Презентация к уроку по теме Учет денежных средств в кассе

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ: КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ«СПАССКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»Преподаватель: Кобыща Ирина Геннадьевна Тема занятия: Поступление и выдача наличных денег из кассыЦель: Формирование представления о порядке хранения наличных денег, документальном оформлении кассовых операций и бухгалтерских записях по учету операцийПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организацииМДК 01.01 Практические основы бухгалтерского учета имущества организацииТема 1.3Учет денежных средств в кассе Этапы занятия:Организационный этапПодготовка обучающихся к активному усвоению знанийУсвоение новых знанийЗакрепление изученного материалаДомашнее заданиеРефлексияПодведение итогов, оценивание Изучение нового материала Нормативное регулирование расчетно-кассовых операций1-й уровень: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Кодекс РФ об административных нарушениях, Федеральный закон «О бухгалтерском учете».2-й уровень: Положения призваны конкретизировать закон о бухгалтерском учете и отчетности: Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).3-й уровень: План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, Положение Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» и т.д.4-й уровень: - учетная политика предприятия;- утвержденные руководителем формы первичных учетных документов;- графики документооборота;- утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского учета;- утвержденные руководителем формы внутренней отчетности. Наличные денежные средства организации находятся в кассе.Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей Касса - место для проведения кассовых операций, которое определяет руководитель юридического лица. Денежные средства хранятся в кассе в переделах лимита Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на банковских счетах в банках. Накопление денег сверх лимита допускается не только в дни выплаты зарплаты, но и в выходные (праздничные) дни, если в этот день организация осуществляет кассовые операции Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом Кассиру устанавливается должностная инструкция, т.е. перечень прав и обязанностей, с которыми он должен ознакомиться под роспись. У назначенного кассира должны быть штампы с текстом, подтверждающим проведение кассовой операции, например, для проставления на корешке приходного ордера. Должны быть у него и образцы подписей лиц, которые могут подписывать кассовые документы и разрешать выдачу денег. Кассовые документы могут оформляться вручную или распечатываться на компьютере Подотчетному лицу деньги можно получить по его заявлению, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Срок предоставления авансовых отчетов по всем расходам - три рабочих дня после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу. Для учета кассовых операций применяются типовые межведомственные формы первичных документов :- Приходный кассовый ордер (КО-1)- Расходный кассовый ордер (КО-2)- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3)- Кассовая книга (КО-4) Поступление наличных денег оформляется приходными кассовыми ордерами (ф. № КО-1)Его обязательные реквизиты: 1 наименование организации; 2 номер и дата составления; 3 дата поступления в кассу денежных средств; 4 корреспондентские счета; 5 наименование юридического или физического лица, от которого поступили средства; 6 сумма поступления цифрами и прописью с выделением НДС; основание поступления. К ордеру прилагается квитанция, которая выдается на руки лицу, от которого получены денежные средства. Приходные ордера составляются на основе первичных документов, подтверждающих факт совершения операции. Порядок поступления денег в кассу{FABFCF23-3B69-468F-B69F-88F6DE6A72F2}Перечень работИсполнителиБухгалтерКассир1 Выписка приходного ордера на поступившие деньгиХ2 Проверка правильности оформления ордераХ3 Расписка на ордере и квитанции в получении денегХ4 Погашение документов, приложенных к ордеруХПриложение квитанции к выписке банкаХ Расходование наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (ф. № КО-2), а в отдельных случаях – документом, оформленным штампом с реквизитами расходного кассового ордера (например, расчетно-платежная ведомость на выдачу заработной платы). Обязательные реквизиты расходного кассового ордера: Номер и дата составления; Наименование организации; Корреспондирующие счета; Сумма цифрами и прописью; Наименование физического или юридического лица, которому выданы деньги; Основание выдачи; Наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя, его подпись, Подписи руководителя, главного бухгалтера и кассира. Выдача денег из кассы осуществляется на основании распоряжения руководителя организации с разрешения главного бухгалтера. {5C22544A-7EE6-4342-B048-85BDC9FD1C3A}Перечень работИсполнителиБухгалтерКассирПолучатель Заполнение ордера, оформление его подписями руководителя и главного бухгалтера Х  Проверка правильности оформления ордера и наличия соответствующих приложений  Х Расписка в получении денег на ордере  ХПроставление подписи на ордере о выдаче денег и погашение документов, приложенных к ордеру  Х Порядок выдачи денег из кассы При оформлении приходных и расходных кассовых ордеров не допускаются помарки, подчистки, исправления, а прием и выдача денег производятся в день их составления. Ордера регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации до передачи их в кассу. По данным этого журнала производится контроль за целевым направлением средств, а также полнота, правильность и своевременность произведенных кассиром операций. На основании приходных и расходных кассовых ордеров производятся записи в кассовой книге, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью В кассовой книге на начало каждого рабочего дня составляется остаток денежных средств, затем приход и расход за день и выводится остаток по кассе на начало следующего дня. В бухгалтерию