Порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов


	Загрузить архив:
	Файл: ref-10746.zip (21kb [zip], Скачиваний: 110) скачать

Введение.

условиях рыночной экономики одновременноосуществляется рыночное и государственное регулирование международных валютных отношений. На валютном рынке формируется спрос и предложение различных валют, и их курсовое соотношение. Рыночное регулирование подчинено закону стоимости, а также закону спроса и предложения.

Однако методы валютного регулирования не всегда оказываются достаточно эффективными. Расширение и активизация мировой торговли, увеличение объемов спекулятивных операций с валютами на международных рынках приводит к необходимости госу4дарственного контроля и регулирования валютных операций.

В настоящее время рыночное и государственное валютное регулирование дополняют друг друга. Первое, основанное на конкуренции, стимулирует развитие валютной системы, а второе имеет своей целью преодоление негативных последствий рыночного регулирования валютных отношений. Соотношение между данными методами в каждой конкретной стране устанавливается в зависимости от сложившейся ситуации.

Новый этап реформ в России характеризуется укреплением роли государствав народном хозяйстве и переходом к более сильной экономической политике. В связи с этим основная цель валютного регулирования и валютного контроля – устойчивая равновесная ситуация на валютном и связанном с ним рынках (финансовом, денежном).

Это будет способствовать росту конкурентоспособности предприятий, расширению ёмкости внутреннего рынка, внешнеэкономической экспансии в высокотехнологических отраслях. Жёсткость стратегии валютного регулирования и валютного контроля должна способствовать недопущению ущемления экономических интересов России. По мере встраивания в мировую хозяйственную систему будет происходить либерализация валютного регулирования и контроля, как это происходило в большинстве странÄ.

Раздел I

Организация деятельности ЦБ РФ.

1.Банк России как основной орган валютного регулирования и валютного контроля.

Современных этап валютного регулирования в России начался в конце 80-х годов. Отмена монополии внешней торговля и валютной монополии государства привела к децентрализации валютного рынка. Основным органом валютного регулирования был определён Государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляю Центральные банки (национальные) соответствующих стран. Центральный банк стал приемником Госбанка СССР как органа валютного контроля.

Деятельность ЦБ РФ в области валютного регулирования и валютного контроля строится в соответствии с целями экономической политики и направлена на решение вопросов, связанных с защитой и обеспечением устойчивости национальной денежной системы, правовым регулированием валютных операций на территории РФ, а также предотвращением незаконных действий с валютными ценностями.

Департамент валютного регулирования и Департамент валютного контроля устанавливают правила проведения резидентами и нерезидентами операций с инвалютой и ценными бумагами в инвалюте, правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, устанавливают единые формы учёта, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления. К компетенции Банка России относится:

ü Установление порядка приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами;

ü Определение порядка и целей покупки резидентами инвалюты на внутреннем валютном рынке;

ü Определение условий открытия ми ведения счетов резидентов в инвалюте в банках за пределами РФ;

ü Установление порядка открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в инвалюте;

ü Определение порядка осуществления резидентами операций, связанных с движением капитала;

ü Определение порядка открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в инвалюте и в валюте РФ, порядка продажи, покупки ими инвалюты за валюту РФ.

Главная задача Банка России как основного органа валютного контроля состоит в обеспечении соблюдения установленных правил проведения валютных операций участниками валютных отношений, что выражается в разработке нормативно-правовой базы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицами валютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентов валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства, взаимодействие органов валютного контроля.

Требования, содержащиеся в нормативных актах Банка России обязательны для исполнения всеми участниками внутреннего валютного рынка и внешнеэкономической деятельности.

2.Счета резидентов.

Расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской федерации без ограничений.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках,

Резиденты могут иметь счета в свободно конвертируемой иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации, а такжев иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой валютой, для расчетов по договорам международного строительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ (услуг), расчетов, связанных с закупкой необходимых для исполнения указанных договоров товаров, и расчетов с командированными специалистами - гражданами Российской Федерации, осуществляемых в соответствии с этими договорами. Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии указанных счетов на основании указанных выше договоров и ежемесячно отчитываться перед указанными налоговыми органами о движении денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

При этом без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

üрасчеты за экспорт товаров, при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы РФ;

üрасчеты за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;

üрасчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;

üпереводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги. Указанные переводы осуществляются физическим лицом - резидентом через счет в уполномоченном банке. При переводе иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, резидент и банк, через который был совершен перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней уведомить о состоявшемся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица - резидента, приложив банковские выписки по указанному счету;

Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке. 50 процентов валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке РФ не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления валютной выручки.

Льготы по порядку обязательной продажи валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также освобождение резидентов от обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливаются настоящим фз «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года.

2.1 Счета юридических лиц.

Для осуществления внешнеэкономических расчётов в уполномоченном банке резидентам открываются счета в инвалюте.

Для открытия валютного счёта клиент должен предоставить в банк следующие документы:

üзаявление на открытие текущего балансового валютного счёта по установленной форме;

üзаявление на открытие транзитного валютного счёта;

üнотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительский договор;

üкарточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (в трёх экземплярах);

üрешение о создании или реорганизации предприятия;

üсправку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятияÄ.

При открытии валютного счёта коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счёта банк может потребовать от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчёт на последнюю отчётную дату.

В связи с обязательной продаж ей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв Банка России и непосредственно на внутреннем валютном рынке юридическим лицам-резидентам открываются два параллельно существующих счёта:

üтранзитный валютный счёт;

üтекущий валютный счёт.

Транзитный валютный счёт предназначен для зачисления всех поступлений в инвалюте в пользу юридического лица-резидента, включая экспортную выручку, подлежащую обязательной продаже. Все предприятия экспортёры обязаны осуществлять обязательную продажу 50% экспортной выручки через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

Текущий валютный счёт предназначен для учёта средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи части экспортной выручки (50% выручки и другие поступления, не подлежащие продаже). Прямое зачисление средств на текущий валютный счёт производится тогда, когда из платёжного документа следует, что обязательная продажа уже осуществлена или валютные поступления освобождены от по закону от такой продажи. С этого счёта валюта может быть использована на любые цели, предусмотренные законодательством.

Также юридическим лицам-резидентам может быть открыт специальный транзитный счёт, который открывается в целях учёта совершаемых резидентом операций покупки инвалюты на внутреннем валютном рынке и её обратной продажи. Предприятия импортёры могут купить инвалюту на внутреннем валютном рынке для оплаты контрактов и для выплаты комиссионных вознаграждений уполномоченному банку. Приобретённая валюта должна быть переведена в другую страну в оплату импортных товаров и услуг. Если по истечении 7 дней не произошло списание средств, то она должна быть продана обратно.

За ведение валютного счёта банк может взимать комиссионные вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаются коммерческими банками самостоятельно.

За хранение валюты на текущем валютном счёте банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 000 долларов США. Проценты начисляются ежедневно, а выплачиваются 1 раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляютсяÄ.

На валютные счета юридических лиц-резидентов зачисляются: экспортная выручка, переведённая из-за границы за товары, выполнение работ; валюта, приобретённая на внутреннем рынке; дивиденды, доходы в инвалюте; валютные вклады участников юридического лица с участием иностранного партнёра в уставный капитал.

Средства, числящиеся на текущем валютном счёте, могут быть по распоряжению клиента:

üнаправлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг или выполнение работ;

üиспользованы на погашение задолженности по ссудам, полученным в инвалюте; на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы; на выплату командировочных;

üиспользованы для продажи на внутреннем рынке.

Юридические лица с участием иностранного партнёра могут перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счёте, за границу в виде дивидендов иностранным учредителям из уставного фонда юридического лица с участием иностранного партнёра. Порядок таких изъятий оговаривается специально в учредительских документах.

Платежи с текущего валютного счёта осуществляются в пределах средств, имеющихся на счёте. Овердрафный кредит не предоставляется (выдача банком средств сверх остатка на текущем счёте клиента).

