Краткий курс лекций по дисциплине Финансы, денежное обращение и кредит

Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте файл и откройте на своем компьютере.
Батайск - 2014 Министерство образования и науки РФ Министерство общего и профессионального образования РО ГБОУ СПО РО « Батайский техникум информационных технологий и радиоэлектроники « Донинтех » Автор - составитель: преподаватель спец.дисциплин, Ю.П. Овчарова СОДЕРЖАНИЕ Тема 1. «Финансы как экономическая категория, их сущность и функции» Тема 2. «Финансовая система и финансовая политика» Тема 3. «Управление финансами» Тема 4. «Государственный бюджет РФ и его структура» Тема 5. «Деньги и их роль в экономике» Тема 6. «Денежное обращение и денежная система» Тема 7. «Кредит (кредитные отношения): необходимость, сущность, функции» Тема 1. «Финансы как экономическая категория, их сущность и функции» Вопрос 1. Определение финансов Финансы – категория историческая . Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы . Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономи - ческие отношения в процессе создания и использования денежных средств . Финансы – особая совокупность экономических отношений, которые возникают в ходе формиро - вания, распределения и использования фондов денежных средств как централизованных, так и децентрализованных . Вопрос 1. Определение финансов Круг участников таких экономических отношений широк : от государства в целом, до единоличного предпринимателя, гражданина страны . Финансы не могут существовать без субъектов финансовых отношений, ведущих расчеты между собой в денежной форме, потому что под финансами необходимо понимать не деньги, а денежные расчеты в экономике . Вопрос 1. Определение финансов Признаки финансов это всегда денежные отношения эти денежные отношения вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер эти денежные отношения связаны с перераспределением уже распределенного ВВП Вопрос 2. Функции финансов Функции финансов Распределительная Контрольная Регулирующая Распределительная функция . Распределительные процессы происходят как на микро - , так и на макроуровнях. Распределение ВВП (главного источника денежных доходов) приводит к созданию первичных доходов (з/п, чистая прибыль предприятия). Далее осуществляется перераспределение ВВП. Контрольная функция . Эта функция проявляется в ходе контроля за распределением денежных средств как на микро - , так и на макроуровнях по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Функция реализуется через деятельность государственных финансовых органов. Регулирующая функция . Предыдущие функции финансов явления не стихийные, они проявляются на основе законов и правовых актов. Совокупность правовых норм, положений, правовых актов позволяет регулировать финансовую деятельность на уровне государства и хозяйствующих субъектов. Вопрос 2. Функции финансов Воспроизводство – непрерывный процесс производства благ, возобновление и расширение производственных фондов, производственные отношения между участниками общественного процесса . Вопрос 3. Финансы в общественном воспроизводстве Производство Распределение Обмен Потребление Вопрос 3. Финансы в общественном воспроизводстве Производство — процесс взаимодействия экономических ресурсов, организуемый с целью создания материальных благ, необходимых для существования и развития общества На стадии распределения возникают финансовые и кредитные формы и отношения, составляющие суть финансов. Здесь образуются инвестиционные фонды, бюджеты развития Обмен как третья стадия воспроизводственного процесса характеризуется такими отношениями, как формирование фондов обращения, выручки и прибыли хозяйствующих субъектов в результате продажи товаров и услуг На стадии потребления происходит конечное использование ранее созданной стоимости. С помощью финансов устанавливаются пропорции распределения общественного продукта Вопросы для самоконтроля: - что такое финансы? - перечислите основные признаки финансов как экономической категории - каковы функции финансов в рыночной экономике? - что такое процесс воспроизводства и каковы его основные стадии? - охарактеризуйте стадию производства и стадию распределения Задание для внеаудиторной самостоятельной работы: Доклады/рефераты/презент ации : - Финансы как историческая категория; - Отличия финансов от денег; - Формы финансового регулирования (самофинансирование, кредитование и государственное финансирование) Тема 2. «Финансовая система и финансовая политика» Вопрос 1. Финансовая система как форма организации денежных отношений Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды . Понятие «система финансов» является развитием более общего понятия «финансы» в широком смысле . Каждому звену системы финансов присущи специфические формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов . Звенья финансовой системы в современных российских реалиях Финансы юридических лиц Финансы физических лиц Государственные финансы Местные финансы Вопрос 1. Финансовая система как форма организации денежных отношений Ранее в состав финансовой системы входили 5 звеньев: Вопрос 1. Финансовая система как форма организации денежных отношений Бюджетная система РФ Внебюджетные