Презентация по теме Налоги и налогообложение

ЧИКОВИНСКАЯ М.В.УЧИТЕЛЬ ИСТОРИИ И ОБЩЕСТВОЗНАНИЯМБОУ «СОШ № 30 ИМЕНИ М.К. ЯНГЕЛЯ»Г. БРАТСК Налоги и налогообложение «Налоги — это суть средства к достижению цели общества или государства…» Н.И. Тургенев «Опыт теории налогов». Понятие налога и сбора Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ). Понятие налога и сбора Основные признаки налога: обязательность; безвозвратность и безвозмездность; денежный характер; публичное предназначение. Функции налогов. Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач. Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы. Функции налогов. Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой. Классификация налогов. НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы: федеральные; региональные; местные. Классификация налогов. По форме взимания различают налоги: прямые; косвенные. Классификация налогов Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика Классификация налогов Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика Виды налогов в РФ Налог на добавленную стоимостью. Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным федеральным налогом. Устанавливается гл.21 НК РФ. НДС Налогоплательщики НДС: Организации; ИП; лица, признаваемые плательщиками НДС в результате перемещения товаров через таможенную границу РФ. Не являются плательщиками НДС: организации, являющиеся организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр; организации и ИП, применяющиеся специальные налоговые режимы. НДС. Объект налогообложения. Реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. НДС. Ставки налога (ст. 164 НК РФ). 0%: товары, вывозимые в таможенном режиме экспорта. 10%: товары первой необходимости (хлеб, соль, мука); детские товары; печатные издания, за исключением рекламного и эротического характера. 18%: все остальные ТРУ. Налог на прибыль организаций Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом. Введен в действие гл. 25 НК РФ. Налог на прибыль. Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается прибыль налогоплательщика. Налог на прибыль Налоговые ставки. Основная ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% зачисляется в региональный бюджет. Налог на имущество организаций Прямой региональный налог. Устанавливается гл. 30 НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие законами субъектов РФ. Налог на имущество организаций Объект налогообложения. Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций в качестве объектов ОС . Не признаются объектом обложения: Земельные участки и иные объекты природопользования; имущество, принадлежащее вооруженным силам РФ. Налог на имущество организаций Налоговая ставка. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%  от среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Прямой федеральный налог, поступающий во все 3 уровня бюджетной системы РФ. Установлен гл. 23 НК РФ. НДФЛ. Объект налогообложения. Для налоговых резидентов – доходы, полученные от источников как в РФ, так и за пределами РФ. Для нерезидентов – доходы, полученные от источников в РФ.Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев НДФЛ. Налоговые ставки. Доходы, полученные нерезидентами – 30%. Доходы, полученные нерезидентами в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций – 15%. Доходы, полученные налоговыми резидентами от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов – 9%. Доходы, полученные от выигрышей в конкурсах, играх и т.д. – 35%. Все остальные доходы, полученные резидентами, - 13%. Налог на имущество физических лиц Точные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются муниципальными законами, в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости имущества, в пределах от 0% до 2% Акциз Косвенный налог на товары и услуги.Средство обложения продаж подакцизных товаров:Вино – водочных изделий, пива, табака, шоколада, икры осетровых и лососевых рыб, автомобилей, ювелирных изделий, мехов и т.д.Устанавливаются в % отношении к свободным отпускным ценам. Социальные взносы (соц. налоги) Взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу.Это отчисления во внебюджетные фонды:Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. К прямым налогам относятся Для физических лиц:НДФЛ;на имущество;на автотранспорт;на земельный участок;Для юридических лиц:НДФЛ с сотрудников;на прибыль;на имущество;на транспорт;на участок земли;на добычу полезных ископаемых;на игорный бизнес;на водные ресурсы. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость;акцизы;таможенные пошлиныОбъект налогообложения: Прямой налог Косвенный налог Доход и имущество Реализация товаров (работ, услуг)