Программа экзамена (квалификационного) по ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» по специальности СПО 080114«Экономика и бухгалтерский учет

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
ГБОУ СПО «Спасский техникум отраслевых технологий»
УТВЕРЖДАЮ:
Директор ГБОУ СПО «Спасский техникум
отраслевых технологий»
______________Н.А. Гришина
«____»______________2013 г
ПРОГРАММА
экзамена (квалификационного) по профессиональному модулю
ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации»
по специальности СПО 080114«Экономика и бухгалтерский учет»

СОГЛАСОВАНО
Зам. директора по УПР____________
В.И. Владимиров
Председатель ПЦК______________
В.Л. Захарова
Представители работодателя____________
г. Болгар 2013 г.
Программа экзамена (квалификационного) по профессиональному модулю ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» основной профессиональной образовательной программы (ОПОП) разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности (специальностям) среднего профессионального образования (далее - СПО)
080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»
код, наименование специальности, профессии
Организация-разработчик: ГБОУ СПО «Спасский техникум отраслевых технологий»
Разработчики:
Захарова Валентина Леонидовна________________________
Ф.И.О., ученая степень, звание, должность
_________________________________________________
Ф.И.О., ученая степень, звание, должность
_________________________________________________
Ф.И.О., ученая степень, звание, должность

Рассмотрено, утверждено и рекомендовано к применению на заседании методического совета
протокол №____________ от «____»__________20__ г.
Председатель методического совета:
__________/____________________/
Пояснительная записка
Целью экзамена (квалификационного) по профессиональному модулю ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» является проверка готовности обучающегося к выполнению указанного вида профессиональной деятельности и сформированность у него компетенций (профессиональных, общих) по проверяемому профессиональному модулю.
Программа экзамена содержит:
– виды, условия проведения экзамена;
контрольно-оценочные средства для оценки усвоения ПМ;
критерии оценки освоения ПМ;
оценочную карту для экспертов.
Экзамен состоит из 2-х видов аттестационного испытания:
выполнение 5-ти комплексных практических заданий по ПМ в соответствии с рабочими программами ПМ и учебной, производственной практики. Оценка производится путем сопоставления процесса деятельности студента с заранее разработанными показателями;
представление и защита портфолио. Оценка производится путем сопоставления установленных требований с набором документов, подтверждающих достижения студента. В ходе защиты студент рассказывает о содержимом портфолио. Отвечает на вопросы членов комиссии, что позволяет судить о сформированности общих компетенций, а так же отдельных профессиональных компетенциях.
Условия допуска к экзамену и порядок проведения экзамена.
К экзамену допускаются студенты, успешно освоившие междисциплинарные курсы, учебную и производственную практику за период изучения ПМ, успешно прошедшие промежуточную аттестацию по междисциплинарным курсам, учебной и производственной практике, входящим в ПМ, в соответствии с учебным планом специальности.
Программа экзамена утверждается директором техникума и согласовывается с представителем работодателя, а затем доводится до сведения студентов не позднее, чем за шесть месяцев до начала экзамена.
В период подготовки к экзамену проводятся консультации за счет общего бюджета времени, отведенного на консультации.
Время проведения экзамена устанавливается в зависимости от вида экзамена: при выполнении комплекта практического задания до 60 мин., на представление и защиту портфолио до 30 мин.
Результатом работы аттестационной комиссии по профессиональному модулю является решение «вид профессиональной деятельности освоен» или «вид профессиональной деятельности не освоен». Такая же запись производится в экзаменационную ведомость и зачетную книжку студента.
Итогом экзамена является однозначное решение комиссии «вид профессиональной деятельности освоен» или «вид профессиональной деятельности не освоен».
Организация работы аттестационной комиссии для проведения экзамена.
Аттестационная комиссия организуется по каждому профессиональному модулю отдельно.
Аттестационную комиссию возглавляет председатель, который организует и контролирует деятельность комиссии, обеспечивает единство требований к студентам. Председателем комиссии для проведения экзамена является представитель работодателя, зам.председателя – представитель ОУ.
В состав аттестационной комиссии входят также преподаватель(и) МДК, могут входить зам. директора по учебной и производственной практике, председатель ПЦК, представители работодателей.
Решение принимается на закрытом заседании простым большинством голосов членов комиссии. Результаты объявляются в этот же день.
Заседание аттестационной комиссии протоколируется. Протоколы подписываются председателем, членами комиссии, подшиваются в дело. Дело с подшитыми протоколами хранятся в учебной части.
В случае, если студент не освоил ПМ, он не лишается права дальнейшего обучения в техникуме.
Повторная аттестация по данному ПМ производится на следующем заседании аттестационной комиссии. При равном количестве голосов, голос председателя является решающим.
III . Контрольно-оценочные материалы для экзамена (квалификационного)
Содержание заданий должно быть максимально приближено к ситуациям профессиональной деятельности, должно носить практикоориентированный, комплексный характер.
Задания для экзамена (квалификационного) могут быть 3 типов:
задания, ориентированные на проверку освоения вида деятельности в целом;
задания, проверяющие освоение группы компетенций, соответствующих определенному разделу модуля;
задания, проверяющие отдельные компетенции внутри профессионального модуля.
Объем заданий – на 6 часов, количество вариантов – на усмотрение преподавателя.
3.1. Формы проведения экзамена (квалификационного)Экзамен (квалификационный) представляет собой сочетание выполнения практического задания и защиту портфолио. Итогом экзамена является однозначное решение: «вид профессиональной деятельности освоен / не освоен». При выставлении оценки учитывается роль оцениваемых компетенций. При отрицательном заключении хотя бы по одной из профессиональных компетенций принимается решение «вид профессиональной деятельности не освоен». При наличии противоречивых оценок по одному тому же показателю при выполнении разных видов работ, решение принимается в пользу студента.

3.2. Форма оценочной ведомостиКРИТЕРИИ ОЦЕНКИ для результата №1:
Скорость и правильность выбора бухгалтерских счетов из Плана счетов бухгалтерского учета для формирования бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по расчету заработной платы
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли
Аргументированность и последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета.
Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету
Оценочная ведомость группы 1512,по специальности 08144 «Экономика и бухгалтерский учёт» дата «_6__»июня 2014 г.
№
п/пФ.И.О. студента Критерии оценки результата № 1
Письменные ответы Знание бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета Профессиональные компетенции освоены/ не освоены

Скорость и правильность выбора бухгалтерских счетов из Плана счетов бухгалтерского учета для формирования бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по расчету заработной платы Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли Аргументированность и последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету
1 Антонова Елена Дмитриевна 2 Архипова Кристина Владимировна 3 Бакирова Азалия Наильевна4 Игнатьева Ирина Александровна 5 Кукушкина Анастасия Викторовна 6 Кузьмина Маргарита Александровна 7 Степаненко Надежда Евгеньевна 8 Лаишевская Вера Геннадьевна 9 Шихалеева ВикторияАлександровнаПредседатель комиссии: должность_____________Ф.И.О._________________Зам. председателя комиссии: должность _____________________ Ф.И.О._______________________
Члены комиссии:_______________Ф.И.О._______________________ _____________Ф.И.О._______________________
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ для результата №2:
Соответствие выполнения поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения нормативным документам, регулирующим порядок проведения инвентаризации имущества.
Скорость и правильность составления «Приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации».
Обоснованность характеристики имущества предприятия.
Оценочная ведомость группы 1512,по специальности 08144 «Экономика и бухгалтерский учёт» дата дата «_6__»июня 2014 г.
№
п/пФ.И.О. студента Критерии оценки результата № 2
Письменные ответы Умение составлять «Приказ (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации»Профессиональные компетенции освоены /не освоены
Соответствие выполнения поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения нормативным документам, регулирующим порядок проведения инвентаризации имущества Скорость и правильность составления «Приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации». Обоснованность характеристики имущества предприятия. 1 Антонова Елена Дмитриевна 2 Архипова Кристина Владимировна 3 Бакирова Азалия Наильевна4 Игнатьева Ирина Александровна 5 Кукушкина Анастасия Викторовна 6 Кузьмина Маргарита Александровна 7 Степаненко Надежда Евгеньевна 8 Лаишевская Вера Геннадьевна 9 Шихалеева ВикторияАлександровнаПредседатель комиссии: должность__________________________Ф.И.О.______________________
Зам. председателя комиссии: должность _____________________ Ф.И.О._______________________
Члены комиссии:
_______________________________ Ф.И.О._______________________
_______________________________ Ф.И.О._______________________
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ для результата №3:
Скорость и техничность проведения подготовки к инвентаризации и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета.
Обоснованность приемов физического подсчета имущества.
Верность и точность занесения фактических данных инвентаризации в инвентаризационные описи и сличительные ведомости по результатам инвентаризации.
Своевременность инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках.
Оценочная ведомость очного отделения группы 1512,по специальности 08144 «Экономика и бухгалтерский учёт» дата «_6»июня 2014 г.
№
п/пФ.И.О. студента Критерии оценки результата № 3
Письменные ответы Знание последовательности и правильности проведения подготовки к инвентаризации, проверка действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета. Профессиональные компетенции освоены /не освоены
Скорость и техничность проведения подготовки к инвентаризации и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета Обоснованность приемов физического подсчета имущества. Верность и точность занесения фактических данных инвентаризации в инвентаризационные описи и сличительные ведомости по результатам инвентаризации. Своевременность инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках 1 Антонова Елена Дмитриевна 2 Архипова Кристина Владимировна 3 Бакирова Азалия Наильевна4 Игнатьева Ирина Александровна 5 Кукушкина Анастасия Викторовна 6 Кузьмина Маргарита Александровна 7 Степаненко Надежда Евгеньевна 8 Лаишевская Вера Геннадьевна 9 Шихалеева ВикторияАлександровнаПредседатель комиссии: должность__________________Ф.И.О.______________________
Зам. председателя комиссии: должность ______________ Ф.И.О._______________________
Члены комиссии______________Ф.И.О._______________________ ____________ Ф.И.О._______________________

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ для результата №4:
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения.
Скорость и техничность процедуры составления акта по результатам инвентаризации.
Оценочная ведомость очного отделения группы 1512,по специальности 08144 «Экономика и бухгалтерский учёт» дата «_6»июня 2014 г.
№
п/пФ.И.О. студента Критерии оценки результата № 4
Письменные ответы Знание бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленных в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения Профессиональные компетенции освоены/ не освоены
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения Скорость и техничность процедуры составления акта по результатам инвентаризации 1 Антонова Елена Дмитриевна 2 Архипова Кристина Владимировна 3 Бакирова Азалия Наильевна4 Игнатьева Ирина Александровна 5 Кукушкина Анастасия Викторовна 6 Кузьмина Маргарита Александровна 7 Степаненко Надежда Евгеньевна 8 Лаишевская Вера Геннадьевна 9 Шихалеева ВикторияАлександровнаПредседатель комиссии: должность__________________________Ф.И.О.______________________
Зам. председателя комиссии: должность _____________________ Ф.И.О._______________________
Члены комиссии: _____________________________ Ф.И.О._______________________
_______________________________ Ф.И.О._______________________
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ для результата №5:
Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов.
Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Оценочная ведомость очного отделения группы 1512,по специальности 08144 «Экономика и бухгалтерский учёт» дата «_6__»июня 2014 г.
№
п/пФ.И.О. студента Критерии оценки результата № 4
Письменные ответы Знание порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98) Профессиональные компетенции освоены /не освоены
Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98). 1 Антонова Елена Дмитриевна 2 Архипова Кристина Владимировна 3 Бакирова Азалия Наильевна4 Игнатьева Ирина Александровна 5 Кукушкина Анастасия Викторовна 6 Кузьмина Маргарита Александровна 7 Степаненко Надежда Евгеньевна 8 Лаишевская Вера Геннадьевна 9 Шихалеева ВикторияАлександровнаПредседатель комиссии: должность__________________________Ф.И.О.______________________
Зам. председателя комиссии: должность _____________________ Ф.И.О._______________________ Члены комиссии:Преподаватели:
_______________________________ Ф.И.О._______________________
_______________________________ Ф.И.О._______________________
СВОДНАЯ КОНТРОЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОЦЕНКИ
РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
№ п/пФИО студента Виды работ Итоговая оценка
ПК 01
Формировать бухгалтерские проводки по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. ПК 02
Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения. ПК 03
Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета. ПК 03
Отражать в бухгалтерских проводках зачета и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации. ПК 05
Проводить процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации. 1 Антонова Елена Дмитриевна 2 Архипова Кристина Владимировна 3 Бакирова Азалия Наильевна4 Игнатьева Ирина Александровна 5 Кукушкина Анастасия Викторовна 6 Кузьмина Маргарита Александровна 7 Степаненко Надежда Евгеньевна 8 Лаишевская Вера Геннадьевна 9 Шихалеева ВикторияАлександровнаПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации»
группы 1512,по специальности 08144 «Экономика и бухгалтерский учёт»
Дата:«_____»_______________2014 г.
Председатель комиссии: должность__________________________Ф.И.О.______________________
Зам. председателя комиссии: должность _____________________ Ф.И.О._______________________
Члены комиссии:Преподаватели:
_______________________________ Ф.И.О._______________________
_______________________________ Ф.И.О._______________________
_______________________________ Ф.И.О.______________________
3.3. Форма комплекта экзаменационных материалов (очной части)Назначение:
КОМ предназначен для контроля и оценки результатов освоения профессионального модуля ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» по специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет».
Оценка профессиональных компетенций по данному разделу модуля проводится в форме экзамена.
I. ПАСПОРТ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ:
ПК 1. Формировать бухгалтерские проводки по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
ПК 2. Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения.
ПК 3. Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета.
ПК 4. Отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации.
ПК 5. Проводить процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации.
ОБЩИЕ КОМПЕТЕНЦИИ:
ОК 1.Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2.Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5.Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7.Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
ОК 8.Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9.Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
Банк ситуаций:
Формирование бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
Выполнение поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения.
Проведение подготовки к инвентаризации и проверка действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета.
Отражение в бухгалтерских проводках зачета и списания недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации.
Проведение процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации.
СИТУАЦИЯ:
Требуется в учебной бухгалтерии произвести следующие операции по ведению бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнению работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации:
- Сформировать бухгалтерские проводки по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета;
- Выполнить поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения;
- Провести подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета.
- Отразить в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации.
- Провести процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации.
ЗАДАНИЕ
Сформировать бухгалтерские проводки по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
Выполнить поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения.
Провести подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета
Отразить в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации
Провести процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации.
УСЛОВИЯ
Квалификационный экзамен проводится в течение 1 дня, а именно 6 академических часов одновременно для учебной группы из 8-12 обучающихся, путем выполнения заданий в аудитории техникума подтверждения освоения ПК 1, ПК 2,ПК 3, ПК 4 и ОК 1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 5, ОК 6, ОК 7, ОК 8, ОК 9.Практические задания составлены в соответствии с требованиями ФГОС по специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет». Тематика вопросов доводится до обучающихся заранее. Задания выдаются в день сдачи экзамена. Выполненное задание оценивается комиссией, возглавляемой работодателем.
Для выполнения задания предоставляется:
- комплект законодательных и нормативных документов;
- комплект бланков первичных унифицированных документов;
- комплект учебно-методической документации;
- комплект образцов оформленных бухгалтерских документов;
- комплект учебно-методических материалов.
компьютер;
- программное обеспечение общего и профессионального назначения;
Книги:
Кондраков Н.П.Бухгалтерский учёт: учебное пособие, - М, ИНФРА – М, 2008 год.
Ладутько Н.И.Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности. Практикум, 2010 г. изд. ФУАинформАзаренко А.В Бухгалтерский учет в организации. Сборник задач, 2010 г. Издательство "Амалфея"
Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит. Учебное пособие, 2011 г. Издательство "ЮРАЙТ"
9Интернет – ресурсы:
Страница сайта «В помощь бухгалтеру», http://mvf.klerk.ru/ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЭКЗАМЕНУЮЩЕГОСЯ
Варианты комплексных заданий и метод контроля за освоением модуля
ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» по специальности СПО 080114«Экономика и бухгалтерский учет»
Вариант 1
Инструкция
1. Внимательно прочитайте задание.
2. Задание выполняйте строго последовательно.
3.Вы можете воспользоваться Планом счетов бухгалтерского учета, имеющимся на специальном столе или собственным.
4. Максимальное время выполнения задания 6 акад. часа.
5. Для выполнения задания у вас имеются формы документов; рабочий план счетов.
Комплексное задание 1
Скорость и правильность выбора бухгалтерских счетов из Плана счетов бухгалтерского учета для формирования бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации.
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для расчета заработной платы:
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета доходов, расходов и финансовых результатов организации;
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета источников имущества организации.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по расчету заработной платы
В приведенном задании произвести расчет заработной платы (начисление, удержание НДФЛ, определение суммы к выдаче на руки) и сформировать бухгалтерские проводки по расчету заработной платы и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды:
Задание Решение
Работнику ЗАО "Актив" А.Н. Иванову установлен месячный оклад 16 000 руб.
В январе 2013 года из 20 рабочих дней Иванов проработал 15 дней (5 дней Иванов находился в отпуске без сохранения заработной платы).
У Иванова 1 ребёнок.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли
В приведенном задании произвести расчет определения доходов, расходов и финансовых результатов организации и формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли:
Задание Решение
Остаток товаров на начало месяца -110692 руб. Поступило товаров на сумму-258629 руб. Издержки обращения (расходы на продажу) в части транспортных расходов на начало периода составили 2347 рублей. За отчётный период издержки обращения по статьям расходов составили:
Транспортные расходы6893 рубля;
Расходы на оплату труда12480-00;
Отчисления на социальные нужды – 30 % от расходов по оплате труда;
Расходы на рекламу1180 рублей, в том числе НДС 18 %;
Амортизация ОС 440-00.
Остаток товаров на конец отчётного периода составил 123721-00. Товарооборот за отчётный период составил 245600-00. Аргументированность и последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета.
В приведенном задании произвести решение практических ситуаций и аргументировать последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета:
Задание Решение
Перед составлением годового отчета ЗАО "Актив" провело инвентаризацию имущества. Инвентаризационная комиссия обнаружила:
отсутствие компьютера первоначальной стоимостью 49000 рублей и с начисленной амортизацией в сумме 16000 руб.;
недостачу товаров на складе в пределах норм естественной убыли на сумму 12 360 руб.;
недостачу денежных средств в кассе организации в сумме 73 руб.
Результаты инвентаризации были зафиксированы в сличительных ведомостях.
В рабочем плане счетов "Актива" счет 01 "Основные средства" имеет субсчет "Выбытие основных средств".
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета следующие операции по выявлению недостачи имущества организации:
Списание первоначальной стоимости основного средства;
Списание суммы начисленной амортизации;
Отражение остаточной стоимости недостающего основного средства;
Отражение недостачи товаров;
Отражение недостачи наличных денег. Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
В приведенном задании определить Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
Задание Решение
Уставный капитал ЗАО "Актив" - 100 000 руб. - разделен на 100 акций номинальной стоимостью 1 000 руб. каждая. По состоянию на 1 января 2013 года "Актив" провел переоценку основных средств.
В результате переоценки первоначальная стоимость основных средств увеличилась на 30 000 рублей, сумма накопленной амортизации - на 10 000 руб. Таким образом, в результате переоценки добавочный капитал был увеличен на 20 000 руб. (30 000 - 10 000).
Задание:Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:
Бухгалтер "Актива" сделал проводки :1.Отражено увеличение первоначальной стоимости основных средств в результате переоценки?
2.Отражено увеличение суммы начисленной амортизации?
В апреле 2013года общее собрание акционеров приняло решение сумму прироста добавочного капитала - 20 000 руб. - направить на увеличение уставного капитала, а для этого конвертировать все акции ЗАО в акции с большей номинальной стоимостью.
Так как уставный капитал разделен на 100 акций, номинальная стоимость каждой акции была увеличена на 200 руб. (20 000 руб. : 100 акций). Таким образом, все акции ЗАО были конвертированы в акции с номинальной стоимостью 1 200 руб. (1 000 + 200).
После того как соответствующие изменения учредительных документов "Актива" были зарегистрированы, бухгалтер сделал проводку:
3.Отражено увеличение уставного капитала? Комплексное задание 2
Соответствие выполнения поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения нормативным документам, регулирующим порядок проведения инвентаризации имущества.
Перечислить нормативные документы, регулирующие порядок проведения инвентаризации имущества _
Охарактеризовать основные положения разделов и статей по инвентаризации имущества и обязательств следующего нормативного документа:
Наименование нормативного документа Краткая характеристика нормативного документа
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ
Скорость и правильность составления «Приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации».
Составить приказ №63 о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 по организации ООО «Олимп» на 14.06.2014 года. В состав инвентаризационной комиссии по приказу включены:Товаровед (председатель)-Яковлева Тамара Петровна;
Зав. складом (МОЛ)- Сорокина Ирина Николаевна;
Кладовщица-Иванова Татьяна Сергеевна;
Бухгалтер-Тимофеева Алена Александровна.

Обоснованность характеристики имущества предприятия.
Перечислить и охарактеризовать специальные термины, используемые при проведении инвентаризации имущества
4.По бухгалтерскому балансу конкретной организации (ООО «Вектор») дайте ответ на следующие вопросы:
В каких статьях бухгалтерского баланса отражено имущество организации?
В каких статьях бухгалтерского баланса отражены финансовые обязательства организации? 3. По каким статьям бухгалтерского баланса проводятся плановые инвентаризации в течение календарного года?
4.По каким статьям бухгалтерского баланса проводится инвентаризация в конце года перед составлением бухгалтерской отчетности?
5.Дайте характеристику имущества ООО «Вектор».
в тыс. руб.
Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 - - - Результаты исследований и разработок 1120 - - - Основные средства 1130 61 62 65 Доходные вложения в материальные ценности 1140 - - - Финансовые вложения 1150 - - - Отложенные налоговые активы 1160 - - - Прочие внеоборотные активы 1170 - Итого по разделу I – сумма строк 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 1100 61 62 65 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 484 426 386 НДС по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 Финансовые вложения 1240 Денежные средства 1250 83 39 55 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II
Сумма строк 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260 1200 567 465 441 БАЛАНС: Сумма строк 1100 + 1200 1600 628 527 506 Наименование показателя Код На 30 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. На 31 декабря 2009 г.
