Методическая разработка по проведению открытого интегрированного урока по дисциплине «Налоги и налогообложение»

ЧАСТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «СТАВРОПОЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ»
Методическая разработка
по проведению открытого интегрированного урока
по дисциплине «Налоги и налогообложение» и ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
по теме «Налог на добавленную стоимость»
в гр.7Б специальности 38.02.01
«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Ставрополь, 2016
Содержание
Введение 3
1. План открытого урока 6
2. Структура урока 9
3. Заключение 11
Приложение 1 (Вступительное слово преподавателя) 12
Приложение 2 (Тест с вариантами ответов) 14
Приложение 3 (Инструктаж) 19
Приложение 4 (Задание для участников группы 1) 21
Приложение 5 (Задание для участников группы 2) 24
Приложение 6 (Задание для участников группы 3) 28

Введение
В соответствии с ФГОС основным требованием в учебной деятельности является реализация компетентностного подхода в подготовке будущих специалистов. В связи с этим, основная задача учебного процесса образования предполагает выделить приоритетные направления методической деятельности:
- реализация программы социального партнерства;
- формирование профессиональной компетентности будущего специалиста через развивающее обучение, самостоятельную деятельность, создание активной обучающей среды;
- использование в учебном процессе современных педагогических и информационных технологий, обеспечивающих качественную реализацию содержания и целей образования.
Специфика дисциплины «Налоги и налогообложение» и ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» заключается в том, что их темы, предусмотренные программами, так или иначе, преследуют единые цели при изучении и формировании умений и знаний. Основной их целью является формирование у студентов современного экономического аналитического и логического мышления, получения необходимых умений и знаний для формирования общих и специальных компетенций по специальности.
Сегодня правильное заполнение учетных документов, связанных с исчислением налогов, исчисление и уплата суммы налогов - это основной элемент финансовой, в т.ч. налоговой дисциплины, эффективности управления организацией.
Поэтому профессиональные знания, умения и навыки по двум дисциплинам, которые имеют сопутствующие междисциплинарные связи, формируются не только по мере усвоения теоретического материала, а, главным образом, в процессе учебных практических занятий.
С целью повышения у студентов интереса к дисциплинам, к будущей профессии «бухгалтер» преподаватели стремятся на своих занятиях разнообразить организационные формы обучения, что позволит активизировать познавательную деятельность студентов, повысить эффективность процесса обучения.
Данный урок по форме интегрированного типа - это решение производственных ситуаций с учётом специфики изучаемых дисциплин.
Интегрированные уроки имеют много преимуществ, так как они решают не только общеобразовательные задачи, но позволяют формировать у студентов наиболее целостное восприятие специальности.
В данной методической разработке приводится развернутый план урока по теме «Налог на добавленную стоимость».
Тип проведения урока – урок обучения умениям и навыкам, вид – деловая игра.
На уроке представлены все этапы процесса усвоения:
- мотивация усвоения;
- подготовка к восприятию новых компетенций в ходе деловой игры;
- осмысление и формирование мировоззрения;
- закрепление и совершенствование знаний;
- применение знаний, умений и навыков в стандартной и поисковой ситуации;
- анализ достижений и коррекция деятельности.
Целью урока являются расширение и углубление знаний студентов по основам налоговой политики как об одной из важнейшей составной части экономической политики государства.
Как и к любому занятию к такому уроку предшествует очень большая подготовительная работа:
- выбор темы урока, составление плана;
- разработка сценария, распределение игровых ролей;
- подготовка слайдов;
- индивидуальные консультации студентов;
- написание методических рекомендаций и инструктажа по изучению темы и проведению деловой игры (вступительное слово преподавателя, инструктаж, заключение - приложение 1,3);
- тест по теме «Налог на добавленную стоимость» (приложение 2)
- составление заданий для практической ситуации, задач (приложение 4,5,6)
- подготовка раздаточного материала по теме: Налоговый Кодекс РФ, бланки платежных поручений, «Основные реквизиты платежного поручения на уплату налогов и порядок его заполнения», бланки счетов-фактур (приложение 7);
- подготовка аудитории к уроку.

