Презентация + тест по праву Налоговое право

Налоговое право Налоговое право отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления. Источники налогового права 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.) б) региональное законодательство о налогах и сборах: в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.3. Решения Конституционного Суда РФ.4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации. Налоги Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке Как экономическая категория - это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству Функции налогов Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов 1 Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоями 2 Регулирующая – государственное регулирование экономики 3 3 Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции 4 4 Конкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций 5 Элементы налога Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению 1 Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо 2 Источник налога – доход, из которого выплачивается налог 3 Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога 4 Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога 5 Объекты налогообложения Прибыль Стоимость определенныхтоваров Имущество Операции с ценнымибумагами Отдельные видыдеятельности Передача собственности Добавленная стоимость Доходы Налогоплательщики – физические и юридические лица 1 Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы 2 Внебюджетные фонды 3 Участники налоговых отношений Финансовые органы государства и местного самоуправления 4 Налоговая полиция 5 Права и обязанности налогоплательщика ПРАВА:Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборахИспользовать налоговые льготыНа своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налоговОбжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц Права и обязанности налогоплательщика ОБЯЗАННОСТИ:Своевременно и в полном объеме уплачивать налогиВести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет)Представлять налоговым органам необходимые документы и сведенияВыполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах Виды налогов 1. По уровню бюджета Региональные налоги - платежи за пользование природными ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем ; дорожный налог Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость; федеральные платежи за пользование природными ресурсами; акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор; таможенные и государственные пошлины; налог на наследование и дарение; налог с биржевой деятельности Виды налогов Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; на рекламу; - лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов Виды налогов 2. По способам взимания Прямые – взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц:подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог наимущество, недвижимость,дарение, наследство,финансовые операции.(справедливы, плохо собираются, принудительныемеры – штрафы, уголовное наказание) Косвенные – налоги на обращение и потребление, устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги:акцизные сборы, налог с продаж, НДС, таможенные и государственные пошлины.(несправедливы, но легкособираются) Виды налогов 3. По налогоплательщикам Налоги с физических лицподоходный налог, налогна имущество, на наследование, на дарение, на землю, дорожный и транспортный налог и др. Налоги с юридических лицНДС, акцизы, налог на прибыльорганизаций и др. Системы налогообложения 1 Регрессивныйналог налог тем выше, чем ниже доход 2 Пропорциональный налог сумма налога пропорциональна доходам 3 Прогрессивный налогналог тем выше, чем выше доход Принципы налогообложения Принцип справедливости Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов Принцип экономичности налогов Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги Принцип обязательности Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Принцип определенности и точности налогов Размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть точно определены Принцип динамизма Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.