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 50 50 50
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 171 147 125
Итого по разделу III = 1310 + 1340 + 1350 + 1360 – 1320 + / - 1370 1300 221 197 175
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - -
Отложенные налоговые обязательства 1420 - - -
Резервы под условные обязательства 1430 - - -
Прочие обязательства (срок обязательств которых превышает 12 мес.) 1450 - - -
Итого по разделу IV = 1410 + 1420 + 1430 + 1450 1400 - - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 - - -
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
Доходы будущих периодов 1530 Резервы предстоящих расходов 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V = 1510 + 1520 + 1530 + 1540+ +1550 1500 407 330 331
БАЛАНС = 1300 + 1400 + 1500 1700 628 527 506
Расшифровка некоторых статей бухгалтерского баланса ООО «Вектор»
в тыс. руб.
Наименование статьи баланса Код строки Периоды
На 30 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г.
Первоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьАктив
Основные средства всего: 1130 120 61 120 62 120 65
В том числе: Весовое оборудование складов 30 15 30 15,5 30 16
Тара - оборудование 20 10,5 20 10,5 20 11
Металлические стеллажи 20 10,5 20 10,5 20 11
Офисная мебель 30 15 30 15,5 30 16
Компьютерная и оргтехника 20 10 20 10 20 11
Запасы 1210 484 426 386
В том числе; Продовольственные товары 445 387 356
Инвентарь и хозяйственные принадлежности 32 32 25
Вспомогательные материалы 7 7 5
Денежные средства 1250 83 39 55
В том числе: Расчетные счета 78 37 52
Касса 5 2 3
Пассив
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
В том числе Со сроком погашения до 45 дней 370 300 300
Со сроком погашения до 90 дней 37 30 31
Вывод:
Комплексное задание 3
Скорость и техничность проведения подготовки к инвентаризации и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета ООО «Вектор».
Подготовить Регистры аналитического учета по местам хранения имущества:
Карточки складского учета материалов по форме М-17 или количественно – стоимостного учета по форме ТОРГ-28 для учета товарно-материальных ценностей; (заполнить 4 шт.) МОЛ Смирнова Татьяна Степановна, склад №1
Инвентаризационную опись по форме ИНВ-3.
Обоснованность приемов физического подсчета имущества.
Рассказать порядок приемов физического подсчета имуществаВерность и точность занесения фактических данных инвентаризации в инвентаризационные описи и сличительные ведомости по результатам инвентаризации.
Составить инвентаризационную опись №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-3 при инвентаризации товарно-материальных ценностей в магазине продавца Павловой Ольги Николаевны.
№ п/пНаименование товаров Количество, кгЦена за 1 кг, руб.
Фактически По учёту 1 Колбасы варёно-копчёные 8090 8160 245-00
2 Маргарин 480 488 140-00
3 Сыры в парафиновом покрытии 5330 5350 243-00
4 Сыры в полимерной плёнке 2700 2700 247-00
Составить сличительную ведомость №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-19 на основании инвентаризационной ведомости. Недостача взыскана с зав.складом 50%-внесено наличными в кусу, 50% удержано из з/пл. Излишки оприходованы.
Своевременность инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках.
Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации в следующей таблице:
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 Выявлена недостача колбасы 2 Выявлена недостача маргарина 3 Выявлена недостача сыра в парафиновом покрытии 4 Отнесена недостача на зав. складом Смирнову 5 Внесено 50% недостачи в кассу 6 Удержано 50 % недостачи из з/плОтразить в учете результаты переоценки огурцов в магазине Логиновой И.А.
Огурцы закуплены в кол-ве 20 кг. Цена до переоценки – 45 руб., в том числе торговая надбавка – 20%. Цена после переоценки – 30 руб. Количество товара – З кг.
Причина уценки: при реализации отсортировались мелкие, нестандартные огурцы.
Переоценку отразить в Акте переоценки №12 от 10.05.14 г. Председатель комисии гл.бухгалтер Мешкова В.А., члены комиссии :товаровед Сидорова А.И.
Результат переоценки отразить на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерские проводки по результатам переоценки товаров
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1. 2 3 4. Комплексное задание 4
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения.
Решить ситуацию по формированию бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
По результатам инвентаризации в бакалейном отделе выявлена недостача товаров на сумму 730 руб. по продажным ценам с НДС – 10%.
Сумма естественной убыли согласно расчету составила 520 руб. Средний процент торговой надбавки – 21,34%.
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации товаров.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 2 3 4 Скорость и техничность процедуры составления акта по результатам инвентаризации.
Решить практическую ситуацию по составлению акта по результатам инвентаризации: продавец Иванова В.А, магазин «Выбор», дата 2.06.14г. Акт №51, председатель –товаровед Антонова Е.И., члены комиссии секретарь Павлова П.А.Отразите в учете списание 4 кг ливерной колбасы по акту в результате порчи по цене 137 руб. и составьте Акт о порче, бое, ломе по форме ТОРГ – 15 (приложение 14).При порче товаров установлено: несоблюдение условий хранения – товар хранился возле отопительной системы. Торговая надбавка – 30%. Результаты списания товаров отразите в следующей таблице.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
Комплексное задание 5
Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов.
Решить практическую ситуацию:
По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;
По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п.
Практическая ситуация
В организации ООО «Олимп» имеются следующие данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на день инвентаризации 1 декабря текущего года:
По дебиторской задолженности:
Наличие дебиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета
и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с покупателями и заказчиками с ООО «Аврора» 62.1 62 015,50 50 000,00 12015,50 -
Расчеты с разными дебиторами с ООО «Автоперевозчик» 76.1 7183,80 7183,80 - -
Расчеты с подотчетными лицами – менеджер ООО «Олимп» Соловьева Анна Сергеевна 71 3500,00 3500,00 - Расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам с ООО «Ремонт» 60.2 12 589,40 8400,20 3189,20 1189,20
Итого ? ? ? ?
По кредиторской задолженности
Наличие кредиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная кредиторами не подтвержденная кредиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками с ООО «Продтовары» 60.1 402 502,50 402 502,50 - -
Расчеты с разными кредиторами с ООО «Наука» 76.2 10 250,00 10 000,00 - 250,00
Расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков с ООО «Ласточка» 62.2 102 510,00 102 000,00 510,00 -
Расчеты по НДС с НИ № 10 ФНС России 68.4 4200,00 - 4200,00 -
Расчеты с ПФР по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 69.1 8510,20 8510,20 - -
Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» 70 42551,00 42551,00 - -
Итого ? ? ? ?
На основании данных, отраженных в таблицах по наличию дебиторской и кредиторской задолженности составить справку к Акту инвентаризации расчетов, используя следующие данные
Данные для составления справки к Акту инвентаризации расчетов
Номер по порядку Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора Числится задолженность Сумма задолженности, руб. коп. Документ, подтверждающий задолженность
за что дата начала дебиторская кредиторская наименование номер дата
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 ООО «Аврора» За проданные товары 10.10 62 015,50 Товарная накладная 415 10.10
2 ООО «Автоперевозчик» За выполненные услуги 01.11 7183,80 Акт выполненных работ 115 01.11
3 Соловьева Анна Сергеевна Подотчетные суммы 10.11 3500,00 Авансовый отчет 10 10.11
4 ООО «Ремонт» За выполненные работы 15.10 12 589,40 Акт выполненных работ 87 15.10
5 ООО «Продтовары» За полученные товары 20.11 402 502,50 Товарная накладная 213 20.11
6 ООО «Наука» За выполненные работы 05.11 10 000,00 Акт выполненных работ 56 05.11
7 ООО «Ласточка» За полученные авансы 05.11 102 510,00 Выписка банка, платежное поручение 79 05.11
8 МИ № 10 ФНС России Задолженность по НДС 20.10 4200,00 Налоговая декларация - 20.10
9 ПФ России Задолженность по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 15.11 8510,20 Бухгалтерская справка 11 15.11
10 Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» Задолженность по выплате заработной платы 20.11 42551,00 Платежная ведомость на выплату зарплаты 10 20.11
Итого: ? ? 2Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Рассказать порядок выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учёта
Рассказать Порядок инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
ПРОВОДКИ
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЭКЗАМЕНУЮЩЕГОСЯ
Вариант 2
Инструкция
1. Внимательно прочитайте задание.
2. Задание выполняйте строго последовательно.
3.Вы можете воспользоваться Планом счетов бухгалтерского учета, имеющимся на специальном столе или собственным.
4. Максимальное время выполнения задания 6 акад. часа.
5. Для выполнения задания у вас имеются формы документов; рабочий план счетов.
Комплексное задание 1
Скорость и правильность выбора бухгалтерских счетов из Плана счетов бухгалтерского учета для формирования бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации.
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для расчета заработной платы;____________________________________________________
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета доходов, расходов и финансовых результатов организации;

Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета источников имущества организации. Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по расчету заработной платы
В приведенном задании произвести расчет заработной платы (начисление, удержание НДФЛ, определение суммы к выдаче на руки) и сформировать бухгалтерские проводки по расчету заработной платы и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды:
Задание Решение
Токарю 3-го разряда ЗАО "Актив" С.С. Петрову установлена сдельная оплата труда. Сдельная расценка для токаря 3-го разряда составляет 140 руб. за одно готовое изделие. Согласно Положению о премировании ЗАО "Актив", при отсутствии брака работникам основного производства ежемесячно выплачивается премия 6000 руб.
В апреле 2013 года Петров изготовил 100 изделий. У него 3 детей.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли
В приведенном задании произвести расчет определения доходов, расходов и финансовых результатов организации и формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли:
Задание Решение
На конец текущего года в ЗАО "Актив" был запланирован дорогостоящий ремонт технологического оборудования собственными силами организации. Учитывая это обстоятельство, в учетной политике на текущий год было предусмотрено создание резерва на предстоящий ремонт основных средств.
Для учета резерва был выделен субсчет 96-1.
Согласно смете сумма ремонта должна была составить 120000 руб. Соответственно, ежемесячные отчисления в резерв на ремонт основных средств были запланированы в сумме 10000 руб. (120000 руб. : 12 мес.).
ЗАО "Актив" на ремонт было зарезервировано 120000 руб., фактически израсходовано - 96000 руб. Аргументированность и последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета.
В приведенном задании произвести решение практических ситуаций и аргументировать последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета:
Задание Решение
ЗАО "Актив" в январе получило выручку от продажи товаров в сумме 1180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб.
В этом же месяце организация получила доход от сдачи имущества в аренду в сумме 2360 руб. (в том числе НДС - 360 руб.). Сдача имущества в аренду не является для "Актива" обычной деятельностью. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду (соответствующая доля амортизационных отчислений, зарплаты обслуживающего персонала и отчислений на социальное страхование), составили 3600 руб.
В результате наводнения "Актив" понес следующие убытки:
было разрушено здание склада;
были утрачены материалы, хранившиеся на складе.
