Рабочая программа по дисциплине Налоги и налогообложение для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отрасля)

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Пермский национальный исследовательский
политехнический университет»
2286062230
Лысьвенский филиал
(ЛФ ПНИПУ)
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
д- р техн. наук, проф.
________________ Н.В. Лобов
«____» ___________ 2015 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
Форма обучения - очная
Закреплена за ПЦК: гуманитарных и социально-экономических дисциплин
Курс: 2 Семестр: 3
Трудоёмкость:

Максимальная учебная нагрузка студента: 54 часа
Виды контроля:
Экзамен 3 семестр
Лысьва, 2015
Рабочая программа учебной дисциплины Налоги и налогообложение разработана на основании:
Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации «28» июля 2014 г. N 832, номер Государственной регистрации «33638» по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям);
Рабочего учебного плана очной формы обучения по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям), утвержденного «29» августа 2014г.
Разработчик:
преподаватель 1 кат. Л.А.СтруговаРецензент:
канд.экон.наук, доцент кафедры ГСЭ Ю.А.ЧурсинаРабочая программа рассмотрена и одобрена на заседании предметной (цикловой) комиссии гуманитарных и социально-экономических дисциплин (ПЦК ГСЭД) « 05 » сентября 2015 г., протокол № 01 .
Председатель ПЦК ГСЭД Л.А.СтруговаРабочая программа одобрена методическим советом ЛФ ПНИПУ «28» сентября 2015г., протокол № 1.
Председатель методического совета
О.В. РыданныхСОГЛАСОВАНО
Заместитель начальника УОП ПНИПУ В.А. Голосов
1 ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
1.1 Область применения программы
Рабочая программа учебной дисциплины является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям). Квалификация базовой подготовки выпускника – бухгалтер
1.2 Место учебной дисциплины в структуре программы подготовки специалистов среднего звена:
Учебная дисциплина Налоги и налогообложение (ОП.07) входит в общепрофессиональный цикл ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям). Предшествующими дисциплинами являются Экономическая теория, Основы бухгалтерского учёта, Правовое обеспечение профессиональной деятельности. Знания и умения, полученные при изучении дисциплины Налоги и налогообложение, могут быть использованы при изучении МДК 03.01 Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также при выполнении выпускной квалификационной работы.
1.3 Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины:
Целью изучения учебной дисциплины является формирование комплекса знаний и умений в области теории, системы налогов, взимаемых в Российской Федерации, порядка исчисления и уплаты основных видов налогов.
Задачи освоения учебной дисциплины:
овладеть знаниями о системе налогов, взимаемых в Российской Федерации, порядке исчисления и уплаты основных видов налогов;
сформировать умения по порядку исчисления и уплаты налогов, взимаемых в Российской Федерации;
овладеть практическими навыками расчета налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет.
2 Требования к результатам освоения учебной дисциплины
Налоги и налогообложение
Учебная дисциплина обеспечивает расширение и углубление части компетенций:
2.1 Требования к компонентному составу компетенций ОК 2 – ОК 5
Формулировка компетенции Перечень компонентов
Бухгалтер базовой подготовки должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество В результате освоения дисциплины студент
умеет (у1) организовывать и проводить самооценку выполненных аудиторных и внеаудиторных самостоятельных работ по дисциплине
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность умеет (у2) умеет решать стандартные и нестандартные задачи в области налогообложения
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития умеет (у3) формировать отчётные документы по выполненным аудиторным и внеаудиторным самостоятельным работам по дисциплине
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности умеет (у4) использовать информационные технологии при решении задач в области налогообложения
2.2 Дисциплинарная карта компетенций ПК 3.1-3.4
Бухгалтер базовой подготовки должен обладать профессиональными компетенциями, соответствующими основным видам профессиональной деятельности:
Формулировка компетенции Формулировка дисциплинарной части компетенции
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платёжные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчётно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платёжные документы по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчётно-кассовым банковским операциям. ПК 3.1-3.4. ОП.07 Применять знания по налогам и налогообложению организации при обработке бухгалтерской информации
Требования к компонентному составу части компетенции ПК 3.1.-3.4
Перечень компонентов Виды учебной работы Средства оценки
В результате освоения дисциплины студент
знает:
( з1) - нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
(з2) - экономическую сущность налогов;
(з3) - принципы построения и элементы налоговых систем;
(з4) - виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов. Лекции.
