Рабочая тетрадь для выполнения практических работ по дисциплине Анализ финансово-хозяйственной деятельности
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ЛЕНИНГРАДСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
для выполнения практических работ
по дисциплине Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Для специальности: 08014 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Студент (ка) гр. 4Э_______________________________________________________
Ленинградская 2014
Перечень практических работ
№ практи-
ческой работы
№ темы КТП
Наименование практической работы
Оценка
Подпись препода-
вателя
1.
1.3
Способы измерения влияния факторов в анализе хозяйственной деятельности
- Способ цепной подстановки
- Способ абсолютных разниц
- Способ относительных разниц
2.
2.1
Анализ производства и реализации продукции
- Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
- Анализ качества продукции
- Анализ структуры и ассортимента продукции.
3
2.2
Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
- Анализ численности, состава и структуры кадров
- Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- Анализ использования фонда рабочего времени
- Анализ производительности труда
- Анализ использования фонда заработной платы
4
2.3
Анализ использования основных фондов
- Анализ обеспеченности предприятия основными средствами
- Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств
- Анализ использования производственной мощности предприятия.
5
2.4
Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
- Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- Анализ затратоемкости продукции
- Анализ себестоимости отдельных видов продукции
6
2.5
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
-Анализ финансовых результатов и рентабельности от реализации продукции и услуг
- Определить безубыточный объем продаж и зоны безопасности предприятия
7
2.6
Анализ финансового состояния предприятия
-Анализ изменения состава и структуры актива баланса
-Анализ изменения структуры пассива баланса
-Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости
-Анализ и дать оценку ликвидности баланса организации по абсолютным показателям
-Проведение анализа платежеспособности организации
Практическая работа №1
Тема 1.3 Способы измерения влияния факторов в анализе хозяйственной деятельности.
Задание: Используя данные таблицы 1, провести анализ хоз. деятельности следующими способами:
Способ цепной подстановки
Способ абсолютных разниц
Способ относительных разниц
Произвести расчеты всех необходимых данных для заполнения таблицы. Расчеты записать. Сделайте соответствующие выводы после проведения анализа.
Таблица 1 – Данные для факторного анализа объема валового сбора озимой пшеницы
Показатель
Усл. Обозна
чение
Уровень показателя
Изменение
базовый
текущий
Абсолютное
(+,-)
Относительное, %
Валовый сбор оз. пшеницы, млн. руб.
ВС
Среднесписочная численность персонала, чел.
ЧР
110
12__
Среднесписочная выработка оз. пшеницы одним работником, млн. руб.
ГВ
8
10
Количество отработанных дней одним работником за год, дн.
Д
199
20__
Среднедневная выработка работника, тыс. чел.
ДВ
Средняя продолжительность смены, ч.
П
8
7,5
Среднечасовая выработка продукции одним работником, тыс. руб.
ЧВ
Расчет показателей для заполнения таблицы:
___________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Способ цепной подстановки
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Способ абсолютных разниц
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Способ относительных разниц
_____
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Вывод: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Практическая работа №2
Тема 2.1 Анализ производства и реализации продукции
Задание: Используя данные таблицы №№2-4, провести:
Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
Анализ качества продукции
Анализ структуры и ассортимента продукции.
Сделайте соответствующие выводы по результатам проведенного анализа.
Таблица 2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятия за 2012 год
Изделие
Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.
Реализация продукции в плановых ценах, тыс. руб.
план
факт
+,-
% к плану
план
факт
+,-
% к плану
«А»
110 _ _ 0
95 _ _ 4
12 _ _ 00
125 000
«B»
100 _ _ 5
120 _ _ 0
150 _ _ 2
155 300
«С»
95_ _4
95 000
100 000
101 000
ИТОГО
Расчет: _______________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Анализ качества продукции ______________________________________________
Таблица 3 – Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены изделия «А»
Сорт продукции
Цена, руб.
Структура продукции
Изменение средней цены, руб.
План
Факт
+,-
Первый сорт
1 _0
0,65
Второй сорт
15 _
0,30
ИТОГО
*
1,00
1,00
Расчет: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вывод:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Анализ структуры и ассортимента продукции_____________________________
Таблица 4 - Анализ структуры производства продукции
Изделие
Оптовая цена изделия, руб.
Объем производства продукции, шт.
Структура продукции, %
Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб.
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб.
