МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по самостоятельной (внеаудиторной) работе студентов ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ самарской области
Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Тольяттинский политехнический техникум»
(ГБОУ СПО «ТПТ»)
УТВЕРЖДАЮ
Зам. директора по УР
___________ C.А.Гришина
__ _________ 20__ г.
Методические УКАЗАНИЯ
по самостоятельной (внеаудиторной) работе студентов
ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации
по специальности 080114
«Экономика и бухгалтерский учет (в машиностроении)»
по программе углубленной подготовки
Тольятти, 2014
ОДОБРЕНА
Протокол УПО №1
от ___ _____20__ № ____
Методист УПО №1
________ Е.А.Светличная
___ ______ 20___
СОГЛАСОВАНО
Старший методист
________ Н.В. Роменская
___ _______ 20___
Методические указания разработаны Черновой О.А. – преподавателем спец. дисциплин
Рецензенты: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Методические указания разработаны для самостоятельной работы студентов, изучающих дисциплину «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации». В методических указаниях приведены рекомендации по изучению программного материала, планируемая самостоятельная работа, тематика рефератов, контрольные вопросы по дисциплине.
Содержание
1
Пояснительная записка
4
2
Тематический план
8
3
Содержание учебной дисциплины
9
4
Планируемая самостоятельная работа студентов
19
5
Критерии оценки выполнения студентами отчетных работ
21
6
Контрольные вопросы по темам
22
7
Список рекомендуемой литературы
25
8
Приложение А - Титульный лист
27
1. По яс ни тель ная за писка
Самостоятельная работа студентов является неотъемлемой частью учебного процесса в подготовке квалифицированных специалистов, способных самостоятельно и творчески решать стоящие перед ними задачи.
Рабочая программа дисциплины «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» предусматривает две формы организации самостоятельной работы студентов:
- самостоятельной аудиторной работы в виде выполнения заданий на практических занятиях;
- самостоятельной внеаудиторной работы в виде завершения заданий, выполняемых студентами на практических занятиях, подготовка рефератов, работа с конспектами.
Дисциплина «Организация обслуживания» входит в профессиональный цикл как общепрофессиональная дисциплина.
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения
участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики
размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу
применять учетную политику последовательно от одного налогового периода к другому
вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения
определять срок действия учетной политики
применять особенности учетной политики для налогов разных видов
руководствоваться принципами учётной политики для организаций и ее подразделений
определять структуру учетной политики
отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы
представлять налоговую учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы
ориентироваться в понятиях налогового учета
определять цели осуществления налогового учета
налаживать порядок ведения налогового учета
отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы
доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам
формировать состав и структуру регистров налогового учёта
составлять первичные бухгалтерские документы
составлять аналитические регистры налогового учета
рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов
определять элементы налогового учета, предусмотренные НК РФ
рассчитывать налоговую базу по видам налогов: НДС, налог на прибыль, НДФЛ,
составлять схемы оптимизации налогообложения организации
составлять схемы минимизации налогов организации
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
основные требования к организации и ведению налогового учета
алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения
порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя
местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу
порядок изменения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому
изменение учетной политики в целях совершенствования \налогообложения
срок действия учетной политики
особенности применения учетной политики для налогов разных видов
общий принцип учетной политики для организаций и ее подразделений
структура учетной политики
отражение в учетной политике формирование налоговой базы
порядок предоставления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы
первичные учетные документы и регистры налогового учета
расчет налоговой базы
порядок формирования сумм доходов и расходов
порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом периоде
порядок расчета суммы остатка расходов (убытка), подлежащего отнесению на расходы в следующих налоговых периодах
порядок формирования сумм создаваемых резервов, а так же сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль
порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций
специальные режимы налогообложения
налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов
основы налогового планирования
процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения
схемы оптимизации налогов
технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации
понятие налогового учета
цели осуществления налогового учета
определение порядка ведения налогового учета
отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы
вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами
состав и структуру регистров налогового учета
первичные бухгалтерские документы
