Тезисы лекций по дисциплине Информационные технологии в профессиональной деятельности
1
КОМПЬЮТЕРНЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ И ТЕХНОЛОГИИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
Понятие экономической информации.
Структура экономической информации.
Классификация экономической информации.
Понятие информационных технологий в экономике.
Этапы развития информационных технологий.
Понятие компьютерной информационной системы предприятия.
Современные информационные системы предприятия.
( Литература
№1, с.5-13.
1. Понятие экономической информации.
Информация ( от лат. Information – разъяснение, доклад) – это сведения, уведомление о каком-нибудь случае, деятельности и т.д.
С кибернетической точки зрения каждый хозяйствующий субъект (предприятие, организация) можно рассматривать как объект регулирования с присущей ему информационной системой. В эту систему поступает информация, которая делится на внутреннюю и внешнюю.
Управленческая информация – это информация, которая обслуживает процессы производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и обеспечивает решение вопросов организационно-экономического управления народным хозяйством и отдельными предприятиями.
Экономическая информация – это все данные в сфере экономики, которые необходимо фиксировать, передавать, обрабатывать и хранить для использования в процессе планирования, учета, контроля и анализа.
Основными требованиями к экономической информации являются достоверность, своевременность, полнота и точность, надежность (с определенным риском), комплексность, адресность, многоразовое использование, высокая скорость сбора, обработки и передачи, кодирования и декодирования, документальность.
2. Структура экономической информации
Под информационной совокупностью понимают группу данных, которые характеризуют объект (процесс, операцию).
Реквизит – это логически неделимый элемент показателя, который отражает определенные особенности объекта или процесса.
Реквизиты отражают отдельные свойства объекта. Символьная информация может быть представлена в виде названий объекта или кодовых обозначений.
Совокупность логично связанных реквизитов-показателей и реквизитов и реквизитов-основ, имеющих экономическое содержание, создают показатель.
Группа однородных документов, объединенных по определенному признаку, создаёт информационный массив.
3. Классификация экономической информации.
Объектом информационного обеспечения управления является организационно-экономическая, учетная и технологическая информация, которая отображает процессы хозяйственной деятельности и используется для управления этой деятельностью. Экономическую информацию можно классифицировать по многим признакам:
По отношению к структурным подразделениям: бухгалтерская, складская, производственная, связанная с управлением и т.д.
По периодичности: текущая, оперативная.
По отношению к предприятию, как к системе: входящая, выходящая, внутренняя, внешняя.
По стабильности: постоянная, условно-постоянная, меняющаяся.
По ступени обработки: первичная, промежуточная, сводная.
4. Понятие информационной технологии в экономике.
Под информационной технологией (ИТ) понимают систему методов и способов поиска, сбора, накопления, сохранения и обработки информации с использованием вычислительной техники.
Автоматизированные информационные технологии в учёте – человеко-машинная система функционирования на базе локальных вычислительных сетей и других современных средств вычислительной техники, которые обеспечивают автоматизированное выполнение функций бухгалтерского учёта
5. Этапы развития информационных технологий
Автоматизация управления предприятием – только один из инструментов решения проблем предприятия, необходимый, но не главный.
Комплексная система автоматизации управления предприятием – это информационная среда способная давать актуальную и достоверную информацию про все бизнес-процессы предприятия (в том числе территориально распределённого и имеющего сложную структуру), необходимую для планирования операций, их выполнения, регистрации и анализа; среда, которая несёт в себе технологический регламент и управленческий опыт. В этой среде реализуется полный рыночный цикл – от планирования бизнеса до анализа результатов деятельности предприятия и последующего корректирования планов.
6. Понятие компьютерной информационной системы предприятия
Одно из значений термина "система" - это совокупность элементов, которые работают вместе при выполнении задачи.
Ее разновидностью есть информационная система - организованный набор элементов, который собирает, обрабатывает, передает, сохраняет и предоставляет данные. Информационная система состоит из людей, оборудования, процессов, процедур, данных и операций.
Компьютерная информационная система предприятия (КИСП) совокупность экономико-математических методов и моделей, технических, программных, технологических средств и решений, а также специалистов, предназначенная для обработки информации и принятия управленческих решений.
7. Современные информационные системы предприятия
Общепринятой классификации компьютерных информационных систем не существует, поэтому целесообразно их классифицировать за определенными признаками:
сферой деятельности: государственных, территориальные, отраслевые, предприятий.
уровнем автоматизации процессов управление: информационно-поисковой, информационно-справочные, информационно-управляющие, системы поддержки принятие решений, интеллектуальные.
степенью централизации обработки информации: централизованные, децентрализованные, информационные системы коллективного использования;
Лекция № 2
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПЬЮТЕРНЫХ СИСТЕМ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Модели учета. Элементы метода бухучета при компьютеризации.
Компьютерная форма учета.
Компьютерная система учета.
Создание компьютерных систем бухгалтерского учета на предприятии.
Характеристика и классы программных продуктов. Компьютерная бухгалтерия.
( Литература
№1, с. 14-32.
1. Модели учета. Элементы метода бухгалтерского учета при компьютеризации
Компьютерная система бухучета должна обеспечивать исполнение функций и требований бухучета. Основой бухучета является учетная политика предприятия. В учетной политике предприятия утверждается:
Рабочий план счетов бухучета,
Формы документов,
Порядок проведения инвентаризации,
Методы оценки активов и обязательств, правила документооборота и технология обработки учетной информации,
Порядок контроля совершения хозяйственных операций и т. п.
План счетов бухучета – систематизированный перечень синтетических счетов бухучета. Стандартный план счетов бухучета является основой для формирования рабочего плана счетов предприятия. Для программной реализации алгоритмов бухучета используются следующие признаки счетов:
Тип сальдо для балансовых счетов;
Периодичность, алгоритм закрытия счета (ежемесячно, ежеквартально, один раз в год);
Валютный учет по счету;
Структура кода счета;
Соответствие группе, подгруппе или раздела плана счетов.
2. Компьютерная форма учета
Под формой бухучета понимают совокупность учетных регистров, которые используются в определенной последовательности и взаимодействии для ведения учета с применением принципа двойной записи.
В истории компьютерной формы, зависимо от технических средств, которые используются, можно выделить такие три этапа:
использование перфорационных машин;
использование компьютеров третьего поколения (больших и средних) и многотерминальных вычислительных систем;
использование персональных компьютеров и вычислительных сетей.
Возможности вычислительной техники обеспечивают не только универсальный характер ее применения (исходя из общих методологических подходов организации бухучета), но и позволяют использовать программы, приспособленные на конкретном предприятии с учётом предложений заказчика. Современная компьютерная форма бухучета базируется на использовании персональных компьютеров и вычислительных сетей.
3. Компьютерная система учета
На предприятиях рассмотрение учетных данных может происходить не только в истоке комплексной проблемы информационного обеспечения менеджмента (т.е. компьютеризация только учетного процесса), а совершаться в рамках единой компьютерной системы управления предприятием и бизнес процессами.
Компьютерная система учета – это удачное объединение профессиональных качеств и функций пользователя с интеллектуальными возможностями компьютеров, которые дают возможность получения необходимой информации для управления и оперативного контроля.
Компьютерная система бухгалтерского учета характеризуется полной автоматизацией обработки и систематизации учетной информации. При этом какие-либо данные могут отражаться в учете сразу после их ввода в информационную базу данных.
