Методическая разработка урока по дисциплине Налоги и налогообложение

Қазтұтынуодағы Қостанай экономика колледжі
Костанайский экономический колледж Казпотребсоюза
Сабақтың әдістемелік әзірлемесі
Методическая разработка урока

Тақырып:
Тема : Решение задач на исчисление налога на имущество
Пәні бойынша:
По дисциплине Налоги и налогообложение
Мамандығы бойынша :
Поспециальности: 0518000 «Учет и аудит»
Құрастырған оқытушы:
Составил преподаватель: Увалеева Д.Т
Есеп-қаржы және экономикалық пәндердің
пәндік циклдық комиссиясының
отырысында қаралды
Рассмотрены на заседании предметной цикловой комиссии учетно-финансовых и экономических дисциплинХаттама № _______________________
Протокол № _______________________
от «______»_________________ 20 __ ж / г
Пәндік циклдық комиссияның төрағасы:
Председатель предметной цикловой комиссии:____________________А.С.Бекетова
Қостанай қ.
Содержание
1 Введение ………………………………………………………………3
2 План занятия …………………………………………………………4
3 Содержание урока……………………………………………………..5
4 Ход урока…………………………………………………………..6-8
5 Заключение………………………………………………………….9
6Список литературы ……………………………………………………10
Введение
В начале XIX в. отмечалось, что государство ничего не может делать для граждан, если граждане ничего не делают для государства. Эта взаимосвязь "гражданин-государство" наиболее основательно осуществляется посредством механизма, определяемого налоговым правом. Закрепление Конституцией Республики Казахстан права частной собственности как одного из гарантированных государством прав гражданина неизбежно привлекло "внимание" налогового права к отношениям владения имуществом гражданами. И ныне все физические лица должны уплачивать установленные законом налоги.
Налоговая система Республики Казахстан представляет собой совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства.
Задачи налоговой системы - обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода, создания благоприятных условий для развития предпринимательства, реализация социальных программ.
Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РК. И не последнюю роль в этом играют налоги с физических лиц. Физические лица в РК облагаются несколькими видами налогов, в том числе транспортным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции (например, акцизы), но основными налогами, которые уплачивают практически все граждане, является индивидуальный подоходный налог с физических лиц и налог на имущество физических лиц.
При уплате налога должны быть определены следующие элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Все налоги и сборы с физических лиц взимаются в соответствии Налоговым Кодексом РК так, что это не препятствует гражданам в реализации ими прав, оговоренных Конституцией РК.
Қазтұтынуодағы Қостанай экономикалық колледжі
Костанайский экономический колледж Казпотребсоюза
САБАҚ ЖОСПАРЫ
ПЛАН ЗАНЯТИЯ (УРОКА) №
Пән
Дисциплина ___ Налоги и налогообложение
Күні
Дата _______________________
Мамандық
Специальность 0518000 «Учет и аудит»
Топ
Группа ________Б-203________________
Тақырыбы
Тема Решение задач на исчисление налога на имущество
Сабақтың түрі
Тип урока __ практическое занятие
Сабақтың мақсаттары
Цели урока:
Білімділік /образовательные: __Систематизировать и закрепить знания по теме «Налог на имущество». Научиться рассчитывать налог на имущество .Дамытушылық /развивающие: _ развивать умение анализировать, обобщать, работать со статистическими данными
Тәрбиелік /воспитательные: воспитывать у обучающихся интерес к профессии ,добросовестное отношение к труду , внимательность , аккуратность и дисциплинированность, воспитать чувство патриотизма
Біліктілік талаптары /Квалификационные требования
оқушылар білуі тиіс/обучающиеся должны знать: Субъекты и объекты налога на имущество, налоговые ставки и порядок исчисления .Срок уплаты налога
оқушылар үйренуі тиіс / обучающиеся должны уметь:расситывать налог гна имущество
Оборудование урока
жұмыс орны /рабочие места: _аудитория № 211
көрнекілік кұралдар /наглядные пособия:проектор,калькуляторы,презентации
үлестірімді құралдар
раздаточный материал: карточки, задачи (Приложение № 1-3)
Әдебиет
Литература_ Налоговый Кодекс, ст. 394-402
Пәнаралық байланыстар
Межпредметные связи_статистика , финансы, макроэкономика
Сабақтың мазмұны
Содержание занятия
Уақыт
Время
Оқутышының іс-әрекеті
Деятельность преподавателя Оқушының іс-әрекеті
Деятельность учащихся
1-2 мин
2-5 мин мин
12-15 мин
5-6 мин
35-40 мин
8-10 мин
2-3 -мин
2 мин
Организационный момент.
