Название	Расходы на оплату труда и проблемы налогообложения
Количество страниц	91
ВУЗ	МГУ
Год сдачи	2009
Содержание	Содержание: Введение…………………………………………………………………………...4 1. Теоретические аспекты оплаты труда как объекта налогообложения……...8 1.1 Сущность и принципы расходов на оплату труда в организации…..8 1.2 Влияние расходов на оплату труда на финансовые показатели деятельности организации……………………………………………………...19 1.3 Анализ и управление расходами предприятия в сфере оплаты труда……................................................................................................................23 1.4 Нормативно – правовое регулирование налогообложения доходов персонала предприятия………………………………………………………….29 2. Анализ расходов на оплату труда и механизма уплаты налогов на доход физических лиц на примере ОАО “Мосстрой”………………………………..39 2.1 Организационно - экономическая характеристика ОАО “Мосстрой ”……………………………………………..………………………..39 2.2 Существующая система оплаты труда в ОАО “Мосстрой”………..45 2.3 Состав и структура фонда оплаты труда в ОАО “Мосстрой”……..50 2.4 Организация учета, исчисления и уплаты НДФЛ ОАО “Мосстрой”……………………………………………………………………….52 2.5 Порядок предоставления отчетности о доходах физических лиц в ОАО “Мосстрой”………………………………………………………………...59 3. Рекомендации по совершенствованию системы исчисления НДФЛ в ОАО “Мосстрой”……………………………………………………………………….70 3.1 Совершенствование системы начисления НДФЛ при помощи дивидендных выплат…………………………………………………………….70 3.2 Оптимизация налоговой нагрузки в ОАО “Мосстрой” при помощи применения зарплатных страховых схем и использования компенсационных выплат…………………………………………………………………………….72 Заключение……………………………………………………………………….76 Приложения……………………………………………………………………...81
Список литературы	Список литературы Нормативные документы: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 5 декабря 2006 г.) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят 5 августа 2000 г (с изм. от 27 июля 2006 г.) 3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.) 4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп. от 30 июня 2006 г.) 5. Федеральный закон от 19 июля 1998 г. N 115-ФЗ "Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)" (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.) 6. Федеральный закон от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (с изм. и доп. от 26 июля 2006 г.) 7. Федеральный закон от 22 мая 2004 г. N 55-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" 8. Федеральный закон от 29 декабря 2005 г. N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" 9. Федеральный закон от 6 июня 2006 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" 10. Федеральный закон от 30 июня 2006 г. N 71-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" 11. Федеральный закон от 1 июля 2006 г. N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (с изм. и доп. от 31 декабря 2006 г.) 12. Федеральный закон от 21 июля 2006 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации о выборах и референдумах и иные законодательные акты Российской Федерации" (с изм. и доп. от 12 июля 2006 г.) 13. Федеральный закон от 18 июля 2006 г. N 119-ФЗ "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" 14. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" 15. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы" (вступает в силу с 01.01.2007 г.) 16. Указ Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01 июля 1992 года № 721 17. Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2001 г. N 89 "Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению" (с изм. и доп. от 27 мая 2006 г.) 18. Постановление Правительства РФ от 5 марта 2001 г. N 165 "Об утверждении перечня международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению" (с изм. и доп. от 19 ноября 2004 г.) 19. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (с изм. от 7 мая 2004 г.) 20. Приказ МНС РФ от 15 июня 2005 г. N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению" (с изм. и доп. от 23 декабря 2006 г.) 21. Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2006 г. N САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" 22. Приказ Минфина РФ от 23 декабря 2006 г. N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения» 23. Письмо Управления МНС по г. Москве от 13 января 2004 г. N 27-08а/02460 "О налогообложении доходов физических лиц" 24. Устав открытого акционерного общества «Мосстрой». Утвержден общим собранием акционеров. Протокол № 2 от 02 июля 2005 г. Монографии и учебники: 25. Акимова В.М. Исчисление НДФЛ: вопросы с издательского семинара //Российский налоговый курьер. – 2006. - N 12. 26. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц: горячая линия //Российский налоговый курьер. – 2006. - N 1-2. 27. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. - "Статус-Кво 97", 2006 г. 28. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическон пособие. – М.: ОСЬ-89, 2004. – 496 с. 29. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002. – 192 с. 30. Бератор "Практическая бухгалтерия". Налог на доходы физических лиц (в редакции обновления за май 2006 г.). 31. Бератор "Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность". Порядок уплаты НДФЛ и представления отчетности (в редакции обновления за май 2006 г.). 32. Бератор "Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность". Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) (в редакции обновления за май 2006 г.). 33. Бондарь Е. НДФЛ. Как воспользоваться имущественным вычетом /Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". – 2006. - выпуск 51. 34. Графская С.А. Минимизация единого социального налога и налога на доходы физических лиц //Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. – 2006. - N 2. 35. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24. - "Экзамен", 2006 г. 36. Динамика и структура налоговых доходов Московской области за 1 квартал 2006 г. /http://www.r62.nalog.ru/index.php?topic=pn62 – сайт Управления Федеральной налоговой службы по Московской области. 37. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономи¬ческого субъекта: Учебное пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений. – М.: Академический Проект, 2004. - 112 с. 38. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2006.- 230 с. Периодические издания: 39. Березин И. С удвоением Вас, ВВП! // Материал опубликован в журнале Прак¬тический маркетинг, №80, 10.2004. Опубликовано в сети Internet по адресу: http://www.marketologi.ru/lib/berezin/income03.html. 40. Герчиков В. И., Комаров В.Ф., Колобов А.Д., Канискин В.Н., Климова Г.Н., Валенурова К.В., Ковалев С.В., Логинов А.Н. Короли и «капуста», или как и за что платят наемным работникам? // ЭКО, 2006, № 1. С. 53 – 74. 41. Ивер И.Н. и др. О налоге на доходы физических лиц //Налоговый вестник. – 2006. - N 12. 42. Иоффе Л. Изменения в исчислении НДФЛ в 2006 году http://www.z-center.info/?action=showart&rub_id=2&a_id=976 43. Капкова Е. ФНС обновила форму N 2-НДФЛ //Новая бухгалтерия. – 2006. - выпуск 3. 44. Колобов С.А. Как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ //Российский налоговый курьер. – 2006. - N 5. 45. Маслов А.А., Шаповалов С.Ю. Взыскание налогов: разрешение спорных ситуаций, арбитражная практика. М.: ТаксХелп, 2004, - 112 с. 46. Налоги /Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2005. -413 с. 47. Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ. /Под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина. - Система ГАРАНТ, 2006 г. 48. Оптимизация НДФЛ и ЕСН. Одна из самых популярных зарплатных схем /http://www.taxman.ru/action_articles/catalog_31/article_93 49. Пономарева Т., Попова Н. Интервью с Д.Г. Черником, ученым, президентом Палаты налоговых консультантов //Российский налоговый курьер. – 2006. - N 6. 50. Попов А. Как уменьшить налог на доходы физических лиц //Практическая бухгалтерия. – 2006. - N 6. 51. Смирнова Е.Е. Особенности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц //Налоговый вестник. – 2006. - N 11. 52. Учет в производстве. – 2006. - №4 /http://www.glavbukh.ru/art/9545?print=1 53. Чиркунов О.А. О подходах к системе уплаты налога на доходы физических лиц / http://www.tchirkounov.ru/print/?class=articles&unit=299 54. Яковлева Ю.А. Как заполнить обновленную форму 2-НДФЛ //Главбух. – 2006. - N 5.
Цена:	Договорная