2.2. Счета физических лиц.

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие виды валютных счетов:

üтекущий валютный счёт;

üсрочный депозит;

üвалютный счёт типа А;

üтекущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит законодательству.

Срочный депозит – счёт валютного вклада. Это средства на депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А – с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б – это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент предоставляет в банк:

üзаявление;

üпаспорт,

на основании которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора и сберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могут поступать в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут без ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения инвалюты.

3. Счета нерезидентов.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает Банк России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ.

При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные банки могут открыватьнерезидентам

следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

üсчет типа"К"("конвертируемый счет") – открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам -нерезидентам, и официальным представительствам длярасчетов в валюте РФ. Денежныесредствана счетахтипа"К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;

ü счеттипа "Н" ("неконвертируемый счет") – открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа"Н"могут использоватьсядля покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

üсчет типа "Ф" ("счет физического лица")-открывается физическимлицам - нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа "Ф"могут использоватьсядляпокупки иностраннойвалютына внутреннем валютномрынкеРФ в порядке,установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничиваетсяÄ.

Счета типа"К","Н" и "Ф" открываются уполномоченными банкамина основаниизаключенныхс нерезидентами договоров банковскогосчета. От имени юридического лица - нерезидентадоговорбанковского счетас уполномоченнымбанком может быть заключен руководителем филиала (представительства) юридическоголица- нерезидента, действующим на основании доверенностиюридическоголица- нерезидента.

Официальные представительства заключают суполномоченными банками договор банковского счета от своего имени.

Для открытия счетов типа"К","Н" юридическиелица- нерезиденты,банки - нерезиденты и официальные представительства представляют в уполномоченный банк:

üлегализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности,учредительные документы и документы,подтверждающие государственную регистрацию юридического лица;

üзаверенную в установленном порядке копию положенияофилиале (представительстве),если договор об открытии счета типа "К" или типа "Н" заключает с уполномоченным банком от имениюридического лица - нерезидентаруководительфилиала (представительства) юридического лица-нерезидента, действующий на основании доверенности юридического лица - нерезидента; заверенную в установленномпорядкекарточку с образцами подписей лиц, уполномоченныхраспоряжатьсясчетом ввалюте РФ. В случаеэлектронного обменадокументами междуюридическим лицом-нерезидентом и уполномоченным банком устанавливаетсяпроцедурапризнания аналога собственноручной подписи,а такжезаключаетсядоговор о порядке и условиях его использования.

В случае заключения договора об открытии счета типа "К", "Н" представителем юридического лица -нерезидента или официальногопредставительстваилив случае распоряжения счетом типа "К", "Н", "Ф" представителем нерезидента представитель должен подтвердить свои полномочия доверенностью. Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) удостоверяется в установленном порядке.

Доверенность, присланная(ввезенная) из-заграницы,должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ заграницей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ.

Документы, составленные на иностранном языке, представляютсяв уполномоченный банк с переводом на русский язык, завереннымв установленном порядке.Не требуется представления в уполномоченныйбанкзаверенного перевода на русский язык альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом банка - нерезидента в валюте РФ.

Кредиты в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам - нерезидентам в безналичном порядке. Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов типа "К", "Н" и зачислятьна свои счета типа "К","Н" наличную валюту Российской Федерациитольков случаях, если в графе добавлено слово "(нал.)".

Физические лица- нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа "Ф" наличную валюту РФ без ограничений.