план
факт
план
факт
план
Факт при базовой структуре
факт
«А»
1 000
1 _ 00
110 _ _ 0
95 _ _ 4
«B»
2 000
2 _ 00
100 _ _ 5
120 _ _ 0
«С»
3 000
3 _ 00
95_ _4
95 000
ИТОГО
6 000
Определите изменение структуры производства на уровень показателей:
А) путем способом цепной подстановки, используя формулу:
ВП усл1 = Сумма (VВП общ1 * Удi1 * Цi0)
Расчет: ______________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Б) способом процентных разностей:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вывод:________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Практическая работа №3
Тема 2.2 Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
Задание: Используя данные таблиц №№ 5-13 необходимо провести:
Анализ численности, состава и структуры кадров.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Анализ использования фонда рабочего времени
Анализ производительности труда
Анализ использования фонда заработной платы
Сделайте соответствующие выводы по результатам проведенного анализа.
1.Анализ численности, состава и структуры кадров___________________________
Таблица 5 – Состав и структура численности персонала предприятия
Категория работников
2011 г.
2012г.
Отклонение 2011г. к 2012г.
Чел.
% к итогу
Чел.
% к итогу
(+,-)
%
Среднесписочная численность производственного персонала
38__
100
346
100
в т.ч.
Работники сельского хозяйства:
Рабочие постоянные:
- трактористы-машинисты
- операторы машинного доения
-скотники КРС
-работники свиноводства
Служащие, из них:
-руководители
-специалисты
313
218
37
10
19
5
95
37
58
278
208
35
10
19
-
70
21
49
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах
16
25
Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений
9
10
Работники торговли и общественного питания
17
Работники, занятые на строительстве хозяйственным способом
24
16
Вывод:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·________________________________
Таблица 6 – Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
Группа работников
Численность работников на конец года, чел.
Удельный вес, %
2011г.
2012г.
2011г.
2012 г.
По возрасту, лет:
До 20
26
13
От 20 до 30
83
75
От 30 до 40
80
94
От 40 до 50
74
62
От 50 до 60
65
53
Старше 60
25
18
ИТОГО
353
315
По образованию:
Среднее
159
140
Среднее специальное
135
112
Высшее
59
63
ИТОГО
353
315
По трудовому стажу:
До 5
31
24
От 5 до 10
90
81
От 10 до 15
95
93
От 15 до 20
122
106
Свыше 20
15
11
ИТОГО
353
315
Вывод:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·_____________________________________________________________________________________________
2.Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами __________________
Таблица 7 – Данные о движении персонала на предприятии
Показатель
2011г.
2012 г.
2012г. к 2011г.
(+,-)
Численность персонала на начало года
40___
Приняты на работу
2__
3__
Выбыли:
- по собственному желанию
- уволены за нарушение трудовой дисциплины
- попали под сокращение штата
___
28
9
37
___
35
11
27
Численность персонала на конец года
Среднесписочная численность персонала
38___
346
Коэффициент оборота по приему работников
Коэффициент оборота по выбытию работников
Коэффициент текучести кадров
Коэффициент постоянства кадров
Коэффициент замещения
Расчет: _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Вывод:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 8 – Использование трудовых ресурсов предприятия и их факторный анализ
Показатель
Условные обозначения
2011 год
2012 год
2012г. к 2011 г (+,-)
Среднегодовая численность персонала, чел.
ЧР
Отработано дней одним работником за год
Д
30__
28__
Отработано часов одним работником за год
Ч
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
П
6,5
7,8
Явочный фонд рабочего времени, чел.-ч
Яфрв
Изменение фонда рабочего времени в т. ч. за счет: Яфрв = ЧР*Д*П
- численности работников
-
-
-
-количества отработанных дней одним работником
-
-
-
- продолжительности рабочего дня
-
-
-
Расчет изменений фонда рабочего времени и его факторный анализ: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·_________________________________________________________________
Вывод:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3.Анализ использования фонда рабочего времени ______________________________
Таблица 9 –Использование фонда рабочего времени в организации
Показатель
Усл. обозначения
2011г.
2012г.
2012г. в
сравнении с 2011г. (+,-)
Тыс. чел.-дн
Тыс. чел.-ч
Тыс. чел.-дн
Тыс. чел.-ч
Тыс. чел.-дн
Тыс. чел.-ч
Календарный фонд рабочего времени
К
Табельный фонд рабочего времени
Тф
В т.ч. отпуска
О
Максимально-возможный фонд рабочего времени
М
Неявки работников по болезни, с разрешения администрации
Н
Явочный фонд рабочего времени
Яфрв
Простои целодневные
Р
Фактически отработанное время
Ф
Использование рабочего времени, %:
- календарного
-
-
-табельного
-
-
-максимально-возможного
-
-
Данные для заполнения таблицы: общее количество дней в 2011 г. 365 дн., а в 2012 г. – 366 дн., на предприятии шестидневная рабочая неделя, норма выработки часов – 8ч., по факту отработанных часов - см. таблицу №4, средняя продолжительность отпуска – 28 календарных дней, неявки по болезни в среднем составили 15 дней на сотрудника, простои – 3 дня на человека.