4. Создание компьютерных систем бухгалтерского учета на предприятии
Организация бухгалтерского учета требует определенных предусловий:
Детального изучения технологии производства;
Высокой квалификации главного бухгалтера;
Наличия денежных средств для инвестиций в создании и эксплуатации информационной системы;
Заинтересованность руководителя и главного бухгалтера.
Создание компьютерных систем бухгалтерского учета должно базироваться на таких принципах:
5. Характеристика и классы программных продуктов.
Компьютерная бухгалтерия.
Можно выделить такие основные классы бухгалтерского программного обеспечения:
Программы для ведения домашней бухгалтерии. Персональный компьютер можно использовать для учета собственных доходов и затрат, планирования семейного бюджета. Составления налоговых деклараций.
Мини-бухгалтерия. К этому классу принадлежат программы, которые используются одним или несколькими работниками в бухгалтериях небольших предприятий. Такие программы не имеют четкой специализации по участкам учета. Они реализуют функции ведения синтетического и аналитического учета, позволяют вводить хозяйственные операции и обрабатывать их, формировать небольшой набор первичных документов и отчетных форм.
Универсальные бухгалтерские системы (миди-бухгалтерия). К этому классу относятся программные продукты, ориентированные на бухгалтерии малых и средних предприятий, которые в упрощенном варианте обеспечивают ведение всех участков учета. Такие системы объединяют учетные функции, в частности функции количественного учета в границах одной программы и, как правило, рассчитаны для работы на одном компьютере. Исключением является расчет заработной платы. Который выполняется отдельно. Некоторые программы этого класса предназначены для работы на нескольких компьютерах в локальной сети.
Локальные автоматизированные рабочие места (АРМ). Такие программы предназначены для выполнения отдельных учетных заданий. Они охватывают отдельные участки бухгалтерии, как правило, не связаны между собой. АРМ имеют высокий уровень специализации и поэтому могут эффективно компьютеризировать отдельные части бухгалтерии без выхода на сводную ведомость.
Лекция № 3
КОМПЬЮТЕРНЫЕ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
НА БАЗЕ MICROSOFT OFFICE
Текстовый редактор Microsoft Word. Основные приемы работы с документами.
Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе Microsoft Excel.
( Литература
№1, с. 118-288.
1. Текстовый редактор Microsoft Word. Основные приемы работы с документами.
Автоматизация бухгалтерского учета на базе программного продукта Microsoft Word предусматривает использование комплексных информационных технологий, которые обеспечивают:
высокое качество, надежность и удобство работы с электронными документами;
уменьшение затрат труда на работу с бухгалтерскими документами;
создание системы управления бухгалтерскими документами, документооборотом;
групповую работу коллектива пользователей с электронными документами.
Microsoft Word обеспечивает решение большинства перерасчитанных заданий в комплексе с другими программами автоматизации бухгалтерского учета.
Способами Microsoft Word осуществляется:
создание стандартизованных шаблонов (электронных форм) типовых бухгалтерских документов;
унификация стилей оформления, создания элементов автотекста и автозамены для бухгалтерской документации;
опись бухгалтерских документов с помощью квалификационных признаков, которые обеспечивают поиск информации;
создание заинтересованности работы с бухгалтерскими документами;
защита электронных документов от несанкционированного доступа.
Электронная форма.
Электронными формами являются документы, которые имеют элементы управления, которые обеспечивают интерактивный режим работы с документами.
Есть такие виды электронных форм:
типовые бланки документов, которые предназначены для заполнения полей и вывода на печать, в частности для заполнения типографских бланков;
Web-формы для публикования, распространения с помощью электронной почты или сети Интернет, которые обеспечивают сбор и последующий анализ информации в СУБД Access или Microsoft Excel.
Для вставки элементов управления в форму используются панели инструментов: Формы, Элементы управления, Web-компоненты, которые используются с помощью команды меню Вид панели инструментов.
2. Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе Microsoft Excel.
Базовые информационные технологии Microsoft Excel позволяют создавать компьютерные системы бухгалтерского учета, которые обеспечивают:
Ввод и накопление учетной информации;
Создание систем управления бухгалтерскими документами;
Обмен данными с другими программными способами сохранение данных;
Использование способов деловой графики для анализа экономической информации;
Моделирование бухгалтерских счетов разной сложности;
Сохранение бухгалтерской информации, санкционирование доступа к бухгалтерским счетам и документам;
Интеграция их с другими информационными бухгалтерскими системами.
Специфика использования финансовых функций Excel
Финансовые функции Excel предназначены для вычисления базовых величин, необходимых при проведении сложных финансовых расчётов. Методика изучения и использования финансовых функций Excel требует соблюдения определённой технологии.
На рабочем листе в отдельных ячейках осуществляется подготовка значений основных аргументов функции.
Для расчета результата финансовой функции Excel курсор устанавливается в новую ячейку для ввода формулы, использующей встроенную финансовую функцию; если финансовая функция вызывается в продолжении ввода другой формулы, данный пункт опускается.
Осуществляется вызов Мастера функций с помощью команды Вставка, Функция или нажатием одноименной кнопки на панели инструментов Стандартная.
Выбираем категорию функций Финансовые.
В списке Функция содержится полный перечень доступных функций выбранной категории. Поиск функций осуществляется последовательным просмотром списка. Для выбора функции курсор устанавливается на имя функции. В нижней части окна приведен краткий синтаксис и справка о назначении выбранной функции.
Выполняется выбор в списке требуемой финансовой функции, в результате выбора появляется диалоговое окно для ввода аргументов.
В поля ввода диалогового окна можно вводить как ссылки на адреса ячеек, содержащих значения аргументов, так и сами значения аргументов.
Если аргумент является результатом расчета другой встроенной функции Excel, возможно организовать вычисление вложенной встроенной функции путем вызова Мастера функций одноименной кнопкой, расположенной перед полем ввода аргумента.
Возможна работа с экраном правки, поясняющей правила задания аргументов функции; вызов справки осуществляется путем нажатия кнопки Справка.
Для отказа от работы со встроенной функцией нажимается кнопка Отмена.
Завершение ввода аргументов и запуск расчета значения встроенной функции осуществляется нажатием кнопки Готово. При необходимости корректировки аргументов (изменение ссылок, постоянных значений и т.п.) необходимо установить курсор в ячейку, содержащую формулу, и вызвать Мастер функции. При этом появляется окно редактирования.
Технология работы в окне редактирования аналогична рассмотренной.
Возможен также вариант непосредственного ввода формулы без вызова Мастера функций. Формула начинается со знака =. Далее следует имя функции, и в круглых скобках указываются ее аргументы в последовательности, соответствующей синтаксису функции. В качестве разделителя аргументов используется выбранный при настройке Windows разделитель, обычно точка с запятой (;) или двоеточие (:).
Лекция № 4
КОНЦЕПЦИЯ СИСТЕМЫ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА НА ОСНОВЕ ПРОГРАММЫ 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7
Концепция системы
Краткое описание понятий системы
Принципы функционирования системы 1С:Предприятие
Основные принципы бухгалтерского учёта в 1С:Предприятии
Функциональные возможности конфигурации
( Литература
№2, с. 19-33; №3, с.12-20.
1. Концепция системы.
Система 1С:Предприятие может быть использована для ведения любых разделов бухгалтерского учёта на предприятиях различных типов.
1С:Предприятие может поддерживать разные системы учёта и вести по нескольким предприятиям в одной информационной базе.