Переводы валюты РФ со счетов резидентов на счета типа "К","Н", "Ф" могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках. Переводы валюты РФ со счетов типа "К", "Н", "Ф" впользу резидентовмогутосуществлятьсякакнасчета резидентов,открытые в уполномоченныхбанках, такина счета резидентов,открытыев кредитных организациях - резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Операции попокупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа "К" и типа "Ф"осуществляются безограничений всоответствиис законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка Россиив пределахостатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупкииностраннойвалюты навнутреннемвалютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

üпоручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежныхсредств насчететипа "Н"даетсятолько тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа "Н";

üпоручение напокупкуиностранной валюты за счет денежныхсредств насчететипа "Н" исполняется уполномоченным банком неранее чемчерез365 календарныхднейсодняего представления нерезидентом в уполномоченный банк;

üв поручении на покупку иностранной валютыдолжнабыть указана суммаденежныхсредств ввалюте РФ, находящихся на счете типа"Н",засчеткоторой будеткуплена иностранная валюта;

üв течение срока содня представлениянерезидентомв уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств насчете типа "Н"не может быть меньше суммы,указанной в поручении на покупку иностранной валюты. При этом нерезидентвправев любоевремяуменьшить сумму валюты РФ,указанную впоручениина покупку иностранной валюты, а такжеотозватьпоручение напокупку иностранной валюты.

Уполномоченныебанки, какагентывалютного контроля, осуществляют контрользасоответствием требованиямИнструкцийи иным нормативных актов Банка России в сфере валютного регулированияивалютного контроляследующих операций в валюте РФ:

üсписания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф";

ü списания денежных средств со счетов типа "К", "Н", "Ф" на счета резидентов;

ü списания денежных средств с одного счета типа "К", "Н", "Ф" на другой счет типа "К", "Н", "Ф";

ü снятия нерезидентами наличной валютыРФ со своих счетов типа "К", "Н" и зачисления нерезидентами наличной валюты РФ на свои счета типа "К", "Н", "Ф".

При зачисленииналичной валютыРФ на счет типа"Ф" физическоелицо- нерезидентдолжнопредставить в уполномоченный банк документы, подтверждающиепроисхождение денежныхсредств. Не требуется представления документов, подтверждающихпроисхождение денежных средств,при зачислении на счет типа "Ф" в течениеодногодня наличнойвалютыРФ в сумме,не превышающей тридцать минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

При осуществлении операции по зачислению валюты Российской Федерации на счет типа "Ф" на сумму,превышающуютри тысячи минимальныхразмеровоплаты труданадату зачисления, уполномоченныйбанк втечение десяти рабочих дней со дня осуществления такой операции направляет в территориальноеучреждениеБанка Россиипо месту своего нахожденияуведомление о совершенной операции с приложением копии информационной справки по счету типа "Ф", заверенной ответственным лицом и печатью уполномоченного банка.

В случае, если сумма валюты РФ, зачисленной на счеттипа"Ф" втечениекалендарного месяца,превышает предполагаемый максимальный объемпоступленийвалюты Российской Федерации насчет типа"Ф"в течениекалендарногомесяца, указанный нерезидентом винформационнойсправке, уполномоченный банк не позднее десяти рабочих дней по окончании этого календарного месяца направляет в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление о превышении нерезидентом предполагаемого максимальногообъема поступленийна счет типа "Ф" с приложением копии информационной справки,заверенной ответственнымлицоми печатью уполномоченного банка.

При проведениинерезидентамивыше казанных операций с использованием банковских картуполномоченныебанки осуществляютконтрольза соответствиемпереводов ввалюте РФ со счетов типа "К" установленном Банком России для расчетов пооперациям, совершаемым с использованием банковских карт.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.07.92 г. № 16 нерезиденты могут открывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта юридическое лицо нерезидент представляет в кредитную организацию следующие документы:

üкопии учредительских документов, переведённых на русский язык и легализованные в посольстве Российской Федерации за границей;

üвыписку из торгового реестра;

üкопию разрешения национального банка;

üкопию разрешения местных органов власти о размещении представительства, филиала нерезидента;

üкарточку с образцами подписей и оттиском печати.

Все эти документы должны быть заверены нотариально и легализованы в посольстве (консульстве) РФ за границей или иностранного государства в РФ.

Кроме этого представляются:

üкопия свидетельства изналоговой инспекции;

üзаявление

С организацией нерезидентом заключается договор.

Для открытия счёта физическому лицу нерезиденту представляются следующие документы:

üзаявление;

üпаспорт;

üдругие документы необходимые для открытия счёта.

