Анализ финансового состояния ООО «Торнадо» проводился по состоянию на 01.01.12 г. На дату анализа общая сумма активов предприятия составляет 9 320 тыс. руб., в том числе: внеоборотные активы 401 тыс. руб. (4 %), оборотные активы 8 919 тыс. руб. (96 %).
Рис. 2. Динамика активов ООО «Торнадо»
Рис. 3. Динамика пассивов ООО «Торнадо»
Источниками формирования активов являются: собственный капитал в размере 7 285 тыс. руб. (78 %), долгосрочный заемный капитал тыс. руб. ( %) и краткосрочные пассивы в размере 2 035 тыс. руб. (22 %).
Рис. 3. Формирование прибыли от продаж ООО «Торнадо»
По состоянию на 01.01.12 г. выручка-нетто от реализации продуктов и услуг предприятия составила 32 649 тыс. руб. Чистая прибыль (убыток) предприятия составила за данный период 6 115 тыс. руб.
Рис. 4. Динамика прибыльности ООО «Торнадо»
Таблица 2
Аналитическая группировка статей баланса ООО «Торнадо»
| Вид анализа | Значения | Вертикальный | Горизонтальный | |||
| АКТИВ | 01.01.10 | 01.01.12 | 01.01.10 | 01.01.12 | Изм. | Темп роста |
| 1. Имущество предприятия | 4 060 | 9 320 | 100% | 100% | 5 260 | 230% |
| 1.1 Основной капитал | 773 | 401 | 19% | 4% | -372 | 52% |
| 1.2 Оборотный капитал | 3 287 | 8 919 | 81% | 96% | 5 632 | 271% |
| 1.2.1 Запасы | 1 957 | 2 442 | 48% | 26% | 485 | 125% |
| 1.2.2 Дебиторская задолженность | 587 | 137 | 14% | 1% | -450 | 23% |
| 1.2.3 Денежные средства и краткосрочные вложения | 666 | 6 249 | 16% | 67% | 5 583 | 938% |
| ПАССИВ | ||||||
| 1. Источники капитала | 4 060 | 9 320 | 100% | 100% | 5 260 | 230% |
| 1.1 Собственный капитал | -254 | 7 285 | -6% | 78% | 7 539 | -2868% |
| 1.2 Заемный капитал | 4 314 | 2 633 | 106% | 28% | -1 681 | 61% |
| 1.2.1 Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 0% | 0% | 0 | #ДЕЛ/0! |
| 1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы | 164 | 0 | 4% | 0% | -164 | 0% |
| 1.2.3 Кредиторская задолженность | 4 150 | 2 633 | 102% | 28% | -1 517 | 63% |
Горизонтальный анализ отчетности ООО «Торнадо» за период с 01.01.10 по 01.01.12 г. позволяет выявить ряд положительных тенденций. В активе баланса: увеличение денежных средств на счетах, увеличение величины запасов с увеличением объемов выручки. В пассиве баланса: увеличение нераспределенной прибыли, сокращение кредиторской задолженности, уменьшение объемов кредитов и займов. При этом анализ позволяет обнаружить и некоторые негативные тенденции. В активе баланса: уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала, рост показателя текущей ликвидности значительно опережает рост текущих активов, возможно неоптимальное управление активами.
Анализ ликвидности баланса предприятия по состоянию на 01.01.12 г. позволяет сделать следующие выводы: чистое сальдо высоколиквидных активов и пассивов составляет 4 214 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре баланса, сальдо группы средней ликвидности 228 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре, сальдо группы с пониженной ликвидностью 2 442 тыс. руб., соответствует оптимуму, сальдо низколиквидных активов и пассивов -6 884 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре баланса.
Рис. 5. Динамика ликвидности баланса ООО «Торнадо»
Оценка финансового состояния по методике ФСФО (Приказ ФСФО №16 от 23.01.01) позволяет дать следующие оценки финансового состояния. Общая степень платежеспособности составляет 0,75. Коэффициент задолженности фискальной системе 0,220, степень платежеспособности по текущим обязательствам 0,75. Рентабельность оборотного капитала 68,6%. Данный вид анализа позволяет сделать вывод об улучшении финансового состояния предприятия.
Таблица 3
Оценка финансового состояния по методике ФСФО
| Показатели | 01.01.10 | 01.01.11 | 01.01.12 |
| Общие показатели | |||
| 1. Среднемесячная выручка | 1 719 | 1 726 | 2 721 |
| 2. Доля денежных средств в выручке | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 3. Среднесписочная численность работников | 30 | 47 | 49 |
| Показатели платежеспособности и финустойчивости | |||
| 4. Степень платежеспособности общая | 2,510 | 2,726 | 0,748 |
| 5. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам | 0,095 | 0,000 | 0,000 |
| 6. Коэффициент задолженности другим организациям | 2,414 | 2,726 | 0,748 |
| 7. Коэффициент задолженности фискальной системе | 0,383 | 0,156 | 0,220 |
| 8. Коэффициент внутреннего долга | 0,001 | 0,000 | 0,000 |
| 9. Степень платежеспособности по текущим обязательствам | 2,510 | 2,726 | 0,748 |
| 10. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами | 0,762 | 0,931 | 4,383 |
| 11. Собственный капитал в обороте | -1 027 | -324 | 6 884 |
| 12. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) | -0,312 | -0,074 | 0,772 |
| 13. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | -0,063 | 0,066 | 0,782 |
| Показатели эффективности использования оборотного капитала, доходности и финрезультата | |||
| 14. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами | 1,913 | 2,539 | 3,278 |
| 15. Коэффициент оборотных средств в производстве | 1,184 | 1,365 | 0,898 |
| 16. Коэффициент оборотных средств в расчетах | 0,729 | 1,173 | 2,381 |
| 17. Рентабельность оборотного капитала, % | -12,6 | 6,8 | 68,6 |
| 18. Рентабельность продаж | 0,017 | 0,054 | 0,191 |
| 19. Среднемесячная выработка на одного работника | 57,283 | 36,718 | 55,526 |
| Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности | |||
| 20. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) | 2,223 | 2,619 | 6,785 |