План открытого урока
Тема: «Налог на добавленную стоимость»
Учебная дисциплина: Налоги и налогообложение
ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Группа: 7Б
Специальность: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Вид занятия: деловая игра, практическая работа
Тип занятия: Урок обучения умениям и навыкам
Форма проведения: Интегрированный бинарный урок – групповая самостоятельная работа
Цель урока: выработать у студентов определенные умения и навыки по исчислению налогов и заполнению отчетности.
Методы обучения: тестирование, практическая работа.
Задачи:
Методическая:
- показать использование интегрированного обучения: актуальность использования междисциплинарной или синтезированной интеграции, которая объединяет знания разных научных дисциплин для формирования разноуровневой профессиональной компетенции и стимулирует интеллектуальную и познавательную активность.
Образовательные:
- проверка степени усвоения теоретического материала по теме «Налог на добавленную стоимость»;
- приобретение навыков и умений в расчетах при определении налога на добавленную стоимость, определении цены товара;
- приобретение умений и навыков при заполнении платежных поручений, налоговых деклараций, счетов-фактур.
Развивающие:
- умение интегрировать полученные знания по дисциплине «Налоги и налогообложение» по теме: «Налог на добавленную стоимость» при решении ситуаций с другими темами ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»;
- совершенствование умений анализировать, сравнивать и обобщать.
Воспитательные:
- приобретение профессиональных качеств: внимательность и аккуратность в расчетах, в заполнении документов, умение работать в коллективе, проявление активности, самостоятельности, умение рисковать и отстаивать свою точку зрения;
- привить профессиональный интерес к дисциплинам, как основе специализации в работе специалиста-бухгалтера, чувства ответственности за конечный результат;
- воспитание и развитие коммуникативной культуры;
- совершенствовать навыки общения.
В результате выполнения поставленных целей и задач урока предполагается достижение следующих результатов:
ПК 1.1. Обрабатывать первичные бухгалтерские документы.
ПК 1.3. Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы.
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 4.3. Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет и формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки.
ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.
Междисциплинарные связи:
- ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами – тема «Принципы исчисления и порядок организации расчетов по НДС»;
- Бухгалтерский учет - тема «Учет расчетов по налогам и сборам»;
- Налоги и налогообложение – «Налог на добавленную стоимость».
- Экономика организации– «Цена и ценообразование».
Внутридисциплинарные связи: тема «Налоговая система России»; тема «Налог на добавленную стоимость».
Дидактический материал:
1 Налоговый Кодекс, ч.1 и 2, гл. 16, 21.
2 Раздаточный материал:
- книга покупок и книга продаж;
- форма налоговой декларации по НДС;
- бланки платежных поручений;
- бланки счета-фактуры.
Технические средства обучения:
Мультимедийное оборудование, калькуляторы.

Структура урока
I этап
- Организационный момент – 1мин.
Проверка отсутствующих и готовности аудитории к уроку;
- Вступительное слово преподавателей: знакомство с темой урока, системой оценок и постановка целей – 3 мин. (приложение 1).
II этап
Проверка знаний учащихся - на этом этапе проверяются теоретические знания студентов, в виде теста на тему: «Налог на добавленную стоимость». - 10 мин. (приложение 2).
III этап
Деловая игра по теме «Налог на добавленную стоимость » (60мин.)
1. Инструктаж преподавателя (приложение 3).
2. Решение ситуаций с элементами деловой игры.
2.1. По предприятию «Альянс трейд» (приложение 4):
- Расчет НДС по произведенной продукции;
- Расчет налоговых вычетов по НДС;
- Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет;
- Заполнение счет-фактуры;
- Заполнение налоговой декларации по НДС и представление ее в налоговые органы;
- Заполнение платежных поручений на уплату НДС.
- Отчет о проделанной работе и выявление добавленной стоимости.