Разнообразные и гибкие возможности системы 1С:Предприятие позволяют использовать её и как достаточно простой и наглядный инструмент бухгалтера, и как средство полной автоматизации учёта от ввода первичных документов до формирования отчётности.
Система 1С:Предприятие может быть использована для ведения практически любых разделов бухгалтерского учёта.
Ввод информации в 1-C: Предприятии может быть организован с разной степенью автоматичности:
Режим ручного ввода операций;
Режим типовых операций;
Режим автоматического формирования документов.
2. Краткое описание понятий системы.
Константы. Как правило, константы используются для работы с постоянной и условно-постоянной информацией, но могут представлять собой и периодически изменяемые данные. В основном это наиболее общая информация об организации, в которой ведётся учет: «Наименование предприятия», «Размер НДС», «ФИО главного бухгалтера» и т. д.
Справочники. Предназначены для хранения сведений о множестве однотипных объектов, которые используются при ведении аналитического учета и для заполнения документов.
Обычно справочниками являются списки основных средств, материалов, организаций, валют, товаров, сотрудников и другие.
1С: Предприятие поддерживает работу с многоуровневыми справочниками и подчиненными справочниками.
Документы. Для отражения любых событий, происходящих на предприятии, а также для управления расчетными и данными в 1С: Предприятии могут использоваться документы. Как правило, набор документов, используемых в организации, которые требуется вводить в информационную базу: платёжное поручение, счёт, приходнаяи расходная накладная, кассовые ордера и т. д.
Журналы. Для просмотра документов в 1С:Предприятии предусмотрены журналы.
Журнал документов позволяет просмотреть список документов, разделённых по видам документов, или всех документов сразу.
Бухгалтерские счета. Бухгалтерские счета (далее «Счета») предназначены для хранения планов счетов бухгалтерского учета, то есть объектов синтетического учета средств предприятия. Суть дан ных объектов вполне соответствует общепринятому пониманию бух галтерских счетов. Свойства бухгалтерских счетов могут гибко на страиваться в зависимости от принятой системы учета в конкретной стране и на конкретном типе предприятий.
Операции и проводки. Отражение движений средств в бухгал терском учете записывается в виде операций и проводок. Операция является полным отражением хозяйственной операции, произошед шей на предприятии, в бухгалтерском учете. Она может содержать несколько проводок. Проводки не существуют отдельно от операций.
Субконто. Термин субконто введен для обозначения набора зна чений, используемых для ведения аналитического учета по бухгал терским счетам. В качестве субконто обычно выступают объекты, по которым ведется аналитический учет на предприятии: основные средства, организации, товары и т.д. Вид субконто определяет сово купность объектов конкретного типа, которые используются для ве дения аналитического учета.
3. Принципы функционирования системы 1С: Предприятие
Функционирование системы 1С: Предприятие делится на два раз деленных во времени процесса: настройку (конфигурирование) и не посредственную работу пользователя по ведению учета или выпол нению расчетов.
Таким образом, всю работу с системой можно разделить на два этапа, которые могут произвольно чередоваться:
конфигурирование;
непосредственная работа пользователя с информационной ба зой.
Кроме упомянутых режимов запуска 1С:Предприятия, существует режим запуска «Отладчик», предназначенный для отладки алгорит мов обработки данных, созданных в режиме конфигурирования. Подробно этот режим запуска описан в книге «1С:Предприятие. Конфигурирование и администрирование».
4. Основные принципы бухгалтерского учета в 1С:Предприятии
Как известно, бухгалтерский учет основывается на таких поняти ях, как счета, субсчета, объекты аналитического учета. Основным понятием компоненты «Бухгалтерский учет» является счет. Счет обладает рядом свойств он может быть валютным, содержать суб счета, иметь объекты аналитического учета и т.д. Все счета собраны в один или несколько планов счетов. В то же время, план счетов это средство, позволяющее настраивать бухгалтерский учет на требова ния конкретного предприятия.
При настройке планов счетов в конфигурации определяются воз можности ведения бухгалтерского учета. Будет ли использован толь ко синтетический учет, или же потребуется ведение аналитического учета, а также валютного или количественного учета все эти воз можности задаются при конфигурировании плана счетов. Поскольку основным элементом плана счетов является счет, то при добавлении новых возможностей учета он приобретает новые свойства.
5. Функциональные возможности конфигурации
Типовая конфигурация разработана на основе компоненты «Бухгалтерский учёт» системы 1С:Предприятие и представляет собой комплексное решение задачи автоматизации различных видов экономической деятельности хозрасчётных организаций.
Конфигурация позволяет получать как стандартную бухгалтерскую отчётность (оборотно-сальдовую ведомость, журналы-ордера и т.д.), так и регламентированные отчёты (отчёты в налоговую инспекцию и т.д.).
Лекция № 5
Подготовка системы к эксплуатации
План счетов и виды субконто
Константы
Справочники
( Литература
№2, с. 35-78; №3, с.21-74.
1. План счетов и виды субконто.
Отметим, что настройка плана счетов доступна для коррекции только в режиме конфигурирования. Это обусловлено тем, что документы, а также специализированные и регламентированные отчёты конфигурации настроены на определённые свойства конкретных счетов. Поэтому изменение их пользователем может потребовать существенных корректировок в алгоритмах формирования операций документами, в алгоритмах автоматического формирования различных отчётов.
Тем не менее, некоторые действия по изменению плана счетов, а именно, введение новых счетов и добавление субсчетов к уже имеющимся счетам, можно выполнять без вызова Конфигуратора.
В плане счетов установлено 3 знака для определения кода класса счёта, 3 знака для определения кода синтетического счёта и 2 знака для кода субсчёта. Каждый счёт имеет пиктограмму в виде буквы «Т», жёлтый цвет которой является признаком ведения учёта по данному счёту в разрезе субсчетов. При попытке указать в проводках операций такой счёт в целом будет выдано соответствующее сообщение, и сформировать такую проводку не удаётся.
Пометка пиктограммы красной «галочкой» означает, что свойства данного счёт (субсчёта) можно редактировать только в режиме конфигурирования. Отметим, что в типовой конфигурации пиктограммы всех счетов и субсчетов отмечены подобным образом.
Вывести на печать текущий план счетов можно с помощью кнопки «Печать» экранной формы плана счетов.
В типовой конфигурации предусмотрена возможность ведения аналитического учёта по одному счёту максимум по трём субконто.
2. Константы.
Константы в системе 1С: Предприятие, как правило, служат для хранения информации, которая либо совсем не изменяется в процессе функционирования системы, либо изменяется достаточно редко. Наиболее простой пример подобной информации – название организации, которое, как правило, не меняется.
Удобство использования констант заключается в том, что в них один раз заносится какая-либо информация, которая затем может многократно использоваться при формировании документов, в расчётах, при построении отчётных форм. Например, уже упоминавшееся название организации можно занести в специально объявленную константу, а в многочисленных бланках использовать имя константы для получения её значения – наименование организации. При каких-либо изменениях в наименовании организации достаточно изменить его всего один раз – в константе – и все изменения автоматически будут отражены в тех местах, где эта константа используется.
В процессе настройки конфигурации задачи можно создать практически неограниченное количество констант для хранения любой нужной информации.
3. Справочники.
Одной из основных составляющих типовой конфигурации является план счетов. Состав счетов и их свойства определяют методологию ведения бухгалтерского и налогового учёта, реализованного в настоящей конфигурации.
