виды ТП

план

отчет

ТП значения в счет выпол. плана с учетом ассортимента

% выполнения плана

с учетом ассортимента

без учета ассортимента

А

176092

145332

145332

82,53%

82,53

Б

80212

53550,6

53550,6

66,76%

66,76

В

57957

58080,4

57956,8

100,21%

100,00

Г

48677

29391,6

29391,6

60,38%

60,38

Д

21604

22057,2

21604

102,10%

100,00

Е

35000

18279,8

18279,8

52,23%

52,23

прочие

34288,76

34288,76

ИТОГО

419542

360980,4

360403,56

86,04%

85,90

АССОРТИМЕНТ- (от франц. assortiment) состав, разновидность, набор видов продукции, товаров, услуг, изготавливаемых в производстве или находящихся в продаже. Например, «в магазине представлен широкий ассортимент обуви» или «завод изготавливает большой ассортимент проката».

План по товарной продукции выполнен на 86,04% из которых по ассортименту только В и Д были выполнены примерно на 100%

3.Анализ структуры ТП:

Виды ТП

план

факт

отклонение

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

А

176092,4

41,97%

145332

40,26%

-30760,4

-1,71%

Б

80212

19,12%

53550,6

14,83%

-26661,4

-4,28%

В

57956,8

13,81%

58080,4

16,09%

123,6

2,28%

Г

48677,2

11,60%

29391,6

8,14%

-19285,6

-3,46%

Д

21604

5,15%

22057,2

6,11%

453,2

0,96%

Е

34999,8

8,34%

18279,8

5,06%

-16720

-3,28%

прочие

0,00%

34288,76

9,50%

34288,76

9,50%

ИТОГО

419542,2

100,00%

360980,4

100,00%

-58561,84

0,00%

Выпуск товарной продукции это основной источник получения прибыли нашего предприятия, от выполнения плана по её выпуску зависит наша прибыль и рентабельность. Структура выпуска товарной продукции представляет из себя схему в которой задействованы сразу несколько цехов занимающие разным производством.

Предположим наше предприятие занимается переработкой и выпуском рыбной продукции. Тогда одна бригада будет заниматься копчением, другая выпускать консервы, третья будет направлена на переработку и посол деликатесной рыбы и т.д.

У каждой продукции есть определенные рынки сбыта, и мы за ранее должны планировать куда и сколько рыбы можно будет сбыть для получения максимальной прибыли в нужные нам сроки.

При анализе нашей продукции мы видим, что лишь две группы В и Д почти соответствуют плану, а значит мы сможем быстро реализовать и подучить доход от этих групп.

Хотя 2,28+0,96=3,24% продукции этих групп возможно останутся на складе и реализовать их будет уже сложнее.

По группам А, Б и Г план сильно недовыполнен возможно из за нехватки специалистов, ветхости оборудования или отсутствия рабочей силы именно для этой работы. Прибыль будет недополучена на 1,71+4,48+3,46=9,65%,

Прочая выпускаемая продукция запланирована не была, может быть это экспериментальный товар, а выпустился в не малом количестве 9,5%, на его реализацию изучение новых рынков сбыта будет потрачено дополнительное время и силы, возможно часть уйдет сразу, возможно что-то останется и пойдет в переработку за ненадобностью, в любом из этих случав предприятие в выигрыше не окажется. Но если прочая продукция высокого качества или это новыйперспективный товар по высокой цене, который нашел свой перспективный рынок сбыта за то время пока производился, благодаря хорошей работе менеджеров, и будет реализован в полном объеме, то возможно его производство расширят, на чем потом и заработают не малую прибыль.

4. Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам

месяцы

план

факт

% выполнения плана

Хi-Xср

(Хi-Xср)2

I квартал

104720

88440

84,5%

-1805,00

16186808,33

Январь

34760

26400

75,9%

-3681,67

13554669,44

Февраль

34980

30360

86,8%

278,33

77469,44

Март

34980

31680

90,6%

1598,33

2554669,44

II квартал

104940

79200

75,5%

-11045,00

72027208,33

Апрель

34980

26400

75,5%

-3681,67

13554669,44

Май

34980

22440

64,2%

-7641,67

58395069,44

Июнь

34980

30360

86,8%

278,33

77469,44

III квартал

104940

79640

75,5%

-10605,00

37617741,67

Июль

34980

26400

75,5%

-3681,67

13554669,44

Август

34980

26840

76,7%

-3241,67

10508402,78

Сентябрь

34980

26400

75,5%

-3681,67

13554669,44

IV квартал

104942,2

113700

75,9%

23455,00

362812896,33

Октябрь

34980

28688

82,0%

-1393,67

1942306,78

Ноябрь

34980

37400

106,9%

7318,33

53558002,78

Декабрь

34982,2

47612

136,1%

17530,33

307312586,78

ИТОГО

419542,2

360980

86,0%

0,00

488644654,67

Хср = 360980/12 мес = 30 081,67

В графе процент выполнения плана мы можем проследить на сколько был выполнен % плана заданный месяц.  Мы видим, что в первом квартале ритмичность выпуска была нарастающей и в марте достигла 90,6%, второй и третий квартал в среднем выполнял план на 75,5%, и лишь в четвертом квартале ритмичность выпуска продукции стала превышать запланированное, а в декабре достигла максимального уровня 136,1%.

В графе Хi-Xср мы прослеживаем как откланялся факт от среднего значения плана.

5. Анализ потери от брака. Расчет удельного веса потери

Удельный вес брака = потери от брака/товарная продукция

ТП

Потери от брака

Удельный вес

План

419542,2

3919,52

0,93%

Факт

360980

4078,8

1,13%

Отклонение

-58562,2

159,28

-0,27%

БРАК - некачественные товары, непригодные к употреблению;

продукция, не удовлетворяющая требования стандартов.

При производстве любых товаров неизбежен процент производства забракованных изделий.Чем меньше от товарной продукции этот процент, тем эффективнее работает п/п. В нашем случае удельный вес брака составил 1,13% от 100%, что является нормальным, т.е. процент очень низкий, хотя он и превышает запланированный 0,93%, но разница совсем незначительная.

Вывод: п/п недовыполнит план по выпуску товарной продукции, т.к., пусть не значительно, но все равно удельный вес брака превышает запланированный, а на производства того же брака, были затрачены материалы, эл.энергия, труд и время рабочих, которым будет начислена заработная плата. Следовательно прибыль п/п сокращается.

II.Персонал

6.Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.

Показатели

план

факт

% выполнения плана

абсолютное отклонение

относительное отклонение

1.Среднеспис состав всего:

358

351

98,0%

-7

42,97

рабочих

303

278

91,7%

-25

17,29

специалистов

26

43

165,4%

17

служащих

29

30

103,4%

1

2.рабочих всего:

303

278

91,75%

-25

основных

251

247

98,41%

-4

вспомогательных

52

31

59,62%

-21

3.рабочих всего

303

278

91,75%

-25

в т.ч. по разрядам 1

14

31

221,43%

17

2

28

36

128,57%

8

3

69

73

105,80%

4

4

99

92

92,93%

-7

5

70

23

32,86%

-47

6

23

23

100,00%

0

4.число рабочих принятых на работу

-

33

5.число рабочих уволеных по всем причинам

-

22

6.число рабочих уволеных по собственному желанию

-

16

7.Коэф приема

-

0,094

8.Коэф прибытия

-

0,063

9.Коэф текучести

-

0,108

10.ТП

419542,2

360980

11.Отработано всеми рабоч чел-дней

73618,16

64238

87,26%

-9380,16

чел-час

515327,12

407900

79,15%

-107427,12

12.Кол-во раб дней

242,96

231,07

95,11%

-11,89

13.Продолжительность рабочего дня

7,00

6,35

90,71%

-0,65

14. Выработка (производительность)

за 1 час

0,814

0,885

108,70%

0,07

за 1 день

5,699

5,619

98,61%

-0,08

ср.ч на 1 работника

1171,91

1028,43

87,76%

-143,47

на 1 рабочего

1384,63

1298,49

93,78%

-86,14

15. ФЗП всего:

191069,12

222470

116,43%

31400,88

31400,02

в т.ч. рабочих

154969,32

153880

99,30%

-1089,32

20542,22

16. Премии всего:

18798,58

18798,58

в т.ч. рабочих

15708

15708,00

17.Ср. з/пл на 1 работника

533,71

633,82

118,76%

100,11

на 1 рабочего  

511,45

553,53

108,23%

42,08

ПЕРСОНАЛ - личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого состава, выделенная по признаку характера выполняемой работы, например управленческий персонал.