в качестве отчета кассира передается второй отрывной лист с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. После проверки отчета кассира в бухгалтерии проставляются номера корреспондирующих счетов. Последовательность обработки и производства записей по учету денежных средств в кассе Приходный кассовый ордер(Форма № КО-1)Расходный кассовый ордер(Форма № КО-2)Журнал регистрации приходных и расходных Кассовых ордеров (Форма № КО-3)Кассовая книга (Форма № КО-4)Отчет по кассе (отрывной лист из Кассовой книги)Журнал ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость по дебету счета 50 «Касса»Главная книгаБухгалтерский баланс {5C22544A-7EE6-4342-B048-85BDC9FD1C3A}Дт 50 «Касса» КтСн - наличие свободных денег в кассе предприятия  ОК - суммы, выданные наличнымиОД - суммы, поступившие наличными в кассуСк = Сн + ОД – ОК  Для учета наличия денежных средств в кассе предприятия используется счет 50 «Касса» (активный) К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:50-1 «Касса организации»,50-2 «Операционная касса»,50-3 «Денежные документы» и др. Корреспонденция счетов по поступлению денежных средств в кассу {5C22544A-7EE6-4342-B048-85BDC9FD1C3A}Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовДтКт1. Поступили наличные деньги от покупателя:50622. Суммы поступивших в кассу денежных средств, числящихся в пути50573. Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм50714. Поступили наличные деньги по чекам со счетов в банках50515. Поступили в оплату за денежные документы от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба).50736. Поступили наличные от учредителей (внесение уставного капитала)5075/1 Корреспонденция счетов по расходованию денежных средств из кассы {5C22544A-7EE6-4342-B048-85BDC9FD1C3A}Наименование операцииДебетКредитСуммы денежных средств, сданные из кассы и зачисленные на расчетный счет или валютный счет51,5250Погашение задолженности наличными денежными средствами перед поставщиками материальных ценностей (работ, услуг) и подрядчиками6050Погашение задолженности перед работниками по оплате труда7050Денежные средства, выданные под отчет7150Выплаты учредителям70,75/250 Закрепление изученного материала1 Каким нормативным документом установлены правила работы с наличными деньгами ?2 Операции с наличными деньгами называются ________ 3 Учетный регистр аналитического учета, предназначенный для учета кассовых операций – ______ ________. 4 Документы, которыми оформляется поступление денег в кассу предприятия и их целевое расходование – _______ _______. 5 Предельная сумма денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия, называется – _________ ________. 6 Могут ли кассовые документы иметь исправления? 7 Все кассовые документы должны быть подписаны – ________________________. 8 Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется счет – ___________. Закрепление изученного материала 9 Какую ответственность имеет кассир ? 10 Что может храниться в кассе предприятия ? 11 Отчетом кассира является ? 12 Кассовые документы до передачи их в кассу регистрируются ?  13 Сколько кассовых книг может быть на предприятии ? 14 Как долго могут храниться деньги в кассе сверх установленного лимита ? 15 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается выдача денежных средств под отчет ? 16 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается получение наличных денежных средств на зарплату ? 17 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается выдача зарплаты ? 18 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается взнос наличными на счет ? Тесты по теме «Учет кассовых операций1 Записи по синтетическому счету 50 осуществляются на основании:а) приходных и расходных кассовых ордеров;б) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним документов;в) кассовой книги;г) приложенных к кассовой книги документов. 2 Какой бухгалтерской записью отражается продажа продукции за наличный расчет?а) Дт 51 Кт 46б) Дт 50 Кт 62в) Дт 50 Кт 51г) Дт 50 Кт 76 3 Все исполненные кассовые документы кассир регистрирует в:а) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;б) ведомости;в) журнал регистрации хозяйственных операций;г) кассовой книге. 4 Сколько времени в кассе могут храниться денежные средства в кассе сверх лимита?а) 3 дня, не включая день получения денег в банке;б) 5 дней;в) 3 дня, включая день получения денег в банке;г) 3 дня. 5 Какой бухгалтерской проводкой отражается получение наличных денежных средств на заработную плату?а) Дт 50 Кт 70б) Дт 50 Кт 51в) Дт 51 Кт 50г) Дт 50 Кт 76 6 Какой бухгалтерской проводкой отражается взнос наличными на счет?а) Дт 55 Кт 50б) Дт 50 Кт 51в) Дт 50 Кт 55г) Дт 51 Кт 50 7 Какой бухгалтерской проводкой отражается выдача единовременного пособия за счет фондов соц. страха?а) Дт 69 Кт 50б) Дт 88 Кт 51в) Дт 69 Кт 51г) Дт 88 Кт 50 8 В каком случае сальдо конечное по счету 50 равно нулю?а) если не было движения наличных денежных средств в течение месяца; б) если остаток наличных на начало периода + поступления = выдаче наличных денег из кассы; в) такого быть не может; г) если поступления наличных в кассу = выдаче наличных из кассы Домашнее заданиеПодготовиться к практической работе №5 Составление и бухгалтерская обработка кассовых документовИзучить инструкцию ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в РФ» ЛитератураПлан счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержден приказом Минфина РФ № 94 н от 31 октября 2000 г.Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание Банка России от 27.08.2008 N 2060-У (ред. от 27.12.2010)Богаченко В.М. Кириллов Н.А. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2014Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебник. – М.: Проспект 2013Интернет-ресурсыСПС «Консультант Плюс» (http://www.consultant.ru)СПС «Гарант» (http://www.garant.ru) Рефлексия1 Что нового для себя узнали?2 Что нового предполагали узнать в ходе сегодняшнего занятия?3 Как Вы думаете, чем мы будем заниматься на следующем уроке?4 Ваши предложения. Спасибо за работу на уроке!