аналитические регистры налогового учета
расчет налоговой базы
элементы налогового учета, определяемые НК РФ
порядок расчета налоговой базы по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ
схемы оптимизации налогообложения предприятия
схемы минимизации налогового бремени
понятие и виды налоговых льгот
налогооблагаемый налогом минимум дохода
налоговые скидки
возврат ранее уплаченных налогов
понятие «налоговая амнистия»
условия освобождения от уплаты налогов
льготы по налогам
общие условия и особенности применения льгот
В результате освоения дисциплины должны формироваться профессиональные компетенции (ПК):
ПК 5.1. Организовывать налоговый учет
ПК 5.2. Разрабатывать и заполнять первичные документы и регистры налогового учета
ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты
ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательные для уплаты
ПК 5.5. Проводить налоговое планирование деятельности организации
В результате освоения дисциплины должны формироваться общие компетенции (ОК):
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес;
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирая типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество;
ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях;
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности;
ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями;
ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий;
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности;
ОК 10. Исполнять воинскую обязанность в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
2. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)
324
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
216
в том числе:
лабораторные занятия
0
практические занятия
110
контрольные работы
0
курсовая работа (проект)
20
Самостоятельная работа обучающегося (всего)
108
в том числе:
- Систематическая проработка конспектов занятий
-Самостоятельная работа с литературой
- Подготовка практических работ, оформление отчета
- Самостоятельная работа над курсовой работой (проектом)
20
27
41
20
Итоговая аттестация в форме экзамена
3. Содержание учебной дисциплины
Раздел 1. Осуществление налогового учета в организации
Тема 1 .1 Понятие и сущность налогового учета
Понятие налогового учета, цель его применения. Задачи налогового учета. Нормативное регулирование налогового учета в России. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Этапы развития и становления налогового учета в РФ. Принципы и методология налогового учета, и его участники.
Контрольные вопросы:
Какова цель налогового учета?
Дайте определение налоговому учету по НК РФ
Этапы развития налогового учета?
Тема 1.2 Система организации налогового учета на предприятии
Система и объекты налогового учета. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии, их соотношение. Основные модели ведения налогового учета на предприятии. Виды налогового учета (смешанный, бухгалтерский, абсолютный).
Понятие и виды аналитических регистров налогового учета. Формирование данных налогового учета.
Практическая работа № 1. Составление и оформление регистров налогового учета.
Отработка навыков при составлении регистров налогового учета.
Контрольные вопросы:
Какие отличия имеет налоговой учет от бухгалтерского?
Дайте определение аналитических регистров налогового учета?
Какие реквизиты должны содержать налоговые регистры?
Какие способы ведения аналитических регистров налогового учета существуют в организациях?
Какой орган или какая организация вправе, согласно действующему законодательству, разрабатывать формы регистров налогового учета?
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 1.3 Налоговый учет доходов организации
Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения. Отличия в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учете. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущества. Внереализационные доходы для целей налогообложения.
Практическая работа № 2. Определение и учет доходов от реализации и их учет.
Отработка навыков определения доходов от реализации.
Практическая работа № 3. Признание доходов.
Отработка навыков учета доходов от реализации.
Практическая работа № 4. Начисление и учет внереализационных доходов.
Отработка навыков определения доходов от внереализационных доходов.
Практическая работа № 5. Составление регистров налогового учета с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
Отработка навыков при составлении регистров налогового учета с применением программы 1С.
Контрольные вопросы:
Какова типовая классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Какими способами признаются в налоговом учёте внереализационные доходы?
Приведите примеры доходов не учитываемые при определении налоговой базы для целей исчисления объекта по налогу на прибыль организаций.
Перечислите методы признания доходов для целей налогообложения прибыли.
Перечислите особенности заполнения налоговых регистров при учете доходов.
Определите порядок признания доходов при методе начисления.
Определите порядок признания доходов при кассовом методе.
Какие регистры относят к регистрам по учету доходов?
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 1.4 Налоговый учет расходов организации
Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения. Признание и учет расходов на производство и реализацию. Налоговый учет материальных расходов, оплаты труда и амортизации. Налоговый учет нормируемых расходов. Понятие прямых и косвенных расходов, порядок их проведения для целей налогового учета. Порядок распределения прямых расходов.