Первоначальная стоимость склада по данным бухгалтерского учета - 70 000 руб., сумма начисленной амортизации - 30 000 руб.
Инвентаризационная комиссия, включающая представителей МЧС России, установила, что здание склада восстановлению не подлежит и должно быть демонтировано.
Демонтаж здания склада "Актив" произвел собственными силами, расходы на демонтаж составили 15 000 руб. и учтены на счете 23 «Вспомогательные производства». В процессе демонтажа были оприходованы материалы, лом, утиль (по цене возможного использования). Общая стоимость оприходованных материалов составила 12 000 руб.
Инвентаризационная комиссия также установила, что себестоимость утраченных материалов составила 120 000 руб.
Здание склада и материалы застрахованы не были.
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции, которые произошли за отчетный период в ЗАО «Актив»;
Отражена выручка от продажи товаров
Начислен НДС с выручки;
Списана себестоимость проданных товаров
Поступили деньги от покупателей в оплату товаров
Начислена арендная плата за отчетный период
Начислен НДС с арендной платы
Отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду
Получена на расчетный счет сумма арендной платы
Списана первоначальная стоимость разрушенного наводнением склада
Списана сумма начисленной амортизации разрушенного склада
11.расходы на демонтаж
12. Оприходованы материалы
13. Списаны утраченные в результате наводнения материалы
14. Закрытие 2 с/сч 91 счёта
15. Закрытие 1 с/сч 91 счёта
16.Закрытие 3 с/сч сч17. Закрытие 9 с/сч 91 сч18.Закрытие 1 с/сч 90 счёта
19. Закрытие 2 с/сч 90 счёта
20. Закрытие 3 с/сч 90 сч21. Закрытие 9 с/сч 90 сч
Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
В приведенном задании определить Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
Задание Решение
ОАО "Инвест" приобрело 10 собственных акций по цене 900 руб. за акцию. Номинальная стоимость каждой акции - 1 000 руб. Бухгалтер "Инвеста" сделал проводку(составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям):
Оприходованы акции?
ОАО "Инвест" продало 6 выкупленных акций по цене 1 100 руб. за штуку. Бухгалтер "Инвеста" сделал проводки:
Проданы акции?
Списана учетная стоимость акций?
В конце месяца бухгалтер "Инвеста" сделал проводку:
3.Определен финансовый результат отчетного периода?
Комплексное задание 2
Соответствие выполнения поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения нормативным документам, регулирующим порядок проведения инвентаризации имущества.
Перечислить нормативные документы, регулирующими порядок проведения инвентаризации имущества;
Охарактеризовать основные положения разделов и статей по инвентаризации имущества и обязательств следующего нормативного документа:
Наименование нормативного документа Краткая характеристика нормативного документа
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 г. (ред. от 08.11.2010г.) № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»Скорость и правильность составления «Приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации».
Составить приказ №63 о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 по организации ООО «Олимп» на 14.06.2014 года. В состав инвентаризационной комиссии по приказу включены:Товаровед (председатель)-Яковлева Тамара Петровна;
Зав. складом (МОЛ)- Сорокина Ирина Николаевна;
Кладовщица-Иванова Татьяна Сергеевна;
Бухгалтер-Тимофеева Алена Александровна.

Обоснованность характеристики имущества предприятия.
Перечислить и охарактеризовать специальные термины, используемые при проведении инвентаризации имущества
4.По бухгалтерскому балансу конкретной организации (ООО «Вектор») дайте ответ на следующие вопросы:
В каких статьях бухгалтерского баланса отражено имущество организации?
В каких статьях бухгалтерского баланса отражены финансовые обязательства организации? 3. По каким статьям бухгалтерского баланса проводятся плановые инвентаризации в течение календарного года?
.По каким статьям бухгалтерского баланса проводится инвентаризация в конце года перед составлением бухгалтерской отчетности?
5.Дайте характеристику имущества ООО «Вектор».
Бухгалтерский балансв тыс. руб.
Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 - - - Результаты исследований и разработок 1120 - - - Основные средства 1130 61 62 65 Доходные вложения в материальные ценности 1140 - - - Финансовые вложения 1150 - - - Отложенные налоговые активы 1160 - - - Прочие внеоборотные активы 1170 - Итого по разделу I – сумма строк 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 1100 61 62 65 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 484 426 386 НДС по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 Финансовые вложения 1240 Денежные средства 1250 83 39 55 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II
Сумма строк 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260 1200 567 465 441 БАЛАНС: Сумма строк 1100 + 1200 1600 628 527 506 Наименование показателя Код На 30 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. На 31 декабря 2009 г.
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 50 50 50
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 171 147 125
Итого по разделу III = 1310 + 1340 + 1350 + 1360 – 1320 + / - 1370 1300 221 197 175
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - -
Отложенные налоговые обязательства 1420 - - -
Резервы под условные обязательства 1430 - - -
Прочие обязательства (срок обязательств которых превышает 12 мес.) 1450 - - -
Итого по разделу IV = 1410 + 1420 + 1430 + 1450 1400 - - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 - - -
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
Доходы будущих периодов 1530 Резервы предстоящих расходов 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V = 1510 + 1520 + 1530 + 1540+ +1550 1500 407 330 331
БАЛАНС = 1300 + 1400 + 1500 1700 628 527 506
Расшифровка некоторых статей бухгалтерского баланса ООО «Вектор»
в тыс. руб.
Наименование статьи баланса Код строки Периоды
На 30 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г.
Первоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьАктив
Основные средства всего: 1130 120 61 120 62 120 65
В том числе: Весовое оборудование складов 30 15 30 15,5 30 16
Тара - оборудование 20 10,5 20 10,5 20 11
Металлические стеллажи 20 10,5 20 10,5 20 11
Офисная мебель 30 15 30 15,5 30 16
Компьютерная и оргтехника 20 10 20 10 20 11
Запасы 1210 484 426 386
В том числе; Продовольственные товары 445 387 356
Инвентарь и хозяйственные принадлежности 32 32 25
Вспомогательные материалы 7 7 5
Денежные средства 1250 83 39 55
В том числе: Расчетные счета 78 37 52
Касса 5 2 3
Пассив
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
В том числе Со сроком погашения до 45 дней 370 300 300
Со сроком погашения до 90 дней 37 30 31
Вывод:
Комплексное задание 3
Скорость и техничность проведения подготовки к инвентаризации и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета ООО «Вектор».
Подготовить Регистры аналитического учета по местам хранения имущества:
Карточки складского учета материалов по форме М-17 или количественно – стоимостного учета по форме ТОРГ-28 для учета товарно-материальных ценностей; (заполнить 4 шт.) МОЛ Смирнова Татьяна Степановна, склад №1
Инвентаризационную опись по форме ИНВ-3.
Обоснованность приемов физического подсчета имущества.
Рассказать порядок приемов физического подсчета имущества
Верность и точность занесения фактических данных инвентаризации в инвентаризационные описи и сличительные ведомости по результатам инвентаризации.
Составить инвентаризационную опись №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-3 при инвентаризации товарно-материальных ценностей в магазине продавца Павловой Ольги Николаевны.
№ п/пНаименование товаров Количество, кгЦена за 1 кг, руб.
Фактически По учёту 1 Колбасы варёно-копчёные 8090 8160 245-00
2 Маргарин 480 488 140-00
3 Сыры в парафиновом покрытии 5330 5350 243-00
4 Сыры в полимерной плёнке 2700 2700 247-00
Составить сличительную ведомость №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-19 на основании инвентаризационной ведомости. Недостача взыскана с зав.складом 50%-внесено наличными в кусу, 50% удержано из з/пл. Излишки оприходованы.
Своевременность инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках.
Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации в следующей таблице:
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 Выявлена недостача колбасы 2 Выявлена недостача маргарина 3 Выявлена недостача сыра в парафиновом покрытии 4 Отнесена недостача на зав. складом Смирнову 5 Внесено 50% недостачи в кассу 6 Удержано 50 % недостачи из з/плОтразить в учете результаты переоценки огурцов в магазине Логиновой И.А.
Огурцы закуплены в кол-ве 20 кг. Цена до переоценки – 45 руб., в том числе торговая надбавка – 20%. Цена после переоценки – 30 руб. Количество товара – З кг.
Причина уценки: при реализации отсортировались мелкие, нестандартные огурцы.
Переоценку отразить в Акте переоценки №12 от 10.05.14 г. Председатель комисии гл.бухгалтер Мешкова В.А., члены комиссии :товаровед Сидорова А.И.
Результат переоценки отразить на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерские проводки по результатам переоценки товаров
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1. 2 3 4. Комплексное задание 4
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения.
Решить ситуацию по формированию бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
По результатам инвентаризации в бакалейном отделе выявлена недостача товаров на сумму 730 руб. по продажным ценам с НДС – 10%.
Сумма естественной убыли согласно расчету составила 520 руб. Средний процент торговой надбавки – 21,34%.
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации товаров.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 2 3 4 Скорость и техничность процедуры составления акта по результатам инвентаризации.
Решить практическую ситуацию по составлению акта по результатам инвентаризации: продавец Иванова В.А, магазин «Выбор», дата 2.06.14г. Акт №51, председатель –товаровед Антонова Е.И., члены комиссии секретарь Павлова П.А.Отразите в учете списание 4 кг ливерной колбасы по акту в результате порчи по цене 137 руб. и составьте Акт о порче, бое, ломе по форме ТОРГ – 15 (приложение 14).При порче товаров установлено: несоблюдение условий хранения – товар хранился возле отопительной системы. Торговая надбавка – 30%. Результаты списания товаров отразите в следующей таблице.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
Комплексное задание 5
Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов.
Решить практическую ситуацию:
По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;
По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п.
Практическая ситуация
В организации ООО «Олимп» имеются следующие данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на день инвентаризации 1 декабря текущего года:
По дебиторской задолженности:
Наличие дебиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета
и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с покупателями и заказчиками с ООО «Аврора» 62.1 62 015,50 50 000,00 12015,50 -
Расчеты с разными дебиторами с ООО «Автоперевозчик» 76.1 7183,80 7183,80 - -
Расчеты с подотчетными лицами – менеджер ООО «Олимп» Соловьева Анна Сергеевна 71 3500,00 3500,00 - Расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам с ООО «Ремонт» 60.2 12 589,40 8400,20 3189,20 1189,20
Итого ? ? ? ?
По кредиторской задолженности
Наличие кредиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная кредиторами не подтвержденная кредиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками с ООО «Продтовары» 60.1 402 502,50 402 502,50 - -
Расчеты с разными кредиторами с ООО «Наука» 76.2 10 250,00 10 000,00 - 250,00
Расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков с ООО «Ласточка» 62.2 102 510,00 102 000,00 510,00 -
Расчеты по НДС с НИ № 10 ФНС России 68.4 4200,00 - 4200,00 -
Расчеты с ПФР по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 69.1 8510,20 8510,20 - -
Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» 70 42551,00 42551,00 - -
Итого ? ? ? ?