Расчеты: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Вывод:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4.Анализ производительности труда ________________________________________
Таблица 10– Показатели производительности труда на предприятии
Показатель
2011 г.
2012г.
2012г. в % к 2011 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
186 1__
168 3___
Валовое производство, тыс. руб.
231 5___
265 2___
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
75 2___
80 1___
Чистая прибыль, тыс. руб.
35 0___
40 0___
Среднегодовая численность персонала, чел.
Отработано часов всеми работниками, всего
Получено на одного среднегодового работника, тыс. руб.:
- выручки от реализации
-валового производства
- прибыли до налогообложения
- чистой прибыли
Получено на 1 чел.-ч, руб.
- выручки от реализации
-валового производства
- прибыли до налогообложения
- чистой прибыли
Расчеты: __________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Вывод:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Используя данные таблиц №№3- 6, проанализируйте с помощью факторного анализа влияние факторов на производительность одного работника.
Таблица 11 - Влияние факторов на производительность 1 работника предприятия
Показатель
2011 год
2012 год
2012г. в
сравнении с 2011г. (+,-)
Среднегодовая численность персонала, чел.
Отработано дней одним работником за год
Отработано часов одним работником за год
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
Валовое производство, тыс. руб.
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
Среднечасовая выработка одного работника, тыс. руб.
Изменения валовой продукции на 1 работника за счет изменения:
- количества отработанных дней одним работником за год
- продолжительности рабочего дня
- среднечасовой выработки работников
Расчеты: ____________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·________________________________________________________________________________________________________
Вывод:________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·5.Анализ использования фонда заработной платы ____________________________
Таблица 12 – Состав и структура фонда заработной платы в организации
Показатель
2011 год
2012 год
2012 г. в % к 2011 г.
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
Валовое производство, тыс. руб.
Фонд заработной платы
40 6___
100
45 3____
100
В т.ч.
- постоянная часть (по должностным окладам)
33 940
39 285
- переменная часть
Из неё:
- премии
2 __84
1__07
- оплата отпусков
2__63
3__33
- оплата стоимости питания
1__80
1__11
- материальная помощь
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.
Коэффициент опережения
Экономия (перерасход) средств на оплату труда, тыс. руб.
При заполнении таблицы №8, необходимо применить следующие формулы:
Iгв = ГВ 1 / ГВ 0
Iзп = ГЗП 1 / ГЗП 0
Коп = Iгв / Iзп
Iзп – Iгв
Эфзп = ФЗП 1 * -----------------
Iзп
Расчеты: __________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·____________________________________________________________________________________________________
Вывод:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Влияние факторов на фонд оплаты труда на предприятии
Показатель
2011 год
2012 год
Отклонение 2012г. к 2011 г. (+,-)
Фонд заработной платы, тыс. руб.
Среднегодовая численность работников, чел.
Количество отработанных дней одним работником за год
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
Среднечасовая заработная плата одного работника, тыс. руб.
Изменение фонда заработной платы за счет:
- среднегодовой численности работников
- количества отработанных дней одним работником за год
- средней продолжительности рабочего дня
- среднечасовой заработной платы одного работника
При заполнении таблицы №9, необходимо применить следующую формулу:
ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП
Расчеты: ___________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·___________________________________________________________________________________________________________________________________
Вывод:_____________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Практическая работа №4
Тема 2.3 Анализ использования основных фондов
Задание: Используя данные таблиц №№ 14 - 16 провести:
Анализ обеспеченности предприятия основными средствами
Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств
Анализ использования технологического оборудования
Сделайте соответствующие выводы по результатам проведенного анализа
Примечание: сумма амортизации на начало отчетного года составила – 122 475 тыс. руб., на конец года – 145 992 тыс. руб.
