Презентация курсовой работы Учет и анализ денежных средств

Тема Учет и анализ движения денежных средств предприятия Дисциплина: МДК0402 Основы анализа бухгалтерской отчетности Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет Содержание Теоретические основы учета движения денежных средств1.1 Экономическая сущность операций с денежными средствами как объекта учета и анализа1.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств и их движение1.3 Документальное оформление учета движения денежных средствЭкономическая деятельность ЧАО «Геркулес»2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ЧАО «Геркулес»2.2 Методика формирования учетно-экономической информации о денежных средствах в регистрах бухгалтерского учета ЧАО «Геркулес»Анализ движения денежных средств3.1 Цели, задачи, информационное обеспечение и основные направления анализа движения денежных средств3.2 Методика анализа поступления денежных средств Актуальность исследования в рамках курсовой работы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Целью курсовой работы является исследование теоретико-методологических аспектов учета и анализа операций с денежными средствами.Основными задачами анализа денежных средств являются: -анализ использования денежных средств, строго по целевому назначению; -оценка правильности и своевременности расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; -диагностика уровня ликвидности предприятия; -прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки; оптимизация процесса управления денежными средствами предприятия.Объектом исследования является операции с денежными средствами на предприятии частного акционерного общества «Геркулес». 1. Теоретические основы учета движения денежных средств Деньги – особый товар, выполняющий функции меры стоимости, средства обращения, средства образования сокровищ, накоплений и сбережений, средства платежа Деньги могут выступать в различных формах и проявляют свою сущность через функции, которые они выполняют (рисунок 1.1). Функции денег (рисунок 1.1) Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов предприятия, осуществлять контроль за сохранностью и использованием денежных средств, а именно: 1) учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков;2) своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;3)контроль за правильным и своевременным перечислением средств финансовым органам, банкам, работникам и другим физическим и юридическим лицам;4) контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах;5)контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Основными функциями бухгалтерского учета денежных средств являются (рисунок 1.2). Первичной документацией по учету кассовых операций является:1.КО – 1 "Приходный кассовый ордер" – применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации;2.КО – 2 "Расходный кассовый ордер" – применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации;4.КО – 4 " Кассовая книга " – применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе;5.КО – 5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств" – применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу. 2.Экономическая сущность ЧАО «Геркул Источниками информации для анализа финансового состояния ЧАО «Геркулес» является: - Баланс (форма 1); - Отчет о финансовых результатах (форма № 2); - Отчет о движении денежных средств (Форма3); - Отчет о собственном капитале (Форма4); -Примечание к годовой финансовой отчетности (Форма5) Основные технико – экономические показатели . 3. Анализ движения денежных средств В анализе движения денежных средств используют прямой и косвенный методы. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных, исходной информацией для разработки отчетности и других параметров.Прямой метод раскрывает абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств. Исходный элемент - выручка от продаж. То есть Отчет о фин. результатов(форма № 2) анализируется посредством данного метода сверху вниз. Поэтому прямой метод иногда называют "верхним". Косвенный метод заключается в корректировке чистой прибыли или убытка на сумму операций не денежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов. Расчет денежных потоков в нем ведется от показателя чистой прибыли с соответствующими корректировками на статьи, не отражающие движение реальных денежных средств. Он базируется на изучении Отчета о финансовых результатах (форма № 2) снизу вверх. Поэтому его еще называют "нижним". Прямой метод рассчитывается по формуле:ЧГПО = Крп+ Киод - Кг.м – Зпоп – Зпау – Пппб – Пппф – Код.,Где Чгпо – сумма чистого денежного потока предприятия; Крп – сумма, денег полученных от реализации продукции; Киод – сумма других поступлений денег в процессе операционной деятельности; Кг.м – сумма денег, выплаченных за приобретение материалов; Зпоп – сумма заработной платы, выплаченной персоналу; Зпау – сумма заработной платы ,выплаченной административно-управленческому персоналу; Пппб– сумма налоговых платежей, перечислено в бюджет; Пппф– сумма налоговых платежей, перечислено в внебюджетные фонды. Косвенный метод рассчитывается по формуле:Чгпф= Пд.вк + Пд.дк + Пд.кк +ПБЦ.Ф – Вд.к.п. – Вб.к.к – Дд.в.п.,где Чгпф – сумма чистого денежного потока предприятия; Пд.вк – сумма дополнительно привлеченных кредитов и займов; Пд.дк – сумма дополнительных кредитов и займов; Пд.кк – сумма дополнительных краткосрочных кредитов; ПБЦ.Ф –сумма денег, поступившие как бесплатное целевое финансирование предприятия; Вд.к.п. – сумма погашения основного долга за долгосрочными кредитами и займами; Вб.к.к – сумма погашения, основного долга за краткосрочные кредиты и займы; Методы составления отчета о движении денежных средств: Структура оборотных активов Спасибо за внимание!!!