Общая характеристика
Справочники типовой конфигурации предназначены для ввода различной информации в первичные документы, а также для ведения аналитического учета на счетах.
Справочник «Валюты» используется для поддержки учета на счетах с установленным признаком ведения валютного учета.
Справочник представляет собой одноуровневый или многоуровневый список. Уровень иерархии каждого справочника определяется в конфигураторе. Максимальная вложенность – 3.
Каждому элементу справочника соответствует уникальныц код. Уникальность кодов контролируется программой при вводе нового элемента справочника. Кодом элементов в справочнике «Банки» является их МФО.
Некоторые справочники содержат поля, значениями которых являются элементы других справочников, например, в форме элемента справочника «Счета нашей фирмы» значение реквизита «Банка» выбирается из справочника «Банки».
Между некоторыми справочниками существует отношение подчиненности, например справочник «Денежные счета» может быть открыт для редактирования только после выбора конкретной организиции-контрагента и содержит информацию обо всех его расчетных счетах.
Если справочник используется для ведения аналитического учета, он соответствует определенному виду субконто. Наименования большинства таких справочников совпадают с назваеиями соответствующих им видов субконто. В том случае, если эти нзвания различны, для справочника приводится название соответсвующего вида субконто.
Для просмотра и редактирования справочники доступны из главного меню программы. Заполнение и корректирование справочников возможно также в процессе работе с документами.
Периодические реквизиты справочников
Некоторые справочники конфигурации имеют периодические реквизиты. Периодическими являются реквизиты, значения которых связаны с датой. При изменении значения периодического реквизита старое значение сохраняется, при этом новое значение действует с указанной даты, а старое – до указанной даты.
Стандартный механизм работы с периодическими реквизитами описан в «Руководстве пользователя». Настоящая конфигурация, наряду со стандартными средствами включает дополнительный механизм, делающий работу с периодическими реквизитами значительно проще и удобнее.
Работа с периодическими реквизитами в списке элементов справочников
В списке элементов справочников, имеющих периодические реквизиты, присутствует кнопка «История», с помощью которой возможен просмотр и редактирование всей истории всех периодических реквизитов выбранного элемента справочника.
Последовательность заполнения справочников
Справочники можно заполнять как предварительно, так и в процессе ввода операций и документов. Тем не менее, некоторые справочники целесообразно заполнять заранее.
Рекомендуем до начала работы с документами заполнить справочник «Валюты», а также занести банковские реквизиты вашей организации в справочник «Счета нашей фирмы».
Остальные справочники можно заполнять в произвольном порядке.
Лекция № 6
учёт денежных средств
Учёт кассовых операций
Учёт операций по расчётному счёту.
( Литература
№3, с.117-122, 104-109.
1. Учет кассовых операций
Основными документами, оформляющими приход и расходование наличных денежных средств из кассы организации, являются приходные и расходные кассовые ордера.
Приходный кассовый ордер
Прием наличных денег в кассу организации оформляется приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером или уполномоченным им лицом.
Для автоматического оформления операций, связанных с поступлением наличных средств в кассу организации в типовой конфигурации предусмотрен документ «Приходный кассовый ордер».
Приходный кассовый ордер может регистрировать несколько различных по смыслу и по-разному отражающихся в учете операций. Реквизит «Вид операций» Экранной формы документа может принимать одно из следующих значений:
«Приход денег из подотчета» – поступление в кассу денежных средств от подотчетного лица. В этом случае в качестве корреспондирующего бухгалтерского счета используются соответствующий субсчет счета второго порядка «Расчеты с подотчетными лицами»;
«Оплата заказа покупателем» - поступление денег от покупателя за уже отгруженный товар или в качестве предоплаты по счету-фактуре. В качестве корреспондирующего бухгалтерского счета используются соответствующие субсчета «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
«Поступление денег из банка» – поступление денег с одного из расчетных счетов фирмы.;
«Прочие операции» – поступление денег в кассу из любого другого источника, корреспондирующий счет может быть любым.
В некоторых случаях «Приходный ордер» не должен формировать бухгалтерских проводок. Например, в случае получения денежных средств с расчётного счёта проводки могут быть сформированы документом «Банковская выписка», поэтому проведение приведёт к удвоению сумм в учёте. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, служит флажок «Только зарегистрировать».
Реквизиты «Основание», «Приложение», «По документу», «Кассир» используются для формирования печатной формы документа.
С помощью кнопки «Печать» можно либо получить печатную форму документа, либо осуществить впечатывание ордера в бланк строгой отчётности.
«Расходный кассовый ордер» полностью аналогичен «Приходному ордеру», имеет те же реквизиты, но в учёте отражает при помощи проводок противоположную операцию – расход денег.
2. Учет операций по расчетному счету
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организации возникают хозяйственные связи и расчетные отношения с поставщиками материальных ценностей и услуг, с заказчиками услуг и покупателями продукции, с финансовыми органами, банками, с работниками предприятия и другими организациями и лицами. Расчеты между предприятиями и организациями производятся преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления денежных средств с расчетного счета плательщика на счет получателя.
Прием и выдачу денег и безналичные перечисления банк производит по расчетно-денежным документам установленной формы.
Платежное поручение
Платежное поручение представляет собой поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с расчетного счета предприятия на счет получателя.
Для выписки платежных поручений в типовой конфигурации предусмотрен документ «Платежное поручение»
·
Платежные поручения нумеруются по каждому из расчетных счетов отдельно. См. также справочник «Счета нашей фирмы»
В реквизите «Расчетный счет» выбирается тот счет, с которого предполагается осуществить платёж. Очередной номер исходящего документа по выбранному расчётному счёту автоматически предлагается в реквизите «Номер платёжки».
Если платёжное поручение оформляется на перечисление налогов, взносов, других обязательных платежей, следует отметить флажок «Оплата налога/отчисления», после чего в реквизите «Вид налога» выбрать из справочника «Налоги и отчисления» соответствующий вид налога.
В реквизите «Контрагент» мы выбираем организацию, которой собираемся перечислять деньги, в реквизите «Р/Счёт» - расчётный счёт клиента. Счёт учёта взаиморасчётов с контрагентом (счёт учёта расчётов с бюджетом, государственными целевыми фондами) указывается в реквизите «Счёт». В случае оплаты поставщикам или возврата денег покупателям необходимо также указать заказ. Для выбора заказа предназначена кнопка . При нажатии на неё открывается журнал «Отбор заказов» по выбранному клиенту. Двойной щелчок на строке с заказом приведёт к выбору заказа в «платёжное поручение».
При проведении документ «Платежное поручение» не формирует бухгалтерских проводок. Факт движения денег по расчетному счету в типовой конфигурации отражается документом «Банковская вы писка».
Банковская выписка
Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках, то в типовой конфигурации учет на счете «Счета в банках» ведется в разрезе субконто «Наши денежные счета», имеющего тип справочника «Счета нашей фирмы».
Дебетовое сальдо данного счета показывает текущий остаток сво бодных денежных средств предприятия. Суммы зачисленных на рас четный счет денежных средств, поступление наличных денег из кас сы отражается по дебетовой стороне счета. По кредиту счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задол женности организации поставщикам, подрядчикам, прочим кредито рам, а также в бюджет, целевые фонды и пр.
Уполномоченные представители предприятия или лица, имею щие право подписи денежных документов, периодически получают из банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных за отчетный период операций с приложением соответствующих пер вичных документов.