фонды Государственный кредит Страхование Финансы предприятий Финансовая политика - это мероприятия, принимаемые государством в области финансов . Главнейшей задачей финансовой политики в рамках государства является обеспечение соответствующими ресурсами реализации государственной программы экономического и социального развития . Она направлена на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством его функций Вопрос 2. Финансовая политика государства Финансовая стратегия — долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных проблем в финансовой сфере. Финансовая тактика — это методы решения финансовых задач по важнейшим направлениям финансовой стратегии. Она направлена на решение задач конкретного этапа развития общества, отличается гибкостью, динамичностью Вопрос 2. Финансовая политика государства Важнейшими составляющими финансовой политики являются финансовая стратегия и финансовая тактика Задачи финансовой политики в РФ обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов обеспечение рационального распределения и использования финансовых ресурсов на всех уровнях рациональное распределение финансовых ресурсов с учетом степени приоритетности различных социально - экономических сфер создание и совершенствование финансового механизма создание эффективной системы государственного управления финансами Вопрос 2. Финансовая политика государства разработку концепции финансовой политики (основные цели и задачи государства в сфере управления финансами) создание финансового механизма (инструментов и рычагов воздействия финансов на экономические и социальные процессы) управление финансовой деятельностью Вопрос 2. Финансовая политика государства Как комплексное понятие финансовая политика включает в себя: Вопросы для самоконтроля: - дайте определение финансовой системы - каковы основные звенья финансовой системы? - что представляет собой финансовая политика в рамках государства? - каково содержание финансовой политики? - что представляют собой финансовая стратегия и финансовая тактика? Задание для внеаудиторной самостоятельной работы: Доклады/рефераты/презент ации : - Финансы юридических лиц - Финансы физических лиц - Государственные финансы - Местные финансы - Финансовая стратегия и финансовая тактика Тема 3. «Управление финансами» Финансовый менеджмент как научное направление сформировался в США в начале прошлого века и представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с форми - рованием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организа - цией оборота его денежных средств . Цель финансового менеджмента - обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде . Вопрос 1. Содержание финансового менеджмента в рыночной экономике Четыре основных элемента финансового менеджмента: Вопрос 1. Содержание финансового менеджмента в рыночной экономике Государственное нормативно - правовое регулирование финансовой деятельности предприятия Рыночный механизм регулирования финансовой деятельности предприятия Внутренний механизм регулирования финансовой деятельности предприятия Система методов и приемов контроля финансовой деятельности 1. Информационная система финансового менеджмента 2. Правила финансирования Вопрос 2. Основные параметры финансового менеджмента Информационная система финансового менеджмента – комплекс мер, который обеспечивает процесс сбора информационных показателей, необходимых для осуществления управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности организации . Правила финансирования – необходимы для правильного расчета аналитических показателей и играют важное значение при реализации принципов финансового менеджмента и принятии решений . Вопрос 2. Основные параметры финансового менеджмента Бизнес - план – специальный инструмент управления, широко используемый практически во всех областях современной рыночной экономики независимо от масштабов и сферы деятельности предприятия, формы собственности . Бизнес - план - это документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществлять для реализации какого - либо коммерческого проекта или создания нового предприятия . Вопрос 3. Бизнес - план предприятия В зависимости от бизнеса, для которого составляется бизнес - план, он поможет ответить на вопросы: Вопрос 3. Бизнес - план предприятия какова будет реализация товаров (услуг) и прибыль какие темпы роста производства можно достичь есть ли будущее у этой идеи Составляющие бизнес - плана Вступление (резюме) Краткая характеристика самого предприятия Описание нового продукта или услуги Мероприятия в сфере маркетинга и сбытовая политика План производства Планируемые организационные мероприятия Финансовые данные Направленность и расчет эффективности Существующие и возможные риски, а также пути их преодоления Вопрос 3. Бизнес - план предприятия Вопросы для самоконтроля: - что такое финансовый менеджмент? - какова цель финансового менеджмента? - перечислите основные элементы финансового менеджмента - что представляют собой правила финансирования? - охарактеризуйте процесс бизнес - планирования Задание для внеаудиторной самостоятельной работы: Бланковая письменная работа по теме, включающая три задания: 1) Ответы на поставленные вопросы; 