РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ.03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Министерство образования Тверской области
государственное бюджетное профессиональное
образовательное учреждение
«Тверской химико-технологический колледж»
цикловая комиссия социально-экономическихдисциплинПРОГРАММа ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
ПМ.03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
для специальности
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Тверь, 2016г.
Рассмотрено
цикловой комиссией
социально-экономических дисциплин
протокол № _____
от «____»_______________20___г.
Председатель ЦК __________ Щеголева Н.А.
Принято
методическим Советом
протокол № _______
от «____»_________________20___г
Разработчик: Стрельцова А.А., преподаватель.
СОДЕРЖАНИЕ
TOC \o "1-3" \h \z \u 1 Паспорт программы профессионального модуля ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами PAGEREF _Toc452971419 \h 31.1 Область применения программы PAGEREF _Toc452971420 \h 31.2 Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуля PAGEREF _Toc452971421 \h 41.3 Рекомендуемое количество часов на освоение программы профессионального модуля PAGEREF _Toc452971422 \h 72 Результаты освоения профессионального модуля PAGEREF _Toc452971423 \h 83 Структура и содержание профессионального модуля PAGEREF _Toc452971424 \h 103.1 Тематический план профессионального модуля PAGEREF _Toc452971425 \h 103.2 Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) PAGEREF _Toc452971426 \h 114 Условия реализации программы профессионального модуля PAGEREF _Toc452971427 \h 164.1 Требования к минимальному материально-техническому PAGEREF _Toc452971428 \h 16обеспечению PAGEREF _Toc452971429 \h 164.2 Информационное обеспечение обучения PAGEREF _Toc452971430 \h 174.3 Общие требования к организации образовательного процесса PAGEREF _Toc452971431 \h 184.4 Кадровое обеспечение образовательного процесса PAGEREF _Toc452971432 \h 195 Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности) PAGEREF _Toc452971433 \h 21
1 Паспорт программы профессионального модуля ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондамиОбласть применения программыПрограмма профессионального модуля (далее –программа) является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД):
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
1 и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
ПК 3.1 Формировать бухгалтерские поводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;
ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Рабочая программа профессионального модуля может быть использована в программах повышения квалификации бухгалтеров.
1.2 Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуляС целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
В результате изучения профессионального модуля обучающийся должен:
иметь практический опыт:проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;
применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
заполнять данные статуса плательщика, Индивидуального номера налогоплательщика (далее - ИНН) получателя, Кода причины постановки на учет (далее - КПП) получателя;
наименования налоговой инспекции, Кода бюджетной классификации (далее - КБК), Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (далее - ОКАТО), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
виды и порядок налогообложения;
систему налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
сущность и структуру ЕСН;
объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
порядок и сроки исчисления ЕСН;
особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Рекомендуемое количество часов на освоение программы профессионального модулявсего – 191 час, в том числе:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 119 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 79 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 40 часов;
производственной практики – 72 часа.
2 Результаты освоения профессионального модуляРезультатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код Наименование результата обучения
ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым операциям.
ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы решения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
Код Наименование результата обучения
ОК 5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7 Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9 Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
ОК 10 Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
3 Структура и содержание профессионального модуля3.1. Тематический план профессионального модуляКоды
профессиональных
компетенций Наименования разделов
профессионального модуля* Всего часов
(макс. учебная нагрузка и практики) Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов) Практика
Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегосяСамостоятельная работа обучающегося,
часов Учебная,
часов Производственная**,
часов
(если предусмотрена рассредоточенная практика)
Всего,
часов в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов в т.ч.
курсовая работа (проект), часов Всего,
часов в т.ч.
