Название	Оптимизация денежных потоков на примере коммерческого банка Абсолют
Количество страниц	87
ВУЗ	Севастопольский национальный технический университет
Год сдачи	2009
Содержание	СОДЕРЖАНИЕ Перечень сокращений и условных обозначений… …………………………… 4 Введение…………………………………………………… …………………….. 5 1 Теоретические аспекты денежных потоков коммерческого банка……………. . 8 1.1 Денежный поток: его сущность …..……..….……………………… 8 1.2 Концепция исследования денежных потоков банка……..………...... 11 1.3 Цель, задачи и принципы анализа и управления денежными потоками коммерческого банка………………….…………………………14 1.4 Законодательное регулирование денежных потоков коммерческих банков………………………………………………………. 22 2 Анализ денежных потоков отделения АКБ «Абсолют» ………………..…………. 25 2.1 Структурно-логическая схема анализа денежных потоков …………. 25 2.2 Анализ отчета о движении денежных средств СО АКБ «Абсолют» .... 29 2.3 Анализ чистого денежного потока СО АКБ «Абсолют»……………… 35 2.4 Анализ активов и пассивов СО АКБ «Абсолют»…………………. …. 42 2.5 Анализ ликвидности ресурсной базы………….………………………. 47 3 Управление денежными потоками в системе финансового менеджмента ……..………………………………………………… …….………… 52 3.1 Цели и этапы выработки политики управления денежными потоками………………………………………………………. 52 3.2 Бюджетирование, как метод оптимизации денежных потоков…….. 61 3.3 Управление движением денежных потоков с использованием GAP-менеджмента и метода дюрации…………….…. 69 Заключение……..………..………………………………………………….……………..74 Список использованных источников и литературы……………………………. ……. 76 Приложение А Отчет о движении денежных средств по состоянию на 31.12. 2005..78 Приложение Б Баланс на 01.01.2006 года…………………………………………….. 80 Приложение В Отчет о финансовых результатах на 01.01.2006 года………………… 82 Приложение Г Отчет о движении денежных средств за 2005 год…………………….. 83 Приложение Д Анализ структуры пассивов СО АКБ «Абсолют»……………………..85 Приложение Е Анализ структуры активов СО АКБ «Абсолют» за 2005 год…………86 ВВЕДЕНИЕ Высокая роль коммерческих банков в развитии рыночных отношений в Украине является причиной возрастающего числа исследований и публикаций на эту тему. Помимо проблем сугубо банковского характера, в последние годы всё чаще обсуждаются проблемы организации и развития банковской системы в целом, в том числе и организации управления отдельным коммерческим банком. Надежная банковская система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основной, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Целью деятельности любого коммерческого банка является получение прибыли в результате привлечения и размещения ресурсов с определенным риском. Вместе с тем для каждого банка важно поддерживать ликвидность, под которой обычно понимается способность банка своевременно и полностью погашать свои обязательства перед клиентурой, другими кредиторами и банками. С этой целью банки должны уделять большую роль анализу и управлению своими денежными потоками. Денежный поток коммерческого банка представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его деятельностью.[1] Понятие “денежный поток ” является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих всю деятельность Денежные потоки коммерческих банков во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового анализа и менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую анализ и управление денежными потоками играет в развитии коммерческих банков и формировании конечных результатов его финансовой деятельности. Несмотря на важность данной проблематики как для эффективного функционирования банковской системы в частности, так и экономики вообще, исследования в области анализа и оптимизации денежных потоков коммерческих банков не нашли широкое отражение в специальной и деловой литературе. Безусловно, монографии, статьи, выступления в прессе многих авторов заложили и сформировали научную основу анализа и управления денежными потоками, но предприятий. Особенно, следует отметить работы И.А.Бланка, В. Хорна. В.В.Ковалева и других, как отечественных так и зарубежных авторов. Другие авторы, такие как О.И. Лаврушин, П.С. Роуз, Л.Г. Батракова, .Г.