Анализ обеспеченности предприятия основными средствами_________________
Таблица 14 - Анализ структуры ОС по состоянию на конец года
Вид ОС
2011 год
Поступило
Выбыло
2012 год
Изменение (+,-)
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Здания
7 _ 594
36 601
10_ 834
Сооружения и передаточные устройства
2_ 778
46
2_ 794
Машины и оборудование
18_ 215
34 287
21_ 136
Транспортные средства
4 _ 60
955
_ 427
Продуктивный скот
1_ 414
24 493
_ 4 608
Многолетние насаждения
1 154
-
_ 154
Земельные участки и объекты природопользования
23
-
23
ИТОГО
100
100
*
Расчеты: ______________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Таблица 15 - Данные о движении и техническом состоянии ОС
Показатель
Усл. обозначения
Уровень показателя
Изменение
2011 год
2012 год
Степень обновления , %
К обн.
Скорость обновления, лет
Т обн.
Коэффициент выбытия,
Кв
Коэффициент прироста
К пр
Коэффициент износа
Кизн
Коэффициент технической годности
Кг
Расчеты: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·Анализ интенсивности и эффективности использования ОС __________________
Таблица 16 - Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
Показатель
Значение показателя
Изменение (+,-)
2011 год
2012 год
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
125 _ _ 0
127 _ _ 8
Объем выпуска продукции в текущих ценах, тыс. руб. (ВП)
170 _ _ 6
195 _ _ 2
Выручка, тыс. руб.
175 852
189 550
Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске (Дрп)
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.
- основных средств производства (ОС)
- активной их части (оборудования) (ОСа)
- единицы оборудования, тыс. руб.
30
320
Удельный вес активной части основных средств (Уда)
Фондорентабельность (Rос), %
Рентабельность оборота (Rоб), %
Фондоотдача основных средств (ФО ос), руб.
Фондоотдача активной части основных средств (ФО а), руб.
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.
54
58
Отработано за год всем оборудованием (Т), машиночасов
В том числе единицей оборудования:
- часов ( Тед)
- смен (См)
- дней (Д)
45__
256
47__
248
Коэффициент сменности работы оборудование (Ксм)
Средняя продолжительность смены (П), ч
7,5
7,0
Выработка продукции за 1 машиночас (ЧВ), руб.
Экономия ОС (Эос)
*
*
Определите изменение фондорентабельности, используя формулу : R ос = ФО ос*Дрп*Rоб и прием абсолютных разниц.
Расчеты: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·__________________________________________________________________________________________________________
Вывод:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Анализ использования технологического оборудования______________
По данным таблицы № 16 рассчитайте способом цепной подстановки изменение объема производства продукции, используя следующую формулу: ВП I = Кi * Дi * Ксмi * Пi * ЧВi
Расчеты: __________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·___________________________________________________________________________________________________________________
Вывод:_____________________________________________________________________________________________________________________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Практическая работа №5
Тема 2.4 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
Задание: Используя данные таблиц №№ 17 – 20 провести:
Анализ общей суммы затрат на производство продукции
Анализ затратоемкости продукции
Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Сделайте соответствующие выводы по результатам проведенного анализа.
1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции _______________
Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам.
Таблица 17 - Затраты на производство продукции
Элементы затрат
Сумма, тыс. руб.
Структура затрат, %
2011 г.
2012 г.
+,-
2011 г.
2012 г.
+,-
Оплата труда
35 406
25316
Отчисления на социальные нужды (30%)
Материальные запасы
138 _ _ 3
105 _ _ 2
В т. ч.
- сырье и материалы
20558
14 _ _ 8
- топливо
15 _ _0
18 _ _ 6
- электроэнергия
13241
31 _ _ 9
- запасные части
6 _ _ 72
71992
-хим. средства
Амортизация
24390
13623
Прочие затраты
Полная себестоимость
223 _ _ 0
160 _ _ 8
В т.ч.
- переменные расходы
- постоянные расходы
93 _ _ 5
84 _ _ 2
Расчеты: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вывод:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Данные для факторного анализа общей суммы затрат с делением затрат на постоянные и переменные приведены в табл. ___
Таблица 18 - Затраты на единицу продукции, руб.
Вид продукции
Уровень себестоимости, руб.
Объем производства, шт
2011 год
2012 год
2011 г.
2012 г.
Всего
В том числе
Всего
В том числе
Пере
менные
Посто
янныее
Пере
менные
Посто
янные
А
1010
601
3010
833
10 _ _ 5
6 _ _ 8
Б
2 130
705
2860
900
10 000
7 500
В
1700
620
4600
1010
8 000
11 000
З общ. = (VВПi * bi) + А
Р
·асчеты: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вывод:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Анализ затратоемкости продукции - _________________________________
Затраты на рубль произведённой продукции – очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень затратоемкости продукции в целом по предприятию.