курсовая работа (проект), часов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ПК 3.1
ПК 3.2
ПК 3.3
ПК 3.4
МДК.03.01
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. 119 79 44 - 40 - Производственная практика 72 - 72
Всего: 191 79 44 - 40 - - 72
3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)Наименование разделов
профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект) Объем часов Уровень
освоения
1 2 3 4
ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. 119 МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. 79 Раздел 1. Расчеты с внебюджетными фондами по страховым взносам. 34 Тема 1.1. Организация расчетов со внебюджетными фондами по страховым взносам Содержание 8 1. Внебюджетные фонды РФ 4 1
2. Нормативно-правовая база по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации 2
Практические занятия 3. Источники уплаты страховых взносов 4 4. Использование средств внебюджетных фондов Тема 1.2. Организация расчетов с Фондом социального страхования Содержание 8 1. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации 4 2
2. Порядок расчетов, начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 2
Практические занятия 4 3. Расчет страховых взносов в ФСС, отражение их начисления и перечисления по счету 69 4. Оформление платежных поручений по перечислению страховых взносов в Фонд социального страхования. Использование образцов заполнения платежных поручений 1 2 3 4
Тема 1.3 Организация расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации Содержание 6 1. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации 2 2
Практические занятия 4 2. Расчет страховых взносов в ПФ РФ, отражение их начисления и перечисления по счету 69 3. Оформление платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Использование образцов заполнения платежных поручений Тема 1.4 Организация расчетов с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования Содержание 6 1. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации 2 2
Практические занятия 4
2. Расчет страховых взносов в ФФОМС, отражение их начисления и перечисления по счету 69 3. Оформление платежных поручений по перечислению страховых взносов в ФФОМС. Использование образцов заполнения платежных поручений Тема 1.4 Автоматизация расчетов со внебюджетными фонами Содержание 6 1. Программы учета и расчета операций по страховым взносам во внебюджетные фонды 2 2
Практические занятия 4 2. Оформление начисления и перечисления в бюджет страховых взносов в программе 1С:Предприятие 3. Оформление начисления и перечисления в бюджет страховых взносов с использованием сервисов на официальных сайтах внебюджетных фондов 1 2 3 4
Раздел 2. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 45 Тема 2.1 Система налогов и сборов в РФ Содержание 6 1. Налоговая система РФ. Нормативное регулирование налогообложения 4 2
2. Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов и сборов 3
Практические занятия 2 3. Определение реквизитов уплаты налогов и сборов Тема 2.2 Общая система налогообложения Содержание 16 Сущность основной системы налогообложение. Основные налоги, уплачиваемые при применении данной системы 8 3
Учет расчетов по налогу на прибыль 2
Учет расчетов по налогу на имущество 2
Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость 2
Практические занятия 8 Формирование платежных поручений по уплате налога на прибыль. Отражение операций на счет 68 Формирование платежных поручений по уплате налога на имущество. Отражение операций на счете 68 Формирование платежных поручений по уплате налога на добавленную стоимость. Отражение операций на счете 68 Формирование платежных поручений по прочим налогам, уплачиваемым при применении основной системы налогообложения Тема 2.3 Упрощенная система налогообложения Содержание 8 1. Сущность упрощенной системы налогообложения. Элементы. Налогоплательщики. 4 2
2. Учет расчетов по упрощенной системе налогообложения. 1 2 3 4
Практические занятия 4 3. Формирование платежных поручений по уплате упрощенного налога. Отражение операций по счету 68 4. Формирование платежных поручений по уплате минимального налога. Отражение операций по счету 68 Тема 2.4 Единый налог на вмененный доход Содержание 4 1. Сущность ЕНВД. Элементы. Налогоплательщики 2 3
Практические занятия 2 3. Формирование платежных поручений по уплате ЕНВД. Отражение операций по счету 68 Тема 2.5 Прочие специальные режимы Содержание 4 1. Прочие специальные режимы налогообложения 2 2
Практические занятия 2 2. Формирование платежных поручений по уплате прочих налогов. Отражение операций по счету 68 2 Тема 2.6 Пошлины и прочие сборы Содержание 7 1. Виды пошлин и сборов. Отражение операций по счету 68 1 3
Практические занятия 6
2. Формирование квитанций и платежных поручений на оплату государственных пошлин и сборов 3. Итоговая контрольная работа. Самостоятельная работа при изучении ПМ.03
Виды овеществленных результатов самостоятельной работы обучающихся:
- презентации;
- выдержки из нормативной документации;
- рефераты
Примерная тематика самостоятельной работы:
1. Задачи и организация налогового учета (презентация).