Самостоятельная работа студентов по изучению теоретического материала и по подготовке к экзамену
Подготовка к занятиям Устный опрос, тестирование для текущего контроля.
Вопросы к экзамену
умеет:
(у5) - ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
(у6) - понимать сущность и порядок расчетов налогов; Практические занятия.
Самостоятельная работа студентов по изучению теоретического материала и по подготовке к зачёту и экзамену Выполнение практических работ и защита отчетов по практическим работам.
Вопросы к экзамену
владеет:
(в1) - практическими навыками расчета налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет. Практические занятия.
Самостоятельная работа студентов по изучению теоретического материала и по подготовке к зачёту и экзамену Выполнение практических работ и защита отчетов по практическим работам.
Вопросы к экзамену
3 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего) 54
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего) 36
в том числе: теоретическое обучение 20
лабораторные занятия -
практические занятия 16
контрольные работы -
курсовая работа (проект) -
Самостоятельная работа студента (всего) 18
в том числе: внеаудиторная самостоятельная работа (работа над материалом учебника, конспектом лекций, выполнение рефератов)
подготовка отчетов по практическим занятиям 14
4
Итоговая аттестация в форме экзамена в 3 семестре
3.2 Тематический план и содержание учебной дисциплины Налоги и налогообложение
Наименование разделов и тем Содержание учебного материала, лабораторные и практические занятия, самостоятельная работа обучающегося Объём часов Уровень освоения
1 2 3 4
Введение. Предмет, цели и задачи учебной дисциплины. Требования к уровню усвоения дисциплины. Содержание дисциплины. 0,5 1
Раздел 1 Основы налогообложения
7,0 Тема 1.1
Теоретические основы налогообложения 1. Возникновение и развитие налогообложения. Принципы налогообложения.
2. Налоговый механизм и его элементы. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации. 1,5 2
Самостоятельная работа студентов
Подготовка рефератов на темы: Эволюция теории налогообложения. Сущность, цели и задачи налоговой политики Российской Федерации 1,5
Тема 1.2
Экономическая сущность налогов 1.Функции налогов и их взаимосвязь.
2. Элементы налога и способы взимания налогов.
3. Классификация налогов. 1 2
Самостоятельная работа студентов
Дать характеристику классификации налогов применительно к организационно-правовым формам
организации 0,5 Тема 1.3
Принципы построения и элементы налоговых систем. 1.Формы и методы налогового контроля.
2.Камеральные налоговые проверки.
3. Выездные налоговые проверки.
4. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 2 3
Самостоятельная работа студентов
Составить таблицу налоговых нарушений и мер ответственности 0,5 Раздел 2. Федеральные налоги и порядок их расчёта 22,5 Тема 2.1
НДС, общаяхарактеристика, методика расчета 1. Экономическаясущностьналога.Налогоплательщикииобъект налогообложения.
2. Налоговая ставка. Налоговая база. Налоговый вычет. Порядок возмещения налога из бюджета. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты НДС 1 3
Практическое занятие № 1 «Расчет общей суммы налога на добавленную стоимость и налогового вычета и сумм налога подлежащего уплате в бюджет» 2 Самостоятельная работа студентов
Составить конспект по теме: «Порядок возмещения, зачёта или возврата излишне уплаченных сумм налога на добавленную стоимость «
Подготовка отчета по практическому занятию 1,5
Тема 2.2
Сущность акцизов, как
вида косвенного обложения 1.Экономическаясущностьакциза.Налогоплательщикиакциза.
2.Объект, порядок и сроки расчета и уплаты акциза. 1 2
Самостоятельная работа студентов
Подготовка докладов на тему «История акцизов в России» 1 Тема 2.3
Налог на прибыль,
Понятие и порядок расчета 1.Экономическаясущностьналога.Налогоплательщикиналога. Объект налогооб-ложения.
2. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения. Формирования доходов и расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты на прибыль организаций. 1 3
Практическое занятие № 2 «Расчет сумм налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет»
2 Самостоятельная работа студентов
Составить конспект по теме «Ставки и налоговая база налога на прибыль организаций».
Подготовка отчета по практическому занятию 1,5
Тема 2.4
Налог на доходы физических лиц, характеристика
элементов и методология расчета 1.Сущность налога. Плательщики. Объекты и налоговая ставка.
