Рабочая тетрадь по учебной дисциплине Основы бухгалтерского учета по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (повышенный уровень)
Государственное бюджетное профессиональное образовательное
учреждение Свердловской области
«Талицкий лесотехнический колледж им.Н.И.Кузнецова»
Рабочая тетрадь
по учебной дисциплине
Основы бухгалтерского учета
основной профессиональной образовательной программы
по специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
(повышенный уровень)
Талица 2015 год
Рабочая тетрадь для самостоятельных работ студентов разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)программы учебной дисциплины Основы бухгалтерского учета
Разработчик:Добышева О.В. – преподаватель
Содержание
Задание №1………………………………………………………………………...4
Задание №2…………………………………………………………………….…..6
Задание №3………………………………………………………………………...7
Задание №4………………………………………………………………………...8
Задание №5………………………………………………………………………10
Задание №6……………………………………………………………………….11
Задание №7……………………………………………………………………….12
Задание №8……………………………………………………………………….15
Приложение………………………………………………………………………19
Задание №1.
Внимательно ознакомиться с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года.
Ответить на поставленные опросы:
1.Цели настоящего закона – это_______________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. На какие субъекты распространяется Федеральный закон № 402-ФЗ?
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Отчетной датой является___________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Сколько международных стандартов существует в настоящее время (IASIFRS)_____________________________________________________________
5. Перечислите объекты бухгалтерского учета:__________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. Кто утверждает формы первичных документов экономического субъекта?
__________________________________________________________________
7. Перечислите общие требования к бухгалтерскому учету
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. Определите отчетный период для годовой бухгалтерской отчетности_________________________________________________________
9. Срок представления годовой бухгалтерской отчетности_________________
__________________________________________________________________
10.Перечислите принципы регулирования бухгалтерского учета____________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
11.Назовите субъекты регулирования бухгалтерского учета
____________________________________________________________________________________________________________________________________
12. Кто обеспечивает сохранность документов бухгалтерского учета
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание № 2.
Впишите правильное название Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ):
Номер ПБУ Название ПБУ
1/2008 2/2008 3/2006 4/99 5/01 6/01 9/99 10/99 14/2007 15/2008 18/02 19/02 22/2010 23/2011 Задание № 3.
Внимательно ознакомьтесь с методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в редакции Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 года № 186н. Определите названия разделов и подразделов (до раздела Готовая продукция)
1 раздел: __________________________________________________________
1.1________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2 раздел:___________________________________________________________
2.1________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________3 раздел:___________________________________________________________
3.1____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Задание № 4.
Распределите имущество и источники образования имущества
ООО «Гермес»
Касса 1 400
Добавочный капитал 12 000
Резервный капитал 10 000
Задолженность учредителям 4600
Кредит сроком на 9 месяцев 46 000
Автозапчасти 6 000
Товары 4 800
Ветошь 8 000
Задолженность подотчетного лица Скворцова П. И. 900
Задолженность по оплате труда 4 000
Задолженность покупателя за готовую продукцию 1 600
Задолженность поставщикам за запасные части 9 000
Спортинвентарь на складе 7 800
Задолженность за долгосрочный кредит 2 800
Денежные средства на расчетном счете 46 000
Уставный капитал 80 000
Автомобиль 39 000
Станки 47 600
Программные продукты (база данных) 11 200
Задолженность по социальному страхованию 5 900
Для выполнения задания воспользуйтесь таблицей
АКТИВ Сумма ПАССИВ Сумма
I.Внеоборотные активы
III.Капитал и резервы
II.Оборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
IV.Долгосрочные обязательства
V.Краткосрочные обязательства
Итого баланс
Итого баланс Сформулируйте развернутый вывод __________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание № 5.
Сопоставьте счета бухгалтерского учета и статьи бухгалтерского баланса на основании Плана счетов бухгалтерского учета и формы бухгалтерского баланса.
Статья бухгалтерского баланса Счет бухгалтерского учета
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Задание № 6.
Дано. Остаток наличных денежных средств на 01.07.т.г. составил 3450 рублей. В течение месяца совершенны хозяйственные операции:
Поступили деньги из банка 45000 рублей
Выдано на хозяйственные нужды 1200 рублей
Выдан аванс 43000 рублей
Возврат в банк невыданного аванса 2000 рублей
Поступила наличная выручка 9000 рублей
Выдано под отчет на командировку 5800 рублей
Расплатились наличными денежными средствами с поставщиком
4900 рублей
Составить схему счета бухгалтерского учета
Дебет счет № « » Кредит
Сальдо начальное Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное Дано. Остаток резервного капитала составил 18000 рублей
В течение месяца совершенны хозяйственные операции:
Увеличен резервный капитал на 8000 рублей
За счет резервного капитала погашен убыток прошлого года 5000 рублей
Увеличен уставный капитал на 7500 рублей за счет средств резервного капитала
Часть резервного капитала использовано в объеме 4200 рублей
За счет добавочного капитала увеличен резервный капитал на 6400 рублей
Составить схему счета бухгалтерского учета
Дебет счет № « » Кредит
Сальдо начальное
Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное
Задание № 7.
Оформить карточки аналитического учета материалов и итоговый синтетический счет 10 «Материалы», определить сумму остатка материалов на складе на конец месяца
Данно: На начало месяца на складе кондитерской фабрики «Сластена» находилось масло сливочное – 400 кг, мука высшего сорта – 1400 кг, сахарного песка – 250 кг. В течение месяца получено от поставщика 260 кг масла, 800 кг муки, 115 кг сахара; списано на производство продукции в кондитерский цех – 325 кг масла, 1650 кг муки и 258 кг сахара; списано на производственный брак 25 кг муки и 16 кг масла; оприходовано 158 кг сливочного масла и 100 кг сахара. Стоимость 1 кг сливочного масла 145 рублей, 1 кг муки 22 рубля 50 копеек,
1 кг сахара 19 рублей 40 копеек.
