Рабочая тетрадь для текущего контроля знаний на практических занятиях по МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение по специальности 38.02.04 Коммерция (по отраслям)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Краснодарского края «Крымский технический колледж»
Рабочая тетрадь
для текущего контроля знаний на практических занятиях
по МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение
ПМ.02 Организация и проведение экономической и
маркетинговой деятельности
по специальности СПО
38.02.04 Коммерция (по отраслям)
2015
Раздел: «Формирование и управление финансами коммерческих организаций»
Тема 1.1 Финансово-кредитная система в рыночных условиях
Деньги и денежное обращение
Задание 1. Подберите к каждому термину определение.
Впишите ответы:
а г ж к б д з л в е и м Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 5 9 13 2 6 10 14 3 7 11 15 4 8 12 16 Задание 3. Рассчитайте скорость оборота денег, если денежная масса наличных и безналичных денег – 500 млрд.р., валовой национальный продукт – 4100 млрд.р.
Р е ш е н и е:
О = Нг / М2,
где О – скорость оборота денег;
Нг– годовой объём ВНП, р.;
М2 – денежный агрегат, р.
Скорость оборота денег:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4. Определите количество денег, необходимых в качестве средства обращения. Сумма цен по реализованным товарам (работам, услугам) – 4500 млрд.р.; сумма цен товаров (работ, услуг), проданных с рассрочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, - 42 млрд.р.; сумма платежей по долгосрочным обязательствам, срок оплаты которых наступил, - 172 млрд.р.; сумма взаимно погашающихся платежей – 400 млрд.р. Среднее число оборотов денег за год – 10.Р е ш е н и е:
Д = (Р – К + П - В) / О,
где Д – количество денег (денежная масса), р.;
Р – сумма цен товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, р.;
К - сумма цен товаров (работ, услуг), платежи по которым выходят за пределы данного периода времени (т.е. проданных в рассрочку), р.;П - сумма цен товаров (работ, услуг), сроки платежей по которым уже наступили, р.;
В – сумма взаимопогашаемых платежей, р.;
О – скорость оборота денег за данный период времени.
Количество денег, необходимых в качестве средства обращения:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Определите количество денег, необходимых для безынфляционного обращения в экономике. Сумма цен реализованных товаров и услуг - 200 млрд.р., платежи по кредитам – 40 млрд.р. Товары, проданные в кредит, - 60 млрд.р. Взаимопогашающиеся платежи – 20 млрд.р. Рубль совершает 8 оборотов за год. Как изменится количество денег в обращении: а) если сумма продаж возрастёт в 1,5 раза; б) рубль совершит 10 оборот за год; в) число оборотов рубля сократится до пяти за год?
Р е ш е н и е:
Д = (Р – К + П - В) / О,
где Д – количество денег (денежная масса), р.;
Р – сумма цен товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, р.;
К - сумма цен товаров (работ, услуг), платежи по которым выходят за пределы данного периода времени (т.е. проданных в рассрочку), р.;П - сумма цен товаров (работ, услуг), сроки платежей по которым уже наступили, р.;
В – сумма взаимопогашаемых платежей, р.;
О – скорость оборота денег за данный период времени.
Количество денег:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
а) при увеличении суммы продаж в 1,5 раза, количество денег составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
б) при количестве оборотов в 10 раз в год:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
в) при количестве оборотов в 5 раз в год:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 6. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – специфический товар, выполняющий функцию всеобщего эквивалента.
1 2 3 4 5 6 Финансы, финансовая политика и финансовая система
Задание 1. Подберите каждому термину его определение.
Впишите ответы:
а в д ж и б г е з к Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 4 7 10 13 2 5 8 11 14 3 6 9 12 15 Кредит и кредитная система
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – форма кредитования без передачи права собственности на товар арендатору.
1 2 3 4 5 6 Задание 4. 100 тысяч рублей выданы в кредит на полгода по ставке: а) 3% в месяц; б) 14% годовых. Найти простые проценты на эту сумму к концу срока.
Р е ш е н и е:
Простые проценты рассчитываются по формуле:
S = P * in,
где S – сумма процентов за пользованием кредитом, руб.;
P – сумма первоначального вклада (кредита), руб.;
i – процентная ставка, %;
n – количество периодов кредитования.