Порядок налогового учета расходов торговыми организациями, производственными и оказывающими услуги.
Виды резервов, создаваемых организацией, в соответствии с приказом об учетной политике. Налоговый учет расходов на формирование резервов и их пользования.
Определение расходов при реализации имущества (амортизируемого, неамортизируемого, покупных товаров). Определение результата от реализации. Внереализационные расходы для целей налогообложения. Дата признания и порядок определения отдельных видов внереализационных.
Практическая работа № 6. Определение и учет суммы расходов учитываемых при налогообложении (материальные, оплата труда, амортизация, прочие расходы)
Отработка навыков учета и определения расходов, учитываемых при налогообложении.
Практическая работа № 7. Определение суммы расходов на образование резервов
Отработка навыков расчета сумм на образовании резервов, отработка навыков необходимости создания резервов.
Практическая работа № 8. Определение расходов при реализации имущества (амортизируемого, неамортизируемого, покупных товаров). Определение результата от реализации.
Отработка навыков учета и определения расходов, учитываемых при налогообложении.
Практическая работа № 9. Исчисление и учет суммы внереализационных расходов
Отработка навыков учета и определения расходов, учитываемых при налогообложении.
Практическая работа № 10. Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета
Отработка навыков при составлении регистров налогового учета
Практическая работа № 11. Составление регистров налогового учета с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8»
Контрольные вопросы:
Как учитываются расходы для целей налогообложения?
Что включается в состав материальных расходов?
Что относится к расходам на оплату труда?
Учитывается ли резерв на оплату отпусков при налогообложении прибыли?
Какие расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль?
Какие существуют способы начисления амортизации в налоговом учете?
Назовите особенности налогового учёта нормируемых расходов.
Приведите примеры внереализационных расходов для целей исчисления объекта по налогу на прибыль.
Какие регистры относят к регистрам по учету расходов?
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 1.5 Расчет налоговой базы налога на прибыль
Порядок отражения в учете расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Расчет налоговой базы налога на прибыль как подтверждение данных налогового учета.
Понятие постоянных, временных вычитаемых и налогооблагаемых разниц, постоянных и отложенных налоговых обязательств, бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.
Практическая работа № 12. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы
Практическая работа № 13. Расчет налога на прибыль с использованием различных ставок
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы
Практическая работа № 14. Состав показателей расчета налоговой базы, аналитические регистры, используемые для расчета налоговой базы
Отработка навыков при составлении регистров налогового учета
Практическая работа № 15. Подготовка налоговых регистров к закрытию отчетного периода.
Отработка навыков при составлении регистров налогового учета
Контрольные вопросы:
Кто является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций?
Каков объект налога на прибыль?
Какова база для исчисления налога на прибыль организаций?
Что понимается под постоянными и временными налоговыми разницами?
Какие налоговые ставки применяются для исчисления налога на прибыль организаций?
Какова отчетность по налогу на прибыль организаций?
Что является источником уплаты налога на прибыль организаций?
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 1.6 Порядок составления декларации по налогу на прибыль и осуществление контроля за правильностью ее заполнения
Понятие налоговой декларации, ее сущность и значение. Структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль. Внесение изменений в налоговую декларацию.
Подготовка налоговой отчетности к камеральной налоговой проверке. Порядок доначисления неуплаченных налогов и уплата штрафных санкций налоговым органам.
Практическая работа № 16. Заполнения декларации «вручную»
Отработка навыков составления и заполнения декларации
Практическая работа № 17. Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль организации.
Отработка навыков составления и заполнения налоговых регистров
Практическая работа № 18. Расчет доначисления неуплаченных налогов, штрафов и пений.
Отработка навыков расчета доначисления неуплаченных налогов, штрафов и пеней
Практическая работа № 19. Формирование декларации по налогу на прибыль с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
Отработка навыков составления и заполнения декларации с применение программы 1С
Практическая работа № 20. Внесение исправлений и корректировок в отчетной работе.