2. Налоговые вычеты и порядок определения налоговой базы. Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты НДФЛ. 1 3
Практическое занятие № 3 «Расчет имущественного и социального вычета» 2 Самостоятельная работа студентов
Расчет налога налоговым агентом, заполнение сведений по форме 2-НДФЛ.
Подготовка отчета по практическому занятию 1,5
Тема 2.5
Прочие федеральные налоги 1.Водный налог.
2.Налог на добычу полезных ископаемых.
3.Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами 1 3
Самостоятельная работа студентов
Расчет водного налога по забору воды из подземных источников.
Расчет НДПИ по газу горючему, заполнение декларации. 1 Тема 2.6
Страховые взносы на социальное страхование и обеспечение 1.Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
2.Страховые взносы в Фонд социального страхования
3.Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования 2 3
Практическое занятие № 4 «Расчет страховых взносов на государственное социальное страхование» 2 Самостоятельная работа студентов
Подготовиться к тестированию. Выполнить пробный тест по разделу 2.
Подготовка отчета по практическому занятию 1
Раздел 3. Региональные налоги и сборы и порядок их расчёта 8,5 Тема 3.1
Транспортный налог, его сущность и значение в общей системе налогообложения Сущность налога, налогоплательщики и объекты налога. Налоговые ставки, налоговая база. Порядок и сроки уплаты транспортного налога. 1 3
Практическое занятие № 5 «Расчет транспортного налога организацией по различным видам транспорта и транспортного налога на физических лиц» 2 Самостоятельная работа студентов
Составить конспект Налоговые льготы по транспортному налогу
Подготовка отчета по практическому занятию 1
Тема 3.2
Налог на имущество
предприятий 1.Экономическаясущностьналога.
2.Налогоплательщики,объект,ставка, налоговая, порядок расчета и сроки уплаты. 1 3
Практическое занятие № 6 «Расчет налога на имущество организаций» 2 Самостоятельная работа студентов
Составить опорный конспект на тему «Расчет налога на имущество организацией с использованием льготы»
Подготовка отчета по практическому занятию 1,5
Раздел 4. Местные налоги и порядок их расчёта 8 Тема 4.1
Земельный налог 1.Экономическаясущностьналога.
2.Налогоплательщики,объект,ставки, порядок расчета и сроки уплаты. 1 3
Практическое занятие № 7 «Расчёт земельного налога на юридических и физических лиц»
2 Самостоятельная работа студентов
Подготовить опорный конспект по теме: «Категории граждан, имеющих право на льготы по земельному налогу»
Подготовка отчета по практическому занятию 1
Тема 4.2
Налог на имущество физических лиц 1.Экономическаясущностьналога.
2.Налогоплательщики,объект,льготы, ставки, порядок расчета и сроки уплаты. 1 3
Практическое занятие № 8 «Расчет налога на имущество физических лиц разных социальных категорий» 2 Самостоятельная работа студентов
Заполнение налогового уведомления и квитанции по расчету налога.
Подготовка отчёта по практическому занятию 1
Раздел 5 Специальные налоговые режимы
7,5 Тема 5.1
Упрощенная система налогообложения
(УСНО) 1.Экономическая сущность УСНО
2.Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты
3.Налоговая отчетность по налогу 2 2
Самостоятельная работа студентов
Подготовка рефератов на темы «Расчет налога при системе «доходы минус расходы»; «Расчет минимального налога по УСН» 1 Тема 5.2
Система
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) 1.Экономическаясущность.
2.Налогоплательщики, объект, льготы, ставки, порядок расчета и сроки уплаты. 1 2
Самостоятельная работа студентов
Расчет единого сельскохозяйственного налога с учетомособенностей
исчисления налогооблагаемой базы. 1 Тема 5.3
Система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 1.Налогна вмененный доход иегоместов налоговойсистеме Российской Федерации.
2. Налогоплательщики, объект, льготы, ставки, порядок расчета и сроки уплаты 1 2
Самостоятельная работа студентов
Подготовка докладов по темам. Расчет единого налога на вмененный доход по различным объектам налогообложения. Расчет суммы налога с учетом уплаты взносовво внебюджетные фонды. 1,5 ВСЕГО: 54 4 Условия реализации УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1 Требования к минимальному материально-техническому обеспечению:
Реализация программы дисциплины осуществляется в учебном кабинете экономической теории и экономики организации.
Оборудование учебного кабинета:
доска аудиторная для написания мелом,
монитор,
колонки Sven,
проектор BenQ MX503,
экран настенный
Технические средства обучения:
калькуляторы.
