Название	Учет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Совершенствование (ОАО Судоремонтный завод)
Количество страниц	93
ВУЗ
Год сдачи	2009
Содержание	Введение 4 1. Теоретические основы учета отложенных налоговых активов и обязательств 8 1.1. Цели ПБУ 18/02, значение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в расчете налога на прибыль 8 1.2. Сравнение положений МСФО 12 и ПБУ 18/02 10 1.3. Расчет налога на прибыль, подлежащего перечислению в бюджет 15 1.3.1. Расчет налога на прибыль по данным бухгалтерского учета 16 1.3.2. Характеристика разниц между бухгалтерским и налоговым учетом 17 1.4. Корректировка данных бухгалтерского учета для целей налогообложения и определение текущего налога на прибыль (убыток) 35 2. Учет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств ОАО «Судоремонтный завод» 36 2.1. Экономическая характеристика предприятия 36 2.2. Хозяйственные операции, по которым возникают отложенне налоговые активы 39 2.2.1. Отложенные налоговые активы, возникшие при реализации основных средств с убытком 39 2.2.2. Отложенные налоговые активы, возникающие при учете расходов по договорам страхования 40 2.2.3. Отложенные налоговые активы, возникающие при учете убытка 43 2.2.4. Отложенные налоговые активы при списании дебиторской задолженности до истечения срока исковой давности 47 2.3. Хозяйственные операции, по которым возникают отложенные налоговые обязательства 49 2.3.1. Отложенные налоговые обязательства по лизинговому имуществу 49 2.2.2. ОНО, возникающее при определении первоначальной стоимости основных средств. 58 2.3.2 Отложенные налоговые обязательства при формировании себестоимости и оценке незавершенного производства 67 2.4. Отражение отложенных налогов в отчетности предприятия 70 3. Оптимизация учета временных разниц и соответствующих им отложенных налогов 72 3.1. Оптимизация учетного процесса отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств с помощью учетной политики 72 3.2. Сближение бухгалтерского и налогового учета по хозяйственным операциям с наиболее распространенными причинами разниц 79 3.3. Существование и взаимодействие бухгалтерского учета и налогообложения 83 Заключение 86 Список использованной литературы 91 Приложение 1. Формирование различий бухгалтерского и налогового учетов по налогу на прибыль 94 Приложение 2. Влияние на прибыль расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом 94 Приложение 3. Бухгалтерский баланс ОАО «Судоремонтный завод» на 01.07.2006 г. 94 Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Судоремонтный завод» на 01.07.2006 г. 94 Приложение 5. Начисление налогооблагаемой временной разницы ОАО «Судоремонтный завод» за 2006 год 94 Приложение 6. Начисление и погашение вычитаемой временной разницы ОАО «Судоремонтный завод» за 2006 год 94
Список литературы	1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (с изм. от 27 июля 2006 г.) 2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (с изм. от 16 октября 2006 г.) 3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтер-ском учете» (с изм. от 3 ноября 2006 г.) 4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика органи-зации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 03.09.1997 г. № 65н (с изм. от 30.12.1999 г. № 107н) 5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н (с изм. от 18 сентября 2006 г.) 6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное приказом Минфина от 30.03.2001г. № 26н (с изм. от 18 сентября 2006 г.) 7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 32н (с изм. от 18 сентября 2006 г.) 8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 33н (с изм. от 18 сентября 2006 г.) 9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 19.11.2002 г. № 114н 10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н (с изм. от 18 сентября 2006 г.) 11. Комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового Кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» (с учетом изменений, внесенных Феде-ральным законом от 31.12.2002 № 191-ФЗ) Под редакцией И.В. Педченко «Книги издательства «Статус-Кво 97», 2003. 12. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная прика-зом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н. 13. Письмо Минфина РФ от 14.07.2003 № 16-00-14/220 «О примене-нии ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина РФ ОТ 19.11.2002 № 114Н». 14. Авдеев В.Ю. Глава 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый и бух-галтерский учет: сходства и различия. – М.: ИКК «Статус – Кво 97», 2003 15. Арутюнова О.Л. ПБУ 18/02/ Учет расчетов по налогу на прибыль. – М.: Издательство Эксмо, 2005. 16. Касьянова Г. Ю. Налог на прибыль: учет согласно ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ. – М.: Информцентр ХХI века, 2006. 17. Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль: коммента-рий к ПБУ 18/02. - М.: Бухгалтерский учет, 2006 18. Лукаш Ю.А. Бухгалтерский и налоговый учет различных хозяйственных операций – М.: Книжный мир, 2004 19. Сухарев И.Р., Сухарева О.А. Учет налога на прибыль. – М.: Издательство «ФБК-Пресс», 2006 20. Теребинская Е.Г., Шарова С.В. Налоговый комментарий к ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» «Книги издательства «Статус-Кво 97», 2003. 21. Тумасян Р.З. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств – М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2004 22. Бухарина Н.А. ПБУ 18/02: убыток //Практическая бухгалтерия/ - 2005. - № 3 23. Вагапова А.Н. Списание безнадежной задолженности: бухгалтер-ский и налоговый учет /Финансовая газета. – 2005. - № 22 24. Волошин Д.А. Годовая прибыль: проблемы с постоянными и временными разницами //Главбух. – 2005. - № 3 25. Каланов А.Н. Комментарии к Положению по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России № 114н от 19 ноября 2002 г. // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2003. - № 2 26. Капускина И.А. Списание отложенных налогов при выбытии основных средств /Финансовая газета. – 2005. - № 22 27. Матиташвили А.А. Составляем бухгалтерскую отчетность с уче-том ПБУ 18/02. // Российский налоговый курьер. – 2003. - № 13 28. Матиташвили А.А Лизинговые сделки: учет и налогообложение» «Российский налоговый курьер. – 2005. - № 4 29. Е.В. Садовникова От налога до налогового актива //Учет. Налоги. Право. – 2005. - №10 30. Столбов Е.П. Как же учесть временные разницы? //Налоговый учет для бухгалтера. – 2005. - № 4 31. Столбов Е.П. Учет разниц по ПБУ 18/02: как неизбежное превра-тить в полезное? //Налоговый учет для бухгалтера. – 2005. - № 3 32. Швечкова Е. МСФО по-русски // Расчет. – 2003. - № 4 33. Интервью с руководителем Департамента методологии бухгал-терского учета и отчетности Минфина России Бакаевым А.С. Налоговый комментарий (постатейный) к 25 главе Налогового Кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» «Книги издательства «Статус-Кво 97», 2003. 34. Информационная система «ГАРАНТ» 35. Информационная система «Консультант Плюс»
Цена:	Договорная