Отработка навыков составления и заполнения декларации
Контрольные вопросы:
Каково значение налоговой декларации?
Правила заполнения налоговой декларации?
Сроки подачи налоговой декларации?
Перечислите основные бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль.
В чем заключаются особенности ручного заполнения 13LINK \l "sub_1000"14формы15 декларации?
Какие требования, которые должна соблюдать организация при заполнении декларации?
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 1.7 Налоговый учет при исчислении налога на добавленную стоимость (НДС)
Понятие налогового учета НДС. Налоговая база НДС. Момент возникновение налога на добавленную стоимость. Организация налогового учета НДС. Документальная оформление НДС. Порядок заполнения налоговой декларации на НДС
Практическая работа № 21. Расчет налоговой базы НДС, заполнение аналитических регистров
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы НДС
Практическая работа № 22. Документальное оформление учета НДС: счет-фактура, журналы регистрации счетов-фактур.
Отработка составления и заполнение счет-фактур, журналов регитсрации
Практическая работа № 23. Оформление книги покупок и книги продаж.
Отработка навыков составления и заполнения книг покупок и продаж
Практическая работа № 24. Формирование декларации по НДС с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
Отработка навыков составления и заполнения декларации по НДС с применения программы 1С
Контрольные вопросы:
Перечислите обязательные экономические элементы, на которые можно разложить налог НДС в соответствии с НК РФ.
Кто является налогоплательщиком по НДС? Каковы объекты НДС?
Каковы типовые виды льгот по НДС?
При каких условиях возможно освобождение от уплаты НДС?
Каковы правила исчисления налоговой базы по НДС?
Каковы типовые виды налоговых ставок по НДС?
Каков налоговый период по НДС? Каков порядок исчисления и уплаты НДС?
Каков порядок представления отчетности по НДС?
При каких условиях НДС может быть принят к вычету?
Что такое счет-фактура?
Перечислите основные требования к заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость.
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 1.8 Налоговый учет при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговая база НДФЛ. Ставки налога по НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению. Вычеты, применяемы при исчислении НДФЛ: имущественные, социальные, стандартные Порядок определения и уплаты НДФЛ в бюджет.
Практическая работа № 25. Определение налоговой базы НДФЛ, расчет стандартных вычетов.
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы НДФЛ, расчет стандартных вычетов.
Практическая работа № 26. Расчет вычетов социальных, имущественных, профессиональных.
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы НДФЛ, расчет социальных, имущественных и профессиональных вычетов.
Практическая работа № 27. Заполнение декларации по НДФЛ физическими лицами.
Отработка навыков составления и заполнения декларации по НДФЛ
Контрольные вопросы:
Перечислите обязательные экономические элементы, на которые можно разложить налог НДФЛ в соответствии с НК РФ.
Кто является налогоплательщиком НДФЛ? Что является объектом НДФЛ?
Приведите примеры доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению НДФЛ.
Приведите примеры налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных) из доходов налогоплательщиков при налогообложении НДФЛ.
Как исчисляется налоговая база по НДФЛ?
Какие существуют виды налоговых ставок по НДФЛ?
Каков налоговый период по НДФЛ? Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ?
При помощи каких проводок отражают начисление налога на НДФЛ?
Какова отчетность по НДФЛ?
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 1.9 Налоговый учет при применении специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения (УСН), уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), уплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
Налоговый учет при применении УСН. Основные признаки УСН. Объект налогообложения. Порядок перехода организации на УСН.
Порядок исчисления ЕНВД для отдельных видов деятельности. Порядок применения ЕНВД. Объект налогообложения.
Применение ЕСХН. Плательщики ЕСХН. Порядок применения ЕСХН.
Практическая работа № 28. Расчет налоговой базы при УСН.
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы УСН
Практическая работа № 29. Формирование декларации по УСН с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
Отработка составления и заполнения декларации по УСН с применением программы 1С
Практическая работа № 30. Расчет налоговой базы по ЕНВД.