4.2 Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендованных учебных изданий, Интернет - ресурсов, дополнительной литературы
ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для студентов учреждений сред. проф. образования / В.Г. Пансков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015.
2.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е изд. Учебник для бакалавров. М.: Изд. Юрайт, 2012 -680 с.
2.Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум : учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - Москва: Проспект, 2015.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ
1.Налоговое право:учебник/под ред. С.Г. Ппеляева. – М.: Юристъ, 2003. – 591 с.
Электронные ресурсы
1.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Электр. учебник / Н.В.Миляков - Электр. дан.-М.: КНОРУС, 2008
ЭБС « ЛАНЬ»
1.Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебник [Электронный ресурс]/М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. Тарасовой В.Ф. – М.: КноРус, 2012. -488с. – Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=53484
2.Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Электронный ресурс]. – 5-е изд. - М.: КноРус, 2014. – 432с. – Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=53485
3.Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум : учебное пособие [Электронный ресурс]. / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - Москва: Проспект, 2015. – 520с. – Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=54859
СПС Консультант+ (21 вып):
1.Новоселов К.В. Налог на прибыль. Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога[Электронный ресурс]: учебно-практическое пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: АйС и Групп, 2012
2.Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации[Электронный ресурс]: учебное пособие. – М.: ГроссМеди: РОСБУХ, 2009
3.Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах[Электронный ресурс]/ под ред. А.А. Ялбулганова. – М., 2011(Подготовлен для системы КонсультантПлюс)
ИНТЕРНЕТ - РЕСУРСЫ
www.glossary.ru (множество глоссариев)
www.nalog.ruhttps://www.nalog.ru/rn59
www.lib.ua-ru.net (студенческая электронная библиотека веда)
www.public.ru (Публичная Интернет-библиотека. Специализация: (отечественная периодика)
http://www.aup.ruАдминистративно-управленческий портал
http://www.finansy.ru/menu.htm Универсальный портал для экономистов
5 Фонд оценочных средств текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации обучающихся
5.1 Текущий контроль освоения заданных дисциплинарных компетенций
Текущий контроль освоения дисциплинарных компетенций проводится в форме устного опроса.
Уровень освоения частей компетенций подтверждается оценкой по дисциплине, определяемой исходя из количества средне набранных баллов по каждому результату обучения по дисциплине, в соответствии с показателями, критериями и шкалой оценивания, представленными в таблице 5.1.1.
Таблица 5.1.1 - Показатели, критерии, средства оценивания достижения запланированных результатов обучения и шкала оценки результатов формирования частей компетенций, приобретаемых в ходе освоения дисциплины Налоги и налогообложение
Результаты обучения Показатели и критерии оценивания сформированности частей компетенций Средства оценивания Шкала оценивания
показатели критерии 5 4 3
ПК.3.1-ПК3.4 ОП.07
з1 – знает нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
з2 – знает экономичес-кую сущность налогов;
з3 – знает принципы построения и элементы налоговых систем;
з4 – знает виды налогов в Российской Федера-ции и порядок их расчетов;
у5- умеет ориентиро-ваться в действующем налоговом законода-тельстве Российской Федерации;
у6- умеет понимать сущность и порядок расчетов налогов;
в1- владеет практичес-кими навыками расчета налоговых обяза-тельств, подлежащих уплате в бюджет. Понимание сути нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в об-ласти налогообложения, Налого-вого Кодекса Российской Феде-рации, экономической сущности налогов, принципов построения и элементов налоговых систем, видов налогов в Российской Федерации и порядка их расчёта.
Применение действующего налогового законодательства при расчете налогов
Количество правильных ответов в тесте на знание содержания Налогового Кодекса, экономической сущности налогов, элементов налоговой системы, видов налогов и порядка их расчёта Тесты по разделам 1,2,3,4,5 86-100 70-85 51-69
Знание материала
Последовательность изложения
Владение речью и терминологией. Применение конкретных примеров. Устный ответ по разделам 1,2,3,4,5 Точное, уверенное воспроизведение экономической сущности налогов, принципов построения и элементов налоговых систем, видов налогов в Российской Федерации и порядка их расчёта Достаточно точное воспроизведение Допущены отдель-ные ошибки, и неточности
Объективность и достоверность полученных данных.