2.2. По предприятию оптовой торговли «Лира» (приложение 5):
- Закупка партии мебели у предприятия «Альянс трейд»;
- Формирование продажной цены мебели с учетом торговой надбавки и НДС;
- Отпуск и перепродажа мебели розничному торговому предприятию «Вернисаж»;
- Заполнение счет-фактуры;
- Заполнение платежных поручений на уплату НДС в бюджет;
- Представление налоговой декларации по НДС в налоговые органы;
- Отчет о проделанной работе и выявление добавленной стоимости.
2.3. По предприятию розничной торговли «Вернисаж» (приложение 6):
- Закупка партии мебели у предприятия оптовой торговли «Лира»;
- Формирование розничной цены мебели с учетом торговой надбавки и НДС;
- Определение облагаемого оборота и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет;
- Заполнение платежных поручений на уплату НДС в бюджет;
- Представление налоговой декларации по НДС в налоговые органы;
- Отчет о проделанной работе и выявление добавленной стоимости.
2.4. По налоговой инспекции:
- Характеристика основных требований, предъявляемых к плательщикам НДС;
- Проверка правильности исчисления и своевременности уплаты НДС предприятиями;
- Проверка правильности заполнения и своевременности представления налоговых деклараций;
- Отчет о проделанной работе и ознакомление с результатами налоговой проверки.
IV этап
- Заключительное слово преподавателя – 2 мин;
- Итоги деятельности студентов – 4 мин.

Заключение
В профессиональной деятельности любого преподавателя волнует проблема активизации учебного процесса, использование таких форм обучения, которые бы способствовали повышению активности, творчества, развития нестандартного мышления студентов, готовящихся к будущей профессиональной деятельности.
Использование методов активного обучения в учебном процессе приобретает в последнее время особую актуальность. Формирование профессиональной компетентности будущего специалиста-бухгалтера можно достичь через развивающие обучение, игровые методы, самостоятельную деятельность, создание активной обучающей среды.
Конструирование новых деловых игр, конкретных ситуаций, разыгрывание ролей позволяют делать занятия более активными и студенты вместе с преподавателем учатся размышлять, творить, делать микрооткрытия, ловить неожиданные мысли, и, в конце концов, сами станут более активными в достижение целей обучения. Если преподавателю более эффективно использовать свой потенциал, то и педагогическая работа станет любимой, плодотворной и интересной.
Данная методическая разработка урока - это попытка преподавателя обычную традиционную форму занятий превратить в активную нетрадиционную форму, использовав для этого элементы деловой игры посредством решения конкретных ситуаций и постановки проблем налогообложения, в частности, налога на добавленную стоимость.

Приложение 1
Вступительное слово преподавателя
Сегодня у нас проводится деловая игра по дисциплине «Налоги и налогообложение» по теме «Налог на добавленную стоимость» и ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по теме «Принципы исчисления и порядок организации расчетов по НДС». Урок станет закреплением не только по этой теме, но и по темам, «Цена и ценообразование» по дисциплине «Экономика организации», «Денежное обращение и характеристика совокупного денежного оборота» по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит». НДС является, также как и акцизы, таможенные пошлины, косвенным налогом. Они включаются в цену товара. Поэтому сегодня при решении ситуаций и разыгрывания ролей вам понадобятся знания и по дисциплинам «Экономика организации». Знания по основам налогообложения важны в любой профессиональной деятельности, в т.ч. в вашей будущей профессии – бухгалтера. В работе бухгалтера очень важно иметь знания и навыки по основам налогов и порядку их исчисления, так как в повседневной работе бухгалтера практически ежедневно сталкиваются с данными вопросами. Перечисление налогов осуществляется по платежному поручению, инкассовому поручению. Поэтому вам необходимо вспомнить порядок заполнения платежных поручений, ведь от правильности их заполнения зависит своевременность уплаты налогов. В противном случае организация должна будет нести ответственность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Все полученные теоретические знания и практические умения, навыки, вами, думается, будут успешно применены на практике.
Основными целями сегодняшнего урока являются приобретение не только профессиональных умений, навыков, компетенций, но и общих качеств: аккуратности в расчетах, самостоятельности, умения работать в коллективе, умение отстаивать свою точку зрения, принимать правильные решения в нестандартных ситуациях.