2 Общая система налогообложения (презентация).
3. Упрощенная система налогообложения (презентация).
4. Особенности ведения бухгалтерского учета при УСН (выдержка из нормативной документации).
5. Особенности учета НДС (выдержка из нормативной документации).
6. Принципы налогового учета. Налог на прибыль (презентация).
7. Учет налога на прибыль с использованием БПУ 18/02 (выдержка из нормативной документации).
8. Ведение бухгалтерского учета организации, работающей на ЕНВД (презентация).
9. Пособия фонда социального страхования (выдержка из нормативной документации).
10. Аттестация рабочих мест за счет средств ФСС (сообщение).
11. Особенности ведения персонифицированного учета (презентация).
12. Ведение персонифицированного учета в различных программах (презентация). 40 Производственная практика
Виды работ:
1. Ознакомление с видами работ, предусмотренных порядком прохождения практики.
2. Знакомство с компьютерными программами конкретной организации.
3. Знакомство со структурой бухгалтерии предприятия, особенностями, формами ведения учета.
4. Изучение учетной политики организации.
5. Исчисление налогов в бюджет.
6. Составление платежных поручений по перечислению налогов в бюджет.
7. Исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды.
8. Составление платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
9. Контроль прохождения платежных поручений в бюджет. Сверка с данными налоговой инспекции.
10. Контроль прохождения платежных поручений в ФСС. Сверка с данными ФСС.
11. Контроль прохождения платежных поручений в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования. Сверка сданными ПФР.
12. Выполнение поручений по взаимодействию организации с банками.
13. Обработка выписок банка.
14. Написание отчета по практике. 72 Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:
1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);
3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).
4. Условия реализации программы профессионального модуля4.1. Требования к минимальному материально-техническомуобеспечению
Реализация программы модуля предполагает наличие
учебного кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита;
лаборатории учебная бухгалтерия.
Оборудование учебного кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита:
- посадочные места обучающихся – 36;
- рабочее место преподавателя – 1;
- персональный компьютер – 1;
- мультимедийный проектор с экраном – 1;
- принтер - 1
- коллекция электронных обучающих ресурсов;
- набор плакатов;
- стенды;
- комплект нормативной и учебно-методической документации.
Оборудование лаборатории учебная бухгалтерия:
- рабочие места обучающихся, оборудованные персональными компьютерами с доступом к сети Интернет – 10;
- рабочее место преподавателя с персональным компьютером – 1;
- комплект для подключения к сети Интернет;
- программное обеспечение общего и профессионального назначения;
- коллекция электронных обучающих ресурсов;
- комплект учебно-методической документации.
4.2. Информационное обеспечение обученияПеречень рекомендуемых учебных изданий, дополнительной литературы, Интернет-ресурсов
Основные источники:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)"от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 607 с. 
Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова- 3-е изд., испр. - Р на Д.: 2015. — 510 с.
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2011 г. – 848 с.
Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 541 с. 
Дмитриева И.М. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для бакалавров / под ред. И. М. Дмитриевой. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 539.
Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. - 996 с
eq Поляк Г.Б. eq Налоги и eq налогообложение: учебник и практикум для eq академического бакалавриата / eq под ред. Г. Б. eq Поляка. - 2-е изд., перераб. и eq доп. - М. : eq Издательство Юрайт, 2015. - 474 с.
Черника Д.Г. eq Налоги и eq налогообложение: учебник для eq бакалавров / eq под ред. Д. Г. Черника. - М.: eq Издательство Юрайт, 2013. - 393 с.
Дополнительные источники:
Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет Учебное издание. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Проспект, 2011. — 505 с.
Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учёту 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2011. – 512 с.