Реквизит «Расчетный счет» служит для указания денежного сче та из справочника «Счета нашей фирмы», движения по которому мы вносим.
Лекция № 7
учёт расчётов
Общие сведения о работе с документами
Документы общего назначения
Учёт поступления материальных ценностей
Учёт реализации товарно-материальных ценностей
Расчёты с подотчётными лицами
Учёт розничных операций
( Литература
№3, с.75-103, 122-135.
1. Общие сведения о работе с документами
Типовая конфигурация позволяет автоматизировать ведение учета по различным разделам. Для ведения учета в типовой конфигурации используются документы. В данном разделе приводиться краткая информация о работе с документами. Подробно о работе с документами следует читать в книге «руководство пользователя».
Типовая конфигурация включает широкий набор документов (видов документов).
Часть документов предназначена только для ввода, хранения и печати первичных документов, используемых на предприятиях, например, документы «Платежное поручение», «Счет».
Другая часть документов, помимо ввода данных первичного документа, выполняет автоматическое формирование проводок. Это такие документы, как «Приходная накладная», «Расходная накладная», «Приходный кассовый ордер», «Ввод в эксплуатацию» и другие.
2. Документы общего значения
Договор
В торговой деятельности предприятий основным документом, регламентирующим отношения между партнерами, связанные с поставкой (продажей) товаров и материалов, продукции (работ, услуг) является договор купли-продажи. В договоре определяется вид сделки, объект операции, сроки, порядок расчетов, ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств, устанавливаемых поставщиком и покупателем по взаимному согласию.
Для регистрации договоров, заключенных организацией с ее контрагентами (поставщиками и покупателями) в типовой конфигурации предназначен документ «Договор». В разрезе договоров возможно ведение аналитического учета взаиморасчетов с контрагентами.
3. Учет поступления материальных ценностей
Каждое предприятие располагает определенными запасами материальных ценностей: товаров и основных материалов, сырья и вспомогательных материалов, топлива, запасных частей для ремонта, малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Основная масса материальных ценностей такого рода поступает на предприятие от поставщиков. Документами, регламентирующими ведение взаиморасчетов с поставщиками, являются договора, в которых оговариваются условия поставки: наименование (материалов, услуг и т.п.), количество, срок выполнения, цена поставки и пр., счета, предъявленные поставщиком в адрес организации-покупателя, а также накладные. На основании вышеперечисленных документов могут выписываться платежные поручения, посредством оплаты которых осуществляется безналичный расчет с поставщиком.
4. Учет реализации товарно-материальных ценностей
Объем реализации (товарооборот) является важнейшим показателем хозяйственной деятельности организации.
Под оптовым товарооборотом понимается продажа товарно-материальных ценностей одной организацией другой для последующей перепродажи или потребления.
Учет взаиморасчетов с покупателями и заказчиками ведется в типовой конфигурации в разрезе покупателей и заказчиков (субконто «Контрагенты») и документов- заказов (субконто «Заказы»).
5. Расчеты с подотчетными лицами
Подотчетными лицами считаются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств из кассы организации на операционные и хозяйственные нужды или командировочные расходы.
Выдача наличных денег под отчет на командировочные расходы осуществляется в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Выдача наличных денежных средств под отчет на административно-хозяйственные нужды производится, как правило, на основании служебной записки подотчетного лица, в которой указывается цель расхода, сроки и запрашивается сумма.
Целевое назначение выданных под отчет наличных денежных средств фиксируется в авансовом отчете подотчетного лица, к которому прилагаются различные оправдательные документы (чеки, квитанции, билеты и пр.). По составу затрат бухгалтер определяет корреспондирующие счета и подводит итог расчетов с подотчетным лицом.
Факт выдачи наличных денежных средств под отчет регистрируется в типовой конфигурации документом «Расходный кассовый ордер». Возврат неиспользованных денежных средств подотчетным лицом в кассу организации оформляется с помощью документа «Приходный кассовый ордер». Описание работы с этими документами приведено в разделе «Учет кассовых операций».
6. Учет розничных операций
Под розничным товарооборотом понимается продажа потребительских товаров населению за наличный расчет. Момент реализации товаров в бухгалтерском учете совпадает с моментом отчуждения, т.е. перехода права владения, пользования и распоряжения отгруженными товарами.
Принятые материально-ответственными лицами товары приходуются, а выбывшие в результате продажи списываются в единой оценке – по продажным ценам, что является непременным условием правильной организации учета товаров в розничной торговле.
Отметим несколько основных моментов, касающихся учета розничных операций, реализованного в типовой конфигурации.
В типовой конфигурации учет товаров в рознице ведется по продажным (розничным ценам) в суммовом и количественном измерении. Аналитический учет на этом счете ведется в разрезе субконто «Места хранения», имеющего тип справочника «Места хранения», субконто «ТМЦ», имеющего тип справочника «ТМЦ» и в разрезе партий товаров.
Лекция № 8
учёт запасов
Учёт запасов. Справочники
Учёт малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Учёт расчётов по НДС
( Литература
№3, с.32-36, 148-163.
1. Учёт запасов. Справочники
Справочник «Номенклатура»
Справочник «Номенклатура» предназначен для хранения списка ТМЦ (товаров, продукции, материалов и др.), оказываемых и приобретаемых услуг. Он используется как для заполнения документов, так и для ведения аналитического учёта.
2. Учёт малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
В арсенале хозяйственных средств организаций имеется большое количество предметов труда (мелко оборудование, инвентарь спецодежда и др.), которые быстро изнашиваются в процессе использования, вследствие чего срок их использования не превышает 1 года, или одного операционного цикла. Такие предметы принято называть малоценными и быстроизнашивающимися.
В процессе бухгалтерского учёта МБП можно выделить несколько этапов:
Поступление МБП;
Передача в эксплуатацию;
Списание МБП.
Учёт наличия, и движения малоценных и быстроизнашивающихся предметов, принадлежащих организации, ведётся в типовой конфигурации в разрезе мест их хранения (субконто «Места хранения»), наименований, видов (субконто «ТМЦ») и партий (субконто «Партии»).
Поступление и приходование МБП на склад организации по учётным ценам может быть оформлено документами «Приходная накладная» и «Авансовый отчёт».
Ввод в эксплуатацию
Для учёта МБП в эксплуатации предусмотрено ведение аналитического учёта в разрезе трёх видов субконто: «Места хранения», «ТМЦ» и «Партии».
Для оформления операций передачи в эксплуатацию приобретенных МБП в типовой конфигурации предусмотрен документ «Ввод в эксплуатацию».
В заголовочной части электронной формы необходимо выбрать опцию «Ввод в эксплуатацию МБП» и указать то место хранения (материально-ответственное лицо), за которым они будут числиться.
Включив флажок «Указать счёт затрат» можно выбрать бухгалтерский счёт и статью затрат, на которую будет списана учётная стоимость МБП при проведении документа. Если флажок оставить не включенным, то эти параметры будут проставлены соответствующих реквизитов справочника «ТМЦ».
Списание МБП
Для отражения в учёте операций по списанию МБП вследствие утраты ими своего производственного назначения или нормального износа в типовой конфигурации предусмотрен документ «Списание МБП».
В заголовочной части документа выбором из справочника «Места хранения» необходимо только указать то материально ответственное лицо, за которым числится выбываемые МБП.