Основные задачи всех студентов, участвующих в сегодняшней деловой игре, – это правильно исчислить НДС, своевременно уплатить его в бюджет, сформировать цену реализуемой продукции на каждом этапе продвижения товара до потребителя, выписать необходимый расчетный документ, заполненный по правилам, документы на перевод денежных средств за закупленную продукцию, осуществить проверку правильности заполнения платежного документа, осуществить проверку налоговой инспекцией правильности исчисления НДС.Прежде чем приступить к деловой игре, нам необходимо проверить знания по теме «Налог на добавленную стоимость». Контроль знаний будет проведен в виде тестирования. Результаты тестирования будут учтены в конце урока при выставлении общих оценок по результатам деловой игры.
После проведенного инструктажа студенты приступают к выполнению заданий.

Приложение 2
Тесты
Вариант 1
1. Цель введения налогов в современном обществе — это:
а)покрытие государственных расходов и реализация целей политики государства;
б)только регулирование экономических процессов в обществе;
в)исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
2. Сбор — это:
а)законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б)плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в)обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г)обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами юридически значимых действий.
3. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а)совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б)совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
4. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а)для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б)для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
5. Налоговая ставка - это:
а)величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
б)величина, установленная в процентах или других измерениях;
в)стоимостная характеристика налоговой базы.
6. Регрессивный метод налогообложения означает, что:
а)для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б)для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
7. Налогообложение НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:
а)товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);
б)выполненных работ;
в)товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ.
8. Налог на добавленную стоимость относится:
а) к федеральным налогам;
б) местным налогам;
в) региональным налогам.
9. Операция, признаваемая объектом обложения НДС
а)передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
б)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
в)передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества
10. Организация реализовала товар на 600000 руб. (в том числе НДС), получила аванс на 60000 руб. Способ определения НДС, который организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце
а)600000 * 18/ 100 =
б)60000 * 18/100 =
в)660000 * 18/118 =
Вариант 2
1. Для налогов характерны следующие признаки:
а)добровольность;
б)безвозмездность;
в)дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.
2. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а)в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б)в пользу налогоплательщика;
в)по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г)строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов)
3. Равный метод налогообложения означает, что:
а)для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б)для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
4. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:
а)налоговое бремя;
б)налоговая ставка;
в)налоговый оклад;
г)единица обложения.
5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:
а)исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов;
б)перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;
в)удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
6. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:
а)согласованное введение каких-либо налогов;
б)формирование единого экономического пространства Российской Федерации;
в)запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.
7. При исчислении НДС налогообложение по ставке 18% осуществляется при реализации:
а)товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);
б)выполненных работ;
в)товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ.
8. Предприятие розничной торговли, работающей на ЕНВД, приобрело в январе товары на сумму 15 000 руб., в том числе НДС. Сумма НДС, которая будет принята как налоговый вычет по данной операции
а)2700
б)2288,14 руб.
в)500 руб.
г)0 руб.
9. Операции, не облагаемые НДС:
а)ремонт жилья
б)строительство дорог
в)предоставление ритуальных услуг
г)ввоз товаров на таможенную территорию РФ
10. Предприятие розничной торговли закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. руб., реализовало их за 500 тыс. руб. в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки?
а)500 * 18/118 =
б)500 * 18/100 =
в)(500-400) * 18/100 =
Вариант 3
1. Налог — это:
а)обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за, услуги государства;
б)обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в)обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
2. Местные налоги и сборы вводятся:
а)только Налоговым кодексом РФ;
б)Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;
в)Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;
3. Прогрессивный метод налогообложения означает, что:
а)для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б)для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г)с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
4. Косвенным налогом является:
а)налог на доходы физических лиц;
б)налог на прибыль организаций;
в)налог на добавленную стоимость.
5. Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации:
а)товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);
б)лекарственных средств (в соответствии с установленным перечнем);
в)товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ.
6. Налоговым периодом по НДС является:
а)квартал;
б)календарный год;
в)месяц.
7. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
а)только организации;
б)индивидуальные предприниматели;
в)организации и индивидуальные предприниматели.