2) Заполнение таблицы; 3) Работа с основными понятиями. Тема 4. «Государственный бюджет РФ и его структура» Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Вопрос 1. Общая характеристика бюджета Основные черты бюджета: Вопрос 1. Общая характеристика бюджета составление и использование бюджета носит ярко выраженный балансовый характер формирование и использование государственного бюджета базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов власти с помощью государственного бюджета происходит перераспределение национального дохода бюджет является основным инструментом государственного регулирования экономики Основные признаки бюджета денежная форма отношений участники отношений (с одной стороны, обязательно государство или муниципалитет, с другой, всегда предприятия или население) исторический характер возникновения (он возник совместно с государством) Вопрос 1. Общая характеристика бюджета Функции бюджета Вопрос 1. Общая характеристика бюджета Распределительная : формирование и использование денежных средств государства в целях удовлетворения общегосударственных потребностей Регулирующая : влияние на воспроизводство, стимулирование или сдерживание его темпов Контрольная : обеспечение правильности формирования денежных средств государства по целевому назначению Информационная : бюджет выступает индикатором текущего состояния экономики страны, социальной сферы, политической ситуации Согласно БК РФ, государственный бюджет (госбюджет) — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения, задач и функций государства и местного самоуправления. Вопрос 2. Госбюджет как основной финансовый план страны, его структура Структура государственного бюджета Доходная часть Расходная часть Вопрос 2. Госбюджет как основной финансовый план страны, его структура В разделе II БК РФ дается описание доходов бюджетов . К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления . Налоговые поступления бюджета — это прямые и косвенные налоги с доходов насе - ления, предпринимателей и государственных предприятий . Вопрос 2. Госбюджет как основной финансовый план страны, его структура К неналоговым доходам бюджетов относятся :  доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности ;  доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности ;  доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями ;  доходы от внешнеэкономической деятельности ;  поступления от государственной и предпринима - тельской деятельности . Вопрос 2. Госбюджет как основной финансовый план страны, его структура К безвозмездным поступлениям относятся :  дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ ;  субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ ;  субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ ;  иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ ;  безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования . Вопрос 2. Госбюджет как основной финансовый план страны, его структура Бюджетные расходы — финансовые ресурсы, направляемые на развитие национального хозяйства и социальные нужды общества . За счет средств государственного бюджета финансируется содер - жание государственного аппарата, армии, судебных органов, учреждений науки, культуры, образования, здравоохранения . Расходы бюджетов отражены в главе III БК РФ . Вопрос 2. Госбюджет как основной финансовый план страны, его структура Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо государственного бюджета . В зависимости от соотношения расходов и доходов сальдо государственного бюджет может быть : а) положительным, когда доходы бюджета превышают его расходы, что соответствует профициту (излишку) госбюджета ; б) равно нулю, когда доходы равны расходам ; такой бюджет называется сбалансированным ; в) отрицательным, когда доходы бюджета меньше, чем расходы . Это означает, что имеет место дефицит государственного бюджета . Вопрос 2. Госбюджет как основной финансовый план страны, его структура Вопросы для самоконтроля: - что представляет собой бюджет? - раскройте функции бюджета - раскройте определение «госбюджет» согласно БК РФ - какова структура государственного бюджета? - дайте краткую характеристику доходам бюджета - дайте краткую характеристику расходам бюджета - что такое сальдо государственного бюджета? Задание для внеаудиторной самостоятельной работы: 1. Работа с Конституцией РФ: выявить, какие статьи Конституции РФ являются источником бюджетного права? 