К недовыполнению плана по товарной продукции привело то, что количество рабочих дней было сокращено на 11,89 то есть выполнение плана составило 95,11%, а продолжительность рабочего дня по сравнению с плановой была всего лишь 90,71%. В итоге отработанные человеко-дни сократились на 9380,16, а человеко-часы на 107427,12. Уменьшение с/с состава рабочих (25 человек), тоже наложило свой отпечаток.

От сюда вытекает, что производительность труда упала из-за этих трех факторов – сокращение, по сравнению с плановым, с/с состава рабочих, уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня.

Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16,43% которые пошли на оплату специалистов и служащих, тех 18 человек, что не были запланированы, но были приняты на работу. Рабочие же поделили между собой заработную плату тех 25 человек, что приняты не были, т.к. фонд з/п на 303 человек, былвыплачен 278 человекам.

7.Анализ структуры промышленно-производственного персонала (ППП)

Категории ППП

План

Факт

Отклонение

чел.

уд вес

чел.

уд вес

чел.

уд вес

С/С численность всего:

358

100,00

351

100,00

-7

0,00

в.т.ч.     1.рабочих

303

84,64

278

79,20

-25

-5,43

основных

251

70,11

247

70,37

-4

0,26

вспомогательных

52

14,53

31

8,83

-21

-5,69

2.служащих

26

7,26

43

12,25

17

4,99

3.специалистов

29

8,10

30

8,55

1

0,45

Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав – специалистов, служащих и рабочих.

358-351=7 – на п/п не хватает персонала, согласно штатного расписания положено еще 7 человек, следовательно их работа распределяется между другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.

По штатному расписанию специалисты и служащие должены был составить

358-303=55 чел. или 15,36% из 100%

На деле он составил: 351-278=73 чел. (или 20,8% из 100%), что на 18 чел. или 5,44% больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве работы используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно рабочий день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата будет платится в полном объеме.

Не смотря на то, что руководящий и служащей состав п/п перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 303 чел (или 84,6% из 100%) на предприятии работает всего 278 (или 79,2%) рабочих, из которых вместо 14% вспомогательных рабочих, всего 8,8% от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0,26%.

От сюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и рентабельностью предприятия.

8.Расчет среднего разряда рабочих.

Разряд

План

Факт

Отклонение

I.

14

31

17

II.

28

36

8

III.

69

73

4

IV.

99

92

-7

V.

70

23

-47

VI.

23

23

0

ИТОГ:

303

278

-25

Расчет среднего разряда рабочих по плану :

(1*14+2*28+3*69+4*99+5*70+6*23)/303=1161/303   =    3,83   @  4

Расчет среднего разряда рабочих по факту :

(1*31+2*36+3*73+4*92+5*23+6*23)/278=943/278     =   3,39  @  3

1 разряд самый низкий 14-31=-17 чел. перебор для этого разряда, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать, если не качеством работы, то количеством точно.

2 разряд  28-30=-2 чел. лишние, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать .

3 разряд  69-73=-4 чел. больше в этом разряде, чем требовалось, но в связи с тем, что не хватает людей в 5 разряде, они будут помогать.

4 разряд  99-92=7чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет менее качественной.

5 разряд  70-29=41 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет менее качественной.

6 разряд самый высокий:  23-23=0 работников именно столько сколько нужно, это говорить о тем что фонд заработной платы будет соответствовать качеству и количеству выполненной работы.

В связи стем, что работников низших разрядов больше, а имеющих более высокие не хватает, то работа будет выполнятся не в полном объеме, более низкого качества, а затраты по заработной плате будут примерно такими же как при полной комплектации штата.

Из расчета среднего разряда рабочих мы видим, что по плану он должен был примерно соответствовать четвертому, но их за нехватки рабочих и явного перевеса рабочих низших разрядов, он составил примерно третий, а это несомненно скажется на работе предприятия и качестве выпускаемой продукции, повышении удельного веса брака в общей массе товарной продукции и получение прибыли.

9.Расчет среднего ряда рабочих.