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы ЕНВД
Практическая работа № 31. Формирование декларации по ЕНВД с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
Отработка составления и заполнения декларации по ЕНВД с применением программы 1С
Практическая работа № 32. Расчет налоговой базы при ЕСХН
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы ЕСХН
Практическая работа № 33. Формирование декларации по ЕСХН с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
Отработка составления и заполнения декларации по ЕСХН с применением программы 1С
Контрольные вопросы:
Кто может применять упрощенную систему налогообложения?
От чего зависит налоговая база для исчисления УСН?
Какие налоговые ставки применяют при упрощенной системе налогообложения?
Какие реквизиты должны содержать платежные поручения на уплату УСН?
Кто может применять ЕНВД?
Как исчисляется налоговая база при ЕНВД?
Кто является плательщиками ЕСХН? Кто не вправе перейти на уплату ЕСХН?
Какой период по ЕСХН является налоговым?
Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Раздел 2. Основы налогового планирования в организации
Тема 2.1. Содержание налогового планирования на уровне организации
Понятие и структура, инструменты налогового планирования. Принципы, виды, этапы налогового планирования. Налоговые схемы. Способы минимизации уплаты налогов.
Контрольные вопросы:
Каково значение налогового планирования в организации?
Перечислите инструменты налогового планирования.
Перечислите виды налогового планирования.
Какие существует способы минимизации уплаты налогов?
Тема 2.2 Учетная политика предприятий для целей налоговой оптимизации.
Понятие и структура учетной политики в целях налогообложения. Приказ об учетной политике в целях налогообложения. Формирование, содержание и утверждение приказа об учетной политике.
Элементы учетной политики для целей налогообложения. Внесение изменений и дополнений в учетную политику. Порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы.
Практическая работа № 34. Определение основных моментов учетной политики для целей налогообложения (признания доходов и расходов).
Отработка навыков определения моментов учетной политики для целей налогооблажения.
Практическая работа № 35. Составление учетной политики для целей налогообложения.
Отработка навыков составления учетной политики.
Практическая работа № 36. Составление приказа об учетной политике для целей налогообложения.
Отработка навыков составления приказа об учетной политике.
Контрольные вопросы:
Каковы цели и значение учетной политики?
Каков порядок формирования учетной политики?
Особенности формирования учетной политики в целях налогообложения?
Перечислите основные моменты составления приказа об учетной политике?
Каков порядок представления учетной политики в налоговые органы?
Форма отчетности по занятию: письменное решение ситуационных задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
Тема 2.3 Налоговые льготы в системе налогового планирования.
Понятие и виды налоговых льгот их применение. Порядок оформления права на льготы и предоставление особых налоговых условий. Налоговые скидки (для отдельных организаций). Возврат ранее уплаченных налогов. «Налоговая амнистия» Условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов
Практическая работа № 37. Расчет налоговой базы налога на прибыль с использованием методики налоговой оптимизации.
Отработка навыков определения и расчета налоговой базы с использованием методики налоговой оптимизации.
Практическая работа № 38. Расчет налоговой базы НДС с использованием методики налоговой оптимизации.
Отработка навыков расчета налоговой базы НДС с использованием методики налоговой оптимизации.
Практическая работа № 39. Оптимизация налоговых платежей по налогу на имущество организаций.
Отработка навыков оптимизации налоговых платежей по налогу на имущество организаций.
Контрольные вопросы:
Значение налоговых льгот для организации?
Какие налоговые льготы могут применять организации?
Каков порядок предоставления особых налоговых условия и льгот?
Каков порядок возврата ранее уплаченных налогов?
Форма отчетности по занятию: письменное решение ситуационных задач в тетради для практических работ, заполненный шаблон документа
4. Планируемая самостоятельная работа студентов
№ темы
Вид, название и краткое
содержание задания
Часы, планируемые на самостоятельную работу
Форма отчетности и контроля
аудит. работы
внеауд работы
1
2
3
4
5
1.2
Практическая работа № 1. Составление и оформление регистров налогового учета.
2
1
Отчетная
работа №1. Оценка
1.3
Практическая работа № 2. Определение и учет доходов от реализации и их учет.
