ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждения «Челябинский государственный промышленно-гуманитарный техникум имени А.В.Яковлева»
Методические указания по выполнению контрольной работы по
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
для студентов IY курса заочного отделения
по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Число вариантов 10 (№1 по 10)
Челябинск 2015
Рассмотрено и Утверждаю
одобрено Зам директора по УР
на заседании ЦК Протокол №___________ ___________Т.И.Казакова“____”_____________2015г. “_______”__________2015г.
Председатель ЦК ______________В.М.КиселеваСоставители:
Глухова Ксения - преподаватель спецдисциплин

Указания к выполнению контрольной работы
Согласно учебному плану по профессиональному модулю ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами студенты 4 курса специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) выполняют одну контрольную работу.
Задания контрольной работы представляют собой теоретические и практические задания по темам курса. Контрольная работа составлена в 10 вариантах. Вариант работы определяется по последней цифре зачетки студента.
Контрольная работа сдается на проверку в техникум. Если студент выполнит задание, которое не соответствует варианту, работа не будет принята к проверке. При выполнении практических заданий в тетради приводится весь ход решения, все расчеты, а не только их конечные результаты. В расчетах каждому цифровому показателю следует давать наименование и указывать единицы измерения. В конце работы следует указать использованную литературу, поставить дату выполнения работы и подписаться. Список литературы, которую необходимо использовать при выполнении контрольной работы, приводится в конце условий контрольной работы.

Вариант 1.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на доходы физических лиц.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет.
Задача №1
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за I кв. текущего года.
Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ООО «Береза» оказывает бытовые услуги по изготовлению мебели.
Со своей деятельности ООО платит единый налог на вмененный доход.
Количество работников (включая ПБОЮЛ) составило:
Январь – 5 человек,
Февраль – 4 человек, 20 февраля приняли на работу еще 2-х работников.
Март – 6 человек.
Корректирующие коэффициенты базовой доходности: К1=1,798 К2=0,75;
За этот же период организация перечислила взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 15 000 руб., сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила – 1 700 рублей, взносы на «травматизм» составили – 1000 рублей, взносы на обеспечение пожарной безопасности составили – 2000 рублей.
Задача № 2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по налогу на имущество: налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 2.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на добавленную стоимость.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет.
Задача №1
- Определите сумму НДФЛ, сумму алиментов и сумму к выплате на руки за апрель месяц.
- Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Работнику обслуживающего производства начислена заработная плата за март 15 800 руб. Начислена ежемесячная премия в размере 15 % от фонда оплаты труда. Выполнял интернациональный долг в Афганистане. Имеет трех детей: первому-22 года обучается по очной форме обучения, второму - 15 лет, третьему - 7 лет. Платит алименты. Работник написал заявление о предоставлении стандартных вычетов.
Совокупный годовой доход на 01.04. – 48600 рублей.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую отчетность по земельному налогу и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по земельному налогу: налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 3.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на прибыль организаций.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на прибыль организаций в бюджет.
Задача №1
- Определите суммы страховых взносов во внебюджетные фонды.
- Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению страховых взносов в бюджет.
- Укажите сроки уплаты взносов и сроки представления отчетности.
Исходные данные:
Работнику бухгалтерии начислена заработная плата 15000 руб. (1970 года рождения). Начислена ежемесячная премия в размере 15 % от фонда оплаты труда. Также в этом же месяце была выплачена материальная помощь в размере 5500 рублей за счет чистой нераспределенной прибыли. Имеет одного ребенка -15лет, которому является единственным опекуном.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую отчетность по НДС и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость: налоговую базу, налоговую ставку, налоговый вычет и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 4.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на имущество организаций.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на имущество организаций в бюджет.
Задача №1
- Рассчитайте налогооблагаемую прибыль за налоговый период.
- Определите сумму налога на прибыль организаций, в том числе по бюджетам.
- Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Организация ЗАО «Пальмир».
Вид деятельности – производство.
Доход от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав – 1 725 000 руб.
Внереализационные доходы –157 370 руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав –1 429 000 руб.
Внереализационные расходы – 139 290 руб.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую отчетность по форме 2-НДФЛ и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц: налоговую базу, налоговую ставку, налоговый вычет и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 5.
1. Основные элементы и источники уплаты транспортного налога.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению транспортного налога в бюджет.
Задача №1
Определите сумму налога на имущество торговой организации по итогам прошлого года.
Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет. В учетной политике сказано, что сумма авансового платежа относится на затраты организации.
Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Остатки по синтетическим счетам:
Счет 01 Счет 02
01.01. 800 000 200 000
01.02. 850 000 205 000
01.03. 900 000 210 000
01.04. 900 000 215 000
01.05. 700 000 182 000
01.06. 750 000 185 000
01.07. 800 000 190 000
01.08. 830 000 190 000
01.09. 860 000 220 000
01.10. 890 000 220 000
01.11. 850 000 230 000
01.12. 870 000 235 000
31.12. 820 000 237 000

Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить расчетную ведомость по форме 4-ФСС и платежное поручение на перечисление взносов в ФСС. Показать порядок расчета страховых взносов.
Вариант 6.
1. Основные элементы и источники уплаты земельного налога.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению земельного налога в бюджет.
Задача №1
Определить сумму транспортного налога за прошлый год.
Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению налога в бюджет. В учетной политике организации сказано, что суммы транспортного налога относятся на прочие расходы организации.
Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ЗАО «Таврия» 17 марта прошлого года купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль – «Волга». Мощность двигателя «Волги» - 130 лошадиных сил, автомобиль принадлежит фирме весь год.
Предприятие находится в Чувашской Республике.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить отчетность по взносам в Пенсионный Фонд по форме 1-РСВ и платежное поручение на перечисление взносов в ПФ. Показать порядок расчета страховых взносов.
Вариант 7.
1. Основные элементы и источники уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого сельскохозяйственного налога в бюджет.
Задача №1
Определите сумму земельного налога за прошлый год.
Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.
Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ООО «Тайп» имеет в собственности участок на территории муниципального образования. На этой земле расположены здание офиса и производственные помещения. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января прошлого года составляет 3 000 000руб.
В соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования ставка установлена в размере 1,4%. В муниципальном образовании предусмотрены ежеквартальные платежи.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по транспортному налогу: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.

Вариант 8.
1. Основные элементы и источники уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Составление расчетов и корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога при упрощенной системе налогообложения в бюджет.
Задача №1
Определить сумму единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за прошлый год.
Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога в бюджет
Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ЗАО «Мир» занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции.
По итогам работы за прошлый год:
сумма доходов от реализации с/х продукции составила 650 000 руб.,
внереализационные доходы – 130 000 рублей
доходы в виде целевых поступлений – 80 000 рублей
материальное расходы 380 000 руб.
расходы на приобретение НМА 30 000 рублей
расходы на обеспечение пожарной безопасности – 25 000 рублей
расходы на почтовые услуги – 1000 рублей
расходы на проведение экспертизы – 3000 рублей
расходы в виде штрафа уплаченного в бюджет -2500 рублей
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и платежные поручения на перечисление налога в бюджеты. Определить основные элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 9.
1. Основные элементы и источники уплаты единого налога на вмененный доход.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога на вмененный доход в бюджет.
Задача №1
- Рассчитайте сумму единого налога при УСН за прошлый год. Если объектом налогообложения являются доходы.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
По итогам прошлого года сумма доходов составила 690 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 26 200 рублей, а сумма пособий по временной нетрудоспособности за указанный период составила 7 300 рублей.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по ЕСХН и платежное поручение на перечисление единого налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.