отклонения

Показатели

план

факт

скорректир план

всего

в том числе за счет:

чо

ч1

откл. ч

откл произв труда

Численность рабочих

303

278

278

-25

-25

-

Производительность труда рабочих

1384,63

1298,49

1384,63

-86,1385

-

-86,14

ТП

419542,2

360980

384927,14

-58562,2

-34615,06

-23947,14

Из таблицы видно, что численность рабочих ниже, а следовательно производительность труда тоже снизалась, по этому объем произведенной товарной продукции упал на 58562,2 тыс. руб.

В скорректированном плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная продукция при фактической численности и запланированной производительности труда рабочих:

419542,2-384927,14=34615,06 – это на 58562,2-34615,06=23947,14 тыс.руб.

А это значит что будь средняя разрядность запланированной 4-ой, а не фактически 3-ей и режим работы, то выработка нарабочего составляла не 1298,49 а 1384,63, следовательно повысилась бы производительность труда.

За счет нехватки рабочей силы предприятие недополучило 34615,06 тыс.руб.

Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск товарной продукции, чем производительность труда, которая является ниже запланированной.

В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной продукции возрастет:

58562,2/34615,06=1,69, в– 1,69 раза.

Индекс числен= =  = 0,92

Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой производительности труда составил  - 0,92

Индекс произ. труда = == 0,94

Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при фактической численности и разной производительности, он составит- 0,94

Индекс ТП   = = = 0,86

Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей производительностью труда и фактической численность, с производительностью на самом деле то индекс составит- 0,82.

10.Расчет влияния на выпуск ТП факторов связанных с использованием трудовых ресурсов

Показатели

подстановки

отклонения в том числе за счет:

план

факт

всего

откл. Ч

откл. д.р.

откл время

откл.выр

Чс/с

303

278

278

278

278

-25

-25

рабоч.дн

242,96

242,96

231,07

231,07

231,07

-11,89

-11,89

время работы

7

7

7

6,35

6,35

-0,65

-0,65

выработка за час

0,814

0,814

0,814

0,885

0,885

0,071

0,071

ТП

419542

384859

366025

360998

360980

-58562

-34683

-18834

-5026,6

-18,4658

План по товарной продукции был недовыполнен на 38562 тыс.руб, из-за нескольких факторов:

1. С/с численность рабочих на 25 человек не соотвествовала плану от сюда отрицательное отклонение составило 34683 тыс. руб., это самый влиятельный фактор, так как откланение наибольшее. Нехватка рабочей силы один из важнейших факторов влияющих на выполнение плана по выпуску товарной продукции. Оказалось не эффективным платить меньшему колличеству рабочих заработную плату запланированного штата. Сиграл роль человеческий фактор, люди не могут работать в полную силу, даже за большие деньги, если труд был физическим. Правельнее было бы нанять запланированных 303 человека и платить им не 118,76% средней з/платы, а 100%. Предприятие сэкономило на рабочей силе, пытаясь выиграть на специалистах.

2. Текущий год был сокращен по сравнению с планируемым на 11,89 дней, что привело ко второму по величине откланению (в 18834 тыс.руб).

3. Отклонение фактического времени от планируемого составило 0,65, за счет этого товарная продукция недоститалась 5026,6 тыс.рублей.

4. Однако выработка за час превысила планируемую норму на 0,071, однако рабочий день составил 6,35 часов вместо 7, а вместо 303 человек трудились всего 278, производительность труда в итоге на 1 рабочего все равно составила 93,78% от 100%, за счет этого товарная продукция потеряла 18,46 тыс.рублей.

11.Расходы на оплату труда

Показатели

подстановки

отклонения в том числе за счет:

план

факт

всего

откл.ТП

откл.Пр.т

откл.ЗП

ТП

419542

360980

360980

360980

-58562

-58562,2

Произ.труда

1171,91

1171,91

1028,43

1028,43

-143,48

-143,5

ЗП

533,71

533,71

533,71

633,82

100,11

100,11

ФЗП

191067

164397

187332,77

222471

31404

-26670,3

22936

35138,71

План

Факт

Скор.план

Числ. С/с.

358

351

351

Произв.трудана 1 работника

533,71

633,7

533,71

ФЗП

191069

222470

187332,2

Индекс численности = = =  0,98

Индекс сред.ЗП = == 0,09

Индекс ФЗП= = = 0,86

III. Основные фонды предприятия.

12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов.