Нерезиденты могут быть открыты:

üрублёвый счёт типа «Т»:

üрублёвый счёт типа «И»:

üрублёвый счёт типа «С»

Различают две категории нерезидентов:

1 категория – это иностранные банки, они могут открывать в КО РФ:

üрублёвые корреспондентские счета;

üрублёвые счета типа «Т» и «И» для своих филиалов и представительств;

üрублёвые счета типа «С» для операций с ценными бумагами на ОРЦБ

11 категория – это юридические и физические лица предприниматели нерезиденты, они могут открывать:

üрублёвые счета типа «Т» для проведения экспортно-импортных операций;

üрублёвые счета типа «И» для проведения инвестиционной деятельности в т.ч. сделок приватизации, для покупки иностранной валюты связи с репатриацией (возвращением0 доходов от инвестиционной деятельности;

üрублёвые счета типа «С»

Рублёвые счета типа «И» не могут быть открыты нерезидентам с Российским участием более 25% для сделок приватизации.

Основанием для прекращения операций по счетам типа «Т», «И», «С» являются:

üотзыв у банка Разрешения Банка России на открытие и ведения счетов типа «Т», «И», «С»;

üпрекращение договора банковского счёта между нерезидентом и банком.

При прекращении операций по этим счетам средства могут быть переведены на аналогичные счета в другом банке.

Каждому нерезиденту открывается отдельный лицевой счёт. В банке ведётся журнал учёта операций по счетам типа «Т», «И», «С», который может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой. Журнал хранится 10 лет.

4. Методы валютного регулирования.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

а) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:

üзнакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

üобжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

ü на другие права, установленные настоящим Законом и иными законодательными актами Российской Федерации.

üпредставлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

üпредставлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

üв случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

üвести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

üвыполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

ü выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.

5. Виды нарушений.

üДоговорное уменьшение валютно-расчётных обязательств партнёра-нерезидента, в том числе путём зачёта взаимных требований;

üПеревод резидентом полученной им инвалюты не в уполномоченные банки, расположенные на территории России, а в их отделения за границей;

üЗачисление валютной выручки на счета, открытые в зарубежных банках;

üПеречисление причитающейся резиденту валютной выручки третьим лицам, находящимся за пределами России;

üОплата резидентом из причитающейся ему валютной выручки расходов за рубежом, не связанных с данной внешнеэкономической операцией;

üВыплаты в наличной инвалюте (командировочные расходы, заработная плата нерезидентам и т.п.) из наличной валютной выручки до сдачи её в банк для зачисления на валютный счёт;

üНезачисление валютной выручки при осуществлении встречных закупок по схеме «товар-реализация-товар».

6. Ответственность за нарушение законодательства.

. Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, совершившие выше указанные нарушения, несут ответственность в виде:

üвзыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;

üвзыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, устанавливается Банком России в соответствии с законами Российской Федерации.

При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

üвзыскания в доход государства сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Банком России в соответствии с законами Российской Федерации;

üприостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

ü других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно вынесено, в судебном порядке.

Жалоба на постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства и предписание об устранении нарушения валютного законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена правомочными на то органами в течение 10 дней со дня ее поступления.

Обжалование указанных постановления или предписания в установленный срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.

Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня оставления жалобы без удовлетворения.

В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:

проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

üприостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации;

üприостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

üна другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

ÄЮ.С. Голикова, М.А. Хохленкова «Организация деятельности Банка России», 2000 г.

Ä Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте. Утверждены Письмом Госбанка СССР от 18.01.1991г.№ 13-91, Приложение №1, п.5.-БНА СССР, 1991, №2. ст. 125.

Ä О порядке открытия и ведения Внешэкономбанком СССР валютных счетов, учёта и использования средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций. Инструкция Внешэкономбанка СССР от 27.03.1989г. №5, Приложение №8.-БНА СССР, 1989, №5, ст. 794.

Ä Инструкция Банка России от 12 октября 2000 г. №93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам».