Название	Налогообложение оплаты труда в условиях реформирования налоговой системы в России
Количество страниц	218
ВУЗ	ФАПРФ
Год сдачи	2009
Содержание	Оглавление ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА 15 1.1. Налогообложение оплаты труда и теоретические аспекты взаимосвязи единого социального налога и налога на доходы физических лиц 15 1.2. Единый социальный налог и финансовое обеспечение социальной защиты населения России 22 1.3. Содержание и значение налога на доходы физических лиц 40 §1 Сущность налога на доходы физических лиц и теоретические основы его построения 40 §2 Особенности политики в сфере налога на доходы физических лиц 50 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА 60 2.1. Анализ практики исчисления и взимания единого социального налога 60 2.2. Проблемы исчисления и взимания налога на доходы физических лиц и возможные пути их решения 88 ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА В РОССИИ 100 3.1. Направления преобразования единого социального налога 100 3.2. Предложения по реформированию налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное пенсионное страхование 123 §1. Порядок определения объекта обложения налога на доходы физических лиц и налоговой базы с использованием необлагаемого минимума 123 §2. Потенциальные возможности использования налоговых ставок для развития механизма исчисления налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное пенсионное страхование 133 3.3 Пути повышения эффективности налогового администрирования в области налогообложения оплаты труда 147 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 160 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 167 ПРИЛОЖЕНИЯ 178 3 Приложение 1.1 Аналитическая таблица исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации по доходам и расходам в 2001 и 2002 году 178 Приложение 1.2 Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации в период с 2001 по 2004 годы, млн. руб. 180 Приложение 1.3 Доходы и расходы Фонда социального страхования в период с 2001 по 2004 годы, млн. руб. 182 Приложение 1.4. Доходы и расходы Федерального Фонда обязательного медицинского страхования в период с 2001 по 2004 годы, млн. руб. 184 Приложение 1.5 Позиции ученых по вопросу о справедливости в подоходном налогообложении 185 Приложение 1.6 Историческая справка о появлении подоходного налога в Англии 191 Приложение 1.7 Анализ исторического опыта по вопросам о справедливости подоходного налога, о необлагаемом минимуме и о прогрессии в подоходном налоге 198 Приложение 2.1. Описание страховой схемы выплаты заработной платы и иных платежей в пользу физических лиц 203 Приложение 2.2. Соотношение ставки единого социального налога, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость 207 Приложение 2.3. Тарифы пенсионного страхования по старости, инвалидности, потере кормильца по отдельным странам 209 Приложение 3.1. Перечень команд для программы MatCalc 210 Приложение 3.2. Описание последовательности действий при написании макроса с помощью программы Visual Basic For Application (VBA) 211 Приложение 3.3. График функции y=0,12+(10,8*10-8(x-1))1/2 214 Приложение 3.4. Примеры расчета единого социального налога, налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное пенсионное страхование 215
Список литературы	Список литературы Законодательные материалы 1. Конституция РФ (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года). 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ. 4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декаб¬ря 2001 г. № 195-ФЗ. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ 6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ. 7. Закон РФ от 20 ноября 1990 г. № 340-1 «О государственных пенсиях в РФ». 8. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-I "О подоходном налоге с физических лиц". 9. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и орга¬низаций". 10. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-I "Об основах налоговой системы в Россий¬ской Федерации". 11. Закон РФ от 9 октября 1992 №3615-1 «О валютном регулировании и валютном кон¬троле». 12. Закон РФ от 30 марта 1993 г. № 4696-I "О страховых тарифах взносов в Фонд соци¬ального страхования Российской Федерации, в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на второй квартал 1993 года" 13. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке ма¬лого предпринимательства в Российской Федерации". 14. Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персони¬фицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования». 15. Федеральный закон от 21 июля 1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". 16. Федеральный закон от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации". 17. Федеральный закон от 24 октября 1997 г. № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации». 18. Федеральный закон от 24 июля 1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном стра¬ховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». 19. Федеральный закон от 27 декабря 2000 г. № 152-ФЗ «О бюджете Федерального фон¬да обязательного медицинского страхования на 2001 год»; 20. Федеральный закон от 12 февраля 2001 г. № 7-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2001 год». 21. Федеральный закон от 8 августа 2001 № 125-ФЗ «О бюджете Пенсионного Фонда Российской Федерации на 2001 год»; 22. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". 23. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзо¬ра)». 24. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсион¬ном обеспечении в РФ»; 168 25. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»; 26. Федеральный закон от 29 декабря 2001 г. № 185-ФЗ «О бюджете Федерального фон¬да обязательного медицинского страхования на 2002 год»; 27. Федеральный закон от 31 декабря 2001 г. № 198-ФЗ «О внесении дополнений и из¬менений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». 28. Федеральный закон от 11 февраля 2002 г. № 17-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год»; 29. Федеральный закон от 29 мая 2002 № 61-ФЗ «О бюджете Пенсионного Фонда Рос¬сийской Федерации на 2002 год»; 30. Федеральный закон от 17 декабря 2002 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ». 31. Федеральный закон от 24 декабря 2002 № 176-ФЗ «О федеральном бюджете на 2003 год». 32. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 188-ФЗ «О бюджете Федерального фон¬да обязательного медицинского страхования на 2003 год»; 33. Федеральный закон от 31 декабря 2002 № 197-ФЗ «О бюджете Пенсионного Фонда Российской Федерации на 2003 год»; 34. Федеральный закон от 10 января 2003 № 9-ФЗ «Об исполнении бюджета Пенсион¬ного Фонда Российской Федерации за 2001 год». 35. Федеральный закон от 8 февраля 2003 г. № 25-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2003 год»; 36. Федеральный закон от 6 декабря 2003 г. № 155-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2004 год». 37. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 166-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2004 год». 38. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 175-ФЗ «О бюджете Пенсионного Фон¬да Российской Федерации на 2004 год». 39. Федеральный закон от 28 июля 2004 г. № 88-ФЗ «О внесении изменений в Феде¬ральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных пре¬ступным путем, и финансированию терроризма». 40. Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. № 202-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год" Подзаконные нормативно-правовые акты и другие официальные документы 41. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных плате¬жей". 42. Послание Президента РФ Федеральному собранию от 26 мая 2004 года. 43. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 12 июля 2004 г. "О бюджетной политике в 2005 году"; Послание Президента Федеральному Собранию РФ от 26 мая 2004 г. О важнейших общенациональных задачах. 44. Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) (утв. постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-I). 45. «Об утверждении правил отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска», утв. Постановлением Правительства РФ № 975 от 31.08.1999. 46. Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации 169 юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимате¬лей". 47. Программа социально-экономического развития Российской Федерации средне¬срочную перспективу (2003-2005 годы), утв. распоряжением Правительства РФ от 15 авгу¬ста 2003 г. № 1163-р. Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.budgetrf.ru/ Publi-cations/2004/Budgeting/Federal/Npd/Budgetlaws/1163r15082003/1163r15082003080.htm#p2. 48. Постановление Правительства РФ от 2 марта 2005 г. № 105 "Об установлении вели¬чины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по РФ за IV квартал 2004 г.". 49. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40). 50. Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 г. № 2-П. 51. Указание ЦБР от 3 марта 2003 г. № 1256-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в РФ". 52. Постановление Минтруда РФ и Госкомстата РФ от 28 апреля 2000 г. № 36/34 "Об утверждении Методики исчисления величины прожиточного минимума в целом по РФ". 53. Методическими рекомендациями налоговым органам о порядке применения гл.23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ, утвержденными приказом МНС РФ от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415. 54. Приказ МНС РФ от 5 августа 2002 г. № БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов". 55. Приказ МНС РФ от 31 декабря 2002 г. № БГ-3-06/756 "О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций" (с изменениями от 1 июля, 1 сентября 2003 г., 22 июня 2004 г.). 56. Приказ МНС РФ, ГТК РФ и Минфина РФ от 3 марта 2003 г. № БГ-3-10/98/197/22н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на пере¬числение налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ". 57. Приказ МНС РФ от 31 августа 2004 г. № САЭ-3-27/483 "Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расче¬тов с бюджетом и методических указаний по их заполнению". 58. Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. приказом Минфина РФ от 10 декабря 2004 г. № 114н. 59. Сценарные условия социально – экономического развития и основные показатели сводного финансового баланса российской федерации на 2006 год и на период до 2008 года / МЭРиТ. – М.: апрель, 2005 // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.economy.gov.ru/ wps/portal. 60. Письмо Отделения № 1 Московского ГТУ ЦБР от 17 декабря 2002 г. № 51-02-31/15937 "О закрытии счетов" // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.mosnalog.ru/imns/info.asp?id=717. 61. Решение коллегии МНС РФ от 11 декабря 2002 года «Об информационно-разъяснительной работе в период декларационной компании 2002 года». 62. Соглашение по информационному взаимодействию между МНС РФ и Пенсионным фондом РФ (2 декабря 2003 г.); 63. Постановление Правительства Москвы от 22.02.2005 № 93-ПП "Об установлении величины прожиточного минимума в городе Москве за IV квартал 2004 года". 64. Отчет о результатах тематической проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налоговых, таможенных и других обязательных платежей в феде¬ральный бюджет, законности, обоснованности и целевого использования налоговых и та¬моженных льгот, рассрочек и отсрочек налоговых платежей, погашения налоговых креди¬тов, инвестиционных налоговых кредитов, соблюдения установленного порядка возмеще- 170 ния предприятиям налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт в ОАО “Сибнефть” и его дочерних предприятиях (ОАО “Сибнефть – Ноябрьск¬нефтегаз”, ОАО “Сибнефть – Омский НПЗ”, ОАО “Сибнефть – Омскнефтепродукт”), нало¬говых органах, Центральной энергетической таможне и других таможнях, производящих таможенное оформление экспортируемых нефтепродуктов и нефти, за 2001 год и 1 полуго¬дие 2002 года // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.ach.gov.ru/results/panskov/45.php. 65. Отчет о результатах проверки в МНС РФ организации и состояния контрольной ра¬боты, внутреннего контроля и эффективности их влияния на полноту налоговых поступле¬ний // Бюллетень Счетной палаты РФ, 2003, № 12. 66. Отчет о результатах проверки правильности исчисления, полноты и своевременно¬сти уплаты налоговых и других обязательных платежей в федеральный бюджет, законно¬сти, обоснованности и целевого использования налоговых и таможенных льгот, рассрочек и отсрочек налоговых платежей, соблюдения установленного порядка возмещения пред¬приятиям налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на экс¬порт в открытых акционерных обществах «Нефтяная компания «ЮКОС», «Нефтяная ком¬пания «ЛУКОЙЛ» и «Сибирская нефтяная компания» за 2003 год и январь-март 2004 года // Бюллетень Счетной палаты РФ, 2005, № 2. Судебные акты 67. Определения Конституционного Суда РФ от 8 апреля 2004г. № 169-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "Пром Лайн" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 НК РФ". 68. Особое мнение судьи Конституционного Суда Российской Федерации А.Л. Кононо¬ва по делу об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответ¬ственностью «Пром Лайн» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации от 8 апреля 2004 г. 69. Постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-17669/04-109-241 от 29 июня 2004 года. 70. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда от 14 декабря 2004 года № 4149/04. Монографии и учебники 71. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическон пособие. – М.: ОСЬ-89, 2003. – 496 с. 72. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002. – 192 с. 73. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. С. 254. 74. Богачевский М.Б. Бюджет капиталистических государств. – М.: Госфиниздат, 1960. 75. Богачевский М.Б. Налоги капиталистических государств. М.: 1961.С.132. 76. Богачевский М.Б. Финансы США и Англии в период общего кризиса капитализма. Под ред. А.М. Алексеева. – М.: Госфиниздат, 1954. 77. Болдырев Г.И. Подоходный налог на Западе и в России. Ленинград, 1924. 78. Бункина М.К., Семенов А.М.. Экономика полика: Учебное пособие – М.: ЗАО «Биз¬нес-школа «ИнтелСинтез», 1999. – 336 с. 79. Бюджетная система России: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. С. 434. 80. Витте С.Ю. Конспект лекций о народом и государственном хозяйстве, читанных его Императорскому Высочеству Великому князю Михаилу Александровичу в 1900-1902 году. - М.: Начала, 1997. 171 81. Гензель П.П. Прямые налоги: очерк теории и практики. – Ленинград, 1927. 82. Гончаренко Л. И., Грунина Д. К., Мельникова Н. П. Основы налогообложения: Учебное пособие. – М.: ФА, 1998. 83. Гришин А.В., Гончаренко Л.И. Перспективы развития налогообложения оплаты труда в России. – М.: ФГУП ВИМИ, 2005. 84. Золотогоров В. Г. Энциклопедический словарь по экономике. Мн.: Полымя, 1997. 85. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономи¬ческого субъекта: Учебное пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений. – М.: Академический Проект, 2003. - 112 с. 86. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов.– Ярославль, 1887. 87. Кугаенко А.А., Белянин М.П. Теория налогообложения: 2-е изд.; перераб. И доп. – М.: «Вузовская книга», 1999. – 344 с. 88. Львов Д. С. Экономика развития. М.: «Экзамен», 2002. 89. К. Маркс, Ф. Энгельс Сочинения. Государственное издательство политической ли¬тературы. Москва. 1960 год. Второе издание. (Всего 44 тома). Том 23 – Капитал: п. 3 главы 4 отдела 2 книги 1 тома 1 с. 181-187. 90. Маслов А.А., Шаповалов С.Ю. Взыскание налогов: разрешение спорных ситуаций, арбитражная практика. М.: ТаксХелп, 2003, - 112 с. 91. Мещерякова Ольга Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. – М.: Фонд «Правовая культура», 1995. 92. Дж. Ст. Милль Основы политической экономии и некоторые аспекты их приложе¬ния к социальной философии. М.: Прогресс; Т.3, 1981. 93. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 304 с. 94. Соболев М. П. Очерки финансовой науки. Петроград, 1925. 95. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублев-ской. – СПб.: Питер, 2003. С. 327, 328. 96. Налоги и налогообложение. - М.: ЮНИТИ, 1998. 97. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горкого. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 288 с. 98. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 608 с. 99. Озеров И.Х. Подоходный налог в Англии и экономические и общественные условия его существования. – М.: 1898 г. 100. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФР, 2003. – 544 с. 101. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Книжный мир, 2000. – 457 с. 102. Паскачев А.Б., Сокол М.Б. Единый социальный налог (ЕСН). Учебно-практическое пособие. – М.: Изд.экономико-правовой литературы, 2004. – 160 с. 103. Паскачев А.Б., Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц. Учебно-практическое пособие. – М.: Изд.экономико-правовой литературы, 2004. – 240 с. 104. Пепеляев С.Г. Подоходный налог – принципы и структура. – М.: Аудиторская фирма «Контакт», 1993. 105. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: 1996. 106. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. По¬собие.. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 256 с. 107. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Антоло¬гия экономической классики. – М.:1993. 172 108. С. Синельников-Мурылев, С. Баткибеков, П. Кадочников, Д. Некипелов «Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации», 2002 г. С. 6, 7. (Опубликовано на сайте www.iet.ru). 109. Соколов А.А. Теория налогов. – М.: 1928. 110. Соколов А.А. «Теория налогов». – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2003. 111. Сумароков В.Н. Государственные финансы в современной экономике. М.: 1998. – 336 с. 112. Толкушкин А.В. История налогов России. – М.: «Юристъ», 2001. – 432 с. 113. Тургенев Н. Опыт истории налогов. СПб, 1818. 114. Федосов В.М. Современный капитализм и налоги. Киев, 1987. 115. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчинов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 447 с. 116. Финансы: Учеб. Пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – 3-е изд., пере-раб. доп. - М.: Финансы и статистика, 1998. – 384 с. 117. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л. А. Дробозина. – М.: Финан¬сы, ЮНИТИ, 1999. – 527 с. 118. Фридман М. И. Конспект лекций по науке о финансах. Налоги. Выпуск II, СПб.: 1909. 119. Черник Д.Г. Налоги с физических лиц. – М.: МГФ «Знание»; 1997. 120. Черник Д.Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения. Учебно-практическое пособие. – М.: ООО «ТК Велби», 2002. – 336 с. 121. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учеб¬ное пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. 122. Эеберг К. Т. Очерки финансовой науки, 1893. 123. Экономика налоговой политики. Пер. с англ./Под ред. Майкла П. Дервере, М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2001. – 328 с. 124. Экономика переходного периода: Очерки экономической политики постком¬мунистической России. 1998 – 2002. – М.: Дело, 2003. – 832 с. 125. Экономика переходного периода: Сборник избранных работ. 1999 – 2002. – М.: Дело, 2003. – 960 с. 126. Экономическая теория: Учебник. / Под ред. А.Г. Грязновой, Т. В. Чечелевой. – М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 592 с. 127. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 576 с. 128. Foreman A., Mowles G. Tax handbook 2005-06. – Great Britain: Zurich, 2005. – 727 p. 129. Taxation in Eastern Europe. Deloitte Touche Tohmatsu International, NY.: 1997. Периодические издания 130. Аминев С. Х. Налогообложение доходов физических лиц в свете мировой практики // Налоговая политика и практика, 2003, № 7. С. 6-9. 131. Березин И. Распределение доходов населения России – 02 Аналитическое ви¬дение // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.marketologi.ru/lib/berezin/ income02.html. 132. Березин И. С удвоением Вас, ВВП! // Материал опубликован в журнале Прак¬тический маркетинг, №80, 10.2003. Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.marketologi.ru/lib/berezin/income03.html. 133. Березин И. О 'бедности' и борьбе с ней, среднем классе, социальной структу¬ре и дифференциации доходов в России в начале XXI века // Статья опубликована в журна- 173 ле Практический маркетинг №89 (7. 2004). Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.marketologi.ru/lib/berezin/bednost.html. 134. В 2002 году срок жизни российских мужчин уменьшился. // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.mednovosti.ru/news/2002/12/09/duration. 135. Вельмяйкин С. Формирование бюджета // Пенсионное обеспечение, 2004, № 10. С. 9-11. 136. Герчиков В. И., Комаров В.Ф., Колобов А.Д., Канискин В.Н., Климова Г.Н., Валенурова К.В., Ковалев С.В., Логинов А.Н. Короли и «капуста», или как и за что платят наемным работникам? // ЭКО, 2005, № 1. С. 53 – 74. 137. Граник И. Минфин дает новому подоходному налогу десять лет //Коммер¬сантъ, 02.08.2000 г., № 140. С.2. 138. Гришин А. В. Основные направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц // Сборник научных студенческих работ «Роль налоговой системы в обеспечении устойчивого экономического развития России». – М.: ФА, 2001. 139. Гришин А. В. Проблемы налогообложения оплаты труда в России и возмож¬ные пути их решения // Научные записки «Налоги и их роль в экономическом развитии России». – М.: «Оргсервис-2000», 2004 г. 140. Гришин А. В. Мотивы и методы уклонения от уплаты единого социального налога и налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат в пользу физиче¬ских лиц // Развитие налоговой системы России: опыт, проблемы: Доклады и выступления участников Круглого стола (3 ноября 2004 года, Москва). – М.: ФА, 2005. 141. Гришин А.В. Анализ конкретных ситуаций, возникающих при налогообло¬жении ЕСН // Бухгалтерский учет и налоги, М., 2005, № 8. 142. Гуманков К. Финансовая разведка дала первые результаты // Финанс., 2004, 24-30 мая, № 20. С. 28-30. 143. Единый социальный налог: что было, что есть, что будет: доклад начальника отдела единого социального налога Управления МНС России по Новосибирской области В.Н. Колесниковой. // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.nnews.ru/2002/3/12/city/809.php3. 144. Ерофеев Сергей Кошки-мышки с ИМНС // Двойная запись №10 (октябрь 2003 год). С. 44 – 46. 145. Заработная плата в первом полугодии 2004-го года. // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.middleclass.ru/stats/salary2004-1.shtml. 146. Золотаревич К. В., Павлов В. И. Универсальная бюджетно-налоговая система // ЭКО, 2005, № 2. С. 39 – 45. 147. Игнатов А.В. Справедливость налогообложения – фактор экономический // ЭКО, 2005, № 2. С. 21 – 38. 148. Интернет-интервью Президента палаты налоговых консультантов Д. Г. Чер¬ника. Опубликовано: http://www.garant.ru/cooperation/gov/interview/05092004.htm 149. Казанцев С. В. Программа социально-экономического развития РФ на сред¬несрочную перспективу (2003 – 2005 годы) // ЭКО, 2003, № 12. С. 39 – 47. 150. Капелюшников Р. Начальство поделится // Эксперт, 2004, 24-30 мая, № 19. 151. Курочкин В. В., Осетрова Н. И. К вопросу о понятии налога // Вестник Фи¬нансовой академии, № 3 2003 г. С. 12 – 18. 152. Лебедева Л. Ф. Рынок пенсионных накоплений в США // США – Канада: эко¬номика, политика, культура, 2004, № 10. С. 23 – 36. 153. Липатова И.В. Налоговая система в решении проблем социальной ориента¬ции рынка в России / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, № 4 (100). – Февраль 2004 г. 154. Минфин ждет прироста легальных доходов // Вечерняя Москва, 02.08.2000, № 141, стр. 2. 174 155. Минфин РФ приостановил действие лицензий у 6-ти, возобновил у одной, отозвал у 12-ти страховых компаний (АБН. 13.11.2003, Санкт-Петербург 13:33). http://www.abnews.ru/type_news.html?t=64097&data=news 156. Непп А. Снижение ЕСН: плюсы и минусы. http://klerk.ru/articles/10945.shtml. 157. С.Г. Пепеляев Налоговое резидентство физических лиц // "Ваш налоговый адвокат", № 1, I квартал 2001 г. 158. Петр Орехин, Надежда Молибог «Можно копить. До 2007 года будет принято решение об увеличении пенсионного возраста на 5 лет» // Независимая газета от 13 мая 2004 года. Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.ng.ru/politics/2004-05-13/1_pension.html.; 159. Павлова Л.П. О первоочередных мерах совершенствования налоговой систе¬мы в Российской Федерации // Налоги и налоговое планирование. 1997, № 5. 160. Панов А., Иванова С., Булгаков Д. ЕСН возвращается // Ведомости, 24 марта 2004 года. С. А3. 161. Андрей Панов, Светлана Иванова, Дмитрий Булгаков ЕСН возвращается. Малому бизнесу вновь придется платить соцналог // Ведомости, 24 марта 2004 г. Опубли¬ковано в сети Internet по адресу: http://www.vedomosti.ru/stories/2004/03/24-68-01.html 162. Панов Д.В. Налогообложение юридических лиц в Великобритании (из сбор¬ника Роль налоговой системы в решении проблем социальной ориентации рынка в России. Часть 2). – М.:ФА, кафедра «Налоги и налогообложение», 2004 г. С. 69. 163. Пенсионный возраст в России увеличат только добровольцам. // Опубликова¬но в сети Internet по адресу: http://www.investfunds.ru/news/index.phtml?id=702. 164. Первякова Ю.Г. Проблемы и перспективы развития единого социального на¬лога в Российской Федерации (из сборника Проблемы социальной ориентации рыночной экономики современной России. Часть 1). – М.: ФА, кафедра «Налоги и налогообложение», 2004 г. 165. Постникова Т.И. Новая налоговая декларация по единому социальному нало¬гу для работодателей за 2001 год и порядок ее заполнения. / Налоговый вестник, № 3, март 2002 г. (источник - СПС «Гарант»). 166. Проблемы налогообложения малого предпринимательства./ Малое предпри¬нимательство: проблемы финансового и имущественного обеспечения. - Обзор, подготов¬ленный Экспертным советом при Комитете по развитию частного предпринимательства, малого и среднего бизнеса Торгово-промышленной палаты РФ. // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.smb-support.ru/rop/6165/rop_book_t?PRINT_VIEW=YES. 167. Пылаев И. Криминальные схемы: более 70% предпринимателей используют фирмы-однодневки. // Деловая Хроника № 41/2002 г. 168. Роль налоговой системы в обеспечении устойчивого экономического разви¬тия России: Сборник научных студенческих работ, ФА: кафедра налоги и налогообложе¬ние, М.: 2001. 169. Романова Наталья Всему свое бремя. Интервью с С.Д. Шаталовым // Профиль от 3 ноября 2003 года №41. С. 34 – 37. 170. Рыжих М. Пожалуйста… заплатите налоги // Двойная запись, 2003. № 1. 171. Санников Г.А. Единый социальный налог: его назначение, методы исчисле¬ния и уплаты: диплом… специалист по налогообложению: 51200 / ФА. – М.: 2004 г. 172. Синельников-Мурылев С. Из конвертов в ведомость // Эксперт, 2002, 2 де¬кабря, № 45. С. 66. 173. Смирнова Е.Е. Проблемы налогообложения доходов физических лиц (с точки зрения налоговых агентов) "Налоговый вестник", № 9, сентябрь 2001 г. 174. Снижение ЕСН поможет экономическому росту. // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://klerk.ru/news/?13349. 175 175. Снижение ЕСН увеличит инвестиции, рентабельность капитала и ФОТ у предприятий // Опубликовано в сети Internet по адресу: http://klerk.ru/news/?12813. 176. Сокол М.П. Принципы теории и практики мировой системы подоходного на¬логообложения граждан, заложенные в Налоговом кодексе Российской Федерации "Нало¬говый вестник", № 10, октябрь 2001 г. 177. Стяжков И. В. Негосударственные пенсионные фонды образца 2004 года // ЭКО, 2003, № 12. С. 48 – 56. 178. Судакова Н. А. Налоговый менеджмент в американских корпорациях // США – Канада: экономика, политика, культура, 2005, № 1. С. 110 – 127. 179. Федоров Д. О формировании доходов внебюджетных фондов России // Фи¬нансы, 2003 № 7. С. 61. 180. Финогенова Ю. Пенсионное страхование в Финляндии // Финансовая газета. – 2001. - № 7. С. 10. 181. Фомина О.А. Налог на доходы физических лиц: особенности правового регу¬лирования // Гражданин и право, № 5, май 2001 г. 182. Хансенн М. Социальное страхование и социальная защита. // ЧиТ. 1993 №9. 183. Четыркин Е.М. Принципы финансирования систем пенсионного обеспечения. // МЭ и МО, № 6, 1997 г. 184. Шестакова Е.Е., Соколова Т.В. Скрытая заработная плата: проблемы и реше¬ния в государствах с рыночной и переходной экономикой. //Труд за рубежом, №3, 2000. Диссертации 185. Антонов Д.П. Формирование и использование финансовых ресурсов в здра¬воохранении: Дис. … канд. эк. наук: 08.00.10 / Академия бюджета и казначейства Минфина РФ. – М.: 2003 г. 186. Барышева А.Р. Финансовые интересы государства и хозяйствующих субъек¬тов (налоговый аспект): Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10. М.: 2001 г. 187. Баткибеков С. Б. Реформа налога на доходы физических лиц в РФ как инст¬румент фискальной политики: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.05 / Институт экономики пе¬реходного периода. – М.: 2002 г. 188. Бахтеева Е. А. Доходы и расходы населения: статистический анализ межре¬гиональной дифференциации: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.12 / Ростовский государст¬венный экономический университет (РИНХ). – Ростов-на-Дону – 2003 г. 189. Бекетова О. Н. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10. – Саратов, 2002. 190. Вылкова Е. С. Налоговое планирование в системе управления финансами хо¬зяйствующих субъектов: Дис. … доктора экон. наук: 08.00.10 / Санкт-Петербургский госу¬дарственный университет экономики и финансов. – СПб.: 2002 г. 191. Гаджиев Р. Г. Прямое налогообложение в России и пути его совершенствова¬ния: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Финансовая академия при Правительстве РФ. – М.: 2001. 