На основании данных, отраженных в таблицах по наличию дебиторской и кредиторской задолженности составить справку к Акту инвентаризации расчетов, используя следующие данные
Данные для составления справки к Акту инвентаризации расчетов
Номер по порядку Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора Числится задолженность Сумма задолженности, руб. коп. Документ, подтверждающий задолженность
за что дата начала дебиторская кредиторская наименование номер дата
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 ООО «Аврора» За проданные товары 10.10 62 015,50 Товарная накладная 415 10.10
2 ООО «Автоперевозчик» За выполненные услуги 01.11 7183,80 Акт выполненных работ 115 01.11
3 Соловьева Анна Сергеевна Подотчетные суммы 10.11 3500,00 Авансовый отчет 10 10.11
4 ООО «Ремонт» За выполненные работы 15.10 12 589,40 Акт выполненных работ 87 15.10
5 ООО «Продтовары» За полученные товары 20.11 402 502,50 Товарная накладная 213 20.11
6 ООО «Наука» За выполненные работы 05.11 10 000,00 Акт выполненных работ 56 05.11
7 ООО «Ласточка» За полученные авансы 05.11 102 510,00 Выписка банка, платежное поручение 79 05.11
8 МИ № 10 ФНС России Задолженность по НДС 20.10 4200,00 Налоговая декларация - 20.10
9 ПФ России Задолженность по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 15.11 8510,20 Бухгалтерская справка 11 15.11
10 Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» Задолженность по выплате заработной платы 20.11 42551,00 Платежная ведомость на выплату зарплаты 10 20.11
Итого: ? ? 2Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Рассказать порядок выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учёта
Рассказать Порядок инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
ПРОВОДКИ
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЭКЗАМЕНУЮЩЕГОСЯ
Варианты комплексных заданий и метод контроля за освоением модуля
ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» по специальности СПО 080114«Экономика и бухгалтерский учет»
Вариант 3
Инструкция
1. Внимательно прочитайте задание.
2. Задание выполняйте строго последовательно.
3.Вы можете воспользоваться Планом счетов бухгалтерского учета, имеющимся на специальном столе или собственным.
4. Максимальное время выполнения задания 6 акад. часа.
5. Для выполнения задания у вас имеются формы документов; рабочий план счетов.
Комплексное задание 1
Скорость и правильность выбора бухгалтерских счетов из Плана счетов бухгалтерского учета для формирования бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации.
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для расчета заработной платы;
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета доходов, расходов и финансовых результатов организации;
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета источников имущества организации.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по расчету заработной платы
В приведенном задании произвести расчет заработной платы (начисление, удержание НДФЛ, определение суммы к выдаче на руки) и сформировать бухгалтерские проводки по расчету заработной платы и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды:
Задание Решение
За январь 2013года фонд заработной платы ЗАО "Актив" составил 50 000 руб.
Рабочий коллектив ЗАО "Актив" состоит из трех работников: директора, руководителя отдела сбыта и менеджера по продажам.
Коэффициенты трудового участия, утвержденные руководителем организации, составляют:
директор - 1,4;- 1 ребёнок
руководитель отдела сбыта - 1,2; -2 детей
менеджер по продажам - 1. -нет детей 1
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли
В приведенном задании произвести расчет определения доходов, расходов и финансовых результатов организации и формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли:
Задание Решение
В январе ЗАО "Актив" поместило рекламу своей продукции размером в журнальную полосу в ежегодном каталоге "Мир товаров".
Стоимость рекламы составила 66 000 руб. (в том числе НДС - 6000 руб.).
Счет, выставленный "Миром товаров", "Актив" в январе полностью оплатил.
Так как действие этой рекламы рассчитано на длительный период, а к моменту оплаты рекламные услуги были фактически оказаны, то бухгалтер "Актива" учел эту сумму в составе расходов будущих периодов:
Было принято решение о списании рекламных затрат, учтенных в составе расходов будущих периодов, равномерно в течение года.
Аргументированность и последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета.
В приведенном задании произвести решение практических ситуаций и аргументировать последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета:
Задание Решение
По итогам прошедшего года чистая прибыль ЗАО "Актив" составила 70 000 руб.
В аналитическом учете к счету 84 бухгалтер ЗАО "Актив" предусмотрел следующие субсчета:
84-1 "Прибыль, подлежащая распределению";
84-2 "Нераспределенная прибыль".
31 декабря прошедшего года при реформации баланса бухгалтер "Актива" сделал проводку:
Дебет 99 Кредит 84-1 - 70 000 руб. - отражена чистая прибыль.
В феврале текущего года на общем собрании акционеров было решено использовать чистую прибыль следующим образом:
5% направить на пополнение резервного капитала;
50% направить на выплату дивидендов акционерам.
Задание:Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по использованию нераспределенной прибыли ЗАО «Актив»:
Направлены средства на пополнение резервного капитала;
Направлены средства на выплату дивидендов акционерам;
Отражена сумма нераспределенной прибыли. Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
В приведенном задании определить Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
Задание Решение
Общее собрание акционеров ОАО "Инвест" приняло решение уменьшить уставный капитал, аннулировав 4 выкупленные акции по 1200 руб., их номинальная стоимость 1000 руб. В учредительные документы были внесены соответствующие изменения.
Бухгалтер "Инвеста" сделал проводки (составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям):
Уменьшен уставный капитал?
Отражена разница между номинальной стоимостью акций и фактическими затратами на их приобретение.
В конце месяца бухгалтер "Инвеста" сделал проводку:
3Определен финансовый результат отчетного периода. Комплексное задание 2
Соответствие выполнения поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения нормативным документам, регулирующим порядок проведения инвентаризации имущества.
Перечислить нормативные документы, регулирующими порядок проведения инвентаризации имущества
Охарактеризовать основные положения разделов и статей по инвентаризации имущества и обязательств следующего нормативного документа:
Наименование нормативного документа Краткая характеристика нормативного документа
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998г. № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (редакция на 26.03.2007)Скорость и правильность составления «Приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации».
Составить приказ №63 о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 по организации ООО «Олимп» на 14.06.2014 года. В состав инвентаризационной комиссии по приказу включены:Товаровед (председатель)-Яковлева Тамара Петровна;
Зав. складом (МОЛ)- Сорокина Ирина Николаевна;
Кладовщица-Иванова Татьяна Сергеевна;
Бухгалтер-Тимофеева Алена Александровна.

Обоснованность характеристики имущества предприятия.
Перечислить и охарактеризовать специальные термины, используемые при проведении инвентаризации имущества
4.По бухгалтерскому балансу конкретной организации (ООО «Вектор») дайте ответ на следующие вопросы:
В каких статьях бухгалтерского баланса отражено имущество организации?
В каких статьях бухгалтерского баланса отражены финансовые обязательства организации?
По каким статьям бухгалтерского баланса проводятся плановые инвентаризации в течение календарного года?
4.По каким статьям бухгалтерского баланса проводится инвентаризация в конце года перед составлением бухгалтерской отчетности?
5.Дайте характеристику имущества ООО «Вектор».
Бухгалтерский балансв тыс. руб.
Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 - - - Результаты исследований и разработок 1120 - - - Основные средства 1130 61 62 65 Доходные вложения в материальные ценности 1140 - - - Финансовые вложения 1150 - - - Отложенные налоговые активы 1160 - - - Прочие внеоборотные активы 1170 - Итого по разделу I – сумма строк 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 1100 61 62 65 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 484 426 386 НДС по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 Финансовые вложения 1240 Денежные средства 1250 83 39 55 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II
Сумма строк 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260 1200 567 465 441 БАЛАНС: Сумма строк 1100 + 1200 1600 628 527 506 Наименование показателя Код На 30 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. На 31 декабря 2009 г.
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 50 50 50
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 171 147 125
Итого по разделу III = 1310 + 1340 + 1350 + 1360 – 1320 + / - 1370 1300 221 197 175
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - -
Отложенные налоговые обязательства 1420 - - -
Резервы под условные обязательства 1430 - - -
Прочие обязательства (срок обязательств которых превышает 12 мес.) 1450 - - -
Итого по разделу IV = 1410 + 1420 + 1430 + 1450 1400 - - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 - - -
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
Доходы будущих периодов 1530 Резервы предстоящих расходов 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V = 1510 + 1520 + 1530 + 1540+ +1550 1500 407 330 331
БАЛАНС = 1300 + 1400 + 1500 1700 628 527 506
Расшифровка некоторых статей бухгалтерского баланса ООО «Вектор»
в тыс. руб.
Наименование статьи баланса Код строки Периоды
На 30 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г.
Первоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьАктив
Основные средства всего: 1130 120 61 120 62 120 65
В том числе: Весовое оборудование складов 30 15 30 15,5 30 16
Тара - оборудование 20 10,5 20 10,5 20 11
Металлические стеллажи 20 10,5 20 10,5 20 11
Офисная мебель 30 15 30 15,5 30 16
Компьютерная и оргтехника 20 10 20 10 20 11
Запасы 1210 484 426 386
В том числе; Продовольственные товары 445 387 356
Инвентарь и хозяйственные принадлежности 32 32 25
Вспомогательные материалы 7 7 5
Денежные средства 1250 83 39 55
В том числе: Расчетные счета 78 37 52
Касса 5 2 3
Пассив
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
В том числе Со сроком погашения до 45 дней 370 300 300
Со сроком погашения до 90 дней 37 30 31
Вывод:
Комплексное задание 3
Скорость и техничность проведения подготовки к инвентаризации и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета ООО «Вектор».
Подготовить Регистры аналитического учета по местам хранения имущества:
Карточки складского учета материалов по форме М-17 или количественно – стоимостного учета по форме ТОРГ-28 для учета товарно-материальных ценностей; (заполнить 4 шт.) МОЛ Смирнова Татьяна Степановна, склад №1
Инвентаризационную опись по форме ИНВ-3.
Обоснованность приемов физического подсчета имущества.
Рассказать порядок приемов физического подсчета имущества
Верность и точность занесения фактических данных инвентаризации в инвентаризационные описи и сличительные ведомости по результатам инвентаризации.
Составить инвентаризационную опись №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-3 при инвентаризации товарно-материальных ценностей в магазине продавца Павловой Ольги Николаевны.
№ п/пНаименование товаров Количество, кгЦена за 1 кг, руб.
Фактически По учёту 1 Колбасы варёно-копчёные 8090 8160 245-00
2 Маргарин 480 488 140-00
3 Сыры в парафиновом покрытии 5330 5350 243-00
4 Сыры в полимерной плёнке 2700 2700 247-00
Составить сличительную ведомость №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-19 на основании инвентаризационной ведомости. Недостача взыскана с зав.складом 50%-внесено наличными в кусу, 50% удержано из з/пл. Излишки оприходованы.
Своевременность инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках.
Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации в следующей таблице:
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 Выявлена недостача колбасы 2 Выявлена недостача маргарина 3 Выявлена недостача сыра в парафиновом покрытии 4 Отнесена недостача на зав. складом Смирнову 5 Внесено 50% недостачи в кассу 6 Удержано 50 % недостачи из з/плОтразить в учете результаты переоценки огурцов в магазине Логиновой И.А.
Огурцы закуплены в кол-ве 20 кг. Цена до переоценки – 45 руб., в том числе торговая надбавка – 20%. Цена после переоценки – 30 руб. Количество товара – З кг.
Причина уценки: при реализации отсортировались мелкие, нестандартные огурцы.