P = _______________________________________________________________________________
а) i = ___________________________________ n = ____________________________________
Имеем: S = _______________________________________________________________________
б) i = ___________________________________ n = ___________________________________
Имеем: S = _______________________________________________________________________
Ответ:_____________________________________________________________________________
Задание 5. В день рождения студенту подарили 500 ден.ед. Он знал, что банк «А» предлагает 20% по вкладам с начислением сложных процентов, а банк «Б» – 25% годовых с начислением простых процентов. В какой банк нужно положить деньги, и сколько можно получить через 5 лет?
Р е ш е н и е:
Сложные проценты рассчитываются по формуле: S= P* (1 + i)n,
где S – сумма вклада (кредита) с процентами;
P – первоначальный вклад или кредит;
i – процентная ставка банка;
n – количество лет.
В банке «А» вкладчик получит:
P = ___________________ i = __________________________ n = ________________________
S = _______________________________________________________________________________
Простые проценты рассчитываются по формуле: S= P * (1+ in)
В банке «Б» вкладчик через 5 лет получит:
S = _______________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 6. Коммерческий банк привлёк деньги клиентов на сумму 12 млн.ден.ед. При норме резервирования 15% все ресурсы были переданы в кредит. Подсчитайте доход и прибыль банка, если процентные ставки по депозитам – 20%, по кредитам – 40 %.
Р е ш е н и е:
Рассчитаем затраты банка:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Определим доходы банка:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Прибыль банка = доход – затраты:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 7. Банк выплачивает 4800 рублей каждые полгода по вкладу, исходя из 10% годовых. Какова величина вклада?
Р е ш е н и е:
Так как простые проценты рассчитываются по формуле S= P * (i * n),
гдеS – сумма процентов за пользованием кредитом, руб.;
P – сумма первоначального вклада (кредита), руб.;
i – процентная ставка, %;
n – количество периодов кредитования.
То отсюда можно определить величину первоначального вклада:
P = S / (i * n)
P = _______________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 8. За какой срок вклад в 70 тысяч рублей увеличится вдвое при ставке 10% годовых?
Р е ш е н и е:
P = _______________________ i = _____________________ S = _________________________
Зная, что S = P * (1+n *(i/ 100)),
где S–сумма вклада (кредита) с процентами;
P – первоначальный вклад или кредит;
i– процентная ставка банка;
n– количество лет.
Получим S - P
n = P__ ;
i / 100
n = _______________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Тема 1.2 Общая характеристика финансов коммерческой организации
Финансы предприятий различных форм собственности
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 3 5 2 4 Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты.
1 2 3 4 5 6 Задание 4. Стоимость на начало года акций компаний «Аякс» - 1200 руб.; «Эко-С» - 1348 руб.; «Пилор» - 679 руб. За год акции первой компании поднялись на 4%, второй – упали на 3%, третьей – поднялись на 3,5%.
Определите изменение стоимости портфеля акционера на конец года, если у него 190 акций компании «Аякс»; 245 акций компании «Эко-С»; 460 акций компании «Пилор».
Р е ш е н и е:
1. Рассчитаем стоимость акционерного портфеля на начало года:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Рассчитаем стоимость акционерного портфеля на конец года:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Определим изменение стоимости портфеля акционера:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Стоимость на начало года акций компаний: «Кактус» - 1440 руб.; «Экус» - 1415 руб.; «Фалор» - 950 руб. За год акции первой компании поднялись на 2%, второй – упали на 5,7%, третьей – поднялись на 5,8%. Акционеру необходимо обналичить, продав ценные бумаги, 1000000 руб.
Определите, какие акции и в каком количестве следует продать, если у него 980 акций компании «Кактус»; 460 акций компании «Экус» и 405 акций компании «Фалор».
Ре ш е н и е:
1. Доход от продажи акций составит:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Рассчитаем остаток, необходимый акционеру:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Рассчитаем стоимость одной акции на конец года:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Рассчитаем количество акций, которые необходимо продать:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Задание 6. Акционерное общество выпустило 1800 простых акций и 200 привилегированных. Номинальная стоимость простой акции составляет 10000 руб., а привилегированной – 20000 руб. Дивиденд по привилегированным акциям – 20%. Нераспределённая прибыль составила 1600000 руб.
Определить доходность простой акции.