Таблица 19 - Динамика затратоемкости продукции
Год
Показатель, тыс. руб.
Уровень показателя, коп.
Темп роста, %
Себестоимость
Выручка
2008
54 _ _ 0
78 _ _ 5
2009
50 _ _ 4
80 _ _ 1
2010
43 _ _ 4
50 _ _5
2011
47 1_ _
51 0 _ _
2012
51 _ _ 6
50 _ _ 3
Тр = Показатель текущего года / Показатель базового года
Расчеты: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Вывод:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции - ___________________
Таблица 20 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости продукции «А»
Показатель
Усл. обозначения
Значение показателя
Изменение (+,-)
2011 год.
2012 год
Объем выпуска продукции, шт.
VРП
10 _ _ 5
6 _ _ 8
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
А
6_ _ 8
5_ _ 5
Сумма переменных затрат на одно изделие, руб.
b
1, _
3, _
Себестоимость одного изделия
Сс
А
Сс = ----- + b
VРП
Расчеты: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Вывод:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Практическая работа №6
Тема 2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Задание: Используя данные таблиц №№ 21- 22 провести:
Анализ финансовых результатов и рентабельности от реализации продукции и услуг
Определить безубыточный объем продаж и зоны безопасности предприятия
Сделайте соответствующие выводы по результатам проведенного анализа.
1.Анализ финансовых результатов и рентабельности
от реализации продукции и услуг________________________________________
Таблица 21 - Данные для факторного анализа прибыли и рентабельности по изделию «N»
Показатель
Усл. обозначения
Значения показателя
2011 г.
2012 г.
Объем реализации продукции , шт.
VРП
10 _ _ 5
6 _ _ 8
Цена единицы продукции, тыс. руб.
Ц
5, _
6,_
Себестоимость изделия, тыс. руб.
Сс
3, _
5, _
В т.ч. переменные затраты
b
1, _
3, _
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
А
6_ _ 8
5_ _ 5
Прибыль, тыс. руб
П
П = VРП * (ц- b) – А
R = П / З, З = VРП * b + А
Расчет:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вывод:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2.Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
Таблица 22 - Данные для определения объема продаж и зоны безопасности предприятия
Показатель
Усл. обозначения
2012 год
Производственная мощность предприятия, шт.
VРП
__ 000
Цена изделия, руб.
ц
150
Выручка нетто, тыс. руб.
В
Постоянные затраты, тыс. руб. (25% от выручки)
А
Переменные расходы на единицу продукции, руб.
b
115
Переменные расходы на весь выпуск продукции, тыс. руб.
Зпер
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
П
Маржа покрытия, тыс. руб. (МП = В-Зпер)
МП
Доля маржи покрытия в выручке
Дмп
Расчет показателей для заполнения таблицы: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Определение объёма продаж аналитическим способом: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Определение объёма продаж графическим способом:
Вывод:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Практическая работа №7
Тема 2.6 Анализ финансового состояния предприятия
Задание: Используя данные таблиц провести:
Анализ изменения состава и структуры актива баланса
Анализ изменения структуры пассива баланса
Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости
Анализ и дать оценку ликвидности баланса организации по абсолютным показателям
Проведение анализа платежеспособности организации
Сделайте соответствующие выводы по результатам проведенного анализа.
Цель задания – провести анализ изменения состава, структуры имущества организации и источников его формирования.
Выполняя задания, следует заполнить таблицы 23 – 26 в рамках которых сделать следующие расчеты:
Использовать данные бухгалтерской отчетности, проанализировать изменение состава, структуры и динамики актива баланса организации, применяя вертикальный и горизонтальный методы анализа, сделать вывод;
Проанализировать изменение состава, структура и динамики пассива баланса организации, применяя вертикальный и горизонтальный методы анализа, сделать вывод;
Проанализировать состав и структуру оборотных средств организации, дать оценку динамики их изменения, вделать вывод;
Дать анализ состава, структуры и динамики их источников формирования имущества организации, сделать вывод.
Таблица 23 – Состав и структура актива баланса организации (на конец года)
Актив
20 г.
20г.
20 г.
Абсолютное изменение в 20г., (+, - )
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
структуры
Раздел 1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершённое строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1
Раздел 2. Оборотные активы
Запасы
В т.ч. сырье, материалы
НДС
Дебиторская задолженность (краткосрочная)
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по разделу 2
Баланс
100,0
100,0
100,0
Х
Вывод:
Таблица 24 – Состав и структура пассива баланса организации (на конец года)
Пассив
20 г.