Переоценку отразить в Акте переоценки №12 от 10.05.14 г. Председатель комисии гл.бухгалтер Мешкова В.А., члены комиссии :товаровед Сидорова А.И.
Результат переоценки отразить на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерские проводки по результатам переоценки товаров
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1. 2 3 4. Комплексное задание 4
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения.
Решить ситуацию по формированию бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
По результатам инвентаризации в бакалейном отделе выявлена недостача товаров на сумму 730 руб. по продажным ценам с НДС – 10%.
Сумма естественной убыли согласно расчету составила 520 руб. Средний процент торговой надбавки – 21,34%.
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации товаров.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 2 3 4 Скорость и техничность процедуры составления акта по результатам инвентаризации.
Решить практическую ситуацию по составлению акта по результатам инвентаризации: продавец Иванова В.А, магазин «Выбор», дата 2.06.14г. Акт №51, председатель –товаровед Антонова Е.И., члены комиссии секретарь Павлова П.А.Отразите в учете списание 4 кг ливерной колбасы по акту в результате порчи по цене 137 руб. и составьте Акт о порче, бое, ломе по форме ТОРГ – 15 (приложение 14).При порче товаров установлено: несоблюдение условий хранения – товар хранился возле отопительной системы. Торговая надбавка – 30%. Результаты списания товаров отразите в следующей таблице.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
Комплексное задание 5
Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов.
Решить практическую ситуацию:
По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;
По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п.
Практическая ситуация
В организации ООО «Олимп» имеются следующие данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на день инвентаризации 1 декабря текущего года:
По дебиторской задолженности:
Наличие дебиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета
и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с покупателями и заказчиками с ООО «Аврора» 62.1 62 015,50 50 000,00 12015,50 -
Расчеты с разными дебиторами с ООО «Автоперевозчик» 76.1 7183,80 7183,80 - -
Расчеты с подотчетными лицами – менеджер ООО «Олимп» Соловьева Анна Сергеевна 71 3500,00 3500,00 - Расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам с ООО «Ремонт» 60.2 12 589,40 8400,20 3189,20 1189,20
Итого ? ? ? ?
По кредиторской задолженности
Наличие кредиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная кредиторами не подтвержденная кредиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками с ООО «Продтовары» 60.1 402 502,50 402 502,50 - -
Расчеты с разными кредиторами с ООО «Наука» 76.2 10 250,00 10 000,00 - 250,00
Расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков с ООО «Ласточка» 62.2 102 510,00 102 000,00 510,00 -
Расчеты по НДС с НИ № 10 ФНС России 68.4 4200,00 - 4200,00 -
Расчеты с ПФР по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 69.1 8510,20 8510,20 - -
Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» 70 42551,00 42551,00 - -
Итого ? ? ? ?
На основании данных, отраженных в таблицах по наличию дебиторской и кредиторской задолженности составить справку к Акту инвентаризации расчетов, используя следующие данные
Данные для составления справки к Акту инвентаризации расчетов
Номер по порядку Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора Числится задолженность Сумма задолженности, руб. коп. Документ, подтверждающий задолженность
за что дата начала дебиторская кредиторская наименование номер дата
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 ООО «Аврора» За проданные товары 10.10 62 015,50 Товарная накладная 415 10.10
2 ООО «Автоперевозчик» За выполненные услуги 01.11 7183,80 Акт выполненных работ 115 01.11
3 Соловьева Анна Сергеевна Подотчетные суммы 10.11 3500,00 Авансовый отчет 10 10.11
4 ООО «Ремонт» За выполненные работы 15.10 12 589,40 Акт выполненных работ 87 15.10
5 ООО «Продтовары» За полученные товары 20.11 402 502,50 Товарная накладная 213 20.11
6 ООО «Наука» За выполненные работы 05.11 10 000,00 Акт выполненных работ 56 05.11
7 ООО «Ласточка» За полученные авансы 05.11 102 510,00 Выписка банка, платежное поручение 79 05.11
8 МИ № 10 ФНС России Задолженность по НДС 20.10 4200,00 Налоговая декларация - 20.10
9 ПФ России Задолженность по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 15.11 8510,20 Бухгалтерская справка 11 15.11
10 Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» Задолженность по выплате заработной платы 20.11 42551,00 Платежная ведомость на выплату зарплаты 10 20.11
Итого: ? ? 2Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Рассказать порядок выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учёта
Рассказать Порядок инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98). ПРОВОДКИ
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЭКЗАМЕНУЮЩЕГОСЯ
Варианты комплексных заданий и метод контроля за освоением модуля
ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» по специальности СПО 080114«Экономика и бухгалтерский учет»
Вариант 4
Инструкция
1. Внимательно прочитайте задание.
2. Задание выполняйте строго последовательно.
3.Вы можете воспользоваться Планом счетов бухгалтерского учета, имеющимся на специальном столе или собственным.
4. Максимальное время выполнения задания 6 акад. часа.
5. Для выполнения задания у вас имеются формы документов; рабочий план счетов.
Комплексное задание 1
Скорость и правильность выбора бухгалтерских счетов из Плана счетов бухгалтерского учета для формирования бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации.
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для расчета заработной платы;
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета доходов, расходов и финансовых результатов организации;
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета источников имущества организации.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по расчету заработной платы
В приведенном задании произвести расчет заработной платы (начисление, удержание НДФЛ, определение суммы к выдаче на руки) и сформировать бухгалтерские проводки по расчету заработной платы и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды:
Задание Решение
Работнику ООО "Пассив" С.С. Петрову установлена заработная плата по системе плавающих окладов. Согласно штатному расписанию, общий фонд оплаты труда составляет 50 000 руб. Месячный оклад Петрова - 8 000 руб.
В апреле 2014 года на выплату заработной платы направлено 55 000 руб. У Петрова 3 детей.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли
В приведенном задании произвести расчет определения доходов, расходов и финансовых результатов организации и формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли:
Задание Решение
Дано:
Выручка от продаж в розничном магазине, торгующем бытовой техникой, за месяц составила 1.699.200-00, в том числе НДС 18 %.
Товары в магазине учитываются по розничной стоимости.
Валовой доход составил 440.000-00.
Расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам = 160.000-00.
Задание:
Определить финансовый результат от продажи товаров и отразить его на счетах бухучёта.
Закрыть субсчета счёта 90 по состоянию на 31 декабря. Аргументированность и последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета.
В приведенном задании произвести решение практических ситуаций и аргументировать последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета:
Задание Решение
В ходе инвентаризации в ОАО "Актив" была обнаружена недостача канцтоваров, учтенных на счете 10 "Материалы". Балансовая стоимость недостающих канцтоваров - 700 руб. В результате проведенного расследования виновным в недостаче был признан работник Иванов. Руководитель "Актива" принял решение взыскать с Иванова 800 руб. (по рыночной цене канцтоваров).
Задание:Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции:
Списание балансовой стоимости недостающих канцтоваров;
Отнесение суммы недостачи на виновное лицо;
Отражение разницы между балансовой стоимостью недостающих ценностей (700 руб.) и суммой, подлежащей взысканию с виновного лица (800 руб.).
Внесение суммы недостачи (800 руб.) виновным лицом в кассу организации;
5.Списание разницы между балансовой стоимостью недостающих ценностей (700 руб.) и суммой, подлежащей взысканию с виновного лица (800 руб.) 100 руб. на прибыль Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
В приведенном задании определить Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
Задание Решение
Устав ЗАО "Актив" предусматривает создание резервного капитала в размере 15000 руб. Согласно уставу в резервный капитал ежегодно отчисляются 5% чистой прибыли общества, пока он не достигнет 15000 руб.
По итогам первого года работы чистая прибыль "Актива" составила 30000 руб. Согласно уставу в резервный капитал должно быть зачислено 1500 руб. (30000 руб. 5%).
Задание:Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:
Бухгалтер "Актива" сделал проводку:
Чистая прибыль направлена на формирование резервного капитала.
По итогам второго года работы "Актив" получил убыток. Чтобы его полностью погасить, нераспределенной прибыли прошлых лет не хватило. Поэтому акционеры решили направить на погашение убытка средства резервного капитала. Бухгалтер "Актива" сделал проводку:
2Средства резервного капитала направлены на погашение убытка.
По итогам третьего года работы чистая прибыль "Актива" составила 400000 руб.
5% от этой суммы составляют 20000 руб. Этих средств более чем достаточно, чтобы полностью сформировать резервный капитал "Актива", как это предусмотрено уставом (в размере 15000 руб.).
Бухгалтер "Актива" должен сделать проводку:
3Чистая прибыль направлена на формирование резервного капитала.
Комплексное задание 2
Соответствие выполнения поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения нормативным документам, регулирующим порядок проведения инвентаризации имущества.
Перечислить нормативные документы, регулирующими порядок проведения инвентаризации имущества;
Охарактеризовать основные положения разделов и статей по инвентаризации имущества и обязательств следующего нормативного документа:
Наименование нормативного документа Краткая характеристика нормативного документа
Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» Скорость и правильность составления «Приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации».
Составить приказ №63 о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 по организации ООО «Олимп» на 14.06.2014 года. В состав инвентаризационной комиссии по приказу включены:Товаровед (председатель)-Яковлева Тамара Петровна;
Зав. складом (МОЛ)- Сорокина Ирина Николаевна;
Кладовщица-Иванова Татьяна Сергеевна;
Бухгалтер-Тимофеева Алена Александровна.

Обоснованность характеристики имущества предприятия.
Перечислить и охарактеризовать специальные термины, используемые при проведении инвентаризации имущества
4.По бухгалтерскому балансу конкретной организации (ООО «Вектор») дайте ответ на следующие вопросы:
В каких статьях бухгалтерского баланса отражено имущество организации?
В каких статьях бухгалтерского баланса отражены финансовые обязательства организации? 3. По каким статьям бухгалтерского баланса проводятся плановые инвентаризации в течение календарного года?
4.По каким статьям бухгалтерского баланса проводится инвентаризация в конце года перед составлением бухгалтерской отчетности?
5.Дайте характеристику имущества ООО «Вектор».
Бухгалтерский балансв тыс. руб.
Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 - - - Результаты исследований и разработок 1120 - - - Основные средства 1130 61 62 65 Доходные вложения в материальные ценности 1140 - - - Финансовые вложения 1150 - - - Отложенные налоговые активы 1160 - - - Прочие внеоборотные активы 1170 - Итого по разделу I – сумма строк 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 1100 61 62 65 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 484 426 386 НДС по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 Финансовые вложения 1240 Денежные средства 1250 83 39 55 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II
Сумма строк 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260 1200 567 465 441 БАЛАНС: Сумма строк 1100 + 1200 1600 628 527 506 Наименование показателя Код На 30 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. На 31 декабря 2009 г.
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 50 50 50
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 171 147 125
Итого по разделу III = 1310 + 1340 + 1350 + 1360 – 1320 + / - 1370 1300 221 197 175
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - -
Отложенные налоговые обязательства 1420 - - -
Резервы под условные обязательства 1430 - - -
Прочие обязательства (срок обязательств которых превышает 12 мес.) 1450 - - -
Итого по разделу IV = 1410 + 1420 + 1430 + 1450 1400 - - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 - - -
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
Доходы будущих периодов 1530 Резервы предстоящих расходов 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V = 1510 + 1520 + 1530 + 1540+ +1550 1500 407 330 331
БАЛАНС = 1300 + 1400 + 1500 1700 628 527 506
Расшифровка некоторых статей бухгалтерского баланса ООО «Вектор»
в тыс. руб.