В табличной части документа вводится перечень списываемых МБП с указанием партий, по которым будет произведено списание, количества и учётной цены списываемой единицы. В графе «Ост» отобразится текущей остаток выбранного МБП в указанном месте хранения.
Кнопка «Печать» служит для формирования формы «Акта на списание МБП», кнопка «ОК» - для сохранения и проведения документа.
3. Учет расчетов по НДС
Налог на добавленную стоимость – это общегосударственный налог, который является главным рычагом регулирования полноты обеспечения финансовыми ресурсами Государственного бюджета.
Продажа товаров (работ, услуг) осуществляется по договорным (контрактным ценам) с дополнительным начислением налога на добавленную стоимость. При этом лицо, зарегистрированное как плательщик налога на добавленную стоимость в государственной налоговой инспекции, получает право на начисление налога и составление налоговой накладной при продаже товаров, робот, услуг, независимо от их происхождения.
Налоговая накладная, которая предоставляется продавцам покупателю, и составляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца, является единственным документом, который дает право на включение налоговый кредит сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных, в связи с приобретением товаров (робот, услуг) покупателем.
В случае ввоза (импортирования) товаров документом, который удостоверяет право на получение налогового кредита, считается надлежащим образом оформленная таможенная декларация, подтверждающая уплату налога на добавленную стоимость.
Учёт расчетов по НДС ведется в типовой конфигурации в разрезе субконто «Налоги и отчисления», имеющего вид справочника «Налоги и отчисления».
Учёт сумм налога на добавленную стоимость, определённых исходя из сумм полученных авансов (т.е. предоплаты) за готовую продукцию, товарно-материальные ценности, необоротные активы, а также работы (услуги), которые подлежат отгрузке (выполнению) ведется в разрезе двух видов субконто: «Контрагенты» и «Заказы».
В разрезе двух видов субконто «Контрагенты» и «Заказы» ведется учет сумм НДС, на которые предприятие имеет право уменьшить свои налоговые обязательства.
Лекция № 9
учёт необоротных активов
Справочник «Необоротные активы»
Учет основных средств, других материальных необоротных активов, НМА
( Литература
№3, с.135-148.
1. Справочник «Необоротные активы»
Справочник имеет трёхуровневую структуру, что позволяет объединять его элементы в произвольные группы и подгруппы.
В справочнике рекомендуется создать группу объектов ОС и других необоротных материальных активов, группу объектов нематериальных активов и группу объектов прочих активов.
Каждый необоротный актив характеризуется, прежде всего, видом, который задаётся в реквизите «Вид необоротного актива», однозначно определяет счёт и методологию учёта актива и может принимать следующие значения» «Осн. средства», «Другие необоротные материальные активы», «Нематериальные активы», «Прочие необор. активы».
Для каждого необоротного актива следует также вести следующие сведения: полное наименование, первоначальную стоимость, шифр, инвентарный номер, дату ввода в эксплуатацию (в типовой конфигурации значение этого реквизита справочника может быть заполнено при проведении документа «Ввод в эксплуатацию»), единицу измерения и счёт учёта. Как уже было отмечено выше, счёт учёта автоматически заполнится после выбора вида необоротного актива.
В отличии от справочника «ТМЦ», для элементов которого можно использовать несколько единиц измерения. Для элементов настоящего справочника существует только одна единица измерения.
Параметры начисления износа необоротных активов по бухгалтерскому и налоговому учёту задаются на закладке «Дополнительно» формы элемента справочника.
Для каждого объекта, за исключением объектов вида «прочие необор. активы», должен быть задан метод начисления износа по бухгалтерскому учёту. Типовая конфигурация поддерживает три метода начисления износа по необоротным активам: метод прямолинейного списания, метод суммы единиц и метод уменьшения остатка. Для каждого метода существует определённый набор параметров, которые необходимо задать в соответствующих реквизитах.
А именно, для метода прямолинейного списания должна быть определена ликвидационная стоимость объекта и срок его полезного использования, для метода уменьшения остатка – месячная норма амортизации, для метода суммы единиц – ликвидационная стоимость, расчётный объём производства и объём производства текущего месяца.
Счёт и аналитика затрат, на который будут отнесены суммы начисленного износа по необоротному активу должны быть заданы в реквизитах «Счёт затрат» и «Вид затрат».
Включённая опция «Производственное» указывает на необходимость начисления износа по материальному (или нематериальному) активу в налоговом учёте, т.е. на принадлежность актива производственным фондам предприятия.
2. Учет основных средств, других материальных необоротных активов, НМА
Особая роль в производственно-хозяйственной деятельности предприятия принадлежит основным фондам.
Под термином «основные фонды» следует понимать материальные активы, используемые в процессе производства или поставки товаров, выполнения работ и предоставления услуг, осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый рок полезного использования (эксплуатации) которых более одного года.
Бухгалтерский учет поступления на баланс организации объектов основных фондов осуществляется на счете 01 «Основные средства».
Те необоротные материальные активы, которые не вошли в состав объектов учета на счете 01, но вместе с тем, удовлетворяют определению основных фондов, образуют группу «других необоротных материальных активов». К ним относятся малоценные объекты основных фондов, библиотечные фонды, временные сооружения и пр., бухгалтерский учет поступления на баланс организации таких объектов ведется на специально создаваемом предприятием счёте «Другие необоротные материальные акти вы».
Отметим, что на счете 01 не предусмотрено ведение количествен ного учета, поскольку учет объектов основных средств ведется по их инвентарным номерам, т.е. каждому объекту основных средств соот ветствует одна запись в справочнике «Необоротные активы».
Нематериальные активы представляют собой долгосрочные вло жения, имеющие стоимостную оценку, но не являющимися матери альными ценностями: приобретение права пользования различными природными ресурсами, промышленными образцами, объектами промышленной и интеллектуальной собственности. К основным признакам, характерным для нематериальных активов, можно отне сти отсутствие материально-вещественной структуры, долгосроч ность функционирования, способность приносить доход организа ции.
В бухгалтерском учете всех вышеперечисленных объектов (в дальнейшем изложении необоротных активов) можно выделить не сколько этапов, имеющих самостоятельное значение, нормативное регулирование и документальное оформление. Таким этапами явля ются:
поступление объектов основных средств, других необорот ных материальных активов, нематериальных активов;
зачисление на баланс организации, т.е. ввод в эксплуатацию;
начисление амортизации по объектам материальных и нема териальных активов;
выбытие необоротных активов вследствие их продажи ил ликвидации.
Большинство необоротных активов поступает на предприятие результате приобретения их за плату у других организаций, т.е. за счет капитальных инвестиций. Капитальные инвестиции - совокупность затрат на приобретение и создания материальных и нематериальных необоротных активов.
Факт приобретения необоротных материальных и нематериаль ных активов отражается в типовой конфигурации с помощью доку мента «Приходная накладная».
Напомним, что в этом случае в табличной части документа «Приходная накладная» указываются соответствующие элементы аналитики счета, на которые при проведении доку мента будут списаны затраты на приобретение каждого из посту пающих видов объектов.
Если необоротный материальный (нематериальный) актив при надлежит группе производственных фондов (в справочнике «Необоротные активы» для него включена опция «Производственное»), то в налоговом учете по такому активу должен начисляться износ. При ном для каждого материального производственного актива должна быть определена группа основных фондов, которой он принадлежит по налоговому учету.
Лекция № 10
учёт труда и его оплаты. учёт паёв
Начисление и выплата заработной платы
Учёт паёв
( Литература
№3, с.164-168, 104-109.