-привествие обучающихся;
-проверка отсутствующих;
- проверка рабочих мест.
3 Мотивация учебной деятельности обучающихся.
Пояснение цели и темы урока:

2Активация учебной деятельностиобучающихся
Сообщение темы урока :« Решение задач на исчисление налога на имущество»
4Инструктаж по выполнению практической работы .
5 Выполнение заданий практичекой работы
Задачи, тесты. «Налог на имущество»
6 Домашнее задание Налоговый Кодекс, ст. 394-402
7 Результативнсть урока, комментарии
8 Рефлексия, оценка реализации урока Подготовка к уроку,староста подает рапортичку, настраиваются на учебный процесс.
Слушают, записывают
Слушают настраиваються на урок
Слушают знакомятся с заданием практической работы
Самостоятельное выполнение заданий практической работы
записывают
выставление оценок по итогам проверкизаданий практической работы
отвечают
Оқытушы
Преподаватель: Увалеева Д.Т____________________________
Ход урока
1 Оргмомент2 Мотивация учебной деятельности обучающихся3Активация учебной деятельностиобучающихся
Сообщение темы урока :« Решение задач на исчисление налога на имущество»
1 Этап: Фронтальный опрос по прошлой теме «Налог наимущество
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Фронтальный опрос по теме «Налог наимущество »
Вопросы для самоконтроля
1) Кто является плательщиком налога на имущество?
2) Что является объектом обложения налога на имущество?
3) Что является налоговой базой при исчислении налога на имущество юридических лиц индивидуальных предпринимателей?
4) Как определяется среднегодовая остаточная стоимость основных средств?
5) Какие ставки приняты по налогу на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?
6) Какие категории плательщиков имеют право применять ставку налога на имущество в размере 0,1% к среднегодовой стоимости объектов обложения?
7) Какой порядок действует при исчислении и уплате налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?
8) В какой срок юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговые органы расчет текущих платежей по налогу на имущество и декларацию по налогу на имущество?
9) В какой срок юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны произвести уплату налога на имущество?
10)Что является налоговой базой при исчислении налога на имущество физических лиц?
11) По каким ставкам взимается налог на имущество физических лиц?
12) В какой срок производится уплата налога на имущество физическими лицами
2Инструктаж по выполнению практической работы .
3 Выполнение заданий практичекой работы
2 Этап: Решение задач . (Приложение № 2)
Приложение № 2
Задача № 1 Юридическое лицо имеет по балансу основных средств на сумму 12 млн. тенге, в том числе стоимость транспортных средств на 1 млн. тенге , нематериальных активов -2млн. тенге
Накопленный износ за год 1200 000 тенге
В течении года произошло следующие изменение по балансу:
Прибыли основные средства в:
- феврале -2,0
-сентябре- 1.0
Выбыли основные средства в июле -1,0
Определить налог на имущество
Задача № 2
Гражданка имеет в собственности квартиру стоимостью 2 300 000. Определить сумму налога на имущество
Задача № 3
Гражданин имеет в собственности квартиру в городе Кокшетау стоимостью 1 200 000 тенге, квартиру в городе Астане стоимостью 6 800 000 тенге и квартиру в городе Омске стоимостью 10 000 евро
Определить сумму налога на имущество
Задача № 4
Одиноко живущая пенсионерка имеет дом стоимостью 11 360 000 тенге. Определить сумму налога на имущество
Задача № 4
Участник ВОВ имеет в собственности квартиру стоимостью 6 375 800 тенге
Определить сумму налога на имущество.
Задача № 5
Гражданка имеет в собственности квартиру в г.Костанае стоимостью 5438000 тенге, коттедж в г.Астане стоимостью 67 898 000 тенге и квартиру в г. Кемерово стоимостью 67000 у.е.
Определить:
1. сумму налога на имущество.
2. указать порядок оплаты налога.
Задача № 6
Физическое лицо имеет имущество не используемое в предпринимательской деятельности:
квартиру стоимостью – 2592300 тенге
дачу стоимостью – 72800 тенге
гараж стоимостью – 119000 тенге
частный дом стоимостью 3 265 800 тенге
Определить сумму налога на имущество физических лиц.
Задача № 7
АО «Алтын – Дэн» имеет на 1-е января нематериальные активы остаточной стоимостью – 510200 тенге.
1.В течение года были приобретены товарные знаки:
в марте – 370500 тенге
в июне – 290000 тенге.
В течение года выбыло:
в августе – 100000 тенге.
Рассчитайте налог на имущество.