Карточка учета материалов: масло сливочное
Операции Ед. изм.
Цена,
руб. Приход Расход
Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб.
Остаток на начало месяца
Итого Остаток на конец месяца Карточка учета материалов: мука высшего сорта
Операции Ед. изм. Цена,
руб. Приход Расход
Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб.
Остаток на начало месяца
Итого Остаток на конец месяца Карточка учета материалов: сахарный песок
Операции Ед. изм. Цена,
руб. Приход Расход
Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб.
Остаток на начало месяца
Итого Остаток на конец месяца Дебет счет № 10 «Материалы» (Сливочное масло) Кредит
Сальдо начальное Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное Дебет счет № 10 «Материалы» (Мука) Кредит
Сальдо начальное Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное Дебет счет № 10 «Материалы» (Сахарный песок) Кредит
Сальдо начальное Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное Дебет счет № 10 «Материалы» синтетический счет Кредит
Сальдо начальное Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное Задание № 8
На основании представленных данных ООО «Альфа» открыть схемы счетов, заполнить журнал хозяйственных операций и составить сальдо-оборотную ведомость.
Остатки по счетам ООО «Альфа»
Основные средства 1 171 000
Материалы 34 100
Незавершенное производство 2 600
Готовая продукция 15 000
Касса 15 200
Расчетный счет 149 000
Расчеты по подотчетным суммам 100
Уставный капитал 1 179 000
Краткосрочные кредиты банка 50 000
Расчёты с поставщиками и подрядчиками 62 000
Расчеты по оплате труда 79 000
Расчёты по социальному страхованию 17 000
Журнал хозяйственных операций
№ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма
1 Перечислено с расчётного счёта поставщикам 60 000
2 Перечислено с расчётного счёта банку в погашение кредита 50 000
3 Отпущены в производство материалы 7 500
3 Поступили денежные средства с расчётного счёта на заработную плату 80 000
4 Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию 3 100
5 Начислена заработная плата рабочим и служащим за производство продукции 84 000
6 Выдано из кассы под отчет на командировку Гусеву 1 500
7 Из кассы выдана заработная плата 79 000
8 Поступила из производства на склад готовая продукция 40 000
9 Оплачено поставщику за электроэнергию 3 200
10 На расчётный счёт зачислен долгосрочный кредит 60 000
11 Сдана в банк сверхлимитная выручка из кассы 11 000
12 Из кассы возвращена на расчётный счёт неполученная заработная плата 3 000
13 Возвращен в кассу неиспользованный остаток подотчётной суммы 150
14 Поступил инвентарь от поставщиков 3 600
Сальдо-оборотная ведомость
№
счет Сальдо на начало периода Обороты Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Дебет Кредит
Од Ок
Приложение
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н План счетов применяется в организациях (кроме кредитных и государственных (муниципальных) учреждений) всех форм собственности и организационно-правовых форм, ведущих учет методом двойной записи.
План счетов представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка). На основе данного Плана счетов организации утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.
Наименование счета Номер счета Номер и наименование субсчета
1 2 3
Раздел 1 Внеоборотные активы
Основные средства 01 По видам основных средств
Амортизация основных средств 02
Доходные вложения в материальные ценности 03 По видам материальных ценностей
Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов 05
--- 06
Оборудование к установке 07
Вложения во внеоборотные активы 08 1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы 09
Раздел 2 Производственные запасы
Материалы 10 1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7, Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании 11
---
---
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 14
заготовление и приобретение материальных ценностей 15
Отклонение в стоимости материальных ценностей 16
--- 17
--- 18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3 Затраты на производство
Основное производство 20
Полуфабрикаты собственного производства 21
--- 22
Вспомогательные производства 23
--- 24
Общепроизводственные расходы 35
Общехозяйственные расходы 26
--- 27
Брак в производстве 28
Обслуживающие производства и хозяйства 29
--- 30
--- 31
--- 32
--- 33
--- 34
--- 35
--- 36
--- 37
--- 38
--- 39
Раздел 4 Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг) 40
Товары 41 1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
Торговая наценка 42
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Товары отгруженные 45
Выполненные этапы по незавершенным работам 46
--- 47
--- 48
--- 49
Раздел 5 Денежные средства
Касса 50 1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
Расчетные счета 51
Валютные счета 52
--- 53
--- 54
Специальные счета в банках 55 1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
--- 56
Переводы в пути 57
Финансовые вложения 58 1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений 59
Раздел 6 Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60
--- 61
Расчеты с покупателями и заказчиками 62
Резервы по сомнительным долгам 63
--- 64
--- 65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по социальному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71
--- 72
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
--- 74
Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по вкладам в уставный(складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства 77
--- 78
Внутрихозяйственные расчеты 79 1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 7 Капитал
Уставный капитал 80
Собственные акции(доли) 81
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84
--- 85
Целевое финансирование 86 По видам финансирования
--- 87
--- 88
--- 89
Раздел 8 Финансовые результаты
Продажи 90 1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
4. Акцизы
9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
--- 92
--- 93
Недостачи от потери и порчи ценностей 94
--- 95
Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов
Расходы будущихпреиодов97 По видам расходов
Доходы будущих периодов 98 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства 001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002
Материалы, принятые на переработку 003
Товары, принятые на комиссию 004
Оборудование, принятое для монтажа 005
Бланки строгой отчетности 006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008
Обеспечение обязательств и платежей выданные009
Износ основных средств 010
Основные средства, сданные в аренду 011