2. Доклады/рефераты/ презентации: - Концепции государственного бюджета; - Дефицит и профицит госбюджета; - Бюджетная классификация РФ; - БК РФ – краткий обзор; - Внебюджетные фонды РФ. 3. Выполнение тестовой мини - работы Тема 5. «Деньги и их роль в экономике» Существуют 2 основные теории возникновения денег Вопрос 1. Теории происхождения денег, предпосылки их возникновения РАЦИОНАЛЬНАЯ ЭВОЛЮЦИОННАЯ Сторонники рациональной (Брю, Макконан, Самуэльсон) считают, что деньги – это инструмент, облегчающий сделки, который возник в результате соглашен м/у людьми . Эта теория не раскрывает полностью сущность денег . Эволюционная теория (К . Маркс) более подробно раскрывает сущность денег : - простая, или случайная форма стоимости соответствовала ранней ступени обмена ; - полная, или развернутая, форма стоимости связана с развитием обмена, вызванного первым крупным общественным разделением труда ; - всеобщая форма стоимости ; - денежная форма стоимости характеризуется выделением в результате дальнейшего обмена на роль всеобщего эквивалента одного товара . Вопрос 1. Теории происхождения денег, предпосылки их возникновения Предпосылки возникновения денег: 1. Переход от натурального хозяйства к производству товаров и обмену товарами; 2. Имущественное обособление производства товаров. Вопрос 1. Теории происхождения денег, предпосылки их возникновения Деньги – товар всеобщего эквивалента. Базовые характеристики денег: Вопрос 2. Определение и основные черты денег осуществление различных видов общественных отношений распределение валового национального продукта (ВНП) определение цен, выражающих стоимость товаров служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость Сущность денег выражается в единстве трех свойств : - деньги непосредственно обеспечивают неограниченный обмен на любой товар ; - деньги выражают меновую стоимость товаров . С помощью денег определяется цена товара, что дает возможность количественно сравнивать товары, имеющие различные потребительские стоимости ; - деньги выступают материализацией всеобщего рабочего времени, заключенного в товаре . Вопрос 3. Сущность и функции денег Функции денег : Вопрос 3. Сущность и функции денег Деньги как мера стоимости Деньги как средство обращения Деньги как средство накопления и сбережения Деньги как средство платежа Мировые деньги Проявляется в результатах их применения и воздействии на различные стороны деятельности и развития общества . Разностороннее использование денег и их влияние на развитие страны основывается во многом на том, что продукция производится предприятиями не для собственных нужд, а для других потребителей, которым она продается за деньги . Иными словами, производимая продукция принимает форму товара, а между участниками процессов производства и реализации товаров складываются товарно - денежные отношения . Важную роль выполняют деньги в экономических взаимоотношениях с другими странами . Деньги используются для оценки и определения выгодности операций по экспорту и импорту товаров, а также для денежных расчетов по таким операциям . Вопрос 4. Роль денег в экономике Вопросы для самоконтроля: - каковы предпосылки возникновения денег? - какие базовые теории денег Вы можете назвать? - чем характеризуется сущность денег? - в чем заключается функция денег как средства платежа? - каковы особенности функции меры стоимости? Задание для внеаудиторной самостоятельной работы: 1. Кроссворд по теме на 10 - 15 слов 2. Доклады/рефераты/ презентации: - Необходимость и возникновение денег - Теории денег: металлическая, номинальная и количественная - Виды денег - Денежный оборот: сущность, содержание, виды Тема 6. «Денежное обращение и денежная система» Денежное обращение – это движение денег, как в наличной, так и в безна - личной формах при выполнении ими своих функций . Базой для денежного обращения служит обращение товаров . Вопрос 1. Денежное обращение Сферы денежного обращения: Вопрос 1. Денежное обращение Наличная Безналичная Налично - денежное обращение — это движение наличных денег в сфере обращения. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами) Безналичное обращение — это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карточек, платежных поручений, электронных средств платежа, других расчетных документов Вопрос 1. Денежное обращение Денежная система - это организация и регулирование денежного обращения . Правовая основа денежной системы России — ФЗ от 10 июля 2002 г . № 86 - ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» . Официальная денежная единица — рубль, разделенный на 100 копеек . Монопольное право эмиссии и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Банку России . Вопрос 2. Денежная система Общими характерными чертами современных денежных систем в мире являются : вытеснение золота из обращения и переход к разменным кредитным деньгам ; эмиссия банкнот не только в порядке кредитования, но и для покрытия бюджетного дефицита, что создает предпосылки для превращения их в бумажные деньги ; господство безналичного оборота ; усиление государственного вмешательства в денежное обращение ; использование современной информационной технологии, основанной на компьютерной и электронной технике в организации денежного оборота . Вопрос 2. Денежная система Вопросы для самоконтроля: - раскройте понятие «денежное обращение» - охарактеризуйте безналичное обращение - что такое денежная система? - что представляет собой правовая основа денежной системы России? Задание для внеаудиторной самостоятельной работы: Доклады/рефераты/ презентации : - Сравнительная характеристика наличного и безналичного денежного обращения; - Краткий обзор ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86 - ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»; - Рубль – официальная денежная единица Тема 7. «Кредит (кредитные отношения): необходимость, сущность, функции» Кредит – это общественные и экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу движения стоимости, передаваемой