Интернет-ресурсы:
Налоговая инспекция Российской Федерации: www.nalog.ru, www.r69.nalog.ruПенсионный фонд Российской Федерации: www.pfrf.ruФСС РФ: www.tverfss.ruСправочно-правовая система ГАРАНТ: www.garant-park.ruСправочно-правовая система Консультант Плюс: www.consultant.ru4.3. Общие требования к организации образовательного процессаОбязательным условием успешного освоения профессионального модуля ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (далее – модуль) является предварительное изучение учебной дисциплины «Налоги и налогообложение», а также профессиональных модулей ПМ.01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации, ПМ.02. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации.
В ходе изучения модуля обучающиеся обязаны выполнять в установленные сроки все задания, предусмотренные программой модуля.
По окончании изучения междисциплинарного курса модуля обучающиеся приступают к производственной практике.
Производственная практика по модулю проводится в организациях, направление деятельности которых соответствует профилю специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
По окончании освоения профессионального модуля обучающиеся сдают квалификационный экзамен, по результатам которого определяется их готовность к выполнению вида профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Аудиторные занятия в рамках модуля проводятся в кабинетах и лабораториях учебного заведения преподавателями, имеющими соответствующий уровень профессиональной подготовки (см. п. 4.4), с соблюдением требований охраны труда, техники безопасности, санитарных и противопожарных норм.
В ходе освоения программы модуля обучающиеся обеспечиваются необходимой учебно-методической документацией для междисциплинарного курса (не менее чем одним экземпляром), самостоятельной работы, практики, доступом к необходимым базам данных и библиотечным фондам, к сети Интернет. Задания на практических занятиях выполняются с использованием печатных бланков, а также персональных компьютеров. При использовании электронных изданий каждый обучающийся обеспечивается рабочим местом в компьютерном классе.
Обучающийся имеет право на перезачет профессионального модуля, если он был освоен им в процессе предшествующего обучения (в т.ч. в других образовательных учреждениях).
Освоение модуля является обязательным условием допуска обучающегося к государственной итоговой аттестации.
4.4. Кадровое обеспечение образовательного процессаРеализация профессионального модуля обеспечивается педагогическими кадрами, имеющими высшее образование, соответствующее профилю модуля ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Опыт деятельности в организациях соответствующей профессиональной сферы является обязательным для преподавателей модуля. Эти преподаватели должны проходить стажировку в профильных организациях не реже 1 раза в 3 года.
Междисциплинарный курс модуля реализуется преподавателем с применением активных и интерактивных форм проведения занятий в сочетании с самостоятельной работой обучающихся. Преподаватель междисциплинарного курса обеспечивает эффективную самостоятельную работу обучающихся в рамках модуля и управляет ею.5 Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности)Образовательное учреждение, реализующее подготовку по программе профессионального модуля, обеспечивает организацию и проведение текущего контроля, промежуточной и итоговой аттестации. Формы и процедуры текущего контроля, промежуточной и итоговой аттестации доводятся до сведения обучающихся в течение первых двух месяцев от начала учебного года.
В процессе изучения междисциплинарного курса модуля проводится текущий контроль. По окончании изучения МДК обучающиеся приступают к производственной практике.
В ходе производственной практики проводится текущий контроль. Аттестация по итогам производственной практики проводится на основании характеристики с места практики, отчета по практике и дневника практики, предоставленных обучающимся руководителю практики от образовательного учреждения.
По окончании освоения профессионального модуля обучающиеся сдают квалификационный экзамен, по результатам которого определяется их готовность к выполнению вида профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Для осуществления текущего, промежуточного и итогового контроля освоения профессионального модуля создаются комплекты контрольно-измерительных материалов, позволяющие оценить уровень освоения компетенций.
К реализации итоговой аттестации активно привлекаются работодатели, а также преподаватели смежных дисциплин и модулей.
Формы и методы контроля и оценки освоения профессиональных и общих компетенций представлены в таблицах.