1. Начисление и выплата заработной платы
Для организаций, применяющих повременную систему оплаты труда (в соответствии с установленными должностными окладами), с небольшой численностью работников для автоматизации ввода операций, связанных с начислением и выплатой заработной платы, а также для расчета сумм отчислений и удержаний из нее в типовой конфигурации предусмотрены документы, принципы использования которых будут рассмотрены в данном разделе.
При учёте расходов на оплату труда предусмотрено ведение аналитиче ского учета по сотрудникам организации (субконто вида «Сотруд ники», имеющего тип справочника «Сотрудники»). Следует иметь ввиду, что наличие подобной настройки предполагает ввод данных по заработной плате отдельно по каждому сотруднику и не позволит ввести проводки по заработной плате общей суммой по подразделе нию или организации.
Кроме того, для учета выплат и задолженностей по каждой ведо мости начисления зарплаты сотрудникам организации, в типовой конфигурации введена дополнительная аналитика по субконто «Месяц начисления зарплаты», имеющего тип «дата». Объектами такой аналитики являются даты начала месяцев, в кото рых было произведено начисление зарплаты сотрудникам организа ции (т.е. был проведен документы "Начисление зарплаты").
Начисление зарплаты
С помощью документа «Начисление зарплаты» типовой конфи гурации возможно выполнение нескольких операций: начисление заработной платы сотрудникам организации, формирование ведомости начисления аванса, а также внесение в информационную базу остатков взаиморасчетов с сотрудниками в начале работы с конфи гурацией.
Тот или иной вариант использования документа выбирается не посредственно в реквизите «Вид выплаты» его диалоговой формы.
Для начисления основной заработной платы сотрудникам орга низации, автоматического расчета сумм отчислений и удержаний в бюджет и государственные целевые фонды, формирования соответ ствующего набора бухгалтерских проводок в реквизите «Вид выпла ты» следует выбрать значение «Основная зарплата». Кнопка «Печать» диалоговой формы документа позволяет получить печат ные формы платежной, расчетно-платежной ведомостей, свода от числений в фонды, а также расчетных листков за расчетный период по всем сотрудникам, перечисленным в его табличной части.
Для формирования ведомости начисления аванса реквизит «Вид выплаты» должен быть установлен в значение «Аванс». В этом слу чае при автоматическом заполнении табличной части документа в графу «К выдаче» по каждому сотруднику будут помещены суммы из реквизита «Аванс» справочника «Сотрудники». При необходимо сти сумму аванса можно отредактировать вручную. При проведении документ с таким видом выплаты не вызывает формирования бух галтерских проводок.
Наконец, документ с видом выплаты «внесение остатков» пред назначен для введения сальдо по расчетам с сотрудниками в самом начале работы с типовой конфигурацией. В этом варианте расчетно-платёжной ведомости её табличная часть содержит реквизиты «На числено», «Подоходный», «К выплате», «Осталось выплатить». В том случае. Если Вы планируете формировать регламентированный отчет «Форма № 8ДР» автоматически, следует внести данные о на численных суммах, полностью пли частично выплаченных суммах, суммах удержанного подоходного налога с сотрудников за каждый месяц отчетного года отдельно, т.е. отдельным документом «Начис ление зарплаты».
Выплата зарплаты
Документ «Выплата зарплаты» предназначен для формирования печатной формы платежной ведомости, бухгалтерских проводок, от ражающих факт выплаты заработной платы (задолженностей по за работной плате) сотрудникам.
Заполнение диалоговой формы документа следует начать с опре деления периода, за который будет осуществляться выплата зарпла ты сотрудникам организации, вида выплаты, а также счета учета оп латы труда. В реквизите «Процент выплаты» следует указать какой процент от суммы к выдаче мы хотим выплатить.
Касса организации, через которую осуществляется выплата зар платы сотрудникам указывается посредством выбора из справочника «Счета нашей фирмы» в реквизите «Касса».
2. Учёт паёв
Учёт начисления паёв
В конфигурации «Сельское хозяйство» соответствующий счёт делится на земельные и имущественные паи. Перед началом работы необходимо занести на него всех сотрудников, которые имеют паи и указать размер пая и сумму.
На счёте сохраняется общая сумма пая. На имущественных паях сумма ежегодной выплаты составляет: сумма, указанная на счёте Ч Процент выплаты, где Процент выплаты – константа, в которой указывается процент выплаты для имущественного пая (процент).
Справочник Сотрудники, папка Прочие паевики.
В справочнике Сотрудники конфигурацией «Сельское хозяйство» предусмотрена папка Прочие паевики, в которую необходимо занести всех паевиков.
Для начисления паёв служит документ Начисление паёв. При проведении документ формирует проводки по начислению суммы оплаты по паю как сотрудникам, так и другим лицам, которых необходимо выделить в отдельную папку, назвав её Прочие паевики. В заголовке документа необходимо заполнить счёт по умолчанию, а также расходный счёт, на которых будем списывать затраты с соответствующей аналитикой. Для удобства работы предусмотрена кнопка Заполнить, нажав на которую получим список всех сотрудников, с имеющимся у них количеством паёв, а также с расчетной суммой.
Документ необходимо проводить 1 раз в год. С его помощью начисляется общая сумма по паю. Удержание подоходного налога делается в момент выплаты, то есть в документах Начисление ЗП для сотрудников и Расходная накладная, Ведомость на выдачу, Реализация животных, Ведомость на выдачу животных при установленном значении Вид выплаты/Пай другим.
Данные из документа можно распечатать, нажав на кнопку Печать. В документ Начисление ЗП автоматически подставляется сумма из этого документа.
Учёт выдачи продукции и товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в счёт пая.
Для выдачи в счёт пая продукции, ТМЦ, животных в документах Расходная накладная, Ведомость на выдачу, Реализация животных, Ведомость на выдачу животных в поле Вид торговли добавлены значения Пай сотрудника и Пай других. Если выбрано значение Пай сотрудника, по умолчанию подставится счёт контрагента. Если выбрать Пай других, по умолчанию подставится счёт контрагента и документ сформирует дополнительную проводку по удержанию из начисленной суммы подоходного налога.
Лекция № 11
учёт затрат и финансовых результатов
Производство
Финансовые результаты
( Литература
№3, с.168-176, 104-109.
1. Производство
Первый этап – списание материалов в производство, расчет предварительной себестоимости на основании стоимости списанных материалов и приблизительной стоимости других затрат (зарплата, электроэнергия и т.д.) и приходование продукции по предварительной себестоимости. На этом этапе можно также выполнить расчет отпускной цены с учетом налогов, которые будут уплачены при продаже, и нормой рентабельности, которую нужно получить. Операции первого этапа реализует документ «Калькуляция» в режиме «предварительная».
Второй этап – это внесение информации о незавершенном производстве. На этом этапе указывается суммы затрат, которые должны быть отнесены на себестоимость продукции в следующих периодах. Для этих целей в типовой конфигурации предусмотрен документ «Незавершенное производство».
Третий этап – расчет окончательной себестоимости продукции на основании реальных данных о суммах затрат и о незавершенном производстве. На этапе формируется окончательная себестоимость продукции и корректирующие бухгалтерские проводки.
Калькуляция
Документ «Калькуляция» предназначен для отражения, хозяйственных операций, связанных со списанием материалов в производство, приходованием продукции, расчетом ее себестоимости и отпускной цены.