во временное пользования на опре - деленных условиях (возвратности, срочности, платности) . Кредит как экономическая категория – это неотъемлемый элемент товарно - денежных отно - шений . Вопрос 1. Понятие и сущность кредитных отношений Кредитор – субъект кредитных отношений, который предоставляет ссуду Заемщик – это субъект кредитных отношений, который получает ссуду на определенных принципах и условиях Вопрос 1. Понятие и сущность кредитных отношений Субъекты кредитных отношений Вопрос 1. Понятие и сущность кредитных отношений Необходимость кредита преодоление противоречия между постоянным образованием свободных резервов у отдельных хозяйствующих субъектов и эффективным использованием их для нужд воспроизводства обеспечение в масштабах макроэкономики непрерывности кругооборота капитала бесперебойности в работе коммерческих фирм перераспределительная – проявляется как при аккумуляции временно свободных средств, так и при их размещении, благодаря которому хозяйствующие субъекты обеспечиваются необходимым оборотным капиталом контрольная функция реализуется в процессе наблюдения за деятельностью заемщиков со стороны кредиторов, оценивающих кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов ускорение научно - технического процесса стимулирующая – проявляется в возможности обеспечения процесса производства без собственных средств Вопрос 2. Базовые функции кредита Вопрос 3 . Принципы кредитования № Принцип Содержание принципа 1 Возвратность означает необходимость возврата кредита в определенный срок, установленный в кредитном договоре . Возвратность присуща всем формам кредита . Возвратность означает исполнение возникшего заемного обязательства 2 Срочность отражает необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в соглашении сторон . Нарушение указанного в соглашении срока является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций 3 Платность означает, что абсолютное большинство кредитных сделок являются возмездными по своему характеру, т . е . предполагают не только передачу по истечении срока определенного эквивалента, но и уплату определенного вознаграждения кредитору в той или иной форме . Денежная форма этого вознаграждения получила название процента . 4 Дифференцированность означает, что процентные ставки по кредитам зависят от вида, срока и целевой направленности кредита 5 Целевой характер распространяется на большинство видов кредитов, выражая необходимость целевого использования полученных средств заемщиком от кредитора . Кредит должен быть использован строго по назначению Формы кредита – внешнее конкретное проявление кредитных отношений . Виды кредита – приложение кредита на практике, характеристика особых органи - зационно - экономических признаков кре - дита . Вопрос 4 . Формы и виды кредита 1 . По характеру ссужаемой стоимости 2. По срокам кредитования 3. По виду кредитора и заемщиа 4. По порядку погашения • Денежный • Товарный • Смешанный • Кратко - • Средне - • Долгосрочный • Коммерческий • Банковский • Ипотечный • Государственный Вопрос 4 . Формы и виды кредита • С рассрочкой • Единовр.погашение • И др. - это договор, согласно которому кредитор обязуется предоставить заемщику кредит на определенных условиях, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее . Кредитный договор предусматривает обязательную письменную форму — в про - тивном случае он будет недействителен . . Вопрос 5. Кредитный договор Основные разделы Общие положения Права и обязанности заемщика Права и обязанности банка Ответственность сторон Порядок разрешения споров Срок действия договора Юридические адреса сторон Вопрос 5. Кредитный договор Вопросы для самоконтроля: - раскройте понятие «кредит» - кто выступает субъектами кредитных отношений? - в чем заключается необходимость кредита? - охарактеризуйте базовые функции кредита - раскройте принципы кредитования - какие формы кредита выделяют по характеру ссужаемой стоимости? - в чем заключается сущность банковского кредита? Задание для внеаудиторной самостоятельной работы: Доклады/рефераты/ презентации : - История кредитных отношений в России - Законы кредитования - Кредитная политика банка - Роль кредита в современном мире 1. Конституция РФ; 2. Бюджетный кодекс РФ; 3. ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86 - ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)»; 4. Врублевская О.В. - Отв. ред., Романовский М.В. - Отв. ред. Финансы, денежное обращение и кредит 2 - е изд. Учебник. — М.: Издательство Юрайт, 2010 г. — 714 с. 5. Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие / Г. М. Колпакова. – 4 - е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 538 с. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 6. Управление финансами. Финансы предприятий : учебник / под ред. А. А. Володина. – 2 - е изд. – М. : ИНФРА - М, 2012. – 509 с. 7. Финансы и кредит : учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. – 3 - е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2012. – 315 с. 8. Официальный сайт Министерства финансов РФ http://www.minfin.ru/ru/ 9. Официальный сайт Министерства экономического развития РФ http://economy.gov.ru СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