Раздел (тема)
междисциплинарного курса Результаты
(освоенные профессиональные компетенции) Основные показатели оценки результата Формы и методы
контроля и оценки
МДК.03.01
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. Демонстрация навыков проведения расчетов с бюджетом. Экспертная оценка действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Демонстрация умений:
- определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях, на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
Демонстрация знаний:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
- элементы налогообложения;
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
- оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования. Тестирование.
Защита практических работ.
Устный и письменный зачеты по отдельным темам.
Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях;
- устных ответов обучающегося и выполнения им практических заданий на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. Демонстрация навыков проведения расчетов с бюджетом. Экспертная оценка действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Демонстрация умений:
- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления Единого социального налога (ЕСН);
- применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;
- применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях, на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
Демонстрация знаний:
- порядок заполнения платежных поручения по перечислению налогов и сборов;
- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- учет расходов по социальному страхованию и обеспечению;
- аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
- сущность и структуру Единого социального налога (ЕСН);
- объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
- порядок и сроки исчисления ЕСН;
- особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. Тестирование.
Защита практических работ.
Устный и письменный зачеты по отдельным темам.
Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях;
- устных ответов обучающегося и выполнения им практических заданий на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Демонстрация навыков проведения расчетов с внебюджетными фондами. Экспертная оценка действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Демонстрация умений:
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством. Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях, на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
Демонстрация знаний:
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- использование средств внебюджетных фондов. Тестирование.
Защита практических работ.
Устный и письменный зачеты по отдельным темам.
Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях;
- устных ответов обучающегося и выполнения им практических заданий на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым операциям. Демонстрация навыков проведения расчетов с внебюджетными фондами. Экспертная оценка действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Демонстрация умений:
- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика), КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях, на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
Демонстрация знаний:
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Тестирование.
Защита практических работ.
Устный и письменный зачеты по отдельным темам.
Экспертная оценка:
- выполнения обучающимся заданий на практических занятиях;
- устных ответов обучающегося и выполнения им практических заданий на квалификационном экзамене;
- действий обучающегося при выполнении работ производственной практики, на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
Раздел (тема)
междисциплинарного курса Результаты
(освоенные общие компетенции) Основные показатели оценки результата Формы и методы
контроля и оценки
МДК.03.01
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. Демонстрация интереса к будущей профессии. Экспертная оценка, наблюдение:
- на практических занятиях;
- при выполнении работ производственной практики;
- на квалификационном экзамене.
Оценка самостоятельной работы обучающегося.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы решения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. Обоснование выбора и применение типовых методов решения профессиональных задач в области проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Демонстрация эффективности и качества выполнения профессиональных задач. ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. Демонстрация способности:
- решать возникающие проблемы, стандартные и нестандартные профессиональные задачи в области проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
- нести ответственность за принятые решения. ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. Демонстрация навыков быстрого и эффективного поиска информации, необходимой для решения профессиональных задач, с использованием широкого спектра источников (включая электронные).ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. Демонстрация навыков:
- проведения расчетов с помощью персонального компьютера;
- использования информационно-коммуникативных средств при решении профессиональных задач. ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. Взаимодействие с преподавателями, руководителями практики, другими обучающимися в ходе обучения. ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. Проявление ответственности за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. Планирование обучающимся повышения своего личностного и профессионального уровня. ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности. Проявление интереса к инновациям в области проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. ОК 10. Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей). Демонстрация готовности к исполнению воинской обязанности. Оценка индивидуальных образовательных достижений по результатам текущего, промежуточного и итогового контроля производится в соответствии с универсальной шкалой (таблица).
Процент результативности (правильных ответов) Качественная оценка индивидуальных образовательных достижений
балл (отметка) вербальный аналог
90 ÷ 100 5 Отлично
75 ÷ 89 4 Хорошо
60 ÷ 74 3 Удовлетворительно
менее 60 2 Неудовлетворительно
На этапе промежуточной аттестации по медиане качественных оценок индивидуальных образовательных достижений экзаменационной комиссией определяется интегральная оценка освоенных обучающимися профессиональных и общих компетенций как результатов освоения профессионального модуля.