Тема: Бухгалтерский баланс, его содержание и строение

Тема: Бухгалтерский баланс, его содержание и строение
1.Понятие о бух. балансе, его строение и содержание
2.Взаимосвязь бух баланса со счетами бух учета.
1.Понятие о бух. балансе, его строение и содержание
В своей повседневной жизни, каждый человек соизмеряет свои потребности со своими возможностями. Каждый день он должен знать какими средствами он располагает для того, чтобы удовлетворить свои повседневные потребности. Аналогично и п/п должно знать какими хоз. средствами оно располагает и за счет чего эти средства созданы.
Между хозяйственными средствами и источниками их формирования должно быть соответствие, т.е. они должны быть уравновешены, т.к каждый вид хозяйственных средств имеет свой источник формирования.
Для обеспечения оперативного руководства деятельностью п/п необходимо иметь сведения об имеющихся на п/п хозяйственных средствах и источников формирования. Эти сведения группируются и обобщаются в определенном порядке и отражаются в бух балансе.
Бух баланс – лат. Происхождение. Он состоит как бы из 2-х слов: bis –дважды, lanz – чаша.
Двучаша – это символ равновесия.
Балансовый метод имеет весьма широкое применение. Он группирует объекты учета на 2 группы:
1группа: это хоз-е средства п/п;
2 группа: это источники хоз-х средств.
Обязательным условием баланса является: равенство итогов хоз-х средств и их источников.
Бух. баланс- это способ экономической группировки и обобщенного отражения в денежном измерении наличие хоз-х ср-в с одной стороны и источников их образования с другой стороны.
Внешне бух баланс представляет собой 2-х стороннюю таблицу: левая часть которой называется актив, а правая- пассив.
В активе сгруппированы все хоз-е средства п/п. они еще называются активными, т.к активно воздействуют на деятельность п/п.
В правой части пассива сгруппированы и отражаются источники формирования хоз-х средств п/п. каждый вид хоз-х средств в активе называется статьей актива, а каждый вид источников образования в пассиве называется статьей пассива.
Итоги сумм актива и пассива баланса всегда равны между собой, т.к в них отражаются одни и те же хозяйственные средства, только в активе по составу и размещению, а в пассиве по источникам образования и целевому назначению.
Задание:
Составить бух баланс по АО «Сут».
Перечень хозяйственных средств и их источников на начало месяца по АО «Сут»
№ п/п Хозяйственные средства и их источники Сумма
(тенге)
1 Основные средства 4 500 000
2 Объявленный капитал 4 800 000
3 Прибыль текущего года 250 000
4 Нематериальные активы 70 000
5 Сырье и материалы 250 000
6 Задолжен. работникам по оплате труда 150 000
7 Незавершенное производство 100 000
8 Краткосрочные кредиты банка 320 000
9 Долгосрочные кредиты банка 250 000
10 Готовая продукция 840 000
11 Деньги в кассе 2 000
12 Деньги на текущем счете 25 000
13 Задолженность поставщикам. и подрядчикам 140 000
14 Задолженность покупателей 480 000
15 Резервный капитал 150 000
16 Задолженность перед бюджетом по налогам 107 000
Итого :12 334 000
Баланс п/п АО» Сут» на 1 ноября 2009 г.
№
п/п Хозяйственные средства Сумма
(тенге) №
п/п Источники хозяйственных средств Сумма
(тенге)
1 Основные средства 4500 000 2 Объявленный капитал 4 800 000
4 Нематериальные активы 70 000 3 Прибыль текущего года 250 000
5 Сырье и материалы 250 000 6 Задолжен. работникам по оплате труда 150 000
7 Незавершенное производство 100 000 8 Краткосрочные кредиты банка 320 000
10 Готовая продукция 840 000 9 Долгосрочные кредиты банка 250 000
11 Деньги в кассе 2 000 13 Задолж. поставщикам. и подрядчикам 140 000
12 Деньги на текущем счете 25 000 15 Резервный капитал 150 000
14 Задолженность покупателей 480 000 16 Задолж. перед бюджетом по налогам 107 000
Баланс: 6 167000 Баланс: 6 167 000
Равенство итогов актива и пассива баланса имеет большое контрольное значение. Оно является средством проверки правильности учетных записей. Если это равенство отсутствует, то это свидетельствует о допущенных ошибках в бух учете.
2.Взаимосвязь бух баланса со счетами бух учета.
Между балансом и счетами бух учета существует тесная взаимосвязь. Она проявляется в следующем:
1). Статьи актива баланса являются основой для открытия активных счетов.
2) Статьи пассива баланса являются основой для открытия пассивных счетов.