192. Горский И. В. Развитие налоговой системы РФ: Дис. … доктора экон. наук: 08.00.10 / Научно-исследовательский финансовый институт Минфина РФ. – М.: 2004 г. 193. Грачев М.С. Подоходный налог с населения и его социальная роль: Дис. … канд. эк. наук: 08.00.01 / Санкт-Петербургский Государственный Университет. – СПб.: 1998 г. – 154 с. 194. Дворкина Т.А. Единый социальный налог как инструмент консолидации вне¬бюджетных социальных фондов: Дис. … канд. эк. наук: 08.00.10 / Южный институт ме¬неджмента. – Краснодар.: 2003 г. – 148 с. 176 195. Арсланбеков М. Г. Налоговый механизм государственного регулирования доходов физических лиц (на примере Республики Дагестан): Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Дагестанский государственный университет. – Махачкала: 2002. 196. Ионов Ю. А. Система мер противодействия формированию нелегитимных финансовых потоков: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Российская академия государст¬венной службы при Президенте РФ. – М.: 2003 г. 197. Каллистова Ю.И. Прибыль как объект налогообложения и источник платежей организаций в бюджет: Дис. … канд. эк. наук: 08.00.10 / Финансовая академия при Прави¬тельства РФ. – М.: 2002 г. – 217. 198. Колчин С. П. Формирование и развитие российской системы налогообложе¬ния: теория и практика: Дис. … доктора экон. наук: 08.00.10 / Всероссийский заочный фи¬нансово-экономический институт. – М.: 2004 г. 199. Котова Е.В. Методы повышения эффективности системы сбора и использо¬вания средств единого социального налога: Дис. … канд. эк. наук: 08.00.05 / Санкт-Петербургский Государственный университет технологии и дизайна. – СПб.: 2003 г. – 166. 200. Красавина М. Ю. Проблемы формирования и использования пенсионных фондов в экономике РФ (на примере Калужской области): Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Московский государственный университет экономики, статистики и информати¬ки (МЭСИ). – М.: 2004 г. 201. Лобанова Е.В. Система налогообложения физических лиц и перспективы ее развития: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Москва: 1999. 202. Ненашев И. А. Совершенствование налогообложения доходов от капитала в России: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Московский государственный университет эко¬номики, статистики и информатики (МЭСИ). – М.: 2003 г. 203. Перонко И. А. Проблемы совершенствования налогообложения в РФ и пути их решения: Дис. … доктора экон. наук: 08.00.10 / Финансовая академия при Правительст¬ве РФ. – М. 2001 г. 204. Половая Е.М. Разработка минимального отраслевого норматива оплаты тру¬да: Дис. … канд. эк. наук: 08.00.07 / М.: 2002 г. 205. Стоноженко И. В. Организация и финансирование региональной системы обязательного медицинского страхования: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов. – СПб.: 2001 г. 206. Федотова Н.И. Формирование минимального уровня оплаты труда (вопросы методологии и методики): Дис. … канд. эк. наук: 08.00.07 / Иркутск.: 1994 г. – 180 с. 207. Шаталов С.Д. Методология формирования и развития налоговой системы РФ: Дис. …доктора экон. наук: 08.00.10 / Академия народного хозяйства при Правительстве РФ. – М.: 2003 г. 208. Шварц П. Г. Механизмы реализации государственной политики налогообло¬жения физических лиц в России: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Ростовский государст¬венный экономический университет (РИНХ). – Ростов-на-Дону – 2002 г. 209. Шомко А. И. Пенсионное страхование (региональный аспект): Дис. … канд. экон. наук: 08.00.05 / НИИ труда и социального страхования Министерства труда и соци¬ального развития РФ. – М.: 2004 г. 210. Юмаев М. М. Налогообложение физических лиц и перспективы его совер¬шенствования: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Финансовая академия при Правительстве РФ. – М.: 1999 г. 211. Янова С. Ю. Социальное страхование в системе социальной защиты населе¬ния: организация и финансовый механизм: Дис. … доктора экон. наук: 08.00.10 / Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов. – СПб.: 2001 г.
Цена:	Договорная