С. Панова и другие авторы являются основоположниками современной отечественной банковской науки. Но не кто из авторов не рассматривал денежные потоки, именно банков, как самостоятельный объект для анализа и управления. Все вышеперечисленное обуславливает актуальность темы дипломной работы. Целью работы является оптимизация денежных потоков и управление эффективностью работы Симферопольского отделения АКБ «Абсолют», последующая разработка рекомендаций по её совершенствованию. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи: 1. рассмотреть теоретические аспекты денежных потоков; 2. провести анализ денежных потоков Симферопольского отделения АКБ «Абсолют» на основании данных Отчета о движении денежных средств за 2004 и 2005 годы; 3. разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками. Поставленные задачи предопределили структуру дипломной работы. Для решения первой задачи в первом разделе дипломной работы дается определение понятию «денежный поток». Приводится классификация и концепция исследования денежных потоков коммерческого банка. Описываются факторы, влияющие на формирование денежных потоков банка, и рассматриваются основные принципы процесса управления денежными потоками. Для решения второй задачи во втором разделе рассмотрен прямой метод составления отчета о движении денежных средств, поскольку он позволяет наиболее полно учитывать притоки и оттоки денежных средств. Разрабатывается методика анализа денежных потоков отделения банка в предшествующем периоде с поэтапной разбивкой, и даются рекомендации по ее совершенствованию. Приводятся методы оптимизации дефицитного и избыточного денежных потоков. Приводится пример расчета чистого денежного потока. Проводится анализ активов и пассивов отделения банка. Анализируется его ликвидность. Для решения третьей задачи в третьем разделе рассматриваются теоретические вопросы совершенствования управления денежными потоками коммерческого банка. Проводится бюджетирование денежных потоков. Разрабатываются рекомендации по управлению денежными потоками при помощи GAP- менеджмента. Наряду с методами общей экономической теории использовались методы частных экономических дисциплин. А именно, методы финансового и экономического анализа (метод трендового анализа, анализ с применением группировок, функционально-стоимостной анализ, анализ с помощью сетевых графиков и т.д.). Использовались такие общенаучные методы, как сравнение, измерение, анализ, синтез, дедукция, индукция. Дипломная работа выполнена на данных финансовой отчетности Симферопольского отделения АКБ «Абсолют» за 2004 за два периода, но в целях сохранения коммерческой тайны к используемым значениям, применялись коэффициенты при этом структура и динамика не изменялись.
Список литературы	ЗАКЛЮЧЕНИЕ Основной деятельностью Симферопольского отделения АКБ «Абсолют», как и любого коммерческого банка, является привлечение денежных средств физических и юридических лиц и размещение их на условиях срочности, возвратности в интересах вкладчиков банка, осуществление кредитного обслуживания физических и юридических лиц. Анализ источников формирования положительного денежного потока показал, что он формируется в основном из привлеченных ресурсов: из них 48,43 % составляет денежный поток от привлечение средств на депозитные и текущие счета клиентов, 17,46% - внутрисистемные кредиты. За 2005 год незначительно вырос удельный вес собственных ресурсов в общей сумме положительного денежного потока – на 1,73% по сравнению с предыдущим периодом. Положительным фактором является то, что банк увеличил долю расчетных и текущих счетов в общей совокупности привлеченных ресурсов, так как чем выше удельный вес стабильной и дешевой части пассивов, тем стабильнее положение банка. Анализ депозитной базы СО АКБ «Абсолют» свидетельствует о повышение ее устойчивости, что позволяет банку использовать значительную часть привлеченных средств в качестве стабильных кредитных ресурсов. Анализ формирования отрицательного денежного потока показал, что в отделение АКБ «Абсолют» в 2005 году денежный отток, связанный с выдачей кредитов клиентам, увеличился на 12,48% и составил 66,95% в совокупной сумме отрицательного денежного потока. При приросте общей