8. Объект налогообложения по НДС
а)выпуск товаров, выполнение работ, оказание услуг
б)выпуск товаров и их реализация
в)реализация товаров, работ, услуг на территории РФ
9. При исчислении НДС налогообложение по ставке 10% осуществляется при реализации:
а)продовольственных товаров (в соответствии с установленным перечнем);
б)подакцизных товаров;
в)товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ.
10. Предприятие приобрело оборудование в январе за 1416 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование поставлено на учет в апреле. Сумма НДС, которая может быть принята как налоговый вычет в 1 квартале:
а)216 тыс. руб.
б)не принимается к вычету
в)108 тыс. руб.
Приложение 3
Инструктаж
по проведению деловой игры (работа студентов в группах)
1. Группа делится на 4 коллектива:
1) Производственное предприятие (мебельная фабрика) «Альянс трейд»;
2) Предприятие оптовой торговли «Лира»;
3) Предприятие розничной торговли (магазин) «Вернисаж»;
4) Налоговая инспекция.
2. Студенты получают задания и ситуации.
3. Внутри коллектива идет распределение ролей: выбор бухгалтеров, ответственных за расчет НДС, за формирование оптово-отпускных цен, за составление счетов-фактур, за выписку платежных поручений по перечислению НДС в бюджет.
4. Каждый студент – бухгалтер, ответственный за определенный участок работы, самостоятельно выполняет задание: решает ситуацию, выводит оптово-отпускную цену, заполняет и выписывает счет-фактуру, платежное поручение на уплату НДС, акцизов, за приобретенную продукцию, осуществляет проверку правильности исчисления НДС, акцизов, своевременности их уплаты, проверку правильности заполнения платежных поручений.
5. Существует определенная последовательность торгово-производственного процесса: изготовление мебели, ее реализация и перепродажа, подготовка и передача документов на проверку в налоговую инспекцию. В соответствии с этим разделены на этапы и выступления студентов:
- сначала основную работу выполняет «Альянс трейд», исчисляет НДС, цену, выписывает счет-фактуру на отпуск мебели, заполняет платежку на налог, затем представитель «Альянс трейд» выступает с отчетом о проделанной работе;- оптовая база «Лира» принимает товар у «Альянс трейд», определяет продажную цену, готовит документы для перепродажи мебели торговому предприятию «Вернисаж», платежку на уплату НДС в бюджет; представляет отчет о проделанной работе;
- Магазин «Вернисаж» осуществляет розничную продажу мебели, определяет розничную цену мебели; исчисляет НДС; оформляет платежное поручение на перечисление НДС; заполняет налоговую декларацию по налогу; представитель магазина выступает с отчетом о проделанной работе;
- налоговая инспекция проверяет правильность исчисления НДС, представитель налоговой инспекции выступает с отчетом о результатах налоговой проверки.
6. Для заполнения реквизитов платежных поручений можно воспользоваться образцом заполненного платежного поручения с расшифровкой кодов по налогам. Кроме этого, пользуйтесь Налоговым Кодексом РФ,

Приложение 4
Производственное предприятие ООО «Альянс трейд»
Задание 1
Наименование организации ООО «Альянс трейд».
1. Расчеты с поставщиками:
1.1 Поступили материальные ценности 10 августа 2016 г., накладная № 65 от 09 августа 2016 г. от ООО «Завод ДСП»:
- плита ДСП 1,0 * 1,2 в количестве 1000 штук по цене 660 руб. на сумму 660 000 руб., дополнительно НДС (18%);
- шпон дубовый в количестве 140 кв.метров по цене 501 руб. на сумму 70140 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате__________?
1.2 С расчетного счета платежным поручением от 10 августа 2016 г. № 12 произведена оплата ООО «Завод ДСП» в сумме ________ руб.
1.3 Поступили материальные ценности 14 августа 2016 г., накладная № 23 от 10 августа 2016 г. от ОАО «Ярхим»:
- лак в количестве 1000 банок по цене 160 руб. за шт. на сумму 160000руб., дополнительно НДС (18%);
- морилка 1400 банок по цене 120 руб. на сумму 168000 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате__________?