2
1
Отчетная
работа №2. Оценка
Практическая работа № 3. Признание доходов.
2
1
Отчетная
работа №3. Оценка
Практическая работа № 4. Начисление и учет внереализационных доходов.
2
1
Отчетная
работа №4. Оценка
Практическая работа № 5. Составление регистров налогового учета с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
8
2
Отчетная
работа №5. Оценка
1.4
Практическая работа № 6. Определение и учет суммы расходов учитываемых при налогообложении (материальные, оплата труда, амортизация, прочие расходы)
2
1
Отчетная
работа №6. Оценка
Практическая работа № 7. Определение суммы расходов на образование резервов
2
1
Отчетная
работа №7. Оценка
Практическая работа № 8. Определение расходов при реализации имущества (амортизируемого, неамортизируемого, покупных товаров). Определение результата от реализации.
2
1
Отчетная
работа №8. Оценка
Практическая работа № 9. Исчисление и учет суммы внереализационных расходов
2
1
Отчетная
работа №9. Оценка
Практическая работа № 10. Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета
4
1
Отчетная
работа №10. Оценка
Практическая работа № 11. Составление регистров налогового учета с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8»
6
2
Отчетная
работа №11. Оценка
1.5
Практическая работа № 12. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
2
1
Отчетная
работа №12. Оценка
Практическая работа № 13. Расчет налога на прибыль с использованием различных ставок
2
1
Отчетная
работа №13. Оценка
Практическая работа № 14. Состав показателей расчета налоговой базы, аналитические регистры, используемые для расчета налоговой базы
4
1
Отчетная
работа №14. Оценка
Практическая работа № 15. Подготовка налоговых регистров к закрытию отчетного периода.
2
1
Отчетная
работа №15. Оценка
1.6
Практическая работа № 16. Заполнения декларации «вручную»
2
1
Отчетная
работа №16. Оценка
Практическая работа № 17. Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль организации.
2
1
Отчетная
работа №17. Оценка
Практическая работа № 18. Расчет доначисления неуплаченных налогов, штрафов и пений.
2
1
Отчетная
работа №18. Оценка
Практическая работа № 19. Формирование декларации по налогу на прибыль с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
4
1
Отчетная
работа №19. Оценка
Практическая работа № 20. Внесение исправлений и корректировок в отчетной работе.
2
1
Отчетная
работа №20. Оценка
1.7
Практическая работа № 21. Расчет налоговой базы НДС, заполнение аналитических регистров
4
1
Отчетная
работа №21. Оценка
Практическая работа № 22. Документальное оформление учета НДС: счет-фактура, журналы регистрации счетов-фактур.
2
1
Отчетная
работа №22. Оценка
Практическая работа № 23. Оформление книги покупок и книги продаж.
2
1
Отчетная
работа №23. Оценка
Практическая работа № 24. Формирование декларации по НДС с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
4
1
Отчетная
работа №24. Оценка
1.8
Практическая работа № 25. Определение налоговой базы НДФЛ, расчет стандартных вычетов.
2
1
Отчетная
работа №25. Оценка
Практическая работа № 26. Расчет вычетов социальных, имущественных, профессиональных.
2
1
Отчетная
работа №26. Оценка
Практическая работа № 27. Заполнение декларации по НДФЛ физическими лицами.
4
1
Отчетная
работа №27. Оценка
1.9
Практическая работа № 28. Расчет налоговой базы при УСН.
2
1
Отчетная
работа №28. Оценка
Практическая работа № 29. Формирование декларации по УСН с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
2
1
Отчетная
работа №29. Оценка
Практическая работа № 30. Расчет налоговой базы по ЕНВД.
2
1
Отчетная
работа №30. Оценка
Практическая работа № 31. Формирование декларации по ЕНВД с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
2
1
Отчетная
работа №31. Оценка
Практическая работа № 32. Расчет налоговой базы при ЕСХН
2
1
Отчетная
работа №32. Оценка
Практическая работа № 33. Формирование декларации по ЕСХН с применением программы «1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8».
2
1
Отчетная
работа №33. Оценка
2.2
Практическая работа № 34. Определение основных моментов учетной политики для целей налогообложения (признания доходов и расходов).
