Презентация по дисциплине налоги и налогообложение на тему Налог на доходы физических лиц

НДФЛНалог на доходы физических лиц Что такое НДФЛ?Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата. Она обязана исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ). Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом. Ставка НДФЛ и сроки подачи декларацииОсновная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно. По итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию надо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. Налоговые ставки13%Основная налоговая ставка 35%Стоимости любых выигрышей и призов (в части превышения 4 тыс. руб.)Процентных доходов по вкладам в банкахВ виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива 30%Доходы физ. Лица не являющимся налоговым резидентами РФВ виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;От осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;От осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.9%Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА Доходы облагаемые и не облагаемые НДФЛ Элементы НДФЛ1. Субъект налога НДФЛ Физические лица – налоговые резиденты;Физические лица не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доход на территории России.Налоговый резидент– физическое лицо пребывающее на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем период нахождения на территории нашей страны не прерывают выезды за рубеж для лечения и обучения на срок, не превышающий шести месяцев.Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. 2. Объектом налогообложения Доход налогоплательщика, являющегося резидентом РФ, полученный в России и за ее пределами, а также доходы нерезидентов, полученные в России. Доходы резидентов перечислены в ст. 208 НК РФ, некоторые из них мы и рассмотрим как объект НДФЛ.Дивиденды и процентыСтраховые выплатыАвторские праваСдача недвижимости в арендуРеализация недвижимого имущества3. Налоговая база - это общая сумма доходов гражданина, с которых он обязан заплатить налог. Она складывается из всех доходов, которые получает человек в течение года. Именно на налоговую базу начисляется налог, который поступает в государственный бюджет. 4. Налоговая ставка По НДФЛ основная налоговая ставка 13%. В некоторых случаях она может достигать 35%, 30%, 9% ( Причины описаны на слайде 4)5. Налоговый период - соответствует прошедшему календарному году. По истечении года работодатели, ИП и лица, получившие налогооблагаемый доход, обязаны отчитаться по НДФЛ в инспекции ФНС.6. Порядок исчисления:Сумма дохода плательщика*13100=НДФЛ 7. Срок уплаты - Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.8. Порядок уплаты – Уплата производиться по квитанции на бумажном носители, так же возможно через платежное поручение, если уплату производит налоговый агент. {D113A9D2-9D6B-4929-AA2D-F23B5EE8CBE7}Вид вычетаУ кого право на получение льготы по НДФЛСтандартныйВоеннослужащиеСотрудники ОВДЛица, получившие заболевание или инвалидность в результате выполнения задач по предотвращению катастрофы на Чернобыльской АЭС.СоциальныйГраждане, оплатившие собственное лечение (или близкого человека). Нужно документальное подтверждение.ИмущественныйЛица, совершившие продажу или покупку недвижимостиПрофессиональныйБизнесмены и лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры9. Налоговые льготы{18603FDC-E32A-4AB5-989C-0864C3EAD2B8}Количество детей, за которых дают «льготу»Сумма вычета, руб.Один1400Два1400Три и больше3000 +3000 + 3000 … Спасибо за внимание