Р е ш е н и е:
1. Определим дивиденд от прибыли на одну привилегированную акцию:
__________________________________________________________________________________
2. Определим дивиденды по всем привилегированным акциям:
__________________________________________________________________________________
3. Определим доходы по простым акциям:
__________________________________________________________________________________
4. Определим прибыль (дивиденд) одной акции:
__________________________________________________________________________________
Рассчитаем доходность простой акции:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Тема 1.3 Организация денежного обращения и расчетов
Задание 1. Составление схемы расчетов платежными поручениями.
Схема организации безналичных расчётов:
Задание 2. Заполнение документов, применяемых при безналичных расчётах.
- Выписать платёжное поручение по следующей операции: перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нарушение налогового законодательства) в сумме 10 000 руб.
Тема 1.4 Доходы и расходы предприятия
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 2.
Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – поток денег (или общая сумма денег), поступающий экономическим агентам в виде заработной платы, жалованья, ренты, дивидендов, процентов, предпринимательской прибыли в течение определённого периода.
1 2 3 4 5 Задание 3. Определите оптовую, отпускную и розничную цены изделия. Цеховая себестоимость единицы изделия составляет 100 руб. Общепроизводственные расходы на единицу изделия – 20 руб. Расходы на продажу единицы изделия – 10 руб. Нормативная рентабельность продукции – 25%. НДС – 18%. Сбытовая наценка 20% отпускной цены предприятия. Торговая наценка – 30% оптовой цены.
Р е ш е н и е:
Составим таблицу элементов, входящих в цену продукции:
Отпускная цена
предприятия Оптовая цена Розничная цена
2. Определим отпускную цену продукции предприятия:
- издержки производства и реализации продукции: ______________________________________
__________________________________________________________________________________
- прибыль предприятия: _____________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
- НДС: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Всего цена: ________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
3. Определим оптовую цену продукции:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Рассчитаем розничную цену продукции:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4. На основе формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» бухгалтерского баланса за два года была составлена таблица:
Определите прибыль (убыток) от реализации продукции в отчётном и предыдущем годах.
Показатель Предыдущий год, руб. Отчётный год, руб.
Выручка от реализации товаров, работ и услуг (за минусом НДС и акцизов) 31 398 776 33 478 998
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг 21 293 019 23 476 584
Коммерческие расходы 1 036 024 954 321
Управленческие расходы 1 472 229 1 698 271
Р е ш е н и е:
Определим прибыль (убыток) от реализации продукции в отчётном и предыдущем годах по формуле:
ПР = Вр – С – КР – УР,
где Вр – выручка от реализации товаров;
С – себестоимость реализации товаров;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы.
ПРпред.год = _________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
ПРотч.год = _________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Тема 1.5 Финансовые ресурсы предприятия
Финансирование и кредитование капитальных вложений
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – финансовый план, который используется для оценки результатов будущих операций.
1 2 3 4 5 Задание 4. Определите интегральный эффект и индекс доходности инвестиционного проекта по данным таблицы:
Показатели Ед.изм. 1-й год 2-й год 3-й год
Чистая прибыль Тыс.руб. 250 300 450
Амортизация Тыс.руб. 150 150 150
Капиталовложения Тыс.руб. 1000 - -
Норма дисконта, доли единицы Доли ед. 0,2 0,15 0,1
Р е ш е н и е:
1. Определим чистый доход (чистая прибыль плюс амортизация):
1-й год: ___________________________________________________________________________
2-й год: ___________________________________________________________________________
3-й год: ___________________________________________________________________________
2. Определим методом расчёта чистый приведённый эффект (NPV), который основан на сопоставлении величины исходных инвестиций с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений. Если делается прогноз, то инвестиции будут приносить в течение nлет годовые доходы в размере P1 , P2 , …, Pk , то общая накопленная величина дисконтированных доходов составит (PV):
nPV = ∑ Pk / (1 + r)k,
1
где r – норма дисконтирования.
Приведённый доход составит: _______________________________________________________
__________________________________________________________________________________
3. Рассчитаем приведённые капитальные затраты:
__________________________________________________________________________________
4. Определим чистый приведённый эффект (NPV). Он рассчитывается по формуле:
nNPV = ∑ Pk / (1 + r)k- I ,
1
где I – первоначальные инвестиции.
Если NPV › 0, то проект следует принять; если NPV‹ 0, - следует отвергнуть, а если NPV = 0, то проект является ни прибыльным, ни убыточным.
