Задача Синтетический и аналитический учёт
4. Синтетический и аналитический учёт.
Задача.
Задание.
По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня
01. 09. 20ХХ года составить баланс условного банка.
Составить корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.
Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать в них остатки на начало дня.
Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитать обороты и вывести остатки на конец дня.
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.
Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.
Составить баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.
Данные для выполнения задачи:
Выписка из ведомости остатков по счетам бухгалтерского учёта второго порядка условного банка на начало дня 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Шифр и наименование счетов второго порядка
Сумма, ден. единиц
1
60401 «Основные средства»
18 000
2
40702 «Коммерческие предприятия и организации»
140 000
3
10207 «Уставный капитал»
20 000
4
42301 «Депозиты физических лиц»
20 000
5
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
ций в БР»
99 000
6
45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»
90 000
7
20202 «Денежные средства в кассе»
1 000
8
31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»
15 000
9
60305«Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам»
15 000
10
60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
2 000
Ведомость остатков по аналитическим счетам к счёту второго порядка 60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам».
№ п/п
Фамилия,
имя, отчество
Должность
Сумма,
руб.
1
Захарова Г. П.
Экономист
1 200
2
Дроздова А. В.
Старший кассир
800
Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
1
По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на командировочные расходы
700
2
В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм
100
3
По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на подписные издания
1 000
4
Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы
200
5
Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад
2 000
6
Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы
2 000
Итого:
6 000
Решение:
По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня
09. 20ХХ года составляем баланс условного банка.
Баланс условного коммерческого банка
на начало дня 01. 09. 20ХХ года.
Актив Пассив
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование
балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
1
60401
Основные средства
18 000
1
10207
Уставный капитал банка
20 000
2
30102
Корреспондентские счета кредитных организаций в БР
99 000
2
40702
Коммерческие предприятия и организации
140 000
3
20202
Касса кредитных организаций
1000
3
42301
Депозиты физических лиц
20 000
4
45203
Кредиты коммерческим предприятиям
90 000
4
31303
Кредиты, полученные от коммерческих банков
15 000
5
60308
Расчёты с работниками по подотчётным суммам
2 000
5
60305
Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам
15 000
Баланс:
210 000
Баланс:
210 000
Составляем корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.
Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
1
По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные на командировочные расходы наличные деньги
700
70606
60308
60308
2
В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм
100
20202
60308
3
По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные на подписные издания наличные деньги
1 000
70606
60308
4
Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы
200
60305
60308
5
Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад
2 000
20202
42301
6
Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы
2 000
60308
20202
Итого:
6 000
Открываем счета синтетического и аналитического учёта и записываем в них остатки на начало дня.
Отражаем хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитываем обороты и выводим остатки на конец дня.
4а. Открываем счета второго порядка.
Д 60401 К
Д 10207 К
Д 60308 К
Н.с.18 000
Н.с20 000
Н.с.2 000
1) 700
-
-
-
-
6) 2 000
2) 100
3) 1 000
4) 200
-
-
-
-
2 000
2 000
К.с.18 000
К.с.20 000
К.с.2 000
Д 30102 К
Д 40702 К
Д 70606 К
Н.с 99 000
Н.с140000
н.с. 0
-
-
1) 700
-
-
-
2)1 000
-
-
-
-
1 700
-
к.с 99 000
к.с.140000
К.с 1 700
Д 20202 К
Д 42301 К
Д 60305 К
Н.с.1 000
Н.с.20 000
4) 200
Н.с.15 000
2) 100
6) 2 000
-
5) 2 000
-
5) 2 000
2 100
2 000
2 000
200
-
К.с.1 100
К.с.22 000
К.с.14 800
Д 45203 К
Д 31303 К
Н.с.90 000
Н.с.15 000
-
-
-
-
-
-
-
-
к.с.90 000
К.с.15 000
4б. Открываем счета аналитического учёта к счёту второго порядка
60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
Д Захарова В.П. К
Д Дроздова А.В. К
Н.с. 1 200
3)1 000
Н.с. 800
1)700
2)100
5) 2 000
4) 200
-
2 000
1 200
-
800
К.с.2 000
К.с.0
Составляем оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.
Сверяем итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.
Оборотная ведомость по счетам второго порядка
за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Шифр и наименование
счёта
Сальдо на начало дня
Обороты
за день
Сальдо на конец дня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
60401 «Основные средства»
18000
-
-
-
18000
-
2
40702 «Коммерческие предприятия и организации»
-
140 000
-
-
-
140000
3
10207 «Уставный капитал»
-
20 000
-
-
-
20 000
4
42301 «Депозиты физических лиц»
-
20 000
-
2 000
-
22 000
5
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»
99 000
-
-
-
99 000
-
6
45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»
90 000
-
-
-
90 000
-
7
20202 «Денежные средства в кассе»
1 000
-
2 100
2 000
1 100
-
8
31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»
-
15 000
-
-
-
15 000
9
60305 «Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам
-
15 000
200
-
-
14 800
10
60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
2 000
-
2 000
2 000
2 000
-
11
70606 «Расходы»
-
-
1 700
-
1 700
-
Итого:
210 000
210 000
6 000
6 000
211 800
211 800
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету второго порядка «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»
за 01. 09. 20ХХ года.
№ п/п
Наименование
счёта
Сальдо на начало дня
Обороты
за день
Сальдо на конец дня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Захарова Г. П.
1 200
-
2 000
1 200
2 000
-
2
Дроздова А. В.
800
-
-
800
-
-
Итого:
2 000
-
2 000
2 000
2 000
-
Составляем баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.
Баланс условного коммерческого банка
на начало дня 02. 09. 20ХХ года.
Актив Пассив
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование
балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
№
п/п
Номер счёта второго порядка
Наименование балансового
счёта
Сумма,
ден. ед.
1
60401
Основные средства
18 000
1
10207
Уставный капитал банка
20 000
2
30102
Корреспондентские счета кредитных организаций в БР
99 000
2
40702
Коммерческие предприятия и организации
140 000
3
20202
Касса кредитных организаций
1 100
3
42301
Депозиты физических лиц
22 000
4
45203
Кредиты коммерческим предприятиям
90 000
4
31303
Кредиты, полученные от коммерческих банков
15 000
5
60308
Расчёты с работниками по подотчётным суммам
2 000
5
60305
Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам
14 800
6
70606
Расходы
1 700
Баланс:
211 800
Баланс:
211 800
13 PAGE \* MERGEFORMAT 14815
15