Презентация по бухгалтерскому учёту на тему Учёт денежных средств

ТемаУчёт денежных средств на расчётных счетах, специальных счетах в банке и в кассе организации Наличные деньги поступают в кассу организации с банковских счетов организации;от покупателей (выручка от продаж); от продажи имущества; от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм); в оплату за денежные документы; от сотрудников организации Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.) Приложение Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС") В том числе Сумма поступивших денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается Сумма Содержание операции по поступлению денег (например: "поступила выручка от продаж", "поступили деньги из банка" и т.д.) Основание ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги Принято от Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) Код целевого назначения Сумма поступивших денежных средств (цифрами) Сумма Код по системе аналитического учета Код аналитического учета Счет в кредит которого относится поступившая сумма Корреспондирующий счет Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам Код структурного подразделения Счет 50 Дебет Дата получения денег Дата составления Номер по порядку Номер документа Содержание Строка Заполнение приходного кассового ордера (форма КО – 1) 75 50 Поступления от учредителей 6. 73 50 Поступления от сотрудников организации 5. 71 50 Возвращен остаток подотчетных сумм 4. 62 50 Поступили деньги от покупателей 3. 51 50 Поступили деньги с расчетного счета 2. 90-1 50 Поступила выручка от реализации за наличный расчет 1. Кредит Дебет Содержание операции № Корреспонденция счетов по приходу денежных средств. правилам по обеспечению сохранности денежных средств Помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты; В помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен;Наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты - у директора); Помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами;Не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организацииПри транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной. Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег По Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается Получил Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.) Приложение Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается Сумма Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.) Основание ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги Выдать Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) Код целевого назначения Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами) Сумма Счет 50 Кредит Код по системе аналитического учета Код аналитического учета Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма Корреспондирующий счет Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам Код структурного подразделения Дата выдачи денег Дата составления Номер по порядку Номер документа Содержание Строка Заполнение расходного кассового ордера (форма КО-2) Выдача наличных денег из кассы выплата заработной платы и приравненных к ней платёжных документов (премии, отпускные, пособия);выдача денег под отчет сотрудникам организации;сдача наличных денег в банк;выплаты поставщикам; выплаты учредителям 50 60 Оплачена задолженность поставщикам 5. 50 57 Переданы деньги инкассатору 4. 50 75 Выданы дивиденды учредителям 3. 50 71 Выдано под отчет на хозяйственный расходы 2. 50 70 Выплачена зарплата из кассы 1. Кредит Дебет Содержание операции № Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы Определяется по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день - Расход за день Остаток на конец дня Общие суммы по приходным и расходным ордерам Итого за день Сумма, выданная по расходному ордеру Расход Сумма, полученная по приходному ордеру Приход Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег Номер корреспондирующего счета, субсчета ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции От кого получено или кому выдано Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера Номер документа Содержание Графа Заполнение кассовой книги Проведение инвентаризации обязательно в случаях при смене кассира;при выявлении недостач и хищений;перед составлением годовой отчетности     Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка    Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи    Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира. Расчетный счет Специальные счета Валютный счет пакет документов заявление на открытие расчетного счета; заполненный договор банковского счета (2 экз); нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.); нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации; копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати; копию информационного письма об учете в органах статистики; иные документы по требованию банка. Выписка банка Наименование клиента. Наименование банка. Номер счета. Дата, за которую предоставляется выписка. Состояние счета на начало этого дня. Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление. Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие. Состояние счета на конец дня. Подпись операциониста банка 51 66.x или67.x Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) 9 51 69 Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей 8 51 68 Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов 7 51 60 Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги 6 51 50 Получены из банка в кассу организации наличные средства 5 67 51 Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем) 4 66 51 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем) 3 62 51 Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг 2 50 51 Сданы на расчетные счета наличные из кассы 1 Кредит Дебет Содержание операции № Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете 55 "Специальные счета в банках 55-1 "Аккредитивы"; 55-2 "Чековые книжки"; 55-3 "Депозитные счета" РАСЧЁТна установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,поступающей в его кассу на 200—г.ООО «Давыдовский овощесушильный завод»наименование (штамп) предприятия 30101810600000000681_____________номер счёта«Центрально-Черноземный банк»,СБ РФ г. Воронежнаименование учреждения банкаНаличная денежная выручка за последние 3 месяца 660 тыс. руб. (фактическая)Среднедневная выручка 10 тыс. руб.Среднечасовая выручка 1,25 тыс. руб.Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплат социального характера) (фактически) ___________Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий деньЧасы работы предприятия с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин.Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,инкассатором, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) ___час. _ мин.Испрашиваемая сумма лимита ______10 _____ тыс. руб. Десять тысяч рублей_____________________(сумма прописью) 213475 50 70 Расходный кассовый ордер № 210Платёжные ведомости № 97-100выплата заработной платы 7 5-9 1503 50 70 Расходный кассовый ордер № 209Тюриной Н.Е. заработная плата и компенсации за отпуск при увольнении 6 06 213475 51 50 Приходный кассовый ордер № 122Получено по чеку М5 № 961372 на выплата заработной платы за ноябрь 5 05 2100 71 50 Приходный кассовый ордер № 121От Полежаевой возврат неиспользованной подотчётной суммы 4 02 15000 50 73 Расходный кассовый ордер № 208Иванову И.Д. беспроцентный займ 3 02 15000 51 50 Приходный кассовый ордер № 120Получено по чеку М5 № 961371 на выплату займа. 2 02 1750 50 71 Расходный кассовый ордер № 207Выдано Орлову К.С. согласно приказа от 29.11.08 г. № 62 1 02 Кредит Дебет Сумма Корреспондирующие счета Документ краткое содержание операции Номер операции Дата Журнал регистрации хозяйственных операций по счёту 50 Савельевой А.В. в подотчёт 360-00 215 24.12. В банк на р/с сумма займа 250000-00 214 24.12. На расчётный счёт депонированная з/п 5000-00 213 24.12. От Банка депонированная заработная плата 2000-00 126 27.12. По платёжным ведомостям № 101-104 120000 -00 212 24.12. От Новгородцевой Д.В. 255000-00 125 20.12. Тарасовой А.Б. за отпуск 6469-00 211 20.12. От ВРУ «МИнБ» по чеку 131469-00 124 20.12. По платёжным ведомостям № 97-100 213475-00 210 5-9 12. От Орлова К.С. 50-00 123 09.12. Тюриной Н.Е. 1503 -00 209 06.12. От банка по чеку М5 № 961372 213475-00 122 05.12. Иванову И.Д. выдача займа 15000-00 208 02.12. От Полежаевой К.В. 2100-00 121 02.12. Орлову К.С. на командировочные расходы 1750-00 207 02.12 От банка по чеку М5 № 961371 15000-00 120 02.12. 8 7 6 5 4 3 2 1 Номер Дата Номер Дата Примечание Сумма,Руб. коп. Расходный документ Примечание Сумма,Руб.коп. Приходный документ Журнал регистрации приходных и расходных ордеров 1000-00 РКО218 27.12.14 1000-00 19.12.14. Родионова Л.Н. 103 Цех № 3 5 1000-00 19.12.14. Березова В.М. 103 Цех № 3 4 1000-00 19.12.14. Карпов А.М. 101 Цех № 1 3 1000-00 19.12.14. Щавлева О.Н. 101 Цех № 1 2 1000-00 РКО 219 27.12.14 1000-00 19.12. 14. Егорова К.И. 101 Цех № 1 1 сумма № документа дата Оплачено или перечислено Сумма не выданной заработной платы Дата возникновения задолженности Фамилия, инициалы № платёжной ведомости Подразделение №п/п РЕЕСТЕР ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 4 181 51 69 -1 Выписка банкаПлатёжное поручение № 153 Перечислены страховые взносы, подлежащий перечислению в Пенсионный фонд (в накопительной части трудовой пенсии 7 05.12. 15 329 51 69 Выписка банкаПлатёжное поручение № 152Перечислено в Пенсионный фонд (в страховой части трудовой пенсии) 6 05.12. 19 509 51 69 Выписка банкаПлатёжное поручение № 151 Перечислены страховые взносы, подлежащий перечислению в Федеральный бюджет 5 05.12. 2 090 51 76 Выписка банкаПлатёжное поручение № 150 Перечислены взносы на страхование от несчастных случаев производстве и профзаболеваний 4 05.12. 5 574 51 69 Выписка банкаПлатёжное поручение № 149 Перечислен в фонд социального страхования 3 05.12. 213 475 51 50 Выписка банкаОплачен наличными денежный чек № 961372 2 05.12. 15 000 51 50 Выписка банкаОплачен наличными денежный чек № 961371 1 02.12 Кредит дебет Сумма Корреспондирующие счета Документ краткое содержание операции Номер операции Дата Журнал регистрации хозяйственных операций по счёту 51