1.4 С расчетного счета платежным поручением от 17 августа 2016 г. № 15 произведена оплата ОАО «Ярхим» в сумме ________ руб.
1.5 Акцептован счет-фактура от 29.09.2016 г. № 165 ОАО «Ставрополь-энерго» за потребленную электрическую энергию в сумме 11 210 руб. (в т.ч.НДС).
1.6 Акцептован счет-фактура от 30.09.2016 г. № 265 МУП «Ставрополь Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 298 руб. (в т.ч. НДС).
1.7 Акцептован счет-фактура от 30.09.2016 г. № 321 МУП «Ставрополь Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию в сумме 11 328 руб. (в т.ч. НДС).
2. Расчеты с покупателями:
2.1 Выписан счет-фактура от 29.08.2016 г. № 34 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Лира» по оптовым ценам:
Таблица 1 -Ведомость заказа готовой продукции
№ Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Стенка СК-15 шт. 16 25500 2 Тумба Т-15 шт. 40 3500 3 Стулья СТ-15 шт. 250 2000 Столы СМ-14 шт. 50 4200 4 Итого НДС Всего 2.2 На расчетный счет 31.08.2016 г. зачислены денежные средства от ООО «Лира» за поставку мебели по счету от 29.08.2016 г. № 34.
Задание 2 Составить счета-фактуры на основании данных задания 1:
а) от поставщика материалов от ОАО «Ярхим»;
б) на продажу товаров покупателю ООО «Лира».
Задание 3 Оформить книгу покупок и книгу продаж.
Задание 4 Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании данных книги покупок и книги продаж.
Задание 5 Заполнить налоговую декларацию по НДС на основании данных книги покупок и книги продаж.
Для заполнения декларации использовать данные ООО «Альянс трейд».
Задание 6 Заполнить платежное поручение на перечисление НДС в бюджет.
Таблица 2 – Регистрационные данные ООО «Альянс трейд»
Наименование организации ООО «Альянс трейд»
Адрес юридический 355000, Ставрополь, ул. Энгельса, д. 25, оф. 118
Адрес фактический 355000, Ставрополь, ул. Энгельса, д. 25, оф. 118
Тел/ факс 32-32-32
ОГРН 1066312956711
ИНН 2672000050
КПП 267201001
Расчетный счет № 40702810454020193399
Наименование банка ОАО «Крайинвестбанк» г. Ставрополь
БИК 040349715; кор. счет 30101810300000000715
Учредитель Степаненко Алексей Константинович
Директор Смирнов Сергей Петрович
Главный бухгалтер ФИО студента
Дата регистрации 25.07.2006
Вид деятельности по ОКВЭД 36.1 – Производство мебели
Таблица 3 – Регистрационные данные ООО «Лира»
Наименование организации ООО «Лира»
Адрес юридический 352900, Армавир, ул. Сов.Армии, д. 93, оф. 21
Адрес фактический 352900, Армавир, ул. Володарского, д. 1
Тел/ факс 33-33-33
ОГРН 1066312956711
ИНН 2672004840
КПП 267201001
Расчетный счет № 40702810200020193018
Наименование банка КБ «Кубань Кредит» ООО г. Краснодар
БИК 040349722; кор. счет 30101810200000000722
Учредитель Комаров Александр Васильевич
Директор Рудаков Поликарп Петрович
Главный бухгалтер ФИО студента
Дата регистрации 25.07.2006
Вид деятельности по ОКВЭД 51.47.1 – Оптовая торговля мебелью

Приложение 5
Предприятие оптовой торговли ООО «Лира»
Задание 1
Наименование организации ООО «Лира».
1 Расчеты с поставщиками:
1.1 Поступили товары 29 августа 2016 г., накладная № 34 от 29 августа 2016 г. от ООО «Альянс трейд» (табл.1):
таблица 1
№ Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Стенка СК-15 шт. 16 25500 2 Тумба Т-15 шт. 40 3500 3 Стулья СТ-15 шт. 250 2000 Столы СМ-14 шт. 50 4200 4 Итого НДС Всего Всего к оплате__________?