Составьте декларацию, недостающие реквизиты указать самостоятельно.
Задача №8
Гражданин имеет на праве собственности квартиру
стоимостью 867500 тенге.
Определить размер налога на имущество физических лиц.
Задача №9
ТОО «Сату» имеет на балансе на начало года торговое здание
стоимостью 3248600 тенге, сумма накопленного износа – 218700 тенге.
Рассчитайте остаточную стоимость основного средства и текущие платежи.
Задача №10
Гражданин Семенов П.И. имеет частный дом стоимостью 3580200 тенге. С 18 августа врачебная комиссия присвоила ему инвалидность II группы.
Определить: Как в данной ситуации будет исчислен налог на имущество физических лиц. Ответ обоснуйте со статьями Налогового Кодекса РК.
3 Этап Тестовые задания
Тест по теме «Налог на имущество»
1. имущество, использованное в предпринимательской деятельности, облагается налогом на имущество по ставке…
4%
2%
От 0.1% до 1%
5%
1%
2. уплата налога на имущество юридическими лицами производится в срок…
До 1 октября текущего года
До 1 июля текущего года
20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября
1 декабря
31 декабря текущего года
3. налоговой базой по налогу на имущество является…
Среднегодовая стоимость объектов
Первоначальная стоимость объектов
Ликвидационная стоимость объектов
Балансовая стоимость объектов
Остаточная стоимость объектов
4. некоммерческие организации, выполняющие работы в области библиотечного обслуживания, начисляют налог на имущество по ставке…
10%
0,1%
1%
16%
0,01%5
5.налогоплательщик производит окончательный расчет и управляет налог на имущество в срок …
До 31 марта
До 15 апреля
20 февраля; мая; августа; ноября;
До 31 декабря
Не позднее 10 дней со дня подачи декларации
6. среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения определяется как …
Первоначальная стоимость минус износ
Стоимость имущества на начало года плюс стоимость имущества на конец года разделить на 2
Одна тринадцатая суммы, полученной при сложении остаточных стоимости объектов обложения на 1 число каждого текущего налогового периода
Остаточная стоимость
Ликвидационная стоимость
7Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения
1 на праве аренды
2 на праве собственности
3 в финансовом лизинге
4 в оперативном лизинге
5 на праве временного пользования
8.Плательщзиками налога на имущество физических лиц не являются
1 инвалиды 3 группы
2 пенсионеры
3 студенты
4 военнослужащие срочной службы
5военнослужащие работающие по контракту
9 В пределах 1000МРП от общей суммы стоимости всех объектов по налогу на имущество физических лиц освобождаются..1инвалиды 3 группы
2. инвалиды 1,2 и 3 группы
3 Одиноко проживающие пенсионеры
4 военнослужащие срочной службы
5военнослужащие работающие по контракту
10.Налоговой базой для физических лиц по налогу на имущество является
1 среднегодовая стоимость имущества
2колическтво имущество
3стоимость объектов налогообложения
4 площадь земельного участка
5 балл бонитета
11 Налог на имущество физических лиц исчисляется
1 сами налогоплательщики
2налоговые органы
3департамент по оценке и недвижимости
4.отдет статистики
7 Домашнее задание Налоговый Кодекс, ст. 394-402
8Рефлексия, оценка реализации урока
Что вам понравилось на уроке?
Чему вы научились на уроке?
Заключение
В соответствии с законопроектом налог на имущество физических лиц по-прежнему будет устанавливаться в качестве местного налога, формирующего доходную базуместных бюджетов. Это означает, что он будет вводиться в действие в соответствии с Налоговым кодексом, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. При этом на местном уровне самостоятельно будут определяться такие элементы налогообложения как налоговые ставки (в установленных Налоговым кодексом пределах), порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, представительные органы местного самоуправления могут также устанавливать дополнительные налоговые льготы для налогоплательщиков данного налога.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица-собственники имущества, являющегося объектом налогообложения. При этом объектом налогообложения являются жилые дома, квартиры, гаражи и иные здания, строения, помещения и сооружения, расположенные на территории соответствующего муниципального образования.
Налоговая база определяется как инвентаризационная стоимость объектов налогообложения. Но при этом порядок ее учета, действующий на сегодняшний день, существенно изменится. Имущество, находящееся в собственности граждан, будет оцениваться по цене, приближенной к рыночной стоимости.
Список литературы
Налоговый Кодекс, ст. 394-402
2Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Ильясов К.К., Ермекбаева Б.Ж.
3 Учебное пособие «Налоги в Казахстане» Сейдахметова Ф.С