Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине «Налоги налогообложение»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Цель работ:
1.Формирование представлений о законодательстве о налогах и сборах, налоговой системе и о ее элементах.
2. Научить студентов самостоятельной работе с учебными материалами и дополнительной литературой, а также применять полученные знания на практике.
3. Закрепление теоретических знаний на основе самостоятельной практической работы в рамках темы.
Порядок выполнения работ:
1. После названия практической работы, поставить дату выполнения задания.
2. Используя необходимую литературу, законспектировать основные сведения, понятия,
ответив на вопросы части I, II, III, IV. Список литературы приведен в конце рабочей тетради.
3. Выполнить практическое задание.
4. Подготовиться к защите работы, ответив на вопросы.
Литература: 1) Брыкова Н.В. Налоги и налогоообложение : учебное пособие.
2) Скварцов О.В. Налоги и налогоообложение : учебное пособие.
Практическая работа № 1: «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ, ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
Дата выполнения: «___»____________201__года
Раздел: ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
I .- 1. В чем заключается экономическая сущность налогов? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Основой законодательной базы для налогообложения являются -
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Дайте определение следующих понятий.
Налог- __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Сбор - __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
4. К способам взимания налогов относятся
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Кадастровый способ -__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Декларационный способ-__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Способ взимания налога у источника выплаты -
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
II – Виды классификации налогов.
1. Классификация налогов в зависимости от уровня установления.
Федеральные налоги____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Региональные налоги____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Местные налог_____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Классификация налогов в зависимости от способа переложения.
Прямые налоги __________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Косвенные налоги____________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Классификация налогов в зависимости от источника поступления.
Физические лица __________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Юридические лица______________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
III. Элементы налогообложения.
1. Перечислите элементы налогообложения
Субъекты налога____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Объекты налогообложения__________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговая база_______________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Ставка налога____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Пропорциональные ставки____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Прогрессивные ставки____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Регрессивные ставки____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговые льготы____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговый период____________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Сроки уплаты налогов и сборов____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
IV. Налоговая система.
1. Налоговая система включает в себя:___________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. К основным задачам, стоящим при формировании и в процессе реформирования налоговой системы РФ, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относятся:_________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Принципы построения налоговой системы -
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Юридические nринциnы налогообложения - это ____________________________________________________
_______________, к которым относятся:
а)___________________________________________________________________________________________
б)___________________________________________________________________________________________
в)___________________________________________________________________________________________
Организационные nринциnы налогообложения - это ________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________,к ним относятся:
а)___________________________________________________________________________________________
б)___________________________________________________________________________________________
в)___________________________________________________________________________________________
г)___________________________________________________________________________________________
Экономические принципы налогообложения сформулированы________________________________________
_____________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________
Они включают:
а)___________________________________________________________________________________________б)___________________________________________________________________________________________
в)___________________________________________________________________________________________
г)___________________________________________________________________________________________
Практическое задание № 1.
Выберите правильный ответ и запишите в таблицу №1.
1. Условием для возникновения обязанности по уплате налога физическим лицом является наличие:
а) работоспособного возраста;
б) объекта налогообложения;
в) денежных средств.
2. Налоговой базой являются:
а) денежные средства;
б) стоимость основных фондов;
в) стоимость всех активов баланса.
3. Необязательным является следующий элемент налогов:
а) налоговые льготы;
б) срок перечисления налога в бюджет;
в) порядок расчета налоговой базы.
4. Источник, из которого налогоплательщик выплачивает налог:
а) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) устанавливается законами субъектов РФ;
в) не устанавливается законодательно.
5. Пополнение доходной части бюджета способствует реализация функции налогов:
а) регулирующей;
б) контрольной;
в) фискальной;
6. Стимулирующий характер носят налоговые ставки:
а) регрессивные;
б) пропорциональные;
в) прогрессивные.
7. Налоговый кодекс РФ состоит из:
а) двух частей (общей части и части, посвященной конкретным налогам и сборам);
б) из трех частей (первой – общей части, второй – части, посвященной конкретным налогам и сборам, третьей – специальным налоговым режимам);
в) из пяти частей (первой – общей части, второй – части, посвященной федеральным налогам, третьей – региональным налогам, четвертой – местным налогам, пятой – специальным налоговым режимам).8. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) только Налоговый кодекс РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
9. Обязанность по уплате налога прекращается:
а) в момент уплаты налога или сбора;
б) в момент подачи декларации;
в) после ликвидации налогоплательщика.
10. На рис.1 укажите, какая из прямых характеризует пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки налогов. Дайте пояснения и приведите примеры налогов, которые взимаются по таким ставкам.

Ставка налога, %
1


1 2

3 3

0 Налоговая база, руб.
Рис. 1. Зависимость суммы налога от вида налоговой ставки
1)___________________________________________________________________________________________2)___________________________________________________________________________________________3)___________________________________________________________________________________________
Таблица № 1
№ 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ответ Контрольные вопросы
1. В чем заключается сущность налогообложения?
2. Какой документ является основным в области налогового законодательства?
3. Дайте определение понятиям налог и сбор.
4. Какие виды способа взимания налога существуют?
5. По каким признакам классифицируются налоги?
6. Перечислите элементы налогообложения.
7. Какие принципы построения налоговой системы вы знаете?
Защищено с оценкой «______________»____________/Федотова Е.В./