4
1
Отчетная
работа №34. Оценка
Практическая работа № 35. Составление учетной политики для целей налогообложения.
4
1
Отчетная
работа №35. Оценка
Практическая работа № 36. Составление приказа об учетной политике для целей налогообложения.
4
1
Отчетная
работа №36. Оценка
2.3
Практическая работа № 37. Расчет налоговой базы налога на прибыль с использованием методики налоговой оптимизации.
2
1
Отчетная
работа №37. Оценка
Практическая работа № 38. Расчет налоговой базы НДС с использованием методики налоговой оптимизации.
2
1
Отчетная
работа №38. Оценка
Практическая работа № 39. Оптимизация налоговых платежей по налогу на имущество организаций.
2
1
Отчетная
работа №39. Оценка
Оформление:
Отчетные работы студенты оформляют в соответствии с методическими указаниями по каждому заданию на листах формата А4 и брошюруют в папку-скоросшиватель в следующем порядке:
титульный лист (Приложение А);
задание для выполнения с решением с указанием ФИО студента, дата, № и тема практической работы.
Отчетные работы могут выполнятся в ученической тетради.
5. Критерии оценок выполнения студентами отчетных работ
Оценка «5» (отлично) – полное выполнение всего объема работы и сдача в срок, отсутствие ошибок при вычислениях, выполнении схем, грамотный текст, наличие выводов.
Оценка «4» (хорошо) – полное выполнение всего объема работы и сдача в срок, при наличии несущественных ошибок при вычислениях и выполнении схем, не повлиявших на общий результат работы.
Оценка «3» (удовлетворительно) – недостаточно полное выполнение всех разделов работы, при наличии ошибок, которые не оказали существенного влияния на окончательный результат, при ограниченном использовании литературы; и сдаче ее не в срок.
Оценка «2» (неудовлетворительно) – если допущены принципиальные ошибки в вычислениях и изложении материала, работа выполнена небрежно и сдана не в срок.
6. Контрольные вопросы по темам
Понятие, объекты и цели налогового учета
Понятие, состав, назначение первичных учетных документов.
Понятие и назначение регистров налогового учета.
Порядок заполнения регистров налогового учета.
Понятие налоговой декларации, ее структура и содержание.
Формирование и порядок применения учетной политики для целей налогообложения.
Уровни ведения налогового учета по налогу на прибыль.
Порядок разработки аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль.
Порядок составления Расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Особенности признания доходов в налоговом учете при кассовом методе и методе начислении.
Порядок применения ПБУ 18/02 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» при учете показателей налогооблагаемой прибыли.
Характеристика форм первичных документов, используемых для учета операций по НДС.
Назначение, содержание и порядок ведения регистров учета НДС (книга покупок, книга продаж).
Характеристика справки о доходах физического лица.
Порядок разработки первичных документов по учету НДФЛ налогоплательщиками.
Характеристика основных элементов налога на прибыль организаций.
Характеристика налоговой базы по налогу на прибыль организаций, методика ее определения.
Определения понятий «доходы» и «расходы» в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Группировка доходов и расходов.
Методы учета поступающих доходов и производимых расходов: кассовый метод и метод начисления.
Виды налогооблагаемых резервов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Налогообложение нормируемых расходов.
Методика расчета налога на прибыль организаций по итогам налогового и отчетных периодов.
Понятие и виды налоговых льгот применяемых по налогу на прибыль.
Характеристика основных элементов налога на добавленную стоимость.
Понятие налоговой базы по НДС. Момент определения налоговой базы НДС.
Методика расчета НДС по различным объектам обложения.
Виды налоговых ставок применяемых к налоговой базе по НДС.
Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения.
Состав льгот по НДС и условия их применения. Порядок отказа от льгот.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: условия применения освобождения.
Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц.
Методологические аспекты формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Налоговые вычеты по НДФЛ, установленные НК РФ: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Доходы, освобождаемые от уплаты налога.
Зачет НДФЛ. Возврат ранее уплаченного налога.
Характеристика основных элементов налога на имущество организаций.