1.2 С расчетного счета платежным поручением от 29 августа 2016 г. № 38 произведена оплата ООО «Альянс трейд» в сумме ________ руб.
1.3 Акцептован счет-фактура от 29.09.2016 г. № 171 ОАО «Ставрополь -энерго» за потребленную электрическую энергию в сумме 9 204 руб. (в т.ч.НДС).
1.4 Акцептован счет-фактура от 30.09.2016 г. № 287 МУП «Ставрополь Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 994 руб.(в т.ч. НДС).
1.5 Акцептован счет-фактура от 30.09.2016 г. № 338 МУП «Ставрополь Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию в сумме 13 038 руб.(в т.ч. НДС).
2 Расчеты с покупателями:
2.1 Выписан счет-фактура от 09.09.2016 г. № 61 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Вернисаж» по оптовым ценам (табл.2):
таблица 2
№ Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Стенка СК-15 шт. 9 30600 2 Тумба Т-15 шт. 24 4200 3 Стулья СТ-15 шт. 100 2400 Столы СМ-14 шт. 24 5040 4 Итого НДС Всего 2.2 На расчетный счет 11.09.2016 г. зачислены денежные средства от ООО «Вернисаж» за поставку мебели по счету от 09.09.2016 г. № 51.
2.3 Выписан счет-фактура от 21.09.2016 г. № 74 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Вернисаж» по оптовым ценам (табл.3):
таблица 3
№ Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Стенка СК-15 шт. 7 30600 2 Тумба Т-15 шт. 16 4200 3 Стулья СТ-15 шт. 150 2400 Столы СМ-14 шт. 26 5040 4 Итого НДС Всего 2.4 На расчетный счет 24.09.2016 г. зачислены денежные средства от ООО «Вернисаж» за поставку мебели по счету от 21.09.2016 г. № 74.
Задание 2 Составить счета-фактуры на основании данных задания 1:
а) от поставщика товаров от ООО «Альянс трейд»;
б) на продажу товаров покупателю ООО «Вернисаж».
Задание 3 Оформить книгу покупок и книгу продаж.
Задание 4 Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании данных книги покупок и книги продаж.
Задание 5 Заполнить налоговую декларацию по НДС на основании данных книги покупок и книги продаж.
Для заполнения декларации использовать данные ООО «Лира».
Задание 6 Заполнить платежное поручение на перечисление НДС в бюджет.
Таблица 4 – Регистрационные данные ООО «Лира»
Наименование организации ООО «Лира»
Адрес юридический 355000, Ставрополь, ул. Сов.Армии, д. 93, оф. 21
Адрес фактический 355000, Ставрополь, ул. Володарского, д. 1
Тел/ факс 33-33-33
ОГРН 1066312956711
ИНН 26372004840
КПП 267201001
Расчетный счет № 40702810200020193018
Наименование банка КБ «Кубань Кредит» ООО г. Ставрополь
БИК 040349722; кор. счет 30101810200000000722
Учредитель Комаров Александр Васильевич
Директор Рудаков Поликарп Петрович
Главный бухгалтер ФИО студента
Дата регистрации 25.07.2006
Вид деятельности по ОКВЭД 51.47.1 – Оптовая торговля мебелью

Таблица 5 – Регистрационные данные ООО «Альянс трейд»
Наименование организации ООО «Альянс трейд»
Адрес юридический 355000, Ставрополь, ул. Энгельса, д. 25, оф. 118
Адрес фактический 355000, Ставрополь, ул. Энгельса, д. 25, оф. 118
Тел/ факс 32-32-32
ОГРН 1066312956711
ИНН 2672000050
КПП 267201001
Расчетный счет № 40702810454020193399
Наименование банка ОАО «Крайинвестбанк» г. Ставрополь
БИК 040349715; кор. счет 30101810300000000715
Учредитель Степаненко Алексей Константинович
Директор Смирнов Сергей Петрович
Главный бухгалтер ФИО студента
Дата регистрации 25.07.2006
Вид деятельности по ОКВЭД 36.1 – Производство мебели

Приложение 6
Предприятие розничной торговли ООО «Вернисаж»
Задание 1
Наименование организации ООО «Вернисаж».