Документ «Калькуляция» может работать в режиме «предварительная» и «окончательная». Для простоты будем называть документ «Калькуляция» в режиме «предварительная» «Предварительной калькуляцией», а в режиме окончательная – «Окончательной калькуляцией».
Незавершенное производство
Для внесения в информационную базу данных о незавершенном производстве в типовой конфигурации предназначен документ «Незавершенное производство».
Настоящий документ следует вносить ежемесячно до ввода «Окончательных калькуляций».
Данные о суммах незавершенного производства вносятся в табличную часть документа. Для каждого вида затрат указывается сумма, которая должна быть отнесена на себестоимость продукции в следующих периодах.
2. Финансовые результаты
Документ «Финансовые результаты» является регламентным и предназначен для выполнения следующих операций: закрытия счетов учета затрат по элементам, закрытия счета общепроизводственных затрат и, наконец, определения конечного финансового результата деятельности предприятия, т.е. закрытие всех счетов учета доходов и расходов на соответствующие счета и раздела «Финансовые результаты».
Каждая из перечисленных операций соответствует определенному этапу определения финансовых результатов предприятия (режиму работы документа) и задается непосредственно в реквизите «Этап определения финансовых результатов» его диалоговой форме.
Лекция № 12
формирование отчётности
Стандартные отчёты
Регламентированные отчёты
( Литература
№3, с.179-215, 104-109.
1. Стандартные отчёты
Стандартные отчеты отличаются тем, что они рассчитаны на работу с любым планом счетов, вне зависимости от его состава и свойств конкретных счетов (наличия субсчетов, настроек аналитического, количественного и валютного учета).
Стандартные отчеты могут применяться для получения как итоговой, так и детальной информации по любым разделам бухгалтерского учета. Они оперируют такими общими понятиями, как «Счет», «Субконто» «Валюта» и т.д.
Опишем общие принципы работы со стандартными отчётами, их состав, назначение и способы использования.
Общие принципы
Вызов отчета
Стандартные отчеты вызываются из меню «Отчёты» главного меню программы. Наиболее часто используемые отчёты могут вызываться с помощью кнопок, расположенных на панели инструментов.
При вызове отчёта на экран выдается диалоговая форма настройки параметров отчёта. В ней следует указать значения параметров, определяющих состав данных, включаемых в отчёт.
Например, для отчёта «Анализ счёта» предлагается выбрать период для его формирования и счёт. Если учет на счете ведётся на субсчетах, то можно задать режим «Данные по субсчетам». Если на счете установлен признак валютного учёта, то можно задать режим «Данные по валютам».
Формирование отчёта
Для формирования отчета после указания всех необходимых параметров следует нажать кнопку «Сформировать» или кнопку «ОК». Сформированный отчёт открывается в виде табличного документа, который может быть выведен на печать.
При использовании кнопки «ОК» после формирования отчета окно формы настройки параметров отчета закрывается.
При использовании кнопки «Сформировать» окно формы настройки параметров отчета остается открытым, что позволяет изменить параметры настройки, после чего сформировать другой отчет.
Для того, чтобы отказаться от формирования отчета и закрыть окно настройки параметров отчета, следует нажать кнопку «Закрыть» или воспользоваться стандартным способом закрытия окна.
Период формирования отчетов
Во всех отчетах указывается период, за который будут выдаваться данные бухгалтерского учета.
Период задается вводом начальной и конечной даты в соответствующие реквизиты диалогового окна настройки параметров отчета.
При открытии формы настройки параметров отчета по умолчанию устанавливается период, указанный на закладке «Бухгалтерские итоги» в режиме настройки параметров система(пункт «Параметры» меню «Сервис» главного меню программы).
Настройка различных параметров
Для настройки параметров отчетов используются в основном такие типы значений как «Счёт», «Вид субконто», «Значение субконто», «Валюта».
2. Регламентированные отчёты
Под регламентированными отчетами понимают отчеты и декларации, касающиеся налогов и сборов, которые необходимо регулярно предоставлять в налоговую инспекцию, органы социального страхования, статистики. Формы, порядок составления и предоставления таких отчетов законодательно определены.
Набор регламентированных отчетов обновляется как минимум каждый квартал. Отчеты предоставляются в виде внешних файлов с расширением ert. Эти файлы хранятся в подкаталоге ExtForms.
Доступ к регламентированным отчетам можно получить через меню «Отчеты/Регламентированные отчеты». На экране появится окно для пересмотра состава отчета и сведений к ним. В верхней части окна расположено поле для выбора группы отчетов. В нижнем поле выводится список отчетов этой группы. Для составления конкретного отчета следует выбрать его в списке и нажать кнопку «Открыть». Кнопка «Загрузить» используется для загрузки новой группы отчетов из файлов «Обновление». Нажимая на неё, открывается окно, в котором нужно указать где в компьютере находится новый файл обновленных отчетов. Файл обновления передается в виде архива, который самораспаковывается и именуется за шаблон. Заполненные отчеты можно сохранять в базе, а потом восстанавливать их из архива и продолжать работать с ними. Для этого необходимо на вкладке «дополнительно» справочника фирмы ввести имя каталога, в котором будут храниться регламентированные отчеты.
Автоматически строятся отчеты, которые можно заполнить по данным бухгалтерского и налогового учета. Остальные отчеты выдает бланк заготовку с реквизитами стороны, которая сдает и стороны, которая принимает. Данные к такому отчету вводят вручную с помощью клавиатуры.
Подготовка к составлению регламентированных отчётов
Первым рядком в списке отчетов стоит пункт «информация для пользователя», в которой записана история изменения отчетности.
В истории отображено, когда появился отчет и когда он был изменен. Последним в списке отчетов стоит пункт «Технологический анализ бухгалтерского учета». Это специальный технологический отчет, предназначенный для анализа состава счетов. Этот отчет рекомендуется составлять перед формированием регламентированной отчетности. Рассмотрим 4 вида проверок, которые выполняются во время технологического анализа:
Анализ рабочего плана счетов. Проверяются особенности синтетических счетов
Анализ счетов, которые подлежат закрытию в конце отчетного периода.
Анализ бухгалтерских итогов.
Анализ бухгалтерских проводок.
Особенности формирования отчётов
В соответствующем окне формы отчета необходимо указать период его формирования. Если отчет будет заполнятся вручную, нажав кнопку Бланк, можно получить бланк с заголовком. Если автоматически – кнопку «Заполнить». Те ячейки, информацию с которых нужно расшифровать, окрашены в желтый цвет. В ячейках, окрашенных в зеленый цвет, подсчитываются итоговые данные соответствующих желтых ячеек отчета. Обозначив флажком пункт «Автоматический расчет» можно включить автоматический перерасчет итоговых ячеек при изменении информации в желтых ячейках. Обозначив пункт С копейками можно получить отчет с неокругленными суммами. Сформированный и отредактированный или заполненный вручную отчет можно хранить в каталоге базы данных. Для этого в настройках отчета есть кнопка «Сохранить».
РЕКОМЕНДОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная
Экономическая информатика / под ред. П.В. Конюховского, Д.Н. Колесова. – СПб: Питер, 2001. – 560с.: ил.
1С:Бухгалтерия. Версия 7.5. Руководство пользователя.
1С:Предприятие 7.7. Руководство по ведению учёта (описание конфигурации).
Дополнительная
Вонг В. Microsoft Office для Windows.
"<fу "<f®М
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·C