Правильность выбора методики расчета налогов, корректность проведенных расчетов, полнота и логичность сформулированных выводов, правильное оформление работ Практические работы № 1, 2,3,4,5,6,7,8 Глубокое исчерпываю-щее выполнение рас-чётов налогов, коррек-тно сформулированы выводы. Оформление работы полностью соответствует установ-ленным требованиям Достаточно полное выполнение расчётов налогов, при несуще-ственных неточностях, не совсем корректно сформулированы выво-ды. Грамотно оформле-на работа в соответ-ствии с установленными требованиями, но при несущественных неточ-ностях в оформлении Верно выбраны методики для рас-чета налогов, но допущены ошибки в расчётах, некоррек-тно сформулированы выводы. Оформление работы полностью соответ-ствует установлен-ным требованиям
ОК 02. ОП.07
у1 – умеет организо-вывать и проводить самооценку выполнен-ных аудиторных и внеаудиторных само-стоятельных работ по дисциплине Правильно выполненная вне-аудиторная самостоятельная работа по дисциплине Количество правильных ответов в тесте при решении задач Тест по разделу
№ 2 86-100 70-85 51-69
Правильно выполненная и во-время сданная аудиторная и внеаудиторная самостоятельная работа по дисциплине В сроки сданная аудиторная и внеаудиторная самостоятельная работа, правильно выполненные Подготовка ре-фератов по темам: «Эволю-ция теории нало-гообложения. Сущность, цели и задачи налого-вой политики Российской Фе-дерации», «Расчет налога при системе «доходы минус расходы»; «Расчет мини-мального налога по УСН» Глубокое исчерпываю-щее понимание содер-жания материала по дисциплине, в сроки сданная работа Достаточно полное понимание содержания материала по дисципли-не, в сроки сданная работа Понимание основ-ного содержания материала по дисци-плине, работа сдана не в установленные сроки
ОК 03.ОП.07
у2- умеет принимать решения в стандартных и нестандартных ситу-ациях в области нало-гообложенияРасчет налога налоговым аген-том, заполнение сведений по форме 2-НДФЛ, водного налога по забору воды из подземных источников ,НДПИ по газу горючему,заполнение деклара-ции. Глубокое исчерпываю-щее выполнение рас-чётов налогов, коррек-тно сформулированы выводы. Оформление работы полностью соответствует установ-ленным требованиям Достаточно полное выполнение расчётов налогов, при несуще-ственных неточностях, не совсем корректно сформулированы выво-ды. Грамотно оформле-на работа в соответ-ствии с установленными требованиями, но при несущественных неточ-ностях в оформлении Верно выбраны методики для рас-чета налогов, но допущены ошибки в расчётах, некоррек-тно сформулированы выводы. Оформление работы полностью соответ-ствует установлен-ным требованиям
ОК 04. ОП 07.
у3 – умеет формиро-вать отчётные докумен-ты по выполненным внеаудиторным само-стоятельным работам по дисциплине Подготовка ре-фератов по темам: «Эволю-ция теории нало-гообложения. Сущность, цели и задачи налого-вой политики Российской Фе-дерации»,«Рас-чет налога при системе «доходы минус расходы»; «Расчет мини-мального налога по УСН» Грамотно оформленная в соответствии с установленными требованиями
Грамотно оформленная в соответствии с установленными требо-ваниями, но при несу-щественных неточно-стях в оформлении работ Верно оформленная работа при отдель-ных неточностях и несущественных ошибках в оформле-нии работ
ОК 5.ОП.07
у4 – находить и исполь-зовать необходимую информацию по налого-обложению, в том чис-ле с помощью информа-циионно-коммуникаци-онных технологий Показано умение делать обобще-ние, выводы, сравнение.
Правильно оформленная внеау-диторная самостоятельная работа по дисциплине с использованием информационных технологий Знание материала
Последовательность изложения
Владение терминологией. Применение конкретных примеров. Подготовка кон-спектов по те-мам: «Ставки и налоговая ба--за налога на при-быль организа-ций»,«Налоговые льготы по транспортному налогу», «Расчет налога на иму-щество органи-зацией с исполь-зованием льго-ты», «Категории граждан, имею-щих право на льготы по земе-льному налогу» Глубокое исчерпываю-щее понимание содер-жания материала по дисциплине, в сроки сданая работа Достаточно полное понимание содержания материала по дисципли-не, в сроки сданная работа Понимание основ-ного содержания материала по дисци-плине, работа сдана не в установленные сроки
5.2 Промежуточный контроль освоения заданных дисциплинарных компетенций
а) Дифференцированный зачёт – не предусматривается
б) Экзамен
Экзамен по дисциплине проводится устно по билетам. Билет содержит два теоретических вопроса и одно практическое задание. Итоговая экзаменационная оценка выставляется с учётом результатов текущей аттестации, если средняя оценка за текущую аттестацию выше 4,5, то студенты освобождаются от одного теоретического вопроса по выбору. Итоговая оценка по дисциплине выставляется как взвешенная сумма экзаменационной оценки и результирующих оценок за все модули прохождения дисциплины (результатов текущего контроля):
Оитоговая = 0,6 * О ср.результир + 0,4 * Оэкз.