20 г.
20 г.
Абсолютное изменение в 20 г. По сравнению с 20 г. (+-)
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
структуры
Раздел 3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу 3
Раздел 4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Итого по разделу 4
Раздел 5. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты
Кредиторская задолженность
В т.ч. поставщикам и подрядчикам
Итого по разделу 5
Баланс
100,0
100,0
100,0
Х
Вывод:
Таблица 25 - Состав и структура оборотных средств организации (на конец года)
Статьи
20г.
20г.
20г.
Абсолютное изменение в 20г. По сравнению с 20г. (+-)
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
структуры
Оборотные активы – всего, тыс. руб.
100,0
100,0
100,0
Х
Из них запасы, тыс. руб.
В т.ч. сырье и материалы
Животные на выращивании и откорме
Незавершенное производство
Готовая продукция и товары
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
Денежные средства, тыс. руб.
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
НДС
Вывод:
Таблица 26 – Структура источников средств организации
Показатель
На конец года
20г. В % к 20г.
Изменение (+-) в г. По сравнению с г.
20г.
20г.
20г.
Всего источников средств, тыс. руб.
В т.ч. собственные средства, тыс. руб. (итог 3 р.+ стр. 640, 650 – итог 1 р.)
В % к имуществу
Из них собственные оборотных средств, тыс. руб. ( итог 3 р. + стр. 640,650 – итог 1 р.)
В % к собственным средствам
Заемные средства, всего, тыс. руб.(итог 4 р. + итог 5 р. – стр. 640,650)
В % к имуществу
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. (итог 4р)
В % к заемным средствам
Краткосрочные обязательства (итог 5 р. – стр. 640,650)
В % к заемным средствам
Расчеты с кредиторами, тыс. руб. (стр. 620)
В % к заемным средствам
Задолженность учредителям по выплате доходов, тыс. руб. (630)
В % к заемным средствам
Задание 2
Цель задания – провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости организации.
Для характеристики финансовой устойчивости используются абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели характеризуют сопоставление величины запасов организации и источников их формирования, относительные предполагают оценку финансовой устойчивости с использованием коэффициентов.
Выполнение задания предусматривается заполнение таблиц 27 – 16 и выполнение следующих расчетов:
Используя данные таблицы 25 и 26, определить абсолютные показатели финансовой устойчивости и их динамику, трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости организации и его изменение за анализируемый период, сделать вывод;
Используя данные таблицы 23 – 26, определить и дать оценку изменению относительных показателей финансовой устойчивости, сделать вывод.
При определении абсолютных показателей финансовой устойчивости (таблица 15) излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств определяется как разность между суммой собственных оборотных средств и величиной запасов.
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов определяется путем вычитания из суммы собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств стоимости запасов.
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов определяется как разность между суммой всех источников формирования запасов и величиной запасов.
Таблица 27 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости, на конец года,
тыс. руб.
№
Показатель
20г.
20г.
20г.
Отклонение в 200..г. (+,-) по сравнению с
20г.
20г.
1
Собственный капитал ( итог 3 р. + стр. 640,650)
2
Внеоборотные активы (итог 1 р.)
3
Общая величина запасов (стр. 210)
4
Собственные оборотные средства (итог 3 р. + стр. 640, 650 – итог 1 р.)
5
Долгосрочные обстоятельства (итог 4 р.)
6
Краткосрочные кредиты (стр. 610)
7
Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (4+5)
8
Общая величина источников формирования запасов (4+5)
9
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (4 – 3)
10
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (7 – 3)
11
Излишек (+), недостаток (-) всех источников формирования запасов (8 – 3)
12
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости
Вывод:
Для расчета относительных показателей финансовой устойчивости используются данные о размере собственного капитала, собственных оборотных средств, о заемных средствах, отраженные в заполненных таблицах 23-26.
Коэффициент концентрации собственного капитала исчисляется путем деления суммы собственных средств (итог 3 р. + стр. 640, 650) на итог пассива. Теоретически достаточное значение – не менее 0,7.
Коэффициент маневренности собственных средств исчисляется путем деления суммы собственных оборотных средств (итог 3 р. + стр. 640, 650 – итог 1 р.) на сумму всех собственных средств организации. Теоретически достаточное значение коэффициента – не менее 0,3.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами исчисляется путем деления суммы собственных оборотных средств (итог 3 р. + стр. 640, 650 – итог 1 р.) на сумму всех оборотных средств организации (итог 2 р.) теоретически достаточное значение коэффициента – не менее 0,3.
