Презентация Анализ платёжеспособности организации МДК 04.02

ГБПОУ МО «Павлово-Посадский техникум» Открытый урок по МДК 04.01 Основы анализа бухгалтерской отчетностиТема: Анализ платёжеспособности организации на основе абсолютных показателей и коэффициентов ликвидностиПреподаватель спец. дисциплин Мишина Е. Н. Платёжеспособность - способность вовремя и полностью рассчитываться по своим обязательствам . Кредитоспособность – это способность организации при определенных условиях привлекать кредиты в разных формах, выполняя при этом все финансовые обязательства по кредитам в полном объеме и в предусмотренные сроки. Основные признаки банкротства 1 Невыполнение обязательств перед бюджетом 2 Долговые обязательства, превышающие стоимость имущества 3 Необеспеченность требований юридических и физических лиц Виды платежеспособности 1 Текущая платежеспособность(платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени) 2 Перспективная платежеспособность(платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе) Методы оценки платежеспособности и ликвидности Оценка имущества по «больным статьям» баланса Анализ ликвидности Коэффициентный метод Сопоставление средневзвешенной скорости и суммы обязательств с оборотными активами Анализ движения денежных средств Виды ликвидности Ликвидность активов Ликвидность баланса Ликвидность предприятия Ликвидность активов Способность активов организации превращаться в денежные средства(чем меньше времени требуется для трансформации актива в денежную наличность, тем выше его ликвидность) Ликвидность баланса Степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения платежных обязательств Ликвидность организации Это более общее понятие, чем ликвидностьбаланса. Ликвидность баланса предполагаетизыскание платежных средств только за счетвнутренних источников (реализация активов),но организация может привлечь заемныесредства со стороны, если у нее имеетсясоответствующий имидж в деловом мире идостаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности. Группировка Активов 1 группа А1наиболее ликвидные активы(денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения)стр. 260 + стр. 250 2 группа А2 быстрореализуемые активы(дебиторская задолженность со сроками погашения в отчетном периоде и прочие активы)стр. 240 + стр. 270 + ГП + ТотгГП – готовая продукция Тотг – товары отгруженные 3 группа А3 медленнореализуемые активы(оборотные активы за минусом готовой продукции и товаров отгруженных)стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + ГП + Тотг 4 группа А4 труднореализуемые активы(основные средства, НМА, долгосрочные финансовые вложение, незавершенное строительство)все статьи 1 раздела баланса «Внеоборотные активы» 5 группа А5 неликвидные активы(безнадежная дебиторская задолженность,неходовые, залежалые материальные ценности, расходы будущих периодов)стр. 230 + стр. 211 + стр. 216 Группировка Пассивов 1 группа П1краткосрочные обязательства(кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства)стр. 620 + стр. 660 2 группа П2 среднесрочные обязательства(краткосрочные кредиты банка)стр. 610 3 группа П3 долгосрочные пассивы(долгосрочные кредиты и заемные средства)стр. 590 4 группа П4 постоянные пассивы(собственный акционерный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия)стр. 411 5 группа П5 доходы будущих периодов(доходы, которые предполагается получить в перспективе)стр. 640 Условия абсолютной ликвидности баланса При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собойА1 > П1 А2 > П2А3 > П3 А4 < П4А5 < П5 Типы ликвидности 1. Текущая ликвидность (ТЛ) свидетельствует о платёжеспособности (+) или неплатёжеспособности (-)ТЛ = (А1 + А2) > (П1 + П2)2. Перспективная ликвидность (ПЛ)прогноз платёжеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежейПЛ = А3 > П3 Коэффициенты ликвидности 1. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) (Ктл)Норма значения показателя от 1 до 2 Ктл = А1 + А2 + А3 – Расходы будущих периодов П1 + П2 2. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) Норма значения показателя Кал > 0.2 – 0.7 20% Кал = ____А1_____ П1 + П2 3. Коэффициент критической (оценки) ликвидности (Ккл) Коэффициент быстрой ликвидностиДопустимое значение Ккл 0,7 – 1,0(желательно > 1,5) Ккл = __А1 + А2___ П1 + П2 4. Комплексный показатель ликвидности (Кобщ) Оценка изменения финансовой ситуации в целом с точки зрения ликвидности Кобщ = _А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3_ П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3 5. Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной кредиторской задолженности Частный показатель, характеризующий возможность рассчитаться по обязательствам за счет производственных запасов(желательная величина 0,5 – 0,7) К = _ Запасы _ Краткосрочная кредиторская задолженность Контрольные вопросы 1. Что понимается под ликвидностью баланса, ликвидностью активов и ликвидностью организации?2. Какие типы ликвидности характеризуют структуру баланса?3. Что такое платежеспособность предприятия? 4. Какие методы оценки платежеспособности и ликвидности применяются при анализе платежеспособности предприятия?5. Назовите основные коэффициенты платежеспособности? Контрольные вопросы Домашнее задание Составить конспект на тему:В чем состоят преимущества инедостатки коэффициентного методаанализа ликвидности?Подготовить ответы на вопросы:Характеристика финансового цикла.Характеристика операционного цикла.Характеристика финансовой устойчивости организации.