Таблица 5.2.1 - Показатели, критерии, средства оценивания результатов обучения при промежуточной аттестации и шкала оценки результатов формирования частей компетенций, приобретаемых в ходе освоения дисциплины Налоги и налогообложение
Результаты обучения Показатели и критерии оценивания сформированности частей компетенций Средства оценивания Шкала оценивания
показатели критерии 5 4 3
ПК.3.1-ПК3.4 ОП.07
з1 – знает нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
з2 – знает экономическую сущность налогов;
з3 – знает принципы построения и элементы налоговых систем;
з4 – знает виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов;
у5- умеет ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
у6 – умеет понимать сущность и порядок расчетов налогов; Понимание сути значения нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации; экономической сущности налогов; принципов построения и элементов налоговых систем; видов налогов в Российской Федерации и порядка их расчетов;
Знание материала.
Последовательность изложе-ния материала.
Владение речью и термино-логией.
Применение конкретных примеров Устный ответ на экзамене Полное изложение материала, правильное определение основ-ных понятий.
Содержание материала раскрыто последова-тельно, достаточно хорошо продумано. Показано умение иллюстрировать мате-риал конкретными примерами Достаточно полное изложение матери-ала, достаточно правильное опреде-ление основных понятий.
Содержание мате-риала раскрыто последовательно.
Изложение матери-ала неполное и допущены неточно-сти в определении понятий и формули-ровке определений
Правильно выполненное и обоснованное решение прак-тических заданий Объективность и достовер-ность полученных данных
Правильность выбора методов и алгоритма решения практических заданий, корректность проведенных расчетов, верность сформулированных выводов Практические задания на экзамене Выполнены все необ-ходимые операции (действия). Умение свободно пользоваться справочным материа-лом. Показано умение делать обобщение, выводы. Выполнены все необходимые опе-рации (действия) с небольшими неточ-ностями. Недоста-точное умение поль-зоваться справоч-ным материалом. ОбощениеЗадания выполнены с неточностями. Использование справочного мате-риала с подсказкой.
Последовательность операций (действий) не продумана. Обобщение , выво-ды, сравнение дела-ются с помощью преподавателя
5.3 Контрольно-измерительные материалы
Вопросы для подготовки к экзамену
1. Понятие, экономическая сущность налогов и сборов.
2. Функции налогов. Фискальная функция налогов. Регулирующая функция налогов.
3. Классификация налогов и сборов.
4. Принципы налогообложения.
5. Основы формирования налоговой системы государства.
6. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.
7. Основные и дополнительные элементы налога.
8. Порядок введения налогов на территории Российской Федерации.
9. Эволюция налоговой системы Российской Федерации.
10. Участники налоговых отношений, их характеристика.
11. Состав и структура налоговых органов.
12. Права и обязанности, ответственность участников налоговых отношений.
13. Федеральные налоги и сборы. Общая характеристика.
14. Налог на прибыль: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
15. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
16. Налог на прибыль: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и
предоставления налоговой отчетности.
17. Налог на добавленную стоимость: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
18. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения.
19. Налог на добавленную стоимость, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
20. Налог на добавленную стоимость: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
21. Акцизы: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
22. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения.
23. Акцизы, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
24. Акцизы: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
25. Налог на доходы физических лиц: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
26. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения.
27. Налог на доходы физических лиц, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
28. Налог на доходы физических лиц: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
29. Общая характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
30. Стандартные налоговые вычеты: состав, порядок предоставления.
31. Социальные налоговые вычеты: состав, порядок предоставления.
32. Имущественные налоговые вычеты, особенности предоставления физическим лицам.
33. Налог на добычу полезных ископаемых: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
34. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения.
35. Налог на добычу полезных ископаемых, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
36. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
37. Водный налог: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
38. Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
39. Водный налог, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
40. Водный налог: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
42. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
43. Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок и сроки уплаты.