1 Расчеты с поставщиками:
1.1 Поступили товары 09 сентября 2016 г., накладная № 61 от 09 сентября 2016 г. от ООО «Лира» (табл.1):
таблица 1
№ Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Стенка СК-15 шт. 9 30600 2 Тумба Т-15 шт. 24 4200 3 Стулья СТ-15 шт. 100 2400 Столы СМ-14 шт. 24 5040 4 Итого НДС Всего Всего к оплате__________?
1.2 Поступили товары 21 сентября 2016 г., накладная № 74 от 21 сентября 2016 г. от ООО «Лира» (табл.2):
таблица 2
№ Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Стенка СК-15 шт. 7 30600 2 Тумба Т-15 шт. 16 4200 3 Стулья СТ-15 шт. 150 2400 Столы СМ-14 шт. 26 5040 4 Итого НДС Всего Всего к оплате__________?
1.3 С расчетного счета платежным поручением от 11 сентября 2016 г. № 45 произведена оплата ООО «Лира» в сумме ________ руб.
1.4. С расчетного счета платежным поручением от 24 сентября 2016 г. № 58 произведена оплата ООО «Лира» в сумме ________ руб.
1.5 Акцептован счет-фактура от 29.09.2016 г. № 175 ОАО «Ставрополь -энерго» за потребленную электрическую энергию в сумме 6 140 руб. (в т.ч.НДС).
1.6 Акцептован счет-фактура от 30.09.2016 г. № 291 МУП «Ставрополь Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 004 руб.(в т.ч. НДС).
1.7 Акцептован счет-фактура от 30.09.2016 г. № 342 МУП «Ставрополь Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию в сумме 7 024 руб.(в т.ч. НДС).
2 Расчеты с покупателями:
2.1 В период с 09.09.2016 по 30.09.2016 г. было реализовано товаров на сумму 2 226 660 рублей, в т.ч. НДС
Задание 2 Составить счета-фактуры на основании данных задания 1:
а) от поставщика товаров от ООО «Лира»;
Задание 3 Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 4 Заполнить налоговую декларацию по НДС на основании полученных данных.
Для заполнения декларации использовать данные ООО «Вернисаж».
Задание 5 Заполнить платежное поручение на перечисление НДС в бюджет.
Таблица 3 – Регистрационные данные ООО «Вернисаж»
Наименование организации ООО «Вернисаж»
Адрес юридический 355000, Ставрополь, ул. Ефремова, д. 52
Адрес фактический 355000, Ставрополь, ул. Ефремова д. 52
Тел/ факс 34-34-34
ОГРН 1066312956711
ИНН 2602040157
КПП 260201001
Расчетный счет № 40702810300540800103
Наименование банка Банк «Первомайский» (ПАО) г. Ставрополь
БИК 040349715; кор. счет 30101810000000000715
Учредитель Захаров Павел Васильевич
Директор Бахирев Владислав Владимирович
Главный бухгалтер ФИО студента
Дата регистрации 25.07.2006
Вид деятельности по ОКВЭД 52.44.1 – Розничная торговля мебелью
Таблица 4 – Регистрационные данные ООО «Лира»
Наименование организации ООО «Лира»
Адрес юридический 355000, Ставрополь, ул. Сов.Армии, д. 93, оф. 21
Адрес фактический 355000, Ставрополь, ул. Володарского, д. 1
Тел/ факс 33-33-33
ОГРН 1066312956711
ИНН 2672004840
КПП 267201001
Расчетный счет № 40702810200020193018
Наименование банка КБ «Кубань Кредит» ООО г. Ставрополь
БИК 040349722; кор. счет 30101810200000000722
Учредитель Комаров Александр Васильевич
Директор Рудаков Поликарп Петрович
Главный бухгалтер ФИО студента
Дата регистрации 25.07.2006
Вид деятельности по ОКВЭД 51.47.1 – Оптовая торговля мебелью