Наименование статьи баланса Код строки Периоды
На 30 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г.
Первоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьАктив
Основные средства всего: 1130 120 61 120 62 120 65
В том числе: Весовое оборудование складов 30 15 30 15,5 30 16
Тара - оборудование 20 10,5 20 10,5 20 11
Металлические стеллажи 20 10,5 20 10,5 20 11
Офисная мебель 30 15 30 15,5 30 16
Компьютерная и оргтехника 20 10 20 10 20 11
Запасы 1210 484 426 386
В том числе; Продовольственные товары 445 387 356
Инвентарь и хозяйственные принадлежности 32 32 25
Вспомогательные материалы 7 7 5
Денежные средства 1250 83 39 55
В том числе: Расчетные счета 78 37 52
Касса 5 2 3
Пассив
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
В том числе Со сроком погашения до 45 дней 370 300 300
Со сроком погашения до 90 дней 37 30 31
Вывод:
Комплексное задание 3
Скорость и техничность проведения подготовки к инвентаризации и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета ООО «Вектор».
Подготовить Регистры аналитического учета по местам хранения имущества:
Карточки складского учета материалов по форме М-17 или количественно – стоимостного учета по форме ТОРГ-28 для учета товарно-материальных ценностей; (заполнить 4 шт.) МОЛ Смирнова Татьяна Степановна, склад №1
Инвентаризационную опись по форме ИНВ-3.
Обоснованность приемов физического подсчета имущества.
Рассказать порядок приемов физического подсчета имуществаВерность и точность занесения фактических данных инвентаризации в инвентаризационные описи и сличительные ведомости по результатам инвентаризации.
Составить инвентаризационную опись №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-3 при инвентаризации товарно-материальных ценностей в магазине продавца Павловой Ольги Николаевны.
№ п/пНаименование товаров Количество, кгЦена за 1 кг, руб.
Фактически По учёту 1 Колбасы варёно-копчёные 8090 8160 245-00
2 Маргарин 480 488 140-00
3 Сыры в парафиновом покрытии 5330 5350 243-00
4 Сыры в полимерной плёнке 2700 2700 247-00
Составить сличительную ведомость №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-19 на основании инвентаризационной ведомости. Недостача взыскана с зав.складом 50%-внесено наличными в кусу, 50% удержано из з/пл. Излишки оприходованы.
Своевременность инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках.
Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации в следующей таблице:
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 Выявлена недостача колбасы 2 Выявлена недостача маргарина 3 Выявлена недостача сыра в парафиновом покрытии 4 Отнесена недостача на зав. складом Смирнову 5 Внесено 50% недостачи в кассу 6 Удержано 50 % недостачи из з/плОтразить в учете результаты переоценки огурцов в магазине Логиновой И.А.
Огурцы закуплены в кол-ве 20 кг. Цена до переоценки – 45 руб., в том числе торговая надбавка – 20%. Цена после переоценки – 30 руб. Количество товара – З кг.
Причина уценки: при реализации отсортировались мелкие, нестандартные огурцы.
Переоценку отразить в Акте переоценки №12 от 10.05.14 г. Председатель комисии гл.бухгалтер Мешкова В.А., члены комиссии :товаровед Сидорова А.И.
Результат переоценки отразить на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерские проводки по результатам переоценки товаров
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1. 2 3 4. Комплексное задание 4
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения.
Решить ситуацию по формированию бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
По результатам инвентаризации в бакалейном отделе выявлена недостача товаров на сумму 730 руб. по продажным ценам с НДС – 10%.
Сумма естественной убыли согласно расчету составила 520 руб. Средний процент торговой надбавки – 21,34%.
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации товаров.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 2 3 4 Скорость и техничность процедуры составления акта по результатам инвентаризации.
Решить практическую ситуацию по составлению акта по результатам инвентаризации: продавец Иванова В.А, магазин «Выбор», дата 2.06.14г. Акт №51, председатель –товаровед Антонова Е.И., члены комиссии секретарь Павлова П.А.Отразите в учете списание 4 кг ливерной колбасы по акту в результате порчи по цене 137 руб. и составьте Акт о порче, бое, ломе по форме ТОРГ – 15 (приложение 14).При порче товаров установлено: несоблюдение условий хранения – товар хранился возле отопительной системы. Торговая надбавка – 30%. Результаты списания товаров отразите в следующей таблице.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
Комплексное задание 5
Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов.
Решить практическую ситуацию:
По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;
По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п.
Практическая ситуация
В организации ООО «Олимп» имеются следующие данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на день инвентаризации 1 декабря текущего года:
По дебиторской задолженности:
Наличие дебиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета
и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с покупателями и заказчиками с ООО «Аврора» 62.1 62 015,50 50 000,00 12015,50 -
Расчеты с разными дебиторами с ООО «Автоперевозчик» 76.1 7183,80 7183,80 - -
Расчеты с подотчетными лицами – менеджер ООО «Олимп» Соловьева Анна Сергеевна 71 3500,00 3500,00 - Расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам с ООО «Ремонт» 60.2 12 589,40 8400,20 3189,20 1189,20
Итого ? ? ? ?
По кредиторской задолженности
Наличие кредиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная кредиторами не подтвержденная кредиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками с ООО «Продтовары» 60.1 402 502,50 402 502,50 - -
Расчеты с разными кредиторами с ООО «Наука» 76.2 10 250,00 10 000,00 - 250,00
Расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков с ООО «Ласточка» 62.2 102 510,00 102 000,00 510,00 -
Расчеты по НДС с НИ № 10 ФНС России 68.4 4200,00 - 4200,00 -
Расчеты с ПФР по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 69.1 8510,20 8510,20 - -
Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» 70 42551,00 42551,00 - -
Итого ? ? ? ?
На основании данных, отраженных в таблицах по наличию дебиторской и кредиторской задолженности составить справку к Акту инвентаризации расчетов, используя следующие данные
Данные для составления справки к Акту инвентаризации расчетов
Номер по порядку Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора Числится задолженность Сумма задолженности, руб. коп. Документ, подтверждающий задолженность
за что дата начала дебиторская кредиторская наименование номер дата
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 ООО «Аврора» За проданные товары 10.10 62 015,50 Товарная накладная 415 10.10
2 ООО «Автоперевозчик» За выполненные услуги 01.11 7183,80 Акт выполненных работ 115 01.11
3 Соловьева Анна Сергеевна Подотчетные суммы 10.11 3500,00 Авансовый отчет 10 10.11
4 ООО «Ремонт» За выполненные работы 15.10 12 589,40 Акт выполненных работ 87 15.10
5 ООО «Продтовары» За полученные товары 20.11 402 502,50 Товарная накладная 213 20.11
6 ООО «Наука» За выполненные работы 05.11 10 000,00 Акт выполненных работ 56 05.11
7 ООО «Ласточка» За полученные авансы 05.11 102 510,00 Выписка банка, платежное поручение 79 05.11
8 МИ № 10 ФНС России Задолженность по НДС 20.10 4200,00 Налоговая декларация - 20.10
9 ПФ России Задолженность по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 15.11 8510,20 Бухгалтерская справка 11 15.11
10 Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» Задолженность по выплате заработной платы 20.11 42551,00 Платежная ведомость на выплату зарплаты 10 20.11
Итого: ? ? 2Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Рассказать порядок выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учёта
Рассказать Порядок инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98). ПРОВОДКИ
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЭКЗАМЕНУЮЩЕГОСЯ
Варианты комплексных заданий и метод контроля за освоением модуля
ПМ 02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации» по специальности СПО 080114«Экономика и бухгалтерский учет»
Вариант 5
Инструкция
1. Внимательно прочитайте задание.
2. Задание выполняйте строго последовательно.
3.Вы можете воспользоваться Планом счетов бухгалтерского учета, имеющимся на специальном столе или собственным.
4. Максимальное время выполнения задания 6 акад. часа.
5. Для выполнения задания у вас имеются формы документов; рабочий план счетов.
Комплексное задание 1
Скорость и правильность выбора бухгалтерских счетов из Плана счетов бухгалтерского учета для формирования бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации.
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для расчета заработной платы;
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета доходов, расходов и финансовых результатов организации;
Выбрать бухгалтерские счета из Плана счетов, используемые для учета источников имущества организации.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по расчету заработной платы
В приведенном задании произвести расчет заработной платы (начисление, удержание НДФЛ, определение суммы к выдаче на руки) и сформировать бухгалтерские проводки по расчету заработной платы и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды:
Задание Решение
Менеджеру по продажам ООО "Пассив" К.Б. Яковлеву заработная плата установлена в размере 25% от стоимости проданной им продукции.
В сентябре 2014года Яковлев реализовал продукцию на сумму 75 000 руб. (без НДС). У Яковлева нет детей.
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли
В приведенном задании произвести расчет определения доходов, расходов и финансовых результатов организации и формирования бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли:
Задание Решение
Дано:
Выручка от продаж в оптовой фирме, торгующей промышленными товарами, за месяц составила 35.400.000-00, в том числе НДС 18 %, момент реализации – отгрузка товара.
Товары учитываются по покупной стоимости.
Учётная стоимость реализованных товаров составила 22.000.000-00.
Расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам = 1.600.000-00.
Задание:
Определить финансовый результат от продажи товаров и отразить его на счетах бухучёта.
Закрыть субсчета счёта 90 по состоянию на 31 декабря
.
Аргументированность и последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета.
В приведенном задании произвести решение практических ситуаций и аргументировать последовательность занесения сформированных бухгалтерских проводок по учету финансовых результатов и использования прибыли организации в регистры бухгалтерского учета:
Задание Решение
ЗАО "Актив" заключило с поставщиком договор на покупку материалов на сумму 118 000 руб. (в том числе стоимость материалов - 100 000 руб., НДС - 18 000 руб.).
В договоре было предусмотрено, что естественная убыль материалов при транспортировке может составить до 3% от их стоимости. То есть максимальная сумма потерь, согласно договору, может составить 3540 руб. (118 000 руб. х 3%), в том числе НДС - 540 руб.
При приемке поступивших от поставщика материалов была обнаружена недостача на сумму 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.).
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета следующие операции по недостаче товарно-материальных ценностей:
Оприходованы фактически полученные материалы;
Учтен НДС по фактически полученным материалам;
Отражена недостача в пределах величины, предусмотренной договором;
Отражена недостача сверх предусмотренной договором величины.
Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
В приведенном задании определить Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по учету источников имущества организации нормативным документам по бухгалтерскому учету.
Задание Решение
На балансе ЗАО "Актив" числится станок. По состоянию на 1 января предыдущего года станок был переоценен. Первоначальная стоимость станка была уменьшена на 2000 руб., а сумма амортизации - на 500 руб.
По состоянию на 1 января текущего года вновь была проведена переоценка станка. Первоначальная стоимость станка была увеличена на 6000 руб., а сумма амортизации - на 1500 руб.