суммы активов на 33,83%, прирост доходных активов составил 37,83%, а прирост недоходных активов –15,10% . Анализ ликвидности отделения показал, что банк поддерживает показатели мгновенной и текущей ликвидности выше нормы. В то же время показатель краткосрочной ликвидности ниже нормативного на 7,78%. При проведении группировки активов и пассивов, влияющих на положительный и отрицательный денежные потоки, по срокам выявлена несбалансированность между сроками и суммами погашения размещенных активов и срокам и суммам выполнения краткосрочных обязательств. С целью оптимизации денежных потоков рекомендуется составлять в отделении АКБ «Абсолют» бюджет денежных средств по подпериодам. Для дальнейшего соблюдения бюджете денежных средств рекомендуется: 1) Проводить работу с клиентами банка, получившими кредит, с целью своевременного и в полном объеме погашения кредита и процентов по нему. 2) Вести политику по сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков, с целью минимизации риска невыполнения отделение банка своих обязательств перед клиентами и Головным банком. Для этого рекомендуется применять как метод управления GAP- менеджмента и дюрацию. 3) Поддерживать существующий уровень соотношения доходных и недоходных активов. На конец 2005 года удельный вес доходных активов в общей сумме активов составил 84,87 %, а удельный вес недоходных активов составил 15,13%. 4) Продолжать работу по привлечению средств на текущие и депозитные счета, что будет способствовать увеличению положительного денежного потока, и снизить зависимость банка от внутрисистемных кредитов. В целом можно сделать вывод, что деятельности Симферопольского отделения АКБ «Абсолют» прибыльная. Но для максимизации прибыли и минимизации риска невыполнения отделением своих обязательств в будущем, в отделении необходимо на соответствующем уровне поддерживать работу по балансировке денежных потоков. Список использованных источников и литературы: 1.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. К: Ника-Центр. 2000. 2.Бланк И.А. Управление активами. –К.: Ника Центр. 2000 3.Бандурин А.В., Басалай С.И., Ли И.А. Проблемы оперативного управления активами корпораций. –М.: ТДДС Столица 8, 2004 4. Хорн В. Основы управления финансами. М: Финансы и статистика. 2002. 5. Ковалев В.В. Управление финансами. М.: ФБК-ПРЕСС. 2003. 6. Герасимович А.М., Алексеенко М.Д. Анализ банковской деятельности. КНЭУ. Киев 2003 7 .Карлин Т.Р., МакминА.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAP): Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2004. 8.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга. 2002. 10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.:ПБОЮЛ. 2000. 11.Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Пер. с франц. М.: Финансы, ЮНИТИ. 2002 12. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. М.: Финансы., ЮНИТИ. 2002. 13. Банковское дело. Под редакцией Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 г. 14. Бор М.3., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: "Приор", 1995 г. 15. Винсент Дж. Лав. Пособия Эрнст энд Янг. "Как анализировать финансовую отчетность.” / пер. с англ. с дополнениями. - М.: "Джон Уайли энд Санз", 1996 г. 16. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2: Технологический уклад кредитования. 1996 г 17. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г № 2121-III, с изменениями и дополнениями 18. Инструкция «О порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков» утвержденная постановлением НБУ 30.12.1997 г № 469, с изменениями и дополнениями. 19.Инструкция «О порядке составления и опубликования финансовой отчетности банков Украины» утвержденная постановлением НБУ от 07.12.2004 г № 598. 20. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос. – 2000. 21. Иванов В.В. Анализ надежности банка. – М.: «РДЛ». – 2000. 22. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика. – 2000. 23. Роуз П.С. Банковский менеджмент. – М., 2003. 24.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М. – 1999. 25. Захаровский В.С. Регулирование деятельности коммерческих банков и их ликвидность//Деньги и кредит. – 2001. – № 12.
Цена:	Договорная