Коэффициент покрытие запасов и затрат собственными средствами исчисляются путем деления собственных оборотных средств на сумму запасов и затрат (стр. 210). Теоретически достаточное значение – не менее 0,7.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов определяются путем деления всех оборотных средств (итог 2 р.) на сумму внеоборотных активов(итог 1 р.). Теоретически достаточное значение – не менее 0,5.
Коэффициент имущества производственного назначения определяются путем деления суммы основных средств и запасов (стр. 120 + стр. 210) на итог актива. Теоретически достаточное значение – не менее 0,6.
Коэффициент соотношения заемных (включая привлеченные) и собственных средств исчисляется путем деления суммы заемных и привлеченных средств (итог 4 р. + итог 5 р. – стр. 640,550) на сумму собственных средств организации.Теоретически достаточное значение коэффициента – не более 1.
Ниже приведенные показатели не имеют теоретически достаточных величин, однако чем их значение ниже, тем выше финансовая устойчивость.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств исчисляется путем деления суммы долгосрочных кредитов и займов (итог 4 р.) на сумму собственных средств организации и долгосрочного кредита (итог 3 р.+стр. 640, 650 + итог 4 р.).
Коэффициент краткосрочного привлечения заемных средств исчисляется путем деления суммы всех краткосрочных займов ( стр. 610 + стр. 620) на сумму всех заемных средств ( итог. 4 р. + итог 5 р. – стр. 640,650).
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных заемных средств исчисляют делением суммы кредиторской задолженности (стр. 620) на краткосрочные заемные средства (итог 5 р. – стр. 640, 650)
Таблица 28 – Относительные показатели финансовой устойчивости организации (на конец года)
Показатель
20г.
20г.
20г.
Отклонение (+.-) в 20г. По сравнению с
20г.
20г.
Коэффициентконцентрации собственного капитала (коэффициент независимости)
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент маневренности собственных средств
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент покрытие запасов собственными оборотными средствами
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
Коэффициент имущества производственного назначения
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
Коэффициент краткосрочного привлечения заемных средств
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств
Вывод:
Задание 3
Цель задания – провести анализ и дать оценку оборачиваемости оборотных средств организации и эффективности их использования.
Оборотные средства организации формируются за счет собственных, заемных и привлеченных источников. При этом размер необходимых оборотных средств и источники их покрытия определяются самим товаропроизводителем.
Оборачиваемость оборотных средств оказывается существенное влияние на финансовое состояние организации и рентабельность производства.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о более эффективном их использовании и характеризует экономию материальных ресурсов, что достигается улучшением снабженческой, производственной и сбытовой деятельности организации.
Выполнение задания предусматривается заполнение таблиц 29 – 30 и выполнение следующих расчетов:
Используя данные таблиц, провести анализ оборачиваемости оборотных средств, оценить динамику изменения скорости их оборота, сделать вывод;
Используя данные таблиц, рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств и дать оценку их изменения, сделать вывод.
Оборачиваемость оборотных средств характеризуется следующими показателями:
- коэффициентом оборачиваемости (Коб), который определяется как отношение денежной выручки от продажи продукции, (работ, услуг) (В) к среднегодовой величине оборотных средств (Об ср) за анализируемый период;
-продолжительностью одного оборота, который определяется как соотношение продолжительности анализируемого периода в днях и коэффициента оборачиваемости оборотных средств (365 дней/К об);
-коэффициентом закрепления оборотных средств, который характеризует долю оборотных средств в выручке.
Потребность в оборотных средствах определяется как произведение выручки от продажи продукции (работ, услуг) отчетного периода на коэффициент закрепления оборотных средств прошлого (базисного) периода
Высвобождение (-) или привлечение (+) в оборот оборотных средств определяется как разность между фактической среднегодовой стоимостью оборотных средств и их расчетной потребностью. Аналогично определяется высвобождение или привлечение в оборот запасов.
Таблица29 – Оборачиваемость оборотных активов
Показатель
20г.
20г.
20г.
Отклонение (+,-) в 20г. от
20г.
20г.
Выручка от продажи продукции, работ, услуг (В), тыс. руб.