Показатели

план

факт

отклонения

1

Первонач.стоимость ОФ

237583,3

237216,0

-367,3

2

Сто-ть ОФ на начало года

209770,9

206200,0

-3570,9

3

Износ ОФ

25172,4

30940,0

5767,6

4

Кол-во ед.оборудования

10,6

7,0

-3,5

5

Ср.год.ст-ть ОФ

209696,8

206128,1

-3568,7

6

Коэф. Выбытия

0,0015

0,0013

-0,0002

7

Коэф.обновления

0,0010

0,0008

-0,0002

8

Фондоотдача

2,00

1,75

-0,25

9

Фондоемкость

0,50

0,57

0,07

10

Фондовооруженность

585,7

584,3

-1,5

11

Коэф.годности ОФ

12

Коэф.сменности ОФ

3,0

2,7

-0,4

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства зданий, сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные средства внесены в баланс предприятия, фирмы.

1. Основные фонды на конец года по плану.

209770,88+26,4*+ 22 * - 96,8 * + 79,2 * + 79,2 * + 13,2 * +8,8 *+ 39,6 *+ 35,2 *=

209770,88+89,47-237,6=209622,75

Основные фонды на конец года по факту считаем по такой же схеме :

206200+55,33-199,05=206056,28

2. Ср.годовая ст-ть ОФ по плану =

    Ср.годовая ст-ть ОФ по факту =

Среднегодовая стоимость основных фондов фактически оказалась ниже запланированной, за счет того, что первоначальная стоимость была ниже и износ начислен больше запланированного. Значит предприятие сэкономило, это говорит либо о том что фонды были куплены либо за меньшие деньги (а значит появились свободные оборотные активы), либо мощностей,производственных площадейили грузовых машинне хватает (следовательно это отрицательно отразится на производительности труда, за счет простоя рабочей силы.)

3.Коэфт.выбытия Оф по плану =

   Коэфт.выбытия Оф по факту ==

Выбытие ОФ не соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не хватает, из эксплуатации их выводят медленней, чем планировали.

4.Коэфт.обнавл Оф по плану =

   Коэфт.обнавл Оф по факту ==

Коэф. обновления тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было меньше, чем ожидалось.

5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель эффективности использования основных средств.

    Фондоотдача план =

    Фондоотдача факт =

6. ФОНДОЕМКОСТЬ

    Фондоёмкость план = = = 0,5

    Фондаотдача факт =  = = 0,57

7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.

     Фондовооруженность план == = 585,74

     Фондовооруженность факт == = 584,26

Фактическая фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была использована все 100%, она простаивала.

IV. Оборотные средства. Себестоимость.

14. Анализ структуры оборотных средств

оборотные

план

факт

отклонение

средства

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

1.сырье и осн.материалы

70479,2

35,09%

70758,6

35,09%

-279,4

0,0000%

2.покупные полуф.

704,9

0,35%

7075,9

3,51%

-6371

3,1579%

3.вспомог.материалы

3524,4

1,75%

3537,6

1,75%

-13,2

-0,0004%

4.топливо и электроэнергия

14095,4

7,02%

14151,5

7,02%

-56,1

0,0001%

5.запчасти для ремонта

7047,9

3,51%

7075,9

3,51%

-28

0,0000%

6.малоценные быстроизнаш. предметы

3524,4

1,75%

3537,6

1,75%

-13,2

-0,0004%

7.незавершенное произв-во и полуфабрикаты

28191,9

14,04%

28303

14,03%

-111,1

-0,0003%

8.расходы будущих периодов

7047,9

3,51%

7075,9

3,51%

-28

0,0000%

9.готовая продукция на складе

18323,8

9,12%

18379,5

9,11%

-55,7

-0,0084%

10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями

10290,5

5,12%

10331,2

5,12%

-40,7

0,0000%

11.средства в расчетах

15505,6

7,72%

15567,2

7,72%

-61,6

0,0001%

12. Прямая дебиторская задолженность

8457,9

4,21%

8490,9

4,21%

-33

-0,0003%

13.средства на расчетном счете в банке

13671,7

6,81%

7377,1

3,66%

6294,6

-3,1482%

ИТОГО

200865,5

100,00%

201661,9

100,00%

-796,4

0,0000%

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.

Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и материалы – 35% от 201 661,9 тыс рую (т.е. 100%)мы почти уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс. рублей.

Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0,35% от всех оборотных средств, но расходы на них (возможно из за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой товарной продукуции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3,51%.

По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294,6 тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371 тыс.рублей.

Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796,4 тысяч рублей.

16. Анализ структуры себестоимости

Статьи

план

факт

отклонение

затрат

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

1.Сырье и материалы за вычетом отходов

70479,20

22,22%

70758,60

22,22%

-279,4

0,00%

2.Покупные изделия

полуфабрикаты и услуги

кооперативных п/п

0,00%

3.Осн.зарплата произв.рабочих

50325,00

15,87%

52103,50

16,36%

-1778,5

0,50%

4.Зарплата неосн. произв.рабочих

5032,72

1,59%

5191,12

1,63%

-158,4

0,04%

5.Отчисления на соц.страхование(35,8%)

19818,06

6,25%

20511,47

6,44%

-693,41

0,19%

6.Расходы на подг.и

освоение производства

0,00%

7.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я

81919,20

25,83%

80399,00

25,25%

1520,2

-0,58%

8.Общепроизводственные расходы

29308,84

9,24%

28820,00

9,05%

488,84

-0,19%

9.Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы

19816,72

6,25%

18590,00

5,84%

1226,72

-0,41%

10.Потери от брака

3919,52

1,24%

4078,80

1,28%

-159,28

0,05%

11.Не произв-ные расходы

36575,00

11,53%

37960,00

11,92%

-1385

0,39%

12.Цеховая себестоимость

0,00%

0,00%

0

0,00%

13.Произв-ая ст-ть

0,00%

0,00%

0

0,00%

14.полная себестоимость

317194,26

100,00%

318412,49

100,00%

-1218,23

0,00%

СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.

17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом

деления затрат на постоянные и переменные)

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

всего

D рализ продукции

D прочих факторов

Объем реализации

423551,96

365338,74

365338,74

-58213,2

-58213,22

Постоянные затраты

сумма

237762,82

238383,97

237762,82

621,1502

621,15

уровень

56,14

65,25

65,08

9,114666

8,94

0,17

Переменные затраты

сумма

79431,44

80028,52

66626,01

597,0798

-12805,43

13402,51

уровень

18,75

21,91

18,75

3,151645

3,15

Полная себестоимость

317194,26

318412,49

304388,83

1218,23

-12805,43

14023,66

Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.

Из скорректированного расчета мы видим, что

- при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации

- при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).

18.Расчет затрат на 1 еденицу продукции и на 1 руб ТП

Показатели

План

Факт

отклониение

1. Выпуск продукции в штуках

11986,92

8804,4

-3182,52

2. ТП

419542,2

360980

-58562,20

3. Полная себестоимость

317194,26

318412,49

1218,23

4. Затраты на 1 рубль ТП

0,76

0,88

0,13

5.Себестоимомть на 1 ед ТП

26,46

36,17

9,70

6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции

35,00

41,00

6,00

Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.

Полная себестоимость деленая на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 еденицы продукции, фактически которая естественно (т.к. себест выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.

Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим среднеоптовую цену за еденицу продцукии, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.

19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости на затраты на 1 руб. ТП

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

всего

D ТП

D полн. себест

1.ТП

419542,2

360980

360980

-58562,20

0,00

0,00

2.Полная себестоимость

317194,26

318412,49

317194,26

1218,23

-1218,23

1218,23

3.Затраты на 1 руб. ТП

0,76

0,88

0,88

-0,02

20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции (q)

себес-ти ед.изделия (z) и оптовых цен (р) на изменение прибыли

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

D q

D z

D p

1. Оптовые цены (q)

11986,92

8804,40

8804,40

-3182,52

0,00

2. Себест-ть ед.изделия (z)

26,46

36,17

26,46

0,00

9,70

3.Полная себестоимость (q*z)

317194,26

318412,49

232979,38

-84214,88

85433,11

4. Среднеопт. цена (Р)

35,00

41,00

35,00

0,00

-6,00

5. ТП (q+р)

419542,20

360980,40

308154,00

-111388,20

-52826,40

6.Прибыль, убытокТП-(q*z)

102347,94

42567,91

75174,62

-27173,32

21. Анализ ретнабельности производства:

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

D всего

D пр

D себест.

Прибыль

102347,94

42567,51

42567,51

-59780,43

-59780,43

Полная себестоимость

317194,26

318412,49

317194,26

1218,23

1218,23

Рентабельность

32,27

13,37

13,42

-4907,15