Вариант 10.
1. Порядок начисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды в РФ.
Особенности составление расчетов и корреспонденции счетов по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Задача №1
Определите сумму НДС к возмещению из бюджета (сумму налогового вычета).
- Составьте корреспонденции счетов по учету НДС и предъявлению НДС к возмещению.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Организация осуществляет производство и реализацию облагаемой НДС продукции. Для осуществления выпуска продукции по технологическому процессу организацией в январе месяце была приобретена компрессорная установка стоимостью 44 250 руб. (в т.ч. НДС 18%). Компрессорная установка была оплачена с расчетного счета поставщику и введена в эксплуатацию в этом же месяце в составе основных средств.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по ЕНВД и платежное поручение на перечисление единого налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета единого налога согласно формуле.
Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
Налоговый кодекс Российской Федерации части I и II.
Гражданский кодекс РФ части I и II.
Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях.
Таможенный кодекс Российской Федерации.
Уголовный кодекс Российской Федерации.
Бюджетный кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 15.12.01 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (с изм. и доп.)
Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 №101 (ред. от 06.12.12) «О фонде социального страхования РФ»
Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001г. N38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).
Богаченко В.М. Бухгалтерский учет.: учебник/В.М.Богаченко, Н.А.Кириллова. – Изд. 15-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2012.- 504
Вещунова Н.Л.., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. – 520с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для ссузов/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт, 2011. – 310с.
Перов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для бакалавров/А.В.Перов, А.В.Толкушкин. – 11-е изд., перераб. и доп. – М.:Издательство Юрайт, 2012. – 899с.
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие – 8-е изд., перераб. – Издательсьво «Омега – Л», 2010.- 310 с.
Молчанов С.С. Налоги за 14 дней: экспресс-курс/Сергей Мочанов.-9-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2011. 512с.
Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник; М.: КНОРУС, 2009. – 480с.
Дополнительные источники:
Практический журнал «Главбух».
Специализированный практический журнал «Российский налоговый курьер»
Журнал «Нормативные акты для бухгалтера».
Журнал «Новое в бухгалтерском учете и отчетности».
Журнал «Главная книга».
Всероссийский информационно-аналитический журнал «Аудит и налогообложение».
Газета «Экономика и жизнь».
Справочная информационно-правовая система «Гарант».
Справочная информационно-правовая система «КонсультантПлюс».
Информационно-аналитическое электронное издание в области бухгалтерского учета и налогообложения [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/.
Портал «Налоговые новости. Оптимизация налогов» [Электронный ресурс] – Режим доступа http://www.1sns.ruПортал «Управления федеральной налоговой службы в Чувашской Республике» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.r21.nalog.
Информационно-аналитическое электронное издание в области бухгалтерского учета и налогообложения [Электронный ресурс. Режим доступа: http://glavbukh.ru/Режим доступа http://www.buh.ru/ Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит в России. Подборка статей.
Перечень вопросов к экзамену
1. Понятия налогов, сборов и пошлин.
2. Основные нормативно-правовые документы, регламентирующие расчеты с бюджетом.
3. Основные классификационные признаки налогов.
4. Страховые взносы: порядок расчета и уплаты.
5. Сущность и функции налоговых платежей.
6. Налоговая политика государства и основные элементы налога.
7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
8. Основные элементы налога па прибыль.
9. Формирование доходов организации для расчета налога на прибыль.
10. Порядок формирования расходов организаций. связанных с производством и реализацией для расчета налога на прибыль.
11. Структура и порядок учета внереализационных расходов для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
12. Нормируемые расходы. Порядок отражения в учете.
13. Отложенные налоговые активы. Условия возникновения и отражения в учете.
14. Расчет отложенных налоговых обязательств.
15. Расчет текущего налога на прибыль.
16. Техника заполнения декларации по налогу па прибыль.
17. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на прибыль.
18. Основные элементы НДС.
19. Формирование налоговой базы НДС при реализации товаров и отражение на счетах бухгалтерского учета.
20. Определение налоговой базы НДС при строительстве хозяйственным способом для собственного потребления и отражение в учете.
21. Учет расчетов НДС по экспортным поставкам.
22. Порядок расчета входящего НДС по облагаемым и необлагаемым операциям.
23. Учет и налогообложение оплаты предстоящих поставок товаров. Отражение на счетах бухгалтерского учета.
24. Порядок расчета и сроки уплаты НДС.
25. Техника заполнения декларации по НДС.
26. Основные элементы налога на доходы физических лиц.
27. Расчет НДФЛ с доходов, полученных в натуральной форме.
28. Расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде материальной выгоды.
29. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.
30. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
31. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.
32. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.
33. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.
34. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.
35. Структура и техника заполнения налоговой декларации по НДФЛ.
36. Акцизы: порядок расчета и сроки уплаты. Порядок формирования налоговой базы. Отражение на счетах бухгалтерского учета.
37. Земельный налог. Порядок расчета и сроки уплаты.
38. Транспортный налог. Объекты налогообложения. Порядок расчета и сроки уплаты. Отражение на счетах бухгалтерского учета.
39. Налог на имущество юридических лиц. Основные элементы налога
40. Налог на имущество: порядок расчета и сроки уплаты. Отражение па счетах бухгалтерского учета.