Чистый дисконтированный доход составит:
__________________________________________________________________________________
5. Индекс доходности:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Тема 1.6 Финансовое планирование и виды финансового контроля
Задание 1. Каждому из приведённых терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 11 2 4 6 8 10 12 Задание 2. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочитаете зашифрованное слово (криптограмму) в колонке, выделенной жирными линиями.
Зашифрованное слово – разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Раздел: «Организация налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды»
2.1 Налоги в экономической системе общества
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 2.2 Федеральные налоги и сборы
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 5 9 13 2 6 10 14 3 7 11 15 4 8 12 16 Задание 2. Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 400 тыс.руб. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1770тыс.руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс.руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 тыс.руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс.руб., страховые взносы из нее – 91 тыс.руб. Амортизация – 60 тыс.руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 тыс.руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль предприятия.
Р е ш е н и е:
1. Расходы в данном примере за 1-й квартал 2015 составят:
__________________________________________________________________________________
2. Налогооблагаемая прибыль:
__________________________________________________________________________________
3. Сумма налога на прибыль:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 3. Организация ООО «Калина» при составлении бухгалтерской отчётности за год получила бухгалтерскую прибыль до налогообложения в размере 126 110 руб. Представительские расходы превысили ограничения по нормам на 3000 руб. Амортизационные отчисления, рассчитанные по данным бухгалтерского учёта, составили 4000 руб. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимаются 2000 руб. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности другой организации в размере 2500 руб. Рассчитать налог на прибыль.
Р е ш е н и е:
1. Условный расход по налогу на прибыль:
__________________________________________________________________________________
2. Постоянное налоговое обязательство:
__________________________________________________________________________________
3. Отложенный налоговый актив:
__________________________________________________________________________________
4. Отложенное налоговое обязательство:
__________________________________________________________________________________
5. Текущий налог на прибыль:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4. ООО «Трансцентр» приобрело микроавтобус за 300 000 руб. (в том числе НДС). В течение периода эксплуатации была произведена переоценка, после которой его восстановительная стоимость составила 400 000 руб. В последующем организация продала микроавтобус за 240 000 руб., при этом сумма начисленной амортизации составила 210 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной сделке.
Р е ш е н и е:
1. Определим остаточную стоимость микроавтобуса:
__________________________________________________________________________________
2. Налоговая база по данной сделке:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет, составит:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Сотрудница организации Мария Сидорова с месячным окладом 32000 руб. является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.
Р е ш е н и е:
1. Вычеты сотруднице будут предоставляться следующим образом:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
3. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 6. Герой России воспитывает двух несовершеннолетних детей. Он ежемесячно получает 42 тыс. рублей. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.
Р е ш е н и е:
1. Вычеты работнику будут предоставляться следующим образом:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
3. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 7. Секретарь ООО «Звезда» Е.В. Иванова имеет троих детей, которых воспитывает одна. Зарплата в месяц — 25 000 руб. Старшему ребенку исполнилось 18 лет. Старший ребенок не учится. Возраст второго и третьего ребенка соответственно – 14 и 13 лет. Рассчитать сумму НДФЛ по годам и сумму к выдаче на руки.
Р е ш е н и е:
1. Вычеты сотруднице будут предоставляться в двойном размере следующим образом: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
3. Облагаемая база __________________________________________________________________
Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
К выдаче на руки __________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 8. Торгово-посредническая фирма в течение года выплачивала работнику И.Н.Мельникову согласно трудовому договору: заработную плату в размере 10000 руб. в месяц в течение 12 месяцев; премию за производственные результаты в размере 3000 руб. в месяц в течение 12 месяцев; денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9000 руб. Кроме того, по результатам работы за год в декабре этого же года И.Н.Мельникову была выплачена премия в размере 2500 руб. за счёт нераспределённой прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 15000 руб. на улучшение жилищных условий также за счёт нераспределённой прибыли организации. Причём данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации. Необходимо определить налоговую базу И.Н.Мельникова за год по страховым взносам.
Р е ш е н и е:
1. Сумма заработной платы составила:
__________________________________________________________________________________
2. Сумма премий за производственные результаты:
__________________________________________________________________________________
3. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск:
__________________________________________________________________________________
4. Налогооблагаемая база по данным выплатам составляет:
__________________________________________________________________________________
5. ________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
6. Налогооблагаемая база всего:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 9. Рассчитать суммы обязательных взносов в государственные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование, если сумма выплат и иных вознаграждений работникам за отчётный период составила 1 512 000 руб.