44. Государственная пошлина: льготы по уплате, порядок возврата (зачета), отсрочка , рассрочка уплаты.
45. Региональные налоги: состав, общая характеристика.
46. Налог на имущество организаций: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
47. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
48. Налог на имущество организаций, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
49. Налог на имущество организаций: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
50. Транспортный налог: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
51. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
52. Транспортный налог, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
53. Транспортный налог: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
54. Налог на игорный бизнес: принципиальная конструкция, общая характеристика
основных элементов.
55. Местные налоги: состав, общая характеристика, основные направления налогового реформирования.
56. Земельный налог: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
57. Налог на имущество физических лиц: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
58. Специальные налоговые режимы: состав, общая характеристика, основные направления налогового реформирования.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
3 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
ДЛЯ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего) 54
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего) 36
в том числе: теоретическое обучение 6
лабораторные занятия -
практические занятия 6
контрольные работы -
курсовая работа (проект) -
Самостоятельная работа студента (всего) 42
в том числе: внеаудиторная самостоятельная работа (работа над материалом учебника, конспектом лекций, выполнение рефератов)
подготовка отчетов по практическим занятиям 34
8
Итоговая аттестация в форме экзамена в 3 семестре
3.2 Тематический план и содержание учебной дисциплины Налоги и налогообложение
Наименование разделов и тем Содержание учебного материала, лабораторные и практические занятия, самостоятельная работа обучающегося Объём часов Уровень освоения
1 2 3 4
Введение. Предмет, цели и задачи учебной дисциплины. Требования к уровню усвоения дисциплины. Содержание дисциплины. 0,25 1
Раздел 1 Основы налогообложения
7,0 Тема 1.1
Теоретические основы налогообложения 1. Возникновение и развитие налогообложения. Принципы налогообложения.
2. Налоговый механизм и его элементы. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации. 0,25 2
Самостоятельная работа студентов
Эволюция теории налогообложения. Сущность, цели и задачи налоговой политики Российской Федерации 2 Тема 1.2
Экономическая сущность налогов 1.Функции налогов и их взаимосвязь.
2. Элементы налога и способы взимания налогов.
3. Классификация налогов. 0,25 2
Самостоятельная работа студентов
Элементы налога и способы взимания налогов. Классификация налогов. Характеристика классификации налогов применительно к организационно-правовым формам организации 2 Тема 1.3
Принципы построения и элементы налоговых систем. 1.Формы и методы налогового контроля.
0,5 2
Самостоятельная работа студентов
Составить конспект по следующим темам: Камеральные налоговые проверки.
Выездные налоговые проверки.
Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 2 Раздел 2. Федеральные налоги и порядок их расчёта 23,0 Тема 2.1
НДС, общаяхарактеристика, методика расчета 1. Экономическаясущностьналога.Налогоплательщикииобъект налого-обложения.
2. Налоговая ставка. Налоговая база. Налоговый вычет. Порядок возмещения налога из бюджета. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты НДС 0,5 3
Практическое занятие № 1 «Расчет общей суммы налога на добавленную стоимость и налогового вычета и сумм налога подлежащего уплате в бюджет» 1 Самостоятельная работа студентов
Составить конспект по теме: «Порядок возмещения, зачёта или возврата излишне уплаченных сумм налога на добавленную стоимость «
Подготовка отчета по практическому занятию 3
Тема 2.2
Сущность акцизов, как
вида косвенного обложения 1.Экономическаясущностьакциза.Налогоплательщикиакциза.
2.Объект, порядок и сроки расчета и уплаты акциза. 0,5 2
Самостоятельная работа студентов
Подготовка докладов на тему «История акцизов в России» 2 Тема 2.3
Налог на прибыль,
Понятие и порядок расчета 1.Экономическаясущностьналога.Налогоплательщикиналога. Объект налогооб-ложения.
2. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения. 0,5 3
Практическое занятие № 2 «Расчет сумм налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет»
1 Самостоятельная работа студентов
Составить конспект по теме «Ставки и налоговая база налога на прибыль организаций», «Формирования доходов и расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты на прибыль организаций».
Подготовка отчета по практическому занятию 3
Тема 2.4
Налог на доходы физических лиц, характеристика
элементов и методология расчета 1.Сущность налога. Плательщики. Объекты и налоговая ставка.