Результаты переоценки станка по состоянию на 1 января текущего года бухгалтер "Актива" должен отразить так (составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям):
Отражена дооценка станка в пределах предыдущей уценки?
Отражена дооценка станка сверх предыдущей уценки?
Увеличена амортизация станка в пределах предыдущей уценки;
Увеличена амортизации станка сверх предыдущей уценки.
Комплексное задание 2
Соответствие выполнения поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения нормативным документам, регулирующим порядок проведения инвентаризации имущества.
Перечислить нормативные документы, регулирующими порядок проведения инвентаризации имущества;
Охарактеризовать основные положения разделов и статей по инвентаризации имущества и обязательств следующего нормативного документа:
Наименование нормативного документа Краткая характеристика нормативного документа
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗСкорость и правильность составления «Приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации» и занесение его в «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации».
Составить приказ №63 о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 по организации ООО «Олимп» на 14.06.2014 года. В состав инвентаризационной комиссии по приказу включены:Товаровед (председатель)-Яковлева Тамара Петровна;
Зав. складом (МОЛ)- Сорокина Ирина Николаевна;
Кладовщица-Иванова Татьяна Сергеевна;
Бухгалтер-Тимофеева Алена Александровна.

Обоснованность характеристики имущества предприятия.
Перечислить и охарактеризовать специальные термины, используемые при проведении инвентаризации имущества
4.По бухгалтерскому балансу конкретной организации (ООО «Вектор») дайте ответ на следующие вопросы:
В каких статьях бухгалтерского баланса отражено имущество организации?
В каких статьях бухгалтерского баланса отражены финансовые обязательства организации? 3. По каким статьям бухгалтерского баланса проводятся плановые инвентаризации в течение календарного года? 4.По каким статьям бухгалтерского баланса проводится инвентаризация в конце года перед составлением бухгалтерской отчетности?
5.Дайте характеристику имущества ООО «Вектор».
Бухгалтерский балансв тыс. руб.
Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 - - - Результаты исследований и разработок 1120 - - - Основные средства 1130 61 62 65 Доходные вложения в материальные ценности 1140 - - - Финансовые вложения 1150 - - - Отложенные налоговые активы 1160 - - - Прочие внеоборотные активы 1170 - Итого по разделу I – сумма строк 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 1100 61 62 65 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 484 426 386 НДС по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 Финансовые вложения 1240 Денежные средства 1250 83 39 55 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II
Сумма строк 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260 1200 567 465 441 БАЛАНС: Сумма строк 1100 + 1200 1600 628 527 506 Наименование показателя Код На 30 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. На 31 декабря 2009 г.
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 50 50 50
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 171 147 125
Итого по разделу III = 1310 + 1340 + 1350 + 1360 – 1320 + / - 1370 1300 221 197 175
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - -
Отложенные налоговые обязательства 1420 - - -
Резервы под условные обязательства 1430 - - -
Прочие обязательства (срок обязательств которых превышает 12 мес.) 1450 - - -
Итого по разделу IV = 1410 + 1420 + 1430 + 1450 1400 - - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 - - -
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
Доходы будущих периодов 1530 Резервы предстоящих расходов 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V = 1510 + 1520 + 1530 + 1540+ +1550 1500 407 330 331
БАЛАНС = 1300 + 1400 + 1500 1700 628 527 506
Расшифровка некоторых статей бухгалтерского баланса ООО «Вектор»
в тыс. руб.
Наименование статьи баланса Код строки Периоды
На 30 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г.
Первоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьПервоначальная
ст - тьОстаточная
ст - тьАктив
Основные средства всего: 1130 120 61 120 62 120 65
В том числе: Весовое оборудование складов 30 15 30 15,5 30 16
Тара - оборудование 20 10,5 20 10,5 20 11
Металлические стеллажи 20 10,5 20 10,5 20 11
Офисная мебель 30 15 30 15,5 30 16
Компьютерная и оргтехника 20 10 20 10 20 11
Запасы 1210 484 426 386
В том числе; Продовольственные товары 445 387 356
Инвентарь и хозяйственные принадлежности 32 32 25
Вспомогательные материалы 7 7 5
Денежные средства 1250 83 39 55
В том числе: Расчетные счета 78 37 52
Касса 5 2 3
Пассив
Кредиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев 1520 407 330 331
В том числе Со сроком погашения до 45 дней 370 300 300
Со сроком погашения до 90 дней 37 30 31
Вывод:
Комплексное задание 3
Скорость и техничность проведения подготовки к инвентаризации и проверки действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета ООО «Вектор».
Подготовить Регистры аналитического учета по местам хранения имущества:
Карточки складского учета материалов по форме М-17 или количественно – стоимостного учета по форме ТОРГ-28 для учета товарно-материальных ценностей; (заполнить 4 шт.) МОЛ Смирнова Татьяна Степановна, склад №1
Инвентаризационную опись по форме ИНВ-3.
Обоснованность приемов физического подсчета имущества.
Рассказать порядок приемов физического подсчета имущества
Верность и точность занесения фактических данных инвентаризации в инвентаризационные описи и сличительные ведомости по результатам инвентаризации.
Составить инвентаризационную опись №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-3 при инвентаризации товарно-материальных ценностей в магазине продавца Павловой Ольги Николаевны.
№ п/пНаименование товаров Количество, кгЦена за 1 кг, руб.
Фактически По учёту 1 Колбасы варёно-копчёные 8090 8160 245-00
2 Маргарин 480 488 140-00
3 Сыры в парафиновом покрытии 5330 5350 243-00
4 Сыры в полимерной плёнке 2700 2700 247-00
Составить сличительную ведомость №23 от 15.05.2014 г. по форме ИНВ-19 на основании инвентаризационной ведомости. Недостача взыскана с зав.складом 50%-внесено наличными в кусу, 50% удержано из з/пл. Излишки оприходованы.
Своевременность инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках.
Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации в следующей таблице:
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 Выявлена недостача колбасы 2 Выявлена недостача маргарина 3 Выявлена недостача сыра в парафиновом покрытии 4 Отнесена недостача на зав. складом Смирнову 5 Внесено 50% недостачи в кассу 6 Удержано 50 % недостачи из з/плОтразить в учете результаты переоценки огурцов в магазине Логиновой И.А.
Огурцы закуплены в кол-ве 20 кг. Цена до переоценки – 45 руб., в том числе торговая надбавка – 20%. Цена после переоценки – 30 руб. Количество товара – З кг.
Причина уценки: при реализации отсортировались мелкие, нестандартные огурцы.
Переоценку отразить в Акте переоценки №12 от 10.05.14 г. Председатель комисии гл.бухгалтер Мешкова В.А., члены комиссии :товаровед Сидорова А.И.
Результат переоценки отразить на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерские проводки по результатам переоценки товаров
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1. 2 3 4. Комплексное задание 4
Верность и точность формирования бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения.
Решить ситуацию по формированию бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
По результатам инвентаризации в бакалейном отделе выявлена недостача товаров на сумму 730 руб. по продажным ценам с НДС – 10%.
Сумма естественной убыли согласно расчету составила 520 руб. Средний процент торговой надбавки – 21,34%.
Задание:Отразите на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации товаров.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
1 2 3 4 Скорость и техничность процедуры составления акта по результатам инвентаризации.
Решить практическую ситуацию по составлению акта по результатам инвентаризации: продавец Иванова В.А, магазин «Выбор», дата 2.06.14г. Акт №51, председатель –товаровед Антонова Е.И., члены комиссии секретарь Павлова П.А.Отразите в учете списание 4 кг ливерной колбасы по акту в результате порчи по цене 137 руб. и составьте Акт о порче, бое, ломе по форме ТОРГ – 15 (приложение 14).При порче товаров установлено: несоблюдение условий хранения – товар хранился возле отопительной системы. Торговая надбавка – 30%. Результаты списания товаров отразите в следующей таблице.
Бухгалтерские проводки по результатам недостачи, ее списание и возмещение в соответствии с правилами списания товарных потерь
№ Содержание операции Сумма в руб. Проводки
Дебет Кредит
Комплексное задание 5
Правильность порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации, технологии определения реального состояния расчетов.
Решить практическую ситуацию:
По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;
По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п.
Практическая ситуация
В организации ООО «Олимп» имеются следующие данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на день инвентаризации 1 декабря текущего года:
По дебиторской задолженности:
Наличие дебиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета
и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с покупателями и заказчиками с ООО «Аврора» 62.1 62 015,50 50 000,00 12015,50 -
Расчеты с разными дебиторами с ООО «Автоперевозчик» 76.1 7183,80 7183,80 - -
Расчеты с подотчетными лицами – менеджер ООО «Олимп» Соловьева Анна Сергеевна 71 3500,00 3500,00 - Расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам с ООО «Ремонт» 60.2 12 589,40 8400,20 3189,20 1189,20
Итого ? ? ? ?
По кредиторской задолженности
Наличие кредиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная кредиторами не подтвержденная кредиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками с ООО «Продтовары» 60.1 402 502,50 402 502,50 - -
Расчеты с разными кредиторами с ООО «Наука» 76.2 10 250,00 10 000,00 - 250,00
Расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков с ООО «Ласточка» 62.2 102 510,00 102 000,00 510,00 -
Расчеты по НДС с НИ № 10 ФНС России 68.4 4200,00 - 4200,00 -
Расчеты с ПФР по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 69.1 8510,20 8510,20 - -
Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» 70 42551,00 42551,00 - -
Итого ? ? ? ?
На основании данных, отраженных в таблицах по наличию дебиторской и кредиторской задолженности составить справку к Акту инвентаризации расчетов, используя следующие данные
Данные для составления справки к Акту инвентаризации расчетов
Номер по порядку Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора Числится задолженность Сумма задолженности, руб. коп. Документ, подтверждающий задолженность
за что дата начала дебиторская кредиторская наименование номер дата
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 ООО «Аврора» За проданные товары 10.10 62 015,50 Товарная накладная 415 10.10
2 ООО «Автоперевозчик» За выполненные услуги 01.11 7183,80 Акт выполненных работ 115 01.11
3 Соловьева Анна Сергеевна Подотчетные суммы 10.11 3500,00 Авансовый отчет 10 10.11
4 ООО «Ремонт» За выполненные работы 15.10 12 589,40 Акт выполненных работ 87 15.10
5 ООО «Продтовары» За полученные товары 20.11 402 502,50 Товарная накладная 213 20.11
6 ООО «Наука» За выполненные работы 05.11 10 000,00 Акт выполненных работ 56 05.11
7 ООО «Ласточка» За полученные авансы 05.11 102 510,00 Выписка банка, платежное поручение 79 05.11
8 МИ № 10 ФНС России Задолженность по НДС 20.10 4200,00 Налоговая декларация - 20.10
9 ПФ России Задолженность по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии 15.11 8510,20 Бухгалтерская справка 11 15.11
10 Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» Задолженность по выплате заработной платы 20.11 42551,00 Платежная ведомость на выплату зарплаты 10 20.11
Итого: ? ? 2Верность и точность порядка выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета, порядка инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Рассказать порядок выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учёта
Рассказать Порядок инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98). ПРОВОДКИ