Р е ш е н и е:
1. Расчёт взносов в Пенсионный фонд РФ:
__________________________________________________________________________________
2. Расчёт взносов в Фонд социального страхования:
__________________________________________________________________________________
3. Расчёт взносов в Фонд обязательного медицинского страхования:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 10. Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало в мае: с 1 по 15 мая 300 л вина игристого и 400 л вина натурального; с 16 по 31 мая – 300 л вина игристого и 600 л вина натурального. При этом ставка акциза составляет 26 руб. за 1 л по вину игристому и 9 руб. – по вину натуральному. Рассчитать сумму акзизов.
Р е ш е н и е:
Сумма акциза составит:
Вино С 1 по 15 мая С 16 по 31 мая
Игристое
Натуральное Всего Итого предприятие уплатит в бюджет:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
2.3 Региональные налоги
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 9 2 4 6 8 10 Задание 2. Рассчитать налог на имущество организаций, подлежащий уплате за год, при следующих отчётных данных:
Отчётные данные на начало месяца Стоимость основных средств, используемых в основной деятельности организации, руб. Амортизация основных средств, используемых в основной деятельности организации, руб. Стоимость основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, подлежа-щей обложению
ЕНВД, руб. Амортизация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, подлежа-щей обложению
ЕНВД, руб.
1.01 141 174 3360 125 638 2990
1.02 137 814 3280 122 648 2919
1.03 134 534 3202 119 729 2850
1.04 131 332 3126 116 879 2782
1.05 128 206 3051 114 097 2716
1.06 125 155 2979 111 381 2651
1.07 122 176 2908 108 730 2588
1.08 119 268 2839 106 142 2526
1.09 116 429 2771 103 616 2466
1.10 113 658 2705 101 150 2407
1.11 110 953 2641 98 743 2350
1.12 108 312 2578 96 393 2294
31.12 105 734 2516 94 099 2240
Р е ш е н и е:
1. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за I квартал:
__________________________________________________________________________________
Сумма авансового платежа за первый квартал:
__________________________________________________________________________________
2. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за первое полугодие:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сумма авансового платежа за первое полугодие:
__________________________________________________________________________________
3. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за 9 месяцев:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сумма авансового платежа за 9 месяцев:
__________________________________________________________________________________
4. Налоговая база для расчёта авансовых платежей за год:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сумма налога за год:
__________________________________________________________________________________
5. Сумма налога к уплате за год:
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 3. Легковой автомобиль Chevrolet Aveo / Шевроле Авео, мощностью 115 л.с. Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.
Р е ш е н и е:
Сумма налога составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4. Вы владеете легковым авто Hyundai Solaris. Мощность двигателя - 123 л.с. Снят с регистрации - Август 2014 года. Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.
Р е ш е н и е:
Сумма налога составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 5. Легковой автомобиль Ваз 21093. Мощность двигателя 67,8 л/с. Снят с регистрации в связи с продажей 10.09.2014 г. (эксплуатировался 9 месяцев). Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год.
Р е ш е н и е:
Сумма налога составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
2.4 Местные налоги
Задание 1. Тест.
Впишите ответы:
1 3 5 7 2 4 6 8 Задание 2. В регионе ввели расчет налога на имущество физических лиц с 2015 года исходя из кадастровой стоимости. У Иванова И. Л. находится в собственности квартира площадью 54 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составила на 1 января 2015 года 4 млн руб. А инвентаризационная стоимость квартиры равна 300 000 руб. Рассчитать налог на имущество.
Р е ш е н и е:
1. Налог надо рассчитать с кадастровой стоимости
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости:
__________________________________________________________________________________
3. Налог, исчисленный по инвентаризационной стоимости:
__________________________________________________________________________________
4. Налог за 2015 год составит:
__________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 3. Гражданин является собственником жилой квартиры, на территории муниципального образования «Город Крымск», инвентаризационная стоимость которой равна 350 000 рублей.
Р е ш е н и е:
Учитывая, что объект недвижимости относятся к жилым помещениям ставка налога равна 0,1%. Соответственно, сумма исчисленного налога по данной квартире за год составит:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4. Вы владеете квартирой, общая площадь которой 85 м2, номинальная стоимость квартиры, отображенная в кадастровом паспорте – 1,8 млн. рублей. Рассчитать сумму налога на имущество.
Р е ш е н и е:
1. Налогообложению подлежат:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Сумма налога:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________