Среднегодовая сумма оборотных средств (Об ср), тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости (Коб) оборотных средств (В/Об ср)
Продолжительность оборота, дней (365 дней/Коб)
Коэффициент закрепления (Кзо) оборотных средств (Об. Ср./ В)
Среднегодовой остаток запасов и затрат (З), тыс. руб. коэффициента оборачиваемости (Коз) запасов и затрат (В/З)
Продолжительность одного оборота запаса и затрат, дней (365 дней/Коз)
Коэффициент закрепления (Кзз) запасов и затрат (З/В)
Потребность в оборотных средствах (Об сррасч) исходя из суммы выручки отчетного года и коэффициента закрепления базисного года, тыс. руб. (В отч х Кзо баз)
Х
Х
Высвобождение или привлечение в оборот оборотных средств, тыс. руб.(Об ср – Об ср расч)
Х
Х
Потребность в запасах и затратах (3 расч) исходя из суммы выручки отчетного года и коэффициента закрепления базисного года, тыс. руб. (В отч х Кзз баз)
Х
Х
Высвобождено (-) из оборота, привлечено (+) в оборот запасов и затрат в отчетном году в сравнении с базисным, тыс. руб. (З – З расч)
Х
Х
Вывод:
Задание 5
Цель задания – провести анализ и дать оценку деловой активности и рентабельности организации по отдельным показателям, характеризующим эффективность использования ресурсов.
Выполнение задания предусматривает заполнение таблиц 31 –34 и выполнение следующих расчетов:
Дать оценку динамики деловой активности организации;
Провести анализ рентабельности ресурсов организации состава, сделать вывод;
Проанализировать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала, сделать вывод
Для оценки деловой активности организации используется сопоставление темпов роста прибыли (Тп), выручки (Тв) и среднегодовой стоимости имущества (Ти).
Возможности организации по расширению хозяйственной деятельности за счет реинвестирования собственного капитала определяются с помощью коэффициента устойчивости экономического роста, который определяется как отношение реинвестированной прибыли к среднегодовой величине собственного капитала.
Реинвестирования прибыль определяется по форме №3 и представляет собой сумму прибыли, направленной в фонды накопления и остатки нераспределенной прибыли.
Таблица 31 – Общая оценка деловой активности организации
Показатель
20г.
20г.
20г.
Изменение (+,-) в 20г. По сравнению с 20г.
Темпы роста,%:
-прибыль от продажи
-выручка от продажи
-всего капитала
Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого денежные ресурсы законсервированы (иммобилизованы) в запасах и дебиторской задолженности. Он представляет собой количество дней в обороте запасов и дебиторской задолженности.
Финансовый цикл – это разница между продолжительностью операционного цикла в днях и периодом погашения кредиторской задолженности. Сокращение операционного и финансового цикла оценивается позитивно для укрепления финансовой устойчивости организации.
Таблица 32 – Динамика деловой активности организации
Показатель
20г.
20г.
20г.
Отклонение (+,-) в 20г. от
20г.
20г.
Количество оборотов за год:
-всего капитала
-собственного капитала
-основных средств
-текущих активов
-запасов
-материальных оборотных средств
-дебиторской задолженности
-кредиторской задолженности
Продолжительность одного оборота, дней:
-всего капитала
-собственного капитала
-основных средств
-текущих активов
-запасов
-сырья и материалов
-дебиторской задолженности
-кредиторской задолженности
Продолжительность, дней:
-операционного цикла
-финансового цикла
Вывод:
Таблица 33 – Динамика рентабельности ресурсов организации
Показатель
20г.
20г.
20г.
Изменение (+,-) в 20г. По сравнению с 20г.
20г.
20г
Прибыль от продажи, тыс. руб.
Прибыль чистая, тыс. руб.
Среднегодовая величина, тыс. руб.
-всего капитала
-собственного капитала
-основных средств
-оборотных средств
-основных средств
-запасов
-сырья и материалов
Рентабельность, %:
-всего капитала
-собственного капитала
-основных средств
-оборотных средств
-запасов
-реализованной продукции
-продаж
Вывод:
Анализ влияния факторов на рентабельность активов (Ra) целесообразно провести с помощью модели фирмы DuPont:
Ra = Kоб xR продаж
Где Kоб ск – коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
К независ – коэффициент независимости;
Rпродаж – рентабельность продаж. %.
Таблица 34 – Влияние факторов на рентабельность собственного капитала,%
Показатель
20г
20г
Отклонение (+,-)
Оборачиваемость всего капитала
Отношение всего капитала к собственному
Рентабельность продаж (по чистой прибыли),%
Рентабельность собственного капитала,%
Изменение рентабельности собственного капитала за счет:
-оборачиваемости всего капитала
- структуры капитала
-рентабельности продаж
Вывод:
15