2. Налоговые вычеты и порядок определения налоговой базы. Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты НДФЛ. 0,5 3
Практическое занятие № 3 «Расчет имущественного и социального вычета» 1 Самостоятельная работа студентов
Расчет налога налоговым агентом, заполнение сведений по форме 2-НДФЛ.
Подготовка отчета по практическому занятию 3
Тема 2.5
Прочие федеральные налоги 1.Водный налог.
2.Налог на добычу полезных ископаемых.
3.Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами - 3
Самостоятельная работа студентов
Составить конспект по теме :Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых.Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
Расчет водного налога по забору воды из подземных источников.
Расчет НДПИ по газу горючему, заполнение декларации. 3 Тема 2.6
Страховые взносы на социальное страхование и обеспечение 1.Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
2.Страховые взносы в Фонд социального страхования
3.Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования - 3
Практическое занятие № 4 «Расчет страховых взносов на государственное социальное страхование» 1 Самостоятельная работа студентов
Составить конспект по теме: «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Страховые взносы в Фонд социального страхования. Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования».
Подготовка отчета по практическому занятию 3
Раздел 3. Региональные налоги и сборы и порядок их расчёта 8,0 Тема 3.1
Транспортный налог, его сущность и значение в общей системе налогообложения Сущность налога, налогоплательщики и объекты налога. Налоговые ставки, налоговая база. 0,5 3
Практическое занятие № 5 «Расчет транспортного налога организацией по различным видам транспорта и транспортного налога на физических лиц» 0,5 Самостоятельная работа студентов
Составить конспект: «Порядок и сроки уплаты транспортного налога. Налоговые льготы по транспортному налогу».
Подготовка отчета по практическому занятию 3
Тема 3.2
Налог на имущество
предприятий 1.Экономическаясущностьналога.
2.Налогоплательщики,объект,ставка, налоговая, порядок расчета и сроки уплаты. 0,5 3
Практическое занятие № 6 «Расчет налога на имущество организаций» 0,5 Самостоятельная работа студентов
Составить опорный конспект на тему «Расчет налога на имущество организацией с использованием льготы»
Подготовка отчета по практическому занятию 3
Раздел 4. Местные налоги и порядок их расчёта 8 Тема 4.1
Земельный налог 1.Экономическаясущностьналога.
2.Налогоплательщики,объект,ставки, порядок расчета и сроки уплаты. 0,5 3
Практическое занятие № 7 «Расчёт земельного налога на юридических и физических лиц»
0,5 Самостоятельная работа студентов
Подготовить опорный конспект по теме: «Категории граждан, имеющих право на льготы по земельному налогу»
Подготовка отчета по практическому занятию 3
Тема 4.2
Налог на имущество физических лиц 1.Экономическаясущностьналога.
2.Налогоплательщики,объект,льготы, ставки, порядок расчета и сроки уплаты. 0,5 3
Практическое занятие № 8 «Расчет налога на имущество физических лиц разных социальных категорий» 0,5 Самостоятельная работа студентов
Заполнение налогового уведомления и квитанции по расчету налога.
Подготовка отчёта по практическому занятию 3
Раздел 5 Специальные налоговые режимы
7,75 Тема 5.1
Упрощенная система налогообложения
(УСНО) 1.Экономическая сущность УСНО
2.Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты
3.Налоговая отчетность по налогу 0,25 2
Самостоятельная работа студентов
Подготовка конспекта: «Расчет налога при системе «доходы минус расходы»; «Расчет минимального налога по УСН» 2 Тема 5.2
Система
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) 1.Экономическаясущность.
2.Налогоплательщики, объект, льготы, ставки, порядок расчета и сроки уплаты. 0,25 2
Самостоятельная работа студентов
Расчет единого сельскохозяйственного налога с учетомособенностей
исчисления налогооблагаемой базы. 2 Тема 5.3
Система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 1.Налогна вмененный доход иегоместов налоговойсистеме Российской Федерации.
2. Налогоплательщики, объект, льготы, ставки, порядок расчета и сроки уплаты 0,25 2
Самостоятельная работа студентов
Подготовка конспектов по темам: «Расчет единого налога на вмененный доход по различным объектам налогообложения. Расчет суммы налога с учетом уплаты взносовво внебюджетные фонды». 3 ВСЕГО: 54 Лист регистрации изменений
№ п.п. Содержание изменения Дата, номер протокола заседания кафедры.
Подпись
заведующего
кафедрой
1 2 3