Понятие налоговой базы по налогу на имущество организаций и порядок ее формирования.
Категории организаций, освобождаемых от уплаты налога на имущество.
Освобождение от уплаты налога на имущество в отношении отдельных видов имущества.
Порядок перехода на применение упрощенной системы налогообложения. Случаи прекращения применения упрощенной системы.
Состав уплачиваемых налогов при упрощенной системе.
Характеристика основных элементов единого налога при УСН. Виды налоговых ставок применяемых к налоговой базе при УСН.
Порядок расчета единого налога при УСН.
Понятие налоговой базы для единого налога при УСН, порядок ее формирования. Определения понятий «доходы» и «расходы» в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Порядок перехода на применение системы в виде ЕНВД. Случаи прекращения применения системы.
Характеристика основных элементов единого налога на вмененный доход.
Порядок определения базовой доходности в зависимости от вида деятельности. Физические показатели и корректирующие коэффициенты налоговой базы.
Порядок расчета единого налога на вмененный доход.
Применение налоговых льгот для специальных налоговых режимов.
Изменение порядка уплаты налогов.
Налоговые ошибки и способы их исправления.
Формы уклонения от уплаты налогов (обход налогов (правомерный и неправомерный).
Налоговые правонарушения, связанные с уклонением от уплаты налогов и ответственность за их совершение.
7. Список рекомендуемой литературы
Нормативно-правовые акты
Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 23.07.2013) - 724 кб.
Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 23.07.2013) - 2234 кб.
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 №402-ФЗ (в ред. от 23.07.2013 г.) - 57 кб
Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ (ред. от 02.07.2013) «О страховых взносах в Пенсионный фонд российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» - 245 кб
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" - 285 с.
Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в РФ на среднесрочную перспективу. Одобрена приказом Минфина РФ от 01.07.2004г. №180 - 34 кб
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 №106н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 №114н
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №32н
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" - 27 кб.
Приказ Минфина России от 02.07.2010 №66н (в ред. от 04.12.2012 г.) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" - 201 кб.
Приказ Росстата от 29.12.2012 N 670 "Об утверждении Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.02.2013 N 27084) // "Российская газета", N 40, 25.02.2013.
Основная литература
Камышанов, П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов (Текст( - М.: Омега-Л, 2011. - 224 с.
Касьянова, Г.В. Упрощенная система налогообложения М.: Абак, 2014. - 280
Перов, А.В., Толкушкин, А.В., Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: Юрайт-издат, 2012. - 986
Радченко, М.Г. 1С:Предприятие 8,0. Практическое пособие разработчика. Примеры и типовые приемы. М.: 1С-Паблишинг, 2012. -876 с.
Дополнительная литература
Касьянова, Г.В. Отчетность: бухгалтерская и налоговая, М.: Абак, 2014. – 352 с.
Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Курс-минимум, решение задач. М.: Экономистъ, 2013. - 336
Электронные ресурсы
Официальный сайт Федеральной налоговой службы Р.Ф. http://www.nalog.ru/
Официальный сайт: Министерства финансов Р.Ф. [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Агентство, специализирующееся в области налогообложения, бухгалтерского учета и права [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Справочная система [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Правовая система [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Институт профессиональных бухгалтеров России [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Клерк. В помощь бухгалтеру [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Дополнительные источники
Журналы «Бухгалтерский учет», «Главбух»
Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух»
Справочно-правовые системы Консультант Плюс, Гарант
Приложение А
(рекомендуемое)
Образец титульного листа отчетной работы
Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования Тольяттинский политехнический колледж
(ГБОУ СПО «ТПТ»)
ОТЧЕТНАЯ РАБОТА №1
ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»
Специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (в машиностроении)» по программе углубленной подготовки
Группа
У-41
Студент
С.А. Иванова
Преподаватель
О.В. Чернова
Тольятти, 2014
ГБОУ СПО «ТПТ»
Методические указания по самостоятельной (внеаудиторной) работе студентов по ПМ.05
«Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»
Стр. 13 PAGE 142715 из 13 NUMPAGES 142915
Шђ Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 315