В течение месяца в результате хозяйственной деятельности п/п на счетах бух учета отражаются хоз-е операции методом двойной записи. По окончании отчетного месяца на счетах бух учета подсчитываются итоги записей, подсчитывается конечное сальдо (остаток)
По конечным остаткам на счетах бух учета составляется бух баланс на конец отчетного месяца и на начало следующего месяца.
Конечные остатки на активных счетах записывается в актив баланса, а остатки на пассивных счетах в пассив баланса. Схематически связь между счетами бух учета и бухгалтерским балансом можно изобразить следующим образом:
25146001212850080010012128500Бух баланс счета бух баланса бух баланс
Задание:
Составить бух баланс по предприятию АО «Сут»
Перечень хозяйственных средств и их источников на начало месяца по предприятию А О «Сут».
№ п/п Хозяйственные средства и их источники Сумма
(тенге)
1 Станки 800 000
2 Сырье и материалы 2 600 000
3 Кратко-срочная задолженность поставщикам 3 400 000
4 Автотранспорт 500 000
5 Полуфабрикаты 350 000
6 Прочие материалы 150 000
7 Готовая продукция 700 000
8 Здание завода 1 500 000
9 Административное здание 1 200 000
10 Прибыль прошлых лет 50 000
11 Объявленный капитал 800 000
12 Резервный капитал 2 700 000
13 Кратко-срочные кредиты банка 850 000
14 Нематериальные активы 470 000
15 Расходы будущих периодов 200 000
16 Незавершенное производство 900 000
17 Прочие запасы 30 000
18 Краткосрочные авансы выданные 400 000
19 Товары 650 000
20 Денежные средства в кассе (тенге) 1 000 000
21 Инвестиции в недвижимость 2 000 000
22 Денежные средства на текущем счете 5 000 000
23 Резерв по сомнительным требованиям 1 000 000
24 Долгосрочные кредиты банкам 10 750 000
25 Задолженность по налогу на добавл. ст-ть (НДС) 400 000
26 Денежные средства в пути 870 000
27 Задолженность по ИПН 365 000
28 Задолженность по корпоратив. подоход. налогу 1 500 000
29 Задолженность по соц.налогу 555 000
30 Задолженность по налогу на транспорт. средства 50 000
31 Производственное оборудование 5 000 000
32 Краткосрочная задолж. по оплате труда 3 000 000
Итого: 48 840 000
Баланс АО «Сут» на начало месяца
№
п/п Хозяйственные средства Сумма
(тенге) №
п/п Источники хозяйственных средств Сумма
(тенге)
1 Станки 800 000 3 Краткосрочная задолж. поставщикам 3 400 000
2 Сырье и материалы 2 600 000 10 Прибыль прошлых лет 50 000
4 Автотранспорт 500 000 11 Объявленный капитал 800 000
5 Полуфабрикаты 350 000 12 Резервный капитал 2 700 000
6 Прочие материалы 150 000 13 Краткосрочные кредиты банка 850 000
7 Готовая продукция 700 000 24 Долгосрочные кредиты банкам 10 750 000
8 Здание завода 1 500 000 25 Задолженность по налогу на добавл. ст-ть 400 000
9 Административное здание 1 200 000 27 Задолженность по ИПН 365 000
14 Нематериальные активы 470 000 28 Задолжен. по корпорат . подоход. налогу 1 500 000
15 Расходы будущих периодов 200 000 29 Задолженность по соц.налогу 555 000
16 Незавершенное производство 900 000 30 Задолжен. по налогу на транспорт. средства 50 000
17 Прочие запасы 30 000 32 Краткосрочная задолж. по оплате труда 3 000 000
18 Краткосрочные авансы выданные 400 000 19 Товары 650 000 20 Денежные средства в кассе (тенге) 1 000 000 21 Инвестиции в недвижимость 2 000 000 22 Денежные средства на текущем счете 5 000 000 23 Резерв по сомнительным требованиям 1 000 000 26 Денежные средства в пути 870 000 31
Производственное оборудование 5 000 000 Баланс: 24 420 000 Баланс: 24 420 000
На основании составленного баланса открыть активные и пассивные счета
Активный счет Пассивный счет
Дт Станки Кт Дт Задолж поставщ Кт
С-до 800 000 С-до 3 400 000
6) 1 400 000
18) 115 000
Итого: - Итого: - 19) 15 000 Итого: 1 400 000 Итого: 130 000
С-до: 80 000 С-до: 1 270 000
Дт сырье и материалы Кт
Дт прибыль прош. летКтС-до 2 600 000 13) 600 000 - С-до 50 000
Итого: - Итого: 600 000 Итого: - Итого: -
С-до 2 600 000 С-до 50 000

Дт Кт